Предел Материальной Помощи Необлагаемой Налогами В 2020 Году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Предел Материальной Помощи Необлагаемой Налогами В 2020 Году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
ФИО наследодателя ;. 21 Закона об обществах с ограниченной ответственностью. 1163 ГК РФ, является исчерпывающим и не подлежит расширительной трактовке.
Содержание:
В 2020 году увеличился необлагаемый размер материальной помощи от работодателя
В налогооблагаемый доход не включают сумму нецелевой благотворительной помощи, в т. материальной, которую предоставляют резиденты — юридические или физические лица в пользу плательщика налога в течение отчетного налогового года совокупно в размере, не превышающем сумму предельного размера дохода, определенного согласно абз. 1 пп. 169.4.1 НКУ, установленного на 1 января такого года (пп. 170.7.3 НКУ).
Поэтому в 2020 году необлагаемый размер нецелевой благотворительной помощи, в т.ч. материальной, предоставляемой работодателем, составляет 2940 грн.
Также, учитывая требования пп. 165.1.39 НКУ, в налогооблагаемый доход не включают стоимость подарков (а также призов победителям и призерам спортивных соревнований), — в части, не превышающей 25% одной минимальной зарплаты (в расчете на месяц), за исключением денежных выплат в любой сумме. В 2020 году — 1180,75 грн.
Источник: https://buh.ligazakon.net/news/191409_v-2020-godu-uvelichilsya-neoblagaemyy-razmer-materialnoy-pomoshchi-ot-rabotodatelya
В 2020 году увеличился не облагаемый налогом размер материальной помощи от работодателя
Головне управління ДПС у м. Києві інформує, що відповідно до Закону України «Про Державний бюджет на 2020 рік» з 1 січня 2020 року змінюються розміри мінімальної заробітної плати та прожиткового мінімуму.
Відтепер місячний розмір мінімальної заробітної плати становитиме 4 723 грн. (у погодинному розмірі — 28,31 грн), а розмір прожиткового мінімуму для працездатної особи станом на 1 січня встановлено у розмірі 2102 грн.
Збільшення розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи, встановленого на 1 січня звітного року, впливає, зокрема, на розмір неоподатковуваної матеріальної допомоги.
Так, відповідно до законодавства не включається до оподатковуваного доходу сума нецільової благодійної допомоги, у тому числі матеріальної, що надається резидентами — юридичними або фізичними особами на користь платника податку протягом звітного податкового року сукупно у розмірі, що не перевищує суми, що дорівнює розміру місячного прожиткового мінімуму, діючого для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року, помноженого на 1,4 та округленого до найближчих 10 грн (пп. 170.7.3 ст. 170 Податкового кодексу України (далі — ПКУ)).
Тобто в 2020 році неоподатковуваний розмір матеріальної допомоги від роботодавця становитиме 2 940 грн.
Також, враховуючи вимоги п. 165.1.39 п. 165.1 ст. 165 ПКУ, до оподатковуваного доходу не включається вартість дарунків (а також призів переможцям та призерам спортивних змагань) у частині, що не перевищує 25 % однієї мінімальної заробітної плати (у розрахунку на місяць), встановленої на 1 січня звітного податкового року, за винятком грошових виплат у будь-якій сумі. У 2020 році це 1 180,75 грн.
За матеріалами ГУ ДПС у Київської області
Источник: http://www.visnuk.com.ua/ru/news/100015885-u-2020-rotsi-zbilshivsya-neopodatkovuvaniy-rozmir-materialnoyi-dopomogi-vid-robotodavtsya
2940 грн — сумма необлагаемой НДФЛ благотворительной помощи в 2020 году
ДПС у м. Києві інформує, що відповідно до Закону «Про Державний бюджет на 2020 рік» з 1 січня 2020 року змінюються розміри мінімальної заробітної плати та прожиткового мінімуму.
Відтепер місячний розмір мінімальної заробітної плати становитиме 4723 грн (у погодинному розмірі – 28,31 грн), а розмір прожиткового мінімуму для працездатної особи станом на 1 січня встановлено у розмірі 2102 грн.
Збільшення розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи, встановленого на 1 січня звітного року, впливає, зокрема, на розмір неоподатковуваної матеріальної допомоги.
Так, відповідно до законодавства не включається до оподатковуваного доходу сума нецільової благодійної допомоги, у тому числі матеріальної, що надається резидентами — юридичними або фізичними особами на користь платника податку протягом звітного податкового року сукупно у розмірі, що не перевищує суми що дорівнює розміру місячного прожиткового мінімуму, діючого для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року, помноженого на 1,4 та округленого до найближчих 10 гривень (пп. 170.7.3 ПКУ).
Тобто в 2020 році неоподатковуваний розмір матеріальної допомоги від роботодавця становитиме 2940 грн.
