Период оборачиваемости дебиторской задолженности показывает

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Период оборачиваемости дебиторской задолженности показывает». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Оплату за технические и правовые консультационные услуги все равно придётся оплачивать полностью. Оплата за технические и правовые консультационные услуги составит 100 рублей на имущество и не менее 3000 рублей на недвижимое имущество. Пример 1 муж завещал всё своё имущество квартиру и дачу супруге, которая совместно проживала с ним в завещанной квартире.

Оборачиваемость дебиторской задолженности

Оборачиваемость дебиторской задолженности это показатель определяющий скорость погашения дебиторской задолженности предприятия, т.е. насколько быстро предприятие получает оплату за проданные товары (выполненные работы, оказанные услуги) от своих покупателей и заказчиков.

Оборачиваемость дебиторской задолженности (Receivable Turnover Ratio) характеризуют коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности и период оборота дебиторской задолженности.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности вычисляется как отношение выручки от реализации к средней за период величине дебиторской задолженности:

где,
Одз — коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности;
В — выручка;
ДЗнп, ДЗкп — дебиторская задолженность на начало и конец периода.

Поскольку в состав дебиторской задолженности, кроме обязательств покупателей и заказчиков, входят также задолженность учредителей по взносам в уставный капитал, обязательства третьих лиц по авансам выданным, то возможны некие искажения, которые следует учитывать при проведении анализа.

Период оборота дебиторской задолженности (ПОдз) или срок погашения дебиторской задолженности в днях, т.е. длительность одного оборота дебиторской задолженности в днях, рассчитывается по формуле:

где, Тпер — продолжительность периода в днях (месяц, квартал или год в днях).

Период оборота дебиторской задолженности характеризует среднюю продолжительность отсрочки платежей, предоставляемых покупателям.

Положительно оценивается снижение срока погашения дебиторской задолженности, и наоборот. Однако слишком жесткий контроль погашения дебиторской задолженности может привести к потере клиентов, слишком мягкий – к возникновению дефицита оборотного капитала и ослаблению платежной дисциплины должников, многие из которых, по старинной русской традиции тянут с оплатой «до последнего».

Сумму высвободившихся или привлеченных средств в результате ускорения оборачиваемости дебиторской задолженности находят по следующей формуле:

где,
ПОдзф — период оборачиваемости дебиторской задолженности фактический;
ПОдзп — период оборачиваемости дебиторской задолженности базовый (плановый).

В западной практике аналитики пользуются такой же формулой коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности, но берется не среднее значение дебиторской задолженности, а на конец периода (иногда за минусом сомнительной дебиторской задолженности) с целью последующего сравнения с предыдущими периодами, и чаще считается оборачиваемость в днях:

Источник: https://afdanalyse.ru/publ/finansovyj_analiz/analiz_oborachivaemosti/oborachivaemost_debitorskoj_zadolzhennosti/33-1-0-208

Оборачиваемость дебиторской задолженности: формула

Оборачиваемость дебиторской задолженности формула

Одним из важнейших расчетных показателей финансовой стабильности предприятия является оборачиваемость дебиторской задолженности (ДЗ), отражающая скорость превращения задолженности контрагентов-дебиторов в денежные средства. Узнаем, как ДЗ влияет на развитие компании, и какими способами управляют ею.

Понятие дебиторской задолженности

Все фирмы учитывают ДЗ, так как нельзя обойтись без этого актива. Он возникает из-за взаимного интереса компании, предлагающей свои услуги/товары и потребителя этих товаров – предприятий и частных лиц. Заключаемые между ними соглашения часто становятся обоюдовыгодными: производитель находит рынки сбыта, поставляя товары по договоренности без предварительной оплаты, с последующей рассрочкой платежей, а покупателю предоставляется право пользования приобретенным продуктом без оплаты определенное время. Так возникает ДЗ, размер которой определяется денежным эквивалентом будущих поступлений. В балансе этот актив отражается в стр. 1230.

Кроме того, в ДЗ включаются и авансы предприятиям-поставщикам за приобретаемые впоследствии товары. Сделки с отложенными платежами всегда связаны с серьезными рисками, а потому весьма тщательно контролируются.

Оборачиваемость дебиторской задолженности

Поскольку ДЗ отвлекает средства из оборота компании, то экономиста не может не волновать скорость ее преобразования в деньги. Именно этот показатель называется оборачиваемостью дебиторской задолженности и позволяет определить число оборотов возникновения ДЗ и ее погашения в исследуемом периоде, а также рассчитать длину отрезка времени, требующегося для возврата средств за проданные продукты. Исчисляют ее в днях и разах.

Оборачиваемость дебиторской задолженности служит индикатором эффективности работы с контрагентами в вопросах взыскания образовавшейся ДЗ. Рассмотрим алгоритм расчета оборачиваемости ДЗ в разах. Он устанавливает число раз возникновения задолженности и ее погашения поступлением платежей от дебиторов за анализируемый период.

