22.12.2020

Может Ли Родитель Получить Налоговый Вычет Если Договор Заключен На Обучение Заключен Ребенком

Автор: admin Банкротство Нет комментариев

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Может Ли Родитель Получить Налоговый Вычет Если Договор Заключен На Обучение Заключен Ребенком». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Слова миграция и мигранты за последние несколько лет очень часто употребляются как во всевозможных средствах массовой информации, так и при частных беседах рядовых людей. Так например, за 2018 год прибыло 565685 иностранцев. Поэтому теперь все граждане сдают экзамены по языку, истории и основам права.

Содержание:

Если договор обучения оформлен на ребенка, то может ли родитель получить вычет по НДФЛ по расходам на обучение

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу предоставления социального налогового вычета и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

Вы серьезно хотите получить компетентный ответ от незнакомых людей в интернете?

Смотрите, заходите сюда, оформляете бесплатный доступ на 2 дня ко всей базе знаний Консультант + и за это время находите и ответ на свой вопрос, и судебную практику, и все формы документов с примерами заполнения, какие вам только понадобятся.

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета, в частности, в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, — в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей.

Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 219 Кодекса социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на обучение.

Из обращения следует, что обучение ребенка оплачивает один из родителей. Если документы, подтверждающие расходы на оплату обучения ребенка (квитанции), оформлены на родителя, то родитель имеет право воспользоваться социальным налоговым вычетом в сумме произведенных расходов на обучение ребенка с учетом вышеуказанных ограничений вне зависимости от того, что договор с учебным заведением заключен с ребенком налогоплательщика.

Источник: https://ppt.ru/question/?id=118388

Можно ли вернуть 13% с образования ребенка, если договор обучения оформлен на него, а платежные документы на родителя?

Ведение бухучета в ООО и ИП
Бухгалтерское обслуживание в Екатеринбурге
Регистрация предприятий
Юридическое обслуживание
Ликвидация предприятий
Судебное представительство
Возврат налогов 3 НДФЛ
Вступление в СРО
Регистрация НКО
Банкротство физических лиц
Банкротство юридических лиц

Название услуги

Заполнение декларации – 3 НДФЛ

Сдача декларации — 3НФДЛ, в налоговую по почте

Подготовка почтового отправления (конверт, опись)

Источник: https://terra-k.ru/mozhno-li-vernut-13-s-obrazovaniya-rebenka-esli-dogovor-obucheniya-oformlen-na-nego-a-platezhnye-dok/

justice pro…

юридическая помощь

Налоговый вычет за обучение ребенка. Возврат налога за учебу детей

Часто родители, желающие дать своему ребенку большее для его развития, оплачивают получение образования. Но можно вернуть часть денег, оформив налоговый вычет за обучение ребенка. Из статьи Вы узнаете, как вернуть 13 процентов за обучение ребенка, если Вы оплатили дополнительное образование сына или дочери, учебу в детском саду, школе (музыкальной, художественной, спортивной), колледже, техникуме, ВУЗе, обучение на курсах, в кружках и секциях. Мы подскажем, какие условия возврата НДФЛ (возраст ребенка до 18 или до 24 лет, очная или заочная форма обучения), сколько и какую максимальную сумму можно получить (лимиты налогового вычета за обучение ребенка), какие документы нужны, на кого оформлять договор, как вернуть деньги за обучение ребенка обоим родителям, приведем примеры расчета суммы вычета.

Возврат НДФЛ за обучение детей: статья НК

Получение налогового вычета за обучение ребенка регламентируется статьей 219 Налогового кодекса РФ. Согласно пп.2 п.1 ст. 219 НК РФ Вы можете вернуть налог за свое образование, а также за учебу родственников: своего ребенка, брата/сестры. В настоящий момент вычет за обучение супруга невозможен (в отличие от возврата налога за медицинские услуги и медикаменты, страхование жизни).

