04.01.2021

3 Ндфл 2020 Образец Заполнения 2020

Автор: admin Банкротство Нет комментариев

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «3 Ндфл 2020 Образец Заполнения 2020». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

прочие условия соглашения, не ухудшающие положения работника в сравнении с действующим законодательством и локальными нормативами ст. Согласно им, провинившийся руководитель должен компенсировать не только реальный ущерб, но и упущенную выгоду. денежная недостача или утрата материальных ценностей;.

Содержание:

Налоговая декларация 3-НДФЛ в 2020 году и порядок ее заполнения

Обратите внимание : обычный срок подачи декларации при продаже недвижимости или транспорта перенесен с 30 апреля на 30 июля 2020 года из-за коронавируса. Об этом ФНС сообщила на своем сайте.

С наступлением каждого нового календарного года начинается так называемая декларационная кампания: налогоплательщики оформляют и сдают в налоговую инспекцию отчеты о своих доходах. Цели при этом преследуются разные:

рассчитать и внести в бюджет государства налог на полученный доход;
возвратить часть выплаченного ранее налога на доходы (получить стандартные, социальные или имущественные вычеты).

Случается, что гражданин не знает законов и не подозревает о том, что он обязан сдавать 3-НДФЛ в 2020 году. Тогда налоговая служба напомнит ему об этом.

ПРИМЕР 1. Сивцев Иван Петрович получил в наследство старенький домик с земельным участком на окраине города. Расположение усадьбы очень удачное, поэтому на домик сразу нашлись покупатели. Иван Петрович получил деньги, оформил документы и живет спокойно. Если он не оформит 3-НДФЛ в 2020 году вовремя, то ему из налоговой инспекции придет уведомление с напоминанием о необходимости сдать декларацию и оплатить налог.

Налоговое законодательство обязывает сдавать декларацию 3-НДФЛ в 2020 году следующие категории граждан — физических лиц, если они:

продали собственное жилье (дом, квартира, комната, доля в доме или квартире, дача, садовый домик), которым владели менее определенного законом срока (три или пять лет);
получили доход от различных подработок и оказания платных услуг;
продали земельный участок, отведенный под жилищное строительство;
получили подарок в виде недвижимого имущества, транспортных средств, акций, паёв от лица, не являющегося близким родственником;
продали иное имущество (автомобили и другие транспортные средства, нежилые помещения и прочее);
получили выигрыши от организаторов лотерей и тотализаторов;
сдавали в аренду собственное имущество и получали от этого доходы.

Декларация составляется только в том случае, если из полученного дохода в течение года не удерживался налог, то есть, налогоплательщик не работал с налоговым агентом. Например, из дохода в виде заработной платы налог удерживается и перечисляется в бюджет работодателем, который выступает в роли налогового агента и несет полную ответственность за полноту, своевременность и правильность удержания налога.

ПРИМЕР 2. Травников Владимир Петрович в марте 2018 года купил автомобиль за 235 000 рублей, а в ноябре 2019 года его продал за 210 000 рублей. Простой расчет показывает, что Травникову налог платить не придется, так как он воспользуется имущественным налоговым вычетом: 210 000 — 235 000

Ко второй категории налогоплательщиков, участвующих в декларационной кампании, относятся физические лица, которые желают получить обратно перечисленные ранее налоги. Законодательство дает такую возможность гражданам. Называется это налоговыми вычетами.

стандартные (на себя и своих несовершеннолетних детей);
социальные (на лечение, обучение, пожертвования, независимую оценку квалификации и некоторые другие социальные нужды налогоплательщика);
имущественные.

Стандартные налоговые вычеты, как правило, предоставляются налоговым агентом: по заявлению налогоплательщика работодатель не облагает налогом определенную сумму заработной платы. Но бывают случаи, когда работники бухгалтерии неправильно исчисляют налог, без предоставления налогового вычета. Или сам работник вовремя не представил необходимые документы, так как стандартные вычеты применяются исключительно по личному заявлению. Тогда гражданин имеет право получить излишне удержанную сумму налога на свой банковский счет. Но для этого он обязан оформить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в 2020 году.

Социальные и имущественные налоговые вычеты также можно получить только после заполнения декларации.

Основные требования к заполнению декларации 3-НДФЛ в 2020 году

Ежегодно Правительство вносит какие-либо поправки в состав этого документа. Поэтому первое, что должен сделать налогоплательщик перед началом заполнения декларации, — это уточнить, соответствует ли бланк тому году, за который составляется отчет.

Так, декларация 3-НДФЛ в 2020 году составляется по форме, утвержденной Приказом ФНС от 07.10.2019 № ММВ-7-11/506@.

Второй шаг — решить для себя, каким способом будет заполнена декларация. Существует три метода формирования этого документа:

заполнить вручную бланки декларации;
занести данные в программу «Декларация» на компьютере и распечатать страницы на принтере;
оформить отчет в личном кабинете на сайте Федеральной налоговой службы и отправить его в свою инспекцию в электронном виде;
заполнить декларацию в платных онлайн-сервисах.

При первом методе бланки берут в налоговой инспекции или скачивают на специализированных сайтах. Для заполнения используют ручки с черной или синей пастой. В процессе работы цвет пасты менять нельзя. Категорически запрещается зачеркивать или замазывать корректором данные. Такая декларация будет сразу отклонена инспектором. Поэтому желательно иметь запасной комплект бланков, чтобы была возможность заменить испорченные листы в декларации 3-НДФЛ в 2020 году.

При скреплении заполненных бланков степлером надо следить, чтобы не допустить деформации штрих — кодов в левом верхнем углу каждой страницы.

Все стоимостные показатели указываются в рублях и копейках. Если доход получен не в России, то до его пересчета в рубли указывают в иностранной валюте. Суммы налога на доходы физических лиц исчисляются и указываются в полных рублях. Порядок округления до полного рубля общепринятый: сумма от 1 до 49 копеек включительно отбрасывается, а всё что свыше — считается полным рублём.

Например, сумма налога составила 12562 рубля 25 копеек. В декларации надо записать 12 562 рубля. А если сумма налога будет 12 562 рублей 50 копеек, то в декларацию заносится 12 563 рубля.

При заполнении 3-НДФЛ в 2020 году в программе «Декларация» алгоритм работы несколько иной:

скачать программу на компьютер;
заполнить все необходимые разделы программы;
проверить правильность заполнения;
распечатать на принтере;
поставить на каждой странице дату заполнения и личную подпись;
сдать декларацию 3-НДФЛ в 2020 году в налоговую инспекцию.

При распечатке необходимо придерживаться требований инструкции:

Печать только на одной стороне листа.
Чернила в принтере должны быть черного или синего цвета.

Для использования третьего метода заполнения отчетности надо иметь личный кабинет на официальном сайте Федеральной налоговой службы. В личном кабинете налогоплательщика имеются все его основные данные: точные фамилия, имя и отчество, адрес регистрации, ИНН, номер, дата и место выдачи паспорта.

Кроме того, если налогоплательщик имеет доход, из которого налог удерживает налоговый агент (работодатель, например), то в Личном кабинете отражаются все справки формы 2-НДФЛ. При необходимости программа самостоятельно перенесет данные из этих справок в декларацию.

Вся документация, которая должна быть приложена к декларации, сканируется и представляется в электронном виде. Требования к отсканированным документам:

качество изображения должно быть четким;
печати на документах также должны быть не смазаны и хорошо читаться;
«вес» документов не должен превышать необходимые размеры (указаны на сайте).

Заполненная декларация 3-НДФЛ в 2020 году подписывается электронной подписью и отправляется в налоговую инспекцию по электронной связи.

