Какие Налоги Для Ооо В 2020 Году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие Налоги Для Ооо В 2020 Году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Если вы ищете информацию о том, как обстоят дела с карьерой в Пенсионный фонд России отзывы сотрудников фирмы помогут в этом разобраться. В системе ПФР трудится более 133 000 специалистов. Среди них трудовые пенсии по старости, по инвалидности, по случаю потери кормильца , пенсии по государственному пенсионному обеспечению, пенсии военнослужащих и их семей, социальные пенсии, пенсии госслужащих.

Налогообложение юридических лиц (ООО) в Украине

При регистрации юридического лица (Общество с Ограниченной Ответственностью) в Украине необходимо определиться с системой налогообложения. В 2020 после многих изменений, ООО может работает на Общей и на Упрощенной системе налогообложения (Едином Налоге), точно также как и ФОП.

Системы налогообложения ООО в Украине

Юридическое лицо, оформленное в Украине, платит налог на прибыль.

То есть, 18% от полученной чистой прибыли.
Чистая Прибыль высчитывается так: из всех доходов предприятия за месяц вычитаются все затраты.

Например,
Вы купили товар у поставщика на 50 000 грн.
За аренду помещения +коммунальные Вы заплатит: 8 000 грн
На рекламу: 10 000 грн
На зарплату и налоги связанные с ней: 20 000 грн

Затраты составили: 50 000 грн + 8 000 грн + 10 000 грн + 20 000 грн = 88 000 грн
Продали товар за 100 000 грн (доход)
Чистая прибыль= 100 000 грн – 88 000 грн= 12 000 грн
12 000 грн *18% =2160 грн

Сроки уплаты зависят от годового оборота компании.

То есть, если Ваш годовой оборот составит меньше 20 млн грн, то налог платится в 1 раз в год.
В случае, если оборот в год превышает 20 млн грн налог на прибыль платится ежеквартально.

Упрощенная система налогообложения

Подобно налогообложению ФЛП, ООО на Едином Налоге уплачивает Единый Налог от общего дохода.

Для юр.лиц существует 3 группа и 4 группа.
4 группа, как и для ФОП, предназначена для сельскохозяйственной деятельности.

Таким образом, основной группой на упрощенной системе является третья.

При годовой оборот до 5 млн грн ставка Единого Налога 5%. То есть, если брать предыдущий пример с продажей товара, где Ваш доход составил 100 000 грн * 5% = Единый Налог 5 тыс грн.
Доходом считается не только деньги за проданный товар, но и другие поступления на счет.

Если годовой оборот составил более 5 млн грн, ООО на 3 группе Упрощенной системе автоматически становится плательщиком НДС, а ставка Единого Налога составит 3%.

В независимости от системы налогообложения, юридическое лицо может быть плательщиком НДС по собственному желанию, кроме автоматического перехода в случае превышении оборота на упрощенной с-ме.
Ставка НДС в Украине 20%.

Вы можете подать заявление в налоговую на регистрацию плательщиком НДС при открытии ООО или в любое другое время. Например, Вы уже работаете полгода и решили стать НДСником, подаете заявление и с 1 числа следующего месяца Вас вносят в реестр.

Эти три налога необходимо уплачивать из зарплатного фонда.
ЕСВ- Единый Социальный Взнос 22%
НДФЛ – Налог с Дохода Физических Лиц 18%
ВС – Военный Сбор 1,5%
Например, зарплата сотрудника составляет 10 000 грн.

Наша команда имеет большой опыт в ведении бухгалтерского учета юридических лиц на всех системах налогообложения. Условия и цена по ссылке.

Источник: https://www.levant.in.ua/nalogooblozhenie-ooo/

Налогообложение ООО

Налогообложение Общества с ограниченной ответственностью в 2020 году является обязанностью организации по уплате налоговых взносов при осуществлении своей деятельности. Участники могут самостоятельно определиться с системой налогов для ООО. От правильности и разумности выбора налогов зависит нагрузка на организацию. Ознакомимся с налоговыми режимами и изучим их особенности.

Основы налогообложения для ООО в 2020 году

Система налогообложение – это определенные условия, в соответствии с которым организация обязана уплачивать установленные законом налоги и сдавать отчетность за налоговый период. Количество отчетов, размер налогов могут различаться в зависимости от выбранной системы налогообложения.

Новички в предпринимательстве и участии в организациях не всегда понимают, как правильно решить вопрос по поводу уплаты налогов. Налог — это достаточно сложная тема, которая требует детального изучения. Данная статья поможет вам разобраться в особенностях налогообложения и подобрать наиболее оптимальную систему налогов именно для вашей организации.

Наиболее распространенной формой коммерческих организаций является общество с ограниченной ответственностью. Это связано с простотой создания и учреждения, а также возможностью выбрать систему, в соответствии с которой будут исчисляться налоги.

Независимо от системы общество с ограниченной ответственностью обязано вести бухгалтерский учет и предоставлять налоговую декларацию в соответствующий орган. К выбору типа обложения налогами нужно подойти с ответственностью, так как от этого будет зависит налоговая база, налоговые ставки и сам результат – сумма отчисления в бюджет или внебюджетный фонд.

