Как сделать расчет налогового вычета

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как сделать расчет налогового вычета». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Арест пенсионного счета. 12 ФЗ Об исполнительном производстве к таковым относятся. Карту не могут арестовать лишь в том случае, если ее не найдут.

Калькулятор налоговых вычетов

Выберите, пожалуйста, год и внесите Ваши доходы и расходы (округленные до рублей) за этот год. Калькулятор рассчитает примерные цифры, основываясь на допущениях. Калькулятор рассчитает итоговую сумму налога к возврату (а не сумму налогового вычета, на которую уменьшается налоговая база). Все итоговые поля рассчитывают результат для данного, выбранного года, кроме последнего поля (внизу) «Всего налогов к возврату, переносимых на следующий год».

1) Если Вы уже использовали часть вычета по жилью, вводите не общую стоимость и сумму процентов, а значения за вычетом уже предоставленного в прошлых периодах вычета. Если у Вас, кроме жилья, есть вычеты по обучению или лечению, сначала будут рассчитаны вычеты по лечению и обучению, а вычеты по жилью будут рассчитаны как перенесенные на следующий год. По жилью, оформленному до 2014 года, вычет по процентам по ипотеке предоставляется без ограничения, а по жилью, оформленному начиная с 2014 года (включая 2014 год), лимит налога к возврату по процентам по ипотеке составляет 390 000 рублей.
2) Существует лимит налоговых вычетов по лечению (за исключением дорогостоящего) и своему обучению вместе. Поэтому, если у Вас есть и тот и другой вычет, калькулятор рассчитает их с учетом лимитов по каждому вычету и общего лимита.

Источник: https://www.nalogia.ru/deductions_v/calculator.php

Пример расчета налогового вычета по НДФЛ в 2020 году

При получении доходов физическими лицами, а также при продаже и приобретении ими имущества или услуг, возникает немало вопросов и нюансов в расчете НДФЛ. Порядок расчёта НДФЛ регулирует 23 глава Налогового Кодекса (далее НК).

Согласно статьи 225 НК налог исчисляется как соответствующая ставке, процентная доля налоговой базы. Основная ставка установлена – 13 процентов (ст. 224 НК). Формула расчёта НДФЛ имеет следующий вид:

Расчет НДФЛ. Пример

Например, если налоговая база составляет 50 000 руб., то налог составит 6 500 руб. (50 000руб.*0,13ставка налога).

Однако на практике, сложности возникают не в расчете налога, а именно в расчёте налоговой базы. При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, а также доходы в виде материальной выгоды. Можно предположить, что «налоговая база», это и есть «доходы».

Однако, налоговая база – это величина расчетная, так как для определения налоговой базы, доходы можно уменьшить на налоговые вычеты (расходы). Это самая главная особенность в определении налоговой базы по НДФЛ (п. 3 статьи 210 НК).

Следует заметить, что применение налоговых вычетов, это право, а не обязанность физического лица!

Таким образом, доходы – это объект налогообложения и их фактически получают. А налоговую базу, затем уже определяют, путем вычитания из доходов, суммы налоговых вычетов. Налоговые вычеты, это своего рода льготы, предусмотренные законодателем. Бывают стандартные, социальные, имущественные, профессиональные виды вычетов. И если вычеты применяются, то формула определения налоговой базы будет следующая:

Но вычетов (расходов) может и не быть, так как, во-первых, их применение, не является обязанностью, а является правом налогоплательщика, а во-вторых, их может и не быть вовсе. Например, не осуществлялись расходы на покупку имущества, так как имущество ранее было подарено, или документы подтверждающие расходы (вычеты), были утеряны.

В таких случаях, когда расходы (вычеты) не применяются, они будут равны нулю. Значит налоговая база будет равна Доходам. Такой механизм законодатель предусмотрел, для того что бы было удобно осуществлять контроль доходов и отдельно расходов (вычетов). Так же и в декларациях доходы и отдельно расходы (вычеты) отражаются понятнее и прозрачнее.

На практике часто путают объект, к которому применяются вычеты, то есть ошибочно считают, что вычеты применяются к налогу, а не к базе. Однако вычеты применяются именно к доходам, то есть к предполагаемой налоговой базе.

Пример расчета налогового вычета по НДФЛ

Расчет НДФЛ без налогового вычета

Разберем вторую ситуацию, когда сотрудник, имеет одного ребенка и ему положен стандартный налоговый вычет в размере 1400 руб. за каждый месяц налогового периода, вплоть до того месяца, в котором доходы превысят 280 000 нарастающим итогом (пп. 4 п.1 ст. 218 НК.) В его случае, доход превысил указанный порог в 280 000 руб. в октябре, т.е. на десятый месяц. Значит вычет положен в размере 14 000 (1400 руб.*10 мес.)