Сроки и порядок сдачи декларации 3-НДФЛ

Налоговое законодательство устанавливает строгий порядок для тех налогоплательщиков, которые обязаны отчитываться в получении доходов. Такие декларации необходимо сдать в налоговую инспекцию не позднее 30 апреля того года, который следует после отчетного. Однако 3-НДФЛ в 2020 году сдается за 2019 год в период с 1 января по 30 июля 2020 года. Перенос сроков вызван эпидемией коронавируса.

При этом следует помнить, что налоговые декларации сдают не только физические лица, но и работники различных предприятий и учреждений, а также индивидуальные предприниматели. Поэтому не следует откладывать сдачу своей декларации до последнего момента, лучше сделать это заранее.

Граждане, не обязанные оформлять налоговые декларации по форме 3-НДФЛ в 2020 году, но желающие получить различные налоговые вычеты, могут сдавать их в течение всего календарного года. Для них налоговый кодекс определенных сроков не устанавливает.

Есть ограничения в получении социальных вычетов: возврат налога за обучение и лечение можно получить только в том году, в котором происходило это социальное событие.

ПРИМЕР 3. Турбинова Мария Григорьевна заработала за 2019 год 110 000 рублей, из которых у нее удержали 14 300 рублей налога. В течение года она болела и частично лечилась в платной клинике. За лечение заплатила 150 000 рублей. Оформив декларацию и сдав её в налоговую инспекцию в любое время 2020 года, Мария Григорьевна получит возврат налога на банковский счет в сумме 14300 рублей.

Объясняется это следующими требованиями закона:

Лечение простое (не дорогостоящее), поэтому ограничивается 120 000 рублей, а не фактически оплаченной суммой в 150 000 рублей.
Возврат налога производится в размере той суммы, которая удержана у налогоплательщика в отчетном (2019) году — 14 300 рублей, а не расчетной: 120 000 * 0,13 = 15 600 рублей. «Недополученная» сумма налога (15 600 — 14 300 = 1 300) на следующий год не переносится.

Закон требует, чтобы декларация 3-НДФЛ в 2020 году (как и в любом другом налоговом периоде — календарном году) была составлена по принципу: один налогоплательщик — одна декларация. Это означает, что в отчетном документе физические лица указывают все полученные ими в налоговом периоде доходы, источники их выплаты, налоговые вычеты, суммы налога, удержанные налоговыми агентами, суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей, суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам налогового периода. Повторная декларация может быть только корректирующей: можно что-то добавить или что-либо исправить в ней.

ПРИМЕР 4. Фарафонова Нина Ивановна в феврале 2019 года продала квартиру за 2 500 000 рублей, а в ноябре этого же года купила дом с земельным участком, заплатив за него 2 000 000 рублей. В этом же году Нина Ивановна прошла простое лечение в платной клинике, оплатив за медицинские услуги 50 000 рублей. Заработок ее составил 380 000 рублей, из которого удержан налог 49 400 рублей.

Оформив и сдав налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в 2020 году, Нина Ивановна получила следующие результаты:

Налог на продажу квартиры: 2 500 000 — 1 000 000 = 1 500 000 * 0,13 = 195 000 рублей.
Налоговый вычет за дом: 2 000 000 * 013 = 260 000 рублей.
Возврат налога за лечение: 50 000 * 0,13 = 6 500 рублей.
Всего налога: 195 000 + 49 400 = 244 400 рублей.
Всего налога к возврату: 260 000 + 6 500 = 266 500 рублей.
Возвращено налога на банковский счет: 244 400 рублей (6 500 + 237 900).
Остаток имущественного налогового вычета на приобретение дома, перенесенного на следующий год: 260 000 — 237 900 = 22 100 рублей.

Имущественные налоговые вычеты на приобретение жилья, недополученные по декларации 3-НДФЛ в 2020 году, переносятся на последующие периоды.

Образцы заполнения 3-НДФЛ в 2020 году

Приводим образцы заполнения деклараций 3-НДФЛ в 2020 году:

Источник: https://nalogu-net.ru/nalogovaya-deklaraciya-3-ndfl-v-2020-godu-i-poryadok-ee-zapolneniya/

3-НДФЛ 2020: как заполнить

Налоговая Декларация по форме 3-НДФЛ представляет собой отчет о полученных в налоговом периоде доходах и оплаченному из них НДФЛ.

Ее оформляют физические лица, которые получили следующие виды доходов:

прибыль от отчуждения имущества или сдачи его в аренду;
выигрыши в лотереи и на тотализаторе, а также в других подобных организациях;
прибыль от реализации паев;
при получении в дар имущества и других ценностей от физических лиц, которые не являются близкими родственниками;
прибыль в виде дивидендов;
прибыль контролируемых иностранных компаний;
доход от источников, которые находятся за пределами Российской Федерации;
другие виды налогооблагаемых доходов.

Также 3-НДФЛ подают индивидуальные предприниматели (ИП) и физические лица, занимающиеся частной практикой. К последней категории налогоплательщиков относят нотариусов, адвокатов, медиаторов и прочих физических лиц.

Кроме декларирования доходов Налоговую Декларацию подают с целью получения налоговых вычетов: социальных, стандартных, имущественных, профессиональных, инвестиционных. Претендовать на них могут только официально трудоустроенные налогоплательщики, с доходов которых регулярно оплачивается НДФЛ (перечисляет работодатель).

Срок сдачи Налоговой Декларации по форме 3-НДФЛ в 2020 году — не позднее 30 апреля 2020 года. Для подачи отчета с целью оформления налоговых вычетов сроки не установлены.

Ежегодно форму 3-НДФЛ изменяют. Вносят дополнения в правила ее заполнения. В 2020 году Налоговую Декларацию составляют в соответствии с Приказом ФНС РФ №ММВ-7-11/569@ от 03.10.2018 в редакции в связи с изменениями согласно Приказу №ММВ-7-11/506@ от 07.10.2019 года.

НДФЛ состоит из таких разделов:
Титульного листа, который предназначен для указания сведений о налогоплательщике;
Раздела 1, предназначенного для отражения итоговых сумм подоходного налога, сумму которого нужно оплатить в бюджет или вернуть из него;
Раздела 2, который используют для указания сумм налоговой базы и исчисленного НДФЛ;
Приложения 1, в которой отражают доходы, полученные от источников в РФ;
Приложения 2, предназначенного для указания источников доходов, которые расположены за пределами Российской Федерации;
Приложения 3, которое заполняют ИП;
Приложения 4, в котором отражают суммы доходов, не подлежащих налогообложению;
Приложения 5, предназначенного для расчета социальных, стандартных и инвестиционных налоговых вычетов;
Приложения 6, в котором указывают доходы от продажи имущества и рассчитывают имущественные налоговые вычеты;
Приложения 7, предназначенного для расчета имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство объекта или покупку недвижимости;
Приложения 8, в котором проводят расчет налоговой базы по операциям с ЦБ (ценными бумагами) и производными финансовыми инструментами.

Также есть Расчеты к Приложениям: по социальных налоговым вычетам и доходам от продажи имущества.

Заполнить 3-НДФЛ можно несколькими способами:

в личном кабинете налогоплательщика;
в программе «Декларация»;
на бланке.

Если налогоплательщик заполняет бланк вручную, он должен соблюдать установленные правила. В отчете не должно быть никаких исправлений. Все символы указывают в отдельных ячейках.

Гораздо проще заполнить отчет в программе или на сайте ФНС РФ в кабинете налогоплательщика. У налогоплательщика есть возможность проверить правильность составления Налоговой Декларации в автоматическом режиме.