В расчетах используют коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности. Его находят делением суммы выручки (дохода) на размер средней ДЗ по формуле:

• К_обДЗ = В/ДЗ _ср/ 100, где В – выручка, а ДЗ _ср – средняя ДЗ, точнее средний остаток задолженности, значение которого исчисляют по сведениям из финансовой отчетности компании по формуле:
• ДЗ_ср = (ДЗ_нач + ДЗ_кон)/2, т. е. сумму сальдо ДЗ на начало и конец исследуемого отрезка времени делят надвое.

Исходными данными для расчета являются баланс и Отчет о прибылях и убытках: информацию о размере доходов в стр. 2110 Отчета, а о наличии ДЗ – в стр. 1230 баланса.

Итак, коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает число образований ДЗ и получений оплаты в размере средней ДЗ за год.

Нормативное значение

Для коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности четких нормативов не установлено. Несмотря на это, аналитики ориентируются на оптимальную величину коэффициента, характеризующую нормальный уровень ликвидности предприятия, равную 1. При коэффициенте свыше 1 можно судить о выполнении дебиторами обязательств, а при его росте – с уверенностью утверждать об увеличении темпов погашения долгов дебиторами.

Оборачиваемость дебиторской задолженности в днях: формула

Кроме того, оборачиваемость дебиторской задолженности рассчитывается в днях и указывает на число дней, требуемых для возврата ДЗ. Вычисляется она делением числа дней в анализируемом периоде на коэффициент оборачиваемости ДЗ в разах:

• ОД = Д_п/К_обДЗ, где Д_п – длительность исследуемого периода в днях.

Расчет оборачиваемости дебиторской задолженности будет неполным, если не установлен период оборачиваемости дебиторской задолженности, т.е. количество времени, необходимого для погашения долга.

Период оборачиваемости дебиторской задолженности вычисляют по формуле:

• П_одз = 365 / К_одз. Число дней в формуле должно соответствовать их количеству в исследуемом периоде, например, за год 365 дней, за квартал 91 и т.п.

Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности

Оборачиваемость дебиторской задолженности – показатель, раскрывающий степень эффективности использования производственных ресурсов, а его колебания являются своеобразным индикатором состояния дел на предприятии: благополучны они или пора принимать меры по оздоровлению состояния фирмы и взысканию долгов.

Уменьшающийся срок оборачиваемости дебиторской задолженности ведет к росту К_обДЗ, что говорит о погашении ДЗ потребителями и грамотном контролировании экономической ситуации в компании.

Некоторое снижение К_обДЗ свидетельствует о недостаточности оборотных фондов и должно стимулировать предприятие на активизацию работы по взысканию ДЗ. Значительное же уменьшение показателя является сигналом о негативных проявлениях, например, таких как спад объемов продаж, проблемы сбыта и др.

Оно побуждает компанию к выявлению резервов оборотных фондов, усилению деятельности по взысканию ДЗ, проведению мероприятий по ускорению ее оборачиваемости.

Ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности

Каждая компания проводит собственную политику по снижению ДЗ, контролируя ее оборачиваемость и решая задачи по ускорению этого показателя на разных стадиях производства. Например, при прогнозировании объема запасов фирмы:

• Внедряют экономически обоснованные нормативы ТМЦ;
• Расширяют складские хозяйства, открывая оптовую торговлю;
• Применяют средства малой механизации и автоматизации методов погрузки-разгрузки на складах.

Для стадии производства актуальны такие пути ускорения оборачиваемости ДЗ:

• Использование оптимальных конструктивных решений;
• Внедрение оптимизации производственного процесса;
• Экономия использования всех видов ресурсов;
• Повышение доли выпускаемого продукта, пользующегося особенно высоким спросом.

Для стадии обращения характерны:

• Усовершенствование расчетных операций;
• Повышение объемов продаж;
• Четкая работа персонала складского хозяйства по отгрузке и подборке материалов в соответствии с соглашениями.

Комплекс перечисленных мер создает ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности. Приводит он к снижению ДЗ, а, следовательно, к стабилизации положения дел в компании.

Источник: https://spmag.ru/articles/oborachivaemost-debitorskoy-zadolzhennosti-formula

Как рассчитать оборачиваемость дебиторской задолженности

Для чего рассчитывают коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности?

Показатель оборачиваемости дебиторской задолженности используется для проведения финансового анализа устойчивости компании в рыночной конкурентной среде. Рассчитанный коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности покажет, насколько эффективно компания собирает долги за поставленные товары.

Уменьшение коэффициента может говорить о том, что:

• Компания увеличила долю неплатежеспособных покупателей.
• Компания приняла решение проводить более мягкую политику с клиентами для завоевания большей доли рынка за счет предоставления более длительных отсрочек платежа своим клиентам. Соответственно, чем ниже указанный коэффициент, тем выше у компании потребность в оборотном капитале, который необходим для увеличения объемов продаж.

Для расчета коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности может быть использована простая формула, которая выглядит так:

Коб — коэффициент оборачиваемости задолженности дебиторов;

Оп — объем продаж по итогам года (выручка от реализации);

ДЗсг — среднегодовая задолженность дебиторов.

