Автомобиль для директора обоснование
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Автомобиль для директора обоснование». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Это значит, что уведомление следует либо вручить контрагенту под роспись, либо направить заказным письмом с обратным почтовым уведомлением. Омск, пр-т Ленина,35. Дело в том, что практически любой договор имеет интегрированное в него условие о возможности продления аренды на следующий период.
Содержание:
Блог о налогах Владимира Турова
Учим законно снижать налоги с 2003 года
Берегись автомобиля: как обосновать дорогую покупку
Как вы думаете, чем отличается обычный автолюбитель от бизнесмена-автолюбителя? Отвечаю: ошибками. Первый нарушает ПДД, покупает машину с рук без проверки и страхуется в сомнительных конторах.
А второй, т.е. бизнесмен, пользуясь своим статусом и типа «налоговыми привилегиями» рассуждает следующим образом: «Как давно я мечтал о новеньком Rolls-Royce! Наконец-то, я могу позволить себе этого красавца, да еще и сэкономлю. Куплю через свою компанию, оформлю, снижу НДС и буду катать свою попу». Такие покупки ради личных понтов налоговики раскрывают на раз-два-три.
Но начнем с хорошего примера: как «ездить» на престижном автомобиле правильно? Итак, Постановление АС Уральского округа № Ф09-5640/18 от 04.10.2018 года по делу №А47-13583/2017.
Компания купила Mercedes-Benz GLE и комплект зимней резины к нему. Инспекция подумала: «Зачем покупать такую дорогущую машину? Даже если приспичило, неужели нельзя кататься, например, на отечественной тарахтелке? Учредитель явно купил для личного пользования, а заодно решил получить необоснованную налоговую выгоду. Экономия по НДС-то нехилая получается… Тем более, покупка совершена на займы взаимозависимых лиц». В логике проверяющих есть доля здравого смысла. Но налогоплательщик доказал, что это разумное и нужное приобретение:
Инспекторы не смогли доказать, что автомобиль использовался исключительно в личных целях владельца компании.
Но если вы подумали, что отстоять приобретение шикарной машины, – раз плюнуть… Вы заблуждаетесь. Смотря какие инспекторы придут проверять ваши «золотые колеса»… Например, в Постановлении АС Поволжского округа №Ф06-37224/2018 от 21.09.2018 года по делу №А55-34867/2017 сотрудники фискальной службы докопались до истины. Покупка Tоyота Camry и Tоyота Land Cruiser – пустая трата денег, потому что:
- Во-первых, автомобили приобретены на беспроцентную финансовую помощь учредителя за счет его личных средств;
- Во-вторых, компания не ведет реальную хозяйственную деятельность (отсутствуют операции по выплате зарплаты, в штате 1 человек, недвижимое имущество на балансе не числится);
- В-третьих, налогоплательщик не предоставил документов, подтверждающих фактическую эксплуатацию автомобилей, таких как путевые листы, транспортные накладные, документы, подтверждающие расход горюче-смазочных материалов, а также доверенности на лиц, допущенных к управлению автомобилем. К тому же, в штате у организации не числятся сотрудники с должностью – водитель;
- В-четвертых, спорные автомобили сдавались в аренду взаимозависимым лицам по ценам в десятки раз ниже рыночных.
Итак, что еще следует предусмотреть перед покупкой дорогостоящего авто, чтобы не вляпаться на доначисления?
Юлия Баранова
Юрист и старший налоговый консультант «Туров и партнеры»:
Если вы задумались над тем, чтобы помочь своей организации в оптимизации налогов за счет лизинга и себя родимого не обидеть, то учтите несколько нюансов:
- Когда автомобиль приобретается в качестве основного средства компании, то и использоваться он должен в служебных целях, а не только для куража учредителей или единоличного исполнительного органа.
- Для начала было бы не плохо ознакомиться с изменениями, которые связаны с обязательными медосмотрами и правилами оформления путевых листов. Чтобы ездить на автомобиле компании, весьма неплохо иметь в штате водителя.
- Самое интересное начинается, когда авто проходит годовую «обкатку» в качестве «рабочей кобылки» у организации, и учредителям приходит в голову гениальная идея: «Дай-ка я выкуплю эту машинку себе: пусть жена катается. А для своего величества приобрету нечто погабаритней». И здесь начинается «химия»: «Нам нужно продавать не ниже рынка, а это «попахивает» реализацией с вытекающим НДС и налогом на прибыль…». И, конечно, учредителям не хочется выкинуть пару-тройку миллионов за то, что и так по факту принадлежит им. Получается, что мы не помогаем ни себе, ни своей компании.
