Поправки в налоговый кодекс 2021
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Поправки в налоговый кодекс 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
По словам Михаила Сергеева, одним из факторов, обусловивших принятие соответствующего закона, стал социальный запрос общества, призывающий к соблюдению принципа социальной справедливости – «кто больше получает, тот больше платит».
Сеть деловых коммуникаций. Объединяет людей и компании, системы управления и учета, бизнес-процессы и документы в одной системе.
Содержание:
Индивидуальные предприниматели
Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) применяются к сделкам, доходы и (или) расходы по которым признаются в соответствии с главой 25 Налогового кодекса Российской Федерации с 1 января 2022 года, вне зависимости от даты заключения соответствующего договора.
С 1 января 2021 года от НДС освобождена только реализация прав на программы и БД, которые включены в Единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных. Кроме того, для освобождения не обязательна передача права на использование программ по лицензионному договору.
С 2021 года ввели штрафы. Если не сдать в ПФР отчет по форме СЗВ-ТД в срок либо представить в нем неполные или недостоверные сведения, руководителя организации могут оштрафовать на сумму от 300 до 500 рублей.
Также уточнен порядок осуществления налоговыми органами контроля по контролируемым сделкам между взаимозависимыми лицами и порядок заключения соглашений о ценообразовании для целей налогообложения.
Я пенсионерка, 10 лет не работаю, и нахожусь на пенсии. Имела еврооблигации в долларах. Продала их в конце 2019 из-за нерентабельности и необходимости. С купонного дохода был начислен налог и были сделаны соответствующие вычеты с дохода. При продаже ценных бумаг их стоимость была пересчитана брокерской компанией в рубли как на момент покупки, так и на момент продажи.
Объективная и независимая проверка деятельности вашей организации с целью изучения достоверности финансовой отчетности.
Основные условия будут такие же, как для компаний на территории ТОР и СВП, но с некоторыми особенностями. Так, в Арктической зоне не должны производить сжиженный природный газ, добывать полезные ископаемые, а также перерабатывать сырье в нефтехимические продукты.
Напомним, что промежуточную декларацию по прибыли сдают не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Определен перечень документов, которыми обмениваются участники электронного взаимодействия. Это документы для регистрации и те, которые выдаются по ее результатам. Также правила устанавливают способы их направления в налоговые органы: через сервис на сайте ФНС России «Государственная регистрация ЮЛ и ИП», единый портал государственных и муниципальных услуг или с помощью СМЭВ.
Организация работает в IT-сфере, в том числе занимается сопровождением собственного программного обеспечения.
Включать в налоговую декларацию те доходы, с которых налоговым агентом уже был удержан НДФЛ, не потребуется – налоговый орган будет сам агрегировать данные не только по справке 2-НДФЛ, но и по декларации 3-НДФЛ. И если совокупная сумма дохода превысит 5 млн руб., то исчисленный с повышающим коэффициентом налог к уплате будет отражен в налоговом уведомлении.
Если по данным налоговой получилась бОльшая сумма, организация должна подать возражение, приложив подтверждающие документы. После того, как возражения будут рассмотрены, ФНС направит ответ в организацию. При этом сумму налога могут как скорректировать, так и оставить без изменений.
Льготные тарифы взносов для ИТ-компаний
Но в указанной статье говорится о резервах не только на выплату премий, но и на предстоящие отпуска. Причем, все правила относятся именно к отпускам. Для них приведен порядок расчета, инвентаризации и списания. И лишь в пункте 6 этой статьи есть короткое упоминание: аналогичный порядок применяется к премиям.
Новые условия применения ставки 0% при реализации долей в уставном капитале и акций компаний.
Что касается самих налогоплательщиков, то для них поправки не вводят новых обязанностей. Даже если налогоплательщик получает доходы от нескольких налоговых агентов, при этом каждая из сумм не превышает 5 млн руб., и налоговый агент весь налог удержал по ставке 13%, обязанности подавать налоговую декларацию у налогоплательщика не возникает.
Новые условия применения ставки 0% при реализации долей в уставном капитале и акций компаний.
Что касается самих налогоплательщиков, то для них поправки не вводят новых обязанностей. Даже если налогоплательщик получает доходы от нескольких налоговых агентов, при этом каждая из сумм не превышает 5 млн руб., и налоговый агент весь налог удержал по ставке 13%, обязанности подавать налоговую декларацию у налогоплательщика не возникает.
Указание в форме заявления о государственной регистрации сведений об адресе места нахождения юридического лица, адресе места жительства физического лица, регистрируемого (зарегистрированного) в качестве индивидуального предпринимателя, осуществляется в структурированном виде в соответствии со сведениями, содержащимися в Государственном адресном реестре.
