Беспроцентный займ между ип и ип налогообложение

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Беспроцентный займ между ип и ип налогообложение». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

2014 03-11-11 67878 даны разъяснения, что порядок исчисления и уплаты налога при ПСН регулируется главой 26. Титульный лист заполняются все данные, кроме блока, предназначенного для сотрудника ИФНС. ИП закрывать не хочет.

ИП выдает займ ИП: виды договоров, проценты, налогообложение

Чтобы получать дополнительный доход, индивидуальные предприниматели выдают займы под проценты — физическим лицам, компаниям или другим ИП. Для этого бизнесмен оформляет договор, передает деньги заемщику, а потом отчитывается перед налоговой за полученный доход.

По закону ИП может выдать займ другому бизнесмену бесплатно — тогда перед налоговой отчитывается заемщик. Разбираемся, какие бывают договоры займа между ИП, что указывать в соглашении, как рассчитывать налоги.

Займ ИП у ИП: виды договоров и налоги

Индивидуальный предприниматель может дать в долг другому ИП бесплатно или за процент. Первый вариант займа называется беспроцентный, второй — процентный, или доходный.

Процентный займ облагается налогом на доход: предприниматель на упрощенной системе налогообложения платит с полученной прибыли 6%.

Беспроцентный займ ничего не стоит кредитору, но облагается налогом со стороны заемщика. Государство считает, что сэкономленные на процентах деньги — это доход заемщика и тот обязан заплатить с них те же 6%. Чтобы избежать этой необходимости, в договоре можно указать не ставку, а символическую сумму оплаты займа, например — 1000 рублей. Тогда долг будет беспроцентным и проблем с налоговой будет меньше.

По умолчанию займы между предпринимателями считаются процентными. Если в договоре не указан тип соглашения, заемщик обязан заплатить в качестве процента ставку рефинансирования Центробанка. Чтобы оформить бесплатный займ, нужно указать это в договоре, иначе договор будет процентным.

ИП берет в долг у ИП: что писать в договоре

Чтобы договор займа был действительным, в нем указывают:

• дату создания и номер;
• какие стороны участвуют;
• сумму задолженности и валюту;
• процентную ставку; если займ бесплатный, обязательно нужно это указать, иначе заемщику придется ежемесячно платить ставку ЦБ, а кредитору — платить налоги и отчитываться за доход;
• срок погашения задолженности;
• способ погашения долга: например, равными выплатами ежемесячно;
• права и обязанности заемщика и кредитора;
• порядок разрешения споров;
• реквизиты и подписи сторон.

К договору обязательно прикладывают акт приема-передачи денег, график выплаты задолженности. Для надежности предприниматели могут обменяться копиями регистраций в качестве ИП.

Займы между ИП: на что обратить внимание

По закону предприниматель не имеет право регулярно выдавать деньги под проценты — только иногда. Если бизнесмен делает микрокредитование основным источником дохода, должен переквалифицироваться в микрофинансовую организацию. Такие компании не могут работать как ИП и должны оформить юрлицо. Налоги в этом случае тоже будут больше.

Итак, индивидуальный предприниматель может дать в долг другому бизнесмену за определенную плату или безвозмездно. В первом случае в договоре указывают размер процентной ставки, во втором — обязателен пункт о беспроцентном займе. Важно учитывать, что ИП, который берет бесплатный займ, отчитывается перед налоговой за сэкономленные на процентах деньги. Чтобы избежать проблем, можно указать в договоре не ставку, а сумму пользования деньгами.

Источник: https://tvoedelo.online/kredit/zaemy-mezhdu-ip-nalogi

Договор займа между ИП

В законодательстве нет ограничений насчёт участников правоотношений в рамках договора займа. Сторонами могут выступать как юридические, так и физические лица, ООО или ИП. В этой статье мы рассмотрим договор займа между ИП и ИП, а также между ИП и ООО, сделав основной упор на беспроцентные.

Также следует отметить, что ИП здесь считается физическим лицом (в то время как ООО, разумеется, юридическим), но при этом имеющим полномочия, несколько отличающиеся от характерных для обычного физического лица. Это значит, что займы между ИП и ООО следует рассматривать как займы между физическим и юридическим лицом, а займы между ИП и ИП – как между физическими лицами.

