Как рассчитывается земельный налог для юридических лиц

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как рассчитывается земельный налог для юридических лиц». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Алгоритм заполнения. Прибыль убыток до налогообложения Прибыль или убыток , рассчитанный по данным бухгалтерского учета. Строка 2410.

Земельный налог для юридических лиц: правила и особенности его расчета

Деятельность юридических лиц всегда тесно связана с налогообложением — они вынуждены уплачивать большое количество различных взносов и налогов, расчетами которых в большинстве случаев занимаются самостоятельно. При этом со стороны налоговых органов юрлица обычно подвергаются более тщательным проверкам, нежели физические, что делает правильность уплаты всех платежей еще более важной.

Поэтому стоит рассмотреть особенности расчета одного из имущественных налогов, которые должны уплачивать компании, владеющие участками, а именно земельного.

Ставка для юридических лиц

Сразу стоит отметить, что на федеральном уровне четкая ставка земельного налога для какой-либо из категорий плательщиков не закреплена.

Максимальная величина ставки зависит от того, с какой целью используется земля, и составляет:

1. 0,3% — данный показатель является сниженным по сравнению с общими ситуациями и может быть установлен в отношении земель такого типа:
   • ограниченных в обороте на основании требований законодательства РФ;
   • используемых для животноводства, садоводства или огородничества;
   • предоставленных для обеспечения обороны и безопасности РФ, а также для таможенных нужд;
   • сельскохозяйственного назначения, а также расположенных в зоне сельскохозяйственного использования (в пределах населенных пунктов);
   • занятых жилищным фондом.
2. 1,5% — эта ставка используется при налогообложении участков всех остальных категорий, которые не попали в первую группу.

Как уже отмечалось, данные показатели являются максимальными пределами, выше которых налог установлен быть не может. Конкретную же ставку вправе определять местные органы власти, которые при этом могут дифференцировать ее в зависимости от таких характеристик участка:

• местонахождение (в пределах города, поселка);
• категория земли;
• вид разрешенного использования;
• площадь;
• категория плательщика и т. п.

Кто исчисляет земельный налог?

Для физических лиц (как граждан, так и предпринимателей) все расчеты осуществляются сотрудниками налоговой инспекции, а им остается только лишь оплатить готовую квитанцию.

Обязанность по уплате земельного налога возлагается на юр лицо при условии, что он владеет участком на таких правах:

Как правило, расчетами земельного налога на предприятии (как и других аналогичных платежей) занимается специальный отдел (бухгалтерия) или отдельный сотрудник (бухгалтер), если предприятие небольшое. В любом случае сотрудник, ответственный за расчет и уплату налога, полностью несет ответственность за возложенные на него обязанности. Стоит учесть, что оплата налога юрлицами также свои особенности, а именно:

• сумма вносится не единоразово, а четыре раза в году, ежеквартально и равными частями (они называются авансовыми платежами);
• для оплаты может быть использован только единственный способ — перевод суммы в бюджет с расчетного счета предприятия, открытого в одном из банков (при этом используется такой документ, как платежное поручение).

Также помимо уплаты земельного налога, на юрлиц возлагается дополнительная обязанность по сдаче соответствующей декларации. Она оформляется в соответствии с установленными правилами и содержит в себе данные о плательщике, отделении ФНС, а также сведения, необходимые для расчета налога и его непосредственное значение.

При этом их действие может распространяться как в целом на компанию, так и на конкретное должностное лицо, на которое возложены налоговые обязательства. В частности, они могут быть оштрафованы на сумму, установленную в законодательстве.

Способы расчета

Формула земельного налога ничем не отличается от соответствующего сбора, который уплачивается остальными категориями плательщиков. Она выглядит следующим образом:

ЗН = КС * П, где

ЗН — величина земельного налога, КС — кадастровая стоимость надела, П — размер процентной ставки, применяемой для расчетов.

В зависимости от конкретной ситуации для расчетов могут понадобиться и некоторые дополнительные данные:

1. Срок владения землей за отчетный период. Он указывается в месяцах и влияет на величину налога, если юр лицо владело участком неполный год. Данный показатель может быть представлен в виде коэффициента (К), имеющего такую формулу:

М — количество месяцев в году, в течение которых участок принадлежал плательщику. При этом стоит учесть, что если земля была приобретена в течение конкретного месяца, то он принимается к расчетам как полный, вне зависимости от даты совершения сделки (это может быть как 1, так и 31 число месяца). То же самое касается продажи — даже если земля была продана в последний день месяца, налог за него все равно начисляется.