Так, заполнение новых форм заявлений (уведомлений) о государственной регистрации вручную допускается печатными заглавными буквами чернилами черного, фиолетового или синего цвета.
Сведения о прекращении использования долгосрочных активов к продаже нужно отражать в отчетности в соответствии с ПБУ 16/02.
Что касается поправок непосредственно в Кодекс, то большинству из нас перестраивать работу не придется. Внесенные изменения затрагивают специфические операции и отдельные категории плательщиков.
Будет ли в 2021 году пересмотр других условий применения УСН, узнайте в Готовом решении от КонсультантПлюс.
Если сдаете СЗВ-КОРР, в нем нужно ставить новые коды застрахованных «МС», «ВПМС», «ВЖМС», «КВ», «ВПКВ», «ВЖКВ».
Организации, которые имеют транспортные средства, должны уплатить налог за прошедший год не позднее 1 марта следующего за отчетным года. Если организация вносит авансовые платежи, они должны уплачиваться не позднее последнего числа месяца, который следует за отчетным периодом.
Соответственно дополнен пп. 1 п. 1 ст. 268 НК РФ, где прописано, что при реализации амортизируемого имущества доход от реализации можно уменьшить — на остаточную стоимость амортизируемого имущества, определяемую в соответствии с пунктами 1 и 3 ст. 257 НК РФ.
Скорректировали порядок применения вычетов для переработчиков нефтяного сырья
Если сумма вознаграждений за выслугу лет и по итогам работы за год, фактически начисленных до даты инвентаризации, оказывается меньше суммы резерва, сформированного на последнюю дату отчетного (налогового) периода, то разница подлежит включению в состав внереализационных доходов отчетного (налогового) периода.
Ранее подобную информацию отражали в отчетности только до того отчетного периода, в котором прекратили деятельность. Причем расчеты по прекращаемой деятельности могли быть и не закончены.
Удобные онлайн-помощники для бухгалтера, юриста и кадрового специалиста, которые помогут рассчитать размеры пособий, штрафов, пошлин и других необходимых показателей.
Они предполагают дифференциацию значений налоговой ставки по НДФЛ в зависимости от уровня доходов налогоплательщика.
Издатели могут списывать 30% устаревших изданий
Если организация любой из этих двух категорий по итогам отчетного (налогового) периода не выполнит условия по доле доходов или численности работников либо лишится аккредитации (будет исключена из реестра), то налог с начала года придется заплатить по общим, т.е. непониженным, ставкам.
Отменен отчет о среднесписочной численности. Теперь данные о среднесписочной численности нужно сдавать один раз в год в составе РСВ, начиная с отчетности за 2020 год.
Добавим, что в бухгалтерском (как и в налоговом) учете создание резерва по выплате премий — это право, а не обязанность компании. Поэтому организации обычно поступают так: либо формируют такие резервы как в НУ, так и в БУ, либо не формируют нигде. Любой вариант является правильным. Главное — отразить его в учетной политике.
В 2019 году появилась новая форма Отчета о финансовых результатах. Она носила рекомендательный характер и не все ее сдавали с налоговую. Основные корректиировки в форме были связаны с изменениями, которые были внесены в учет ПБУ 18/02.
В бухгалтерской отчетности нужно отражать сведения о прекращении использования долгосрочных активов к продаже в соответствии с ПБУ 16/02.
Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.
Срок рассмотрения представленных налогоплательщиком документов может быть продлен до девяти месяцев в случае, указанном в абзаце первом настоящего пункта, а в случае, предусмотренном абзацем вторым настоящего пункта, — до 27 месяцев.
Важно! С 2021 года организации платят ТН и ЗН за год не позднее 1 марта следующего года, а авансы — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Сроки авансирования больше не устанавливаются региональными властями (п. 68 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ).
Изменения по налогу на прибыль 2020-2021
Ряд поправок посвящен начислению транспортного налога, а также налога на имущество физлиц в ситуации гибели или уничтожения объектов налогообложения.
Законом предусматривается переход на ежемесячное внесение сведений о предпринимателях и юридических лицах, отвечающих условиям отнесения к субъектам МСП, в Реестр.
В правилах заполнения пропишут новые коды тарифов 20 и 21 и коды категории «МС», «ВЖМС», «ВПМС»/«КВ», «ВЖКВ», «ВПКВ» — для фирм, которые применяют ставки 15 и 0%. Также введут новое приложение 5.1 для IT-компаний. Для таких фирм с нового года понизили тариф взносов с 14 до 7,6 процента.