Какое налогообложение выбрать ип

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какое налогообложение выбрать ип». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Для выбора необходимого вам кода обратитесь к Приложению 4 Порядка. Если количество застрахованных лиц менее 25 человек, то страхователь может отчитываться как в электронном, так и в бумажном виде. Расчетный период для отчета за первый квартал заполняется значением 21 , а календарный год соответственно 2020.

Система налогообложения для ИП: как выбрать?

Прежде чем открыть свое ИП, придется разобраться, какую систему налогообложения выбрать и что для этого нужно сделать. Какие бывают системы, в чем их отличие, и как предпринимателю самостоятельно поменять налоговый режим? Ответы в этой статье.

Сейчас ФНС предлагает множество вариантов систем налогообложения для индивидуальных предпринимателей. К выбору нужно отнестись серьезно, так как от этого зависит, какие налоги вы будете платить. Причем, важно помнит, что у каждой системы есть свои требования и порой переход с одной на другую просто невозможен.

Итак, налоговые режимы, которые можно выбрать в России:

Общая система налогообложения. Этот режим считается основным, он применяется по умолчанию после регистрации бизнеса и подходит почти для любого вида деятельности. Если после регистрации не подать заявление на один из специальных налоговых режимов, вы будете работать на ОСНО. Перейти на УСН или ЕСХН можно будет только с 1 января следующего года.

Для применения ОСНО нет ограничений, но по нему надо платить НДС — сложный для расчета и уплаты налог. Самому вести учет и сдавать отчетность по ОСНО будет проблематично – необходим бухгалтер.

УСН Доходы

Самый популярный и самый простой вариант. ИП платит 6% со всех доходов, которые получает от клиентов. На этом режиме нельзя учитывать затраты, поэтому этот вариант подойдет, если расходы на бизнес небольшие.

УСН Доходы минус расходы

Налог рассчитывается от разницы между доходами и расходами, что уже понятно из названия. Если расходы больше 60%, скорее всего, выгоднее будет выбрать этот режим. Стандартная ставка на этом режиме — 15%, но в некоторых регионах действуют пониженные ставки.

При таком режиме расходы должны попадать под ваш вид деятельности. Товары должны быть проданы, а оплаты переведены поставщику. Важно все операции подтверждать документами: кассовым чеком, платежным поручением, товарной накладной, акт об оказании услуг или товарный чек. Если документов не будет — расходы не будут учитываться при расчете налога.

Единый налог на вмененный доход. Это упрощенная система учета, которая освобождает от уплаты налогов на доходы физциц, на имущество и на добавленную стоимость. Но использовать эту систему можно не со всеми видами деятельности. На ЕНВД могут быть ветеринарные и бытовые услуги, перевозка пассажиров и грузов, торговля через автоматы, ремонт или мойка машин – полный список подходящих видов деятельности лучше уточнить в своей налоговой.

Для применения ЕНВД у ИП должно быть меньше 100 сотрудников. Если вы планируете совмещать несколько видов деятельности, то ЕНВД оформляется отдельно на каждый из них. Ставка ЕНВД — 15%. Уплата налога не зависит от того, есть ли доход, поэтому платить налог нужно будет даже при убытках.

ПСН или патент

Патентная система налогообложения. Этот режим имеет общие черты с ЕНВД. Есть схожие виды деятельности и еще подходит мелкое производство. В каждом регионе список разный, поэтому рекомендуем уточнить отдельно по своему региону.

Ставка патента составляет 6%. Оформляется патент, как и ЕНВД, на конкретный вид деятельности, поэтому если вы совмещаете несколько видов деятельности, то на каждый нужно покупать отдельный патент. Уплата тоже не зависит от дохода. Стоимость патента можно рассчитать в калькуляторе на сайте налоговой.

Единый сельскохозяйственный налог. По нему нужно платить всего 6% от разницы доходов и расходов. Применять его можно, если занимаетесь сельскохозяйственным производством или рыбоводством.

Начинающие предприниматели обычно выбирают между тремя вариантами: УСН, ЕНВД или ПСН. Перейти на эти системы можно в личном кабинете на сайте налоговой.

Источник: https://astral.ru/articles/ip/13391/

Калькулятор выбора системы налогообложения

Для вас 3 месяца сервиса Контур.Экстерн бесплатно

Какую систему налогообложения выбрать

Что такое система налогообложения

Система (режим) налогообложения — это порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в бюджет государства.

Режим налогообложения включает в себя ряд обязательных элементов (ст. 17 НК РФ):

1. Налогоплательщик — лицо, которое обязано платить налоги (сборы, взносы) по законодательству РФ. Говоря про системы налогообложения, такими лицами будут организация или индивидуальный предприниматель.
2. Объект налогообложения — прибыль, доход, возможный доход и другие показатели, в результате которых образуется налоговая база. Например, недвижимое имущество — это объект налогообложения по налогу на имущество, налоговой базой будет его кадастровая стоимость.
3. Налоговая база — денежное выражение объекта налогообложения. При УСН объектом налогообложения может быть доход, а налоговой базой будет его денежное выражение.
4. Налоговый период — промежуток времени, за который рассчитывается налоговая база и исчисляется налог. Чаще всего налоговый период — квартал или календарный год.
5. Налоговая ставка — величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. Чаще всего ставка выражается в процентах. Например, ставка налога на прибыль равна 20 %.
6. Порядок исчисления налога — формула расчета.
7. Порядок и сроки уплаты налога.

• ОСНО — общая;
• УСН — упрощенная;
• ПСН — патентная;
• ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог;
• ЕНВД — единый налог на вмененный доход (не применяется с 01.01.2021).

Взимание налогов происходит на основании деклараций. Необходимость заполнения декларации зависит от режима налогообложения.

Что влияет на возможность выбора системы налогообложения

Налоговый режим зависит от разных факторов. Например, не каждая компания может работать на УСН, если показатели не соответствуют определенным критериям.

Система налогообложения выбирается при постановке на учет в налоговых органах. В некоторых случаях налогоплательщики могут добровольно сменить режим в течение своей деятельности. А иногда приходится менять систему из-за изменения финансовых показателей фирмы.

Чтобы выбрать налоговый режим, следует учесть и проанализировать ряд показателей: сферу деятельности, численность компании, планируемый доход, балансовую стоимость имущества, запросы клиентов (например, некоторые покупатели отказываются работать с фирмами не на ОСНО, так как хотят получать возмещение НДС) и другие показатели.

Если в заявлении о постановке на учет в ФНС не указать систему налогообложения, по умолчанию будет присвоена ОСНО. Связано это с тем, что на этой системе могут работать абсолютно все организации и ИП. Учет на общей системе очень трудоемкий, нужно учесть массу нюансов, чтобы соблюсти законодательство. Налоговая нагрузка также будет довольно высокой.

Однако для крупных компаний с высокими доходами и большим штатом ОСНО — это единственный доступный вариант.

Больше повезло представителям малого и среднего бизнеса. Здесь у многих есть выбор из специальных режимов. ЕНВД могут применять лишь предприятия с определенным видом деятельности. Совсем скоро им придется подобрать себе другой режим, так как с 01.01.2021 года ЕНВД отменяется.

Самый известный спецрежим — это УСН. Преимущество данной системе в относительной простоте учета. Часто предприниматели справляются с учетом без помощи бухгалтера. Налог на УСН платится с дохода либо с разницы между доходами и расходами. Чтобы работать на упрощенной системе, численность работников должна быть в пределах 100 человек, а доход не превышать 150 млн рублей в год. Есть еще ряд ограничений для работы на УСН (гл. 26.2 НК РФ).