- Перед тем, как приобретать автомобиль на организацию, точно решите: для каких целей будет использоваться данный автомобиль, будет ли в дальнейшем он выкупаться (возможно есть смысл предусмотреть в уставе выплату дивидендов имуществом), и кто будет им управлять. А также заставьте вашу бухгалтерию проштудировать все правила оформления путевых листов и предрейсовых медосмотров.
- Возможно, будет проще приобрести себе (как физическому лицу) автомобиль и потом сдавать его организации в аренду по рыночной стоимости либо предусмотреть компенсацию за использование личного транспорта в служебных целях.
- Главное – реальность использования данного транспорта в служебных целях и готовность обосновать использование перед контролирующими органами.
Источник: https://turov.pro/beregis-avtomobilya-kak-obosnovat-doroguyu-pokupku-c/
Можно ли учесть расходы на покупку дорогого авто для директора?
Организация планирует приобрести для руководителя дорогостоящий автомобиль. Можно ли учесть в расходах по налогу на прибыль его стоимость?
Расходы по налогу на прибыль учитываются, если они документально подтверждены и экономически обоснованы (ст. 252 НК РФ). Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.
В случае споров организации потребуется доказать обоснованность понесенных затрат (ст. 252 НК РФ). В этих целях подтверждающими документами могут быть:
- приказ руководителя о необходимости нового автомобиля, поскольку прежний не соответствует статусу предприятия и критериям безопасности;
- отчет о ценах на автомобили представительского класса и условиях их приобретения. В таком документе необходимо указать, почему конкретный автомобиль максимально соответствует стандартам комфорта и безопасности, а также статусу и имиджу организации (это может быть отчет маркетологов);
- приказ руководителя об анализе рынка поставщиков и предлагаемых ими условий, соответствующий отчет, содержащий информацию о ценах и комплектациях, сервисе и кредитовании клиентов;
- договор на приобретение автомобиля с поставщиком, который представляет оптимальные для организации условия, согласно вышеуказанному отчету.
Так, например, ФАС Московского округа постановлением от 16.12.2009 № КА-А40/14090-09-П по делу № А40-60528/08-139-243В признал правомерным расходы на покупку авто представительского класса (марки «Майбах») организации, которая представила заключение профессиональных маркетологов об имидже компании и его взаимосвязи с автотранспортным средством, используемым директором.
Кроме того, автомобиль обязательно должен использоваться в деятельности, приносящей доход.
Так, ФАС Поволжского округа постановлением от 26.01.2012 по делу № А72-3571/2011 признал правомерным расходы на приобретение в лизинг дорогостоящих авто, которые штатные сотрудники использовали в своей деятельности.
Расходы на покупку автомобиля списываются через амортизационные отчисления (ст. 256 – 258 НК РФ).
Источник: https://wellsy.ru/eto-interesno/mozhno-li-uchest-raskhody-na-pokupku-dorogogo-avto-dlya-direktora/
Можно ли учесть расходы на покупку дорогого авто для директора?
Организация планирует приобрести для руководителя дорогостоящий автомобиль. Можно ли учесть в расходах по налогу на прибыль его стоимость?
Расходы по налогу на прибыль учитываются, если они документально подтверждены и экономически обоснованы (ст. 252 НК РФ). Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.
В случае споров организации потребуется доказать обоснованность понесенных затрат (ст. 252 НК РФ). В этих целях подтверждающими документами могут быть:
- приказ руководителя о необходимости нового автомобиля, поскольку прежний не соответствует статусу предприятия и критериям безопасности;
- отчет о ценах на автомобили представительского класса и условиях их приобретения. В таком документе необходимо указать, почему конкретный автомобиль максимально соответствует стандартам комфорта и безопасности, а также статусу и имиджу организации (это может быть отчет маркетологов);
- приказ руководителя об анализе рынка поставщиков и предлагаемых ими условий, соответствующий отчет, содержащий информацию о ценах и комплектациях, сервисе и кредитовании клиентов;
- договор на приобретение автомобиля с поставщиком, который представляет оптимальные для организации условия, согласно вышеуказанному отчету.
Так, например, ФАС Московского округа постановлением от 16.12.2009 № КА-А40/14090-09-П по делу № А40-60528/08-139-243В признал правомерным расходы на покупку авто представительского класса (марки «Майбах») организации, которая представила заключение профессиональных маркетологов об имидже компании и его взаимосвязи с автотранспортным средством, используемым директором.