Сотрудник, узнав о своих правах на вычеты, подал в налоговый орган декларацию (см. → Как заполнить 3-НДФЛ + бланк в excel), где указал фактически полученные доходы в сумме 360 000 руб. на основании справки 2-НДФЛ и налоговые вычеты в сумме 14 000 руб. К декларации приложил копии подтверждающих документов, т.е. свидетельства о рождении, паспорта, свидетельства о браке.

В результате, по декларации налоговая база составила 346 000 руб. (360 000 – 14 000) и соответственно налог составил уже другую сумму в размере – 44 980 руб.

Расчет налогового вычета по НДФЛ

Об учете в бухгалтерии налоговых вычетов по НДФЛ читайте статью: → “Учет расчетов по НДФЛ, проводки, примеры“.

Источник: https://online-buhuchet.ru/raschet-ndfl-primer-vychety/

Как рассчитать налоговый вычет при покупке квартиры? Примеры расчета, формулы

Налоговый вычет – льгота, предоставляемая гражданам государством. По сути это возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица. Данное право может возникать при разных обстоятельствах. Статья 220 Налогового кодекса России содержит информацию о том, при каких условиях гражданин РФ может запросить и получить налоговый вычет на различные истории по расходам. Например, покупка квартиры, расходы на лечение, выплата ипотечного кредита на жилье, выплата на обучение, постройка дома.

Как рассчитать налоговый вычет при покупке квартиры?

Сегодня Вы получите практические рекомендации по оформлению документов на налоговый вычет с учетом всех последних редакций нормативной базы на момент 2018 года. Опытный юрист на практических примерах объяснит, как правильно оформить необходимые документы, рассчитать сумму и обратить внимание на другие важные моменты.

Категории граждан

Претендовать на налоговый вычет можно при следующих условиях:

• прежде всего — наличие российского гражданства;
• доход, облагаемый 13 процентами НДФЛ;
• имеется недвижимость для жилья, приобретенная на собственные средства или в кредит, кроме бюджетных государственных средств, а также материнского капитала;
• пенсионер, который имеет доход, например, со сдачи квартиры с уплатой 13 процентов на доходы физических лиц;
• гражданин РФ, который приобрел жилье несовершеннолетнему ребенку с дохода с налогом в 13 процентов на доходы физических лиц.

Отрывок из статьи 105.1 Налогового Кодекса РФ

Технически подачу налоговой декларации можно осуществлять лично или через законного представителя, посредством почтового отправления и, что становится наиболее популярно в последнее время, через государственные электронные сервисы.

Важно! Такие услуги доступны через сайт Федеральной налоговой службы или gosuslugi.ru.

Налоговый вычет не предусмотрен, если:

• отсутствуют документы об официальном трудоустройстве и оплате налогов;
• покупка совершена частично или полностью на средства работодателя (оплата из активов компании);
• при покупке задействованы программы или субсидии государственного происхождения (примером может служить материнский капитал);
• жилое помещение куплено до первого января 2014 года и вычет уже был произведен;
• акт покупки произведен между недалекими родственниками: матерью, отцом, братьями, сестрами, дочерью, сыном;
• недвижимость приобретена после первого января 2014 года, но исчерпан допустимый лимит.

В некоторых случаях налоговый вычет не предусматривается

Калькулятор расчета имущественного налогового вычета

Максимальное количество выплат

Для ответа на вопрос необходимо знать, когда была оформлена продажа.

Если покупка жилья или другого объекта недвижимости совершена до первого января 2014 года, применение налогового вычета возможно однократно в течение жизни. Сумма сделки не оговаривается, это значения не имеет.

Цифры помогут представить эту ситуацию более понятно. При сумме вложения 750 тысяч рублей вы сможете претендовать лишь на 97,5 тысяч рублей (13 процентов от вложенных средств).

Максимальная сумма налогового вычета – 260 тысяч рублей

Итак, мы выяснили, что сумма выше, если покупка произошла после первого января 2014 года. Откуда взялась цифра 260 тысяч рублей?

Максимальный лимит на возврат с покупки жилья составляет два миллиона рублей (однократно за всю жизнь). Закон гарантирует выплату 13 процентов с этой суммы. В пересчете это и оставит 260 тысяч рублей.

Ежегодная выплата будет равна 13 процентам от годового дохода (перечисления с зарплаты работодателем). Оставшаяся часть от гарантированной суммы не пропадает. Вы продолжите оформлять возврат до того момента, пока не закончится лимит.

Ежегодно человек может возвращать по 13 процентов от годового дохода

Важно помнить, что подача деклараций о доходах может быть за текущий период или максимум за три предыдущих года. И, конечно, все это время Вы должны исправно выплачивать налоги.

Перечень документации

Налоговые вычеты могут быть стандартными (для отдельных категорий граждан), социальными (лечение, обучение, благотворительность), имущественными. Именно имущественные налоговые вычеты применяют при покупке жилья, выплате ипотечного кредита.

Также необходимо представить документацию, удостоверяющие личность. Это паспорт гражданина Российской Федерации, ИНН.