Важнейшие пункты в договоре

В данном случае мы будет рассматривать договор беспроцентного займа и стандартный договор. Есть куда более детализированные документы с подробнейшим указанием всех нюансов возврата, санкций при нарушении каждого пункта и так далее, однако, их мы рассматривать на этот раз не станем. А в первом разделе стандартного договора будут присутствовать следующие пункты:

• Сумма займа.
• Валюта, в которой будут осуществляться все операции по договору.
• Способ возврата займа – частями или сразу целиком, при помощи наличного или безналичного расчёта.
• Цели выдачи средств – заём может быть целевым, если он предназначен для выполнения строго оговорённой задачи. Если таких условий заимодавцем выставлено не было, то заёмщик может тратить средства по собственному усмотрению.

Второй раздел обычно посвящён указанию обязанностей сторон и условий, соблюдение которых необходимо во время действия договора. Также в нём прописываются и штрафы, налагаемые в случае нарушения этих условий, задержки в выплатах, нарушения порядка возврата и т.п.

Ещё одна значимая часть договора – возможные непреодолимые препятствия, из-за которых условия могут быть не выполнены. Стихийные бедствия, пожары, теракты, военные действия – всё это относится к форс-мажору. Ещё одним подразделом, как правило, становится вопрос прекращения действия договора – досрочные выплаты, двухсторонние изменения и другие поправки.

К этой структуре также добавляются пункты о выплате процентов либо о том, что договор беспроцентный. Наконец, в конце текста следует указать полные реквизиты (сокращения делать нельзя). К статье прилагается образец такого договора, на который можно ориентироваться.

Документация

Если ИП в договоре выступает как частное лицо, единственный документ, который от него потребуется – паспорт. В случае если он выступает именно как зарегистрированный ИП, потребуется ещё и копия свидетельства о регистрации, выписка из ЕГРЮЛ, свидетельство ИНН.

А вот на ООО ложится обязательство по предоставлению куда большего числа документов. От него требуется выписка из ЕГРЮЛ, полученная незадолго до заключения договора (она должна быть свежее десятидневной давности), учредительный договор и согласие учредителей на кредит, свидетельство о регистрации. Наконец, будет нужен паспорт лица, которое будет заключать договор от ООО, а также доверенность на него.

В некоторых случаях стороны могут прийти к необходимости и других документов, которые бы подтвердили какие-то нюансы трудовой деятельности. Скажем, это может быть свидетельство о постановке на учёт в налоговой.

Налоговый вопрос

По договору между двумя ИП могут проводиться не облагающиеся НДС операции. Если это беспроцентный заём, то заёмщику придётся выплачивать НДФЛ с материальной выгоды, которую он получит. Тут действуют те же правила, что и для обычных физических лиц. Это одинаково действует и для ИП, работающих по УСН, и для тех, кто предпочитает общую систему налогообложения. А вот ООО этот налог выплачивать нужно не будет, поскольку в законодательстве не закреплено понятие материальной выгоды для юридических лиц.

НФДЛ с материальной выгоды ИП выплачивает в том случае, если, будучи заёмщиком, взяло заём по ставке ниже 2/3 ставки рефинансирования (включая и беспроцентные). Если заём беспроцентный, то сумма материальной выгоды получается следующим образом: 2/3 ставки рефинансирования умножаются на сумму займа в рублях, затем полученное число следует разделить на общее число дней в текущем году (365 либо 366), после чего оно умножается на число дней пользования займом. В случае если заём длительный, эта сумма для каждого месяца рассчитывается отдельно в его последний день, и ставка рефинансирования берётся именно актуальная на этот день. Соответственно, от той суммы, которая получится в итоге, в виде налога нужно будет заплатить 35%.

Рассчитывая налоги, нужно помнить, что при применении общей системы уплаты, денежные средства, которые уходят в счёт займа, а затем возвращаются обратно, ни в первом, ни во втором случае не учитываются при расчёте. Ни в расходной, ни в доходной части бухгалтерского учёта их отражать не нужно.

