26.12.2020

Обязательные Платежи Для Ооо В 2020 Году

Автор: admin Банкротство Нет комментариев

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Обязательные Платежи Для Ооо В 2020 Году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Примерный перечень документов такой. Какие могут возникнуть проблемы. Московская область выплата в размере 160 рублей, компенсация услуг связи на 220 рублей, компенсация стоимости услуг ЖКХ в размере 50 , бесплатная медицина, санаторно-курортное лечение, проезд на ж д-транспорте в пригородном сообщении;.

Содержание:

Налоги и платежи ООО в 2020 году

Все виды налогов, которые обязаны выплачивать компании, можно поделить на 3 группы:

Налоги по выбранному налоговому режиму.
Налоги и взносы с оплаты труда персонала.
Прочие дополнительные налоги и сборы (в зависимости от рода деятельности компании).

Для своевременной уплаты всех налогов/платежей можете воспользоваться этим онлайн-сервисом, в котором есть бесплатный пробный период.

Налоговый режим	Налог	Ставка	Срок уплаты в бюджет
ОСНО	НДС	0, 10, 18 %	До 25 числа (включительно) каждого месяца, идущего за истекшим кварталом по 1/3 суммы ежемесячно или одним платежом до 25 числа (включительно) месяца, идущего за прошедшим кварталом
	Налог на прибыль	20%	Ежеквартальные авансы (для фирм, попадающих под категории, указанные в п. 3 ст. 286 НК РФ) – в течение 28 дней после окончания квартала

Ежемесячные авансы – до 28 числа (включительно) каждого месяца

15 % (доходы за минусом затрат)

По итогам отчетного периода (1 кв., полугодие, 9 мес., год) до 25 числа (включительно) месяца, идущего за окончанием расчетного периода

*Примечание: в настоящее время такой нормативный документ утвержден только по Москве (закон от 17.12.2014 №62), в других регионах торговый сбор пока не введен.

Любая компания обязана уплачивать налоги и взносы с зарплат (вознаграждений) наемных физлиц, занятых по трудовым или гражданско-правовым договорам (оказания услуг, подряда и т. д.).

Следует учитывать, что за генерального директора, даже если он является единственным работником компании, также следует уплачивать взносы и налог на доходы.

Устанавливается фондом в зависимости от вида деятельности

Взносы нужно уплачивать ежемесячно до 15 числа (включительно) месяца, идущего за расчетным.

Примечание: следует отметить, что если НДФЛ удерживается непосредственно из дохода сотрудника, то страховые взносы уплачиваются уже из средств самой организации и являются дополнительной статьей расходов по ведению деятельности.

Организация может заниматься видами деятельности, предполагающими уплату дополнительных налогов, а также иметь лицензии или разрешения, которые обязывают выплачивать специальные сборы и платежи.

При этом дополнительные налоги и сборы подлежат уплате независимо от выбранного налогового режима.

Источник: https://nalog-spravka.ru/nalogi-i-platezhi-ooo.html

Налогообложение для ООО в 2020 году

Общая и упрощенная системы налогообложения, единый налог на вмененный доход, единый сельскохозяйственный налог — все это налоговые режимы, доступные для ООО в 2020 году. От выбранного режима налогообложения зависит количество налогов и порядок отчетности. Если у ООО есть возможность оформить специальные режимы, они переходят на УСН и ЕНВД и получают льготы. Если вид деятельности и обороты не позволяют перейти на льготные режимы налогообложения, ООО работает на ОСНО.

В некоторых случаях компании могут совмещать применяемые системы налогообложения — часть деятельности ООО ведется по УСН, а какие-то определенные виды работ выполняются по ЕНВД. Если вы решили начать свой бизнес в новом году или хотите оптимизировать уплату налогов, распределив часть налогового бремени и перенаправив эти средства в оборот, обращайтесь к юристу по налогам.

Нет времени читать статью?

Общая система налогообложения

Общая система налогообложения (ОСНО) — самый распространенный налоговый режим. ОСНО применяет крупный бизнес с многомиллионными оборотами и ряд ООО, которые ведут свою финансово-хозяйственную деятельность в специфических областях. В 2020 году особых изменений для организаций на общем режиме налогообложения не предвидится.

ООО на общей системе налогообложения платят все обязательные налоги. Компании, работающие в производственном секторе, дополнительно перечисляют в бюджет отраслевые сборы — например, экологический или налог на операторов сети связи общего пользования (новые налоги с 2020 года). Также с 01.01.2020 ООО и индивидуальные предприниматели, занимающиеся гостиничным бизнесом, начнут уплачивать гостиничный сбор.