Кроме того, автомобиль обязательно должен использоваться в деятельности, приносящей доход.
Так, ФАС Поволжского округа постановлением от 26.01.2012 по делу № А72-3571/2011 признал правомерным расходы на приобретение в лизинг дорогостоящих авто, которые штатные сотрудники использовали в своей деятельности.
Расходы на покупку автомобиля списываются через амортизационные отчисления (ст. 256 – 258 НК РФ).
Источник: https://wellsy.ru/eto-interesno/mozhno-li-uchest-raskhody-na-pokupku-dorogogo-avto-dlya-direktora/
Использование автомобиля организации директором
Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Использование автомобиля организации директором». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Таким образом, путевые листы не только обосновывают расходы на ГСМ, но и в целом подтверждают экономическую обоснованность и производственную направленность затрат, связанных с использованием автотранспорта. При этом нетранспортные компании могут разработать форму путевого листа самостоятельно с учетом требований приказа Минтранса России от 18.09.2008 N 152 (далее — Приказ N 152), в которой должны быть отражены все обязательные реквизиты, предусмотренные ч. 2 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», и оформлять его на несколько дней, неделю или любой другой срок, не превышающий одного месяца (пункт 10 Приказа N 152, письма Минфина России от 30.11.2012 N 03-03-07/51, от 25.08.2009 N 03-03-06/2/161, от 07.04.2006 N 03-03-04/1/327, от 16.03.2006 N 03-03-04/2/77, от 20.02.2006 N 03-03-04/1/129 и др., УФНС по г. Москве от 03.11.2009 N 16-15/115253, от 13.10.2009 N 16-15/107268).
Согласно п. 1 ст. 257 НК РФ под основными средствами в целях главы 25 НК РФ понимается часть имущества, используемого в качестве средств труда для производства и реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг) или для управления организацией первоначальной стоимостью более 100 000 рублей.
В соответствии с п. 1 ст. 256 НК РФ амортизируемым имуществом в целях главы 25 НК РФ признается имущество, которое находится у налогоплательщика на праве собственности, используется им для извлечения дохода и стоимость которого погашается путем начисления амортизации. Амортизируемым имуществом признается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 100 000 рублей.
Таким образом, полагаем, что отметка о дате и времени проведения предрейсового контроля технического состояния транспортного средства обязательна в путевом листе всех организаций, в том числе не являющихся транспортными.
В порядок заполнения путевого листа Приказом Минтранса РФ от 18.01.2020 № 17 внесены изменения. В том числе в путевом листе перед рейсом обязательно ставится отметка о техническом осмотре автомобиля путем проставления даты и времени проверки машины, которая заверяется подписью с указанием фамилии и инициалов, в частности, контролера технического состояния автотранспортных средств (п. 16.1 Порядка заполнения). Это может быть водитель или механик, за которым закрепляется должностная обязанность по выпуску транспортных средств на линию и проведению предрейсового техосмотра. Если такой сотрудник отсутствует, то отметка может быть проставлена в сервисном центре за плату.
В части 3 ст. 213 ТК РФ сказано, что для отдельных категорий работников ТК РФ федеральными законами и иными нормативными правовыми актами могут устанавливаться обязательные медицинские осмотры в начале, в течение или в конце рабочего дня.
«…Обязательные предрейсовые медицинские осмотры проводятся в течение всего времени работы лица в качестве водителя транспортного средства…»
В качестве водителя, это значит что сотрудник (любой) выполняющий работу по професси водитель. Например, директор управляет служебным автомобилем. Прямые обязанности директора мы знаем, но как только он садится за управление автомобиля, он работает в качестве водителя.
…Прочитайте полезную статью до конца, а затем возвращайтесь сюда . Я предлагаю вам стать пользователем нашего нового ресурса, где собраны видео-статьи. Например «Нужен ли директору путевой лист если его авто…»
Могут применяться и иные способы, позволяющие списать бензин на личный автомобиль директора. Он не освобождается от обязанности выписывать ПЛ, а также оформлять командировки и иные служебные поездки должным образом. Но на практике это требование исполняется не всегда.
Как списать бензин на личный автомобиль директора? Аренда личного автомобиля директора
В обоснование затрат компанией были представлены следующие документы: инструкции по эксплуатации служебных авто, приказы о порядке их использования, ведомости о талонах на бензин, регистры бухучета, ПЛ. Рассмотрев материалы дела и представленные доказательства, суд вынес решение о том, что для определения основы налога на прибыль принимаются любые доказательства, включая косвенные. Информация, содержащаяся в ПЛ (в частности, пробег авто, расход бензина, его остатки в баке) в совокупности с другими бумагами, подтверждают экономическую обоснованность расходов.