Патентную систему также, как и ЕНВД, могут применять не все. Но сферы для получения патента обширны (ст. 346.43 НК РФ).

Алгоритм выбора системы налогообложения

Открывая новое дело, предприниматель в состоянии оценить планируемые доходы, численность персонала и другие параметры. Достаточно проанализировать предстоящий год работы.

Сначала нужно рассмотреть вид деятельности. Например, нотариусам нельзя применять УСН. Перечень возможных сфер для каждого специального режима приведен в гл. 26.1, 26.2, 26.3, 26.4, 26.5 НК РФ.

Потом обратить внимание на организационно-правовую форму. Здесь одно ограничение — патент могут приобрести только ИП.

Если организация большая и изначально штат сотрудников превышает 100 человек, то УСН и ЕНВД рассматривать не стоит. ИП с численностью сотрудников свыше 15 человек не выдадут патент.

Важным показателем служит доход. Большинство новичков экономического рынка могут претендовать на УСН по этому параметру. Главное, уложиться в лимит до 150 млн рублей в год. Для ИП на патенте лимит 60 млн рублей.

Если организация планирует работать с крупными покупателями, скорее всего они работают на ОСНО. При выборе поставщика им выгоднее заключать договоры с компаниями на ОСНО, чтобы уменьшить свой НДС.

Выбрав УСН, придется определить вариант учета. Можно платить налог с доходов, а можно с дохода, уменьшенного на расход. Во втором варианте учет сложнее. Но зачастую выгоднее.

Определив для себя приоритетный режим налогообложения, рекомендуем сделать предварительный расчет налогового бремени. Лучше сравнить несколько возможных систем.

ООО «Море» под руководством директора Калькина О.Р. через месяц начинает работу в Екатеринбурге. Компания будет торговать купальниками в розницу. Для удобства расчетов возьмем показатели за месяц. Однако при анализе и выборе режима следует брать планируемые показатели за год.

В месяц ориентировочная прибыль составит 400 000 рублей (без НДС). Расходы компании на аренду магазина, закупку товаров, приобретение мебели в торговый зал и прочие расходы составят 250 000 рублей в месяц без НДС, в том числе зарплата 120 000 рублей (до вычета НДФЛ). Страховые взносы составят 36 240 рублей (120 000 х 30,2 %). Площадь арендуемого помещения составляет 48 кв. м. Численность 4 человека (директор, два продавца, менеджер).

ООО «Море» вправе применять ОСНО (ограничений нет), УСН И ЕНВД. Вид деятельности организации, параметры по численности, площади и выручке укладываются в рамки установленных лимитов на спецрежимах.

Налог на прибыль: (400 000 — 250 000 — 36 240) х 20 % = 22 752 рубля.

Предположим, что в примере все расходы (кроме зарплаты) облагаются НДС. Тогда сумма НДС к вычету составит: (250 000 — 120 000) х 20 %)= 26 000 рублей.

НДС с дохода составит: 400 000 х 20 % = 80 000 рублей.

НДС к уплате в бюджет = 80 000 — 26 000 = 54 000 рублей.

Итого обязательных платежей в бюджет за месяц: 22 752 + 54 000 + 36 240 = 112 922 рубля.

К1 в 2020 году = 2,005, К2 = 1,0

Налог на вмененный доход = 173 232 х 15 % = 25 985 рублей.

ООО «Море» вправе сэкономить на налоге, уменьшив его на страховые взносы. При этом налог не должен уменьшиться более чем в два раза. Так как взносы у ООО «Море» больше суммы налога, налог можно уменьшить ровно в два раза.

Итого налог к уплате: 25 985: 2 = 12 993 рубля.

Итого обязательных платежей в бюджет за месяц: 12 993 + 36 240 = 49 233 рубля.

При выборе такой системы расходы не учитываются при исчислении налога.

Налог на УСН = 400 000 х 6 % = 24 000 рублей. В регионах ставка налога может составлять 1-6 процентов.

ООО «Море» вправе сэкономить на налоге, уменьшив его на страховые взносы. При этом налог не должен уменьшиться более чем в два раза. Так как взносы у ООО «Море» больше суммы налога, то налог можно уменьшить ровно в два раза.

Налог к уплате = 24 000: 2 = 12 000 рублей.

Итого обязательных платежей в бюджет за месяц: 12 000 + 36 240 = 48 240 рублей.

Общая ставка налога равна 15 %, но она меняется в зависимости от региона. В нашем примере ставка в регионе равна 7 %.

Налог на УСН = 400 000 – (250 000 + 36 240) х 7 % = 7 963 рубля.

Итого обязательных платежей в бюджет за месяц: 7 963 + 36 240 = 44 203 рубля.

Рассчитав примерную налоговую нагрузку на разных режимах, делаем вывод: ООО «Море» выгодно применять УСН с учетом расходов (последний вариант расчета). Однако в другом регионе при ставке 15 % этот режим не принесет выгоды.

Какую систему налогообложения выбрать для ИП

ИП также, как и юридические лица, могут работать на разных режимах. Какой режим подойдет конкретному предпринимателю, зависит от оборотов, численности, вида деятельности.

У ИП по сравнению с ООО выбор режимов шире. ИП могут работать на патенте (ПСН). Этот вариант подойдет для сезонной или временной работы. Правда, патент не дадут, если численность наемных работников свыше 15 человек. Чтобы не потерять право на применение ПСН, годовой доход не должен быть выше 60 млн рублей.

Для применения УСН и ЕНВД предприниматель может принять на работу до 100 человек. Для упрощенной системы есть ограничение по уровню дохода — не более 150 млн рублей в год.

Выбрав УСН, придется определить вариант учета. Можно платить налог с доходов, а можно с дохода, уменьшенного на расход.

Если ИП планирует работать с крупными покупателями на общей системе, стоит подумать о выборе ОСНО.

Индивидуальный предприниматель Васильков Петр Олегович в Екатеринбурге планирует открыть парикмахерскую. Ожидаемый годовой доход 1 500 000 рублей (без НДС); количество наемных работников — 4 человека; предполагаемые расходы составят 790 000 рублей (без НДС), в том числе зарплата работников 510 000 рублей (до вычета НДФЛ). Страховые взносы за работников — 154 020 рублей (510 000 х 30,2 %).

Кроме того, ИП платят фиксированные взносы за себя независимо от режима и полученного дохода. В 2020 году сумма фиксированных взносов — 40 874 рубля.

ИП на ОСНО вместо налога на прибыль платят НДФЛ с дохода.

Если годовой доход за вычетом расходов превысит 300 000 рублей, ИП заплатит 1 % в ПФР с суммы превышения. В данном примере есть превышение. Васильков П.О. должен заплатить 1 % — 2 151 рубль (1 500 000 — 790 000 — 154 020 — 40 874 — 300 000) х 1 %.

НДФЛ: (1 500 000 — 790 000 — 154 020 — 40 874 — 2 151) х 13 % = 66 684 рубля.

Предположим, что в примере все расходы (кроме зарплаты) облагаются НДС. Тогда сумма НДС к вычету составит: (790 000 — 510 000) х 20 % = 56 000 рублей.

НДС с дохода составит: 1 500 000 х 20 % = 300 000 рублей.

НДС к уплате в бюджет = 300 000 — 56 000 = 244 000 рублей.

Итого обязательных платежей в бюджет: 66 684 + 244 000 + 154 020 + 40 874 + 2 151 = 507 729 рублей.