Сколько раз можно получить налоговый вычет за обучение ребенка

Количество оформлений возврата налога за обучение ребенка (в отличие от некоторых имущественных вычетов) законом не ограничивается. Поэтому при оплате учебы своих детей Вы можете хоть каждый год возвращать часть потраченных денег. Например, Вы можете оформить возмещение НДФЛ за учебу ребенка в детском саду, на развивающих занятиях, потом в школе (в т.ч. музыкальной, спортивной, художественной), гимназии, лицее, на курсах (например, английского языка), в колледже и, наконец, в ВУЗе. Далее подробно расскажем, как получить налоговый вычет за обучение ребенка. Конечно, для возврата НДФЛ за учебу ребенка должны соблюдаться определенные условия.

Что нужно для возврата налога за обучение ребенка

Перед тем, как начать оформление возврата денег за учебу сына или дочери, проверьте, выполняются ли условия для получения социального вычета на обучение ребенка:

в году, в котором Вы оплатили учебу ребенка, у Вас был доход, облагаемый по ставке 13 %;
не прошел срок давности налогового вычета на обучение ребенка;
Вы являетесь родителем ребенка (или опекуном/попечителем);
у Вас есть документы для возврата НДФЛ за обучение ребенка, подтверждающие, что именно Вы оплатили учебу;
у организации, в которой обучался Ваш сын или дочь, должна быть лицензия на осуществление образовательной деятельности (о том, как получить налоговый вычет за обучение ребенка у ИП или за границей, расскажем ниже);
ограничением возврата НДФЛ за обучение ребенка является его возраст — до 24 лет;
возможен только налоговый вычет на обучение ребенка очной формы обучения;
в ИФНС предоставлены все необходимые документы для налогового вычета за обучение ребенка.

Можно ли получить налоговый вычет за обучение ребенка, если не работаешь

Налоговый вычет представляет собой уменьшение налогооблагаемой базы для расчета НДФЛ. Если Вы не работаете, то подоходный налог в бюджет не удерживается и вернуть 13 % за обучение ребенка не из чего. Поэтому безработный, мать ребенка в декрете, неработающий пенсионер оформить на себя возврат налога за учебу ребенка не могут.

Как получить налоговый вычет за учебу ребенка в этом случае?

Возместить НДФЛ за обучение ребенка сможет пенсионер (родитель или опекун/попечитель), имеющий другой доход, облагаемый по ставке 13 %, например, доход от сдачи в аренду квартиры.

Вместо женщины в декрете оформить социальный вычет на обучение ребенка сможет ее муж (отец ребенка).

Отметим, что для возмещения НДФЛ за обучение ребенка необходимо наличие доходов, облагаемых по ставке 13 % именно в том году, в котором прошла оплата учебы.

Женщина ушла в декрет в 2019 году, но в 2018 году оплатила обучение своей дочери в колледже. Т.к. весь 2018 год мать работала и получала доход, то декретница по окончании 2018 года может собрать документы для возврата налога за обучение ребенка и вернуть 13 процентов от его стоимости (с учетом ограничения суммы вычета).

Кто может получить налоговый вычет за обучение ребенка

Оформить возврат подоходного налога за обучение ребенка могут:

мать и/или отец,
брат/сестра,
опекун/попечитель.

Возврат НДФЛ за обучение ребенка бабушке, тёте или дяде законом не предусмотрен (если только бабушка или другой родственник не является опекуном/попечителем этого ребенка).

Возврат НДФЛ за обучение ребенка: срок давности

Если Вы только сейчас узнали о возможности вернуть деньги за обучение ребенка через налоговую, то Вы можете поинтересоваться, за какой период можно подать декларацию, чтобы получить вычет. Вы имеете право получить налоговый вычет на обучение ребенка за последние 3 года. За каждый год подается отдельный пакет документов для возврата налога за обучение ребенка.

Налоговый вычет за обучение ребенка: до какого возраста

Согласно закону родители имеют право на возмещение подоходного налога за обучение ребенка в возрасте до 24 лет. Т.е. Вы можете получить налоговый вычет за обучение ребенка дошкольного, школьного возраста, а также ребенка старше 18 лет (до 24 лет). Отметим, что отец или мать могут оформить возврат за учебу ребенка, которому на момент оплаты не исполнилось 24 года. Возможность оформить социальный налоговый вычет на обучение ребенка до 24 лет включительно законом не предусмотрена (Письмо Минфина России от 21.12.2011 N 03-04-05/7-1085).