Главное изменение для всех организаций — с нового года нет необходимости отчитываться по земельному и транспортному налогу, а также подавать расчет аванса по налогу на имущество. Основные налоговые ставки для ООО на ОСНО в 2020 году не изменились. Налогообложение на общем режиме будет таким:

Налог на добавленную стоимость. Платят абсолютно все ООО. Ставка — 20 % (с 01.01.2019). Льготные ставки — 10% и 0% применяются для некоторых категорий товаров (ст. 164 НК РФ).
Налог на прибыль. Ставка — 20 %. Местные власти вправе регулировать налогообложение, но не выше общей ставки. ООО могут получить льготу и снизить налог до 0% (ст. 284 НК РФ).
Налог на имущество. Главная новость — движимое имущество с 01.01.2020 не облагается налогом. Налогообложение ведется в отношении недвижимого имущества. Ставки — до 2,2% по остаточной стоимости и 2% — по кадастровой стоимости (ст. 380 НК РФ). Если у имущественных активов ООО есть кадастровая стоимость, то эти объекты облагаются налогом именно по кадастровой стоимости. Это правило распространяется на всю недвижимость, оцененную по кадастру, и на все режимы налогообложения, в том числе и льготные (УСН, ЕНВД).

Это три основных налоговых сбора для общей системы. Есть еще и ряд специальных налогов, которые ООО платит, если имеет соответствующие налогооблагаемые объекты. Это налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ), акцизные сборы (при производстве и реализации подакцизных товаров), налог на игорный бизнес (ставка варьируется в зависимости от объекта налогообложения) и налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (НДДУС в размере 50%).

Единый налог на вмененный доход

Вмененный налог уходит в прошлое. 2020 год — последний отчетный период, в котором ООО применяют эту систему налогообложения. Более того, многим компаниям, реализующим маркированные товары (лекарства, обувь, одежду), запрещено использовать этот льготный налоговый режим уже с 01.01.2020.

Суть ЕНВД для ООО в том, что государство определяет (вменяет) объем дохода, с которого будет исчисляться обязательный сбор. Единый налог заменяет основные взносы — НДФЛ, НДС, налоги на прибыль и имущество. При этом ЕНВД могут использовать далеко не все. Список разрешенных видов деятельности в каждом регионе свой. Как и ставка налога — региональные власти вправе устанавливать свое значение. Максимальная граница, установленная на федеральном уровне — 15 %. Минимальный предел — 7,5 %.

Если у ООО в собственности есть земля или транспортные средства, то организация обязана уплачивать транспортный и земельный взносы на общих основаниях — льготные режимы налогообложения не освобождают владельцев бизнеса от этих бюджетных сборов. Та же ситуация с имущественными объектами, оцененными по кадастровой стоимости. Заплатить имущественный налог по кадастровой стоимости придется в обязательном порядке. Действующую ставку уточняйте у региональных властей. Если организация ввозит импортные товары, придется заплатить и НДС.

Упрощенная система налогообложения

ООО могут применять и упрощенную систему налогообложения. Это самый облегченный налоговый режим. Компании платят единый налог, заменяющий НДС, НДФЛ, налоги на прибыль и имущество, по весьма привлекательным ставкам — 6 % по схеме «доходы» и 15 % по схеме «доходы минус расходы».

При этом УСН — это строго ограниченная система. Чтобы применять льготные ставки, организация должна соответствовать определенным условиям и финансовым лимитам. Для работы на упрощенной системе налогообложения ООО необходимо соблюдать такие условия:

Зарабатывать в год не больше 150 миллионов рублей. Превышение лимита лишает компанию льготного статуса.
Держать в штате не более 100 человек.
Обладать имуществом, остаточная стоимость которого не превышает 150 миллионов рублей.
Не работать в сфере страхования и не иметь филиалов.
Стараться не работать с контрагентами, которые применяют ОСНО. Для таких компаний придется формировать счета-фактуры с выделенным НДС. ООО на УСН не платят НДС, следовательно, его придется включать в цену и увеличивать стоимость. Или же самим платить НДС и увеличивать собственные расходы. При этом такой НДС возмещению не подлежит.

В 2020 году изменятся ставки налогообложения для ООО на УСН. Точнее, увеличатся ставки единого налога для тех компаний, которые нарушают установленные лимиты по доходу и численности. Если вы работаете по доходной схеме и ничего не нарушаете, то и дальше продолжите перечислять единый налог в размере 6 % (региональные власти могут снизить ставку до 1 %). Если же ваш доход превысил норму не более чем на 50 миллионов или же штат сотрудников увеличился на 30 человек (но не более), налоговики применяют повышенную ставку 8 %.

Аналогичная ситуация и по расходной схеме. Если вы не нарушаете нормативы, то будете уплачивать налог по ставке 15 % (регионы вправе снижать значение до 7,5 %) — с разницы между доходами и расходами. Если нарушите лимиты, вас оштрафуют и поднимут ставку до 20 %.

