Письмо в налоговую об исправлении ошибок в 6 ндфл

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Письмо в налоговую об исправлении ошибок в 6 ндфл». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Примечание убедитесь, что данную информацию невозможно загуглить в таком случае не задавайте этот вопрос. Какие навыки и какой опыт вы ищете в идеальном кандидате. Как ваша роль изменилась с тех пор.

Сопроводительное письмо к уточненному расчету формы 6-ндфл — все о налогах

Как сделать корректировку 6-НДФЛ

Не всегда даже опытному бухгалтеру удается сразу с первого раза заполнить 6-НДФЛ без единой ошибки. К сожалению, избежать их сложно, и порой известно о них становится уже после отправки документации в налоговую. В такой ситуации единственным выходом становится корректировка 6-НДФЛ.

Существует целый ряд ошибок, из-за которых впоследствии необходимо срочно приступать к заполнению корректировочного документа. Но есть и такие ошибки, что исправить с помощью уточненки не получится. К ним относятся неверно внесенный ИНН, код ИНФС, ошибка в уточнении периода, за который происходит заполнение формы.

Все эти недочеты являются на самом деле серьезными ошибками, из-за которых ИНФС откажется принять переданный ей первичный отчет. В этом случае работодателю важно помнить о крайнем сроке предоставления отчетности. При малейшей задержке передачи документов в налоговую на него могут наложить штраф.

В других случаях исправить выявленные в форме ошибки сможет уточненка по 6-НДФЛ. Стоит заметить, что для отчитывающегося лица будет лучше, если все недочеты будут выявлены им самим, чем позднее налоговиками. Причиной тому является ст. 126 НК. В ней говорится о штрафе, который должен быть начислен отчитывающемуся лицу за предоставление искаженных сведений.

Заполнить и отправить в налоговую корректирующий отчет придется в случае, если в основной форме 6-НДФЛ были допущены такие ошибки:

• КПП. Такая ошибка не является критичной, поэтому ИФНС будет принят такой документ. Но следует позаботиться о своевременном предоставлении уточненной информации.
• ОКТМО. О его уточнении может прийти документ от ИФНС лишь в том случае, если этот код не входит в территорию под курированием ИФНС. Но в случае если указанный код окажется входящим в сферу охватывания ИНФС, то отчитывающееся лицо ожидает начисление, которое будет осуществлено ИНФС по неправильно ранее указанному ОКТМО.
• При наличии у компании обособленных подразделений, имеющих учеты в одной ИФНС. Заполнять отчетность следует по каждому подразделению в отдельной форме. В случае предоставления информации обо всех находящихся на территории одного ИФНС подразделений в едином документе, исправление ошибки возможно лишь через корректировочные документы.
• Неверно отраженные величины ставок и предоставление их в неразделенной форме. Информация по разным ставкам обязана предоставляться в разных листах отчета.
• Численность лиц, которым были осуществлены компанией определенные виды выплат. А также удержание с них налогов, которые должны были проводиться и перечисляться в налоговую в выделенный для этого срок. При выявлении подобных ошибок следует быть готовым к претензиям, которые обязательно будут предъявлены ИФНС по причине несоответствии внесенной в отчет информации.

К ним относится несколько видов:

• При ошибочном введении ОКТМО, который отнесен к территории, находящейся под кураторством ИФНС, в которую и был передан документ, следует вначале позаботится об устранении вероятности начисления по нему суммы. Для этого по ошибочно введенному коду происходит заполнение уточненки с нулевыми значениями. Такая мера позволяет аннулировать ранее введенный ошибочный код. Затем желательно в ИФНС передать также письмо, в котором должно быть пояснение, содержащее причину аннулирования ранее предоставленного отчета. В это же время следует постараться также передать отчет уже с правильно внесенным кодом ОКТМО. Любая просрочка передачи этого документа станет причиной наложения штрафа.
• При ошибке, проявляющейся в объединении сведений, которые обязаны быть разделены по специальным подразделениям, оформление уточненки происходит лишь по отношению к ранее отправленному отчету. В другие подразделения осуществляется сдача отчетов в первичном варианте. Передача отчетов должна быть осуществлена вовремя, просрочка по сроку спровоцирует начисление штрафа.
• Ошибочное использование права несдачи отчетности. Такая ситуация возникает в случае, когда у работодателя в определенный период нет работников, по которым ранее происходила выплата дохода, и он решает воспользоваться правом не предоставлять 6-НДФЛ. Но по каким-то причинам он упустил из виду некоторые виды начислений, который были проведены за отчитываемый период. Поданная им впоследствии отчетность будет являться первичной.При подаче документа позже выделенного срока работодатель обязан будет уплатить штраф. Застраховаться от подобной неприятности можно подачей нулевой отчетности. В этом случае отчетность будет принята налоговой, а при выявлении ранее неучтенных доходов можно будет спокойно отправить уточненный документ.

Отличий от заполнения первичного 6-НДФЛ уточненный документ не имеет. Вся суть документа заключается в том, что предоставляются заново ранее указанные данные, но в правильной форме.

Но когда должна сдаваться корректировка 6-НДФЛ, как сделать, чтобы за ошибку не было начисления штрафа? Нужно своевременно обнаружить ошибку самостоятельно — до обнаружения ее в ИНФС. Если до момента проверки документа с ошибкой в ИНФС будет передан уточняющий документ, то работодатель сможет избежать наказания.

Отличное видео про уточненную корректировочную декларацию:

Образец пояснения в налоговую по 6-НДФЛ

Работодатель, согласно п. 2 ст. 230 НК РФ, обязан подавать отчет по форме 6-НДФЛ в ИФНС. Если, по каким-либо причинам, работодатель не предоставил в налоговую инспекцию расчет по форме 6-НДФЛ или были выявлены ошибки в расчете, то ему необходимо предоставить пояснение в налоговую.

В пояснении, необходимо указать разъяснение о причине непредставления отчетности или о допущенных ошибках в предоставленном расчете 6-НДФЛ. Иначе, работодателя могут привлечь к ответственности за непредставление данного отчета (п. 1.2 ст. 126 НК РФ) или наложить арест на расчетные счета (п. 3.2 ст. 76 НК РФ).

От подачи отчета по форме 6-НДФЛ освобождаются работодатели, которые, по каким-либо причинам, не начали деятельность или прекратили свою деятельность в году, предшествующей отчетному периоду. У таких работодателей, нет данных для заполнения формы, но им лучше предоставить пояснения в налоговую инспекцию, чтобы избежать штрафных санкций.

Пояснительная записка адресуется руководителю налоговой инспекции. Строгой формы оформления пояснительной записки к форме 6-НДФЛ нет. Текст пояснительной записки составляется произвольно, в котором отражена причина, по которой работодатель не представил отчет по форме 6-НДФЛ за отчетный период или разъяснения о выявленных ошибках в отчете.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Подавать пояснительную записку в налоговую инспекцию можно разными способами, например:

• в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (ТКС);
• по почте (желательно оставить себе копию пояснительной записки);
• отнести в налоговую инспекцию нарочно или через курьера.

Наиболее распространенными ситуациями, когда работодателю необходимо предоставить пояснительную записку считаются:

• неизбежный документ;
• пояснения к нулевому отчету;
• пояснения по выявленным ошибкам в отчете;
• несоответствие в показателях;
• несоответствие дат указанных в строках 100, 110 и 120;
• срок подачи отчета и так далее.

В случае выявления ошибки в отчете налоговым инспектором, работодатель может подать корректирующую отчетность в течение пяти рабочих дней, согласно, п. 3 ст.

88 НК РФ, следовательно, работодатель не обязан предъявлять пояснительную записку.

В случае с нулевым отчетом, налоговая инспекция обязана принять такой отчет на основании письма ФНС России от 04.05.2016 № БС-4-11/7928.

Рассмотрим подробнее наиболее распространенные случаи пояснений в налоговую инспекцию по расчету 6-НДФЛ с образцами заполнения:

• в отчетном периоде не начавшие деятельность организации:

• обнаружение ошибок показателей в расчете 6-НДФЛ:

Пояснение в налоговую по 6-НДФЛ: как объяснить расхождения

В организацию часто приходят требования из налоговой о предоставлении пояснений расхождений в расчете 6-НДФЛ. Ситуации, когда могут возникнуть противоречия в данных, ошибки или неточности, разные. Подробно рассмотрим, как написать пояснение в налоговую по 6-НДФЛ в 2018 году, если нашли расхождения и как объяснить их.