Для определения среднегодовой ДЗ используется следующая формула:

ДЗнг — задолженность по состоянию на начало года;

ДЗкг — задолженность по состоянию на конец года.

О порядке ведения учета дебиторки вы сможете узнать из нашей статьи «Ведение учета дебиторской и кредиторской задолженности».

Для устранения последней причины необходимо проанализировать периоды оборота дебиторской задолженности (средний срок оплаты счетов покупателями). [c.131] Операционный цикл = Период оборота дебиторской задолженности + Период оборота производственных запасов = [c.259]
Период оборота дебиторской задолженности [c.66]

Период оборота дебиторской задолженности = Средняя дебиторская задолженность /Выручка от реализации за период Число дней в анализируемом периоде. [c.68]

Для сокращения финансового цикла необходимо уменьшение периода оборота дебиторской задолженности и увеличение периода оборота кредиторской задолженности. Сокращение производственного цикла возможно путем уменьшения периода оборотов запасов, незавершенного производства, готовой продукции. [c.68]

Величина дебиторской задолженности на предприятиях достаточно велика. В акционерном обществе она складывается как сумма задолженности внешних потребителей, а также дочерних и зависимых обществ, осуществляющих внутрикорпоративные расчеты. В акционерных обществах нефтяной и газовой промышленности, как указано выше, она составляет 50-70% и более от всех оборотных активов. Период оборота дебиторской задолженности по компаниям и предприятиям колеблется в достаточно широких пределах, в среднем это 60-90 дней и более. По-прежнему остается большая дебиторская задолженность в обороте системы ОАО Газпром . При расчетах внутри компании период оборота значительно ниже, по большинству нефтяных компаний он составляет примерно 30 дней, причем на эту величину компания может влиять, устанавливать нормативные сроки, отслеживая их выполнение. [c.286]

Период оборота дебиторской задолженности, дни 4 Г 51,5 64″> 79 [c.298]

Пример 1. Предположим, что на предприятии объем продаж составляет 1000 млн. руб., период оборота дебиторской задолженности может быть 4 5 и 10 раз. Тогда для обеспечения данного объема продаж потребуется капитал в сумме (по вариантам) [c.321]

Период оборота запасов сырья, материалов, полуфабрикатов Период оборота незавершенного производства Период оборота запасов готовой продукции Период оборота дебиторской задолженности [c.122]

Период оборота дебиторской задолженности (Под) определяется как соотношение числа дней в периоде к коэффициенту оборачиваемости дебиторской задолженности. [c.286]

Посту зап Период оборота производственных запасов Период оборота дебиторской задолженности [c.100]

Вторая часть операционного цикла связана с движением оборотных средств за пределами производственного процесса на предприятии. Ее называют периодом оборота дебиторской задолженности. Она охватывает период времени от момента продажи продукции до получения причитающихся за нее денег. Это средний период оплаты долговых обязательств, выданных предприятию. Следует отметить, что он должен определяться делением дебиторской задолженности на среднесуточную выручку, так как и дебиторская задолженность, и выручка рассчитываются в одинаковых ценах, включающих в себя прибыль. Продолжительность операционного цикла непосредственно связана с производственной (операционной) стороной управления оборотными средствами и служит ее характеристикой. [c.101]

Производственный цикл характеризуется периодом оборота запасов сырья и материалов, периодом оборота незавершенного производства и периодом оборота запасов готовой продукции. Финансовый цикл — периодами оборота авансов, периодом оборота кредиторской задолженности и периодом оборота дебиторской задолженности (см. формула 1 и рисунки 3.3 и 3.4). [c.25]

Тдз — период оборота дебиторской задолженности [c.25]

Период оборота дебиторской задолженности» — мероприятия по своевременному и полному взысканию дебиторской задолженности на основе пересмотра условий договоров, проводимые в сочетании с мероприятиями по управлению «Денежными потоками по дебиторской задолженности». [c.31]

Тдз. — период оборота дебиторской задолженности i-м периоде (в днях) [c.76]

Финансовый цикл. На базе показателей оборачиваемости текущих активов и пассивов рассчитывается длительность финансового цикла. Она определяется как сумма периодов оборота дебиторской задолженности и запасов за вычетом периода оборота кредиторской задолженности. [c.250]

Период оборота запасов Период оборота дебиторской задолженности [c.250]

Очевидно ухудшение показателей периода оборота всех элементов текущих активов, а период оборота дебиторской задолженности вырос особенно резко. Эта негативная тенденция особенно важна, поскольку дебиторская задолженность занимает большую долю в структуре оборотных средств. [c.295]

Этот показатель характеризует среднее значение используемой отсрочки по оплате счетов кредиторов, которое (по аналогии с периодом оборота дебиторской задолженности) может значительно измениться в случае неоплаты крупного счета, выставленного основным поставщиком. [c.94]

Объем продаж за год составляет 10 млн, и все продажи осуществляются в кредит. Средний период оборота дебиторской задолженности составляет 45 дней, хотя условия контракта требуют уплаты в течение 30 дней. В настоящий момент безнадежные долги составляют 100 000 в год. Дебиторская задолженность финансируется заснет банковского овердрафта, стоимость которого составляет 15% в год. [c.265]