Если в течение отчетного годового периода показатели деятельности вернутся к нормативным значениям, налоговики вернут положенные ставки. Если же итоговые цифры превысят норму, то организацию переведут на ОСНО.

Получается, ООО на упрощенке платят единый налог по выбранной схеме, обязательные отчисления за сотрудников (НДФЛ и страховые взносы) и дополнительные сборы. К дополнительным платежам относятся НДС в случае импорта товаров и налог на имущество, если недвижимость компании отражена в учете по кадастровой стоимости.

Источник: https://rtiger.com/ru/journal/nalogooblojenie-dlya-ooo-v-2020-godu/

Налогообложение ООО

Налогообложение Общества с ограниченной ответственностью в 2020 году является обязанностью организации по уплате налоговых взносов при осуществлении своей деятельности. Участники могут самостоятельно определиться с системой налогов для ООО. От правильности и разумности выбора налогов зависит нагрузка на организацию. Ознакомимся с налоговыми режимами и изучим их особенности.

Основы налогообложения для ООО в 2020 году

Система налогообложение – это определенные условия, в соответствии с которым организация обязана уплачивать установленные законом налоги и сдавать отчетность за налоговый период. Количество отчетов, размер налогов могут различаться в зависимости от выбранной системы налогообложения.

Новички в предпринимательстве и участии в организациях не всегда понимают, как правильно решить вопрос по поводу уплаты налогов. Налог — это достаточно сложная тема, которая требует детального изучения. Данная статья поможет вам разобраться в особенностях налогообложения и подобрать наиболее оптимальную систему налогов именно для вашей организации.

Наиболее распространенной формой коммерческих организаций является общество с ограниченной ответственностью. Это связано с простотой создания и учреждения, а также возможностью выбрать систему, в соответствии с которой будут исчисляться налоги.

Независимо от системы общество с ограниченной ответственностью обязано вести бухгалтерский учет и предоставлять налоговую декларацию в соответствующий орган. К выбору типа обложения налогами нужно подойти с ответственностью, так как от этого будет зависит налоговая база, налоговые ставки и сам результат – сумма отчисления в бюджет или внебюджетный фонд.

Открытие ООО, Регистрация ООО «под ключ»

Профессиональное ведение бухгалтерии

от 2500 руб. в месяц!

Учитываем особенности вашего бизнеса
и предлагаем наилучшие варианты

Виды налогообложения для ООО в 2020 году

В соответствии с Налоговым Кодексом можно выделить четыре варианта системы для налогообложения ООО:

Упрощенная система налогообложения (УСН).
Общая система налогообложения (ОСН).
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД).
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСН).

Налоговые режимы

Для того, чтобы выбрать наиболее подходящий налог, необходимо изучить каждый из них, выделить преимущества и минусы. Рассмотрим подробнее каждую разновидность налоговой базы.

Для перехода на УСН налогообложения необходимо еще на этапе регистрации юр.лица уведомить ИФНС по месту нахождения или УФНС для того, чтобы общество было поставлено на учет. Для этого необходимо подать заявление в установленной форме на переход к УСН.

Организации могут перейти на УСН только в том случае, если численность сотрудников не превышает ста человек, а доход от деятельности не превышает 20 млн. руб.

При регистрации УСН ООО не платит налог на прибыль, налог на имущество, налог на добавленную стоимость (НДС). Но при УСН необходимо уплатить: страховые взносы, НДФЛ и др. При этом УСН доходы не должны превышать 150 млн. рублей.

Процентная ставка по УСН системе налогов составляет обычно 6 и 15% в зависимости от базы. Но некоторые региональные власти могут изменить ставку налога по УСН и снизить ее ставку до 1%.

Организации, желающие уплачивать налог на доходы с учетом вычета расходов (УСН), могут столкнуться с трудностями. Законодательство не всегда предусматривает эти самые расходы по отношению к налоговой базе (например, не учитываются затраты на ремонт автомобиля с использованием средств фирмы).

Общества, реализующие свою деятельность на основании упрощенной системы налогов (УСН), обязаны сдавать налоговую декларацию один раз в год. В соответствии со статьей 346.23 Налоговый Кодекс РФ отчетность по налогу УСН должна быть сдана не позднее 1 апреля. При этом авансовые платежи должны быть уплачены не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п.7 ст.346.21 Налоговый Кодекс РФ).

Также существует такая система по налогам, как УСН (упрощённая система налогообложения) Доходы минус расходы. УСН более выгодный вариант налоговой базы для организаций, так как налоговая база формируется с учетов расходов, в которые по большей части включены страховые взносы за исполнителей.