Налоговые инспекторы сверяют 6-НДФЛ в рамках камеральной проверки. Показатели отчета проверяют согласно контрольным соотношениям (Письмо ФНС России от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@). Если есть расхождения, ФНС запросит уточненку или пояснения. Уточненный расчет сдайте — если действительно есть ошибка. В другом случае поясните причины расхождения в письме.

Скачать подробный пример заполнения 6-НДФЛ>>>

Срочная новость для всех бухгалтеров по зарплате: Минфин настаивает на НДФЛ и взносах с подотчетных сумм. Подробности читайте в журнале «Российский налоговый курьер».

Пояснения по противоречиям в 6-НДФЛ, которые ошибкой не являются>>>

Письмо в налоговую инспекцию о том, что нет обязанности сдавать 6-НДФЛ>>>

Для составления пояснительной записки в ИФНС по 6-НДФЛ не нужно использовать какой-то конкретный бланк, его не существует. Все делается в свободной форме, но соблюдая несколько правил:

1. Письмо в налоговую должно содержать все главные реквизиты компании (ИНН, КПП, ОГРН);
2. Полное название предприятия;
3. Адрес по месту регистрации и телефон;
4. Регистрационный номер, дату составления, подпись руководителя и печать (если имеется);
5. В самой объяснительной кратко изложите суть ошибки и пояснение к ней.

Ниже мы представим вашему вниманию образцы пояснений в налоговую по 6-НДФЛ для часто встречающихся ситуаций.

Инспекторы могут запросить пояснения, если суммы перечисленного налога не соответствует данным в личной карточке плательщика.

Это может быть неверный КБК, реквизиты налоговой и т.д. В этом случае, необходимо уточнить платеж, подав заявление и написать пояснение в налоговую по 6-НДФЛ по вовремя не перечисленному налогу:

Скачать образец пояснения при неправильно указанном КБК>>>

Важно! Если указали неверно ОКТМО или КПП, то нужно подать уточненный расчет.

Кроме того, налог может быть действительно не уплачен или уплачен позже по разным обстоятельствам, например не было средств на расчетном счете, тогда воспользуйтесь следующим шаблоном пояснений по 6-НДФЛ :

Скачать шаблон пояснения при неуплате НДФЛ>>>

Инспекторы направляют запрос на пояснения, если неверно указаны даты в отчете во 2 разделе. Однако, на практике это означает подачу уточненного расчета. Это связано с тем, что некорректно указанные даты, попадут в карточку расчетов и взаиморасчеты с организацией будут неверными.

Если ошибка в дате в строке 100 — подайте уточненку. Укажите в этой строке дату фактического получения дохода. Например, по оплате труда – это последний день месяца, за который она начислена, а для ГПД – день выплаты вознаграждения.

Если ошибка в дате в сроке 120 – подайте уточненку. В этой строке укажите дату, не позднее которой должен быть перечислен налог в бюджет. При чем, эта дата должна быть не фактическая, а именно в соответствии с п. 6 ст. 226 и п. 9 ст. 226.1 Налогового кодекса РФ (письмо ФНС России от 20.01.2016 г. № БС-4-11/546).

Обычно уменьшение налога происходит по нескольким причинам, одной из которых является его удержание в одном периоде, а перечисление в другом. Одним из контрольных соотношений, используемых ФНС, является: «Сумма по строке 070 за вычетом строки 090.

Она должна быть не больше суммы НДФЛ, которую перечислили в бюджет за отчетный период». Это соотношение не будет соблюдаться, если зарплату выдали в последний день отчетного квартала, а НДФЛ перечислили уже в следующем.

В этом случае напишите пояснения:

Скачать пояснение к этому случаю>>>

Бухгалтер правильно отразил налог, который удержали за I квартал по строке 070 раздела 1 расчета. Однако программа ФНС не видит поступление на лицевом счете – в сверку попал период лишь с 1 января по 31 марта. Пояснения в инспекцию снимут вопрос.

Внимание! Налог может быть уменьшен и по причине задержки платежа банком. Составьте объяснительную в налоговую по 6-НДФЛ о нарушении сроков перечисления банком. Приложите к объяснительной копию платежного поручения и банковской выписки. Вопрос будет снят.

Количество лиц в 6-НДФЛ должно совпадать с количеством справок 2-НДФЛ за год. Если цифры будут разные (например, забыли включить в расчет граждан-арендодателей), инспекторы запросят пояснения. В этом случае сдайте уточненный расчет.

Организация может допустить ошибки, подав расчет. Например:

Одного пояснения к 6-НДФЛ при допущенных ошибках, указанных выше будет, конечно же, недостаточно. Во всех этих случаях подайте уточненный расчет и пояснительную записку к нему.

Пояснительная по 6-НДФЛ на корректировку, образец

Скачать образец пояснительной на корректировку>>>

Организация в определенном периоде может и не быть налоговым агентом, не выплачивать доходы.

Например, если единственный сотрудник – директор, он же единственный учредитель, и находится в отпуске без сохранения зарплаты. Выручка может поступать.

Инспекторы могут запросить пояснения об отсутствии выплаченных доходов в 6-НДФЛ и наличии дохода в отчетности по прибыли. В этом случае составьте пояснения:

Скачать образец письма об отсутствии обязанности предоставлять 6-НДФЛ>>>

Подведем итог, пояснения в налоговую по 6-НДФЛ потребуются тогда, когда фактически нет ошибки у организации. Если ошибки есть – сдавайте уточненный расчет.

Письмо ФНС РФ от 21.07.2017 № БС-4-11/14329@ О заполнении расчета по форме 6 НДФЛ

Федеральная налоговая служба направляет для использования в работе разъяснения по вопросам представления и заполнения формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6‑НДФЛ).

Доведите настоящее письмо до нижестоящих налоговых органов.

Организация в целях рекламной акции производит выплату денежных призов участникам лотереи. Денежные призы не превышают 4 000 рублей. Подлежат ли отражению такие суммы в расчете сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, по форме 6‑НДФЛ?

В соответствии с положениями пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекса) налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджетную систему Российской Федерации (далее – сведения по форме 2‑НДФЛ), а также расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом.

В разделе 1 расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (далее – расчет по форме 6‑НДФЛ), утвержденного приказом ФНС России от 14.10.

2015 № ММВ-7-11/450@ «Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6‑НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, а также формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме» (далее – приказ ФНС России от 14.10.

2015 № ММВ-7-11/450@), указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке.

Согласно пункту 3.3 Порядка заполнения и представления расчета по форме 6‑НДФЛ, утвержденного приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@, по строке 020 раздела 1 расчета по форме 6‑НДФЛ указывается обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода.

Строка 030 «Сумма налоговых вычетов» заполняется согласно значениям кодов видов вычетов налогоплательщика, утвержденных приказом ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов».

На основании пункта 28 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы, не превышающие 4 000 рублей, полученные налогоплательщиком за налоговый период в виде выигрышей и призов в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг).

В этой связи, организация вправе не отражать в расчете по форме 6‑НДФЛ доход, полученный физическими лицами в проводимых рекламных акциях в виде денежных призов, не превышающих 4 000 рублей за налоговый период.

В случае если размер указанных доходов, например, полученных одним и тем же физическим лицом превысит в налоговом периоде 4 000 рублей, то данный доход подлежит отражению в расчете по форме 6‑НДФЛ.

Подлежит ли отражению (заполнению) в расчете по форме 6‑НДФЛ доход в виде материальной помощи, выплачиваемой работнику при рождении ребенка в течение первого года после рождения ребенка в размере 50 000 рублей?

На основании пункта 8 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц суммы едино­временных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка, выплачиваемых в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), но не более 50 000 рублей на каждого ребенка.

В этой связи, работодатель вправе не отражать в расчете по форме 6‑НДФЛ доход работника в виде единовременной материальной помощи при рождении ребенка в течение первого года после рождения ребенка в размере, не превышающем 50 000 рублей.

Когда операция по выплате дохода считается завершенной в целях ее отражения (заполнения) в расчете по форме 6‑НДФЛ?

Раздел 1 расчета по форме 6‑НДФЛ составляется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год (далее – период представления).

Если налоговый агент производит операцию в одном периоде представления, а завершает ее в другом периоде, то данная операция отражается в том периоде представления, в котором завершена. При этом операция считается завершенной в периоде представления, в котором наступает срок перечисления налога в соответствии с пунктом 6 статьи 226 и пунктом 9 статьи 226.1 Кодекса.

Обязательно ли составлять сопроводительное письмо к декларации по НДФЛ и как это сделать?