В случае оформленной в соответствии с законом опеки или попечительства налогоплательщик-опекун или налогоплательщик-попечитель имеет право возместить затраты на обучение:

ребенка до 18 лет (подопечного),
бывшего подопечного старше 18 лет до 24 лет.

Возврат НДФЛ за обучение ребенка на заочной форме обучения

Для ответа на вопрос «можно ли получить налоговый вычет за обучение ребенка на заочном отделении?» обратимся к Налоговому кодексу РФ (статья 219). Нет, возможность оформить возврат налога за заочное обучение ребенка законом не предусмотрена (это подтверждает Письмо Минфина РФ от 01.02.2012 N 03-04-05/5-103). Родители имеют право получить только налоговый вычет на обучение ребенка очной формы обучения (на дневном отделении). Также не удастся оформить возмещение НДФЛ при оплате за обучение ребенка на очно-заочном (вечернем) отделении (Письмо Минфина России от 24 марта 2017 г. № 03-04-05/17204).

В каких организациях можно получить вычет на образование детей

Возмещение НДФЛ за обучение ребенка можно получить по затратам на учебу в государственных учреждениях, а также в частных организациях и ИП. Вы также имеете право вернуть подоходный налог за обучение ребенка в иностранных образовательных учреждениях.

Налоговый вычет за обучение ребенка за границей

Как вернуть деньги за обучение ребенка за рубежом? При наличии у иностранной организации документа, подтверждающего статус организации, осуществляющей образовательную деятельность, Вы можете вернуть 13 %, оформив налоговый вычет на образование ребенка. Указанным документом может быть, например, устав образовательного учреждения (Письмо Минфина от 15.04.2010 № 03-04-05/7-203).

Налоговый вычет за обучение ребенка у ИП

Можно ли оформить возврат НДФЛ за обучение ребенка у ИП? Да, Вы можете возместить налог за учебу сына или дочери, если:

у ИП есть лицензия на осуществлении образовательной деятельности (за исключением случаев осуществления ИП образовательной деятельности непосредственно);
или в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей содержатся сведения об осуществлении образовательной деятельности индивидуальным предпринимателем, осуществляющим образовательную деятельность непосредственно.

Налоговый вычет за обучение детей: размеры, лимиты

Выясним, сколько можно вернуть за обучение ребенка и какая максимальная сумма вычета за обучение ребенка.

Сумма вычета – это та сумма, на которую уменьшается налогооблагаемый доход налогоплательщика, в результате чего уменьшается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет. Налогоплательщик получает не сумму налогового вычета за обучение ребенка, а 13 % от стоимости учебы, но не более установленного Налоговым кодексом лимита.

Максимальный налоговый вычет за обучение ребенка (лимит) составляет 50000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя) за один календарный год, соответственно максимальная сумма возврата за обучение ребенка составляет 6500 руб. (13 процентов от 50000 руб.) на каждого ребенка.

Отметим, что не удастся вернуть налога больше, чем было ранее удержано в бюджет.

Как рассчитать налоговый вычет за обучение ребенка

Мы выяснили, какую сумму можно вернуть за обучение ребенка, — возвращается 13 % от стоимости дополнительного образования, обучения на курсах, в секциях и т.д., но не более лимита возврата НДФЛ на обучение ребенка — 6500 руб. Рассмотрим примеры расчета налогового вычета на обучение ребенка.

Возврат налога за учебу двоих детей

Как было сказано выше, размер налогового вычета за обучение ребенка составляет 50000 руб. на каждого ребенка. Какую сумму можно вернуть за учебу двух детей? Размер налогового вычета за обучение двух детей составляет соответственно 100000 руб. (по 50000 руб. на каждого ребенка).

В 2018 году мать оплатила учебу дочери в ВУЗе (60000 руб.), дополнительное образование сыну (курсы английского языка, спортивная секция) в сумме 15000 руб. По окончании года мать собирает документы на налоговый вычет на обучение детей.