Бизнес может снизить длительность операционного цикла несколькими способами. В данном случае представляется чрезмерно длительным средний период оборота товарных запасов. В рассматриваемый период уровень запасов превышает трехмесячный объем реализации. Длительность оборота запасов может быть снижена путем уменьшения величины поддерживаемых запасов. Также излишне большим кажется средний период оборота дебиторской задолженности, который составляет около четырех месяцев. Он может быть уменьшен путем установления более жесткого контроля за выплатами задолженности, применением скидок или, наоборот, наложением штрафных санкций в зависимости от сроков оплаты. Однако любые решения, касающиеся запасов и дебиторской задолженности, должны учитывать действующие условия торговли. [c.426]

Средний период оборота дебиторской задолженности [c.433]

Компания A pi имеет намного меньшие показатели текущей и срочной ликвидности, чем компания В pi . Причиной этого частично может быть то, что Арк имеет меньший средний период оборота дебиторской задолженности. Коэффициент срочной ликвидности компании A pi значительно меньше 1, что показывает проблемы ликвидности этого бизнеса. [c.539]

Потребность организации в оборотных средствах, необходимых прежде всего для приобретения сырья, материалов, создания запасов готовой продукции, зависит от объема продаж, соотношения цен на приобретение сырья и цен реализации продукции (прямая и обратная зависимость), периода оборота дебиторской и кредиторской задолженности. [c.208]

Второй метод определения чистого оборотного капитала основан на изучении продолжительности производственно-коммерческого цикла период оборачиваемости запасов плюс период оборачиваемости дебиторской задолженности минус период оборачиваемости кредиторской задолженности, умноженный на однодневный оборот по реализации. [c.657]

Предположим, что через 6 месяцев каждый счет передается инкассирующему учреждению и что в среднем 2% выручки от первоначального объема продаж, составляющей 24 млн. дол., фирма никогда не получает 10% выручки от дополнительных продаж в сумме 600 000 дол. никогда не будут получены согласно политике А и 18% выручки от дополнительных продаж в сумме 300 000 дол. — согласно политике В. Аналогично средний период инкассации 1 месяц относится к первоначальным продажам, двухмесячный — к 600 000 дол. дополнительных продаж согласно политике А и трехмесячный — к 300 000 дол. дополнительных продаж согласно политике В. Это число месяцев относится к годовому обороту дебиторской задолженности 12 раз, 6 раз и 4 раза соответственно. [c.280]

Нормативное значение коэффициента быстрой ликвидности К2 4 2- 1. Он характеризует ожидаемую платежеспособность предприятия на период, равный средней продолжительности одного оборота дебиторской задолженности. При этом, если отношение текущих активов и краткосрочных обязательств ниже, чем 1 1, то можно говорить о высоком финансовом риске, связанном с тем, что предприятие не в состоянии оплатить свои счета. Соотношение 1 1 предполагает равенство текущих активов и краткосрочных обязательств. Но принимая во внимание различную степень ликвидности активов, можно с уверенностью говорить, что не все активы будут реализованы в срочном порядке, а следовательно, и в данной ситуации возникает угроза финансовой стабильности предприятия. Если же значение коэффициента покрытия значительно превышает соотношение 1 1 (К24 l)i то можно утверждать, что предприятие располагает достаточным объемом свободных ресурсов, формируемых за счет собственных источников. [c.446]

Период оборота дебиторской задолженности (Тдсб л) = Дебиторская задолженность/Среднесуточная выручка = 1973/39,38 = 50,1 дня. [c.102]

При больших объемах продаж увеличение периода оборота дебиторской задолженности даже дн мЗжет улучшить показатель рентабельности на несколько процентов. [c.276]

Компания Dylan Ltd является рекламным агентством. Ее годовой оборот составляет 20 млн без учета сомнительных долгов в сумме 0,1 млн. Все продажи осуществляются в кредит, причем средний период оборота дебиторской задолженности равен 60 дням. В настоящее время фирма пересматривает свою кредитную политику. Чтобы обеспечить более быстрое поступление платежей, кредитный отдел предлагает предоставлять клиентам скидку в размере 2% в случае осуществления оплаты в течение 30 дней. Для тех, кто не оплатит задолженность в течение этого периода, максимальный срок кредита предлагается ограничить 50 днями. Кредитный отдел полагает, что 60% потребителей воспользуются преимуществом получения скидки, производя платежи в конце льготного периода, а остальные заплатят в течение 50 дней. Кредитный отдел считает, что сомнительные долги могут быть эффективно урегулированы при использовании указанной политики и с применением более жестких процедур взыскания долгов, затраты на осуществление которых оцениваются в дополнительных 20 000 в год. Кредитный отдел убежден, что эти нововведения в политике фирмы не приведут к какому-либо снижению объемов продаж. [c.437]