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – основной, главный вид прямых налогов. Он исчисляется в процентах от совокупного дохода физических лиц за вычетом документально подтвержденных расходов. Иными словами – это налог на доходы человека. Иногда при подаче НДФЛ в налоговой службе требуют предъявить сопроводительное письмо. Давайте разберемся с тем, что оно из себя представляет.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Подача сопроводительного письма к НДФЛ не является обязательной. Если Вы подали все необходимые документы, а у налогового центра не возникло никаких вопросов – будьте спокойны, ничего писать не требуется. Но важно иметь в виду, что в определённых случаях составление такого письма является необходимым и даже обязательным.

Например, если в официальных бумагах была обнаружена ошибка или неточность, Вам придется приложить дополнительные усилия и составить сопроводительный документ.

Как правило, необходимость в нем возникает как раз тогда, когда в поданной декларации были обнаружены какие-либо недочеты или ошибки – в этом случае налоговый центр потребует ряд дополнительных сведений и пояснений, особенно если в официальном документе были произведены корректировки.

Кроме того, сопроводительное письмо может использоваться и тогда, когда Вы хотите перестраховаться и быть уверенным в том, что никакие документы не будут утеряны или в том случае, если Вам необходимо пояснить что-то работникам налоговой службы по поводу вашей декларации. В этом случае письмо подается вместе с оригиналами документов.

Как уже было оговорено, подача сопроводительного письма не является обязательной. Не существует такого закона, по которому Вам могут отказать в приеме документов из-за отсутствия письма.

Однако следует принимать во внимание тот факт, что многие сотрудники налоговой службы настаивают на том, чтобы в определенных случаях такой документ все-таки присутствовал.

К таким случаям можно отнести подачу уточненной (повторной) декларации.

Во всех остальных случаях подача заявления не требуется, и написание сопроводительного документа регулируется только желанием компании.

Сопроводительное письмо предоставляется одновременно с подачей оригиналов документов или при повторной подаче декларации.

В случае, если сопроводительное письмо подается физическим лицом, то, соответственно, подающий человек занимается его написанием. Если же речь идет о юридическом лице, то письмо составляется сотрудниками подающей компании: этим может заниматься как штатный юрист, так и сотрудники бухгалтерии.

В большинстве отделов ИФНС требуют, чтобы сопроводительное письмо было подписано у генерального директора и главного бухгалтера, а также сопровождено печатями организации которые будут свидетельствовать о подлинности документа.

В данный момент не существует утвержденной формы сопроводительного письма, поэтому его можно составить в произвольной форме. Главное, чтобы в нем была указана необходимая работникам налоговой службы информация для работы с декларациями.

В документе должно быть указано:

Важно! Сопроводительное письмо представляет собой официальный документ. Хотя оно и предполагает свободную форму, необходимо ответственно отнестись к его составлению.

В данном случае заявление имеет следующую структуру:

• Шапка заявления.Здесь необходимо указать данные о том, куда направляется заявление (адрес отдела ИФНС), от кого (ФИО, адрес проживания, ИНН, серия и номер паспорта, телефон).
• Основная часть заявления.Она включает в себя просьбу «произвести возврат налога на доходы физических лиц за 20__ год в связи с получением социального вычета (имущественного вычета) по суммам, направленным на…(обучение ребенка, свое обучение, лечение, приобретение жилого дома, квартиры, доп.отчислений пенсионных взносов и т.д.) в сумме:…».
• В конце заявления необходимо указать номер лицевого счета, а также наименования банка, где он расположен.Внимание! Необходимо также обозначить дату, подпись и ее расшифровку.

Оно имеет ту же структуру, что и любое другое сопроводительное письмо.

В данном случае изменится лишь основная часть: в ней необходимо писать уже не о возврате налога, а о наличной ситуации.

Например, если организация подает 2-НДФЛ и ей необходимо сообщить, например, что невозможно удержать налог с определенного физического лица, ей следует в основной части объяснить причину невозможности удержания.

В таком примере в шапке следует указывать уже не данные физического лица, а реквизиты организации, а заверить документ следует подписью директора и печатью компании.

Как и в предыдущем случае, в случае с 3-НДФЛ в шапке необходимо указать наименование инспекции, данные заявителя, период, в который подается декларация, реестр подтверждающих доходы или расходы документов, а также дату и подпись с расшифровкой.

• Налог, по которому организация сдает «уточненку», и период за который вносятся корректировки.
• Причины, по которым компания сдает уточненную декларацию.
• Исправленные строки декларации.
• Реквизиты платежек, которыми перечислили недостающую сумму и пени. Это нужно, если недоимка.
• Подпись руководителя компании и печать. Помимо генерального директора расписаться может и главный бухгалтер.

Письмо может быть передано в ИФНС 2-мя способами:

1. На бумажном носителе — лично или посредством почты.
2. В электронном варианте —через личный кабинет налогоплательщика.

Справка: предпочтительнее будет предоставление сопроводительного письма на бумажном носителе – так уменьшаются шансы на его потерю.

Сопроводительное письмо не является обязательным, если Вы подаете НДФЛ-декларацию. Налоговая служба не имеет права требовать от Вас его составления, однако имейте ввиду, что оно позволяет избежать лишних запросов, оберегает от возможной утери документов, дополнительно фиксирует дату самостоятельного исправления ошибки, а также значительно упрощает и ускоряет работу ИФНС.

Проведение камеральной проверки по 6-НДФЛ: акт, сроки, формы, штраф

Даже после своевременной сдачи отчета 6-НДФЛ рано успокаиваться. Ведь впереди ждет камеральная проверка, в результате которой могут обнаружиться ошибки и недоработки поданной формы.

Это проверка, которая проводится сотрудниками инспекции непосредственно на своем рабочем месте, и исключает их выезд в офис подателя отчета 6-НДФЛ. Критерии камеральной проверки утверждены письмом ФНС БС-4-11/3852 и относятся они к контрольным соотношениям данных этой формы отчета с другими видами отчетности компании или ИП. В 6-НДФЛ проверяется:

• Число выполнения и подачи расчета, проставленная на титульном листе при приемке.
• Разница в значениях 020-ой и 030-ой строк, которая должна быть не меньше нулевой.
• Точно так же запись 040-ой строки должна быть больше (или равна) записи 050-ой.
• Расчет налога с учетом ставки, дохода и вычетов.

После чего следует контроль платежей:

• Сумма, прошедшая через расчетный счет, должна равняться разнице 070-ой и 090-ой строк.
• Дата прохождения платежа через счет должна быть не позже обозначенной в 120-ой строке отчета.

Камеральные проверки по 6-НДФЛ, их суть и особенности рассмотрены в видео ниже:

Данные проверки осуществляются территориальными инспекциями, и субъектами их проведения являются:

• Учреждения и организации.
• Коммерческие и производственные компании различных форм хозяйственной организации.
• ИП.
• Кооперативы.
• Унитарные предприятия.
• Совместные предприятия.

А объектом служит деятельность или бездеятельность проверяемой компании (ИП) по надлежащему учету дохода их сотрудников (физлиц), а так же исчислению с данного дохода, удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ.

Время проведения камеральных проверок регламентировано 88-ой статьей НК. Согласно кодексу он составляет: три месяца, отсчитанных с момента поступления 6-НДФЛ в налоговую.

По истечению этого срока все контрольные мероприятия с отчетом должны быть закончены и должно появиться заключение о правильности или неправильности расчетных данных.

При камеральной проверке налоговый инспектор в рабочей обстановке своего кабинета проверяет наличие возможных ошибок и недочетов в поданной форме. Наибольшего эффекта можно достигнуть, сверяя годовые отчеты 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Для этого он применяет специальные алгоритмы. Свои для каждого из видов проверки.

Начисленная сумма дохода проверяется так:

• Сверяются налоговые ставки.
• В 6-НДФЛ внимание на сумму дохода (стр. 020).
• Она плюсуется по всем сотрудникам.
• В 2-НДФЛ суммируется общий доход по всем физлицам.
• Эти суммы должны совпадать.

Сумма начисленных дивидендов:

• В 6-НДФЛ она берется в 025-ой строке.
• В 2-НДФЛ и декларации на прибыль суммируются аналогичные показатели с кодом 1010.
• Обе суммы должны быть равны.

• Сверяются налоговые ставки.
• В 6-НДФЛ эта сумма берется в 040-ой строке.
• Та же сумма из аналогичной строки 2-НДФЛ складывается с 030-ой строкой из приложения 2 декларации по всем физлицам.
• Обе суммы должны быть равны.

• Сверяются налоговые ставки.
• В 6-НДФЛ эта сумма берется в 080-ой строке.
• Та же сумма из аналогичной строки 2-НДФЛ складывается с 034-ой строкой из приложения 2 декларации по всем физлицам.
• Обе суммы должны быть равны.