Заполнение Декларации 3-НДФЛ в 2020 году: пошаговая инструкция

Заполнение Налоговой Декларации начинают с Титульного листа. Он предназначен для отражения сведений о налогоплательщике. В его верхней части указывают код налогового периода, отчетный год, номер корректировки 3-НДФЛ. Согласно законодательству, подавать уточняющую декларацию можно только после принятия инспектором первичного отчета. Также прописывают код ИФНС РФ по месту регистрации (жительства) налогоплательщика, в которую подают 3-НДФЛ.

ФИО (полностью);
дату и место рождения;
код страны гражданства;
паспортные данные или сведения о другом документе удостоверяющем личность.

Проставляют код документа, удостоверяющего личность:

03 — свидетельство о рождении;
07 — военный билет;
08 — временное удостоверение, выданное взамен военного билета;
10 — паспорт иностранного гражданина;
11 — свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории РФ;
12 — ВНЖ (вид на жительство в РФ);
13 — удостоверение беженца;
14 — временное удостоверение личности гражданина РФ;
15 — РВП (разрешение на временное проживание в РФ);
19 — свидетельство о предоставлении временного убежища на территории РФ;
21 — паспорт гражданина РФ;
22 — заграничный паспорт гражданина РФ;
23 — свидетельство о рождении, которое выдано уполномоченным органом иностранного государства;
24 — удостоверение личности военнослужащего РФ;
27 — военный билет офицера запаса;
91 — другие документы.

Также проставляют код категории налогоплательщика.

Код	Расшифровка
720	Физическое лицо, которое зарегистрировано в качестве ИП
730	Нотариус, занимающийся частной практикой, и другие физические лица, которые занимаются частной практикой
740	Адвокат, учредивший частный кабинет
750	Арбитражный управляющий
760	Другие физические лица
770	Физическое лицо, зарегистрированное в качестве ИП и являющееся главой фермерского/крестьянского хозяйства

Проставляют код статуса налогоплательщика:

1 — налоговый резидент РФ;
2 — статус отсутствует.

В конце листа указывают номер контактного телефона налогоплательщика. Прописывают, кто именно подает отчет: налогоплательщик лично или его представитель. Последний может действовать только на основании нотариально заверенной доверенности. Ее данные также требуется указать в отчете. Количество листов в отчете проставляют уже после заполнения всех необходимых Приложений и подсчета листов документов, прикладываемых к 3-НДФЛ.

В Разделе 1 указывают суммы налога, которые подлежат оплате/доплате в бюджет или возврату из него.

В строке 010 проставляют код:

1 — если в ходе расчетов были определены суммы НДФЛ, которые нужно оплатить/доплатить в бюджет;
2 — если при расчетах были выявлены суммы НДФЛ, подлежащие возврату из бюджета;
3 — если в ходе расчетов не были выявлены суммы подоходного налога к оплате/доплате в бюджет или возврату из него.

В зависимости от проставленного кода изменяется способ заполнения Раздела 1. Итак, если в ходе расчетов были определены суммы НДФЛ, подлежащие доплате/оплате в бюджет, строки заполняют таким образом:

020 — КБК налоговых доходов, по которому были определены суммы подоходного налога к оплате/доплате в бюджет;
030 — ОКТМО муниципального образования по месту регистрации налогоплательщика, на территории которого осуществлялась оплата/доплата НДФЛ;
040 — итоговая сумма НДФЛ, подлежащая оплате/доплате в бюджет;
050 — нулевое значение.

Если в ходе расчетов были определены суммы НДФЛ, подлежащие возврату из бюджета, строки заполняют таким образом:

020 — КБК налоговых доходов, по которому образовались суммы подоходного налога, подлежащие возврату;
030 — ОКТМО муниципального образования, на территории которого осуществлялась оплата НДФЛ, и сумму которого нужно вернуть из бюджета;
040 — нулевое значение;
050 — итоговая сумму НДФЛ, подлежащая возврату из бюджета.

Если в ходе расчетов не были определены суммы НДФЛ к оплате/доплате в бюджет или возврату из него, строки заполняют так:

020 — КБК налоговых доходов, по которому не выявлено сумм НДФЛ к оплате/доплате в бюджета или возврату;
030 — ОКТМО муниципального образования по месту регистрации налогоплательщика.

В строках 040 и 050 проставляют «0».

В Разделе 2 проводят расчет общей суммы дохода, которая подлежит налогообложению, и общей суммы НДФЛ, которую нужно оплатить/доплатить в бюджет или вернуть из него. В строке 001 указывают налоговую ставку, по которой облагаются доходы налогоплательщика. Для граждан РФ она составляет 13%.

В строке 002 проставляют код вида дохода:

1 — доходы от долевого участия;
2 — доходы в виде сумм прибыли контролируемых иностранных компаний;
3 — другие виды доходов.

В строке 020 указывают сумму доходов (исключение — прибыль контролируемых иностранных компаний). В строке 030 — сумму дохода, подлежащую налогообложению (кроме прибыли контролируемых иностранных компаний). В строке 040 — сумму налоговых вычетов, которая уменьшает налоговую базу. В строке 050 — сумму расходов, которую принимают в уменьшение полученных доходов. В строке 051 — общую сумму доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний. В строке 060 — налоговую базу.

Далее заполняют строки так:

070 — общая сумма налога, исчисленная к оплате;
080 — общая сумму налога, удержанная у источника выплат (работодателя);
090 — общая сумма налога, удержанная у источника выплат в соответствии со ст. 212 п. 1 подп. 1 НК РФ.

Строку 090 заполняют только при расчете сумм НДФЛ на доходы, которые облагаются по ставке 35%.

В строке 100 указывают сумму торгового сбора, которая оплачена налогоплательщиком в налоговом периоде. В строке 110 — сумму фактически оплаченного налогоплательщиком налога в виде авансовых платежей (подлежит зачету). В строке 120 — общую сумму фиксированных авансовых платежей, которая оплачена налогоплательщиком, и подлежит зачету. В строке 130 — общую сумму налога, которая оплачена в иностранных государствах. В строке 140 — сумму НДФЛ, оплаченную в связи с применением патентной системы. В строке 150 — сумму налога, которую нужно оплатить/доплатить в бюджет. В строке 160 — сумму налога, подлежащую возврату из бюджета.

В Приложении 1 проводят расчет сумм доходов, которые получены от источников в Российской Федерации. Его заполняют по каждому источнику. В верхней части листа указывают ИНН налогоплательщика, его фамилию и инициалы. В строке 010 прописывают налоговую ставку, по которой облагаются доходы налогоплательщика. В строке 020 — код вида дохода. Указывают один из кодов:

01 — доходы от продажи квартир, домов, комнат, включая приватизированные помещения, дачи, садовые участки или земельные участки, или доли/долей в указанном имуществе (на основании цены объекта, указанной в договоре об отчуждению имущества);
02 — доходы от продажи квартир, домов, комнат, включая приватизированные помещения, дачи, садовые участки или земельные участки, или доли/долей в указанном имуществе, определенной на основании кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на понижающий коэффициент (0,7);
03 — доходы от продажи другого имущества (исключение — ЦБ);
04 — доходы от операций, произведенными с ЦБ;
05 — доходы от сдачи имущества в аренду;
06 — доходы в натуральной/денежной форме, который получены в порядке дарения;
07 — доходы, которые получены на основании трудового соглашения или договора ГПХ, с которых был удержан налог налоговым агентом;
08 — доходы, которые получены на основании трудового соглашения или договора ГПХ, с которых не был удержан НДФЛ налоговым агентом;
09 — доходы от долевого участия в деятельности организации (дивиденды);
10 — другие виды доходов;
11 — доходы от продажи другого недвижимого имущества, определенные на основании стоимости объекта, указанной в договоре отчуждения;
12 — доход от продажи другого имущества, определенные на основании из кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на понижающий коэффициент (0,7);
13 — доходы от продажи транспортных средств;
14 — доходы в виде вознаграждений, полученных наследниками/правопреемниками авторов произведений искусства, литературы, науки, авторов изобретений полезных моделей и промышленных образцов;
15 — доходы в виде выигрышей, которые выплачивают операторы лотерей, организаторы азартных игр;
16 — доходы в виде выигрышей, который выплачивают организаторы азартных игр, и которые не относят к азартным играм в букмекерской конторе и тотализаторе;
17 — доход в виде денежного эквивалента недвижимого имущества и (или) ценных бумаг, переданных на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций в порядке, установленном Федеральным законом от 30.12.2006 N 275-ФЗ «О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций».

