Возмещение расходов усн
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Возмещение расходов усн». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Ежемесячное пособие одному из родителей или законных представителей, воспитывающему ребенка-инвалида. Ежемесячное пособие на ребенка матери ребенка, отец которого призван на военную службу или поступил на обучение в образовательную организацию профессионального военного образования. 50 стоимости путевки, но не более стоимости путевки в организации отдыха детей и их оздоровления и.
Содержание:
Включается ли в доходы при УСН сумма возмещения расходов по договору оказания услуг?
Договором возмездного оказания услуг может быть предусмотрено, что заказчик компенсирует исполнителю расходы, которые тот несет в процессе оказания этих услуг. Так, в частности, при оказании юридических услуг исполнитель может нести расходы на уплату госпошлины, отправку почтовой корреспонденции и т.д.
В письме от 30.11.2015 № 03-11-06/2/69446 Минфин России рассмотрел вопрос, должен ли исполнитель, применяющий УСН, включать в доходы сумму возмещения расходов.
Финансовое ведомство разъяснило следующее. Согласно п. 1 ст. 781 ГК РФ заказчик обязан оплатить оказанные ему услуги в сроки и в порядке, которые указаны в договоре возмездного оказания услуг. В соответствии со ст. 783 ГК РФ к договору возмездного оказания услуг применяются общие положения о подряде и бытовом подряде, с учетом которых цена договора возмездного оказания услуг включает компенсацию издержек исполнителя и причитающееся ему вознаграждение.
Согласно нормам ст. 346.15 НК РФ и ст. 249 НК РФ выручка от реализации при УСН определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работ, услуги).
Принимая во внимание вышеназванные положения ГК РФ и НК РФ, сумма вознаграждения за оказанные услуги и сумма компенсируемых расходов включаются исполнителем в доходы при УСН.
Источник: https://buh.ru/news/uchet_nalogi/46223/
Возмещаемые коммунальные расходы у ИП-арендодателя на УСН
Ответ: У ИП-арендодателя на УСН суммы возмещений расходов по санитарной обработке помещений, произведенной силами ИП, включаются в налоговую базу налога при УСН. Суммы возмещений арендаторами расходов, связанных с приобретением несобственных (приобретенных) услуг, не включаются.
Обоснование: Налоговая база налога при УСН определяется как денежное выражение валовой выручки. Валовой выручкой в целях гл. 32 НК признается сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационных доходов .
При сдаче в аренду (передаче в финансовую аренду (лизинг)) имущества, сдаче внаем жилых помещений (далее — аренда) в выручку от реализации для целей определения налоговой базы и валовой выручки включаются сумма арендной платы (лизинговых платежей, платы за пользование жилым помещением), а также сумма возмещаемых расходов, не включенных в арендную плату (лизинговый платеж, плата за пользование жилым помещением), если иное не установлено подп. 2.15 ст. 328 НК .
Таким образом, когда ИП сдает офисные помещения в аренду, то причитающиеся ему суммы возмещений расходов сверх арендной платы не включаются в выручку при условии, что они:
— связаны с вышеназванным имуществом;
— не относятся к услугам (работам), оказанным (выполненным) силами ИП.
Следовательно, стоимость услуг по санитарной обработке помещений, оказанных ИП, включается им в налоговую базу налога при УСН. Возмещение арендаторами стоимости несобственных (приобретенных или перевыставляемых) услуг (коммунальных и т.п.) не включается.
* по ссылке Вы попадете в платный контент сервиса ilex
Источник: https://ilex.by/vozmeshhaemye-kommunalnye-rashody-u-ip-arendodatelya-na-usn/
Возмещение расходов УСН
У бухгалтеров, обслуживающих индивидуальных предпринимателей и различные общества с ограниченной ответственностью, достаточно часто возникает вопрос в части возмещения расходов УСН при получении компенсационных выплат за коммунальные услуги от арендаторов, командировочных расходов по агентскому договору и пр. Согласно последним разъяснительным письмам Министерства финансов и Федеральной налоговой службы эти платежи следует отражать в доходной части бюджета и уплачивать с них соответствующие налоги.
Стандартная ситуация, когда ООО владеет площадями коммерческого предназначения в Москве или Московской области, которые само не использует, а сдаёт в аренду другому ООО или ИП для организации бизнеса. В этом случае коммунальные расходы в арендном договоре не предусматриваются, а уплачиваются согласно выставленным обслуживающими организациями счетам. Арендатор исправно вносит денежные средства на счёт ООО-арендодателя, а те отражают возмещение расходов УСН как внереализационные доходы. Поскольку, даже применяя 15% налог по «упрощенке», нет права зачесть их в расходную статью, так как подобный вид платежей не предусмотрен статьёй 251 Налогового кодекса Российской Федерации.
Работающим по агентским договорам торговым представителям, оформившим ИП с упрощенной системой налогообложения, также часто приходится решать вопросы с компенсационными выплатами от принципалов: считать это как возмещение расходов УСН или это доход, который необходимо включать в налогооблагаемую базу? На это счёт существующая практика (в соответствии с действующим законодательством) даёт однозначный ответ – любые полученные от принципала денежные средства будут считаться доходом со всеми вытекающими отсюда последствиями. Единственный нюанс, что при применении УСН 15% допустимо поставить в расходную часть билеты и проживание в гостинице, например, тогда как при УСН 6% никакие расходы к взаимозачёту не предусмотрены.
При этом абсолютно неважно при агентском договоре какие суммы проходили через расчётный счёт агента. Так, если это туроператорская деятельность, то агент получает всю сумму с клиента за путёвки, большую часть переводит туристической фирме, а предусмотренную договором часть (свои комиссионные) оставляет себе. Именно с этой оставшейся суммы и будет уплачиваться налог на доходы в размере 6 или 15% в зависимости от выбранного при регистрации варианта «упрощенки». Не нашли ответа на свой вопрос? Сформулируйте его в форме заявки и получите юридическую онлайн консультацию прямо сейчас.
Источник: https://vzakon.com/vozmeshhenie-rasxodov-usn/
УСН: как учесть компенсацию расходов исполнителя
Статьей 779 ГК РФ предусмотрено, что по договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги.
При этом цена договора возмездного оказания услуг включает компенсацию издержек исполнителя и причитающееся ему вознаграждение (п.2 ст.709 ГК РФ).
С учетом этого, исполнитель, применяющий УСН, получив от заказчика компенсацию за произведенные при оказании услуг расходы, должен включить полученную сумму в базу по «упрощенному» налогу, считает эксперт ФНС, т.к. компенсация является частью цены договора возмездного оказания услуг.
Суммы, полученные в возмещение расходов, включаются в состав доходов в момент их фактического поступления на расчетный счет и (или) в кассу (п.1 ст.346.15, п.1 ст.346.17 НК РФ).
Аналогичную позицию по данному вопросу Минфин России приводил и ранее в Письмах от 15.08.2012 N 03-11-06/2/109, от 30.11.2015 N 03-11-06/2/69446.
Источник: https://www.elcode.ru/service/news/daydjest-novostey-zakonodatelstva/usn-kak-uchest-kompensaciyu-rashodov-ispolnitelya