А вот если ИП работает по УСН, то с материальной выгоды необходимо будет заплатить НДФЛ в объёме 35%. Дело в том, что освобождение от НДФЛ для ИП, работающих по УСН, распространяется только на ту прибыль, которую они получают непосредственно от предпринимательской деятельности. Прибыль от займов сюда не входит. В качестве даты получения прибыли нужно принимать дату, когда заём был возвращён, либо было получено письменное подтверждение о его возврате в том случае, если выплата делалась наличными.

Как для юридических лиц, так и для ИП на сумму финансовой выгоды не нужно начислять страховые взносы.

Дополнительные нюансы

Договор беспроцентного займа между ИП и ООО часто заключается, когда это аффилированные структуры. Например, чтобы помочь ИП, в случае, если у индивидуального лица, являющегося одним из его акционеров, имеются для этого средства. Благо, налогов платить не нужно будет. Это будет займ от ИП юридическому лицу.

Договор беспроцентного займа между ИП и ИП нередко может привлечь интерес налоговиков. А потому, перед тем как давать согласие на сделку, стоит проработать вопрос налоговых последствий. Все особенности кредита от партнёров лучше заранее проработать с юристами, и оформить сделку так, чтобы к ней нельзя было придраться. В целом налоговое законодательство в этой области прописано недостаточно хорошо, и многое оставлено «на усмотрение» контролирующих органов, поэтому не стоит делать никаких неверных шагов, оформляя беспроцентный займ между ИП и ИП или займ между ИП и физическим лицом.

Источник: https://creditonika.ru/pravovye-voprosy/dogovor-besprocentnogo-zajma-mezhdu-ip/

Договор займа между ИП и ИП

Заёмщикам между ИП следует учитывать особенности займа как процентного, так и беспроцентного. Юридические аспекты, представленные в данной статье, позволят оформить заём без негативных последствий для обеих сторон.

В чём особенность займа между ИП и ИП?

В случае, если индивидуальные предприниматели приняли решение о передаче друг другу какого-либо имущества (денежные средства, производственное оборудование, офисное оборудование и т.д.) возникает необходимость в оформлении процентного или беспроцентного займа. Вид займа выбирают заёмщик и заимодатель самостоятельно, но с учётом нормативных требований.

В том случае, если сумма займа не превышает 1000 рублей – возможно достижение договорённости в устной форме, не подтверждая её письменным договором займа.

В случае оформления займа между ИП и ИП указание суммы в тексте договора не обязательно, но в обязательном порядке сумму необходимо указать в дополнительном соглашении, которых может быть несколько.

На основании однократно заключённого договора займа между ИП и ИП может быть осуществлено несколько займов.

Беспроцентный заём между ИП и ИП

В том случае, если между ИП и ИП заключается договор беспроцентного займа – речь, казалось бы, не идёт о предпринимательской деятельности, но не всё так просто. Что касается заимодателя, то для него в действительности никаких проблем не возникает, но в отношении заёмщика возникают определённые налоговые обязательства.

Согласно ст. 346.11 НК РФ применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности.

Таким образом, сумма экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств будет являться налоговой базой для исчисления и уплаты НДФЛ в размере 35%.

Процентный заём между ИП и ИП

Согласно п. 2 ст. 212 НК РФ при получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды налоговая база определяется как:

• превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из двух третьих действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора;
• превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в иностранной валюте, исчисленной исходя из 9% годовых, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора.

• зачисление или перевод на счет денежных средств, предоставление или получение кредита (займа);
• предоставление юридическими лицами, не являющимися кредитными организациями, беспроцентных займов физическим лицам и (или) другим юридическим лицам, а также получение такого займа.

Расчёт материальной выгоды беспроцентного займа между ИП и ИП

В соответствии со ст .212 НК РФ материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование заёмными (кредитными) средствами, признаётся доходом налогоплательщика и подлежит исчислению НДФЛ.