Справка 2-НДФЛ выдается по месту работы в бухгалтерии. Она содержит данные об источнике вашего дохода, зарплате, удержанных за год налогах.

Все требуемые заявления имеют единые образцы.

Пример заявления на предоставление имущественного налогового вычета

Регламент оформления

Оформление и получение возврата можно провести, следуя разным алгоритмам.

Право на вычет наступает после завершения года, когда производилась покупка.

Что необходимо сделать?

Прежде всего, подать декларацию по форме 3-НДФЛ. Затем на работе заказать форму 2-НДФЛ. Налоговая должна получить документы о праве на квартиру или дом. Налогоплательщик предоставляет историю расходов в процессе покупки жилья. Если Вы использовали кредит — приложите документацию, которая показывает выплаты процентов по договору.

Есть особенности оформления, если квартира находится в совместной собственности. Тогда нужно соглашение о делении имущественного вычета по единому образцу.

Надо понимать, что государство не платит вам деньги, а возвращает то, что когда-то заплатили вы. Налоговый вычет с покупки участка для жилья станет законным после завершения строительства и регистрации жилья в Росреестре.

Иногда требуется предоставление передаточного акта

Второй способ используют если хотят получить налоговый вычет в год, когда купили жилую площадь.

Начните со сбора и предоставления оговоренных выше документов в распоряжение налоговой инспекции. Вместе с ними отправьте личное письменное заявление. В ответ должно прийти уведомление из налоговой службы. В среднем время ожидания занимает месяц.

Полученное уведомление надо предъявить работодателю. Придется еще раз написать заявление, уже в произвольной форме на имя работодателя. После проверки и подтверждения достоверности документов, бухгалтерия не будет удерживать отчисления НДФЛ с зарплаты.

Можно оформить получение налогового вычета через работодателя

Практика показывает, что весьма редко сумма выплат возвращается в течение года. Остатки переносят на следующие промежутки времени. При продлении срока выплат следует оформить новое уведомление. Специально срок предоставления не оговаривается, но стандартно, дата подачи декларации — до 30 апреля года, который следует за годом получения дохода, а значит, и появления права на вычет.

Органы налоговой инспекции проверяют достоверность предоставленной информации в течение четырех месяцев. Затем налогоплательщик получает сообщение о результатах проверки.

Налоговая инспекция проводит проверку в течение около 4-х месяцев

Зачисление проходит в течение месяца.

Примеры расчета

Пример № 1. Налогоплательщик К., 38 лет, приобрел квартиру в январе 2015 года за 2 650 000 рублей. Его ежемесячная зарплата равна 65 000 рублей. В январе следующего 2016 года он сможет оформить возврат средств на покупку квартиры в налоговой службе. Лимит выплат на всю жизнь по сегодняшнему законодательству — 260 тысяч рублей. Государство вернет за 2015 год сумму в 101 400 рублей. Результат получается, если умножить тринадцать процентов от ежемесячного дохода на 12 месяцев.

65 тысяч*0,13*12 = 101 400 рублей.

Возврат продолжится в следующем году, при условии, что налогоплательщик К., продолжит работать с официальным отчислением налогов. Останутся неизменными размер ежемесячной оплаты и количество рабочих месяцев в году.

К примеру, если в 2016 году в налоговую структуру поступили отчисления только за пять месяцев с той же ежемесячной суммы доходов, в 2017 году размер выплат составит 42 250 рублей.

65 тысяч*0,13*5 = 42 250 рублей.

До достижения максимального лимита он сможет получить в последующие годы 116 350 рублей.

260 тысяч – 101 400 – 42 250 = 116 350 рублей.

Возврат налогового вычета может продолжаться в течение нескольких лет, пока не будет выплачена вся сумма

Пример № 2. Налогоплательщик С., 36 лет, купил двухкомнатную квартиру за 1 500 000 рублей. Имея официальный доход, он подал документы на налоговый вычет. На какую сумму он может претендовать?

В этом примере С. может получить 195 тысяч рублей возврата.

1 500 000*0,13 = 195 000 рублей.

Продолжим пример. Позже этот же человек купил еще одну квартиру и заплатил 2 миллиона рублей. Значит, со второй покупки С. может вернуть 65 000 рублей.

По праву максимальная сумма, с которой возвращается тринадцать процентов, равна 2 000 000 рублей.

2 000 000 – 1 500 000 = 500 000 рублей.

500 000*0,13 = 65 000 рублей.

Или можно посчитать таким образом. Высчитываем тринадцать процентов от максимального лимита за приобретение недвижимости — 260 тысяч рублей. От нее отнимаем вычет за первую квартиру. В итоге, возврат за второй объект составит 65 тысяч рублей.

