Аренда автомобиля у сотрудника налогообложение 2021
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Аренда автомобиля у сотрудника налогообложение 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Компенсацию за использование личных легковых автомобилей работников для служебных поездок компания вправе включить в прочие расходы на основании пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ. Причем указанная компенсация коммерческими организациями учитывается в пределах норм, установленных Постановлением Правительства РФ от 08.02.2002 N 92.
Автомобиль – тот ресурс, без которого сложно обойтись любому предпринимателю и организации. Но в некоторых видах бизнеса он нужен не постоянно, поэтому не всегда целесообразно его приобретение в собственность. В таких случаях выручит аренда. Наиболее часто такой договор заключается с физическим лицом, в основном, это сотрудник. Можно воспользоваться и арендой у организации.
Арендодателем авто может выступать лицо любого статуса:
- физическое;
- юридическое;
- индивидуальный предприниматель.
Содержание:
Договор на аренду транспортного средства с экипажем
Вопрос об обязательном составлении путевых листов спорный. С одной стороны, транспортное средство не принадлежит компании. С другой стороны, с помощью таких листов подтверждается производственная необходимость расходов. Поэтому юридическим лицам все же рекомендуется ввести маршрутные листы и отслеживать их заполнение.
Юридические лица, использующие метод начисления, то есть общую систему налогообложения, учитывают арендную плату в составе расходов на последнее число отчетного промежутка. Остальные затраты (ГСМ, оплату парковки и т. д.) – по датам документов, подтверждающих операции.
Не получится в тот же приказ внести еще одного сотрудника, там же дата указывается, с какой он действует,…
Допускается также другая ситуация, когда имеет место договор аренды с экипажем. В этом случае владелец автомобиля (арендодатель) не только предоставляет руководителю предприятия свое транспортное средство за определенную выплату, но и оказывает услуги по вождению. Такая техническая эксплуатация ТС регламентируется статьей №632 Гражданского кодекса.
Финансы, которые сопровождают процесс аренды, будут отражаться на счетах, касающихся деятельности, которую ведет организация, по дебету счетов:
- 20 «Основное производство»;
- 23 «Вспомогательные производства»;
- 25 «Общепроизводственные расходы»;
- 26 «Общехозяйственные расходы»;
- 29 «Обслуживающие производства и хозяйства»;
- 44 «Расходы на продажу».
Налоговый учет аренды автомобиля у работника
В период действия договора аренды или безвозмездного пользования работник не имеет возможности использовать транспортное средство в личных целях.
Все возможные варианты аренды – наем без экипажа, фрахт, безвозмездная аренда, ссуда или компенсация – по-разному отражаются в бухучете и влияют на налоговую нагрузку.
Расходы на коммерческую эксплуатацию ТС можно учесть в расходах при ОСНО. Надо четко прописать в договоре обязанности арендодателя и арендатора. Если в договоре указано, что определенные затраты ложатся на арендатора, то он их учитывает в расходах при условии, что они подтверждены документами.
Один из вариантов аренды автомобиля – это его оформление вместе с водителем или экипажем. Такая формулировка используется в нормативных документах. В этом случае работник оказывает услуги по управлению транспортным средством и его технической эксплуатации (ст. 632 ГК РФ).
Днем получения дохода является день его выплаты из кассы или дата перечисления арендной платы на расчетный счет. Сумма налога должна быть перечислена в бюджет не позднее следующего дня после осуществления выплаты работнику.
Расходы по аренде авто у ИП организация-арендатор признает в том же порядке, что и по аренде авто у физического лица.
По новой редакции закона «О ККТ» от 22.05.2003 № 54-ФЗ, расчетом считается получение и выплата денежных средств наличными деньгами или в безналичном порядке за товары, работы, услуги (абз. 20 ст. 1.1 закона 54-ФЗ), и применение ККТ при осуществлении расчетов обязательно всеми организациями и ИП (п. 1 ст. 1.2 закона 54-ФЗ).
Если в договоре отсутствует разделение сумм аренды и оказания услуг управления, то высока вероятность того, что проверяющие начислят взносы со всей суммы арендной платы. В таком случае свои интересы придется отстаивать в суде.
Аренда автомобиля у сотрудника — налогообложение в 2020-2021 годах
Одним из вариантов предоставления машины сотрудника работодателю может быть платная услуга. Для этого предприятие заключает арендный контракт с работником и устанавливает размер выплат за пользование транспортным средством в служебных целях. Сумма платежа должна быть зафиксирована в соглашении, в нем же необходимо прописать и график выплат.