Открытие ООО, Регистрация ООО «под ключ»

Профессиональное ведение бухгалтерии

от 2500 руб. в месяц!

Учитываем особенности вашего бизнеса
и предлагаем наилучшие варианты

Виды налогообложения для ООО в 2020 году

В соответствии с Налоговым Кодексом можно выделить четыре варианта системы для налогообложения ООО:

1. Упрощенная система налогообложения (УСН).
2. Общая система налогообложения (ОСН).
3. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД).
4. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСН).

Налоговые режимы

Для того, чтобы выбрать наиболее подходящий налог, необходимо изучить каждый из них, выделить преимущества и минусы. Рассмотрим подробнее каждую разновидность налоговой базы.

Для перехода на УСН налогообложения необходимо еще на этапе регистрации юр.лица уведомить ИФНС по месту нахождения или УФНС для того, чтобы общество было поставлено на учет. Для этого необходимо подать заявление в установленной форме на переход к УСН.

Организации могут перейти на УСН только в том случае, если численность сотрудников не превышает ста человек, а доход от деятельности не превышает 20 млн. руб.

При регистрации УСН ООО не платит налог на прибыль, налог на имущество, налог на добавленную стоимость (НДС). Но при УСН необходимо уплатить: страховые взносы, НДФЛ и др. При этом УСН доходы не должны превышать 150 млн. рублей.

Процентная ставка по УСН системе налогов составляет обычно 6 и 15% в зависимости от базы. Но некоторые региональные власти могут изменить ставку налога по УСН и снизить ее ставку до 1%.

Организации, желающие уплачивать налог на доходы с учетом вычета расходов (УСН), могут столкнуться с трудностями. Законодательство не всегда предусматривает эти самые расходы по отношению к налоговой базе (например, не учитываются затраты на ремонт автомобиля с использованием средств фирмы).

Общества, реализующие свою деятельность на основании упрощенной системы налогов (УСН), обязаны сдавать налоговую декларацию один раз в год. В соответствии со статьей 346.23 Налоговый Кодекс РФ отчетность по налогу УСН должна быть сдана не позднее 1 апреля. При этом авансовые платежи должны быть уплачены не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п.7 ст.346.21 Налоговый Кодекс РФ).

Также существует такая система по налогам, как УСН (упрощённая система налогообложения) Доходы минус расходы. УСН более выгодный вариант налоговой базы для организаций, так как налоговая база формируется с учетов расходов, в которые по большей части включены страховые взносы за исполнителей.

Общая или традиционная система налогообложения считается самой сложной, как и бухгалтерский учет. Для работы с таким типом налогов руководители организации должны иметь определенные навыки и знания в налоговом праве и системе начисления налоговых взносов. Кроме того, важно иметь в распоряжении специальную бухгалтерскую программу – 1С Бухгалтерия или другое.

ООО с таким типом налогообложения обязаны уплачивать налог в соответствии с Налоговым Кодексом:

• НДС – ставка 20%;
• налог на прибыль – ставка 20%;
• налог на имущество – ставка 2,2%.

Для этого типа налогообложения декларация сдается отдельно по каждому виду налога:

• для НДС – не позднее 25 дней с даты окончания квартала в электронном виде;
• для налога на прибыль – не позднее 28 дней с даты окончания периода, годовая – 28 марта;
• для налога на имущество организаций – до 30 марта года, следующего за отчетным (авансовые платежи отменены);
• для налога на имущество физ. лиц – декларацию предоставлять не нужно.

Передать сведения по налогу можно лично при обращении в налоговый орган, через сайт ФНС, через операторов или заказным письмом.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)– это специальный режим, установленный Налоговым Кодексом. Фирма выплачивает при ЕВНД один налог, который не зависит от прибыли организации. ЕНВД налог рассчитывается исходя из условного дивиденда для конкретного вида деятельности (продажа товаров в розницу, места общественного питания).

ЕНВД — система налогообложения подойдет только для обществ с числом сотрудников до 100 человек, при доле сторонних не более 24%. При этом ЕНВД тип налогообложения не распространяется на территорию Москвы. ЕНВД можно совмещать с другими системами без проблем, но при ведении учета всех расходов и выручки.

ЕНВД налог начисляется не с фактического дохода, который был получен организацией, а с вмененного. В этом случае сотрудники ФНС производят расчет предполагаемой суммы налога, которую могут получать организации. То есть это относительно фиксированная величина.

ЕНВД система не очень востребована, так как доходы и расходы могут меняться, а сумма налога постоянна. Поэтому большинство предпочитает использовать традиционный тип налога, если нет возможности применить упрощенный налог. Кроме того, с 2021 года ЕНВД будет полностью отменен.

Единый сельскохозяйственный налог – это особый режим налогообложения, который применяется для организаций, занимающихся производством товаров сельскохозяйственного значения. ЕСХН заменяет НДС, налог на прибыль, имущество организаций.