Стоит помнить, что максимальная сумма, с которой осуществляется возврат, — 2 миллиона рублей РФ

Сроки подачи документации

Документация на возврат имущественного налога при покупке квартиры подается после того, как произойдет полный расчет за приобретенное жилье. Затем собственник оформляет документацию на право владеть купленным имуществом. Если жилье стало вашим в результате купли-продажи, необходимо предоставить свидетельство о регистрации права собственности. Как уже упоминалось выше, квартира, приобретенная в доме во время стройки по договору долевого участия, должна подтверждаться документом «акт о передачи квартиры в собственность».

Вы можете претендовать на выплату по возврату, даже если оформили покупку несколько лет назад. Приведем понятный пример.

На выплату можно претендовать даже спустя несколько лет

Случилось так, что вы купили недвижимость в 2015 году, но не смогли собрать документацию для налоговой. Заглянем в недалекое будущее, в 2020 год. Тот факт, что все пять лет вы продолжали работать и добросовестно отчислять НДФЛ, позволит в 2020 году подать документы на возврат. Важно то, что государство вернет отчисления за три года начиная с 2017. Конечно, с учетом тех нюансов, что обсуждались выше (максимальный лимит, официальность налоговых отчислений и другое).

Продолжим рассматривать примеры различных ситуаций приобретения недвижимости.

Иные примеры расчета налогового вычета

Пример № 3. Налогоплательщик Ю. купил квартиру за 7 миллионов рублей в 2018 году. При этом собственные средства составили 1 миллион рублей, а на 6 миллионов он оформил ипотечный кредит. По договору Ю. заплатил в 2018 году 100 000 рублей по процентам.

Заработанные средства в текущем 2018 году составили 3 000 000 рублей. С этой суммы уплачено тринадцать процентов НДФЛ. Какова сумма возврата? За какой срок Ю. сможет его получить?

Рассчитаем, сколько налогов было отчислено за год.

3 000 000*0,13 = 390 000 рублей.

Максимум по возврату на объекты недвижимости составляет 2 000 000 рублей, а в данном случае плюс 100 тысяч за уплаченные ипотечные проценты. Итого: 2 100 000 рублей.

2 100 000*0,13 = 273 000 рублей.

Это сумма возврата меньше суммы выплаченных налогов, значит, Ю. имеет возможность вернуть ее сразу, в 2019 году. Важно понимать, что по недвижимости лимит возврата исчерпан.

Максимум по ипотечным процентам – 3 000 000 рублей или 390 000 рублей к возврату.

При получении сразу всей суммы лимит возврата для конкретного гражданина будет исчерпан

Государственная налоговая политика – это форма регулирования экономического состояния общества. Налоговые инструменты позволяют улучшать экономические и социальные процессы. Налогообложение оказывает непосредственное действие на производителей и потребителей товаров, работ, услуг. Это касается и тех, кто являются индивидуальным предпринимателем. Вместе с приобретением статуса ИП появляются новые правила налогообложения. Рассмотрим на примере, в чем разница в получении имущественного вычета при покупке жилой недвижимости для индивидуального предпринимателя.

Пример № 4. Расчет вычета при условии УСН.

Упрощенная налоговая система – система налогообложения, которая применяется в сфере малого и среднего бизнеса. Очевидные плюсы системы – простота ведения документации и отчетности, а также уменьшенная налоговая нагрузка. Есть и минусы. При УСН налоговый возврат не применяется.

Индивидуальный предприниматель З. приобрел в 2018 году квартиру на собственные средства за 4 000 000 рублей. Как индивидуальный предприниматель он платит налоги с УСН, а не тринадцать процентов.

Входит ли З. в категорию лиц, имеющих право на возврат? Какова сумма возврата в данном случае?

Возврат применяется к выплаченным налогам. А поскольку З. из не отчислял, выплат не будет.

Если гражданин по каким-либо причинам не отчислял налоги, налогового вычета он получить не сможет

Конечно, ситуация кардинально изменится, если З. устроится на другую работу и начнет выплачивать тринадцать процентов НДФЛ. В этом случае сумма выплат составит стандартные 260 000 рублей. Напомним, что возврат осуществляется до трех предыдущих лет.

Пример № 5. Налогоплательщик И., 42 года, купил квартиру за собственные средства стоимостью 2 000 000 рублей.

Его доходы за обозначенный год составили 50 тысяч рублей ежемесячно.

600 000*0,13 = 78 000 рублей.

Итого за год его работодатель отчислил НДФЛ на сумму 78 000 рублей.

Всего И. может вернуть 260 000 рублей, но за 2018 год только 78 000. Значит, остальную часть вычета в 182 000 он имеет право получить в следующие годы при равных прочих условиях.

Возврат осуществляется на основании выплат налогов в течение трех предыдущих лет

Совместная собственностью супругов – это имущество, нажитое супругами во время брака. В данном случае это жилая недвижимость, оформленная как совместная. Супруги В. в 2018 году купили квартиру за 5 миллионов рублей и оформили ее в совместную собственность. Как распределяется вычет и в какую сумму он выходит?