Количество получивших доход граждан:

• В 6-НДФЛ это число в 060-ой строке.
• Число справок 1 в 2-НДФЛ плюсуется с числом приложений 2 декларации.
• Обе суммы должны быть равны.

Акт составляется только в том случае, если проверка выявила неправильное исчисление налога, ошибки или расхождения. Он фиксирует результаты проведенной проверки. Срок его оформления – 10-ть дней по истечении срока проверки (не позже). Перед его оформлением инспектор обязан:

• Проинформировать о полученных результатах подателя отчета.
• Принять у него объяснения или другие предложенные документы и рассмотреть их.

Два экземпляра акта подписываются обеими сторонами, на что руководителю компании (или ИП) дается 5-ть дней.

• «Шапки», в которой названы проверяющие и проверяемые.
• Общей части со сроками проверки.
• Описания обнаруженных нарушений.
• Выводу и предложения по дальнейшим действиям.
• Приложения с доказательствами вины.

Если руководители компании не согласны с выводами по камеральной проверке, или надеются аргументировано оправдаться, то они должны сразу же направить в ФНС возражение по акту. Форма произвольная, но требования такие:

• Информативность.
• Краткость.
• Точное перечисление оспариваемых фактов с собственными аргументами.

Как подготовиться к камеральным проверкам по 6-НДФЛ, расскажет видео ниже:

Нарушения, связанные с расчетом 6-НДФЛ караются различными санкциями. В результате проверки могут быть следующие штрафы:

• Пропущен срок сдачи отчета – 1000 рублей помесячно (месяц просрочки может быть полный или неполный).
• Указание недостоверных сведений – 500 рублей.
• Срыв срока перечисления – 20% от неоплаченной суммы.

Самая массовая ошибка «недостоверные сведения» может включать:

• Простые ошибки.
• Допущенное искажение некоторых показателей.
• Неполное перечисление.
• Отсутствие положенных налоговых вычетов.

Уменьшить финансовые последствия допущенных ошибок можно, если вовремя обнаружить ошибки в отчете и подать уточненный 6-НДФЛ. Он допускается если:

• Обнаружились неполные или неотраженные в расчете данные.
• Проявились ошибки, приведшие к уменьшению начисленного налога.

«Уточненка» должна содержать сведения только о случаях неотраженной или ошибочной информации. Подача уточненного отчета может иметь положительные для компании последствия, если:

• Если составитель 6-НДФЛ самостоятельно выявил ошибки.
• И известил об этом ФНС, не дожидаясь обнаружения этих недостатков проверяющим инспектором.

В этом видео рассмотрены подборка писем ФНС и камеральная проверка 6-НДФЛ:

? Поделитесь с друзьями в социальных сетях:

И подписывайтесь на обновления сайта в Контакте, Одноклассниках, , Google Plus или .

Письмо фнс о заполнении расчета 6 ндфл

НК РФ), предоставленных по доходам, отраженным по строке 020;

• строка 040 — общая сумма исчисленного НДФЛ с доходов, отраженных по строке 020;
• строка 045 — общая сумма НДФЛ, исчисленного с дивидендов;
• строка 050 — сумма фиксированных авансовых платежей работников-иностранцев, на которые уменьшены суммы исчисленного налога;

Блок «Итого по всем ставкам» в расчете 6-НДФЛ должен быть только один (обобщенно по всем налоговым ставкам), он включает строки 060-090:

• строка 060 – суммарное количество лиц, получивших доходы от налогового агента. Если один человек получал доходы, облагаемые НДФЛ по разным ставкам, он учитывается как одно лицо.

Какую дату в расчете 6‑НДФЛ по строке 100 раздела 2 следует указывать в отношении среднего заработка, начисленного работнику за время нахождения в командировке? Согласно положениям статьи 139 Трудового кодекса Российской Федерации для расчета средней заработной платы учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя независимо от источников этих выплат.

Главная → Бухгалтерские консультации → 6-НДФЛ Актуально на: 12 августа 2016 г. Начиная с 1-го квартала 2016 года налоговые агенты начали представлять новую форму отчетности – Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (утв.

Несмотря на то, что порядок заполнения формы 6-НДФЛ был предусмотрен указанным Приказом (Приложение № 2), при подготовке Расчета часто возникали вопросы, ответа на которые в Порядке заполнения не было.

Поэтому налоговая служба стала выпускать письма, поясняющие или уточняющие отдельные вопросы заполнения формы 6-НДФЛ.
О разъяснениях ФНС расскажем в нашем материале.

• для доходов в виде оплаты труда датой фактического получения признается последний день месяца, за который начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом) (или последний день работы – при увольнении до окончания календарного месяца) (п. 2 ст. 223 НК РФ);
• для доходов в денежной форме – дата выплаты такого дохода (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ);
• для доходов в натуральной форме – дата передачи доходов в натуральной форме (пп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ);
• для доходов в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах при получении заемных средств, — последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные средства (пп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ).

строка 110 — дата удержания налога с суммы фактически полученных доходов, отраженных по строке 130.

Строка «Период представления» — указывается код соответствующего отчетного периода (Приложение 1 к Порядку заполнения, утвержденному Приказом ФНС России от 14.10.

• титульный лист;
• раздел 1 «Обобщенные показатели»;
• раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».

Главным отличием 6-НДФЛ от справок 2-НДФЛ является то, что он составляется обобщенно по всем физлицам, получившим доходы от налогового агента, без конкретизации по каждому физлицу.

Основанием для заполнения расчета служат данные налоговых регистров по учету доходов, начисленных и выплаченных налоговым агентом в пользу физлиц, предоставленных налоговых вычетов, исчисленного и удержанного НДФЛ.

Согласно пункту 3.3 Порядка заполнения и представления расчета по форме 6‑НДФЛ, утвержденного приказом ФНС России от 14.10.

На основании пункта 28 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы, не превышающие 4 000 рублей, полученные налогоплательщиком за налоговый период в виде выигрышей и призов в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг).

Сопроводительное письмо при подаче уточненной декларации

Российская бюрократия всеобъемлющая, на каждую составленную вами бумажку придется составить еще как минимум одну бумажку, а также регистрировать эти бумажки еще и в журналах. Особое место в ряду «бумажек» занимают сопроводительные письма. Что же это – неоправданная бюрократия и зло или крайняя необходимость?

Например, сопроводительное письмо в налоговую инспекцию, как правило, является неизменным спутником уточненных деклараций. Самое интересное, Налоговый кодекс таких требований не выдвигает.

Однако если вы попытаетесь сдать «уточненку» в инспекцию без письма, то, скорее всего, у вас это не получится. Поэтому чтобы не портить себе настроение и не нервировать инспекторов, придется составлять письмо.

Тем более что много времени это не займет. Как же его составить?

Что такое сопроводительное письмо?

Сопроводительное письмо в налоговую получило свое название потому, что «сопровождает» какую-либо документацию. Оно используется для отправки тех документов, которые не имеют адресной части. Обязательный реквизит их – отметка о наличии приложений.

Исходящий номер при регистрации сопроводительного письма ставится на нем самом. А письмо в дальнейшем дает возможность определить, какие документы, и в каком количестве были отправлены. Регистрируются сопроводительные письма в налоговую, так же как и остальные, в журнале исходящих документов.

Сопроводительное письмо в налоговую, прилагаемое к уточненной декларации, кроме того, что оно выполняет задачу регистрации отправляемых документов, содержит поясняющую информацию. Дело в том, что при получении «уточненки» налоговая инспекция имеет право назначить выездную проверку, потому как ошибки в декларациях, исправления — все это может выглядеть подозрительно.

Поэтому у сопроводительного письма есть еще одна задача – максимально подробно пояснить, в связи с чем предоставляются новые документы. А если сопровождается «уточненка» — убедить инспекторов, что в проведении проверки нет необходимости.

Если таких образцов нет, то следует помнить, что в сопроводительном письме уместны такие реквизиты:

— наименование организации (ФИО предпринимателя);

— дата отправки и исходящий номер;

— содержательная часть – текст;

— отметка о приложениях (сразу после основного текста);

Текст сопроводительного письма в налоговую уместно начать со слов «Представляем вам…». Далее пишут, что конкретно направляется, пояснения, почему это направляется. Указываются причины корректировок в отчетности, затем они конкретизируются. При представлении «уточненки» действует правило: чем значительнее ошибка, тем больше подробностей нужно указать.

