Отчет 6 ндфл порядок заполнения 2021
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отчет 6 ндфл порядок заполнения 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
В связи с нововведениями бухгалтеры не будут формировать документы 2-НДФЛ. Полная информация о доходах сотрудников будет отображена в обновленной форме 6-НДФЛ, а 2-НДФЛ будет дополнением к ней. Новый объединенный отчет еще находится на стадии разработки.
То есть контролеры сверяют правильность начисления и своевременность перечисления налогоплательщика, чтобы выявить ошибки или недобросовестного налогоплательщика.
Заполнение декларации за год предполагает, что все показатели в разделе 1 (доход, вычеты, начисленный и удержанный налог) отражаются в сумме за весь год, численность показывается как среднесписочная.
Содержание:
ФНС показала, как заполнять новую форму 6-НДФЛ
В Разделе 2 указываются обобщенные по всем физлицам суммы доходов, исчисленного и удержанного НДФЛ нарастающим итогом с начала налогового периода по конкретной ставке (т. е. отдельная страница для каждой ставки НДФЛ).
Так, в строке 020 указывается обобщенная сумма удержанного налога по всем работникам за последние три месяца, в строке 021 — дата, не позднее которой налог надо перечислить в бюджет, в строке 022 — обобщенная сумма удержанного налога к уплате. Строки 030-032 предусмотрены для сумм НДФЛ, которые вернули работникам.
Примеры заполнения 6-НДФЛ при прогрессивной ставке привела ФНС в письме от 01.12.2020 № БС-4-11/19702@.
НДФЛ по ставке 13% (до 650 тыс. руб. с базы в 5 млн. руб.) и НДФЛ по ставке 15% (свыше 650 тыс. руб.) уплачивают на разные КБК.
Далее ставится подпись ответственного лица. Если расчет подается через представителя, то указываются реквизиты доверенности. Заполнение титульного листа 6-НДФЛ указано ниже.
Как заполнять обновленный отчет? Когда его сдавать? Как вносить корректировки? Читайте в нашей статье.
При лишении полномочий или закрытии обособленного подразделения в поле «Форма реорганизации (ликвидация)» теперь нужно указывать код «9».
Новая форма Расчета 6-НДФЛ в 2021 году
Форма предназначена исключительно для сообщений об отсутствии или некорректной информации на сайте ФНС России и не подразумевает обратной связи. Информация направляется редактору сайта ФНС России для сведения.
Что такое «срок перечисления налога»? Это дата, не позднее которой НДФЛ должен быть переведен в бюджет.
Например, достаточно часто происходит некорректное заполнение КПП и ОКТМО. Или сумма в строке 050 Раздела 1 (фиксированный авансовый платеж) превышает сумму исчисленного налога. Или данные в Разделе 1 заполняют не нарастающим итогом.
По составу показателей раздел 2 измененной формы 6-НДФЛ напоминает раздел 1 действующей формы. В обоих вариантах все показатели отражаются обобщенно по всем физлицам, нарастающим итогом с начала налогового периода.
В организации два работника, заработная плата каждого работника составляет 3 млн рублей в месяц. Организация выплачивает заработную плату за январь — 03.02.2021, за февраль — 03.03.2021, за март — 03.04.2021.
За 1 квартал 2021 года подать 6-НДФЛ нужно в том случае, если были начислены доходы работникам, с которыми заключены трудовые или гражданско-правовые договора.
Направлять информация в электронном виде необходимо тем налоговым агентам, у которых в штате работают 10 и более сотрудников. При меньшем количестве работников, у работодателя сохраняется право направлять отчеты на бумажных носителях.
Сроки сдачи — не позднее конца следующего месяца за отчетным периодом, не позднее 1 марта следующего года за налоговым периодом.
В процессе работы бухгалтеры могут сталкиваться с трудностями заполнения формы 6-НДФЛ. Поэтому ФНС регулярно направляет сопроводительные письма о том, как заполнить отчет и решить ту или иную ситуацию.
Например, в раздел 1 расчёта за I квартал включается сумма налога, удержанная с декабрьской зарплаты, выплаченной в январе (в первом месяце из трёх последних отчётного периода).
Блок 1. Данные по каждой ставке
В Разделе 1 указывают сроки перечисления и суммы удержанного налога за последние три месяца отчётного периода. Теперь заполнять раздел станет гораздо проще.
Справку нужно заполнять только при составлении 6-НДФЛ за отчётный период — календарный год. Но если организация ликвидируется или ИП с наёмными работниками прекращает деятельность до окончания налогового периода, то в расчёт за конечный отчётный период включается справка. При этом на титульном листе в поле «Отчётный период» должен быть указан один из кодов:
- 34 — расчет представляется за год
- 51 — при ликвидации в 1 квартале
- 52 — при ликвидации во 2 квартале
- 53 — при ликвидации в 3 квартале
- 90 — при ликвидации в 4 квартале
Что изменилось в этом виде отчетности? Как правильно заполнить новый расчет 6-НДФЛ? Есть ли новое в правилах сдачи 6-НДФЛ в налоговую с 2021 года? Отвечаем на эти вопросы в данной статье про форму 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 + бланк и образец заполнения, которые можно скачать.