Общая или традиционная система налогообложения считается самой сложной, как и бухгалтерский учет. Для работы с таким типом налогов руководители организации должны иметь определенные навыки и знания в налоговом праве и системе начисления налоговых взносов. Кроме того, важно иметь в распоряжении специальную бухгалтерскую программу – 1С Бухгалтерия или другое.

ООО с таким типом налогообложения обязаны уплачивать налог в соответствии с Налоговым Кодексом:

НДС – ставка 20%;
налог на прибыль – ставка 20%;
налог на имущество – ставка 2,2%.

Для этого типа налогообложения декларация сдается отдельно по каждому виду налога:

для НДС – не позднее 25 дней с даты окончания квартала в электронном виде;
для налога на прибыль – не позднее 28 дней с даты окончания периода, годовая – 28 марта;
для налога на имущество организаций – до 30 марта года, следующего за отчетным (авансовые платежи отменены);
для налога на имущество физ. лиц – декларацию предоставлять не нужно.

Передать сведения по налогу можно лично при обращении в налоговый орган, через сайт ФНС, через операторов или заказным письмом.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)– это специальный режим, установленный Налоговым Кодексом. Фирма выплачивает при ЕВНД один налог, который не зависит от прибыли организации. ЕНВД налог рассчитывается исходя из условного дивиденда для конкретного вида деятельности (продажа товаров в розницу, места общественного питания).

ЕНВД — система налогообложения подойдет только для обществ с числом сотрудников до 100 человек, при доле сторонних не более 24%. При этом ЕНВД тип налогообложения не распространяется на территорию Москвы. ЕНВД можно совмещать с другими системами без проблем, но при ведении учета всех расходов и выручки.

ЕНВД налог начисляется не с фактического дохода, который был получен организацией, а с вмененного. В этом случае сотрудники ФНС производят расчет предполагаемой суммы налога, которую могут получать организации. То есть это относительно фиксированная величина.

ЕНВД система не очень востребована, так как доходы и расходы могут меняться, а сумма налога постоянна. Поэтому большинство предпочитает использовать традиционный тип налога, если нет возможности применить упрощенный налог. Кроме того, с 2021 года ЕНВД будет полностью отменен.

Единый сельскохозяйственный налог – это особый режим налогообложения, который применяется для организаций, занимающихся производством товаров сельскохозяйственного значения. ЕСХН заменяет НДС, налог на прибыль, имущество организаций.

Налоговая ставка составляет 6%, распространяющаяся на полученные доходы и расходы, считающиеся обоснованными. Оплачивается налог раз в календарный год, но каждые полгода необходимо платить авансовый платеж.

Какую систему налогообложения выбрать для ООО

Системы налогообложения рассмотрены подробно, но определиться с выбором не так просто. Необходимо учитывать множество факторов и особенностей каждого общества с ограниченной ответственностью, а также мнения учредителей.

Для того, чтобы сделать выбор, необходимо учесть следующие критерии:

Особенности деятельности фирмы. При использовании традиционного типа можно реализовывать бизнес любого вида. Если же организация использует спецрежимы (УСН, ЕНВД, ЕСНХ), то выбор ограничен.

Упрощенная система предоставляет более широкие возможности. С ней можно реализовывать оптовую и розничную торговлю, предоставлять услуги, производить продукцию. Нельзя осуществлять производство подакцизной продукции, оказывать услуги по страхованию, добывать и реализовывать полезные ископаемые (за исключением наиболее распространенных), осуществлять банковскую деятельность, открывать ломбард, офис нотариуса или адвоката. Более подробный перечень по вопросу содержится в ст. 346.12 Налоговый Кодекс РФ.

Для ЕНВД более ограниченный круг разрешений: торговля в розницу на площадке не более 150 квадратов и другие услуги, предусмотренные статьей 346.26 Налоговый Кодекс РФ. Но этот список может быть ограничен или полностью отменен органами власти субъектов Российской Федерации. В московской области такой режим не применяется и считается запрещенным.

С 2021 года планируется полностью отменить Единый налог на вмененный доход не только в отдельных регионах, но и на всей территории России.

Единый сельскохозяйственный налог может распространяться только на организации, реализуемые рыбохозяйственную деятельность и производство сельскохозяйственной продукции. При этом доход должен превышать 70% от общей выручки при реализации товара или улова.

Общества с ограниченной ответственностью, как плательщики, не могут применять ЕСНХ, если они реализуют только переработку сельскохозяйственных товаров и улова.

Количество сотрудников. Для налога УСН и ЕНВД количество работников не должно превышать сто человек. Для налога ЕСХН тоже есть ограничения: при реализации рыбохозяйственной деятельности и при уплате ИП сельскохозяйственного налога численность сотрудников не должно быть больше 300 человек.