Упоминаются строки декларации, которые были скорректированы. Если таких строк много, то можно назвать только итоговую сумму рассчитанного налога и величину доплаченной задолженности и пеней (если они были). При доплатах налога уместно будет назвать реквизиты платежных поручений на доплату налога и пени или приложить к документам копии самих платежек в качестве приложений.

О том, нужно ли вообще подавать уточненные декларации, можно прочитать здесь. А о том, как рассчитать и заплатить пени — информация тут.

Сопроводительное письмо к уточненному расчету 6-НДФЛ — вещь не обязательная, но позволяющая снять ряд вопросов со стороны проверяющей инспекции. Рассмотрим, почему таким письмом лучше сопроводить уточненку.

Ошибка в данных основного раздела отчетности, подаваемой в ИФНС, для лица, сдающего отчет, будет иметь негативные последствия в виде штрафа, если ошибку до подачи уточненки успеет выявить налоговая инспекция.

Эти правила в равной степени действуют для налоговых расчетов и для отчетности, представляющей собой сведения, необходимые для налогового контроля. К последним как раз и относится расчет 6-НДФЛ.

В силу неравнозначности с налоговой отчетностью для него в части последствий, наступающих вследствие неверного внесения данных в отчет, в НК РФ введена особая ст. 126.1. Согласно ее тексту (п.

, налагаемому на каждый расчет, содержащий неверные сведения.

Но эта же статья НК РФ предоставляет налоговому агенту возможность избежать подобного штрафа. Это произойдет в том случае, когда ошибка выявляется самостоятельно и исправляется путем подачи уточненки до того момента, как ее обнаружит налоговый орган (п. 2 ст. 126.1 НК РФ).

Требования сопроводить уточненку письмом, поясняющим, в связи с чем она подается, НК РФ не содержит. Но в таком документе есть определенный смысл, поскольку он позволяет:

• объяснить, в связи с чем и что именно исправляется в отчете;
• избежать запроса о пояснениях по уточненке со стороны ИФНС;
• дополнительно зафиксировать дату самостоятельного исправления ошибки.

Не являясь обязательным для предоставления, подобное письмо не имеет ни установленной формы, ни каких-либо рекомендаций по его составлению. Тем не менее очевидно, что оформить письмо к уточненному расчету 6-НДФЛ нужно с соблюдением следующих требований:

на обычном бланке, используемом составителем для создания исходящих писем;

с указанием в качестве адресата проверяющей ИФНС;

обязательно приведя дату реального составления письма;

изложив в основной части исчерпывающую информацию о причинах исправлений и конкретных правках, вносимых в отчет (это может быть таблица с колонками «было» и «стало»);

наличие подписи руководителя (при необходимости — печати) и контактных данных ответственного лица.

Письмо может быть передано в ИФНС любым из возможных для общения в ней способов:

на бумажном носителе — лично или посредством почты;

в электронном варианте — по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика.

Однако предпочтительно выбрать такой способ, при котором у отправителя остался бы на руках документ, подтверждающий дату отправки.

Письмо, сопровождающее сдачу уточненного расчета, не является обязательным к подаче документом, но позволяет избежать лишних запросов от ИФНС и дополнительно фиксирует дату самостоятельного исправления ошибки. Оформляют его как обычное письмо.

Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

Источник: https://nalogmak.ru/drugoe/soprovoditelnoe-pismo-k-utochnennomu-raschetu-formy-6-ndfl-vse-o-nalogah.html

Исправление ошибок 2019 года в 6-НДФЛ в 2020 году

Организация при подготовке отчетов по форме 6-НДФЛ и 2-НДФЛ за 2019 год обнаружила в первом квартале 2019 года ошибку, приводящую к занижению суммы дохода, а также к занижению исчисленной и удержанной суммы НДФЛ. Рассмотрим, нужно ли сдавать уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за каждый период представления (с 1 квартала 2019).

Обязательно ли сдавать уточненку 6-НДФЛ?

Если налоговый агент сдал в контролирующий орган расчет, в котором есть неверные сведения, или же данные, которые привели к неверному исчислению налога, то необходимо подать уточненный расчет (п. 6 ст. 81 НК РФ).

Если ошибочные данные не привели к тому, что налоговая база оказалась занижена, налогоплательщик не обязан, а вправе представить уточненную декларацию (п. 1 ст. 81 НК РФ).

Для налоговых агентов ситуация иная: представить уточненный 6-НДФЛ они обязаны в любом случае (п. 6 ст. 81 НК РФ).

Не стоит бояться исправлять ошибки в 6-НДФЛ путем подачи корректировок:

Что будет, если представить корректировку 6-НФДЛ, читайте в этой статье.

Сколько уточненных расчетов надо сдать

Разберем ошибку — занижена сумма дохода и сумма исчисленного НДФЛ. Доход начисленный (тот, который оказался заниженным) отразили в строке 020 Раздела 1. Налог исчисленный (тоже неверная сумма) попал в строку 040 раздела 1 (Приказ ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450).

Ошибка содержится в строках 020 и 040 Раздела 1.

Кстати, данная ошибка может возникнуть из-за того, что работнику неверно предоставлен вычет. В этом случае ложные данные будут содержаться и в строке 030 раздела 1.

Раздел 1 расчета 6-НДФЛ заполняется, начиная с января отчетного года и до последнего месяца отчетного квартала, нарастающим итогом. Периодичность представления расчета 6-НДФЛ — квартальная, отчет надо сдать в ФНС 4 раза за год.

Так как ошибка допущена в 1 квартале 2019 года, она попадает в Раздел 1:

• и в расчете за 1 квартал 2019 года,
• и в расчете за полугодие 2019 года,
• и в расчете за 9 месяцев 2019 года.

Поэтому исправлять нужно каждый отчет.

В рассматриваемом случае должно быть три уточненки: за 1 квартал 2019 года, за полугодие 2019 года, за 9 месяцев 2019 года — это при условии, что годовой расчет 6-НДФЛ еще не сдан. Иначе следует уточнить и его.

Заполните уточненку следующим образом:

Данная позиция отражена в Письме ФНС России от 21.07.2017 № БС-4-11/14329. О том, как корректно внести данные в расчет по форме 6-НДФЛ, узнайте в этой статье.

Мы рассмотрели типовой случай ошибки в 6-НДФЛ. Однако на заполнение уточненного расчета могут влиять индивидуальные факторы в конкретном случае.

• доход был занижен только при заполнении расчета, а выплачен в верном размере;
• доход был выплачен в заниженном размере, а рассчитан верно.

А также возможны иные ситуации.

Подводим итоги

• При допущении ошибок в расчете 6-НДФЛ налоговый агент обязан представить уточненный отчет в любом случае.
• Если обнаружена ошибка, попадающая в Раздел 1 расчета 6-НДФЛ в уже закрытых кварталах в течение года, необходимо подать корректировки за каждый такой отчетный период (квартал).

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://blogkadrovika.ru/ispravlenie-oshibok-2019-goda-v-6-ndfl-v-2020-godu/

6-НДФЛ: штрафы, ошибки и исправления

Список справок и отчетов, предоставляемых в государственные службы контроля за законностью ведения бизнеса, в 2016 году пополнил отчет со строгим названием «Расчет налогового агента» (далее Отчет), который предоставляется по форме 6-НДФЛ.

Отчет отражает состояние дел компании по вопросу начисления, удержания и уплаты НДФЛ.
НДФЛ облагаются денежные выгоды, полученные гражданами в организации. Бухгалтерия предприятия консолидировано платят налоговые вычеты с доходов, которые получили работники на предприятии.
По сути Отчет ежеквартально контролирует работодателя и защищает интересы работающих граждан. Отчет используется налоговой как инструмент, чтобы выявлять тех налогоплательщиков, которые задерживают или вовсе не выплачивают заработную плату тем, кто на него работает.
С введением Отчета налоговые органы получили прозрачность в действиях работодателя в отношении выплат доходов физическим лицам, с которыми он взаимодействует и осуществляет выплаты.

Структура

Состоит отчет 6-НДФЛ из титульного листа и двух разделов.
Титульный лист содержит информацию о налогоплательщике (коды, ИНН, КПП, наименование и т.п.), указывается код отделения налоговой инспекции, к которой относится предприятие, и информацию об отчете (количество страниц, например).
Раздел первый (строки «010-090») содержит информацию нарастающим итогом с начала года по текущий момент по суммам, которые начислены работникам и физическим лицам, с которыми взаимодействовало предприятие, в форме дохода. И информация о том, какие начислены и удержаны налоги.
Раздел второй отражает информацию о датах, когда физлицами доход получен за прошедший квартал. Кроме того, в разделе указывают информацию об удержаниях с указанных физических лиц налоговых взносов за истекший квартал (дата и размер удержания с физлица, дата перечисления в ФНС).