Налоговая ставка составляет 6%, распространяющаяся на полученные доходы и расходы, считающиеся обоснованными. Оплачивается налог раз в календарный год, но каждые полгода необходимо платить авансовый платеж.

Какую систему налогообложения выбрать для ООО

Системы налогообложения рассмотрены подробно, но определиться с выбором не так просто. Необходимо учитывать множество факторов и особенностей каждого общества с ограниченной ответственностью, а также мнения учредителей.

Для того, чтобы сделать выбор, необходимо учесть следующие критерии:

1. Особенности деятельности фирмы. При использовании традиционного типа можно реализовывать бизнес любого вида. Если же организация использует спецрежимы (УСН, ЕНВД, ЕСНХ), то выбор ограничен.

Упрощенная система предоставляет более широкие возможности. С ней можно реализовывать оптовую и розничную торговлю, предоставлять услуги, производить продукцию. Нельзя осуществлять производство подакцизной продукции, оказывать услуги по страхованию, добывать и реализовывать полезные ископаемые (за исключением наиболее распространенных), осуществлять банковскую деятельность, открывать ломбард, офис нотариуса или адвоката. Более подробный перечень по вопросу содержится в ст. 346.12 Налоговый Кодекс РФ.

Для ЕНВД более ограниченный круг разрешений: торговля в розницу на площадке не более 150 квадратов и другие услуги, предусмотренные статьей 346.26 Налоговый Кодекс РФ. Но этот список может быть ограничен или полностью отменен органами власти субъектов Российской Федерации. В московской области такой режим не применяется и считается запрещенным.

С 2021 года планируется полностью отменить Единый налог на вмененный доход не только в отдельных регионах, но и на всей территории России.

Единый сельскохозяйственный налог может распространяться только на организации, реализуемые рыбохозяйственную деятельность и производство сельскохозяйственной продукции. При этом доход должен превышать 70% от общей выручки при реализации товара или улова.

Общества с ограниченной ответственностью, как плательщики, не могут применять ЕСНХ, если они реализуют только переработку сельскохозяйственных товаров и улова.

1. Количество сотрудников. Для налога УСН и ЕНВД количество работников не должно превышать сто человек. Для налога ЕСХН тоже есть ограничения: при реализации рыбохозяйственной деятельности и при уплате ИП сельскохозяйственного налога численность сотрудников не должно быть больше 300 человек.

Новые организации легко вписываются в это правило, поэтому такие льготные режимы по налогам отлично подходят для большинства ООО. При увеличении количества работников можно перейти на другой налоговый режим.

1. Работа с налогом на добавленную стоимость (НДС). Это один из самых сложных налогов для администрирования. Если предполагается, что общество будет работать с крупными предприятиями, то придется уплачивать НДС. В этом случае лучше всего выбрать общую систему налогообложения. А также при перевозке товаров за границу или при их вывозе лучше обратить внимание на общую систему (налог).
2. Периодичность осуществления деятельности и получения доходов. Налог ОСНО, налог УСН и налог ЕСХН полностью отвечают данному условию – уплата налога ООО при получении реальных доходов. Единый налог на вмененный доход не подходит под этот критерий, так как в качестве суммы выступает условная единица, которая уже рассчитана государством.

При получении вмененного дохода меньше, чем реальный, то налогоплательщик находится в выгодном положении. А при сумме дохода меньше, чем по формуле, то лицо находится в невыгодной ситуации и вынуждено переплачивать значительную разницу.

1. Планируемый доход за год. Для УСН установлен лимит в объеме доходов – на 2020 г. это 150 млн. рублей (на 2019 была другая сумма). Для других систем ограничений нет.

Подведем итог. Чтобы выбрать систему налогообложения для вашей организации, необходимо следовать следующим обобщенным правилам:

• если количество сотрудников более 100, то подойдет только ОСНО;
• если нет возможности использовать ЕНВД, то лучше выбрать УСН, так как переплат будет меньше;
• если выбор стоит между ЕНВД и УСН, то нужно посчитать сумму выплаты;
• при работе в сельском хозяйстве лучше выбрать ЕСНХ, но при этом минимальные доходы в 70%.

Также нужно учитывать и то, с какими предприятиями планируется работать.

Какие налоги платит ООО в 2020 году

Общество с ограниченной ответственностью обязано уплачивать установленные на законодательном уровне налоги и сборы. Их можно разделить на несколько групп:

1. В зависимости от выбранного налогового режима.
2. Налоги по оплате труда сотрудников.
3. Дополнительные налоги и сборы (назначаются в зависимости от вида деятельности).

Первая группа уже рассмотрена, изучим вторую и третью.

Каждая организация обязана уплачивать налоги и взносы с заработных плат сотрудников, которые реализуют свои обязанности в соответствии с трудовым или гражданским договором. Фирма обязана рассчитать и удержать НДФЛ (подоходный налог для физических лиц) и перечислить в бюджет.

Дополнительно организация обязана уплатить следующие налоги:

• на производство и реализацию подакцизной продукции;
• транспортный;
• земельный;
• водный;
• на игорный бизнес;
• на добычу полезных ископаемых.