В течение обозначенного года муж заработал 2 500 000 рублей, а жена – 3 миллиона рублей. Доля распределения вычета налогов при совместной собственности может быть произвольной. К примеру, 50/50 процентов. Тогда в 2019 году каждый из супругов получит вычет в размере 260 тысяч рублей.

Каждый из владельцев совместной собственности имеет право на получение налогового вычета

Супруги В. в 2013 году купили квартиру за 5 миллионов рублей и оформили ее в совместную собственность. Жена на данный момент не работает. Как в данном случае распределится налоговый вычет?

Долевое соотношение между супругами можно распределить в любых долях. Но учитывая дату приобретения квартиры, максимальная сумма вычета на обоих супругов равна 2 миллионам рублей.

Поскольку супруга не работает, разумно распределить 100% вычета на мужа. И даже несмотря на то, что жилье куплено в 2013 году, в 2019 супруг может оформить документы на три предыдущих года (2018-2016 гг.)

Даже если жилье было куплено до 2014 года, налоговый вычет можно получить позже и в большем размере

В 2018 году А. приобрела жилую недвижимость за 1 700 000 рублей. 400 тысяч рублей из этой суммы составил материнский капитал.

За означенный год А. заработала 1 миллион рублей, подоходный налог с которых составил 130 тысяч рублей. Какова будет сумма налогового вычета?

1 700 000 – 400 000 = 1 300 000 рублей. Так как материнский капитал не входит.

1 300 000*0,13 = 169 000 рублей.

130 тысяч вернутся в 2019 году благодаря налоговым отчислениям. Остальные 39 000 в последующие годы. Итого суммарно будет 169 тысяч рублей.

Если был использован материнский капитал, его сумму отнимают от общей при расчете налогового вычета

В 2018 году К. и Р. купили квартиру в общую долевую собственность за собственные средства в 5 миллионов рублей. Таким образом, что каждый владеет долей квартиры.

За означенный год К. заработал 2 500 000 рублей, с которых было уплачено 13 процентов НДФЛ. Р. в 2018 году не работала. Как в данном случае распределится налоговый вычет?

Доли на имущество равные. Так как договор оформлен после первого января 2014 года, лимит выплаты в размере двух миллионов рублей на весь объект был снят. Доли равны, а значит, и К. и Р. может быть предоставлен вычет в 260 тысяч рублей. Только К. начнет оформлять документы на выплату за 2018 год, а Р. – когда начнет работать и выплачивать подоходный налог.

Гражданин сможет получить налоговый вычет, только если работает и выплачивает подоходный налог

В 2013 году К. и Р. купили квартиру в общую долевую собственность (в равные доли) за собственные средства в 5 000 000 рублей. За означенный год К. работал и отчислял тринадцать процентов НДФЛ. Р. в 2018 году не работала. Как в данном случае распределится налоговый вычет?

Долевая собственность «пятьдесят на пятьдесят» предполагает равные доли и предоставление вычета по 1000 000 рублей. Напомним, что при оформлении до 2014 года существует ограничение в размере 2 миллионов рублей на один объект жилой недвижимости.

К. в 2019 году сможет претендовать на возврат тринадцати процентов от 1 000 000 рублей, что составит 130 000.

Р. может получить вычет после устройства на работу с официальной выплатой налогов. Важно, что Р. не вправе передать налоговый вычет К., так как имущество куплено в долевую собственность, а не совместную.

Пример №11. Выплата на приобретение, сделанное до 2008 года.

В 2007 году У. приобрел квартиру на собственные средства за 2 000 000 рублей. В 2019 году У. решил оформить вычет по налогам. За период 2016-2018 годов У. получил за год 360 000 рублей, а отчислил 46 тысяч рублей в год в виде НДФЛ. Какова будет сумма возврата? Как быстро он сможет ее получить, если оформит документацию в 2019 году?

В случае имущества, оформленного в период до 2008 года, максимальная выплата возврата составляет 1 миллион рублей. Значит, У. может претендовать на сумму равную тринадцати процентам, что составляет 130 000.

Налоговый вычет может охватить не более, чем три предыдущих года, начиная с 2016 в этом конкретном примере.

Если имущество было приобретено до 2008 года, гражданин может претендовать на возврат 13 процентов от 1 миллиона рублей РФ

Сайт располагает возможностью бесплатной онлайн консультации по юридическим особенностям получения налоговых вычетов. Если у Вас остались какие-то конкретные вопросы или неясности по данной теме и требуются уточнения, сформулируйте проблему во всплывающей форме и дождитесь ответа.

Умение разбираться в Налоговом Кодексе и грамотно пользоваться возможностями, которые гарантирует данный документ – не только право, но и обязанность социально-активной личности.