Директора Mar iale Ltd анализируют также время, используемое клиентами для оплаты задолженности. Недавно от кредитного агентства была получена информация о том, что среднеотраслевой период оборота дебиторской задолженности (время от даты выставления счета до даты оплаты поставленного товара) составляет около 32 дней по сравнению с 40 днями в Mar iale Ltd. Однако кредитный период, предлагаемый Mar iale Ltd клиентам в контрактах, такой же, как принято в отрасли. [c.441]

Компания может уменьшить длительность операционного цикла оборота денежных средств несколькими способами. Средний период оборота запасов кажется слишком длительным. В настоящее время средняя величина поддерживаемых запасов почти равна пятимесячному объему продаж. Уровень запасов может быть снижен. Аналогично, слишком большим кажется средний период оборота дебиторской задолженности, который больше четырех месяцев. Он может быть снижен посредством налаживания более жесткого управления кредитом, предложения скидок, установления ответственности за просрочку выплат в виде пени и другими способами. Однако любые решения в области политики управления запасами и работы с дебиторами должны приниматься с учетом сложившихся условий торговли на рынке. [c.583]

Характеризуя состояние и качество активов, необходимо от-метить.что степень изношенности основных фондов ниже, чем в среднем по отрасли, в связи с тем, что данное предприятие является относительно «молодым», работает всего пятый год и более интенсивно обновляет основной капитал. Продолжительность оборота основного и оборотного капитала значительно меньше, чем на других предприятиях этой отрасли, однако выше нормативного уровня и в основном за счет длительного периода инкасации дебиторской задолженности. [c.654]

Период оборота дебиторской задолженности определяется как отношение «дебиторки» к выручке

Рассчитав как быстро произойдет погашение дебиторской задолженности в днях, можно определить усредненный период, необходимый компании для истребования у покупателей долгов. Для его расчета используется формула оборачиваемости дебиторской задолженности, которая выглядит так:

Дн — количество дней в расчетном периоде. Если расчет производится за год, то Дн будет равен 365.

В результате период оборачиваемости дебиторской задолженности определяется как отношение суммы среднегодовой «дебиторки» к объему выручки. Если срок погашения дебиторской задолженности требуется рассчитать в дневном выражении, то в знаменатель добавляется число их в периоде расчета.

Срок погашения дебиторской задолженности

Share Единица измерения: дни Объяснение сущности показателя периода погашения дебиторской задолженности Период погашения дебиторской задолженности (англоязычный аналог – Days’ Sales in Receivables, Accounts Receivable Turnover in Days) – индикатор эффективности отношений с клиентами, который показывает, как долго последние погашают свои счета. Коэффициент дает представление о платежной дисциплине покупателей. Он рассчитывается как соотношение произведения количества дней в году на среднегодовую дебиторскую задолженность к сумме продаж.

Используя этот показатель, аналитик может определить эффективной управления дебиторской задолженностью. Например, если в компании установлен максимальный срок товарного кредитования покупателей в размере 15 дней, то период погашения дебиторской задолженности не должен быть выше этого значения. Комз2 = Себестоимость реализованной продукции / Средняя величина запасов; Согласно балансу: Комз2=ф.2ряд.040/((ф.1ряд.100гр3+ ф.1ряд.110гр3+ ф.1ряд.120гр3+ ф.1ряд.130гр3+ ф.1ряд.140гр3+ ф.1ряд.100гр4+ ф.1ряд.110гр4+ ф.1ряд.120гр4+ ф.1ряд.130гр4+ ф.1ряд.140гр4)/2) ;(Для предприятий Украины) Комз2=ф.2ряд.080/((ф.1ряд.100гр3+ ф.1ряд.110гр3+ф.1ряд.130гр3+ф.1ряд.100гр4+ ф.1ряд.110гр4+ ф.1ряд.130гр4)/2) ; (Для субъектов малого предпринимательства Украины с формой отчетности «м») Комз2=ф.2ряд.080/((ф.1ряд.100гр3+ф.1ряд.100гр4)/2) ; (Для субъектов малого предпринимательства Украины с формой отчетности «мс») Комз2=ф.2ряд.020/((ф.1ряд.210гр3+ф.1ряд.210гр4)/2) ; (Для предприятий России) Этот подход является более обоснованным, так как использование выручки от реализации (Комз1), содержащей в себе заложенную в цену продукции прибыль, приводит к искажению показателей оборачиваемости.

Как без погрешностей определить период оборачиваемости дебиторской задолженности?

Для того чтобы рассчитать оборачиваемость дебиторской задолженности с наименьшей погрешностью, следует:

• оставить практику использования значения выручки, очищенной от уплаты косвенных налогов (акцизы, НДС), поскольку дебиторка, как правило, эти косвенные налоги содержит;
• учесть, что выручку от продаж рассчитывают при отгрузке продукции, в то время как оплата за нее производится позже.

Подробнее об отражении в бухучете выручки от продаж читайте в нашей статье «Как отражается выручка в бухгалтерском балансе?».

Итоги

Без расчета оборачиваемости дебиторской задолженности компания не сможет выстроить собственную кредитную политику по работе с покупателями. Решение о предоставлении отсрочки платежа и ее продолжительности должно приниматься с учетом всей информации о финансовом состоянии компании и ее стратегических планах.