2. Наличие и размер льгот. В некоторых случаях плательщику могут быть положены льготы по уплате земельного налога, при помощи которых он будет либо полностью освобожден от этого сбора, либо сможет несколько снизить базу налогообложения и, соответственно, итоговую сумму. Получить информацию о возможности претендовать на те или иные льготы можно в той инспекции ФНС, за которой территориально закреплен участок.

Для определения налога плательщик может применять несколько разных методов, одним из которых является расчет вручную. В этом случае он просто берет необходимые данные по формуле и рассчитывает в соответствии с ней сумму к уплате. Порядок расчета таким способом можно рассмотреть на конкретном примере.

• кадастровая стоимость — 150 тыс. руб.;
• цель использования — животноводство;
• действующие льготы — отсутствуют;
• срок использования — полный год;
• налоговая ставка — регионально не определена (поэтому для расчета будет применяться показатель, установленный на федеральном уровне).

Поскольку участок используется для животноводства, то ставка для него составляет 0,3%. В этом случае величина налога будет равна:

ЗН = (150 000 – 20 000) * 0,3% =390 руб.

Если бы вид осуществляемой деятельности относился к иной категории, не указанной в НК РФ, то применялась бы ставка 1,5%, а сумма к уплате составила бы:

ЗН = 150 000 * 1,5 * 10/12 = 1875 руб.

Стоит отметить, что такой способ, как расчет вручную, является несколько устаревшим, а его использование имеет определенные недостатки:

• большие временные затраты (особенно если предприятие владеет не одним, а несколькими участками);
• риск неправильных расчетов (бухгалтер может ошибиться и рассчитать сумму налога неправильно, что в лучшем случае повлечет за собой переплату, а в худшем — недоимку по налогу и соответствующие санкции за это);
• необходимость проверять вручную актуальность формулы и ее составляющих (в частности, ставки для конкретного региона).

Данные факторы являются весьма существенными и побуждают плательщика искать другие способы расчета. В частности, он может использовать различные онлайн-калькуляторы, представленные на множестве сайтов в интернете.

В этом случае необходимо будет только внести необходимые данные, и в течение нескольких секунд будут получены необходимые результаты. Преимущества этого способа следующие:

• быстрота обработки результатов;
• точность получаемых данных;
• удобство в использовании;
• в большинстве случае они являются бесплатными.

В зависимости от конкретного калькулятора пользователю необходимо будет ввести кадастровую стоимость земли и конкретную ставку или же указать некоторые характеристики участка (его целевое назначение, использование и месторасположение). В последнем случае программа сама подберет ставку налога в зависимости от всех исходных данных и в соответствии с последними изменениями в законодательстве.

Для удобства расчетов вы можете воспользоваться онлайн-калькулятором, представленным ниже:

Вынос границ земельного участка в натуру необходим при проведении различных сделок с землей.

Физические лица имеют право оплатить земельный налог через интернет. Пошаговую инструкцию вы найдете в нашей статье.

Предоставление земли в пользование имеет свои особенности. Подробнее читайте здесь.

Льготы для юридических лиц

Юридические лица имеют право на получение льгот по земельному налогу, если участок, которым они владеют, подходит под определенные критерии. В частности, основания для льгот перечислены в ст. 395 НК РФ и включат в себя принадлежность участка к таким видам земель:

• предназначенным для выполнения непосредственных функций организаций и учреждений уголовно-исправительной системы;
• занятым государственными автодорогами, которые предоставлены для общего пользования;
• принадлежащим организациям инвалидов с общей долей данной категории лиц не менее 80%;
• использующимся для деятельности религиозных и благотворительных организаций;
• принадлежащим организациям, которые входят в состав особой экономической зоны;
• использующимся в целях строительства и ремонта судостроительных зданий и сооружений (если они принадлежат судостроительным компаниям);
• входящим в состав инновационного центра «Сколково».