Материальную выгоду можно исчислять по следующей формуле:

МВ = СЗ * 2/3 КСЦБ * ККД / 365(366)

МВ – материальная выгода

СЗ – сумма заёмных денежных средств

КСЦБ – ключевая ставка Центрального Банка РФ

ККД – количество календарных дней пользования заёмными денежными средствами в текущем месяце

365 (366) – количество календарных дней в текущем году

Пример №1. Расчёт материальной выгоды при предоставлении беспроцентного займа между ИП и ИП.

ИП Иванов предоставил ИП Петрову 28.07.2020 г. беспроцентный заём в размере 140000 рублей на срок 120 дней.

Ключевая ставка ЦБ РФ на 28.07.2020 г. составляет 7,5%

Материальная выгода у ИП Петрова составляет: 140000* 5%*120/365=2301,37 рубль.

Расчёт материальной выгоды процентного займа между ИП и ИП

Расчёт материальной выгоды с процентного займа между ИП и ИП производится по следующей формуле:

МВ = СЗ * (2/3 КСЦБ – Д) * ККД / 365(366)

МВ – материальная выгода

СЗ – сумма заёмных денежных средств

КСЦБ – ключевая ставка Центрального Банка РФ

Д – процентная ставка, указанная в Договоре займа

ККД – количество календарных дней пользования заёмными денежными средствами в текущем месяце

365 (366) – количество календарных дней в текущем году

Пример №2. Расчёт материальной выгоды при предоставлении процентного займа между ИП и ИП.

ИП Иванов предоставил ИП Петрову 28.07.2020 г. заём в сумме 140000 рублей с уплатой процентов в размере 2% на срок 120 дней.

Ключевая ставка ЦБ РФ на 28.07.2020 г. составляет 7,5%

Материальная выгода у ИП Петрова составляет: 140000* (5%-2%)*120/365=1380,82 рублей.

Договор займа между ИП и ИП

При оформлении договора займа между ИП и ИП необходимо учесть наличие важных пунктов:

В некоторых случаях (по соглашению сторон) к договору займа прилагаются следующие документы:

• дополнительное соглашение;
• график погашения;
• акт приёма-передачи.

Образец договора займа можно скачать по ссылке.

Налогообложение при оформлении займа между ИП и ИП

Договор займа между ИП и ИП с беспроцентным основанием или с процентом в размере, меньшем размера ключевой ставки ЦБ РФ предполагает получение материальной выгоды, что является налоговой базой для исчисления и уплаты НДФЛ. Исключений в данном случае никаких нет – предприниматели, применяющие как ОСНО, так и УСН, будут обязаны произвести уплату НДФЛ.

Важно! В том случае, если при заключении беспроцентного займа сумма перевода по договору составила более 600 000 рублей – обязанностью банка возникнет необходимость передачи сведений о проведённой финансовой сделке в Росфинмониторинг.

Денежные средства, полученные и возвращённые в результате займа между ИП и ИП, не могут рассматриваться в качестве полученной прибыли и, соответственно, учитываться в доходной части и влиять на исчисление налогов.

Согласно ст. 149 НК РФ не подлежат обложению НДС операции займа в денежной форме и ценными бумагами, включая проценты по ним, вследствие чего не возникает необходимость в оформлении счета-фактуры.

Следует учесть, что материальная выгода, полученная в результате займа, не является базой для исчисления и уплаты страховых взносов.

Пример №3. Расчёт НДФЛ с суммы материальной выгоды при предоставлении процентного займа между ИП и ИП.

ИП Иванов предоставил ИП Петрову 28.07.2020 г. заём в сумме 140000 рублей с уплатой процентов в размере 2% на срок 120 дней.

Ключевая ставка ЦБ РФ на 28.07.2020 г. составляет 7,5%

Материальная выгода у ИП Петрова составляет: 140000*(5%-2%)*120/365=1380,82 рублей.

НДФЛ составляет 1380,82*35%=483,29 рубля.

Датой получения выгоды будет являться день возврата всей суммы на счёт заимодателя или дата получения письма, подтверждающего погашение суммы займа.

Вопросы и ответы

Вопрос № 1. Мы договорились о займе между ИП и ИП. Заем будет выдаваться в наличной форме. Как подтвердить возврат денежных средств?