• пользование водными ресурсами,
• использование объектами животного мира,
• за пользование недрами.

Если же общество занимается отдельными видами деятельности, то может налагаться и дополнительная обязанность по уплате налога. Сюда также относят получение лицензий, разрешений на какие-либо действия. Эти налоги обязательно должны быть уплачены независимо от выбранного типа специального режима, так как деятельность облагается дополнительно при основных налогах.

Источник: https://www.companyexpert.ru/nalogooblozhenie-ooo/

Налог на бизнес в Украине: сколько платят предприниматели

Первая реакция на Налоговый кодекс Украины скорее всего будет слегка шокирующей, и дело даже не в размерах ставок, а в сложности системы налогообложения в целом. Если вы не бухгалтер, то самостоятельно разобраться, как платить налог на бизнес действительно сложно и на это понадобится много времени. Мы описали максимально простым языком базовые ситуации, которые волнуют частного предпринимателя и тех, кто только задумывается о предпринимательской деятельности. Охватить все нюансы налогового Кодекса в рамках одной статьи невозможно, но ознакомившись с представленной ниже информацией вы сможете выбрать для себя оптимальную систему налогообложения и заложить налоговые отчисления в свой бизнес-план.

• Общая система налогообложения в Украине
• Модели налогообложения малого бизнеса
• Налогообложение физических лиц
• Упрощенный режим налогообложения
• Налог с выручки, с оборота
• Фиксированный налог
• Патент, специальное разрешение
• Ставки основных налогов и сборов
• Налог на прибыль
• Налог на добавленную стоимость
• Подоходный налог
• Культура налогоплательщиков
• Есть ли возможность избежать или уменьшить налогообложение
• Налоги и коррупция

Информация и цифры в статье актуальны на апрель 2020 года.

Общая система налогообложения в Украине

На общей системе налогообложения может быть как ФЛП (укр. – ФОП) – физическое лицо предприниматель (укр. – фізична особа-підприємець), так и юридические лица организационно правовых форм – ООО (общество с ограниченной ответственностью), ОДО (общество с дополнительной ответственностью), АО (акционерное общество).

Общая система налогообложения подразумевает следующие типы налоговых отчислений:

• Для ФОПов:
  • НДФЛ – 18%;
  • военный сбор – 1,5% (им облагается все тоже что и налогом НДФЛ);
  • ЕСВ (единый социальный взнос) с 01.01.2016 для всех категорий плательщиков – 22% от минимальной заработной платы;
  • опционально: НДС, акцизный налог, налог на землю и недвижимость, налоги за наемных работников (НДФЛ, военный сбор, ЕСВ).
• Для юридических лиц (ООО, ОДО, АО):
  • налог на прибыль – 18%;
  • НДС (налог на добавленную стоимость) – 20%;
  • военный сбор – 1,5%;
  • опционально: акцизный сбор, экологические налоги, таможенные пошлины, налог на землю, сбор за регистрацию транспортного средства на территории Украины, налоги за наемных работников (НДФЛ, военный сбор, ЕСВ).

По умолчанию, любой предприниматель и юридическое лицо изначально подпадает под общую систему налогообложения, до тех пор, пока не будет написано заявление в налоговую службу о переводе на упрощенную систему налогообложения, также нужно получить положительный ответ. Кроме того, за нарушение правил работы на едином налоге, предприниматель или юридическое лицо могут быть переведены на общую систему налогообложения.

Модели налогообложения малого бизнеса

Чтобы легально платить налоги для малого бизнеса можно выбрать 1 из 2-х базовых систем налогообложения:

1. Упрощенная система налогообложения.
2. Общая система налогообложения.

Выбрать систему налогообложения для малого бизнеса можно не всегда. Согласно статье 291.5 Налогового кодекса Украины , есть четкий перечень предпринимательской деятельности, которая не подпадает под упрощенную систему налогообложения. Также есть определенные лимиты на годовой доход в 3-х группах упрощенной системы налогообложения, выход за которые предусматривает перевод на другую систему налогообложения или штрафные санкции со стороны государства.

Лимиты на годовой доход на упрощенной системе налогообложения:

• 1-ая группа – до 1 миллиона гривен.
• 2-ая группа – до 5 миллионов гривен.
• 3-ая группа – до 7 миллионов гривен.

Если деятельность физического лица предпринимателя (ФЛП) подпадает под требования упрощенной системы налогообложения, то в этом случае можно написать заявление в налоговую службу по месту жительства. Если род деятельности бизнеса не подпадает под условия упрощенной системы налогообложения, то в этом случае придется работать по общей системе налогообложения, ставка последней 18% НДФЛ, 1,5% военный сбор и ЕСВ – 22% минимальной заработной платы. Но не стоит сразу расстраиваться, с общей системой не все так просто и порой она может быть выгоднее чем единый налог, но об этом позже.

На упрощенной системе налогообложения, отчисления в казну напрямую зависят от заложенных в государственный бюджет цифр на минимальный прожиточный минимум и на минимальную заработную плату для 1-й и 2-й групп соответственно.