Проанализировав собственные ресурсы/возможности, и сверив их со своими целями, компания определяет максимальный и минимальный пределы возможной отсрочки платежа покупателями. Это значение впоследствии будет использовано при заключении сделок с ними. Тем самым можно существенно уменьшить срок погашения дебиторской задолженности.

Стабильность работы предприятия определяется финансовыми индикаторами. Одним из ключевых показателей коммерческого здоровья организации является оборачиваемость дебиторской задолженности (ДЗ), а точнее — ее коэффициент. Сама ДЗ возникает вследствие заключаемых соглашений между потребителями и сторонами, предлагающими товары или услуги. Опираясь на показатель оборачиваемости этого актива, можно судить об успешности и эффективности предпринимательской деятельности предприятия.

Процесс

Начинается все с того, что руководитель предприятия должен написать приказ о проведении инвентаризации расчетов с покупателями. Сбором данных занимается специально назначенная комиссия. Документы для инвентаризации должны быть заполнены и иметь все необходимые подписи ответственных лиц.

Рассчитывать оборачиваемость следует и за предыдущий период оборота. Это нужно для того, чтобы провести анализ работы с покупателями. Если окажется, что данный показатель со временем увеличился, то это означает, что заказчики быстрее стали расплачиваться и показатели платежеспособности улучшились. Хуже, когда наблюдается обратная тенденция, требуется ускорение этого показателя.

Понятие оборота дебиторской задолженности

ДЗ задолженностью называют денежные обязательства, которые перед предприятиями и физическими лицами кто-то имеет. Например, это плата, которая ещё не была получена компанией. Это косвенная потеря в доходах предприятия, что может быть компенсирована или нет, если по какой-то причине дебитор организации не сможет выполнить свои финансовые обязательства.

Может быть две разновидности:

1. Нормальная. Та, что была погашена в свое время.
2. Просроченная. Задолженность, которая не оплачена в обозначенное время.

Оборачиваемость дебдолга – это коэффициент что характеризует эффективность сотрудничества фирмы с его контрагентами. Он показывает насколько скорость трансформации сырья в деньги, и становится реальной частью капитала.

Понятие периода ОДЗ

Период оборота дебиторской задолженности можно ещё назвать временем её возврата. Оно демонстрирует усредненное время отсрочки платежа. ПОДЗ определяется, насколько интенсивно используются активы или обязательства.

Показатели оборачиваемости дебдолга могут продемонстрировать, в какую сторону изменились экономические показатели компании. Это возможно, если использовать следующие способы:

• поднять выручку после реализации продукции;
• снизить показатели ДЗ за выбранный период.

Чтобы это осуществить, можно на ранних стадиях предоставить займ другой компании, осуществив её проверку. При этом кредитная политика, которая влияет на дебдолг, бывает:

• Консервативной. Контроль осуществляется максимально жестко, и все заемщики проходят строгую проверку.
• Умеренной. Риск компании средний.
• Агрессивной. Минимум условий и отсутствующие проверки, потому и риск не получить свои деньги огромный.

В итоге ПОДЗ может быть высоким, средним и низким.

Дебиторская долг

Дебиторская долг представляет собой сумму денежных средств, которые предприятие планирует получить от своих контрагентов, то есть партнеров, заказчиков либо других лиц, с которыми оно взаимодействует. При этом, разумеется, речь идет о суммах, для приобретения которых имеются определенные юридические основания в виде заключенных контрактов либо договоров.Дебиторская долг может образовываться разными методами. Скажем, она может появиться в деловых взаимоотношениях между двумя торговыми предприятиями, которые являются давнишними партнерами и потому доверяют друг другу. При этом, если одно из них является заказчиком иного, то подрядчик может предоставить заказчику нужный товар с отсрочкой платежа. Таким образом, в течение некоторого времени будет существовать обстановка, когда товар теснее поставлен заказчику, но заказчик еще не перечислил денежные средства в качестве оплаты за данный товар. В итоге сумма, причитающаяся к приобретению в качестве оплаты, и будет представлять собой дебиторскую долг.Дебиторскую задолженности принято относить к оборотному капиталу предприятия, от того что обычно компания рассчитывает, что в течение определенного времени получит эти деньги и сумеет применять их в своих целях. Впрочем крупной объем дебиторской задолженности может угрожать типичному функционированию компании: скажем, если она не может осуществить нынешние платежи либо погасить кредиты, от того что причитающиеся ей деньги еще не поступили на счета фирмы от должников.

Как рассчитывать период оборота

Если говорить простыми словами, ПОДЗ, это срок погашения долга. С её помощью можно узнать среднее время отсрочки платежа. То есть, период оборота дебиторской задолженности определяется, отношением между количеством дней, когда долг не был погашен в оцениваемом времени и значением ОДЗ.

Чтобы в точности просчитать рассматриваемый период:

Для наглядности каждое значение необходимо дополнительно разобрать. Например, ДЗ — это дебиторская задолженность. Её оборачиваемость – это скорость возвращения долга. Она равняется отношению выручки от продаж к усредненному объёму вырученных средств за период, что подвергается анализу.