В строке 030 указывают ИНН источника выплат. В строке 040 — его КПП, в строке 050 — код ОКТМО. В строке 060 прописывают наименования источника выплат. В строке 070 — сумму дохода, которая получена от данного источника. В строке 080 — сумму удержанного НДФЛ.

В Приложении 2 указывают суммы доходов, которые получены от источников за пределами РФ. В строке 001 проставляют налоговую ставку, по которой облагаются доходы налогоплательщика. В строке 010 — код страны, в которой получен доход (в соответствии с общим классификатором). В строке 020 — название источника выплат доходов (допустимо написание латинскими буквами). В строке 030 — код валюты, в которой получен доход.

В строке 031 указывают код вида дохода.

Код вида дохода	Расшифровка
21	Доходы в виде сумм прибыли контролируемых иностранных компаний
22	Дивиденды
23	Проценты
24	Роялти
25	Доходы от отчуждения имущества
26	Доходы от отчуждения акций и аналогичных прав, более 50% стоимости которых представлено недвижимым имуществом, находящимся в иностранном государстве
27	Доходы от оказания независимых личных услуг
28	Доходы от работы по найму
29	Гонорары директоров и другие выплаты, получаемые в качестве члена советов директоров или другого руководящего органа компании
30	Доходы от личной деятельности в качестве артиста кино, театра, радио, телевидения, спортсмена, музыканта
31	Доходы от государственной службы
32	Другие виды доходов

В строке 032 указывают уникальный цифровой код контролируемой иностранной компании, которая является источником выплат доходов. В строке 040 — дату получения дохода, в строке 050 — курс иностранной валюты на дату получения дохода (установлен Банком России).

Далее заполняют следующие строки:

060 — сумма дохода, которая получена в иностранной валюте;
070 — сумма дохода, полученная в иностранной валюте в пересчете на рубли (по курсу Банка России на дату получения дохода);
071 — сумма дохода, которая освобождается от налогообложения в соответствии со ст. 217 п. 60 НК РФ;
072 — сумма дохода, освобождаемая от налогообложения в соответствии со ст. 217 п. 60.1 НК РФ;
073 — сумма дохода, освобождаемая от налогообложения в соответствии со ст. 217 п. 66 НК РФ;
074 — код применяемого порядка определения прибыли;
080 — дата оплаты налога;
090 — курс иностранной валюты, установленных Банком России на дату оплаты налога;
100 — сумма налога, оплаченная в иностранном государстве в иностранной валюте;
110 — сумма налога, оплаченная в иностранном государстве, в пересчете на рубли по курсу, установленному Банком России на дату оплаты налога;
115 — сумма налога, которая исчислена в отношении этой прибыли в соответствии с законодательством РФ;
120 — расчетная сумма налога, исчисленная в РФ по соответствующей налоговой ставке;
130 — расчетная сумма налога, которая подлежит зачету в РФ.

Последнюю строку заполняют отдельно в отношении налогов, которые оплачены в иностранном государстве.

Приложение 3 заполняют такие категории налогоплательщиков:

ИП;
адвокаты;
нотариусы;
медиаторы;
арбитражные управляющие;
оценщики, которые занимаются частной практикой;
патентные поверенные;
другие физические лица, которые занимаются частной практикой.

В строке 010 указывают код вида деятельности.

Код вида деятельности	Расшифровка
01	Предпринимательская деятельность
02	Нотариальная деятельность
03	Адвокатская деятельность
04	Деятельность арбитражного управляющего
05	Деятельность главы фермерского/крестьянского хозяйства
06	Деятельность оценщика, который занимается частной практикой
07	Деятельность патентного управляющего, занимающегося частной практикой
08	Деятельность медиатора
09	Другая деятельность

В строке 020 указывают код основного вида предпринимательской деятельности (в соответствии с ОКВЭД). В строке 030 — сумму полученного дохода (по каждому виду деятельности). В строке 040 — сумму фактически произведенных расходов, которые учитывают в составе профессионального вычета. В строке 041 — сумму материальных расходов. В строке 042 — сумму амортизационных начислений. В строке 043 — сумму расходов на выплаты вознаграждений в пользу физических лиц. В строке 044 — сумму прочих расходов, которые связаны с извлечением доходов.

Далее заполняют такие строки:

050 — общая сумма дохода;
060 — сумма профессионального налогового вычета;
070 — сумма фактически оплаченных авансовых платежей (в качестве подтверждения предоставляют документы).

Строку 080 заполняют только главы фермерских/крестьянских хозяйств. В ней указывают год регистрации хозяйства. В строке 090 прописывают сумму скорректированной налоговой базы, если в отчетном периоде налогоплательщик проводил подобные корректировки. В строке 100 — сумму скорректированного НДФЛ.

В строке 110 указывают код источника дохода:

1 — доходы, полученные в РФ;
2 — доходы, полученные от источников за пределами РФ.

В строке 120 указывают общую сумму произведенных и подтвержденных расходов по договорам ГПХ (гражданско-правового характера). В строке 130 — сумму произведенных и подтвержденных расходов по всем источникам выплат. В строке 140 — общую сумму по расходам по авторским вознаграждениям, и выплат за создание, исполнение и другое использование произведений науки, искусства, литературы, вознаграждениям авторам изобретений, открытий, промышленных образцов. В строке 150 проводят расчет общей суммы расходов, которую принимают к вычету.

В Приложении 4 указывают суммы доходов, которые не подлежат налогообложению. В строке 010 отражают сумму единовременной материальной помощи, которая получена налогоплательщиком в налоговом периоде при рождении/усыновлении ребенка. В строках 020-080 проставляют суммы по конкретным видам доходов. В строке 090 — общую сумму помощи в натуральной/денежной форме, которая получена ветеранами ВОВ, вдовами военнослужащих и другими категориями физических лиц в соответствии со ст. 217 п. 33 НК РФ. В строке 100 — общую сумму взносов, которая оплачена всеми работодателями в соответствии с законом №56-ФЗ от 30.04.2008 г. (на накопительную пенсию). В строке 110 — сумму других доходов, которая не подлежит налогообложению (ст. 217 НК РФ). В строке 120 проставляют общую сумму доходов, которая не подлежит налогообложению.