• Минимальный прожиточный минимум трудоспособных лиц на 2020: 1 января-1 июля – 2102 грн; 1 июля-1 декабря – 2197 грн; с 1 декабря – 2270 грн.
• Минимальная заработная плата – 4723 грн.

Расчеты в таблице актуальны до 1 июля 2020!

Система налогообложения

ЕСВ – единый социальный взнос

(22% от минимальной заработной платы)

(налог на доходы физических лиц)

1-ая группа единого налога

(до 10% от прожиточного минимума)

2-ая группа единого налога

(до 20% от минимальной заработной платы)

3-ая группа единого налога

3-ая группа единого налога

1039,06 грн + 3% от выручки + 20% НДС

1960,05 грн (при минимальном окладе)

Какую именно систему налогообложения выбрать зависит от конкретного бизнеса, ситуации с доходами и расходами.

(выбор системы налогообложения – какая лучше для малого бизнеса)

По факту платят ФЛП, которые выбрали 3-ую группу единого налога – 5% от дохода (выручки) если не являются плательщиками НДС и 3% от дохода (выручки) если являются плательщиком НДС.

Налогом облагается вся выручка бизнеса за отчетный год, без учета понесенных расходов.

В общей же системе налогообложения процент налога на малый и средний бизнес значительно больше 18% НДФЛ + 1,5% военный сбор, однако они высчитываются из чистого дохода, то есть выручка минус расходы бизнеса.

На основании закона Украины № 71-VIII от 28.12.2014 , действие специальных торговых патентов было отменено.

Ставки основных налогов и сборов

Налог на прибыль

Регулируется Налоговым кодексом Украины. Этому налогу посвящен целый раздел – III. Налог на прибыль предприятий .

Плательщиками налога на прибыль являются юридические лица. Базовая ставка налога на бизнес – 18%. Доходы ряда бизнесов могут иметь иную ставку налогообложения, например – статья №136.6 говорит о том что, во время проведения и выпуска лотерей, устанавливается ставка налога на доход в размере 30%, для предприятий, которые проводят лотерею.

Налог на прибыль подразумевает, что налогообложению подлежит не вся сумма доходов, а так называемый чистый доход (та сумма которая получается вследствие вычета расходов предприятия от общих доходов). Однако в разделе № III Налогового кодекса есть полный перечень того что можно считать расходами и то что к ним не относится, точнее сказать в нем предусмотрены корректировки, которые увеличивают и уменьшают финансовый результат, соответственно меняются цифры убытка и прибыли. Итоговая сумма дохода, которая подлежит налогообложению, определяется на основании данных финансовой отчетности, согласно бухгалтерскому учету по национальным или международным стандартам.

Обязанность и ответственность в составлении отчетности и уплате налога на прибыль лежит на плательщике, при этом налоговая служба имеет право осуществлять проверки бухгалтерского учета.

Налог на добавленную стоимость

Плательщиком НДС всегда является конечный потребитель. Налог на добавленную стоимость является косвенным налогом на бизнес и идет как бы поверх стоимости товара или услуги. То есть у товара есть себестоимость и маржа, которую в виде прибыли получает продавец во время продажи, в свою очередь налог на добавленную стоимость выводится из стоимости маржи и идет поверх общей стоимости товара. Задача продавца получить с покупателя условно 2 суммы: стоимость товара и налог для государства (НДС) и передать последний в налоговую, взять от покупателя и передать. В конечном счете приходится платить потребителю товара или услуги, так как все плательщики в цепочке получают возврат НДС кроме конечного потребителя.

В 2020 году у НДС предусмотрено 3 ставки налогообложения:

1. Базовая, применяется по умолчанию ко всем видам операций, подлежащим налогообложению – 20%.
2. 7% – полный перечень операций по этой ставке определен в Налоговом кодексе, например – товары медицинского назначения, в том числе препараты и медицинское оборудование.
3. 0% – полный перечень операций по нулевой ставке определен статьей №195 Налогового кодекса Украины, среди прочего: вывоз товаров за таможенную территорию Украины, поставка товаров для заправки и обеспечения морских и воздушных суден и т.д.

Не стоит путать 0% ставку и операции, которые не облагаются налогом на добавленную стоимость или освобожденные от уплаты НДС, полный перечень есть в статьях 196 и 197 Налогового кодекса Украины.

1-ая и 2-ая группы ФЛП на едином налоге не являются плательщиками НДС. Если доход предпринимателей этих групп за прошлый период превысил 1 млн грн, то законодательство обязывает их зарегистрироваться в налоговой службе в качестве плательщика НДС.

Накладная по НДС это обязательный и единственный документ, который выдается продавцом товара или услуги с последующей обязательной регистрацией в Едином реестре налоговых накладных. Администрируется НДС при помощи специально открытых для этих целей счетов в Госказначействе. Отчеты и уплата НДС производятся ежемесячно.

Подоходный налог

На графике видно, что государственный бюджет Украины в 2019 году на 11% состоит из НДФЛ, а это значительная часть доходов государства, соответственно и налог играет важную роль. Причем с 2014 года выросла доля НДФЛ в процентном соотношении и цифровое значение (чуть менее чем в 9 раз с 12645,8 млн. грн в 2014 до 109954,0 млн. грн в 2019). Что же это за налог такой?!