Если из других документов не следует, что поездка имела непроизводственный характер (к примеру, на основании поручения директора, сделанного в письменном виде), то предприятие может учесть данные расходы при исчислении налога на прибыль, даже если поездки осуществлялись в личных целях.
Совмещать одноименные должности и профессии сотрудник не может. Совмещение означает дополнительную работу по другой профессии или должности. Этим совмещение отличается от временного исполнения обязанностей отсутствующего сотрудника. При временном исполнении обязанностей сотрудник может исполнять обязанности как по одноименным, так и по разным должностям. Это следует из положений части 2 статьи 60.2 Трудового кодекса РФ.
Работник для исполнения служебных обязанностей может быть допущен к управлению автомобиля в том же порядке, что и водители, на него также следует оформлять путевые листы и списывать ГСМ. В этом случае издайте приказ в произвольной форме за подписью руководителя организации, который будет управлять автомобилем, автомобиль, которым он может управлять, а также нормы затрат на ГСМ.
Если работник будет оплачивать издержки, например – амортизацию автомобиля и ГСМ, то в данном случае использование транспорта уже вряд ли сможет считаться получением дохода в натуральной форме. К главным особенностям подобного способа оформления можно отнести:
При этом в данном случае могут возникать правовые коллизии, так как по мнению некоторых представителей ГИБДД, путевой лист в любом случае является обязательным в отношении работников предприятия, однако для предъявления обвинений в его отсутствии им необходимо все же доказать, что работник передвигается во исполнение рабочих обязанностей, а не по личным делам.
Важный факт – путевой лист может оформляться не только на один день, так что достаточно распространенным механизмом использования служебного автомобиля в личных целях является регулярное оформление путевого листа на длительный срок – например на неделю или месяц. В таком случае никаких оснований для привлечения к ответственности работодателя или работника не будет.
Компаниям на УСН также необходимо обратить внимание на то, что учесть в расходах, уменьшающих налогооблагаемую базу, можно только компенсацию за использование в служебных целях легковых автомобилей и мотоциклов (пп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Компенсация за использование личного грузового автотранспорта сотрудника в закрытом перечне расходов при УСН не поименована и следовательно не уменьшает налогооблагаемую базу при УСН. В случае использования грузового транспорта сотрудника в служебных целях компаниям на УСН оптимальнее заключить с сотрудником договор аренды автотранспорта, в этом случае арендные платежи смогут уменьшить налогооблагаемую базу организации — арендатора.
Для получения компенсации сотруднику необходимо подать заявление с указанием периодичности использования личного транспорта в служебных целях, приложив к заявлению копию свидетельства о регистрации транспортного средства и документы (квитанции, кассовые чеки и т.п.) подтверждающие понесенные сотрудником расходы на ГСМ.
Размер компенсации за использование личного автомобиля в служебных целях трудовым законодательством не предусмотрен, соответственно методику расчета компенсации организация устанавливает самостоятельно, либо установив фиксированную твердую цену ежемесячной оплаты, либо ежемесячно производя расчет компенсации в зависимости от интенсивности использования автомобиля.
Если работник одновременно со своими служебными обязанностями, прописанными в трудовом договоре, выполняет обязанности водителя, не указанные в документе, это называется совмещением должностей . За это работнику также положена доплата. Основание – ч. 1-2 ст. 60.2 и ст. 151 ТК РФ.
Служебный транспорт компании: как документально оформить и учитывать на него затраты
Выбор коммерческого транспорта для собственного автопарка зависит от сферы деятельности компании, ее финансовых возможностей и способа работы. На какие параметры следует обращать внимание при выборе автомобиля, чтобы в дальнейшем он приносил доходы, а не убытки? Узнайте из статьи электронного журнала «Коммерческий директор».
Если работник выполняет, помимо своих основных обязанностей, предусмотренных трудовым договором или должностной инструкцией, дополнительные обязанности водителя, которые в трудовом договоре не указаны, то имеет место совмещение профессий (должностей), за которое работнику положена доплат
Работнику предоставлено служебное авто
За отсутствие предрейсовых медосмотров водителей (которые работодатель проводит за свой сче инспектор ДПС может оштрафовать организацию на Также организацию может наказать и трудовая инспекция — привлечь к ответственности по ст. 5.27
Источник: https://reg-jurist.ru/zakonoproekty/ispolzovanie-avtomobilya-organizatsii-direktorom