Т.к. стоимость обучения дочери превышает 50000 руб., то за ее учебу женщина сможет вернуть только 6500 руб.

А за занятия сына мама получит 1950 руб. (13 % от 15000 руб.). Общая сумма возврата подоходного налога за обучение детей составит 8450 руб.

Вычет на обучение детей обоим родителям

Можно ли получить налоговый вычет на обучение ребенка каждому родителю? Да, такая возможность существует, но отметим, что размер налогового вычета за обучение ребенка составляет 50000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей. Т.е. за учебу сына/дочери оба родителя также вернут не более 6500 руб. При этом неважно, на кого из супругов оформлены документы для налогового вычета на обучение ребенка (договор, платежные документы) – оба родителя имеют право оформить возврат подоходного налога на себя (полностью или частично).

Налоговый вычет за обучение ребенка жены

Выясним, можно ли вернуть НДФЛ за обучение ребенка супруги или, например, получить налоговый вычет за обучение ребенка мужа от первого брака. Оформить возврат 13 процентов за обучение ребенка может только родитель (опекун/попечитель). Т.к. супруг не является родителем ребенка, воспользоваться вычетом он не вправе (Письмо Минфина РФ от 04.09.2017 N 03-04-05/56540).

Возврат налога за обучение ребенка и свое обучение

Если в течение календарного года обучался Ваш сын или дочь и Вы сами, как оформить налоговый вычет за обучение ребенка и свое обучение? Необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ за соответствующий год с указанием расходов на обучение детей и на свое образование. Отметим, что лимит вычета за собственное образование – 120000 руб., и он не включает в себя сумму налогового вычета за обучение ребенка 50000 руб.

Возможен ли возврат за обучение ребенка при использовании материнского капитала

Согласно ст. 219 НК РФ налоговый вычет за обучение ребенка при оплате материнским капиталом не предоставляется.

Возврат 13 процентов за учебу ребенка-инвалида

Увеличение социального налогового вычета за обучение детей-инвалидов не предусмотрено. Т.е. дополнительных льгот при возврате НДФЛ за обучение ребенка с инвалидностью не положено, и порядок предоставления вычета обычный.

Оплачивая получение образования сыном или дочерью, Вы можете вернуть 13 % от его стоимости. Но вернуть больше установленного законом лимита не получится

Как получить налоговый вычет за обучение ребенка

Для возмещения расходов на учебу сына или дочери, Вам необходимо подать документы для возврата 13 процентов за обучение ребенка. Но перед этим Вы выбираете способ, как вернуть деньги за обучение ребенка. Законом предусмотрено 2 варианта получения возмещения. Итак, Вы можете:

получить налоговый вычет на учебу ребенка через налоговую инспекцию. В ИФНС обращаются по окончании года, в котором было оплачено образование. Документы на вычет за обучение ребенка можно подать в ИФНС, МФЦ, через личный кабинет налогоплательщика или выслать по почте;
получить налоговый вычет за обучение ребенка через работодателя. Возврат 13 процентов за обучение ребенка у работодателя возможен только в текущем году, т.е. в году, в котором прошла оплата учебы. Сначала необходимо обратиться в ИФНС для подтверждения Вашего права на вычет, подать документы (перечень документов для вычета за обучение ребенка в этом случае будет короче).

Документы для налогового вычета за обучение ребенка

Если Вы оформляете налоговый вычет за обучение ребенка, какие документы нужны, будет зависеть от того, как Вы будете возвращать 13 % от стоимости учебы. Если возврат налога на обучение ребенка будет осуществляться через налоговую инспекцию, то перечень документов для вычета за обучение ребенка будет следующий:

Декларация 3-НДФЛ за год, в котором прошла оплата обучения ребенка,
Заявление о возврате суммы излишне оплаченного налога,
Справка 2-НДФЛ за тот же год, выданная работодателем,
Копия договора с образовательным учреждением на обучение ребенка (с дополнительными соглашениями в случае заключения),
Копия лицензии образовательного учреждения (при отсутствии в договоре реквизитов лицензии),
Справка, подтверждающая очную форму обучения,
Копия свидетельства о рождении ребенка,
Копия свидетельства о браке (если договор и/или платежные документы оформлены на другого супруга),
Копия платежных документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика (например, кассовые чеки, приходно-кассовые ордера, платежные поручения),
Копия паспорта, ИНН (в случае необходимости).