Согласно украинского законодательства налог называется – налог на доходы физических лиц (НДФЛ). В обиходе его именуют как «подоходный налог». Учитывая роль в бюджете, совсем не удивительно что ему посвящен целый раздел Налогового кодекса Украины .

НДФЛ платится с любых доходов, которые получают физические лица. Кроме того к плательщикам подоходного налога относятся так называемые налоговые агенты. Говоря простым языком, налоговый агент — это лицо, которое зачисляет, удерживает и уплачивает НДФЛ в бюджет от имени и за счет плательщика налога. Говоря совсем простым языком, налоговый агент – это работодатель, который выплачивает зарплату и налоги за своих подчиненных, кроме того он обязан вести налоговый учет и подавать налоговую отчетность специальным органам, в соответствии с законом, также последний несет ответственность за нарушение норм налогового законодательства.

Базовая ставка НДФЛ – 18% что регламентируется статьей №167 Налогового кодекса Украины , в этой же статье перечислены иные ставки налогообложения по этому виду налога. Для отдельных категорий граждан предусмотрены льготы до 200% по подоходному налогу, регламентировано статьей №169 НКУ .

Культура налогоплательщиков

Это скорее философский вопрос и задача государственных фискальных органов. Есть масса мнений что в Украине невозможно зарабатывать и платить налоги, но с другой стороны, зарабатывать и не платить налоги тоже является большой проблемой и рано или поздно может наступить ответственность за их неуплату, в том числе криминальная.

С другой стороны есть пример Киевской городской администрации. Уже проголосована программа по формированию налоговой культуры у жителей столицы на 2019-2023 года, причем она обойдется бюджету города в 41 млн. грн. Программа призвана популяризировать идею и способствовать добровольной уплате налогов гражданами.

В Конституции Украины есть статья №67 , в которой говорится о том что все граждане обязаны платить налоги, и ежегодно нужно подавать декларацию о своих доходах по месту жительства… Работает ли это на практике – нет. На практике декларацию подают предприниматели, владельцы компаний, госчиновники, при этом многие действующие предприниматели не знают какие налоги платит бизнес. На сложившуюся ситуацию сильное влияние оказывают – образованность, коррупция и материальное состояние граждан.

Наиболее сильно культура налогоплательщика развита в США, там каждый гражданин понимает что: либо он заплатит налоги и будет жить спокойно, либо уклонится и понесет наказание (чаще всего это реальный тюремный срок). Однако, каждый налогоплательщик видит куда реально идут его налоги – дороги, инфраструктура, транспорт, имидж государства и т.д. Украине есть чему поучиться и куда стремиться в плане налоговой культуры.

Есть ли возможность избежать или уменьшить налогообложение

Избежать и уменьшить налогообложение конечно возможно, для этого есть 2 варианта:

1. Легальный.
2. И не совсем.

Не легально – ведете предпринимательскую деятельность и при этом не платите налогов, будет круто, но не долго. Рано или поздно вы попадете под взоры соответствующих органов и последует наказание. Неуплата налогов – это огромный риск для бизнеса и не только.

Рассмотрим простой пример как можно легально уменьшить налогообложение:

Например, ваш годовой доход составляет 7 млн. грн. Такие лимиты подходят и для общей системы налогообложения и для 3-й группы упрощенной системы налогообложения.

На упрощенной системе единого налога нужно заплатить:

• 12468,72 грн – (ЕСВ х 12 мес.);
• 350000 грн – 7000000 х 5%;

На общей системе налогообложения нужно заплатить:

• 1260000 грн – НДФЛ – 18%;
• 105000 грн – военный сбор – 1,5%;
• 12468,72 грн – ЕСВ

Итого: 1377468,72 грн, НО , при общей системе налогообложения, налог уплачивается не с доходов, а с прибыли, то есть нужно с доходов вычесть расходы. Соответственно, если мы представим что в бизнесе, который принес доходов 7 млн грн, были затраты в 6 млн грн, то разница и будет облагаться налогом и тогда конечные значения будут совсем другими:

Разница 362468,72 — 207468,72 = 155000 грн.

Оптимальную систему налогообложения нужно подбирать к каждому виду предпринимательской деятельности индивидуально, исходя из особенностей ведения бизнеса и ограничений, которые прописаны в Налоговом кодексе. Вполне разумно будет проконсультироваться со специалистом по этому вопросу еще перед началом оформления ФЛП или юридического лица.