Данный перечень льгот включает только те, которые установлены на федеральном уровне.

Примером объектов, в отношении которых могут устанавливаться такие льготы на местах, могут быть земли, занятые:

• кладбищами;
• рынками;
• автостоянками;
• объектами торговли;
• объектами науки и образования;
• машиностроительными предприятиями;
• объектами здравоохранения, культуры или спорта и т. п.

Очевидно, что в отношении юридических лиц налоговое законодательство является наиболее строгим, что распространяется и на особенности исчисления и уплаты земельного налога.

К расчету его величины нужно подходить очень серьезно, поскольку даже незначительная неуплата суммы в бюджет может грозить серьезными мерами (штрафом, пеней) как для предприятия, так и для должностных лиц, ответственных за выполнение этих функций.

Источник: https://zakonguru.com/nedvizhimost/zemelnyj/nalogi/juridicheskih/stavka.html

Земельный налог в 2020 году для юридических лиц

Обзоры КонсультантПлюс

Правовые акты, регулирующие порядок налогообложения

Налоговый платеж за землю юридическими лицами оплачивается по месту нахождения участка, то есть в местный бюджет. Соответственно, правила, по которым рассчитывается налог на землю в 2020 году для юридических лиц, устанавливаются не только НК РФ, но и законами, издаваемыми местными органами власти. В главе 31 НК РФ прописаны общие правила налогового администрирования:

• объект обложения;
• налогоплательщики;
• максимальная налоговая ставка на земельный налог в 2020 году для юридических лиц;
• порядок расчета;
• сроки предоставления отчетности.

Местные власти наделены правом устанавливать дифференцированную ставку платежа и сроки его перечисления.

В соответствии со статьями 30 и 32 НК РФ, взимаются налоги на строения на земельном участке 2020: они облагаются налогом на имущество. Введение иных сборов пока не планируется, что неоднократно разъяснял Минфин (письмо от 27.06.2018 № 03-05-06-01/44126).

Сроки оплаты

Законодательные акты муниципалитетов устанавливают сроки уплаты земельного налога в 2020 году для организаций. Они не должны быть ранее даты предоставления налоговой декларации. Пунктом 3 статьи 398 установлено, что декларация предоставляется организациями в ИФНС не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным.

Платеж может перечисляться организацией один раз в год либо местный закон вправе предусмотреть авансовые платежи по земельному налогу 2020 для юридических лиц. Чтобы узнать, в какие сроки уплачивается налоговый сбор в вашем регионе, необходимо обратиться к законодательству муниципального образования.

Сроки уплаты земельного налога в 2020 году юридическими лицами: таблица для городов федерального значения

Муниципальное образование	Закон	Сроки перечисления
годового платежа	авансовых платежей
Санкт-Петербург	617-105 от 23.11.2012	10.02.2020	Последний день месяца, следующего за расчетным кварталом
Москва	74 от 24.11.2004	01.02.2020	Последний день месяца, следующего за расчетным кварталом
Севастополь	81-ЗС от 26.11.2014	01.02.2020	Последний день месяца, следующего за расчетным кварталом

Ставки 2020

Ставки, как и сроки перечисления, устанавливаются местными властями. Они вправе устанавливать дифференцированные ставки для разных видов деятельности или статуса организации. Но ставка земельного налога в 2020 году для юридических лиц не может превышать те, которые установлены в статье 394 НК РФ. Для организаций:

• 0,3% — для участков сельхозназначения, жилищного фонда, земель ЖКХ, личных подсобных хозяйств, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;
• 1,5% — в отношении иных участков.

Также могут быть местным законодательствам установлены налоговые льготы.