В Приложении 5 проводят расчет социальных, стандартных, инвестиционных налоговых вычетов. Суммы стандартных налоговых вычетов производят в строках 010-080. В них указывают следующие данные:

010 — суммы стандартного налогового вычета в соответствии со ст. 218 п. 1 подп. 1 НК РФ;
020 — суммы стандартного налогового вычета в соответствии со ст. 218 п. 1 подп. 2 НК РФ;
030 — суммы стандартного налогового вычета на ребенка родителю, супругу/супруге родителя, опекуну, усыновителю, попечителю, приемному родителю, супругу/супруге приемного родителя;
040 — суммы стандартного налогового вычета на ребенка, который предоставляют единственному родителю (приемному родителю), супругу/супруге родителя (приемного родителя), усыновителю, опекуну, попечителю, а также одному из родителей (в том числе приемных) при отказе второго от получения вычета;
050 — суммы стандартного вычета родителю, супругу/супруге родителя, опекуну, усыновителю, попечителю, приемному родителю, супругу/супруге приемного родителя на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, а также на обучающегося на очной форме обучения, аспиранта, студента, курсанта, ординатора, интерна в возрасте до 24 лет, который является инвалидом I илиII группы;
060 — суммы стандартного налогового вычета единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю, усыновителю, а также одному из родителей (в том числе приемных) при отказе второго от получения вычета на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, а также на обучающегося на очной форме обучения, аспиранта, студента, курсанта, ординатора, интерна в возрасте до 24 лет, который является инвалидом I илиII группы;
070 — общая сумма стандартных налоговых вычетов, которые предоставлены в течение налогового периода налоговыми агентами;
080 — общая сумма стандартных вычетов, заявляемых в декларации.

В строках 090-120 проводят расчет социальных налоговых вычетов, в отношении которых не применяется ограничение. В них указывают такие данные:

090 — сумма социального вычета в соответствии со ст. 219 п. 1 подп. 1 НК РФ;
100 — сумма социального вычета в соответствии со ст. 219 п. 1 подп. 2 НК РФ;
110 — сумма социального вычета в соответствии со ст. 219 п. 1 подп. 3 НК РФ.

В строке 120 указывают общую сумму социальных налоговых вычетов, в отношении которых не применяется ограничение, установленное ст. 219 п. 2 НК РФ.

В строках 130-190 проводят расчет социальных налоговых вычетов, в отношении которых применяется ограничение, установленное ст. 219 п. 2 НК РФ. В них указывают такие данные:

130 — сумма социального налогового вычета в соответствии со ст. 219 п. 1 подп. 2 НК РФ;
140 — сумма социального налогового вычета в соответствии со ст. 219 п. 1 подп. 3 НК РФ;
141 — сумма социального налогового вычета в соответствии со ст. 219 п. 1 подп. 3 абзацем первым НК РФ;
150 — суммы социального налогового вычета, который предоставляют в соответствии со ст. 219 п. 1 подп. 3 абзацем вторым НК РФ;
160 — суммы социального вычета в соответствии со ст. 219 п. 1 подп. 4 и 5 НК РФ;
170 — сумма социального налогового вычета в соответствии со ст. 219 п. 1 подп. 6 НК РФ;
180 — общая сумма социальных вычетов, в отношении которых применяется ограничение, установленное ст. 219 п. 2 НК РФ;
180 — общая сумма социальных налоговых вычетов, которые предоставлены в течение налогового периода налоговыми агентами;
190 — общая сумма социальных налоговых вычетов, которые заявлены в декларации.

В строке 200 проводят расчет общей суммы стандартных и социальных налоговых вычетов, которые заявлены в декларации. В строке 210 указывают сумму инвестиционного вычета в размере денежных средств, которые внесены налогоплательщиком в налоговом периоде на ИИС (индивидуальный инвестиционный счет). В строке 220 — сумму инвестиционного налогового вычета, который предусмотрен ст. 219.1 п. 1 подп. 2 НК РФ.

В Приложении 6 проводят расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества. В строках 010-040 рассчитывают сумму имущественных вычетов в соответствии со ст. 220 НК РФ по доходам от продажи квартир, жилых домов, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовые домики, дачи, земельные участки, а также долю/доли в указанном имуществе, которые облагаются по ставке 13%. В них указывают такие сведения:

010 — сумма имущественного вычета по доходам от продажи квартир, жилых домов, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовые домики, дачи, земельные участки, за исключением доли/долей в указанном имуществе, — в размере дохода, который получен от продажи имущества, но не более 1 000 000,00 рублей;
020 — сумма произведенных и подтвержденных расходов, которые связаны с приобретением квартир, жилых домов, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовые домики, дачи, земельные участки (за исключением доли/долей в них), но не более суммы дохода, который получен от продажи такого имущества;
030 — сумма имущественного вычета по доходам от продажи доли/долей квартир, жилых домов, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовые домики, дачи, земельные участки, в размере дохода, полученного от продажи указанного имущества, но не более 1 000 000,00 рублей, умноженного на соответствующий размер доли;
040 — сумма произведенных и подтвержденных расходов, которые связаны с приобретением дои/долей квартир, жилых домов, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовые домики, дачи, земельные участки, но не более суммы дохода, которая получена от продажи указанного имущества.

В строках 050 и 060 проводят расчет имущественных вычетов по доходам от продажи другого имущества за исключением продажи квартир, жилых домов, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовые домики, дачи, земельные участки, а также доли/долей в них. В них указывают такие данные:

050 — сумму имущественного вычета по доходам от продажи другого имущества, в размере полученного дохода, но не более 250 000,00 рублей;
060 — сумму произведенных и подтвержденных расходов, которые связаны с приобретением другого имущества.

В строках 070 и 080 рассчитывают имущественные налоговые вычеты по доходам от продажи другого имущества. В них указывают такие сведения:

070 — сумму имущественного вычета по доходам, которые получены от продажи другого имущества, в размере дохода, полученного от продажи указанного имущества, но не более 250 000,00 рублей;
080 — сумму произведенных и подтвержденных расходов, которые связаны с приобретением другого имущества, но не больше суммы дохода, который получен от продажи другого имущества.

В строке 090 проводят расчет имущественных вычетов по доходам в виде выкупной стоимости земельного участка или/и расположенного на нем другого объекта недвижимости, полученным в натуральной/денежной форме. В строках 100-110 проводят расчет имущественных вычетов по доходам, которые получены при продаже имущества/имущественных прав, и которые получены при ликвидации иностранной компании. В строках 120-150 — сумму произведенных и подтвержденных расходов, которые принимают к вычету, при продаже доли/части в уставном капитале общества, при выходе из состава общества, передаче средств/имущества участнику общества в случае его ликвидации, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале, при уступке прав по договору долевого строительства. В строке 160 указывают общую сумму имущественных налоговых вычетов и расходов, которые принимают к вычету.

В Приложении 7 проводят расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство объекта недвижимости или его покупку. В строке 010 указывают код наименования объекта.

Код наименования объекта	Расшифровка
1	Жилой дом
2	Квартира
3	Комната
4	Доля/доли в жилом доме, комнате, квартире, земельном участке
5	Земельный участок, который предоставлен для ИЖС (индивидуального жилищного строительства)
6	Земельный участок, на котором размещен приобретаемый жилой дом
7	Жилой дом с земельным участком

В строке 020 указывают код признака налогоплательщика:

01 — собственник;
02 — супруг собственника;
03 — родитель несовершеннолетнего ребенка — собственника объекта;
04 — родитель несовершеннолетнего ребенка — собственника объекта, заявляющий имущественный вычет;
11 — собственник объекта, который заявляет имущественный вычет;
12 — супруг собственника объекта, заявляющий имущественный вычет;
13 — налогоплательщик, который заявляет на имущественный вычет по расходам, связанным с покупкой объекта в общую долевую собственность себя и своего несовершеннолетнего ребенка;
14 — налогоплательщик, заявляющий на получение имущественного вычета в порядке, предусмотренном ст. 220 п. 10 НК РФ, по расходам на приобретение объекта в общую долевую собственность на себя и своего несовершеннолетнего ребенка;
23 — налогоплательщик, который заявляет на имущественный вычет по расходам, связанным с покупкой объекта в общую долевую собственность супруга и своего несовершеннолетнего ребенка/детей;
24 — налогоплательщик, который заявляет на имущественный вычет в порядке, предусмотренном ст. 220 п. 10 НК РФ, по расходам, которые связаны с покупкой объекта в общую долевую собственность супруга и своего несовершеннолетнего ребенка/детей.