Новые организации легко вписываются в это правило, поэтому такие льготные режимы по налогам отлично подходят для большинства ООО. При увеличении количества работников можно перейти на другой налоговый режим.

Работа с налогом на добавленную стоимость (НДС). Это один из самых сложных налогов для администрирования. Если предполагается, что общество будет работать с крупными предприятиями, то придется уплачивать НДС. В этом случае лучше всего выбрать общую систему налогообложения. А также при перевозке товаров за границу или при их вывозе лучше обратить внимание на общую систему (налог).
Периодичность осуществления деятельности и получения доходов. Налог ОСНО, налог УСН и налог ЕСХН полностью отвечают данному условию – уплата налога ООО при получении реальных доходов. Единый налог на вмененный доход не подходит под этот критерий, так как в качестве суммы выступает условная единица, которая уже рассчитана государством.

При получении вмененного дохода меньше, чем реальный, то налогоплательщик находится в выгодном положении. А при сумме дохода меньше, чем по формуле, то лицо находится в невыгодной ситуации и вынуждено переплачивать значительную разницу.

Планируемый доход за год. Для УСН установлен лимит в объеме доходов – на 2020 г. это 150 млн. рублей (на 2019 была другая сумма). Для других систем ограничений нет.

Подведем итог. Чтобы выбрать систему налогообложения для вашей организации, необходимо следовать следующим обобщенным правилам:

если количество сотрудников более 100, то подойдет только ОСНО;
если нет возможности использовать ЕНВД, то лучше выбрать УСН, так как переплат будет меньше;
если выбор стоит между ЕНВД и УСН, то нужно посчитать сумму выплаты;
при работе в сельском хозяйстве лучше выбрать ЕСНХ, но при этом минимальные доходы в 70%.

Также нужно учитывать и то, с какими предприятиями планируется работать.

Какие налоги платит ООО в 2020 году

Общество с ограниченной ответственностью обязано уплачивать установленные на законодательном уровне налоги и сборы. Их можно разделить на несколько групп:

В зависимости от выбранного налогового режима.
Налоги по оплате труда сотрудников.
Дополнительные налоги и сборы (назначаются в зависимости от вида деятельности).

Первая группа уже рассмотрена, изучим вторую и третью.

Каждая организация обязана уплачивать налоги и взносы с заработных плат сотрудников, которые реализуют свои обязанности в соответствии с трудовым или гражданским договором. Фирма обязана рассчитать и удержать НДФЛ (подоходный налог для физических лиц) и перечислить в бюджет.

Дополнительно организация обязана уплатить следующие налоги:

на производство и реализацию подакцизной продукции;
транспортный;
земельный;
водный;
на игорный бизнес;
на добычу полезных ископаемых.

пользование водными ресурсами,
использование объектами животного мира,
за пользование недрами.

Если же общество занимается отдельными видами деятельности, то может налагаться и дополнительная обязанность по уплате налога. Сюда также относят получение лицензий, разрешений на какие-либо действия. Эти налоги обязательно должны быть уплачены независимо от выбранного типа специального режима, так как деятельность облагается дополнительно при основных налогах.

Источник: https://www.companyexpert.ru/nalogooblozhenie-ooo/

Налоги для ООО в 2020 году

Все налоги и платежи для ООО можно разделить на три основные категории. Рассмотрим особенности уплаты налогов в каждой из категорий.

Цель портала «Малый бизнес.ру» — помощь людям, которым нужна подробная и структурированная информации по созданию и ведению бизнеса в России. Сайт включает такие разделы: новости — краткие обзоры о важных изменениях законодательства в отношении российского бизнеса и физических лиц; база знаний — статьи о регистрации бизнеса, уплате налогов, сдаче отчетности, оформлении кадров, подключении кассовых аппаратов и другим важным темам для бизнеса; онлайн-сервисы — бесплатные, полностью автоматизированные и удобные электронные помощники, которые сэкономят силы, время и средства предпринимателя.

1. Налоги и страховые взносы с зарплаты работников

В любой организации (ООО) есть наемные работники. Независимо от того, работают они по трудовому договору или на гражданско-правовой основе (оказание услуг, разовая работа и т.д.), каждый работодатель обязан: исчислять и удерживать НДФЛ, платить страховые взносы.

С доходов, выплачиваемых работникам и «внештатникам», необходимо удерживать НДФЛ. Один раз по итогам каждого месяца (на следующий день после выплаты зарплаты) работодатель обязан перечислять НДФЛ в бюджет. В этом случае работодатель выступает в роли налогового агента. При расчете НДФЛ учитывается весь доход, который ООО выплачивало своему сотруднику в течение календарного месяца, за исключением доходов, которые по закону НДФЛ не облагаются (ст. 217 НК РФ).