Видео — Как быстро и выгодно получить налоговый вычет при покупке квартиры

Источник: https://posobie-expert.com/kak-rasschitat-nalogovyj-vychet-pri-pokupke-kvartiry/

Имущественный вычет – что это такое и как его получить

Приобретая квартиру или оплачивая дорогостоящую операцию, большинство россиян даже не представляют, что имеют возможность возместить за счет государства значительную долю расходов. Между тем, уже долгие годы в нашей стране функционирует весьма эффективная система налоговых вычетов, которые позволяют вернуть часть средств, потраченных на недвижимость, лечение, обучение и т.д. В нашей сегодняшней статье речь пойдет об особенностях имущественных вычетов, способах их оформления и суммах, которые можно возместить таким образом.

Налоговые вычеты как способ возмещения части расходов

По сути, налоговый вычет любого рода – это уменьшение налоговой базы на некоторую определенную сумму. В случае с физическими лицами – гражданами России – налоговой базой является доход, на который начисляется НДФЛ в размере 13%. В общем виде НДФЛ взимается со всего полученного дохода, однако в некоторых ситуациях базу можно уменьшить, а значит, и сократить сумму налога. Такое уменьшение и называется налоговым вычетом.

Пример. За 2015 год гражданин РФ получил 500 тысяч рублей дохода и не оформлял налоговые вычеты. Следовательно, он обязан уплатить государству 13% от дохода – то есть 65 тысяч рублей. Эта сумма ожжет выплачиваться как ежемесячно (например, если работодатель является налоговым агентом), так и единовременно после сдачи налоговой декларации за прошедший год.

Если же тот же гражданин имеет право на налоговые вычеты и оформил их через работодателя или налоговую инспекцию, то сумма налога станет меньше. Например, вычет составляет 50 тысяч рублей. Значит, налоговая база равна 500-50=450 тысяч рублей, а сумма налога 450*13%=58,5 тысяч рублей, то есть на 6,5 тысяч рублей меньше. В том случае, если вычеты применяются работодателем и накладываются на доход ежемесячно, то гражданин будет уплачивать меньшую сумму налога. Если же налоги уже уплачены, то разница (6,5 тысяч) вернется на счет в банке после оформления всех документов.

Все возможные виды налоговых вычетов и их расчет определяются Налоговым Кодексом РФ. На 2016 год существуют следующие категории вычетов:

• Стандартные – ежемесячные вычеты для всех категорий граждан. Применяются при наличии в семье детей, детей-инвалидов (в том числе старше 18 лет, если они обучаются на очной форме), а также для лиц, имеющих государственные награды, участников ликвидации на Чернобыльской АЭС и т.д.
• Социальные – вычеты в сумме, уплаченной за обучение (свое и детей до 24 лет), лечение и приобретение медикаментов, ушедшей на добровольные страховые и пенсионные взносы.
• Профессиональные – для нотариусов, адвокатов, частных предпринимателей, лиц, работающих по договорам ГПХ, а также в случае получения доходов в виде авторских вознаграждений.
• Инвестиционные – доходы, полученные от операций на рынке ценных бумаг, в ПИФах и т.д.
• Имущественные – на доходы и расходы при операциях с недвижимостью (покупка, продажа, изъятие государством), а также на проценты по ипотеке.

По каждому виду определена конкретная ежемесячная сумма, которая подлежит вычету из дохода, либо верхняя планка – ограничение по размеру единовременного вычета.

Виды имущественных вычетов

Как ни странно, имущественный вычет, несмотря на свою очевидную выгоду, жителям России известен мало. Большинство граждан, оформляющих ипотеку или приобретающих жилье за собственные средства, даже не подозревают, что имеют возможность возместить значительные суммы. Причем для этого имеется всего лишь одно главное условие – вы должны иметь налогооблагаемый доход, так как вычет накладывается именно на официальную заработную плату. В зависимости от вида доходов и расходов от сделок с недвижимостью имущественные вычеты можно разделить на следующие категории (все они определены ст. 220 второй части НК РФ):