В строке 030 указывают способ приобретения объекта. Проставляют код 1 — новое строительство жилого дома, 2 — покупка жилого дома. Строку 030 заполняют в том случае, если в строке 030 указывают коды 1 или 7.

В строке 031 указывают код номер объекта:

1 — кадастровый;
2 — условный;
3 — инвентарный;
4 — номер отсутствует.

В строке 032 указывают один из номеров объекта: условный, инвентарный, кадастровый. В строке 033 прописывают сведения о месте нахождения объекта. Ее можно не заполнять, если указан один из номеров объекта.

В строке 040 прописывают дату акта передачи квартиры, комнаты, доли/долей в них. В строке 050 — дату регистрации права собственности на квартиру, жилой дом, комнату или долю/долей в них. В строке 060 — дату регистрации прав собственности на земельный участок (при оформлении вычета в части расходов на покупку земельного участка). В строке 070 — размер доли/долей. В строке 080 — сумму произведенных и подтвержденных расходов на новое строительство или покупку объекта недвижимости.

В строке 090 указывают сумму оплаченных процентов по целевым кредитам/займам, израсходованную на новое строительство или покупку объекта. В строке 100 — сумму имущественного вычета по расходам на новое строительство или покупку объекта, учтенная при определении налоговой базы за предыдущие налоговые периоды на основании ранее предоставленных Деклараций. В строке 110 — сумму имущественного вычета по расходам на оплату процентов по целевым займам, фактически израсходованную на новое строительство или покупку объекта. В строке 120 — сумму имущественного вычета по расходам на новое строительство или покупку объекта, который предоставлен в налоговом периоде налоговыми агентами на основании уведомлений ФНС РФ.

Далее заполняют такие строки:

130 — сумма имущественного вычета по расходам на оплату процентов по целевым займам, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования займов на новое строительство или покупку объекта;
140 — налоговая база в отношении доходов, которые облагаются по ставке 13%;
150 — общая сумма расходов на новое строительство или покупку объекта недвижимости, принимаемая для целей имущественного вычета;
160 — общая сумма расходов на оплату процентов по целевым займам, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования кредитов на новое строительство или покупку объекта недвижимости, принимаемая в целях имущественного вычета за отчетный период;
170 — остаток имущественного вычета по расходам на новое строительство или покупку объекта недвижимости, который переходит на следующий налоговый период.

В строке 180 указывают остаток имущественного налогового вычета по расходам на оплату процентов по целевым кредитам, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования кредитов на новое строительство или покупку объекта недвижимости.

Приложение 8 заполняют в отношении расходов и вычетов, которые связаны с операциями с ЦБ, производными финансовыми инструментами, а также по операциям, которые учитываются на ИИС. В строках указывают такие сведения:

010 — код вида операции;
020 — общая сумма дохода, которая получена по совокупности совершенных операций;
030 — общая сумма расходов, которые связаны с покупкой/реализацией/погашением/хранением ЦБ и производных финансовых инструментов (ПФИ);
040 — общая сумма расходов, которую принимают в уменьшение доходов по совокупности совершенных операций;
050 — признак учета убытков по доходам, которые указаны в строке 020 этого Приложения;
051 — код вида операции, по которой принимается убыток;
052 — общая сумма убытка, которую принимают в уменьшение доходов по совокупности совершенных операций, полученная налогоплательщиков в предыдущих налоговых периодах.

В строке 060 указывают общую сумму инвестиционного налогового вычета, который предусмотрен ст. 219.1 п. 1 НК РФ. В строке 070 — общую сумму инвестиционного налогового вычета, который предусмотрен ст. 219.1 п. 1 подп. 3 НК РФ, принимаемая к вычету по совокупности совершенных операций.

В Расчете к Приложению 1 проводят расчет дохода от продажи объектов недвижимости. В его строках указывают такие данные:

010 — кадастровый номер отчужденного объекта недвижимости;
020 — кадастровая стоимость объекта недвижимости;
030 — сумма доходов от продажи объекта недвижимости;
040 — кадастровая стоимость, умноженная на коэффициент, установленный ст. 217.1 п. 5 НК РФ.

В строке 050 указывают сумму дохода, полученную от продажи объекта недвижимости в целях налогообложения.

В Расчете к Приложению 5 проводят расчет сумм социальных налоговых вычетов, которые предусмотрены ст. 219 п. 1 подп. 4 и 5 НК РФ. В его строках указывают такие данные:

010 — ИНН негосударственного пенсионного фонда или страховой компании;
020 — КПП негосударственного пенсионного фонда или страховой компании;
021 — код вида договора;
030 — название негосударственного пенсионного фонда или страховой компании;
040 и 050 — реквизиты договора;
060 — общая сумма оплаченных пенсионных или страховых взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения или добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни (принимаемая к вычету).

В строке 070 проводят расчет сумм социальных налоговых вычетов в сумме оплаченных страховых взносов на накопительную пенсию. В ней указывают общую сумму таких оплаченных взносов (эту сумму принимают к вычету). В строке 080 прописывают общую сумму пенсионных взносов, которые оплачены по договорам/договору негосударственного пенсионного обеспечения, страховых взносов.

Источник: https://glavbuhx.ru/ndfl/3-ndfl/3-ndfl-2020-kak-zapolnit.html

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ для ИП и физических лиц: новый бланк с 2020 года

Заполнение декларации 3-НДФЛ — обязанность любого ИП, адвокатов, нотариусов, фермеров, а также граждан, самостоятельно получивших доходы в 2020 году (продали имущество, получили крупные подарки, сдавали в аренду жилье). Порядок подготовки отчета варьируется в зависимости от статуса налогоплательщика и его вида деятельности.

Налог на доходы физических лиц обязаны платить государству все граждане, получающие прибыль в России. Обычно удержанием налога и перечислением его в бюджет занимаются организации — налоговые агенты. Это работодатели налогоплательщиков или те организации, которые выплатили им доход. Эти же налоговые агенты отчитываются перед органами ФНС о выплаченных суммах и удержанном с них налоге. Но если гражданин получил денежные средства самостоятельно и у него нет налогового агента по какой-либо операции или если он является индивидуальным предпринимателем на общей системе налогообложения, он обязан сам отчитаться и заплатить налог. Из статьи вы узнаете, как заполнять 3-НДФЛ и в какой срок ее подать.

Новая форма декларации для отчета за 2020 год

ФНС России опубликовала приказ №ЕД-7-11/615@ от 28.08.2020, которым утвердила новую форму декларации по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ). Документ вступит в силу 01.01.2021, значит, применять обновленную форму необходимо с отчета за 2020 год. Изменения связаны с возможностью внесения авансового квартального платежа по НДФЛ индивидуальными предпринимателями (ИП), адвокатами и нотариусами.

Раздел 1 в обновленном бланке разделили на две части:

Для указания сведений о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет (за исключением сумм налога, уплачиваемого соответствии с п. 7 статьи 227 НК РФ) или возврату из бюджета.
Для указания сумм авансового платежа по НДФЛ, уплачиваемого в соответствии с п. 7 статьи 227 НК РФ.

В декларацию добавили новые листы:

приложение к разделу 1 «Заявления о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога на доходы физлиц»;
расчет к приложению 3 «Расчет авансовых платежей, уплачиваемых в соответствии с п. 7 ст. 227 НК РФ».

Сроки сдачи отчетности не изменились.