• Оборачиваемость ДЗ в днях = Выручка/((ДЗ вначале— ДЗ в конце)/2)

Данная формула позволяет определить сколько раз, и в каком объёме компания получила выручку за оказанные услуги. Оцениваемое время может быть разным. Например, от месяца до квартала или года. В качестве источника информации могут использоваться бухгалтерские балансы. Также можно использовать отчет о прибыли и убытках, что были у компании.

Правда есть нюансы зависимо от страны, где данная практика используется. Например, в западных странах действует другая технология определения рассматриваемого периода. В частности:

• применяют сумму задолженности, которая образовалась в конце исследуемого периода;
• из общего значения высчитывают сомнительную задолженность, чтобы получить более объективные результаты.

В итоге получается такая формула:

В отечественной практике подобная формула используется редко.

Для чего применяется коэффициент?

Показатель помогает понять уровень рентабельности предприятия. Если он равен 1 или больше, то деятельность предприятия можно считать рентабельной. На него влияет такие факторы:

• квалификация работников предприятия;
• темпы производства, его продолжительность;
• тип деятельности компании (сфера работы).

Кроме того, на его основании можно придти к выводам по таким показателям:

• эффективность использования средств от продажи услуг или товаров;
• уровень эффективности использования кредитных средств;
• время, за которое предприятие получает деньги за проданные товары или услуги;
• с какой интенсивностью происходит погашение долгов;
• есть ли у компании проблемы со сбытом изготовленной продукции или предлагаемых услуг.

По стремительности роста этого показателя можно определить насколько удачно происходит развитие бизнеса.

Анализируем показатель ПОДЗ

Очередной важный шаг, который должны сделать после того, как были выяснены средние сроки оборота дебиторской задолженности – правильно их проанализировать. Для анализа используются средние показатели, с которыми сравнивают результаты.

На ПОДЗ могут повлиять следующие факторы:

• какое ДЗ было сначала анализируемого времени;
• сколько финансов поступило;
• начисленная прибыль за указанное время;
• количество суток в отчётном периоде.

Нужно выяснить фактический и плановый доход. Эти показатели демонстрируют, насколько эффективна политика руководства.

Интересно, что плановый доход может и отличаться от установленного норматива:

Такой расчет позволит избежать ошибок в составлении документации.

Что если показатель снижается

Если длительность оборота дебиторского долга падает, это хороший признак. Если продолжительность оборота дебдолга растет, это неплохой признак того, что у фирмы добросовестные дебиторы, выполняющие обязательства, согласно условиям договора. Кроме того, он указывает, что руководитель компании выбрал правильный путь, грамотно реализовал кредитную политику и имеет налаженную систему взысканий. Но при этом важно не слишком давить на контрагентов, иначе они откажутся сотрудничать со слишком требовательным партнером. Спрос на их продукцию упадет, а значит, будет меньше путей для сбыта. Важно грамотно соблюдать баланс.

Что если показатель возрастает

Если продолжительность оборота дебдолга растет, это признак того, что у фирмы недобросовестные дебиторы, невыполняющие обязательства согласно условиям договора. Обычно такой результат наблюдается, если масса дебиторки критически накапливается. То есть, счета компании вовремя не оплачиваются.

Часто это говорит, что продукция компании не слишком востребована на рынке или её качество недостаточно высокое, чтобы конкурировать с другими компаниями. Также такой показатель может говорить о неэффективном управленческом аппарате, что не может адекватно построить отношения с дебиторами. Например, слишком высокая лояльность.

Но снижение может говорить не только о плохом. Часто дебиторка падает, если компания расширяет рынок сбыта или сама расширяется. Исправить это можно, если поднять оборотный капитал.

Грамотно проведенный анализ позволит получить исчерпывающую информацию о том, насколько хорошо или плохо у фирмы идут дела. Если просроченные долги продолжают накапливаться, их желательно списывать. Таким образом, будет выровнен баланс компании. Но чтобы это сделать вовремя, нужно регулярно проводить анализ и вносить коррективы, если появляются тревожные факторы.

Источник: https://alexandria56.ru/zadolzhennosti/srednij-srok-oborota-debitorskoj.html

Сущность оборачиваемости дебиторской задолженности

Оборачиваемость дебиторской задолженности является одним из основных количественных показателей эффективности организации. Он показывает, сколько раз компания взимает денежные средства со своих клиентов. Поэтому необходимо тщательно анализировать значение всех показателей для эффективного управления дебиторской задолженностью.

Сущность дебиторки

ДЗ — это деньги, которые должны компании различные финансовые организации, потребители и поставщики. Это означает, что компания уже совершила сделку, но еще не получила денежные средства за проведённую операцию.

Большинство организаций работают, предоставляя часть своих товаров или услуг в кредит. Такая практика позволяет клиентам избегать хлопот физически производить платежи по мере совершения каждой транзакции. В других случаях предприятия предлагают своим потребителям возможность оплаты после получения услуги. Например, энергетические компании обычно отправляют счета за пользование услугой после получения электричества. Пока они ждут, что ее клиенты оплатят свои счета, неоплаченные счета-фактуры считаются дебиторкой.