Ставки земельного налога в Санкт-Петербурге

Ставка	Вид земель, размещаемые объекты
0,01	Жилищный фонд, инфраструктура ЖКХ
Рыбное хозяйство, стоянки транспорта
Для личного подсобного, дачного хозяйства
0,05	Для объектов образования, соцобеспечения, физкультуры и спорта, учреждений здравоохранения
Гаражей: многоэтажных, подземных, гаражных кооперативов
Сады, скверы, парки, пляжи
Ветучреждения
0,1	Объекты культуры и искусства, религиозные объекты
Сельскохозяйственного назначения
0,5	Для оздоровительных целей
Для рекреационных целей, размещение аттракционов, аквапарков
Стоянки индивидуального легкового автотранспорта
1,5	Прочие

Как рассчитать земельный налог в 2020 году

Налоговый платеж за землю рассчитывается исходя из кадастровой стоимости. Налоговая база определяется в отношении каждого участка исходя из кадастровой стоимости по состоянию на 1 января года, за который производится расчет (статья 391 НК РФ). Изменение стоимости в течение года не влияет на расчет налогового платежа. Производя расчет земельного налога в 2020 году для юридических лиц, используйте формулу:

Чтобы определить размер авансового платежа, необходимо посчитать сумму к уплате за год и умножить ее на ¼.

Юридическое лицо определяет налоговую базу самостоятельно на основании сведений Единого государственного реестра недвижимости. Для этого воспользуйтесь открытыми данными, размещенными на сервисе «Публичная кадастровая карта». Поиск участка удобнее всего производить по кадастровому номеру. По результатам поиска будут получены следующие сведения об участке:

• адрес места нахождения;
• площадь;
• кадастровая стоимость;
• назначение.

На официальном сайте Роскадастра размещен калькулятор земельного налога 2020, который рассчитает сумму, основываясь на кадастровом номере объекта недвижимости.

Отчетность

Организации, являющиеся плательщиками налогового платежа на землю, обязаны предоставлять в ИФНС налоговую декларацию. На сегодняшний день декларация по земельному налогу 2020 сдается по форме, утвержденной приказом ФНС от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347@ (с учетом изменений, внесенных приказом ФНС от 30.08.2018 № ММВ-7-21/509@).

Предоставляется отчетность один раз в год. Срок — до 01.02.2020. Сдать ее необходимо в ИФНС по месту нахождения земельного участка.

Источник: https://ppt.ru/art/nalogi/na-zemlu

Расчет земельного налога для юридических лиц в 2020 году

raschet_zemelnogo_naloga_dlya_yuridicheskih_lic_v_2020_godu.jpg

Уплата налога на землю – обязанность всех организаций, владеющих земельными участками. Расчет налога регламентирован нормами гл. 31 НК РФ. Это местный налог, поэтому его начисление и сроки уплаты регулируются не только Налоговым кодексом, но и муниципальными нормативными актами. Уплачивается налог по месту нахождения участка, т.е. в бюджет соответствующего региона. Напомним основные аспекты расчета этого платежа.

Расчет земельного налога для юридических лиц: общие нормы по НК РФ

Статьи 387 – 398 НК РФ определяют основополагающие условия для расчета земельного налога.

Объект налогообложения – это земли различного назначения, расположенные в пределах муниципалитета, города федерального значения, на территории которых введен налог.

Плательщики налога – физлица и предприятия, обладающие участками земли на правах собственности или пользующиеся им в бессрочном порядке. От уплаты налога освобождены некоторые категории предприятий. К ним относятся религиозные и общественные организации, общества инвалидов и другие — их перечень содержит ст. 395 НК РФ.

Ставка на земельный налог устанавливается местными законами. Согласно ст. 394 НК РФ предельная ставка на земли сельхозназначения, земли, предназначаемые для строительства или с уже возведенными инженерными сооружениями ЖКХ, подсобными хозяйствами, садоводствами, либо используемые для оборонных и таможенных нужд составляет 0,3%, по иным участкам – 1,5% от стоимости по кадастру, означенной в ЕГРН.

Налог на землю начисляется произведением установленной ставки на величину налоговой базы и время владения участком. База налога определяется по каждому конкретному участку и является его стоимостью по кадастру на 1 января расчетного года. Изменение кадастровой стоимости на протяжении года на расчет налога не влияет. Если владение участком возникло не с начала года, то расчет осуществляется по кадастровой стоимости на дату регистрации в ЕГРН. Как узнать кадастровую стоимость участка мы рассказывали в нашей статье.

Может применяться коэффициент владения – показатель периода времени владения участком. Если компания была собственником земли на протяжении всего года, то коэффициент составляет 1. Если же владение длилось меньшее время, то для определения коэффициента следует разделить число месяцев владения на 12, при этом не берется в расчет месяц возникновения права на землю, если оно возникло позднее 15-го числа, и месяц в котором право на землю прекращено, если прекращение произошло до 15-го числа включительно.