В Отчете налогоплательщик указывает информацию:

• об организации;
• о выплатах сотрудникам (оплата по трудовым договорам и контрактам, премии, дивиденды и т.п.);
• о суммах вычетов;
• о числах выдачи зарплаты и прочих выплат;
• о суммах удержаний из доходов физических лиц;
• о начисленных налоговых суммах и перечислении их в бюджет государства.

Штрафы

Если предприятие сдаст в инспекцию Отчет с неправильными показателями или укажет в разделах Отчета недостоверные сведения, которые:

• способствовали уплате не полной суммы налоговых вычетов;
• нарушили права граждан;

на нее накладываются штрафные санкции в виде денежного штрафа. Размер штрафа за допущенные налогоплательщиком ошибки не зависит от количества обнаруженных инспектором неточностей, так как штраф начисляется за факт сдачи документации с недочетами.
Штраф также станет итогом несдачи Отчета или сдачи его в налоговую инспекцию позже установленного законом срока.

Ошибки без штрафов

Федеральная налоговая служба РФ поясняет, что некоторые Отчета, сданные с ошибками, не будут основанием для начисления штрафов. Например, публиковались письма ФНС, в которых было указано, что ФНС применяет наказание в смягчающей форме к тем налогоплательщикам, которые допустили незначительные ошибки, не причинившие правам физлиц, на которых подаются сведения, ущерба. Не рассматривались также как серьезные нарушения ошибки, которые не стали причиной недоплат в бюджет по НДФЛ. То есть, мелкие арифметические неточности и незначительные орфографические ошибки не будут причиной для применения штрафных санкций к организации.
Но опытные предприниматели предпочитают тщательнее проверять строки, заполняемые в Отчете перед передачей Отчета в налоговую инспекцию, чтобы обезопасить себя от штрафных санкций.
Если же даже после сдачи Отчета ошибка все-таки обнаружена, предприятию стоит незамедлительно предоставить в инспекцию уточненку, успев опередить инспекторов, тогда можно избежать и штрафных санкций, и дополнительных инспекций со стороны государственных контролирующих органов.
За какие ошибки в 6-НДФЛ будут штрафовать, рассмотрим далее.

2-НДФЛ и 6-НДФЛ

До 2016 года отчетом по перечисленным налоговым сборам с физлиц от организации была только справка 2-НДФЛ. Срок ее подачи в инспекцию − до конца марта года, следующего за отчетным. Теперь к 2-НДФЛ присоединился Отчет 6-НДФЛ, и он сдается в инспекцию ежеквартально.
Налоговики разработали контрольные соотношения между этими формами. Важно, чтобы информация по сотрудникам из 2-НДФЛ соотносились с общими показателями по всем физлицам из первого раздела с итоговыми годовыми данными Отчета 6-НДФЛ.
Возможно, что 2-НДФЛ и Отчет по 6-НДФЛ не сойдутся по контрольным соотношениям из-за последней в году зарплаты, она начислена может быть в декабре текущего года, а выдана на руки или перечислена карты сотрудникам в январе будущего года. Таким образом, НДФЛ начислен будет в декабре, а удержан в январе. В Отчет по 6-НДФЛ сумма налоговых удержаний за декабрь не включается, удержания появятся в этом отчете в январе, а информация указывается только в строке «начислено». В справке же 2-НДФЛ начисленные налоговые удержания отражаются в текущем периоде, независимо от того, в каком месяце они будут удержаны. То есть, начисленный на декабрьскую зарплату НДФЛ, попадает в справку 2-НДФЛ. Ошибкой такое несоответствие не считается. Читайте подробнее, как заполнить 2-НДФЛ, если зарплата начислена, но не выплачена.
По всем остальным несоответствиям контрольных соотношений руководителю предприятия предстоит сдать уточненку, например:

• значение по строчке «080» Отчета не совпадает с данными по неудержанным налоговым вычетам со всех работников (консолидированная сумма неудержанных налоговых вычетов по всем справкам 2-НДФЛ в компании);
• показатель по строчке «040» Отчета не соответствует сумме исчисленного НДФЛ по указанным ставкам по сумме значений всех 2-НДФЛ по соответствующим ставкам;
• показатель по строчке «020» не соответствует сумме значений «Общая сумма дохода» всех справок 2-НДФЛ;
• значение по строке «025» не соответствует сумме всех дивидендов, указанных в справках 2-НДФЛ;
• значение по строчке «060» Отчета не соответствует общему количеству справок 2-НДФЛ, выданному работникам, получавших доход в указанном периоде.

Некоторым руководителям предприятий, сдающим 6-НДФЛ, штрафные санкции (за ошибки по несоответствиям) кажутся незначительными. Тщательно проверяйте уточненный Отчет на соответствие 2-НДФЛ и 6-НДФЛ (уточненка). Штрафные санкции по таким несоответствиям повторно – только начало неприятностей налогоплательщика, за ним последуют дополнительные уточнения и даже проверки.

Общие ошибки

При оформлении титульного листа бухгалтеры нередко допускают в этом документе по форме 6 НДФЛ ошибки при заполнении информации о кодах, ИНН и КПП. Даже в информацию, с которой бухгалтер работает каждый день, может закрасться опечатка, которую налоговая считает, как ошибки, за которые будут штрафовать. 6-НДФЛ – очень важная форма отчетности, любая ошибка для инспектора станет недостоверной информацией об организации. Ведь такой отчет инспектор не сможет даже идентифицировать, коды – это очень важная информация!
По той же невнимательности возникает другие ошибки в 6-НДФЛ, например, неправильно указано место нахождения, например, филиала организации, потому что в суете и заполнении нескольких отчетов (на каждое обособленное подразделение бухгалтер основного офиса заполняет отдельный Отчет) бухгалтер не поменяла этот адрес в соответствующей строке.
Часто при формировании Отчета ошибка кроется при указании кода отчетного периода.
К ошибкам можно отнести и сдачу Отчета, оформленного в организации, численность которой превышает 25 человек, на бумажном носителе. Для предприятий с таким штатом предусмотрена обязанность сдавать Отчет в электронном виде через оператора электронного документооборота.
Указанные ошибки послужат отказом в приеме Отчета, а инспекция присвоит организации статус не предоставившей Отчет. Как исправить ошибки в 6-НДФЛ? Предприятию предстоит в таком случае исправить ошибки и подать Отчет заново как первичный с кодом корректировки «000». На юридическое лицо и на руководителя организации лично накладываются отельные штрафы.
Ошибки, допущенные в расчетах, не замеченные инспектором при приеме документов, но выявленные при обработке предоставленных данных позднее, организации предстоит исправить и предоставить в налоговую инспекцию уточненный Отчет. Код корректировки уточняющих Отчетов будет совпадать с номером попытки сдать Отчет в инспекцию: «001», «002» и т.д.

Ошибки первого раздела

Часто встречающаяся ошибка при внесении данных и расчета показателей в первый раздел заключается в том, что показатели указываются в строках не нарастающим итогом.
Приведем примеры, какие еще ошибки в 6-НДФЛ, за которые оштрафуют, могут быть допущены в первом разделе:

• строчка «020»: включен доход, не облагаемый НДФЛ;
• строчка «070»: в показатель включен налоговый вычет, удержание которого будет произведено только в следующем квартале (НДФЛ по заработной плате, начисленной в последнем месяце квартала, а выданной по факту в первый месяц следующего квартала);
• строка «080»: в показателе учтена сумма налоговых удержаний, по которым не наступил момент уплаты.

Если сотруднику начислены заработанные деньги в рамках квартала, но период истек, а они еще не выплачивалась в связи с финансовыми проблемами налогоплательщика, то сведения о них вносятся только в первый раздел (в строке «020» – начисленная оплата; в строке «040» – начисленный подоходный налог; в строках «070» и «080» для переходящей оплаты ставим 0 до момента фактической выдачи денежных средств). Учет во втором разделе в таком случае не производится.
Строчка «070» часто содержит ошибки, связанные с тем, что бухгалтер указывает в ней сумму налогового вычета, которая подлежит удержанию только в следующем периоде (особенно часто это касается вопросов, связанных с заработной платой, выплачиваемой в первом месяце следующего квартала). При возникновении такой ошибки, важно в последующем отчете осуществить и отразить в Отчете фактическую выплату, уточненный Отчет предоставлять по этой ошибке ФНС не требует.