Налог на вмененный доход рассчитывается путем умножения базовой доходности (7 500 рублей при оказании бытовых услуг, ст. 346.29 НК РФ) на физический показатель (количество работников вместе с ИП), на коэффициенты-дефляторы и на ставку налога.

К1 в 2020 году = 2,005, К2 = 1,0

Вмененный доход = 7 500 х 5 х 2,005 х 1 = 75 188 рублей.

Налог на вмененный доход = 75 188 х 15 % = 11 278 рублей.

ИП Васильков вправе сэкономить на налоге, уменьшив его на страховые взносы. При этом налог не должен уменьшиться более чем в два раза. Так как взносы у Василькова больше суммы налога, то налог можно уменьшить ровно в два раза.

Итого налог к уплате: 11 278: 2 = 5 639 рублей.

Итого обязательных платежей в бюджет: 5 639 + 154 020 + 40 874 = 200 533 рубля.

При выборе такой системы расходы не учитываются при исчислении налога.

Если годовой доход превысит 300 000 рублей, ИП заплатит 1 % в ПФР с суммы превышения. В данном примере есть превышение. Васильков П.О. должен заплатить 1 % — 12 000 рублей (1 500 000 — 300 000) х 1 %).

Налог на УСН = 1 500 000 х 6 % = 90 000 рублей. В регионах ставка налога может составлять 1-6 процентов.

Васильков вправе сэкономить на налоге, уменьшив его на страховые взносы. При этом налог не должен уменьшиться более чем в два раза. Так как взносы у Василькова больше суммы налога, то налог можно уменьшить ровно в два раза.

Налог к уплате = 90 000: 2 = 45 000 рублей.

Итого обязательных платежей в бюджет: 45 000 + 154 020 + 40 874 + 12 000 = 251 894 рубля.

Общая ставка налога равна 15 %, но она меняется в зависимости от региона. В нашем примере ставка в регионе равна 7 %.

Если годовой доход превысит 300 000 рублей, ИП заплатит 1 % в ПФР с суммы превышения. В данном примере есть превышение. Васильков П.О. должен заплатить 1 % — 12 000 рублей (1 500 000 — 300 000) х 1 %).

Налог на УСН = 1 500 000 – (790 000 + 154 020 + 40 874 + 12 000) х 7 % = 35 217 рублей.

Итого обязательных платежей в бюджет: 35 217 + 154 020 + 40 874 + 12 000 = 242 111 рублей.

Налог на ПСН не уменьшается на сумму взносов.

Налог считается от потенциально возможного дохода (ПВД). ПВД устанавливают регионы, он зависит от вида деятельности.

В нашем примере ПВД равен 107 460 рублей. Ставка налога равна 6 %. При оказании бытовых услуг на стоимость патента влияет численность наемных работников.

Налог на ПСН: 107 460 х 5 чел. х 6 % = 32 238 рублей.

ПВД на 5 человек равен 537 300 рублей. Значит, придется заплатить 1 % в ПФР с превышения. (537 300 — 300 000) х 1 % = 2 373 рубля.

Итого обязательных платежей в бюджет: 32 238 + 154 020 + 40 874 + 2 373 = 229 505 рублей.

Выгодной системой для ИП оказалась ЕНВД. Важно понимать, что ЕНВД перестанет действовать с 2021 года.

Как пользоваться калькулятором выбора налогообложения

Чтобы выбрать выгодный режим налогообложения, воспользуйтесь калькулятором.

Сначала внесите данные о вашем бизнесе. Укажите принадлежность к ИП или ООО, отметьте регион работы и численность персонала. Индивидуальные предприниматели могут указать предполагаемую стоимость патента. На втором этапе нужно отметить доходы и расходы с учетом НДС. Отдельной строкой укажите зарплатный фонд компании до вычета НДФЛ. В разделе нестандартная налоговая ставка отметьте региональные особенности (ставки некоторых налогов зависят от региона).

Когда все данные внесены, калькулятор автоматически рассчитает налоговую нагрузку по разным режимам налогообложения. Для ИП предусмотрено четыре варианта: ПСН, ОСНО, УСН (два вида). Для ООО представлено три вида расчета: ОСНО и УСН (два вида).

Данные расчета появятся в правой части экрана. Обратите внимание, система автоматически отфильтрует режимы по возрастанию налоговой нагрузки. В верхней строке вы увидите самый выгодный режим при заданных условиях.

Нажмите левой клавишей мыши по названию режима, чтобы открыть подробный расчет.

Источник: https://www.kontur-extern.ru/info/calculator-sno

Налогообложение ИП: какие налоги платить в 2021 году

Для новостей малого бизнеса мы запустили специальный канал в Telegram
и группы во Вконтакте и Фейсбуке. Присоединяйтесь! Даже Твиттер есть.

О чем вы узнаете:

• Кому полагаются налоговые каникулы в 2021 году
• Как выбрать налоговый режим
• Сколько налогов платят ИП на разных системах
• Схема для выбора системы налогообложения
• Отмена ЕНВД
• Упрощенная система налогообложения ИП в 2021 году — УСН
• Патентная система налогообложения для ИП в 2021 году — ПСН
• Общая система налогообложения для ИП в 2021 году — ОСН
• Единый сельскохозяйственный налог в 2021 году — ЕСХН
• Режим самозанятых для ИП в 2021 году
• Как перейти на другой режим налогообложения в 2021
• Новый МРОТ на 2021 год
• Сплошное статистическое наблюдение в 2021 году

Сколько налогов необходимо платить ИП ? Как выбрать систему налогообложения? Когда отменят ЕНВД? Какие изменения будут в 2021 году в других режимах? Ответы на эти вопросы вы сможете найти в нашей статье, также мы расскажем о налоговых каникулах для предпринимателей, которые зарегистрировались впервые.

Налоговые каникулы в 2021 году

Предприниматели из пострадавших отраслей (за исключением некоторых сфер) получили продление отсрочки выплат налогов и социальных взносов.

То есть налоговые каникулы, которые раньше длились 6, увеличены до 9 месяцев.

Речь о “прощении” платежей не идет, это отсрочка, после которой предпринимателям придется делать выплаты в бюджет. Постоянные, но частями.

Какие отрасли получили отсрочку еще на три месяца (в скобках даны коды ОКВЭД):

1. гостиничный бизнес (55);
2. общественное питание (56);
3. кинотеатры (59.14);
4. туризм (79);
5. выставки и конференции (82.3);
6. санатории (86.90.4);
7. развлечения и искусство (90);
8. музеи (91.02) и зоопарки (91.04.1);
9. спорт и отдых (93);
10. ремонт ПК (95);
11. Химчистка текстиля и прачечные (96.01);
12. Парикмахерские (96.02);
13. Физкультура и оздоровительная деятельность (96.04).

Таким образом, перечень бизнесов с отсрочкой уменьшился — из него исключены розничные магазины, стоматология, продавцы автомобилей.

Продлена отсрочка по всем налогам (кроме НДС, налога, который платит самозанятый, и агентский НДФЛ).

Приведем пример. УСН за I квартал 2020 следовало было перечислить в бюджет до 25 апреля 2020 года, но из-за коронавируса ИП из пострадавших отраслей получили срок до 26 октября, а теперь он сдвинулся до 25 января 2021 года.