Статьей 398 НК РФ предусмотрен срок представления налоговой отчетности по земельному налогу – не позднее 1 февраля следующего года за отчетным. Отметим, что законом № 63-ФЗ от 15.04.2019 обязанность сдачи декларации отменяется с 01.01.2021. За 2020 год декларировать земельный налог компаниям не нужно, но рассчитывать его величину по-прежнему необходимо. После его уплаты ИФНС будет сверять собственные расчеты с перечислениями компаний и направлять в адрес фирмы требования для уплаты, если будет обнаружена недоимка.

Власти регионов наделены правом установления дифференцированной ставки платежа исходя из категории земель и характера их использования, вводить специальные льготы и налоговые вычеты. При этом установленные ст. 394 НК РФ ставки являются максимальными и превышать их размер регионы не вправе.

Сроки поступления налога в местный бюджет также устанавливают муниципалитеты. Например, в зависимости от требований закона субъекта РФ, налог может перечисляться одной суммой раз в год, либо ежеквартально пополнять бюджет перечислением авансовых платежей. Поэтому действующие ставки, сроки уплаты и периодичность платежей компаниям следует узнавать, обращаясь к законодательству своих регионов.

Как рассчитать земельный налог юридическому лицу

Формула расчета налога за год по конкретному участку земли выглядит так:

КС — стоимость земли по кадастру;

КВ — коэффициент владения объектом.

Если участок расположен на территории нескольких муниципалитетов, то налог рассчитывают в пропорции на приходящуюся долю каждого образования.

Как рассчитать авансовый платеж земельного налога? Если закон субъекта РФ требует уплаты ежеквартальных авансовых платежей, то их величина будет соответствовать 1/4 от годовой суммы налога за год:

При таком алгоритме расчета итоговый платеж за год уменьшается на сумму перечисленных авансов. Компании, которым региональными властями предоставлена льгота, корректируют представленную формулу с учетом преференций.

Предприятие можно выяснить величину кадастровой стоимости участка на официальном ]]> сайте Росреестра ]]> , что поможет избежать неточностей при начислении налога.

Рассчитаем величину земельного налога на примере производственного предприятия.

Расчет земельного налога для юридических лиц в 2020 году: пример

ООО «Поле» — владелец двух участков земли. Кадастровая стоимость первого составляет на 01.01.2020 — 2985000 руб. Ставка налога по нему, действующая в регионе 1.025%.

Второй участок компания приобрела 25 мая 2020 года, о чем в ЕГРН внесена запись, датированная 25.05.2020. Его стоимость на момент регистрации составила 3600000 руб. Ставка налога по нему – 0,05%.

Расчет годовой суммы налога:

• по первому участку ЗН = 2 985 000 х 1.025% = 30 596 руб.
• по второму участку:

• период владения составил 7 месяцев (май в расчет не берется, так как право собственности возникло после 15-го числа), следовательно, коэффициент владения составил 7/12.
• ЗН = 3 600 000 х 0,05% х 7 / 12 = 1050 руб.

Общая сумма налога за 2020 год: 30 596 + 1050 = 31 646 руб.

Допустим, законодательством региона установлена ежеквартальная уплата налога авансовыми платежами в срок до 20-го числа следующего за отчетным кварталом месяца. Значит, перечисление авансовых платежей будет следующим:

• Аванс за 1 квартал – ¼ от суммы налога по первому участку:

• Аванс за 2 квартал включает ¼ от годовой суммы налога, исчисленной по первому участку и налог за 1 полный месяц владения (июнь) вторым участком:

ЗН_ав = 30 596 х ¼ + 1050 / 7 х 1 = 7649 + 150 = 7799 руб.;

• Аванс за 3 квартал – суммируем ¼ от годового налога по первому участку и налог по второму участку в расчете на 3 месяца квартала:

ЗН_ав = 30596 х ¼ + 1050 / 7 х 3 = 7649 + 450 = 8099 руб.

• Налог за год к уплате с учетом авансовых платежей составит:

ЗН = (30 596 + 1050) – (7649 + 7799 + 8099) = 31 646 – 23 547 = 8099 руб.