Инспектор, проверяющий документы, имеет право потребовать предоставить оригиналы некоторых документов.

После подачи документов начинается камеральная проверка, после окончания которой деньги переводятся на указанный в заявлении на возврат НДФЛ за обучение ребенка расчетный счет (подробнее о сроке возврата денег по налоговому вычету и о том, что на него влияет, можно прочитать здесь).

Когда подавать документы на налоговый вычет за обучение ребенка

Если Вы хотите получить налоговый вычет за обучение ребенка, документы (декларацию 3-НДФЛ и другие документы) необходимо подать по окончании года, в котором оплачивалась учеба сына или дочери в течение трех лет.

На кого должен быть оформлен договор на обучение ребенка

Мы выяснили, какие нужны документы для возврата налога за обучение ребенка. Среди прочих документов необходимо предоставить копию договора и копии платежных документов. Идеальным вариантом было бы оформление платежных документов и договора (указание в качестве плательщика) на отца или мать обучающегося ребенка.

Налоговый вычет за обучение ребенка, если договор на другого родителя

Возможен ли налоговый вычет за обучение ребенка, если договор оформлен на супруга? Согласно Гражданскому кодексу РФ имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если договором между ними не установлен иной режим этого имущества. Поэтому налогоплательщик-супруг может претендовать на получение социального налогового вычета по расходам на обучение дочери или сына независимо от того, что документы (договор с образовательным учреждением и платежные документы) оформлены на другого супруга (Письмо Минфина России от 18 марта 2013 г. № 03-04-05/7-238, от 12 октября 2018 года N 03-04-05/73269). Также можно получить налоговый вычет за обучение ребенка, если договор оформлен на маму, а платил папа.

Налоговый вычет за обучение ребенка: договор оформлен на ребенка

Если договор с образовательным учреждением оформлен на сына или дочь, то возможность возврата НДФЛ за обучение ребенка будет зависеть от того, кто оплатил учебу по платежным документам:

учебу ребенка оплатили родители, что подтверждается платежными документами. В этом случае родитель имеет право получить налоговый вычет на обучение детей (Письмо Минфина от 24.08.2015 №03-04-05/48662);
учебу оплатил сам ребенок. В данном случае налоговая инспекция вправе отказать родителям в получении вычета по НДФЛ на обучение ребенка (Письмо Минфина от 18.06.2010 N 03-04-05/7-338).

Можно ли получить налоговый вычет за обучение ребенка, если договор оформлен на родителей, а учебу оплачивал сам ребенок

С одной стороны, согласно Письму Минфина РФ от 31.10.2017 N 03-04-05/71413, если квитанции об оплате обучения оформлены на имя ребенка, оснований для предоставления налогового вычета при обучении ребенка не имеется. Но, с другой стороны, если сын или дочь вносили деньги по поручению своих родителей (что может быть оформлено соответствующей доверенностью), то отец или мать смогут оформить возврат подоходного налога за учебу ребенка (Письмо УФНС России от 17.07.2009 N 20-14/4/073837@, Определение Конституционного Суда РФ от 23.09.2010 N 1251-О-О).

Возврат подоходного налога за обучение ребенка: пошаговая инструкция

Чтобы получить налоговый вычет при оплате за обучение ребенка, Вам необходимо:

запросить и получить у работодателя справку о доходах 2-НДФЛ за тот год, когда оплачивалась учеба ребенка;
запросить и получить справку, подтверждающую очную форму обучения (если это не указано в договоре) и копию лицензии (при отсутствии в договоре реквизитов лицензии);
подготовить и сделать копии договора и дополнительных соглашений на обучение ребенка, платежных документов, свидетельства о рождении ребенка;
заполнить декларацию 3-НДФЛ по форме, действующей в год оплаты учебы, на основании имеющихся документов для возврата 13 процентов за обучение ребенка;
заполнить заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога. Согласно п.7 ст. 78 НК РФ заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы. В случае оформления вычета на грани пропуска срока давности, заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога необходимо подавать одновременно с декларацией и другими документами, не дожидаясь окончания камеральной проверки;
подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ и другие документы для налогового вычета за учебу ребенка.
после получения письма из ИФНС о подтверждении налогового вычета на образование ребенка (или после изменения статуса в личном кабинете) подать заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога (если это не было сделано ранее) и дождаться перечисления денег на расчетный счет.