Выбор налогового режима для ИП: сравнительная таблица

налоговый режим
ОСН	УСН	ПСН	Самозанятость
Вид деятельности	ограничения отсутствуют	все виды деятельности, кроме указанных в п.3 ст.346.12 НК РФ	виды деятельности, указанные в законе, который вводит патентную систему налогообложения в регионе	любой вид деятельности, кроме указанных в п.2 ст.4 ФЗ от 27.11.2018 №422 ФЗ
Максимальный доход	без ограничений	до 200 миллионов рублей	до 60 миллионов рублей	до 2,4 миллиона рублей
Максимальное количество сотрудников	без ограничений	до 130 человек	до 15 человек	не может быть наемных сотрудников
Какие налоги не подлежат	можно освободиться от НДС	налог на прибыль, НДС, НДФЛ	НДФЛ, НДС от дохода осуществления деятельности на патенте, налог на имущество	страховые взносы
Налоговая ставка	НДФЛ — 13%

6%, в случае попадания в переходный период 8%.

НДФЛ — авансовые платежи до 25 апреля/июля/октября, остаток до 15 июля следующего года

Сколько налогов платят ИП на разных системах

В зависимости от выбранной системы налогообложения, суммы налоговых платежей будут отличаться.

Индивидуальный предприниматель на ОСН платит:

• НДС (от 0% до 20%);
• НДФЛ (13%);
• Налог на имущество (до 2,2%);
• Земельный и транспортный налог (платится при наличии собственности и рассчитывается налоговой);
• Страховые взносы за себя (пенсионный фонд и медицинское страхование общая сумма 40874 рубля);
• Налоги и взносы за сотрудников.

Индивидуальный предприниматель на УСН платит только единый налог, который рассчитывается по итогам года.

ИП выбравшие патентную систему налогообложения должны оплатить:

• Стоимость патента;
• Страховые взносы;
• Налог на недвижимость (по кадастровой стоимости).

Обратите внимание, с 1 января 2021 будут изменены реквизиты для оплаты налоговых платежей и взносов. Также появится новый реквизит, номер счета, который входит в состав единого казначейского счета.

На официальном сайте ФНС вы можете найти новые реквизиты.

Схема для выбора системы налогообложения

Какую систему налогообложения для ИП выбрать ? Этим вопросом задаются все, кто планирует регистрировать ИП. Рассмотрим план выбора режима налогообложения:

• Проверьте, подойдёт ли вам патентная система налогообложения;
• Изучите ограничения, которые есть при ПСН, например при выборе этого режима, нельзя нанимать больше 15 людей;
• Если патент не подходит, рассмотрите упрощенную систему налогообложения. Также изучите ограничения;
• При работе в сельском хозяйстве вы можете выбрать ЕСХН;
• В ситуации, когда ни один вариант не подходит или планируется сотрудничество с организациями применяющими НДС, необходимо выбрать ОСН.

Отмена ЕНВД

Одно из основных изменений, которое ожидает предпринимателей в 2021 году — отмена ЕНВД в соответствии с Федеральным законом от 02.06.2016 №178-ФЗ.

Всем предпринимателям на ЕНВД рекомендуется заранее подать заявление о переходе на другую систему налогообложения, в случае отсутствия заявления предприниматель будет автоматически переведен на ОСН.

Упрощенная система налогообложения ИП в 2021 году — (УСН)

Выбрав упрощенную систему налогообложения, предприниматель платит только один налог, вместо трех стандартных. Оплата производится раз в квартал, а отчетность сдается раз в год. Переход на УСН возможен сразу после регистрации или в течении 30 дней.

Также есть два типа упрощенки:

• Расчет налога с дохода, ставка от 1% до 6% в зависимости от региона;
• Расчет налога с разницы между доходом и расходом, ставка от 5% до 15% в зависимости от региона.

Рассмотрим пример расчета совокупной налоговой нагрузки.

Совокупная налоговая нагрузка = сумма налогов : выручка • 100%

Организация работающая по УСН заработала 15 миллионов рублей за год, если объектом налогообложения будет доход, то процентная ставка 6%.

Налоговая нагрузка = 900000/15000000*100%

В случае, если объектом налогообложения является «доход минус расход», необходимо вычислить процентное соотношение равное 15%.

Для всех, кто выбрал «доходы минус расходы» действует правило минимального налога, т.е. в ситуации, когда по итогам года сумма исчисленного налога менее 1% от суммы доходов, к уплате обязателен 1% от фактически полученного дохода.

Новые лимиты по упрощенной системе налогообложения защищают предпринимателя от потери специального режима, но ставка по налогам будет увеличена.

Стандартные условия	Переходный период	Лишение права на использование УСН
Сумма доходов	150 миллионов рублей	150-200 миллионов рублей	свыше 200 миллионов рублей
Численность наемных сотрудников	Не более 100 сотрудников включительно	100-130 сотрудников	свыше 130 сотрудников

ФНС пояснила, что новая декларация создана с учетом возможных превышений лимитов, которые позволяют сохранить специальный режим.

В случае попадания в переходный период, ставка по налогу будет увеличена с 6% до 8% для тех, кто в качестве объекта налогообложения применяет доход. Для тех, кто применяет в качестве объекта налогообложения разницу между доходами и расходами, ставка будет увеличена с 15% до 20%.

Все индивидуальные предприниматели, применяющие УСН 6% без сотрудников, делают два обязательных платежа:

• Налог по упрощенной системе в зависимости от дохода;
• Страховые взносы в ПФР и ФФОМС зависящие также от дохода.

Как сэкономить на режиме . На УСН «Доходы» ИП может уменьшить сумму налога за счет уплаты страховых взносов за себя и сотрудников. ИП без сотрудников могут уменьшить налог на 100% на взносы за себя, а ИП с сотрудниками — только наполовину.

Совмещение с другими режимами. Можно работать на УСН, а для отдельных сфер деятельности применять ЕНВД или патент. Но для этого придется вести раздельный учет. С ОСНО не сочетается.

Патентная система налогообложения для ИП в 2021 году — ПСН

ПСН доступна только для индивидуальных предпринимателей, суть этого режима заключается в получении патента, который дает право на осуществление определенных видов деятельности.

Рассмотрим пример расчета совокупной налоговой нагрузки:

За базу для исчисления налога, берется сумма потенциально возможного дохода за год, для каждого вида деятельности она индивидуальна.

Если ИП занимается ремонтом одежды, обуви, металлических изделий и изготовлением ключей, то получается 3 вида деятельности, каждый из которых предполагает доход в 660 тысяч рублей, а налоговая ставка составляет 6%.

Налоговая нагрузка = 6% * (660000*3) = 118 тысяч рублей.

В 2021 году планируется расширение списка деятельности, при осуществлении которой допускается применение патентной системы налогообложения.

Еще одно приятное изменение — возможность вычитать страховые взносы за себя и наемных работников. Такой возможностью уже обладают предприниматели на упрощенной системе налогообложения.

На сегодняшний день предприниматели на ПСН могут использовать торговые помещения площадью не более 50 кв.м., в 2021 году этот показатель будет увеличен до 150 кв.м.

Как уменьшить налог . В связи с отменой ЕНВД государство разрешило ИП на патенте снизить налог за счет страховых взносов. Этой льготой сейчас пользуются вмененщики. Налог можно сократить на сумму взносов ИП за себя и сотрудников, а также на сумму больничных за первые три дня и на платежи на добровольное страхование работников. ИП с работниками смогут поставить к вычету не более 50% налога, ИП-одиночки — всю сумму без ограничения.

Совмещение с другими режимами . ИП может работать на ОСН или УСН, а для отдельных сфер деятельности купить патент. При этом нужно вести раздельный учет.