Подтверждением возврата займа, полученного в наличной форме, будет письменное уведомление от займодателя.

Вопрос № 2. В договоре займа указана процентная ставка выше ключевой ставки ЦБ РФ. Будет ли в данном случае усмотрена материальная выгода?

Нет, в данном случае материальной выгоды не будет.

Источник: https://online-buhuchet.ru/dogovor-zajma-mezhdu-ip-i-ip/

Оформление договора займа между двумя ИП: законодательные нормы, особенности налогообложения

В современном бизнесе возникают ситуации, когда предприниматели оказывают друг другу финансовую поддержку в виде оформления займа. Данная процедура встречается на практике довольно часто. При составлении соглашения между ИП необходимо знать все нюансы оформления процентного и беспроцентного займа. Суть подобных взаимоотношений довольно простая — в сделке по займу между ИП участвуют заемщик и заимодавец. После подписания соглашения заемщик получает процентный займ или определенную сумму денег без уплаты процентов на определенный период. При этом должник обязан вернуть взятые средства в сроки, указанные в соглашении.

Главные правила оформления займа

На страницах договора должно быть прописано, каким образом и через какой период времени переводятся деньги заемщику. Помимо этого, обязательным условием является указания периода погашения долговых обязательств. Обозначается конкретная дата: день, месяц и год.

Далее следует сторонам обозначить меру ответственности за невыполнение договорных обязательств, также прописывается размер пени и штрафа за нарушение условий сделки.

Следующие разделы соглашения освящают действия, которые предстоит выполнить при возникновении форс-мажора. Должны быть прописаны меры ответственности за несоблюдение обозначенных условий. В одном из заключительных пунктов стороны оставляют свои реквизиты. Составленное соглашение должно быть заверено подписями с двух сторон.

Какие особенности стоит учитывать при заключении сделки между ИП и ИП?

В рамках займа предприниматели могут передавать друг другу различные ценности:

• финансовые средства;
• производственное оборудование;
• офисную технику и т.д.

Вид займа устанавливается сторонами самостоятельно. При этом обязательно должны быть учтены нормативные требования.

При заключении договора должен быть указан тип займа. Иными словами, если в документации не будет обозначено, что заем не предполагает взимание процентов, то заемщику предстоит уплачивать процентную ставку ежемесячно, исходя из расчетов ставки ЦБ РФ.

Если сумма сделки не превышает 1000 рублей, то можно обойтись и устной договоренностью. В подобной ситуации составление письменной документации носит необязательный характер.

При заключении договорных обязательств между ИП и ИП в рамках основного договора можно не указывать сумму займа. Однако она должна быть указана в дополнительном соглашении в обязательном порядке. Дополнений к основному договору может быть несколько. Однократно подписанный договор дает предпринимателям право оформить сразу несколько займов.

Оформление беспроцентного займа

Многие предполагают, что при заключении договора между ИП и ИП на беспроцентный займ неуместно говорить о предпринимательской деятельности. Однако это мнение ошибочно. Конечно, у заимодателя дополнительных трудностей не должно возникнуть с точки зрения заполнения отчетности и уплаты налогов. Однако про заемщика такого сказать нельзя. Именно на него и накладываются некоторые налоговые обязательства.

Рассмотрим этот вопрос на законодательном уровне. В рамках Налогового Кодекса РФ при видении предпринимателями упрощенной системы налогообложения происходит освобождение от налоговых обязательств на доходы частных лиц по отношению к доходам, которые были получены в результате предпринимательской деятельности.

В качестве исключения можно рассматривать:

• Доход от дивидендов.
• Налог на имущество частных лиц — имущество, которое помогает вести предпринимательскую деятельность.
• Доходы, облагаемые по налоговым ставкам, в рамках ст. 224 НК РФ и ст. 224 НК РФ.