Налоговая ставка для расчета НДФЛ составляет 13% (практически для всех доходов выплачиваемых сотрудникам) или 30% (в случае выплат иностранным работникам). С 2015 года при выплате дивидендов также применяется налоговая ставка 13%. При расчете НДФЛ величина налоговой базы может быть уменьшена на сумму налоговых вычетов. Применять налоговые вычеты можно только для доходов, облагаемых по ставке 13% (за исключением дивидендов).

Доход сотрудника облагается страховыми взносами. Их платят в ФНС и ФСС (Фонд социального страхования). Отчисления за работников ООО делает не позднее 15 числа каждого месяца, исходя из размеров установленных тарифов. В 2020 году общий тариф страховых взносов составляет 30%, платить взносы нужно по следующим тарифам:

На пенсионное страхование (ОПС) – 22%.

На медицинское страхование (ОМС) – 5,1%.

На социальное страхование (ОСС) – 2,9% (без учета взносов от несчастных случаев).

В отношении страховых взносов действуют лимиты. Иными словами, если совокупный доход сотрудника за год превысит определенную сумму, то взносы можно платить в пониженном размере. В 2020 году действуют такие лимиты:

на ОПС – 1 292 000 руб. (в случае превышения, взносы уплачиваются по уменьшенной ставке – 10%);

на ОСС – 912 000 руб. (в случае превышения, взносы больше не уплачиваются);

на ОМС – предельная величина отменена.

В некоторых случаях ООО вправе применять пониженный тарифы. В таблице указано, какие категории налогоплательщиков имеют право на льготные ставки.

Категория плательщиков	ПФР	ФФОМС	ФСС
НКО на УСН, ведущие деятельность в области социального обслуживания, науки, образования, здравоохранения, спорта, культуры и искусства	20%	–	–
Благотворительные организации на УСН	20%	–	–
Участники свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе	6%	0,1%	1,5%
Организации и ИП, занимающиеся ведением технико-внедренческой и туристско-рекреационной деятельности в ОЭЗ	20%	5,1%	2,9%
Хозяйственные общества и партнерства, осуществляющие деятельность в области ИТ-технологий и соответствующие условиям п. 1 и 2 ст. 427 НК РФ	20%	5,1%	2,9%
Организации, получившие статус участника проекта «Сколково»	14%	–	–
Организации и ИП, осуществляющие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов	–	–	–
Организации в области ИТ (при условии, что доходы от этой деятельности по итогам 9 месяцев не менее 90%, а количество работников не менее 7 человек)	8%	4%	2%

Внимание! Генеральный директор в ООО также считается работником. Поэтому даже если в организации нет других сотрудников, удерживать НДФЛ и перечислять страховые платежи с зарплаты гендиректора в любом случае нужно.

2. Налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения

В России для ООО предусмотрено четыре налоговых режима (один общий и три специальных):

Общая система налогообложения – ОСНО

Общая система налогообложения – это самый сложный режим налогообложения из всех существующих в России. Он характеризуется большим количеством налогов, обязанностью ведения полного бухгалтерского и налогового учетов. На ОСНО по умолчанию переводятся все ООО, которые не определились с выбором системы налогообложения при регистрации, а также те, которые больше не вправе применять ни один из специальных налоговых режимов: УСН, ПСН, ЕНВД и ЕСХН.

На общую систему не распространяются никакие ограничения по видам деятельности, количеству сотрудников, полученным доходам и т.д. Большинство крупных компаний работает на ОСНО. Они, как плательщики НДС, также предпочитают работать с теми, кто платит этот налог.

Перечислим основные налоги, которые платит ООО на общем режиме:

Налог на прибыль организаций. Ставка налога составляет 20%. Если упрощенно, то налог платят с разницы между доходами и расходами за определенный период. При этом есть расходы, которые уменьшают налогооблагаемую прибыль, а есть те, что ООО может списать только за счет чистой прибыли. Данными вопросами владеет бухгалтер ООО.

НДС. Основная ставка налога – 20%, при этом есть льготные ставки в размере 10% и 0%. Например, ставка 10% действует для некоторых продуктов питания, лекарств и детских товаров. А ставка 0% действует для экспортных товаров.

При продаже товаров и услуг ООО обязано включить в цену НДС и уплатить этот налог в бюджет. Особенность НДС в том, что это возвратный налог. Иными словами, если компания приобретала продукцию у поставщиков, то она вправе принять к вычету уплаченный НДС. Данное правило справедливо лишь в том случае, если поставщик является плательщиком НДС.