Також, враховуючи вимоги пп. 165.1.39 ПКУ до оподатковуваного доходу не включається вартість дарунків (а також призів переможцям та призерам спортивних змагань) — у частині, що не перевищує 25 відсотків однієї мінімальної заробітної плати (у розрахунку на місяць), встановленої на 1 січня звітного податкового року, за винятком грошових виплат у будь-якій сумі. У 2020 році це 1180,75 грн.
Обратите внимание: новостная лента «Дебет-Кредит» содержит не только редакционные материалы, но также статьи сторонних авторов, разъяснения сотрудников фискальной службы и т.п.
Данные материалы, а также комментарии к ним, отражают исключительно точку зрения их авторов и могут не совпадать с точкой зрения редакции.
Источник: https://news.dtkt.ua/ru/taxation/pdfo/59892
Баланс группа компаній
Материальная помощь: как сэкономить на налогах
Из этой статьи вы узнаете: можно ли, выплачивая матпомощь работникам и другим физлицам, сэкономить на уплате налогов и что для этого нужно.
Что можно сделать на практике: правильно оформить документы на предоставление материальной помощи, чтобы уменьшить расходы работодателя на уплату налогов.
Систематическая матпомощь: экономим на ЕСВ и налоге на прибыль
В консультации на с. 27 мы выяснили, что выплата систематической матпомощи своим работникам ничем не отличается от выплаты зарплаты в плане налогообложения доходов физлица (получателя).
Выгода здесь может быть на сумме ЕСВ, если матпомощь значительного размера (более 75 000 грн) выплачивается всем или большинству работников. А также на сумме налога на прибыль – ведь сумма матпомощи уменьшила базу обложения налогом на прибыль. Этот способ применим для предприятий, где уровень зарплат достигает максимальной базы ЕСВ (с 01.09.20 г. – 75 000 грн в месяц), и выплата регулярной матпомощи не приводит к дополнительному (пропорциональному) начислению ЕСВ.
У предприятия есть свободный остаток прибыли до налогообложения в сумме 1 000 000 грн. Возможные варианты его использования:
- 1 – уплатить налог на прибыль, а чистую прибыль направить на выплату дивидендов;
- 2 – весь свободный остаток направить на выплату матпомощи (при условии, что зарплата у работника более 75 000 грн).
В табл. 1 приведен сравнительный анализ выбранных вариантов.
Чистая прибыль до налогообложения
Направлено на матпомощь (расходы)
Сумма начисленных дивидендов (стр. 1 – стр. 3)
Налоги с дивидендов: НДФЛ (5 %) и военный сбор (далее – ВС) (1,5 %)
Налоги с матпомощи: НДФЛ (18 %), ВС (1,5 %)
Как видим, при варианте 1 сумма налогов составит 233 300 грн с выплатой дивидендов в сумме 766 700 грн, а при варианте 2 сумма налогов равна 195 000 грн и на руки работники получат 805 000 грн. Разница очевидна.
Разовая нецелевая матпомощь
Этот способ подойдет и предприятиям, у которых зарплаты низкие. Выплата разовой матпомощи по определению не облагается ЕСВ. Сумма матпомощи включается в расходы и уменьшает налогооблагаемую прибыль. Объем матпомощи неограничен, облагаться НДФЛ и ВС будет сумма матпомощи, превышающая 2 940 грн (для 2020 года).
Недостатком является «разовость» такой матпомощи: ее не рекомендуется выплачивать всем работникам и каждый месяц. Но такая матпомощь может быть альтернативой выплате дивидендов (например, когда собственник является работником предприятия).
Если взять за основу данные примера 1 и предположить, что 1 000 000 грн направлен на выплату нецелевой благотворительной помощи одному работнику, то сумма налогов составит всего 194 471 грн, в т. ч.:
- НДФЛ – 179 471 грн [(1 000 000 грн – 2 940 грн) х 18 %].
- ВС – 15 000 грн (1 000 000 грн х 1,5 %).
На руки работник получит 805 529 грн (1 000 000 грн – 194 471 грн).
Если же всю прибыль (после уплаты налога на прибыль) пустить на выплату дивидендов, то сумма всех налоговых платежей составит 233 300 грн, а сумма к выплате – 766 700 грн.
На заметку! Выплачивать такую несистематическую материальную помощь можно и неработникам предприятия. Финансовый эффект будет тот же.
Речь идет об экономии в случае выплаты не облагаемой налогами суммы матпомощи (2 940 грн для 2020 года) максимальному количеству физлиц.
То есть можно выплатить 29 400 грн матпомощи одному лицу и уплатить при этом НДФЛ и ВС в размере 5 159,70 грн [(29 400 грн – 2 940 грн) х х (18 % + 1,5 %)]. А можно эту же сумму выплатить 10 физлицам по 2 940 грн и тогда сумма НДФЛ и ВС будет равна нулю.