Общая система налогообложения для ИП в 2021 году — ОСН

Общая система налогообложения подразумевает ведение полного бухучета с уплатой всех налогов (НДС, налог на прибыль, налог на имущество).

Расчет совокупной налоговой нагрузки при ОСН осуществляется с помощью формулы:

Налоговая нагрузка = сумма уплаченных налогов * 100% / сумма выручки — НДС

ИП обладает сетью семейных кафе и доход за календарный год составил 40 миллионов рублей. По данным из налоговых деклараций, он совершил следующие отчисления по уплате налогов:

• НДС — 1,1 миллион рублей;
• Налог на прибыль — 1,2 миллиона рублей;
• Налог на имущество — 520 тысяч рублей;
• Транспортный налог — 250 тысяч рублей;
• НДФЛ с зарплаты сотрудников — 750 тысяч рублей.

Итого, было уплачено налогов на сумму 2,625 миллиона рублей.

Как сэкономить на режиме . Если поставщики ИП тоже применяют ОСНО и платят НДС, можно вычесть входящий НДС от своего налога. Кроме того, ОСНО — единственный режим для ИП, позволяющий получить имущественные и социальные вычеты.

Совмещение с другими режимами . Параллельно с ОСНО предприниматель может применять ЕНВД, ЕСХН и патент. С упрощенкой не сочетается.

Единый сельскохозяйственный налог в 2021 году — ЕСХН

ЕСХН — специальный режим налогообложения, который был разработан исключительно для производителей сельскохозяйственной продукции к которой относятся:

• Растениеводство;
• Животноводство;
• Сельское и лесное хозяйство.

В большинстве случаев, предприниматель на ЕСХН платят только единый налог 6%, в этой ситуации формула следующая:

Сумма налогов/сумма доходов * 100%

Например фермер заработал за год 84 миллиона рублей, тогда получается, что налоговая нагрузка = 5040000/84000000*100%=6%

Как сэкономить на налоге . ИП может вычесть из налога ЕСХН сумму уплаченных страховых взносов.

Совмещение с другими режимами . ИП может совмещать ЕСХН с патентом и ЕНВД. Чтобы не «слететь» с ЕСХН, ИП нужно помнить — доля доходов от сельхоздеятельности должна быть не ниже 70% от дохода по всем видам бизнеса.

Режим самозанятых для ИП в 2021 году

Режим самозанятых является наиболее выгодной системой налогообложения в 2021 году. На территории всей России он действует с 19.10.2020.

К основным преимуществам можно отнести:

• Налоговая нагрузка всего 4% при работе с гражданами и 6% если заключен договор с ИП или компаниями;
• Отсутствует необходимость ведения налогового учета и бухгалтерской отчетности;
• Отсутствие страховых взносов;
• Работа без кассы, чек оформляется через приложение в телефоне.

Важно помнить, что для использования режима самозанятости есть ряд ограничений:

• Не все виды деятельности подходят;
• Доход не должен превышать 2,4 миллиона рублей в год.

Как уменьшить налог . Никак. ИП на самозанятости не платит страховые взносы и не может нанимать сотрудников. Поэтому нет причин для снижения налога.

Совмещение с другими режимами . Самозанятость нельзя совмещать с другими налоговыми системами, даже если ИП ведет разные виды деятельности. Если ИП применяет УСН, ЕСХН или ЕНВД, он обязан уйти с этих спецрежимов. В течение одного месяца с даты, когда ИП подал заявление о постановке на учет в качестве плательщика налога на профессиональный доход, он обязан уведомить ИФНС о прекращении работы на других спецрежимах.

Как перейти на другой режим налогообложения в 2021

В связи с тем, что в 2021 году отменят ЕНВД, у многих появляется вопрос «как перейти на другой режим налогообложения».

Первое, что необходимо сделать — изучить условия, которые позволяют использовать интересующий вас режим. Второе — написать заявление и своевременно передать его в налоговую службу.

Новый МРОТ на 2021 год

Минтруд подготовил проект, где был установлен прожиточный минимум в размере 12392, напоминаем, что минимальный размер оплаты труда не может быть ниже этого значения.

Сплошное статистическое наблюдение в 2021 году

Раз в 5 лет Росстат проводит сбор статистических данных всех субъектов малого и среднего бизнеса, включая ИП.

Важно помнить, что процедура является обязательной для всех, кто был зарегистрирован в качестве предпринимателя в 2020 году, независимо от того, осуществлялась деятельность или нет.

На официальном сайте Росстат был опубликован приказ от 17.08.2020 №469, в котором обозначены рекомендации заполнения формы отчета. Индивидуальные предприниматели должны будут сдать отчет по форме №1-предприниматель «Сведения о деятельности индивидуального предпринимателя за 2020 год».

Налоговые каникулы продлят до конца 2023 года

Продление налоговых каникул позволит индивидуальным предпринимателям не платить налоги на УСН и ПСН, но обязательно соблюдение следующих условий:

• В регионе приняли закон о налоговых каникулах для определенных видов деятельности;
• ИП зарегистрировано до того, как был принят закон.

Льгота освободит от уплаты налогов в течении 2 налоговых периодов.

• Кассовая программа
• Складской учет
• Готовая Система лояльности
• Готовый Интернет-магазин в подарок!

• Покажем как всё работает, ответим на
  любые вопросы!
• Поможем: настроить кассу и заполнить
  остатки за 1 день!
• Подключим готовый интернет-магазин в
  подарок!
• Расскажем о вас всему миру, в разделе
  Кейсы на нашем сайте!

Для новостей малого бизнеса мы запустили специальный канал в Telegram
и группы во Вконтакте и Фейсбуке. Присоединяйтесь! Даже Твиттер есть.

Источник: https://class365.ru/stati/8983-kakie-nalogi-platit-ip-v-2021-godu/

Какую систему налогообложения выгоднее выбрать для ИП

В данной статье рассмотрим, какую систему налогообложения может применять ИП, в чем их отличия, преимущества и недостатки.

Виды налоговых режимов для ИП

ИП вправе выбирать наиболее удобную для него налоговую систему. Все виды налоговых систем отличаются друг от друга методом расчета налоговой базы, ставкой налога, наличием или отсутствием коэффициентов, периодичностью уплаты. Давайте разберем основные типы налогообложения, которые доступны для индивидуальных предпринимателей и узнаем, как они работают.

Существуют две базовые формы налогообложения для ИП: основная система налогообложения (ОСНО) и специальные упрощенные режимы, к которым относятся УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН . Кратко рассмотрим каждый из них.

Налогообложение по основной системе применяется по умолчанию всеми представителями бизнеса. По умолчанию — потому что если ИП при открытии не заявит о своем желании применять другую систему налогообложения, он автоматически станет плательщиком ОСНО.

ОСНО подразумевает налоговую ответственность ИП по следующим налогам:

• Налог на добавленную стоимость.
• Налог на имущество.
• НДФЛ (вместо налога на прибыль для организаций).

Считается, что ОСНО — сложная система с высокой налоговой нагрузкой. Но тем не менее, многие предприниматели считают ее довольно удобной:

• ИП может возмещать уплаченный НДС из бюджета;
• более крупные клиенты охотно соглашаются сотрудничать, так как тоже преследуют возможность возмещения НДС;
• нет ограничений по: численности сотрудников, доходам, видам деятельности.

Для применения этой системы необходимо знание законодательства и опыт в подготовке отчетности. Поэтому начинающие предприниматели на основной системе налогообложения часто прибегают к услугам профессиональных бухгалтеров.