В этом случае сотрудник передвигается на своем транспортном средстве во время работы. Расходы при этом ежемесячно покрывает компания. В них входят не только топливо, но и ремонт автомобиля в случае износа.
Страховые медицинские и пенсионные взносы, а также взносы на социальное страхование по договору аренды авто платить не нужно (п. 4 ст. 420 НК РФ).
Использование транспортного средства одного из сотрудников в интересах компании можно реализовать по-разному.
Страховые медицинские и пенсионные взносы, а также взносы на социальное страхование по договору аренды авто платить не нужно (п. 4 ст. 420 НК РФ).
Когда сотрудник использует для служебных целей личное авто, компания должна компенсировать износ машины и расходы на обслуживание. Например, бензин, ремонт и парковку.
Расходы на ремонт и техосмотр учитываются в следующем порядке: если по договору аренды эти затраты несет арендодатель, а по факту их оплачивает наниматель, то они считаются доходами первого в натуральной форме. Их следует включить в базу НДФЛ. В остальных случаях стоимость ремонта не является доходом арендодателя.
В реальности вышеперечисленные начисления не отражают уровень износа транспортного средства. Использованное авто может нуждаться в гораздо более серьезных суммах для восстановления прежней работоспособности. Поэтому на предприятиях или учреждениях практикуется заключение договора аренды автомобиля у работника предприятия без экипажа (или с экипажем).
Практически любая компания нуждается в перевозках, но далеко не каждая из них готова для этих целей приобретать транспортные средства. В таких случаях может выручить использование автомобилей своих работников. Пользуясь автомобилем сотрудника, компания избегает трат на покупку достаточно дорогостоящего основного средства. Работнику также выгодно получить дополнительный источник дохода.
При заключении договора аренды без экипажа сотрудник просто предоставляет компании свой личный автомобиль во временное владение и пользование.
Если в результате ДТП третьим лицам был причинен вред либо автомобиль был поврежден или утерян, то арендатор несет за происшествие ответственность лишь в случае признания его виновным.
В зависимости от того является физическое лицо резидентом Российской Федерации или нет, ставка налога будет 13% или 30% соответственно.
По окончании срока действия договора имущество списывается с забалансового счета арендатора.
Сегодня мы предлагаем ознакомиться с информацией на тему: «Компенсация за аренду автомобиля у сотрудника налогообложение» от профессионалов понятным языком для людей.
Не имеет значения, на какой срок и с какими особенностями заключается договор аренды – его надо оформлять исключительно в письменном виде.
От редакции. Необходимость подачи заявления на выплату компенсации, а также требования к указанию в нем сведений о том, при исполнении каких должностных обязанностей и с какой периодичностью используется личный транспорт, содержат Правила выплаты рассматриваемого вида компенсаций для государственных гражданских служащих (утв. Постановлением Правительства РФ от 02.07.2013 N 563).
Выберите выгодный для компании вариант
Затем стороны согласуют размер арендной платы и руководитель компании подписывает приказ для заключения договора, предъявление которого обязательно в случае налоговой проверки.
Компания платит сотруднику компенсацию за использование личной машины в сумме 4000 руб. в месяц. С 12 октября 2015 года он ушел в отпуск на две недели. В октябре 22 рабочих дня. Из них сотрудник был на месте 12.
Например, сотрудник организации, имеющий водительские права, может совмещать свои обязанности с выполнением функции водителя, получая за такое совмещение некоторую доплату. Поскольку затраты на текущий и капитальный ремонт при данной форме аренды транспорта несет предприятие, перед заключением контракта необходимо тщательно проверить техническое состояние арендуемой машины. Упрощенщики в менее выгодном положении. Они в любом случае не могут включить в расходы компенсацию за грузовой автомобиль. В отличие от компаний на ОСНО у упрощенщиков закрытый перечень расходов.
Затраты на аренду автотранспорта вносятся в бухгалтерские документы в зависимости от того, какой вариант налогообложения использует фирма.
Выгодность аренды без экипажа состоит в том, что по закону владельцу автомобиля можно возмещать многие виды затрат – ГСМ, ремонт, страхование ответственности, мойку, возмещение ущерба транспортному средству.
Нормативы компенсации действуют только для легковых машин и мотоциклов. Когда сотрудник управляет грузовым автомобилем, в расходах можно учесть всю сумму.
Договор аренды транспортного средства между организацией и ее сотрудником не имеет установленного формата. Также нет необходимости заверять его у нотариуса. Бланк находится в свободном доступе в сети. Его можно скачать и заполнить от руки или же на компьютере.