Таким образом, рекомендуем «привлекать» для получения нецелевой благотворительной (материальной) помощи родственников, знакомых, друзей. Главное, чтобы эти люди не получали такую матпомощь в разных местах, иначе им придется самим уплачивать налоги, подав годовую декларацию о доходах (пп. 170.7.3 Налогового кодекса, далее – НК).
Если есть профсоюз
На многих крупных предприятиях созданы и работают профсоюзные организации, которые содержатся как за счет членских взносов, так и за счет перечислений от работодателя.
Здесь можно получить двойную выгоду:
- во-первых, перечисление средств профсоюзу для предприятия является расходами периода, а значит, снижает платежи по налогу на прибыль. Но! Следует контролировать корректировку на увеличение финрезультата до налогообложения согласно пп. 140.5.9 НК (сумма всех перечислений на неприбыльные организации, в т. ч. платежи профсоюзу, не должна превысить 4 % налогооблагаемой прибыли предприятия за предыдущий год);
- во-вторых, профсоюз имеет право по своему решению выплатить любому члену профсоюза не более 2 940 грн (для 2020 года) в год без удержания НДФЛ и ВС (пп. 165.1.47 НК).
Это значит, что в течение года работник может получить две не облагаемые налогами суммы матпомощи – от работодателя и от профсоюза. Вот только в форме № 1ДФ они будут отражены с разными кодами признака дохода – соответственно «169» и «167».
Подарок вместо матпомощи – это выгодно?
Кроме денежной матпомощи предприятие может выдавать физическим лицам (работникам и неработникам) подарки. Причем хоть каждый месяц, но чтобы не удерживать налоги, стоимость подарка не должна превышать 25 % минимальной зарплаты, установленной на 1 января отчетного года (пп. 165.1.39 НК). Для 2020 года предельная стоимость «необлагаемого» подарка составляет 1 180,75 грн в месяц.
Предполагаем, что работодателю сложно будет каждый месяц придумывать, какой бы подарок в пределах указанной суммы подарить работнику. Но несколько раз в году такие операции проводить можно. Оптимальный вариант – одаривать работников сертификатами на покупку товаров в различных магазинах. Кстати, эти сертификаты обычно имеют удобный номинал – 100 грн, 250 грн, 500 грн, 1 000 грн.
Однако не забываем про фонд оплаты труда, в который включаются, в частности, прочие выплаты индивидуального характера работникам в виде оплаты товаров (пп. 2.3.4 Инструкции, утвержденной от 13.01.04 г. № 5). То есть стоимость переданных сертификатов (или других товаров) является базой для начисления ЕСВ и в Отчете по ЕСВ отражается в составе заработной платы. Если подарки дарятся неработникам, тогда ЕСВ не начисляется, в Отчете по ЕСВ стоимость подарков не отражаются.
Поэтому сэкономить на НДФЛ и ВС в схеме с подарками удастся, если подарки «заменят» часть оплаты труда или будут выдаваться неработникам.
Если же сумма подарка превысит предельную величину, то сумма превышения будет облагаться НДФЛ с «натуральным коэффициентом», а ВС будет исчисляться от номинальной суммы превышения (ОИР, категория 103.02).
В форме № 1ДФ доходы в виде подарков в пределах не облагаемой налогами суммы отражаются с кодом признака дохода «160», сумма превышения – с кодом «126» как дополнительное благо (ИНК ГНС от 20.02.20 г. № 709/6/99-00-04-06-03-06/ІПК).
Корректировок по налогу на прибыль нет, так как матпомощь/подарки передаются физлицам – плательщикам НДФЛ (пп. 140.5.10 НК).
Относительно НДС в операциях бесплатной раздачи подарочных сертификатов подробно рассказано в ИНК ГУ ГФС в г. Киеве от 27.11.19 г. № 1559/ІПК/26-15-04-01-18. В частности, если стоимость сертификатов:
- включена в стоимость продажи основной продукции/товаров/услуг – условные обязательства по НДС согласно п. 198.5 НК не начисляются;
- не включена в стоимость продажи основной продукции – тогда налоговые обязательства начисляются, как при бесплатной поставке товаров по правилам п. 188.1 НК.
Сотруднице предприятия Гармаш А. Л. начислена в сентябре 2020 года зарплата в сумме 5 000 грн и выдан подарочный сертификат в «Эпицентр» на 1 000 грн (предельная не облагаемая налогами сумма не превышена).
Бухгалтерский учет операций показан в табл. 2.
Первичные
документы
Бухгалтерский учет
Приобретен подарочный сертификат в «Эпицентр»:
Источник: https://balance.ua/ru/news/post/materialnaya-pomoshh-kak-sekonomit-na-nalogax