Работникам налоговой запретили исправлять ошибки в отчетных формах. Теперь весь пакет документов возвращают без объяснения причин. А за просрочку накажут штрафом. Мы собрали инструкции, которые помогут правильно заполнить 3-НДФЛ и сдать с первого раза:

Что собой представляет 3-НДФЛ

Форма отчета и порядок составления формы 3-НДФЛ утверждены приказом ФНС №ММВ-7-11/569@ от 03.10.2018.

Актуальный документ представляет собой бланк, состоящий из 13 страниц, среди которых есть традиционный титульный лист и два основных раздела. Первый раздел занимает всего одну страницу, и его должны заполнить все респонденты. Второй раздел вместе с приложениями (число которых — 8) занимает 9 страниц, но они заполняются, только если есть сведения, которые в них следует указывать в зависимости от статуса налогоплательщика.

Декларация по налогу на доходы физлиц является годовой отчетной формой. Она предназначена не только для информирования ФНС о полученных доходах с целью уплаты налога с них, но и для возможного получения налоговых вычетов.

Кто сдает этот отчет

При получении дохода, с которого необходимо исчислить и заплатить налог на доходы физлиц, или для получения возврата части налога, ранее уплаченного в бюджет, декларация в ФНС предоставляется обязательно. По требованию Налогового кодекса РФ, по итогам года отчет сдают:

Граждане, которые выиграли в лотерею или на спортивных тотализаторах, тоже уплачивают налог от суммы своего выигрыша, но по отношению к ним налоговыми агентами выступают организаторы этих акций и розыгрышей, которые выплатили им сумму выигрыша. Если подарок получен в натуральной форме, победителю необходимо уплатить налог с него самостоятельно. В этом случае ему следует заполнить и сдать отчет.

Срок и способы сдачи отчета

Общий срок, когда сдается декларация о доходах физического лица, — 30 апреля года, следующего за отчетным. Направляют отчет в налоговую службу по месту регистрации налогоплательщика тремя способами:

непосредственно в инспекцию ФНС лично или через представителя;
по почте;
в режиме онлайн на сайте налоговой службы или с помощью специальных сервисов.

Предельный срок касается только ИП, адвокатов, глав КФХ, нотариусов и граждан, декларирующих доходы. С целью получения налогового вычета декларацию сдают в любое удобное время.

Особенности оформления декларации

Заполняя отчетный бланк, нельзя допускать ошибок и исправлений. Разрешается использовать только черные или синие чернила, если форма заполняется от руки. Обратите внимание, что инструкция по заполнению 3-НДФЛ основывается на разных требованиях к ручному и машинному оформлению бланка:

При заполнении бланка от руки все текстовые и числовые поля (Ф. И. О., ИНН, суммы и т. п.) следует писать слева направо, начиная с крайней левой ячейки, заглавными печатными символами по образцу, который находится на сайте ФНС. Старайтесь, чтобы буквы максимально походили на образец. Если после заполнения строки остались пустые ячейки, в них следует проставить прочерки до конца поля. Если какое-либо поле оказалось пустым, во всех его ячейках ставят прочерки.
При оформлении на компьютере требуется выравнивание всех числовых значений по правому краю. Рекомендуется использовать исключительно шрифт Courier New с выставленным размером от 16 до 18.

Если одной страницы раздела или листа формы не хватает, чтобы заполнить декларацию 3-НДФЛ, используйте необходимое количество дополнительных страниц из этого же раздела.

Как в рукописном, так и в печатном варианте отчета все суммы указываются с копейками. Исключением является сумма самого налога, который необходимо округлить до полных рублей по обычному арифметическому правилу — если в сумме менее 50 копеек, то они отбрасываются, начиная с 50 копеек и выше округляются до полного рубля. Доходы или расходы, которые по документам исчислены в иностранной валюте, для внесения в отчет следует пересчитать в рубли по курсу Центробанка РФ на дату их фактического получения. Сведения, приведенные в декларации, подтверждаются документами, копии которых прилагаются к декларации. Для перечисления документов, приложенных к 3-НДФЛ, составляют реестр в произвольном порядке.

Все страницы формы нумеруются по порядку путем заполнения поля «Стр.» начиная с 001 (титульный лист). Количество страниц указывается на титульном листе, как и количество дополнительных документов.

В других приложениях даны:

коды доходов от источников в РФ и находящихся за пределами страны;
коды наименования объекта (например, квартира или земельный участок);
коды типа налогоплательщика, претендующего на налоговый вычет;
коды видов операций.

Порядок заполнения отчета для ИП

Разберем подробно, как заполнить декларацию 3-НДФЛ для индивидуального предпринимателя.

В пункте «ИНН» на титульном и всех остальных листах указывают корректный идентификационный номер налогоплательщика-респондента. Если отчет сдается впервые, то в графе «Номер корректировки» следует указать 000, а если сдается повторно исправленный документ, то в этой графе ставится порядковый номер исправления. В графе «Налоговый период (код)» ставится код отчетного периода, для годовой отчетности это код 34. Если декларация сдается не за год, то указывают такие значения:

первый квартал — 21;
полугодие — 31;
девять месяцев — 33.

Поле «Отчетный налоговый период» предназначено для указания года, доход за который декларируется. Кроме того, следует правильно заполнить графу «Предоставляется в налоговый орган (код)». В нее вписывается четырехзначный номер налогового органа, в котором налогоплательщик состоит на учете. В этом коде первые две цифры — это номер региона, а последние — код инспекции ФНС.

Важным полем, на которое следует обратить внимание при оформлении титульного листа, является код категории налогоплательщика. Все используемые значения приведены в приложении №1 к порядку заполнения отчета. Вот некоторые из них:

ИП — 720;
нотариус — 730;
адвокат — 740;
физические лица без статуса ИП — 760;
фермер — 770.

О себе налогоплательщик сообщает следующие сведения: фамилию, имя, отчество, дату рождения (полную), место рождения (так, как записано в паспорте), данные самого паспорта. Адрес постоянной регистрации по месту жительства больше сообщать не нужно.

Для документов, удостоверяющих личность, предусмотрена собственная система кодировки, которая приведена в приложении №2 к порядку заполнения отчетной формы:

паспорт гражданина РФ — 21;
свидетельство о рождении — 03;
военный билет — 07;
временное удостоверение, выданное взамен военного билета, — 08;
паспорт иностранного гражданина — 10;
свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории РФ по существу — 11;
вид на жительство в РФ — 12;
удостоверение беженца — 13;
временное удостоверение личности гражданина РФ — 14;
разрешение на временное проживание в РФ — 15;
свидетельство о предоставлении временного убежища в РФ — 18;
свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства, — 23;
удостоверение личности военнослужащего РФ, военный билет офицера запаса — 24;
иные документы — 91.

Поле «Статус налогоплательщика» предназначено для обозначения резидентства, цифра 1 в нем означает, что налогоплательщик — резидент РФ, а цифра 2 — нерезидент РФ. Также на титульном листе указывают общее число листов в отчете, ставят подпись и дату его заполнения.

Если отчет сдается через представителя, то указываются его полные данные. Кроме того, такое лицо должно приложить к декларации копию документа, подтверждающего его полномочия.

Из оставшихся листов налогоплательщик заполняет те, которые содержат информацию. Обязательным для всех является только заполнение раздела 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет / возврату из бюджета». В нем приводятся соответствующие данные о сумме НДФЛ или вычета.

При заполнении этого раздела обратите внимание на указание правильного КБК для уплаты налога и его тип. Он в 2020 году не менялся. Заметьте, что указывать фамилию и инициалы следует на каждой странице, равно как и ее порядковый номер.