На ОСН предприниматели сдают:

• декларацию по НДС раз в квартал (до 25 числа месяца, следующего за отчетным);
• декларацию 3-НДФЛ раз в год (до 30 апреля года, следующего за отчетным).

С 1 января 2020 года отменена обязанность ИП на ОСН сдавать 4-НДФЛ. Теперь предприниматели уплачивают авансовые платежи в течение года как плательщики УСН. Если у ИП есть недвижимость, декларацию сдавать не нужно, налог уплачивается в соответствии с уведомлением, полученным от ИФНС.

Посчитаем налоговые отчисления по основной системе налогообложения. В качестве примера возьмем индивидуального предпринимателя Чередниченко Дмитрия Николаевича из Екатеринбурга. Он открыл автостанцию и ремонтирует автомобили таксопарков.

Чтобы сократить отчисления в бюджет, Дмитрий Николаевич нашел поставщиков запчастей на ОСН. Нанял трех сотрудников и бухгалтера, арендовал бокс на два машиноместа, закупил оборудование и приступил к работе.

Для подсчета НДС и НДФЛ сведем все доходы и расходы в одну таблицу:

Статья	Сумма
Доходы
Доход от реализации услуг без НДС	7 250 000
«Исходящий» НДС на доход от реализации услуг	1 450 000
Расходы
Закупка автомобильных запчастей (без НДС)	2 500 000
«Входящий» НДС на запчасти 20%	500 000
ФОТ (фонд оплаты труда)	1 620 000
Страховые взносы за сотрудников (для примера взята общая ставка по страховым взносам 30% — 1 620 000 рублей × 30%)	486 000
Аренда бокса без НДС	500 000
«Входящий» НДС по аренде бокса 20%	100 000
Техническое обслуживание оборудования без НДС	50 000
«Входящий» НДС по техобслуживанию 20%	10 000
Итоги
Прибыль до налогообложения = Доходы без НДС – Расходы без НДС (Закупка автомобильных запчастей + ФОТ + Страховые взносы за сотрудников + Аренда бокса + Техническое обслуживание оборудования) 7 250 000 – (2 500 000 + 1 620 000 + 486 000 + 500 000 + 50 000).	2 094 000
НДС к уплате = Начисленный НДС – Входящий НДС (1 450 000 – 500 000 – 100 000 – 10 000).	840 000
НДФЛ с прибыли (13%) = Прибыль до налогообложения × 13% (2 094 000 × 13%)	272 220
Чистая прибыль = Прибыль до налогообложения – НДФЛ (2 094 000 – 272 220 720)	1 821 780

ИП Чередниченко Дмитрий Николаевич по итогам года заплатит в бюджет 840 000 рублей (налог на добавленную стоимость) и 272 220 рублей (налог на доходы физических лиц). Чистая прибыль индивидуального предпринимателя за год — 1 821 780 рублей.

Одна из самых удобных, легких и понятных налоговых систем. Поэтому УСН «Доходы» так популярен и считается лучшим режимом среди малого бизнеса. Налог в размере 6% уплачивается со всех сумм, поступающих на расчетный счет и в кассу ИП, которые подходят под определение «доход», так как именно доход и является объектом налогообложения. Расходы при этом не учитываются.

Формула : Налог УСН «Доходы» = Доходы × 6%.

Рассчитаем сумму налога на примере ИП Иванова Геннадия Сергеевича, применяющего этот спецрежим. Предприниматель настраивает и ведет контекстную рекламу в «Яндекс» и Google для малого бизнеса, работает без наемных сотрудников. ИП Иванов Г.С. имеет право уменьшить итоговую сумму на уплаченные за самого себя страховые взносы:

1. Налог УСН «Доходы» = 1 700 000 × 6% = 102 000 рублей.
2. Сумма страховых взносов за 2020 год = 40 874 рубля.
3. Взнос в ПФР, если доход превышает 300 тысяч рублей = (1 700 000 – 300 000) × 1% = 14 000 рублей.
4. Итоговый размер платежа по «упрощенке» = 102 000 – 40 874 – 14 000 = 47 126 рубля.

Этот спецрежим не подходит предпринимателям, которые для осуществления деятельности несут большие расходы (больше 60% от доходов).

В данном режиме налоговая база рассчитывается как разница между доходами и расходами. Ставка налога составляет 15%. УСН «Доходы минус расходы» подойдет таким видам деятельности, где есть высокие затраты (около 60% от доходов).

Применение УСН ограничивается условиями, выполнение которых для ИП является обязательным:

• количество сотрудников не более 100 человек;
• лимит дохода — не более 150 миллионов рублей;
• уплата УСН заменяет собой уплату НДФЛ, НДС и налога на имущество.

Формула расчета: Налог УСН «Доходы минус расходы» = Налоговая база («Доходы минус расходы») × 15%.

Налоговый период УСН составляет год. Декларация сдается по истечении года, а вот авансовые платежи по налогу нужно уплачивать каждый квартал до 25 числа следующего за отчетным кварталом месяца. При этом, для УСН «Доходы минус расходы» предусмотрен минимальный налог — 1% с дохода в случае, если расходы превысят доходы. На УСН «Доходы» минимального налога нет.

Рассмотрим расчет суммы налога. В качестве примера возьмем Герасимова Игоря Алексеевича, который собирает мебель на заказ и работает без наемных сотрудников.

1. Доходы = 2 350 000 рублей.
2. Расходы на материалы и инструменты = 1 400 000 рублей.
3. Сумма страховых взносов за 2020 год = 40 874 рубля.
4. Взнос в ПФР, если доход превышает 300 тысяч рублей = (2 350 000 – 300 000) × 1% = 20 500 рублей.
5. Налоговая база = 2 350 000 – 1 400 000 – 40 874 – 20 500 = 888 626 рублей.

Сумма налога = 888 626 × 15% = 133 293,9 рубля. УСН «Доходы минус расходы» подходит тем, у кого расходы превышают 60% от суммы доходов. Игорю Алексеевичу выгоднее работать на этом спецрежиме из-за высоких расходов, необходимых для осуществления деятельности.

НПД — специальный режим, действующий в экспериментальном формате с 2019 года на территории 76 регионов Российской Федерации. Налог на профессиональный доход разрешено использовать предпринимателям с 16 лет, если они планируют оказывать услуги или производить товары без привлечения наемных сотрудников.

Главное преимущество НПД — низкая налоговая нагрузка. Самозанятые (так называют предпринимателей, применяющих этот режим) освобождены от страховых взносов за самих себя и уплачивают 4% с доходов, полученных от физических лиц, и 6% с доходов, полученных от юридических лиц.

Самозанятые не сдают бумажную отчетность в налоговую инспекцию. Учет доходов осуществляется в мобильном приложении «Мой налог», которое доступно для устройств на базе операционных систем iOS и Android.

Плательщик НПД лишается права на применение спецрежима, если нанимает сотрудников или если его годовой доход превышает 2,4 миллиона рублей.

Рассмотрим процедуру расчета налоговой нагрузки на НПД. Для примера возьмем предпринимателя Иванова Геннадия Сергеевича, который настраивает контекстную рекламу в «Яндекс» и Google для малого бизнеса. Этот спецрежим ему подходит, так как он работает без наемных сотрудников.

За прошлый год он заработал 1,7 миллиона рублей. Доход поступал от юридических лиц. В бюджет Геннадий должен заплатить = 1 700 000 × 6% = 102 000 рублей. Сумму налога уменьшить не на что, так как самозанятые не уплачивают страховые взносы за самих себя.