Налоги и коррупция

Коррупция является системной проблемой в государственной машине. Это не просто чиновник который берет или вымогает взятки, все намного сложнее. Проблема является системной и у нее есть ряд вполне конкретных причин:

• Деморализованное население – к сожалению в нашем обществе взятки являются чем-то привычным, что не вызывает удивления. Во многих случаях предпринимателю проще дать взятку чем заплатить налоги.
• Очень непростое налоговое законодательство, которое меняется с удивительной регулярностью – Налоговый кодекс ужасающе большой и в нем очень сложно разобраться. Более того, существует более 1000 инструкций о том как правильно платить налоги.
• Слишком высокая нагрузка – для большинства предприятий нецелесообразно платить налоги, это практически равносильно банкротству. Поэтому многие уходят в теневую экономику. Очередное увеличение налогов на бизнес ничего кроме проблем не принесет.
• Непонимание налоговиков своих задач – так уж сложилось что с налоговиков требуют закрытие бюджетных дыр на местных уровнях, ставится задача «любой ценой» и как следствие предпринимателей начинают «кошмарить», получается обратный эффект. На самом деле задача налоговой службы – следить за исполнением Налогового законодательства и корректностью уплаты отчислений в казну. Налоги априори не могут существовать без бизнеса и экономики.
• «Крышевание под высокими рангами» – ну, наверное это не является секретом что бизнес и различные схемы от ухода уплаты налогов «крышуются» чиновниками высоких рангов, от полиции и прокуратуры до нардепов. Все от этого выигрывают, кроме государства.

Помимо вышеперечисленного есть еще целый ряд факторов – проверки с пристрастием (придуманные нарушения при которых доказать свою правоту можно только в суде, потратив состояние на адвокатов и 1-2 года жизни); оформление в 1 предприятии 25 ФОПов (когда вместо трудового договора все работники оформляются как частные лица предприниматели оказывающие услугу); фиктивные фирмы; махинации и реальный террор с НДС (когда нужно внести круглую сумму, чтобы получить законный возврат налога на добавленную стоимость); имитация борьбы с коррупцией и т.д.

Но не все так плохо, за последние годы сделано немало:

• Открыто огромное количество антикоррупционных, независимых органов.
• Введена система электронного администрирования и отчетности по НДС.
• Введена система электронных деклараций для чиновников высшего ранга и их родственников (это был шок).
• Заработал антикоррупционный суд, все еще идет судебная реформа.
• Оптимизация налогового законодательства (с 2020 года были серьезно увеличены лимиты для плательщиков единого налога в 3-х группах и не только).
• В связи с пандемией коронавируса COVID-19 парламентом были внесены временные изменения в Налоговый кодекс, с целью дать отсрочку по налогам для бизнеса.

МВФ и другие международные партнеры требуют от Украины реформ и в том числе по реальной, а не мнимой борьбе с коррупцией и это также дает результат. Культура налогоплательщика и коррупция это то что выращивалось и искоренялось десятилетиями в других, успешных странах с сильной экономикой. Украина молодая страна, у нас все впереди, но нужны решительные шаги со стороны государства.

Источник: https://vesti.ua/business/finance/nalog-na-biznes-v-ukraine-skolko-platyat-predprinimateli

Налогообложение для ООО в 2020 году

Общая и упрощенная системы налогообложения, единый налог на вмененный доход, единый сельскохозяйственный налог — все это налоговые режимы, доступные для ООО в 2020 году. От выбранного режима налогообложения зависит количество налогов и порядок отчетности. Если у ООО есть возможность оформить специальные режимы, они переходят на УСН и ЕНВД и получают льготы. Если вид деятельности и обороты не позволяют перейти на льготные режимы налогообложения, ООО работает на ОСНО.

В некоторых случаях компании могут совмещать применяемые системы налогообложения — часть деятельности ООО ведется по УСН, а какие-то определенные виды работ выполняются по ЕНВД. Если вы решили начать свой бизнес в новом году или хотите оптимизировать уплату налогов, распределив часть налогового бремени и перенаправив эти средства в оборот, обращайтесь к юристу по налогам.

Нет времени читать статью?

Общая система налогообложения

Общая система налогообложения (ОСНО) — самый распространенный налоговый режим. ОСНО применяет крупный бизнес с многомиллионными оборотами и ряд ООО, которые ведут свою финансово-хозяйственную деятельность в специфических областях. В 2020 году особых изменений для организаций на общем режиме налогообложения не предвидится.

ООО на общей системе налогообложения платят все обязательные налоги. Компании, работающие в производственном секторе, дополнительно перечисляют в бюджет отраслевые сборы — например, экологический или налог на операторов сети связи общего пользования (новые налоги с 2020 года). Также с 01.01.2020 ООО и индивидуальные предприниматели, занимающиеся гостиничным бизнесом, начнут уплачивать гостиничный сбор.

Главное изменение для всех организаций — с нового года нет необходимости отчитываться по земельному и транспортному налогу, а также подавать расчет аванса по налогу на имущество. Основные налоговые ставки для ООО на ОСНО в 2020 году не изменились. Налогообложение на общем режиме будет таким:

1. Налог на добавленную стоимость. Платят абсолютно все ООО. Ставка — 20 % (с 01.01.2019). Льготные ставки — 10% и 0% применяются для некоторых категорий товаров (ст. 164 НК РФ).
2. Налог на прибыль. Ставка — 20 %. Местные власти вправе регулировать налогообложение, но не выше общей ставки. ООО могут получить льготу и снизить налог до 0% (ст. 284 НК РФ).
3. Налог на имущество. Главная новость — движимое имущество с 01.01.2020 не облагается налогом. Налогообложение ведется в отношении недвижимого имущества. Ставки — до 2,2% по остаточной стоимости и 2% — по кадастровой стоимости (ст. 380 НК РФ). Если у имущественных активов ООО есть кадастровая стоимость, то эти объекты облагаются налогом именно по кадастровой стоимости. Это правило распространяется на всю недвижимость, оцененную по кадастру, и на все режимы налогообложения, в том числе и льготные (УСН, ЕНВД).