Оформление процентного займа между ИП и ИП

Далеко не все сделки между предпринимателями заключаются на беспроцентной основе. Довольно часто выдача займа между ИП и ИП предусматривает уплату процентной ставки. Данная деятельность регламентируется Налоговым Кодексом РФ в ст. 212. Материальная база может быть определена следующим образом при получении налогоплательщиком дохода в качестве материальной выгоды:

• сумма процентной ставки за пользование займом выражена в рублевом эквиваленте. Она начисляется из 2/3 от действующей ставки рефинансирования, которая была установлена ЦБ РФ на момент фактического получения налогоплательщиком дохода. Ставка ЦБ может превышать сумму процентов, обозначенную условиями договора.
• сумма процентов за пользование займом, выраженном в иностранной валюте, рассчитанной исходя из 9% годовых, превышает сумму процентов, обозначенную условиями договора.

В свою очередь, беспроцентный займ не принесет затрат кредитору. Однако заемщику предстоит расстаться с некоторой суммой. Законодательство полагает, что сэкономленные на процентах деньги являются доходом. Поэтому не избежать уплаты налога в 6%.

Однако существуют некоторые хитрости. Этой ситуации можно избежать, если в договоре будет обозначена не ставка, а минимальная сумма оплаты займа в 1000 рублей. Долговые обязательства будут носить беспроцентный характер, поэтому и у налоговой возникнет меньше вопросов.

Особенности заполнения договора

Если сумма долговых обязательств превышает 1000 рублей, то предстоит составить договор. Этому вопросу стоит уделить особое внимание. Грамотно составленный документ поможет избежать различных конфликтных ситуаций и в крайнем случае доказать свои права и обязанности в судебном порядке.

В договоре должны быть указаны такие пункты:

• Дата составления договора.
• Порядковый номер документа.
• Участники соглашения — полное официальное наименование каждой из сторон.
• Права и обязанности каждой из сторон.

Также указывается предмет договора:

• размер займа;
• валюта, в которой выданы денежные средства\процент, который был установлен заимодателем;
• период предоставления денежных средств;
• срок погашения задолженности;
• прочие условия, которые обозначены в ходе переговоров.

В документе указываются пути разрешения спорных ситуаций:

• через арбитраж;
• в ходе судебного заседания.

Также указываются реквизиты заемщика и кредитора:

• реквизиты каждого ИП;
• подписи;
• при необходимости — печать.

В обязательном порядке к основной документации составляется акт приема-передачи денежных средств, график внесения платежей. В некоторых случаях предприниматели могут вручить друг другу копии регистраций свидетельств ИП.

О чем следует помнить при заключении договора на займ между ИП?

Конечно, законодательство не регламентирует, сколько раз предприниматель может совершать выдачу процентного займа. Однако закон предупреждает о том, что лицо, чья деятельность не связана с выдачей кредитов, не может осуществлять регулярную выдачу займов под проценты. Подобные действия должны происходить редко.

Если подобные действия предприниматель будет совершать регулярно, то это может стать его основным источником дохода. Здесь уже необходимо переквалифицировать свою деятельность по направлению микрофинансирования. Компании такой специализации не могут быть индивидуальными предпринимателями. Они осуществляют свою деятельность в качестве юридического лица.

Индивидуальный предприниматель имеет право выдавать займ другому ИП. При этом сделка может предусматривать взимание вознаграждения за пользования средствами или осуществляться на безвозмездной основе. В первом случае в документации должен быть прописан размер процентной ставки. В случае беспроцентного займа в соглашение вносится пункт о безвозмездном сотрудничестве.

Стоит помнить о том, что ИП, который взял беспроцентный займ, должен в обязательном порядке отчитаться перед налоговой инспекцией по поводу сэкономленных средств на процентах. В данном случае эта сумма будет считаться доходом в деятельности ИП. Во избежание подобной проблемы в договоре можно обозначить не размер ставки, а сумму пользования денежными средствами.

Отправляйте заявку в несколько разных компаний для 100% получения денег!

Источник: https://cabinet-bank.ru/dogovor-zajma-mezhdu-ip-i-ip/

Похожие записи:

• Госпошлина За Регистрацию Автомобиля 2020 Гибдд
• Приставы калининградской области когда имеют право арестовывать имущество
• По Каким Числам Приходит Соц Стипендия