Декларация 3-НДФЛ для получения налогового вычета за обучение ребенка

Чтобы оформить возврат НДФЛ на обучение ребенка необходимо заполнить форму декларации 3-НДФЛ, действующую в год оплаты учебы. Заполняются следующие листы декларации:

Титульный лист,
Раздел 1,
Раздел 2,
Приложение 1. Доходы от источников в Российской Федерации,
Приложение 5. Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных статьей 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации.

Итак, Вы можете получить вычет при оплате получения высшего образования для своего ребенка, другого обучения (см. ниже). Вопросу, как оформить налоговый вычет на обучение ребенка в академии, институте, университете, посвящена отдельная статья.

Налоговый вычет за дополнительное образование ребенка

Если Ваш сын ли дочь обучается дополнительно, и Вы платите за это деньги, то Вы можете осуществить возврат налога за обучение ребенка в дополнительном образовании. Итак, Вы можете получить:

налоговый вычет за обучение ребенка в музыкальной школе,
налоговый вычет за обучение ребенка в художественной школе,
налоговый вычет за обучение ребенка в школе искусств,
налоговый вычет за обучение ребенка в школе танцев,
налоговый вычет на развивающие занятия («развивашки»),
налоговый вычет за обучение ребенка в спортивной секции,
налоговый вычет за обучение ребенка в кружках и т.д.

Налоговый вычет за обучение ребенка на курсах

Можно ли получить налоговый вычет за курсы ребенка? Да, при наличии у образовательного учреждения лицензии, Вы имеете возможность получить налоговый вычет за обучение ребенка на курсах, в т.ч.:

на курсах подготовки к школе,
на курсах подготовки к сдаче ЕГЭ,
на курсах английского языка или другого иностранного языка,
на курсах обучению вождению,
на курсах обучению программированию и т.д.

Возврат налога за обучение ребенка в детском саду

Если Вы оплачиваете обучение ребенка в детском саду или, если ребенок ходит в частный детский сад, то Вы имеете право оформить налоговый вычет за обучение ребенка в садике. Расходы родителя, связанные с пребыванием ребенка в дошкольном учреждении, в частности, осуществление медицинского наблюдения за ребенком, организация его питания и обеспечение безопасности, при определении размера налогового вычета за дошкольное образование ребенка не учитываются (Письмо Управления ФНС РФ по г. Москве от 05.07.2010 N 20-14/4/069851@).

Если отец или мать ребенка получает компенсацию за детский сад (компенсация в целях материальной поддержки воспитания и обучения детей, установленную в Федеральном законе от 29.12.2012 N 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации»), то право на налоговый вычет за обучение ребенка-дошкольника в детском саду у родителей сохраняется (Письмо Минфина РФ от 07.08.2015 N 03-04-05/45667).

Возврат денег за обучение ребенка плаванию в бассейне

Вы имеете право получить налоговый вычет за обучение ребенка в бассейне только при наличии у бассейна лицензии на образовательную деятельность (Письмо Минфина РФ от 24.11.2017 № 03-04-05/77906).

Налоговый вычет за обучение ребенка у репетитора

Можно ли вернуть 13 % за репетиторство для ребенка? Если индивидуальный предприниматель – репетитор официально зарегистрировал свою образовательную деятельность в налоговых органах, то Вы можете получить налоговый вычет за репетитора для сына или дочери (Письмо Минфина РФ от 11.01.2018 № 03-04-05/574).