Ошибки второго раздела

Второй раздел заполняется с указанием данных только за последний квартал. Подчас организации сдают отчеты, указывая данные второго раздела нарастающим итогом, по аналогии с первым разделом, что признается как грубые ошибки 6-НДФЛ.
Для проверки правильности заполнения второго раздела рекомендуется сумму налоговых удержаний по строчке «140» уменьшить на показатель строчки «090», рассчитанная сумма должна в разделе два быть внесена в казну в промежутке времени между строками «110» и «120». Если сумма учитывается в заданном строчками периоде (с числа удержания налога до числа его перечисления), то инспекцией такой результат будет засчитан. Если же в результате получилось, что сумма «падает» раньше срока, то такой результат будет причиной возникновения задолженности. Налоговая выставит требование.
При расторжении с сотрудниками трудовых отношений и увольнении работнику выдается заработная плата за истекший месяц и фактически отработанные дни в текущем, а также компенсация за неиспользованные дни отпуска. Ошибкой считается, если бухгалтер не отразит заработок за прошлый месяц отдельно от суммы компенсации с оплатой труда в текущем периоде.

Требование из ФНС

В случае, если у бухгалтера приняли в налоговой Отчет, и вдруг приходит требование с указанием на код ошибки 0000000001 в 6-НДФЛ, что это? Речь идет о том, что по предоставленному налоговикам отчету требуются уточнения, по данным налогового органа, возможно, произошло несоответствие контрольных соотношений. Если Вы уверены, что в самом Отчете ошибок никаких быть не может, то Вам необходимо проверить, нет ли в отчетах, предоставленных в Фонды и в ФНС расхождений по сведениям, в них указанным, относительно застрахованных физических лиц. Если по результатам Вашей проверки, никаких ошибок нет — сообщите об этом в ФНС, указав, что Вами не обнаружено никаких расхождений с данными, предоставленными в ФНС.

Заключение

При заполнении Отчета следует внимательно указывать все рассчитанные показатели и даты. На путанице в датах основаны самые распространённые ошибки 6-НДФЛ (как исправить эти ошибки мы рассказали). Многие ошибки при сдаче Отчета допущены бухгалтером из-за переходящих платежей, начисление которых производится в текущем квартале, а выплата – в следующем.
Перед подачей Отчета в налоговую инспекцию рекомендуется еще раз самостоятельно проверить все контрольные соотношения, которые ФНС использует при проверке Отчетов, на ошибки в 6-НДФЛ. Как исправить ошибки без штрафа, знает каждый бухгалтер – сдать уточненный Отчет с исправлением и успеть до того, как ошибку обнаружит инспектор.
Если уже после передачи уточненного Отчета в налоговую инспекцию Вы обнаружили, что закралась еще ошибка в 6-НДФЛ, что делать? Следует незамедлительно подать следующий уточненный Отчет с исправленной ошибкой, указав на титульном лисе код документа, соответствующий попытке подачи правильного Отчета (001, 002, 003 и т.д.).
Рекомендуется при формировании отчета проконтролировать, не забыл ли бухгалтер учесть в качестве доходов физических лиц, не являющихся сотрудниками организации. Налоговая инспекция признает нарушителем налогоплательщика, который ошибся в Отчете 6-НДФЛ, если не указал за прошлый квартал (за прошлый квартал – значит за квартал, не позднее предыдущего), например, расчеты с арендодателем – физическим лицом.
Важным моментом признается совпадение данных, указанных предприятием в отчете 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. Расхождение данных станут предметом пристального внимания инспекторов и причиной тщательных проверок.

Источник: http://nalogobzor.info/publ/stati_iz_tematicheskikh_zhurnalov/chastye_oshibki_v_6_ndfl_s_primerami_ispravlenij/71-1-0-3175

Уточненная декларация форма 6-НДФЛ

Как уточнить 6-НДФЛ за квартал, за полугодие, год

Например, вы сдали в налоговую декларацию 6-НДФЛ, а позже обнаружили ошибку при заполнении или получили требование подать уточненку от налоговиков после камеральной проверки. Что делать в данном случае? Необходимо исправить данные и устранить ошибки, сделать отчет заново, выгрузить файл из учетной программы и отправить в свою ИФНС. Так избежите штрафов. Как правильно расчет 6-НДФЛ Вы узнаете в данной статье.

Например, в случае, если после сдачи 6-НДФЛ за полугодие вы обнаружили, что в расчете за I квартал была допущена ошибка, приведшая к занижению суммы дохода и, соответственно, к занижению базы по НДФЛ и удержанной суммы налога, придется сдать два уточненных расчета (и за I квартал, и за полугодие). Ведь раздел 1 заполняется нарастающим итогом с начала года, а значит, неправильными были все представленные в этом году расчеты.

Как составить и сдать уточненный расчет заполнение 6-НДФЛ за квартал

Уточненный расчет по форме 6-НДФЛ обязательно сдавать, если после сдачи первичного расчета:

• изменились данные о суммах доходов и налога (например, налог был пересчитан);
• обнаружили ошибки в первичном расчете.

Например, если в первоначальной форме указали неправильный КПП или ОКТМО налогового агента, то придется сдавать уточненный расчет. Заявлением о корректировке реквизитов первичного отчета тут не обойтись (письмо ФНС России от 23 марта 2016 г. № БС-4-11/4900).

Расчет с ошибочным ОКТМО придется аннулировать. Для этого подайте уточненку с этим же ОКТМО, а во всех цифровых показателях проставьте нули. Это необходимо для того, чтобы убрать из лицевого счета ошибочные начисления. Если просто сдать уточненку с верным ОКТМО, ошибочные начисления так и останутся. К нулевой уточненке приложите сопроводительное письмо или пояснительную записку. Напишите, что сдаете расчет, чтобы закрыть ошибочные начисления. На это указывают представители ФНС России в частных разъяснениях.

На титульном листе в строке «Номер корректировки» проставьте «001» при сдаче первого уточненного расчета, «002» – второго и так далее. Об этом сказано в пункте 2.2 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 14 октября 2015 г. № ММВ-7-11/450.

Указали в 6-НДФЛ неверные даты выплаты дохода, удержания и уплаты НДФЛ. Что будет если не сдать уточненку?

Штраф за каждый расчет 6-НДФЛ с недостоверными сведениями – 500 руб. Но его можно избежать, если вы успели обнаружить ошибку и подать уточненный расчет до того, как ошибку нашли инспекторы. Помимо организации, инспекторы выпишут штраф руководителям.

Неверно указан КПП или ОКТМО

Получится ли уточнить КПП письмом, не сдавая уточненки?

Нет, обойтись письмом не получится – сдайте уточненку. Инспекторы настаивают именно на таком подходе в письме ФНС России от 23 марта 2016 г. № БС-4-11/4900@.

В уточненном расчете записывается правильный КПП и номер корректировки. Далее формируется новый файл с формой 6-НДФЛ и заново отправляется в ИФНС. Исправлять КПП в самом файле не нужно, такой отчет просто не примут. Потому что у каждого файла есть свой идентификатор. И если налоговики получат отчет 6-НДФЛ с тем же номером, вам пришлют уведомление об отказе в приеме. Составить и сдать уточненный расчет поможет схема действий.

Что делать при обнаружении ошибок в 6-НДФЛ в КПП или ОКТОМО

Если налоговый агент обнаружил, что в расчете 6-НДФЛ указан неверный КПП или ОКТМО, ему следует исправить ошибку. Для этого он должен подать в инспекцию два расчета: «уточненку» с пустыми строчками (с соответствующими КПП или ОКТМО), и первичный расчет. Подробности — в письме ФНС России от 12.08.16 № ГД-4-11/14772@.

Неверно заполнили строки 110-120 раздела 2 формы 6-НДФЛ за квартал

Выдали зарплату 3 марта 2016, а налог перечислен 10-го марта. В строке 110 раздела 2 прописали 3 марта, а в строке 120 – 10-е. Как быть?

Это ошибка, поэтому сдайте уточненку и укажите по строке 120 4 марта 2016 года. Строку 110 заполнили верно – указали дату, когда удержали налог при выплате. А вот по строке 120 отражают день, не позднее которого налог нужно перечислить в бюджет. В рассмотренном случае это 4 марта – следующий день после даты, указанной по строке 110.

Потому что по закону в строке 120 указываются даты, не позднее которых должен быть перечислен налог в бюджет. Эти даты указывайте в соответствии с пунктом 6 статьи 226 и пунктом 9 статьи 226.1 Налогового кодекса РФ (письмо ФНС России от 20 января 2016 г. № БС-4-11/546). Как правило, это день, следующий за днем выплаты дохода. Но, к примеру, для больничных и отпускных срок перечисления налога в бюджет другой: последнее число месяца, в котором производились такие выплаты. Если установленный срок перечисления налога приходится на выходной день, в строке 120 укажите ближайший за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ, письмо ФНС России от 16 мая 2016 г. № БС-4-11/8568).