Приведем данные индивидуального предпринимателя на общей системе налогообложения как пример заполнения 3-НДФЛ. Этот ИП в 2019 году получил доход от предпринимательской деятельности в размере 1 880 000 рублей. Кроме того, он вправе применить профессиональный налоговый вычет в сумме 1 370 000 рублей. В его состав вошли:

материальные расходы — 670 000 руб.;
выплаты по трудовым договорам — 530 000 руб.;
прочие расходы — 170 000 руб.

За 2019 год ИП перечислил в бюджет 35 000 руб. авансовых платежей по НДФЛ. Предприниматель является участником инвестиционного товарищества на основании договора и получил доход от реализации ценных бумаг, которые находились в его собственности менее трех лет.

ИП заполняет титульный лист декларации и раздел 1. Кроме того, он заполняет раздел 2, приложения 1, 3 и 8.

Источник: https://ppt.ru/nalogi/ndfl/3-ndfl

Оформление 3-НДФЛ при покупке квартиры — новый бланк декларации + образец для 2020 года

Покупая квартиру или иное жилье, гражданин несет определенные расходы. Если с этих трат был ранее уплачен подоходный налог в бюджет, то его можно вернуть. Возврату подлежат 13% от затрат на покупку (сумма трат ограничивается имущественным вычетом).

Чтобы вернуть НДФЛ с расходов на покупку квартиры, требуется заполнить декларацию 3-НДФЛ и подать ее налоговому специалисту в целью подтверждения права на налоговый вычет и возврат денежных средств.

Как подать 3-НДФЛ для возврата подоходного налога при покупке квартиры?

Если в 2019 году была куплена квартира (дом, комната, дача, земля, иной объект недвижимости), то в 2020 год можно заполнить декларацию, подать ее в ФНС и ожидать возврата 13% от затраченных денежных средств. Максимальная сумма, которую можно вернуть — 260000 руб. (13 процентов от имущественного вычета, равного 2 млн.руб.).

Важные условия для получения установленной НК РФ льготы в 2020 году:

в 2019 году гражданин платил подоходный налог (например, с зарплаты);
покупатель жилья раньше не пользовался имущественным вычетом (не использовал полностью 2 млн.руб.);
имеются все необходимые документы, которые свидетельствуют о приобретении;
правильно заполнена форма декларации 3-НДФЛ.

Если все условия соблюдены, то можно смело ожидать, пока ФНС проверить поданную документацию и вынесет положительное решение относительно возврата декларанту подоходного налога в связи с затратами на покупку жилой недвижимости.

Сумма к возврату в 2020 году ограничена не только вычетом, но и уплаченным за 2019 год подоходным налогом. Невозможно вернуть больше, чем было перечислено в бюджет.

Подать комплект документации вместе с 3-НДФЛ можно следующими спосбами:

лично прийти с бумажным вариантом декларации и подтверждающими документами в отделение налоговой по месту жительства гражданина;
переслать заполненную 3-НДФЛ и прочие бумаги заказным письмом через Почту России, обязательна отправка с уведомлением о вручении и вложенной описью содержимого письма;
отправить с документацией своего доверенного представителя, снабдив его доверенностью на право подачи декларации;
заполнить отчет в электронном формате, предварительно зарегистрировав личный кабинет плательщика налога (открыть и активировать его можно на сайте ФНС).

Самое главное в процессе подачи пакета документов для вычета при покупке квартиры — это правильно заполнить актуальную форму декларации 3-НДФЛ.

Если декларация заполняется электронно в личном кабинете или программе Декларация 2019, то никаких проблем с поиском актуальной формы 3-НДФЛ не возникает.

Если же отчет формируется в бумажном и машинописном варианте с последующей распечаткой заполненного бланка на принтере, то следует проверить, что заполняемая форма соответствует текущему моменту.

В связи с корректировкой налогового законодательства почти каждый год происходит обновление формы 3-НДФЛ. В 2020 году форма обновилась в очередной раз.

Если цель подачи 3-НДФЛ — это получение имущественного вычета, то сроки не ограничены.

Покупатель квартиры вправе обратиться в налоговое отделение в любой день года, следующего за годом покупки.

Если жилье куплено в 2019 года, то период обращения в ФНС — с 01 января по 31 декабря 2020 года.

Возвращается подоходный налог всей суммой сразу на реквизиты, указанные декларантом.

Срок рассмотрения заявки на вычет налоговыми специалистами может достигать трех месяцев, далее в течение месяца денежные средства должны поступить на реквизиты физического лица.

Перечень документации, подлежащей приложению к заполненной декларации 3-НДФЛ с целью возврата налога при покупке жилья, следующий:

форма 3-НДФЛ;
заявка на имущественный вычет в форме заявления, оформленного в свободном виде (указывается просьба предоставить вычет и вернуть налог по причине покупки квартире или другой недвижимости);
справка 2-НДФЛ о доходах — ее следует запросить на работе;
документальное подтверждение права владения купленным жильем — например, свидетельство;
документальное подтверждение совершенной сделки купли-продажи — например, договор;
подтверждение передачи денежных средств продавцу квартиры — расписка, квитанция, выписка из банка;
свидетельство об ИНН;
паспорт заявителя.

Документы собрать не сложно. Основные трудности возникают при заполнении декларации 3-НДФЛ. В целях упрощения данного процесса рекомендуем прочитать инструкцию ниже о правилах заполнения, а также скачать бесплатно приведенный образец заполнения отчета за 2019 год для его подачи в 2020 году.

Как заполнить за 2019 год?

Если выбран вариант подачи декларации на бумаге, то нужно найти актуальный бланк, скачать его и заполнить (на бумаге или на компьютере, это не принципиально).

Декларация довольно объемная, но пугаться не стоить. Для возврата подоходного налога следует заполнить:

первый лист — общая информация;
раздел 1 — показывается сумма к возврату;
раздел 2 — выполняется исчисление базы и возвращаемого налога;
приложение 1 — показываются поступления о российских компаний, например, от работодателя;
приложение 2 — нужно заполнять только в случае присутствия поступлений от иностранных фирм;
приложение 7 — обязательный лист, где непосредственно считается имущественный вычет, положенный по причине покупки квартиры.

Возможно потребуется заполнение дополнительный листов декларации. Например, при наличии не облагаемых подоходным налогом доходов нужно их отразить в приложении 4. При наличии права на профессиональные вычеты, нужно показать эту информацию в приложении 3.

Оформление 3-НДФЛ лучше начать с конца — то есть для начала показать свои расходы и вычет в прил.7, далее отразить доходы в прил.1 и 2, после чего рассчитать НДФЛ к возврату в разделе 2, перенести итоги в раздел 1 и заполнить титульную информацию.

При ручном заполнении важно обратить особое внимание на правильность внесения данных. Ни в коем случае не надо ничего исправлять, зачеркивать, корректировать. Не следует выходить за границы клеток.

Буквы пишутся отчетливо, в заглавном печатном виде.

Если остались пустые клетки, их обязательно нужно заполнить чертой по центру.

Лист стандартный для всех случаев заполнения 3-НДФЛ.

Важно в поле «отчетный год» указать 2019.

В первый раздел нужно внести размер НДФЛ, который гражданин сможет вернуть в 2020 году. Данный показатель рассчитан в разделе 2 строка 160. Это значение нужно перенести в поле 050 первого раздела.

Поле 040 не заполняется, так как в нем показывается налог к перечислению.

Строки 020 и 030 заполняются кодами: КБК и ОКТМО. КБК — 182 1 01 02010 01 1000 110.

В строке 010 указывается цифра «2» — показывает необходимость возврата налога.

На данном листе 3-НДФЛ считается база и сумма налога, подлежащая возврату.

В связи получением вычета за квартиру нужно заполнить следующие строки данного раздела:

Источник: https://9trud.ru/3-ndfl-pri-pokupke-kvartiry/