Возврат налога за обучение ребенка в колледже

Вы имеете право как на налоговый вычет за обучение ребенка в школе, так и на налоговый вычет за обучение ребенка в колледже, техникуме, училище. Поэтому оплатив учебу сына или дочери в среднем специальном учебном заведении, Вы можете заняться оформлением документов. О том, какие документы нужны для возврата налога за обучение ребенка в колледже, было рассказано выше.

Вернуть деньги, потраченные на учебу сына или дочери, поможет оформление налогового вычета за обучение ребенка. Из статьи Вы узнали, что нужно для возврата НДФЛ, какой возраст – до сколько лет можно получить налоговый вычет на обучение ребенка, какие документы нужны, на кого оформить договор на образование и платежные документы, чтобы в налоговой инспекции не возникло проблем при возмещении налога.

Источник: https://just-ice.info/2019/03/05/vichet-obuchenie-rebenka/

Социальный вычет на обучение ребенка

Вычет в сумме расходов на оплату обучения ребенка может быть предоставлен его родителям, опекунам или попечителям по окончании года, в котором осуществлены такие расходы. Максимальный размер вычета — 50 000 руб. в общей сумме на обоих родителей (опекунов, попечителей).

Чем подтверждается вычет

Вычет предоставляется налоговым органом на основании декларации и при наличии у учебного заведения лицензии на ведение образовательной деятельности. Вместе с декларацией в инспекцию необходимо представить документы, подтверждающие фактические расходы на обучение ребенка. Основание — подп. 2 п. 1 и п. 2 ст. 219 Налогового кодекса.

Статус образовательного учреждения можно подтвердить копией лицензии, которую нужно приложить к декларации. Если в договоре на обучение указаны реквизиты лицензии, то ее копию подавать необязательно.

Контролирующие органы в своих разъяснениях для подтверждения права на вычет требуют также представлять:

платежные документы (квитанции к приходным кассовым ордерам, чеки ККТ, платежные поручения, банковские выписки и т.п.);
документы, подтверждающие данные о рождении детей и их родстве с налогоплательщиком (например, свидетельство о рождении);
справку из образовательного учреждения, подтверждающую, что ребенок обучался по очной форме (если в договоре отсутствует указание на это);
справку по форме 2-НДФЛ (см. письма Минфина России от 11.08.2011 № 03-04-05/7-561, от 19.08.2010 № 03-04-05/7-470 и ФНС России от 10.11.2009 № 3-5-04/1652).

Справку по форме 2-НДФЛ лучше представить в оригинале (письмо УФНС России по г. Москве от 21.02.2011 № 20-14/4/015677@), а вот остальные документы можно представить в виде копий. Ни представления подлинников документов, ни нотариального удостоверения копий, прилагаемых к декларации, НК РФ не требует. Налогоплательщику достаточно заверить копии документов самостоятельно, проставив подпись (с расшифровкой) и указав дату заверения (письма УФНС России по г. Москве от 18.03.2011 № 20-14/4/25235@ и от 21.02.2011 № 20-14/4/015677@).

Оплата по доверенности

Чиновники считают, что платежные документы (в частности, квитанции к приходным кассовым ордерам) должны быть оформлены на то лицо, которое заявляет вычет (письмо Минфина России от 23.06.2008 № 03-04-05-01/214). Но для ситуации, когда ребенок вносит оплату за свое обучение деньгами и по поручению родителей, от имени которых заключен договор с вузом, контролеры делают исключение. Так, московские налоговики в письме от 17.07.2009 № 20-14/4/073837@ отметили, что платежные документы могут быть оформлены и на налогоплательщика-родителя, заключившего договор, и на ребенка. В последнем случае должен быть представлен документ, удостоверяющий, что ребенку поручено самостоятельно внести денежные средства, выданные родителем для оплаты обучения. Таким документом может являться доверенность в простой письменной форме, выданная ребенку родителем, на которого оформлен договор с образовательным учреждением, или заявление, поданное налогоплательщиком-родителем непосредственно в налоговый орган. Аналогичное мнение высказывала и ФНС России в письме от 31.08.2006 № САЭ-6-04/876@ «Об отдельных вопросах предоставления социальных налоговых вычетов».