6-НДФЛ за 1 квартал 2021: бланк
С 2021 года 6-НДФЛ представляет собой два ранее разных отчета, объединенные в один:
- расчет налога на доходы физлиц, удержанного налоговым агентом («старая» 6-НДФЛ);
- справка о доходах и суммах налога (ранее называлась 2-НДФЛ).
Отчетный период требует от бухгалтера правильного и своевременного заполнения деклараций, среди которых и форма 6-НДФЛ «Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом». Расчет 6-НДФЛ не заменяет форму 2-НДФЛ, он заполняется отдельно по предприятию нарастающим итогом по всем работающим сотрудникам.
В пункте 3.2 порядка заполнения новой форме 6-НДФЛ сказано: показатель в строке 020 должен равняться сумме цифр, указанных в строках 022. Отсюда можно сделать важный вывод. Предположим, выплата приходится на один отчетный период (например, на январь, первый квартал), а срок перечисления налога — на другой (например, на апрель, полугодие).
Во-вторых, в действующем варианте расчета из общей величины доходов выделяются только дивиденды. А в новом разделе 2 нужно указывать общую сумму дохода, начисленную с начала налогового периода, и выделять из нее: дивиденды, доходы по трудовым договорам и доходы по договорам ГПХ.
В Разделе 2 отражают обобщённые по всем физлицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода. Раздел 2 заполняется по каждой налоговой ставке, применяемой в налоговом периоде.
Порядок заполнения раздела 2 требует внимания и аккуратности. Раздел 2 — это таблица начислений и перечислений. Возьмем один блок, строки 100-140, заполняются соответствующие строки так:
- строка 100 — дата получения дохода (для зарплаты 30, 31 числа месяца), но если квартал, например, начинается с апреля, то число будет — 31 марта;
- строка 110 — дата удержания налога;
- строка 120 — срок перечисления налога в бюджет, но не позднее 15 числа следующего месяца (для зарплаты);
- строка 130 — сумма полученного дохода работниками;
- строка 140 — сумма налога, удержанного в соответствие со строкой 110, но в налоговой требуют отражать перечисленную сумму налога.
Государственная Дума 19 сентября 2019 года приняла новый федеральный закон, утверждающий правки в НК. Закон № 325-ФЗ «О внесении изменений в части I и II НК РФ» подписан президентом Владимиром Путиным и опубликован на официальном интернет портале правовой информации. Закон № 325-ФЗ содержит множество корректировок, в частности в статье 230.
6 НДФЛ с 2021 года: пример заполнения и сроки сдачи
Титульный лист не сильно изменился по сравнению с ранее действующей формой. Поле «Период представления» теперь называется «Отчетный период», а поле «Налоговый период» — «Календарный год».
В Разделе 1 указывают сроки перечисления и суммы удержанного налога за последние три месяца отчётного периода. Теперь заполнять раздел станет гораздо проще. В отличие от предыдущей формы, не нужно указывать даты фактического получения дохода, даты удержания налога и суммы полученного дохода.
В отличие от старой формы, в новом Разделе 2 нет полей для отражения итоговых значений по всем ставкам. Поля раздела заполняются обобщёнными по всем физлицам значениями нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке, в том числе:
- поле 120 — общее количество физлиц, которым в отчётном периоде начислен облагаемый налогом доход. Если работник был несколько раз уволен и принят на работу в течение одного налогового периода, он учитывается один раз;
- поле 160 — общая сумма удержанного налога;
- поле 170 — общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом;
- поле 190 — общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам.
Главное отличие новой формы расчёта в том, что в его состав включена «Справка о доходах и суммах налога физического лица» — бывшая справка 2-НДФЛ.
Заполнение формы 6-НДФЛ с 2021 в 1С ЗУП 3.1
Разделы 1 и 2 заполняются по каждой налоговой ставке, применяемой в налоговом периоде.
Другие изменения:
- Раздел 2 в новом бланке заполняется по каждой налоговой ставке: сколько ставок налоговый агент применял в течение года — столько Разделов 2 и составляется. Для сравнения — в применяемом сейчас 6-НДФЛ некоторые поля заполняются для каждой ставки налога, а другие — обобщенно для всех ставок.
- Добавили поле 180 «Сумма налога, излишне удержанная»:
В первичном расчете 6-НДФЛ нужно указать “0–“, в уточненном – номер корректировки “1–“, “2–” и т. д.
Но из нее исключены сведения о налоговом агенте, периоде, налоговом органе и признак. Ещё она отличается от формы 2-НДФЛ тем, что дополнена разделом 4, где следует отражать доход, с которого налоговый агент не удержал налог, и саму сумму неудержанного налога.
В них появились поля «Код бюджетной классификации». В разделе 1 в поле 010 и в разделе 2 в поле 105 надо указывать КБК, соответствующий налоговой ставке. Так, для НДФЛ по ставке 15%, относящейся к доходам свыше 5 млн рублей, нужно указать КБК — 182 1 01 02080 01 0000 110 (Приказ Минфина от 12.10.2020 № 236н).
В поле 020 — суммарный НДФЛ, дата удержания которого вошла в 1 квартал 2021 года (так как налог с заработной платы удерживается при ее выплате, то в расчет за 1 квартал должен войти НДФЛ, удержанный с зарплаты за декабрь 2020, январь и февраль 2021).