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

Источник: https://spmag.ru/articles/raschet-zemelnogo-naloga-dlya-yuridicheskih-lic-v-2020-godu

Земельный налог для юридических лиц: рассчитываем сумму налога

Три типа налоговых сборов имеют место на территории всей Российской Федерации – речь идёт о местных, региональных и федеральных. Налог на землю, о котором мы поговорим в этой статье, относится к категории местной, и, как говорится в статье №15 НК РФ, его расчёт и выплаты регулируются кодексами и актами права властных органов населённых пунктов. Сбор этот обязаны платить жители городских округов и поселений. Плательщиками данного сбора являются лица физические и юридические, обладающие имущественным правом (собственности), правом использования или наследования, позволяющих им владеть участками земли, различными по площади. Земельный налог для юридических лиц начисляется в том случае, если имеют землю именно в пользовании без срока или в полном владении. Статьи №394, 396 и 390 НК страны подробно описывают, что есть земельный налог для юридических лиц. В тексте ниже мы расскажем, какие ставки применяются к этому виду сбора, разберём механизмы расчёта суммы налога, поговорим об особенностях выплат и о том, какие санкции предусматривает государство юрлицам-неплательщикам.

Земельный налог для юридических лиц

Налог на землю: кто платит?

Мы разобрались, что налог на землю – это местный налог, который, соответственно, и контролируется законодательством местным. Выплачивать его обязаны собственники участков. Так как от года к году законодательство меняет некоторые пункты в налоговых выплатах, вводит возможность получать льготы, нелишним будет разобраться, кто и как именно вышеназванный налог должен уплачивать. При планировании своего бюджета не лишним будет оценить свои налоговые обязательства перед государством.

Земельный налог выплачивают как простые граждане – физлица, так и различные фирмы, компании, корпорации – лица юридические. Чтобы безошибочно определить размер, временные рамки платежей и ставку, по которой исчисляется сбор, необходимо выявить — интерпретируется ли буквой закона конкретная земельная площадь как объект налогов и предусматриваются ли льготы или послабления на уплату.

Физическое лицо, призванное государством выплачивать земельный налог, не привязано к определению гражданства. То есть эта обязанность вменена как резидентам, так и нерезидентам страны. Отдельные сборы в этом плане могут различаться по ставкам для россиян и иностранцев, касательно же сбора на землю и первые, и вторые платить обязаны.

Пример: если гражданин США Джон Паул на законных основаниях распоряжается наделом земли, засаженным яблоневым садом в Подмосковье, он обязан уплатить земельный налог по правилам НК России.

Соответственно, и сбором облагаются лишь российские земли. Участки за пределами страны не относятся к земельному налогу.

Пример: россиянин Иван Петров владеет землёй во Франции, где он выращивает виноград. Выплачивать налоговый сбор Петров будет уже французскому государству согласно местных ставок, в России его участок налогооблагаемым не признаётся.

За какую землю надо вносить плату?

Плательщики налога на землю первым делом определяют, к какому муниципальному образованию «привязана» их земля и введён ли на данной территории такой налог в принципе. То есть, человек или фирма, владеющие землёй в Калужской области, будут руководствоваться актами городской Думы Калуги. Уточним, что обязательства платить сбор вменяются только землевладельцам:

• на правах имущественных (права собственности);
• пожизненным наследованием;
• пользованием постоянным или бессрочным.

Исходя из вышесказанного, можно сделать вывод, что налог не платят арендаторы земли и пользующиеся землёй на основании права безвозмездного пользования – эта обязанность лежит на владельце участка, арендодателе. Также из налогооборота вычленены земли, на которых расположены объекты госсобственности, а также участки с лесными массивами и изъятые из оборота. Ещё один нюанс – плательщиком будет лишь то лицо, которое указано в едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН). Реестр содержит все данные о плательщиках и их правах собственности. Таким образом, основанием для возникновения или прекращения налоговых выплат станет соответствующая запись в реестре.

С 2015 года также было принято решение освободить от уплаты земельного налога собственников квартир в многоэтажных домах. Много споров вызывал тот факт, что собственникам жилья в многоквартирном доме также принадлежала часть земли, на которой этот дом стоит. Теперь платить такой сбор обязаны только лица, которые купили все квартиры в таком доме.