Это три основных налоговых сбора для общей системы. Есть еще и ряд специальных налогов, которые ООО платит, если имеет соответствующие налогооблагаемые объекты. Это налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ), акцизные сборы (при производстве и реализации подакцизных товаров), налог на игорный бизнес (ставка варьируется в зависимости от объекта налогообложения) и налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (НДДУС в размере 50%).

Единый налог на вмененный доход

Вмененный налог уходит в прошлое. 2020 год — последний отчетный период, в котором ООО применяют эту систему налогообложения. Более того, многим компаниям, реализующим маркированные товары (лекарства, обувь, одежду), запрещено использовать этот льготный налоговый режим уже с 01.01.2020.

Суть ЕНВД для ООО в том, что государство определяет (вменяет) объем дохода, с которого будет исчисляться обязательный сбор. Единый налог заменяет основные взносы — НДФЛ, НДС, налоги на прибыль и имущество. При этом ЕНВД могут использовать далеко не все. Список разрешенных видов деятельности в каждом регионе свой. Как и ставка налога — региональные власти вправе устанавливать свое значение. Максимальная граница, установленная на федеральном уровне — 15 %. Минимальный предел — 7,5 %.

Если у ООО в собственности есть земля или транспортные средства, то организация обязана уплачивать транспортный и земельный взносы на общих основаниях — льготные режимы налогообложения не освобождают владельцев бизнеса от этих бюджетных сборов. Та же ситуация с имущественными объектами, оцененными по кадастровой стоимости. Заплатить имущественный налог по кадастровой стоимости придется в обязательном порядке. Действующую ставку уточняйте у региональных властей. Если организация ввозит импортные товары, придется заплатить и НДС.

Упрощенная система налогообложения

ООО могут применять и упрощенную систему налогообложения. Это самый облегченный налоговый режим. Компании платят единый налог, заменяющий НДС, НДФЛ, налоги на прибыль и имущество, по весьма привлекательным ставкам — 6 % по схеме «доходы» и 15 % по схеме «доходы минус расходы».

При этом УСН — это строго ограниченная система. Чтобы применять льготные ставки, организация должна соответствовать определенным условиям и финансовым лимитам. Для работы на упрощенной системе налогообложения ООО необходимо соблюдать такие условия:

1. Зарабатывать в год не больше 150 миллионов рублей. Превышение лимита лишает компанию льготного статуса.
2. Держать в штате не более 100 человек.
3. Обладать имуществом, остаточная стоимость которого не превышает 150 миллионов рублей.
4. Не работать в сфере страхования и не иметь филиалов.
5. Стараться не работать с контрагентами, которые применяют ОСНО. Для таких компаний придется формировать счета-фактуры с выделенным НДС. ООО на УСН не платят НДС, следовательно, его придется включать в цену и увеличивать стоимость. Или же самим платить НДС и увеличивать собственные расходы. При этом такой НДС возмещению не подлежит.

В 2020 году изменятся ставки налогообложения для ООО на УСН. Точнее, увеличатся ставки единого налога для тех компаний, которые нарушают установленные лимиты по доходу и численности. Если вы работаете по доходной схеме и ничего не нарушаете, то и дальше продолжите перечислять единый налог в размере 6 % (региональные власти могут снизить ставку до 1 %). Если же ваш доход превысил норму не более чем на 50 миллионов или же штат сотрудников увеличился на 30 человек (но не более), налоговики применяют повышенную ставку 8 %.

Аналогичная ситуация и по расходной схеме. Если вы не нарушаете нормативы, то будете уплачивать налог по ставке 15 % (регионы вправе снижать значение до 7,5 %) — с разницы между доходами и расходами. Если нарушите лимиты, вас оштрафуют и поднимут ставку до 20 %.

Если в течение отчетного годового периода показатели деятельности вернутся к нормативным значениям, налоговики вернут положенные ставки. Если же итоговые цифры превысят норму, то организацию переведут на ОСНО.

Получается, ООО на упрощенке платят единый налог по выбранной схеме, обязательные отчисления за сотрудников (НДФЛ и страховые взносы) и дополнительные сборы. К дополнительным платежам относятся НДС в случае импорта товаров и налог на имущество, если недвижимость компании отражена в учете по кадастровой стоимости.

Источник: https://rtiger.com/ru/journal/nalogooblojenie-dlya-ooo-v-2020-godu/

Похожие записи:

• Расчет Налога На Грузовой Автомобиль 2020 Калькулятор
• Земля многодетным новосибирск 2020
• Надбавка за 1 категорию учителя