С 1 января 2021 года ЕНВД перестает действовать. До этого времени необходимо выбрать другой спецрежим, иначе вы автоматически будете переведены на ОСНО, на котором придется делать много отчислений в бюджет.

ЕНВД также относится к специальным упрощенным режимам, применение данной системы освобождает от НДФЛ, НДС и налога на имущество.

Отличие упрощенки от ЕНВД заключается в том, что размер налога не зависит от фактически полученного дохода. Он рассчитывается по формуле и зависит от значения каждого из показателей, которые уже предварительно рассчитаны, включая показатель доходности.

Формула расчета ЕНВД: Базовая доходность × Физический показатель × К1 × К2 × 15%.

В качестве физического показателя используется площадь помещения, количество сотрудников, количество транспортных средств, осуществляющих перевозку.

Коэффициент К1 — это коэффициент-дефлятор, который устанавливается ежегодно властями. В 2020 году он равен 2,009.

Коэффициент К2 устанавливается региональными властями для каждого вида деятельности. Для этого они выпускают местный нормативный документ — обычно приказ, в котором перечислены все разрешенные для ЕНВД виды деятельности и указан К2 к каждому из них.

Налоговый период ЕНВД составляет один квартал. А это значит, что каждый квартал уплачивается налог и сдается декларация. Режим может быть очень выгоден, если бизнес приносит высокий доход, так как доплачивать за фактический доход нет необходимости.

Посмотрим, как осуществляется расчет ЕНВД на примере ИП Васильевой Натальи Павловны из Челябинска, решившей заняться пошивом текстиля на заказ. Определим основные показатели:

• Базовая доходность в месяц — 7 500 рублей.
• Физический показатель (количество работников, включая индивидуального предпринимателя) — 1.
• К1 — 2,009.
• К2 — 0,18.
• Налоговая ставка — 15%.

Имея на руках все переменные, считаем ежемесячную сумму налога по ЕНВД для Васильевой Натальи Павловны: 7500 × 1 × 2,009 × 0,18 × 15% = 406,82 рубля. За год предприниматель заплатит в бюджет 4 881,84 рубля.

ПСН предполагает приобретение патента на осуществление деятельности, система предназначена только для индивидуальных предпринимателей — организации не могут ее применять. В целом расчет налога похож на расчет ЕНВД, так как он осуществляется исходя из уже рассчитанного показателя доходности. Список видов деятельности ограничен, он схож по составу с ЕНВД, однако он дополнен более мелкими производствами.

Ставка ПСН — 6%. Можно приобрести патент на срок от одного месяца до года. А вот ограничения на применение более жесткие: количество сотрудников не должно превышать 15 человек, а максимальная прибыль — 60 миллионов рублей.

Применение ПСН освобождает от отчетности полностью. Уплатить налог нужно со дня начала действия патента до дня его окончания.

Расчет суммы налога на патентной системе налогообложения занимает минимум времени. В этом помогает сервис Федеральной налоговой службы. Им воспользовался Федоров Игорь Борисович, когда решил открыть химчистку в Тюмени.

Для расчета ему понадобилось выбрать срок действия патента, региона осуществления бизнеса и численность персонала. Для ведения бизнеса Игорь Борисович планировал нанять трех сотрудников.

Исходя из этих данных, в сервисе он узнал стоимость патента на 2020 год — 9 438 рублей. Фактическая доходность его прачечной значения не имеет.

ЕСХН уплачивается с разницы между доходами и расходами предпринимателя, но только по отношению к производству сельскохозяйственных продуктов и продуктов рыбоводства. Виды деятельности перечислены в Налоговом кодексе (глава 26.1). В основном это производители продуктов животноводства (скота, кроликов, птицы), выращивания зерна и овощных культур, а также ИП, осуществляющие переработку всей этой продукции. Как и другие спецрежимы, ЕСХН заменяет НДФЛ, НДС и налог на имущество. Ставка налога 6%.

Для производителей сельскохозяйственной продукции действует лимит по выручке, превышение которого обязывает предпринимателя уплачивать налог на добавленную стоимость (НДС). Ограничение ежегодно меняется, например, в 2020 году оно установлено на уровне 90 миллионов рублей.

Еще одно ограничение распространяется на предпринимателей, занимающихся рыбохозяйственной деятельностью. Они имеют право применять единый сельскохозяйственный налог, если среднесписочная численность сотрудников не превышает 300 человек.

Формула расчета: ЕСХН = (доходы – расходы) × 6%. Уплачивается налог раз в полгода, а декларация сдается один раз в год.

Принцип расчета суммы налога совпадает с рассмотренным для УСН. Находим разницу доходов и расходов за отчетный период и умножаем на процентную ставку. Рассчитаем налоговую нагрузку для ИП Филимонова Никиты Петровича. Предприниматель сотрудничает с фермерскими хозяйствами, готовит поля к посеву.

За 2019 год Никита Петрович заработал 3,7 миллиона рублей, а для осуществления деятельности потратил 2,9 миллиона (топливо для техники, техническое обслуживание и так далее). Наемных работников у предпринимателя нет, все работы выполняет самостоятельно. Сумма налога к уплате = (3 700 000 – 2 900 000) × 6% = 48 000 рублей.

Обязательные платежи

Если вы только начинаете вести свой бизнес как ИП, то должны знать, что обязаны платить не только налоги, но и страховые взносы. Их называют «страховые взносы за себя». Данные платежи не зависят от выбора налогового режима, от наличия или отсутствия сотрудников. И даже если деятельность не ведется — ИП обязан их платить.

В обязательные платежи входят:

• страховые взносы на пенсионное страхование — 32 448 рублей (2020 год);
• страховые взносы на медицинское страхование — 8 426 рублей (2020 год).

Если выручка предпринимателя за год превысила 300 тысяч рублей, за пенсионное страхование уплачивается дополнительный взнос в размере 1% с разницы «Доходы – 300 000» .

Пример: Сумма дохода за год составила 450 000 рублей. Тогда сумма доплаты = (450 000 – 300 000) × 1% = 1 500 рублей.

Таблица 1. Сравнение налоговых режимов

Режим	Налоговая нагрузка	Ограничение по количеству сотрудников	Ограничение по выручке	Ограничение по видам деятельности
Основная система налогообложения (ОСНО)	Налог на добавленную стоимость (НДС) — 20%, 10% или 0% Налог на доходы физических лиц (для ИП) — 13%	Нет	Нет	Нет
Упрощенная система налогообложения (УСН)	«Доходы» — 1–6% (в зависимости от региона) «Доходы минус расходы» — 5–15% (в зависимости от региона) Налог на имущество по кадастровой стоимости — 2%	Не больше 100 человек	Не более 150 миллионов рублей за год	Банковские и страховые услуги, организация инвестиционных фондов, открытие ломбардов и так далее
Налог на профессиональный доход (НПД)	Доходы, полученные от физических лиц — 4% Доходы, полученные от юридических лиц — 6%	Самозанятые не имеют право нанимать сотрудников	Не более 2,4 миллиона рублей за год	Реализация подакцизных товаров, добыча полезных ископаемых и так далее
Патентная система налогообложения (ПСН)	Стоимость патента в зависимости от выбранной деятельности (рассчитать стоимость патента) Налог на имущество по кадастровой стоимости — 2%	Не больше 15 человек	Не более 60 миллионов рублей в год	Разрешены все виды деятельности, указанные в статье 346.43 НК РФ
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)	Потенциальный вмененный доход — 15% Налог на имущество по кадастровой стоимости — 2%	Не более 100 человек	Нет	Разрешены все виды деятельности, указанные в пункте 2 статьи 346.26 НК РФ
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)	ЕСХН — 6% Налог на добавленную стоимость (НДС) — 20%, 10% и 0% (если доход организации за прошлый год превысил установленный лимит)	Не более 300 человек для рыбохозяйственных предприятия	Нет	Все виды деятельности, разрешенные в пунктах 2 и 2.1 статьи 346.2 НК РФ

Как выбрать систему налогообложения для ИП

Перед выбором нужной системы предпринимателю нужно учесть особенности бизнеса:

• Количество сотрудников.
• Региональные особенности (ставки налогов по УСН, установленные показатели доходности для ЕНВД и ПСН, показатель К2 для ЕНВД).
• Площади торговых мест.
• Системы налогообложения ваших клиентов.
• Примерный размер доходов и расходов.
• Возможность документального подтверждения затрат.