Заполнение 6-НДФЛ с завышенными доходами сотрудников

В данном случае сдайте уточненку и скорректируйте завышенную базу для расчета НДФЛ. Хотя сдать уточненку налоговый агент обязан только тогда, когда занизил налоговую базу. В рассмотренном случае база для расчета НДФЛ завышена. При этом искажаются данные по лицевым счетам налогоплательщика – сотрудника или исполнителя по ГПД, которому приписали лишний доход. Кроме того, возможно, вы удержали лишние суммы налога при выплате человеку, а значит, нарушили его права. Это нарушение трудового и гражданско-правового законодательства. Поэтому безопаснее подать уточненный расчет по 6-НДФЛ и вернуть суммы, которые неверно удержали у физлица, или зачесть их при следующей выплате.

Сдавать ли уточненку по 6-НДФЛ при перерасчете отпускных

Если работодатель произвел перерасчет отпускных, выплаченных работнику в предыдущем отчетном периоде, это еще не означает, что за прошлый период придется сдать уточненный расчет по форме 6-НДФЛ. Все зависит от того, в какую сторону изменилась сумма отпускного дохода.

Если в результате перерасчета отпускных производится доплата, то уточненку сдавать не потребуется. В таком случае сумма доплаты попадет в 6-НДФЛ за тот период, в котором она была произведена. А поскольку раздел 1 расчета заполняется нарастающим итогом, то в нем будет отражена полная сумма отпускных с учетом перерасчета.

А вот если после перерасчета сумма отпускных уменьшилась, то работодателю придется сдать уточненный расчет за период, в котором были начислены первоначальные отпускные. В разделе 1 уточненного 6-НДФЛ нужно будет указать уже новую, уменьшенную сумму.

Не указали граждан-арендодателей

Подайте уточненку и скорректируйте количество физлиц по строке 060 раздела 1 формы. Проверьте также суммы доходов и НДФЛ и в первом, и во втором разделах расчета. Если и тут есть искажения, поправьте их тоже. Потому что, в расчет при заполнении 6-НДФЛ за 2021 год включают выплаты не только за сотрудников, но и за всех тех, для кого организация – налоговый агент по НДФЛ.

Указали в 6-НДФЛ неверные даты выплаты дохода и срока уплаты НДФЛ. Что будет, если не сдать уточненку?

Штраф за каждый расчет с недостоверными сведениями – 500 руб. Но его можно избежать, если вы успели обнаружить ошибку и подать уточненный расчет до того, как ошибку нашли инспекторы. Помимо организации, инспекторы выпишут штраф руководителям. Как исправить расчет, смотрите в таблице:

Июньскую зарплату выдали в июле

При этом в 6-НДФЛ раздел 1 заполнили строку 080 (сумма налога, не удержанная налоговым агентом).

В рассмотренном случае строку 080 не заполняют. В этой строке речь идет о суммах, которые организация должна была удержать, но по каким-либо причинам не смогла этого сделать. К примеру, при выплате дохода в натуральной форме.

Подайте уточненку, в которой в строке 080 поставьте нули, если не было выплат, с которых не получилось удержать налог.

Выплатили декабрьскую зарплату 13 января. Но в строке 130 раздела 2 не указали доходы 2015 года.

Подайте уточненку. В разделе 2 укажите доходы, по которым удержали налог в период с 1 января по 31 марта (письмо ФНС России от 25.02.2016 № БС-4-11/3058@).

Строки 100–140 в уточненном расчете заполните так:

• в строке 100 запишите дату дохода 31.12.2015,
• в строке 110 – дату выдачи денег 13.01.2016,
• в строке 120 – следующий рабочий день 14.01.2016,
• в строке 130 – сумму дохода, которую перечислили на дату по каждой строке 100,
• в строке 140 – сумму налога, которую удержали на дату по каждой строке 110.

Подали по ошибке заполненный 6-НДФЛ

В отчетном периоде выплат не было, а отчет был отправлен, заполненным с предыдущими данными.

Порядок заполнения 6-НДФЛ не предусматривает аннулирование Декларации. Поэтому подается уточненный расчет. На титульном листе в строке «Номер корректировки» ставится «001» при сдаче первого уточненного расчета, «002» – второго и так далее. В остальном декларация заполняется, как нулевая, с пустыми значениями.

Уточненку подавать не нужно, в расчете 6-НДФЛ не привело к занижению или завышению суммы налога

Если зарплату, выданную 30 сентября, налоговый агент по ошибке включил в расчет 6-НДФЛ за 9 месяцев, то представлять уточненный расчет за этот период не нужно.

Согласно письму налоговой службы от 24.10.16 № БС-4-11/20126@, если сентябрьская зарплата выдана работникам 30 сентября, то в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев эту операцию нужно указать только в разделе 1. А в разделе 2 данная выплата должна отражаться при заполнении годового расчета. Объясняется это тем, что срок перечисления налога, удержанного с сентябрьской зарплаты, наступает 3 октября 2016 года.

Положения пункта 6 статьи 81 Налогового кодекса. Согласно этой норме, «уточненка» подается в том случае, если налоговый агент обнаружит, что в первоначальном расчете не отразил какие-либо сведения или допустил ошибку, которая привела к занижению или завышению суммы налога .

Поскольку отражение операций по выплате зарплаты за сентябрь в расчете за девять месяцев не привело к занижению или завышению суммы налога, подлежащей перечислению, то представлять уточненный расчет за данный период не нужно . Кроме того, поскольку сведения о сентябрьской зарплате уже отражены в расчете 6-НДФЛ, то повторно указывать их в расчете 6-НДФЛ за год не требуется.

Уплата недоимки после представления уточненной декларации не спасет от налоговой ответственности

Минфин России в письме от 13.09.16 № 03-02-07/1/53498 напомнил условия, при соблюдении которых уточненная декларация поможет избежать ответственности за неуплату или неполную уплату налога.

Меры ответственности за неуплату или неполную уплату сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий, установлены статьей 122 НК РФ. В общем случае за такое правонарушение налогоплательщику грозит штраф в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора).

Однако налогоплательщик может избежать ответственности по статье 122 НК РФ. Для этого необходимо представить налоговикам уточненную налоговую декларацию до момента, когда налогоплательщик узнал о том, что контролеры выявили занижение облагаемой базы, или о том, что они назначили выездную проверку. Но перед этим необходимо заплатить недостающую сумму налога и пени (п. 4 ст. 81 НК РФ).

В Минфине отмечают, что если налогоплательщик заплатит недоимку и пени после представления «уточненки», то это не спасет его от штрафа, поскольку такая последовательность действий не освобождает от ответственности по статье 122 НК РФ.

1. Заполнение 6-НДФЛ за квартал, полугодие, год 2021
   Статья поможет правильно заполнить ежеквартальную отчетность 6-НДФЛ. Дан пример, образец заполнения декларации, сроки сдачи
2. СРОКИ ПЕРЕЧИСЛЕНИЯ, Дата возникновения дохода для УПЛАТЫ НДФЛ
   Приведены сроки перечисления НДФЛ в бюджет с отпускных и других выплат. А также дата фактического получения дохода для уплаты НДФЛ
3. ВОПРОСЫ и ОТВЕТЫ по 2-НДФЛ , Куда сдавать справку, уточненная форма
   Вопросы и ответы по справке 2-НДФЛ. Какие доходы включать. Куда сдавать справку: по месту головного офиса или в обособленном подразделении. Как сдать уточненную 2-НДФЛ

Здравствуйте. Лучше сдать уточненку, потому что стоит дата и товарищи ждут налог, а его нет. Будут волноваться и спрашивать.

Добрый день. Отделить то не сложно: сделать 6-ндфл для обособки и уточнить для головной, указав там меньшую сумму. Но вот как быть с уплаченным налогом — не знаем, как лучше сделать. Зачет? Как бы не пришлось снова за обособку платить.
А почему вдруг обособка, если ифнс одно?
Про обособленные подразделения . ссылка

Источник: https://www.assessor.ru/notebook/forma_ndfl/utochnit_6ndfl/

Вконтакте

Facebook

Twitter

Google+

Одноклассники

Похожие записи:

• Как получить загранпаспорт в московской области
• Величина максимального дохода для получения субсидии в 2021 году
• Обжалование уголовного приговора 2021 инстанции