В Налоговом кодексе четко сказано, что вычет в сумме расходов на обучение ребенка предоставляется его родителям, опекунам или попечителям (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Изначально отчим не может быть отнесен ни к одной из этих категорий (родителем он не является, а опекунство или попечительство может быть оформлено только при потере ребенком обоих родителей или лишении их родительских прав). Значит, он не имеет права на получение вычета. Такие выводы можно сделать и из письма Минфина России от 15.07.2009 № 03-04-05-01/553. В нем сказано, что Налоговым кодексом не предусмотрено право на получение социального вычета на обучение ребенка лицом, не являющимся его родителем, опекуном или попечителем. При этом финансисты рассматривали ситуацию, когда и договор на обучение ребенка, и платежные документы были оформлены на отчима.

На наш взгляд, ситуация меняется только тогда, когда отчим усыновил ребенка (в вопросе об этом ничего не говорится). Ведь чтобы получить социальный вычет на обучение ребенка, родителям необходимо подтвердить свой правовой статус. Для этого и представляется в налоговый орган свидетельство о рождении ребенка. Статус родителя ребенка может быть подтвержден также записью в книге записи рождений (ст. 51 Семейного кодекса). Если ребенок усыновлен, лица, усыновившие его, приравниваются в правах и обязанностях к родственникам по происхождению (п. 1 ст. 137 СК РФ), то есть к родителям, и им выдается свидетельство об усыновлении (ст. 43 Федерального закона от 15.11.97 № 143-ФЗ «Об актах гражданского состояния»). Поскольку НК РФ не устанавливает иное, понятия «усыновитель» и «родитель» в целях налогообложения можно признать равнозначными (ст. 11 НК РФ).

Налогоплательщик, который не записан в установленном порядке в качестве родителя (усыновителя) ребенка, не может претендовать на получение вычета независимо от факта регистрации брака с матерью (отцом) этого ребенка.

Но даже если супруг является усыновителем, проблем с получением вычета в рассматриваемой ситуации скорее всего избежать не удастся.

Дело в том, что, по мнению контролеров, воспользоваться правом на вычет может только родитель, непосредственно оплативший обучение (письма ФНС России от 31.08.2006 № САЭ-6-04/876@ (п. 1.2) и УФНС России по г. Москве от 03.04.2008 № 28-10/032965). В данном случае все документы, подтверждающие расходы на обучение ребенка, оформлены на вас (с учетом документа (заявления или доверенности), подтверждающего, что вы поручили дочери внести денежные средства за обучение).

При отказе налоговой инспекции в предоставлении вычета супругу можно обратиться в суд. Положительная судебная практика по данному вопросу имеется. Так, в постановлении ФАС Дальневосточного округа от 28.12.2006 по делу № Ф03-А51/06-2/4419 арбитры отметили, что ст. 219 НК РФ не содержит условия о предоставлении социального вычета только супругу, указанному в договоре об обучении и в документах об оплате. Соответственно, если один из супругов не заявлял социальный вычет по данному основанию или использовал вычет не полностью, другой супруг также имеет право на вычет полностью или в соразмерной части. Верховный суд РФ в Определении от 16.06.2006 № 48-В05-29 пришел к выводу, что в силу положений ст. 34 Семейного кодекса денежные средства, потраченные на обучение, признаются совместной собственностью обоих супругов. Поэтому, даже если супруг не указан в документах, подтверждающих право на вычет, он участвует в расходах на оплату обучения своего ребенка.

Таким образом, отчиму для получения социального вычета на обучение вашего ребенка необходимо прежде всего представить свидетельство об усыновлении. При отсутствии такого документа в предоставлении вычета наверняка откажут, даже не рассматривая вопрос, на кого из супругов оформлены платежные документы.

Вы же можете получить вычет только в части, соответствующей вашему доходу за прошлый год, облагаемому НДФЛ по ставке 13%. При этом неиспользованный остаток социального вычета не может быть перенесен на следующий год (письма ФНС России от 06.04.2011 № КЕ-4-3/5392@ и Минфина России от 17.09.2010 № 03-04-05/6-554).

Источник: https://www.eg-online.ru/consultation/149080/