Для выбора самого выгодного режима нужно произвести расчеты по каждой из этих систем. Рассмотрим конкретный пример: предприниматель из Рязани занимается ремонтом мебели физических лиц. Доход за год — 1 200 000 рублей, в том числе НДС 20% — 200 000 рублей; расходы — 400 000 рублей, в том числе НДС 20% — 66 666,67 рубля. Страховые взносы ИП за себя за 2020 год — 40 874 рубля.

Рассчитаем НДС и НДФЛ по ОСНО за год:

Предприниматель должен заплатить НДС (20%) и НДФЛ с чистой прибыли (после вычета расходов и НДС). НДС входящий — 200 000 рублей, исходящий — 66 666,67 рубля, к уплате — 133 333,33 рубля.

Прибыль до налогообложения: (1 200 000 – 200 000) – (400 000 – 66 666,67) – 40 874 = 625 792,67 рубля. НДФЛ = 625 792,67 × 13% = 81 353,04 рубля. Таким образом, на ОСНО индивидуальный предприниматель по итогам года должен заплатить в бюджет 214 686 рубля (133 333,33 — НДС и 81 353,04 — НДФЛ).

Рассчитаем налог УСН «Доходы» за год:

1 200 000 × 6% = 72 000 рублей. При расчете разрешено уменьшить налог на сумму страховых взносов за себя, если ИП работает без сотрудников (если взносы уже перечислены в бюджет). Допустим, наш ИП уплатил страховые взносы в полном размере — 40 874 рубля. Тогда сумма налога: 72 000 – 40 874 = 31 126 рублей .

Рассчитаем налог УСН «Доходы минус расходы» за год:

(1 200 000 – 400 000 – 40 874) × 15% = 113 868,9 рубля . В этом случае налог на сумму страховых взносов уменьшить нельзя, так как страховые взносы уже учтены в расходах.

Рассчитывая упрощенный налог, не забудьте проверить региональное законодательство — возможно, по вашему виду деятельности местные власти разрешили применять льготную ставку. Для УСН «Доходы» тарифы в регионах бывают от 1 до 6%, а для УСН «Доходы минус расходы» — от 5 до 15%.

Базовая доходность по ремонту мебели — 7 500 рублей в месяц с одного человека, К1 на 2020 год = 2,009, для Рязани К2 = 0,34. Сумма налога по ЕНВД = (7 500 × 12) × 2,009 × 0,34 × 15% = 9 221,31 рубля .

Плательщик ЕНВД вправе уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов за себя. Сумма взносов за год — 40 874 рубля. Размер налога меньше страховых взносов, поэтому платить налог не нужно .

Для расчета налога по патентной системе налогообложения воспользуемся калькулятором на сайте ФНС. Наш ИП, не имеющий сотрудников, за год должен заплатить 12 000 рублей . Уменьшить налог на страховые взносы нельзя.

Сумма налога определяется произведением полученного дохода на процентную ставку. В нашем случае предприниматель оказывал услуги физическим лицам, поэтому для расчета возьмем 4%: 1 200 000 × 4% = 48 000 рублей .

Система налогообложения	Сумма налога за год, руб.
ОСНО	214 686
УСН «Доходы»	31 126
УСН «Доходы минус расходы»	113 868,9
ЕНВД	0
ПСН	12 000
НПД	48 000

Самая выгодная система налогообложения для ИП — ЕНВД, за счет уменьшения налога на сумму страховых взносов размер самого налога равен 0. Однако с 1 января 2021 года данный налоговый режим прекращает свое существование.

Учитывайте, что для других видов деятельности результаты могут отличаться. Нужно производить новые расчеты и делать выбор, исходя из них.

Если у вас остались вопросы или вы не можете определиться с выбором системы налогообложения с учетом специфики вашего бизнеса, то просто оставьте заявку на бесплатную консультацию от специалистов сервиса «Моё дело».

Как перейти на другой режим

Как же стать налогоплательщиком выбранного режима? Для каждого из них свои особенности перехода. Проще всего с ОСНО, так как при регистрации индивидуального предпринимателя он сразу же автоматически становится плательщиком на основной системе налогообложения.

Если же предприниматель хочет открыть ИП на УСН («Доходы» или «Доходы минус расходы»), то нужно в течение 30 дней со дня регистрации подать уведомление о переходе на УСН. Можно подать его непосредственно с самим заявлением об открытии ИП.

Если же вы хотите поменять форму налогообложения (ОСНО, ЕСХН) на УСН, то нужно будет дождаться конца года и подать уведомление в период с 1 ноября по 31 декабря (в уведомлении необходимо будет указать доход за 9 месяцев текущего года, который не должен превышать 112,5 миллиона рублей). Тогда со следующего года ИП может применять УСН. К сожалению, в середине года переход на УСН невозможен .

Единственное исключение, когда на УСН можно перейти в середине года — если ИП утратил право на применение ЕНВД. В этом случае он может сразу же подать уведомление о переходе на УСН.

Чтобы начать применять ЕНВД, нужно подать заявление по форме 2-ЕНВД в ФНС в течение 5 рабочих дней со дня начала работы по этому режиму. Встать на учет как плательщик ЕНВД при открытии ИП нет возможности, так как заявление вправе подавать уже зарегистрированный ИП со свидетельством о постановке на учет на руках.

С УСН на вмененку перейти можно также только с начала года. А вот с ОСНО на ЕНВД можно перейти в любое время.

Чтобы стать налогоплательщиком по патентной системе налогообложения , нужно заполнить заявление и подать его в ФНС за 10 дней до начала ведения деятельности.

Процедура перехода в статус самозанятого (налог на профессиональный доход) зависит от ранее применяемой системы налогообложения. Если ИП — плательщик ЕНВД и/или патента, при переходе на НПД необходимо подать заявление в ИФНС с уведомлением об отказе от этих режимов. Предприниматели, работающие по УСН или ОСН, заявление не подают: налоговая автоматически снимет их с учета после получения статуса «самозанятого».

Итоги

У каждой системы налогов существуют свои «плюсы» и «минусы», преимущества и недостатки. При выборе системы налогообложения обращайте внимание на нюансы и тонкости вашего бизнеса.

Не поленитесь произвести подробные расчеты, тогда вы точно будете уверены в том, какая из предложенных систем будет лучше для ИП. От этого будет зависеть размер налоговой нагрузки, ведь переплачивать придется из собственной кассы.

Источник: https://delovoymir.biz/kakuyu-sistemu-nalogooblozheniya-vybrat-dlya-ip.html

Похожие записи:

• Как узнать почему нет водв в челябинске
• В москве потерял паспорт
• Оплата коммунальных услуг учителям в сельской местности в 2020