• При расходах на приобретение недвижимости (квартира, дом с участком, земельный участок под ИЖС, строящееся жилье, комната, доли в жилье), достройку, отделку, подведение коммуникаций приобретение строительных материалов, разработку проектной документации. Сумма вычета в таком случае равна сумме фактических расходов, но не должна превышать 2 миллионов рублей. Таким образом, если вы купили квартиру за 3 миллиона, сумма вычета примет максимальное значение – 2 миллиона рублей. При расчете учитываются не только вложения собственных средств, но и суммы ипотечных кредитов – расходы на погашение «тела» кредита также подлежат возмещению вычетом. Суммы выплачиваемых процентов при этом также подлежат вычету, но подсчитываются отдельно и в максимальные 2 миллиона не включаются. Если сумма имущественного вычета меньше максимально возможного, то можно претендовать на возмещение остатка при приобретении другого объекта недвижимости. Если приобретение жилья произошло за счет средств материнского капитала, государственных субсидий, материальной поддержки работодателя и т.д., такие расходы включению в сумму налогового вычета не подлежат – учитываются только собственные затраты покупателя в виде вложений личных средств или кредитных платежей .
• Фактически уплаченные проценты за пользование ипотечным кредитом, как мы упоминали, также включаются в налоговый вычет. При этом расчет ведется отдельно, и максимальная сумма для процентов по ипотечным кредитам составляет 3 миллиона рублей (дополнительно к 2 миллионам вычета за «тело» кредита).
• Доходы, полученные владельцем от продажи недвижимости, находившейся в собственности менее 3 лет, или другого имущества (за исключением ценных бумаг) облагаются НДФЛ по ставке 13%. При этом налогоплательщик имеет право на вычет – в случае продажи дома, квартиры, земельного участка его максимальная сумма составляет 1 миллион рублей, для иного имущества – 250 тысяч.
• При изъятии недвижимости для муниципальных или государственных нужд владельцу выплачивается так называемая выкупная стоимость. Эти доходы также облагаются НДФЛ, но сумма налогового вычета равна выкупной стоимости без ограничений по максимальному значению. Получается, что фактически налогоплательщик не уплачивает НДФЛ с таких доходов – но для этого нужно обязательно оформить вычет.

Кто может получить имущественный вычет

Как мы видим, система имущественных вычетов является для налогоплательщиков очень выгодной – ведь с ее помощью можно возместить до 13% расходов на покупку жилья, либо значительно сократить НДФЛ при продаже недвижимости. Однако стоит понимать, что налоговые вычеты применимы только в тех случаях, когда гражданин получает официальную зарплату и уплачивает с нее налоги (в случае с предпринимателями – подает налоговую декларацию). Все те, кто уклоняется от уплаты налогов, не работает вообще или получает зарплату «в конверте», на налоговые вычеты претендовать не могут. Итак, кому же положены налоговые вычеты:

Принципы расчета имущественного вычета

Чтобы рассчитать точную сумму имущественного вычета, вы можете обратиться в отделение налоговой инспекции со всеми документами. Однако можно его посчитать и заранее, чтобы иметь представление о том, на что вы можете претендовать. При подсчетах учитывайте несколько важных моментов:

• Для определения суммы вычета инспекция учитывает только фактические расходы (или доходы) за налоговый период. То есть, если вы выплачиваете ипотечный кредит, в сумму вычета будут включать платежи за прошедший год, а не за весь срок кредитования.
• Сумма имущественного вычета, как правило, равна доходам или расходам от сделок, но при этом имеет верхнюю границу (исключением является изъятие жилья для муниципальных нужд).
• Если суммы налогооблагаемого дохода меньше, чем сумма вычета, то оставшаяся часть может переноситься на следующие периоды, но «авансом» вам разницу никто не выплатит.
• Для определения суммы вычета налоговая инспекция принимает только официально подтвержденные затраты. Например, если по какому-то кредитному платежу у вас не осталось квитанции или другого документа, то его в расчет не включат.
• Тот же принцип касается и налоговой базы – для ее определения берутся данные деклараций 2-НДФЛ или 3-НДФЛ. Даже если вы имеете дополнительный доход, не включенный в них, он при расчете вычета учтен не будет, так как с него налоги вы не платите.

Оформление вычета в налоговой инспекции: пошаговая инструкция

В случае со стандартными налоговыми вычетами их оформление не требует от налогоплательщика сбора документов и визита в налоговую инспекцию. Достаточно написать заявление в бухгалтерию предприятия – работодателя, чтобы ежемесячно ваша налоговая база уменьшалась на определенную величину, а за счет этого и НДФЛ становился меньше.

Однако в ситуациях, когда вы занимаетесь собственным бизнесом либо хотите возместить НДФЛ за счет имущественного, социального вычета, придется заниматься всем оформлением самостоятельно. Стоит заметить, что сама процедура не занимает много времени и не требует значительных усилий:

• Шаг первый . Определите, соответствуете ли вы и приобретаемое имущество либо услуги требованиям налогового вычета (платите ли НДФЛ, насколько официальна сделка – например, выдает ли лечебное учреждение все необходимые документы и квитанции).
• Шаг второй . Заранее уточните в инспекции (либо на официальных порталах) полный список документов, необходимых для вычета. В зависимости от вида вычета он может быть абсолютно разным.
• Шаг третий . Подготовьте документы по списку. Стоит понимать, что справки и квитанции, не соответствующие нормам и требованиям, инспекция в расчет не примет – а это значит, что придется потратить время и средства на их переоформление. Поэтому при оплате обучения, лечения, приобретении жилья сразу же учитывайте этот фактор и требуйте подтверждающие документы на все этапы сделки. В случае с кредитными платежами понадобится не только договор с банком, но и квитанции об оплате каждого взноса.
• Шаг четвертый . Открытие счета в банке, на который будет производиться возмещение.
• Шаг пятый . Подача документов в налоговую осуществляется, как правило, в любой срок по окончании налогового периода – в таком случае вам вернут все излишне уплаченные за год средства одним платежом. В некоторых ситуациях возможно «досрочное» применение вычета. В налоговой необходимо написать заявление на вычет, приложив к нему необходимые документы, подтверждение произведенных платежей, а также налоговые декларации, ИНН, реквизиты счета.
• Шаг шестой . Рассмотрение заявления в налоговой инспекции может продлиться до 3 месяцев.
• Шаг седьмой . После принятия решения налоговая инспекция возвращает на ваш счет в банке излишне начисленный налог.

