23.04.2021

Налоговые каникулы для ИП 2021: правила предоставления

Автор: admin Частное право Нет комментариев

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговые каникулы для ИП 2021: правила предоставления». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Окончательное решение зависит от местных властей. Поэтому прежде чем применять каникулы, уточняйте срок действия местного закона».

При этом нулевая ставка действует в отношении специального налога при УСН или налога за патент. Если ИП выбирает упрощенный режим, то налоговые каникулы доступны независимо от выбранного налогооблагаемого объекта.

Ограничение по величине дохода законом также не установлено, право регулировать максимальную планку по выручке от льготной деятельности предоставлено российским субъектам.

Содержание:

Налоговые каникулы для ИП в 2019 и в 2020 годах

Впервые налоговые каникулы ввели еще в 2015 году для поддержания отечественной экономики и предполагалось, что это временная мера максимум на ближайшие три года. Однако программа оказалась достаточно эффективной, поэтому она работает сейчас и точно известно, что будет действовать до конца 2023 года.

Каждый регион устанавливает не только виды деятельности, подпадающие под федеральную льготу для ИП, но и определяет ограничения на использование каникул.

Для того, чтобы начать бизнес, обычно необходимо делать первоначальные вложения – иметь стартовый капитал, оборотные средства, активы. Если ничего этого нет – как начинать свой бизнес малому предпринимателю? Для этого существуют государственные меры поддержки малому бизнесу. Они различаются в зависимости от региона.

Правительство разработало закон, согласно которому все вновь открывающиеся ИП могут рассчитывать на льготное налогообложение в течение первых двух лет своей деятельности. Стоит отметить, что виды деятельности могут устанавливаться и в индивидуальном порядке. О том, какие именно действуют в конкретном регионе, нужно уточнять у местных властей.

Кто имеет право на налоговые каникулы

Условия налоговых каникул установлены в целях поддержки субъектов малого предпринимательства, решивших возобновить свою деятельность.

ИП может не платить налог на протяжении двух налоговых периодов с момента образования ИП. Для «упрощенца» в качестве такого периода берется календарный год. Если ИП регистрируется в течение года, то налог он может не платить за текущий год, а также за следующий. Фактически срок действия его каникул окажется менее двух лет.

Не действуют «налоговые каникулы» в т.ч. в отношении следующих направлений деятельности предпринимателей:

оптовая и розничная торговля;
добыча полезных ископаемых;
консультационные услуги, включая бухгалтерские и юридические;
деятельность в сфере информации, страхования и операций с недвижимым имуществом;
административная деятельность.

Рассмотрим следующую ситуацию. Предприниматель прекратил свою деятельность, а потом решил зарегистрироваться в качестве ИП снова. Причем, сделал это уже после утверждения закона о налоговых каникулах. Можно ли в таком случае воспользоваться льготой или она не распространяется на тех, кто зарегистрировался повторно?

Налоговые каникулы для ИП в 2021 году: кто сможет их получить?

Проверить, подходит ли предприниматель под требования налоговых каникул, также помогут в налоговой инспекции.

Они закреплены в законе. Если предприниматель платит налоги по иной системе, он не попадает в число льготников.

Обрабатывающие производства: производство пищевых продуктов, меха, резины, кожи, пластмассы, офисной аппаратуры, металлических изделий, машин, оборудования, музыкальных инструментов, спорттоваров, метел и щеток, и др.

Индивидуальный предприниматель освобождается от уплаты налога в течение двух налоговых периодов с момента его регистрации в ФНС. Это значит, каникулы будут длиться два года после открытия бизнеса, если ИП на УСН успел зарегистрировать предприятие в начале календарного года.

Несмотря на временное освобождение от налога, страховые взносы нужно уплачивать весь период налоговых каникул — отчисления осуществляются в Пенсионный Фонд за себя и за сотрудников. Также важно понимать то, что по итогам года сдается декларация с указанием тарифа 0%. Налоговые каникулы действуют до 01.01.2024.

Обратите внимание! Ранее Минфин придерживался точки зрения, что только вновь зарегистрированные ИП могут воспользоваться налоговыми каникулами (письма Минфина России от 12.07.2016 № 03-11-11/40882, от 08.04.2015 № 03-11-11/19806, от 26.01.2015 № 03-11-10/2204). Однако, в письме от 15.01.2019 с учетом судебной практики его позиция изменилась.

НК РФ, разрешает применять налоговые каникулы для бизнесменов, занятых в научной, производственной и социально-бытовой сферах, а на УСН также допустимо применять нулевую ставку к услугам предоставления мест временного проживания. При этом регионам дано право самостоятельно выбирать виды деятельности под налоговые каникулы, используя общероссийский классификатор ОКВЭД.

Два ограничения мы уже указали в самом определении налоговых каникул – это организационно-правовая форма (только ИП) и система налогообложения (только УСН или патент).

Срок действия каникул регионы устанавливают сами, а с 01.01.2021 г. действие этой льготы прекращается повсеместно. Воспользоваться освобождением от налога можно предпринимателям, ведущим лишь определенные виды деятельности. Разберемся с этим подробнее.