Коэффициент ее оборачиваемости

КоДЗ — это коэффициент эффективности или активности, который определяет, сколько раз бизнес может превратить свою дебиторку в денежные средства в течение определенного количества времени. Он определяет, насколько эффективно компания использует свои активы. Другими словами, он измеряет, сколько раз бизнес может собирать среднюю сумму дебиторки в течение года.

Коэф. относится к каждому случаю, когда компания собирает свою среднюю дебиторку. Если в течение года у компании была средняя сумма ДЗ в размере 100 000 рублей и она взимала 200 000 рублей ДЗ, то это означает, что компания дважды увеличила свою ДЗ, поскольку она дважды собирала сумму средней ДЗ.

В некотором смысле КоДЗ также можно рассматривать как коэффициент ликвидности. Компании более ликвидны, если они могут быстрее превращать свою дебиторку в денежную форму.

Формула КДЗ

Коэффициент дебиторской задолженности может быть рассчитан путем деления чистой стоимости кредитных продаж в течение определенного периода на среднюю сумму ДЗ за тот же период.

Необходимые показатели для расчета:

1. Доход от продаж — это сумма, которую компания зарабатывает в продажах или услугах от своих основных операций. Доход от продаж можно найти в отчете о прибылях и убытках компании по доходам от продаж или операционным доходам.
2. Средняя сумма ДЗ может быть рассчитана путем добавления его значения в начале желаемого периода к их стоимости в конце периода и деления суммы на две.

Важно отметить, что коэффициент является средним, то есть он может скрыть важные детали. Например, некоторые просроченные ДЗ могут быть «скрыты» или компенсированы дебиторкой, которая выплачивается быстрее среднего.

Для расчета КДЗ могут понадобиться различные данные:

Метод расчета коэффициента оборачиваемости дебиторки может быть представлен следующей формулой:

Коэф. оборачиваемости ДЗ = прибыль / средняя сумма ДЗ

Он чаще всего рассчитывается на ежегодной основе, хотя он также может быть рассчитан ежеквартально или ежемесячно.

Формула оборачиваемости дебиторской задолженности и расчет по балансу выглядит следующим образом:

Коэф. ДЗ = строка 2110/ (строка 1230 на начало года + строка 1230 на конец года) * 0,5.

Формула расчета оборачиваемости дебиторской задолженности в днях представлена ниже:

Период оборачиваемости = 365 (или 360) дней / Коэф. ДЗ.

Формула периода оборота дебиторской задолженности:

ПоДЗ = ДЗ / выручка от продаж / 365

Также ее называют формулой рентабельности дебиторской задолженности.

Наглядный пример вычисления

В течение 2018 года выручка компании «Нано» составила 880 000 рублей, дебиторка — 540 000 рублей в январе и 780 000 рублей в декабре 2018 года.

Коэф. оборачиваемости ДЗ = 880 000 / 660 000 = 1,3.

Это означает, что компания «Нано» взимает свою дебиторку в среднем 1,3 раза в год. Это число также служит показателем количества ДЗ, которое компания получает в течение года.

Также можно определить среднюю продолжительность ДЗ в текущем году путем деления 365 на коэффициент оборачиваемости дебиторки за этот год. В этом примере средний оборот составляет 365 / 1,3 = 208 дней. Обычно, клиент за 208 дней оплачивает свои счета.

Использование показателя

Коэф. оборачиваемости ДЗ используется для расчета того, насколько хорошо компания управляет своей ДЗ. Чем меньше число неполученных денежных средств от совершенных транзакций, тем выше будет это соотношение. Напротив, если у компании есть больше доходов, ожидающих получения, тем ниже будет соотношение.

Хотя формула довольно проста, применение коэффициента в конкретной ситуации для определения эффективности может усложниться. Компаниям необходимо собирать доходы для покрытия расходов или реинвестирования.

Анализ коэффициента

Нормативное значение коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности точно не установлено, так как все зависит от отрасли и специфики производства. Однако многие специалисты ссылаются на значение 1.

Поскольку соотношение отражает способность бизнеса эффективно собирать дебиторку, то имеет смысл только более высокое значение коэффициента. Более высокие показатели означают, что компании собирают свою задолженность чаще всего в течение года. Например, соотношение 2 означает, что она дважды собирала его в течение года. Другими словами, она взимает деньги с клиентов каждые шесть месяцев.

Коэффициент оборачиваемости также является показателем качества как продаж, так и дебиторки. Предприятия с более высоким коэффициентом показывают, что деньги от продажи товаров в кредит будут собраны с клиентов быстрее, чем у компании с более низким значением этого показателя.

Источник: https://chebo.pro/pravo/sushhnost-oborachivaemosti-debitorskoj-zadolzhennosti.html

Похожие записи:

• Косгу И Квр Материальной Помощи Из Прибыли Сотрудникам К Отпуску В 2021
• Первые Удостоверения Ликвидаторов На По Маяк
• Как узнать сколько должны за свет