Пример расчета налогового вычета

Пусть гражданин в январе 2016 года купил в кредит квартиру во вторичном фонде за 3,2 миллиона рублей, при этом 300 тысяч было оплачено за счет материнского капитала, 500 тысяч внесено в виде первоначального платежа собственными средствами, а на остальную сумму оформлена ипотека.

В общем виде вычету подлежат 2 миллиона в счет расходов на покупку недвижимости (хотя реальная стоимость жилья для покупателя и составила 2,7 млн), а также проценты по кредиту в сумме не более 3 миллионов. Но так как вычет рассчитывается в каждом налоговом периоде по фактическим расходам, то эта сумма распределится на весь период ипотеки – 10 лет.

Ежемесячный платеж составляет 35130,28 рублей, срок кредита 10 лет, процентная ставка 12,5% годовых. Платежи за 2016 год составили:

Месяц	Сумма процентов	Сумма основного долга	Общая сумма платежа
Январь 2016	25 000,00	10 130,28	35 130,28
Февраль 2016	24 894,48	10 235,80	35 130,28
Март 2016	24 787,85	10 342,43	35 130,28
Апрель 2016	24 680,12	10 450,16	35 130,28
Май 2016	24 571,26	10 559,02	35 130,28
Июнь 2016	24 461,27	10 669,01	35 130,28
Июль 2016	24 350,14	10 780,14	35 130,28
Август 2016	24 237,85	10 892,44	35 130,28
Сентябрь 2016	24 124,38	11 005,90	35 130,28
Октябрь 2016	24 009,74	11 120,54	35 130,28
Ноябрь 2016	23 893,90	11 236,38	35 130,28
Декабрь 2016	23 776,85	11 353,43	35 130,28

При этом официальный ежемесячный доход гражданина составляет 70 тысяч рублей (за год налогооблагаемый доход равен 70*12=840 тысяч рублей). Уплаченная в бюджет сумма налога составила 13%*840 тысяч=109,2 тысячи рублей.

Налоговому вычету по итогам 2016 года подлежат только фактические расходы за налоговый период:

• 500 тысяч вложенных собственных средств;
• 128,78 тысяч, уплаченных по кредиту (основной долг);
• 292,79 тысяч уплаченных процентов по ипотеке;
• 300 тысяч, погашенных за счет материнского капитала, в расчет не включаются.

Итак, общая сумма вычета составляет 921,51 тысячи рублей, что больше общей суммы налогооблагаемого дохода. В таких случаях остаток суммы вычета (921,51-840=81,51 тысячи рублей) будет перенесен на следующий налоговый период (2017 год) и приплюсован к сумме выплат по кредиту. В 2016 году в результате возврату подлежит вся сумма налоговых платежей – 109,2 тысячи рублей.

Так как гражданин уже выплатил НДФЛ в виде ежемесячных отчислений, то рассчитанная сумма подлежит возврату на счет по окончании налогового периода после предоставления в инспекцию подтверждающих расходы документов.

Следует помнить, что вычету будет подлежать не вся сумма выплат по кредиту – так как стоимость квартиры превышала максимальный порог, то в вычет включаются только погашения основной суммы в границах 2 миллионов рублей, а также погашение процентов (за 10 лет оно составит 1815 млн, что меньше пороговой суммы в 3 миллиона). Когда сумма достигнет порога, остальные погашения долга в вычет включаться больше не будут, а вычет будет распространяться только на проценты по кредиту.

Выводы

Налоговый вычет – очень удобная, прозрачная и доступная налогоплательщикам возможность возместить часть расходов на приобретение недвижимости, оплату лечения или учебы. Для оформления вычета необходимо обратиться в налоговую инспекцию с официальными документами, подтверждающими расходы, и написать соответствующее заявление. По итогам рассмотрения вам будут перечислены средства в размере излишне уплаченного налога на счет, открытый в банке. Если по налоговому вычету предусмотрено ежемесячное ограничение, то оформлением соответствующих документов должна заниматься бухгалтерия работодателя.

Источник: https://bankstoday.net/last-articles/imushhestvennyj-vychet-chto-eto-takoe-i-kak-ego-poluchit

Похожие записи:

• Кредит молодой семье без детей
• Молодая Семья Программа 2021 Владимир Очередь
• Сколько будет 1 гектар