Например, ООО приобрело полуфабрикаты на сумму 120 000 рублей, в этой сумме 20 000 рублей – НДС (100 000 руб. х 20%). Из полуфабрикатов ООО изготовило продукцию и реализовало ее за 240 000 рублей, НДС – 40 000 руб. (200 000 руб. х 20%). Данную сумму (40 000 руб.) ООО должно заплатить в бюджет, однако при этом оно вправе уменьшить НДС на 20 000 рублей, которые были уплачены поставщику. Таким образом, к уплате НДС в бюджет подлежит 20 000 рублей (40 000 руб. – 20 000 руб.)

Налог на имущество организаций. Это региональный налог. Власти региона сами устанавливают ставку налога в пределах 2,2%. Для недвижимости, которая облагается налогом по кадастровой стоимости, ставка не может быть больше 2%. Налогом на имущество облагается недвижимость, которая числится на балансе ООО в качестве основных средств. Например, офисное здание или склад.

Транспортный налог. Данный налог нужно платить, если на балансе ООО есть транспортные средства. Размер налога зависит от региона, в котором зарегистрировано транспортное средство, а также мощности автомобиля.

Другие налоги. Среди других налогов – налог на землю, торговый сбор. Налог на землю нужно платить, если у компании есть в собственности или бессрочном пользовании земельный участок. Торговый сбор платят владельцы торговых точек Москвы (пока этот налог введен только в данном регионе).

Упрощенная система налогообложения – УСН

Упрощенная система налогообложения – один из наиболее экономически целесообразных налоговых режимов. УСН позволяет минимизировать налоговые платежи и сократить объем представляемой отчетности. Особенностью УСН, как и любого другого специального режима, является замена основных налогов общей системы налогообложения, одним – единым.

Какие налоги можно не платить. Если ООО применяет упрощенный режим, то оно может не платить:

налог на прибыль (для организаций)

налог на имущество (за исключением объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость).

Требования к ООО. Чтобы применять УСН, ООО должно удовлетворять ряду требований. В 2020 году это:

Лимит дохода по итогам отчетного или налогового периода – не более 150 000 000 руб.

Количество сотрудников – менее 100 человек.

Стоимость основных средств – менее 150 млн руб.

Доля участия других организаций – не более 25%.

Единый налог на УСН. Размер единого налога зависит от объекта налогообложения, который выбрала организация. Есть два вида объектов:

«Доходы» – организация плати налог с доходов, расходы при том не важны. Ставка налога – 6%.

«Доходы минус расходы» – организация платит налог с доходов, уменьшенных на величину расходов. Ставка налога – 15%.

Примечание: ставка единого налога может быть уменьшена региональными властями до 1% для объекта «доходы» и 5% для объекта «доходы минус расходы». Если по итогам календарного года у ООО на объекте «Доходы минус расходы» получен убыток (расходы превысили доходы), то необходимо уплатить минимальный налог (1% с всех полученных доходов).

Кроме того, ООО с объектом «доходы» вправе уменьшить единый налог на сумму уплаченных страховых взносов за сотрудников, но не более чем на 50%. ООО с объектом «доходы минус расходы» может полностью включить в расходы страховые взносы в расходы.

Другие налоги. Организации на УСН также платят НДФЛ, страховые взносы, налог на имущество в ряде случаев, транспортный налог при наличии транспорта, земельный налог при наличии земельных участков, торговый сбор – для московских компаний.

Единый налог на вмененный доход – ЕНВД

Единый налог на вмененный доход – это специальный налоговый режим, который могут применять организации в отношении определенных видов деятельности. В отличие от УСН для ЕНВД фактически полученный доход значения не имеет. Налог рассчитывается, исходя из размера предполагаемого дохода, который устанавливает (вменяет) государство.

Виды деятельности, подпадающие под ЕНВД. Данный налоговый режим действует только в том случае, если он введен региональными и местными властями. При этом в каждом муниципальном образовании местные органы власти сами решают, какие виды деятельности подпадают под ЕНВД. В целом ЕНВД разрешен для следующих видов деятельности (п. 2 ст. 346.26 НК РФ):

Бытовые и ветеринарные услуги.

Ремонт, техническое обслуживание и мойка автомототранспортных средств.

Предоставление мест для стоянки или хранения автотранспортных средств.

Перевозка пассажиров и грузов (при условии, что количество используемых для оказания этих услуг транспортных средств не более 20).

Розничная торговля через магазины и павильоны, с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту.

Розничная торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети.

Общественное питание через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту.

Общественное питание через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей.

Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций.

Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств.

Предоставление помещений для временного размещения или проживания (при условии, что площадь помещений не более 500 кв. метров).

Передача во временное владение или пользование торговых мест или земельных участков.