Может быть, их продлят и после 2023 года, но на данный момент таких предпосылок нет. Следите за обновлениями блога, если что-то изменится, то я напишу об этом.

По этому виду льготного налогообложения в зависимости от региона вы будете платить один общий налог в размере от 1% до 6% со всех доходов.

Если работающий на ПСН предприниматель уже пользуется первым полученным патентом, то использовать льготу можно будет на следующий патент на весь срок его действия. В этом случае при подаче заявления также необходимо будет указать закон и свою льготную ставку.

При этом, если занятость сохранится на уровне 90%, то всю сумму кредита и проценты по нему погасит государство.

Налоговые каникулы существуют с 2015 года. Сначала предполагалось, что они будут действовать всего три года — до 2017-го. Но затем их периодически продлевали по экономическим причинам.

Условия предоставления налоговых каникул для ИП – пример в таблице

Следует обратить внимание на то, что по итогам года нужно сдать отчет по УСН с указанием ставки 0 %. Процедура образования ИП проведена после утверждения законодательного акта региональных властей о введении в субъекте РФ каникул.

К сожалению, даже если ИП зарегистрирован всего лишь на неделю раньше, чем местные законодатели подписали закон, предприниматель не получит право на налоговую отсрочку.

Важно учитывать — возможность предоставлять вновь открывшимся индивидуальным предприятиям налоговые каникулы будет действовать до 31 декабря 2020 года. Если законодатели не продлят действие этого права, то воспользоваться им можно будет только тем предпринимателям, которые начнут свой бизнес в 2019 и 2020 годах.

Налоговые каникулы для ИП — как воспользоваться

Итак, налоговые каникулы – это период, во время которого ИП не платит налог при УСН или ПСН, а точнее имеет право применять ставку 0%. Таким образом, льготой могут воспользоваться только ИП, микро и малые предприятия такой возможности не имеют. Введение налоговых каникул является правом (а не обязанностью) субъекта РФ.

В Налоговом кодексе прописано, что освободить от налога на первые два года можно предпринимателей, которые ведут бизнес на производстве, в социальной и научной сферах, оказывают бытовые или гостиничные услуги.

Налоговые каникулы действуют с 2015 года. Изначально они были запланированы до 2017 года. Но в связи с колебаниями экономики в стране неоднократно продлевались. В 2020 году вновь появилась причина для продления налоговых каникул — распространение коронавирусной инфекции, в результате которой по всему миру была объявлена пандемия.

Впервые зарегистрированным нужно быть именно после введения закона в вашем регионе. Если до этого вы когда-то уже были предпринимателем, но снялись с учёта, а после введения закона снова зарегистрировались — вы тоже имеете право на льготу.

Как воспользоваться налоговыми каникулами

Что делать предпринимателю, который зарегистрировался в последний год действия регионального закона? Ответ на него можно найти в письме Минфина России от 13.08.2015 № 03-11-10/46827. В нём рассмотрен вопрос применения налоговых каникул при регистрации ИП в 2017 г. в Рязанской области. В указанном регионе областной закон действует до 1 января 2018 г.

И я, мягко выражаясь, в пролете! Как считаете стоит ли идти бадаться в налоговую? И хотя бы на оставшийся второй год добиться льготы. Возможно слышали о таких ситуациях?

Именно поэтому даже во время каникул нужно вести учет, собирать и хранить документы,\n связанные с бизнесом.

Анастасия, каждый регион вводит конкретные коды по ОКВЭД для налоговых каникул (можете уточнить в своей инспекции). Но очень сомневаюсь, что ваша деятельность попадет под эту льготу.

Даже там, где каникул нет. То есть можно быть прописанным в Удмуртии и работать в Татарстане на УСН с нулевой ставкой».

Местные власти имеют право ввести дополнительные условия для ИП, которые хотят воспользоваться льготой. Например, установить ограничения по доходам и числу работников, конкретизировать виды деятельности.

Налоговые каникулы предназначены для вновь зарегистрированных ИП на упрощенной системе налогообложения или «патенте». Такие физлица имеют право использовать нулевую ставку налогообложения максимум два налоговых периода с даты регистрации.

Бывает так, что предприниматель прекратил деятельность и снялся с учета, а затем снова зарегистрировался в качестве ИП, уже после вступления в силу регионального закона о введении нулевой ставки налога. Может ли он воспользоваться льготой?

Следите, чтобы доходы от вида деятельности,\n который подпадает под льготу, были больше 70% от всех ваших предпринимательских доходов.

Обязательно. Даже если у Вас нулевая отчетность – ее нужно сдавать. И еще раз повторюсь, что налоговые каникулы для ИП не означают, то что можно полностью игнорировать отчетность.

С целью развития предпринимательства и поддержки его на начальном этапе развития, предусмотрены налоговые каникулы, согласно которым, новые зарегистрированные ИП могут не платить налог, являющийся основным для того налогового режима, который выбран предпринимателем, в связи с применением ставки 0%. Рассмотрим в статье, как предоставляются налоговые каникулы для ИП, на какие сроки.