ЕНВД нельзя применять, если:

численность сотрудников ООО превышает 100 человек;

доля участия других организаций в ООО превышает 25%, за исключением ряда учреждений, перечисленных в подп. 2 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ;

ООО занимается продажей лекарственных препаратов, обуви, а также меховых изделий (одежды, аксессуаров);

ООО ведет деятельность в рамках договоров простого товарищества или доверительного управления;

ООО оказыавет услуги по сдаче в аренду автозаправочных и автогазозаправочных станций;

ООО относится к сфере образования, здравоохранения и социального обеспечения, оказывает услуги общественного питания.

ООО относится к категории крупнейших налогоплательщиков.

Какие налоги можно не платить. Особенностью ЕНВД, как и любого другого специального режима, является замена основных налогов общей системы налогообложения одним – единым. На ЕНДВ не надо платить:

Налог на прибыль организаций.

Налог на имущество (за исключением объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость).

Единый налог на ЕНВД. Единый налог на вмененный доход за один месяц рассчитывается по формуле:

ЕНВД = Базовая доходность x Физический показатель x К1 x К2 x 15%

Базовая доходность устанавливается государством в расчете на единицу физического показателя и зависит от вида предпринимательской деятельности.

Физический показатель у каждого вида деятельности свой (как правило, это количество работников, квадратных метров и т.д.).

К1 – коэффициент-дефлятор. Его значение, на каждый календарный год устанавливает Минэкономразвития России. На начало 2020 года он утвержден в размере 2,005 (приказ № 684 от 21.10.2019).

К2 – корректирующий коэффициент. Его устанавливают власти муниципальных образований с целью уменьшения размера налога ЕНВД, для тех или иных видов деятельности. Узнать его значение вы можете на официальном сайте ФНС (в верхней части сайта выберите свой регион, после чего внизу страницы в разделе «Особенности регионального законодательства» появится правовой акт с необходимой информацией).

15% — ставка налога. Однако с 1 октября 2015 года местные власти в регионах получили право изменять налоговую ставку ЕНВД. Разброс величины составляет от 7,5 до 15 процентов в зависимости от категории налогоплательщика и вида предпринимательской деятельности.

Другие налоги. Организации на ЕНВД также платят НДФЛ, страховые взносы, налог на имущество в ряде случаев, транспортный налог при наличии транспорта, земельный налог при наличии земельных участков.

Обратите внимание: ЕНВД планируют отменить с 1 января 2021 года (закон от 29.06.2012 № 97-ФЗ).

Единый сельскохозяйственный налог – ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСНХ) – это налоговый режим, созданный специально для предпринимателей и организаций, которые занимаются производством сельскохозяйственной продукции. Особенностью ЕСХН, как и любого другого специального режима, является замена основных налогов общей системы одним – единым.

Применять ЕСХН могут ООО, у которых доход от ведения сельскохозяйственной деятельности составляет больше 70% от всего дохода. Рыбохозяйственные организации также вправе применять ЕСХН, но при этом доход от реализации рыбной продукции у них должен быть больше 70%, а количество сотрудников не должно превышать 300 человек.

Кто не может применять ЕСХН. Данный налоговый режим недоступен, если ООО:

производит подакцизные товары (например, спиртосодержащая и алкогольная продукция, табак и т.п.);

не является производителем сельхозпродукции, а только занимается ее первичной и последующей переработкой;

получает доход от сельскохозяйственной деятельности, доля которого менее 70% в общей сумме дохода.

Какие налоги можно не платить. Особенностью ЕСНХ, как и любого другого специального режима, является замена основных налогов общей системы налогообложения одним – единым. На ЕСНХ не надо платить:

Налог на прибыль организаций.

Единый налог на ЕСНХ. Объектом налогообложения по ЕСХН признаются доходы, уменьшенные на величину расходов. Ставка по налогу – 6% с разницы между доходами и расходами. Законами местных властей ставка по налогу для жителей Крыма и Севастополя может быть уменьшена до 4% – в 2017-2021 г.

Другие налоги. Организации на ЕСНХ также платят НДФЛ за сотрудников, страховые взносы с зарплат сотрудников, налог на имущество в ряде случаев, транспортный налог при наличии транспорта, земельный налог при наличии земельных участков.

3. Дополнительные налоги и платежи ООО

Осуществление некоторых видов деятельности подразумевает уплату дополнительных налогов. К ним относятся:

Налог за производство и реализацию подакцизных товаров

Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)

Водный налог за использование водных объектов

Организации, имеющие специальные разрешения и лицензии, помимо дополнительных налогов должны также осуществлять:

Регулярные платежи за пользование недрами

Сборы за пользование объектами животного мира

Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов

Примечание. Дополнительные налоги, платежи и сборы необходимо платить независимо от системы налогообложения, на которой находится организация.

Источник: https://dasreda.ru/learn/blog/article/720