Если собственник имеет право на недвижимость, к которой «прилагается» часть земли или весь участок, необходимый для эксплуатации этой недвижимости, финансовая база будет исчисляться в пропорции к доле собственника. То есть, если недвижимость целиком принадлежит юрлицу – это сто процентов, если ещё одно или несколько юрлиц имеют права на неё, база будет установлена соразмерно их праву собственности.

Земельная пошлина имеет послабление от государства

Налоговые льготы при уплате налога на землю

Буква закона подразумевает послабления, рассчитывать на которые могут плательщики сбора на землю. Расскажем о них подробнее.

Таблица 1. Виды льгот при оплате земельного налога

Вид льготы	Описание
Льготы для москвичей, петербуржцев и севастопольцев (жителей городов федерального значения)	Законодательные нормы и акты названных населённых пунктов дополнительно регулируют земельную пошлину. Для примера: в Москве налоговая (финансовая) база сбора на землю уменьшается на миллион рублей для жителей-льготников: инвалидов, ветеранов, многодетным семьям, «чернобыльцам» и подобное.
Льготы отдельным категориям граждан	Речь идёт об уменьшении базы налога на десять тысяч рублей применительно к одному участку земли. Льгота рассчитана на людей, имеющих награды от правительства СССР и РФ, военных и ветеранов, инвалидов и граждан, страдающих от тяжких болезней.
Льготы по месту жительства	Жители Сибири, Севера и Дальнего Востока, относящиеся к народностям малой численности и использующие земли для развития своего образа жизни, традиций и промыслов, освобождаются от земельного сбора полностью.

Несмотря на то, что Земельный Кодекс и его часть, касающаяся земельного налога, не новы, существует множество вопросов в этой сфере, один из которых — платят ли налог на землю пенсионеры. Об этом расскажем в нашей статье.

Для юридических лиц также существуют список льгот. В частности, на полное освобождение от сбора могут претендовать:

• организации инвалидов;
• компании, сфера деятельности которых – художественный промысел;
• фирмы, связанные со строительством дорог;
• религиозные комплексы;
• учреждения, в которых отбывают уголовное наказание;
• особые экономические зоны (в том числе «Сколково»).

Юридические лица: рассчитываем сумму налога

Мы обговорили общие моменты, касающиеся земельного сбора на территории страны. Пришло время разобраться детально, какие нюансы этого налога распространяются на лиц юридических. Первым делом рассмотрим, как рассчитать его.

Сумма земельного налога, как и прочих, рассчитывается по окончании налогового периода и являет собой базу, помноженную на ставку. Юрлица, не использующие такой тип системы налогообложения, как упрощённая, сдают декларацию за прошедший год до первого февраля и оплачивают налог на землю не позднее десятого февраля. Предварительные (авансовые) платежи должны быть внесены каждые три месяца, не позже, чем конец месяца, идущего за отчётным кварталом. Декларацию нужно подать в инспекцию, частью подведомственной территории которой является земля.

Формула расчёта содержится в статье №396 НК РФ и выглядит так:

Сумма налога = Стоимость участка (нормативная или кадастровая) х Действующая ставка.

Основной налоговый документ

Чтобы отчитаться в инспекции о сумме, которая будет уплачена, компании должны предоставить особый документ – декларацию по форме приказа ФНС России. Декларация, к слову, необходима только для лиц юридических, так как обычным гражданам и ИП-шникам уведомление приходит от налоговой автоматически. Форма не так сложна для заполнения и содержит всего три листа – титульный и два раздела.

Важные моменты для заполнения:

• при письме от руки используются только печатные буквы, чернила допускаются чёрного и синего цвета, запрещено использование корректирующих средств, нельзя зачёркивать и исправлять ошибки;
• денежные показатели округляются по правилам заполнения все деклараций – сумма, содержащая менее 50 копеек – до рубля назад, более 50 копеек – до рубля вперёд (для примера – 3 тысячи 145 рублей и 60 копеек будут учитываться как 3 тысячи 146 рублей);
• в пустых ячейках ставятся пропуски при отсутствии информации;
• все страницы должны иметь сквозную нумерацию.

Цена земли для налога не равна рыночной стоимости

Как определить стоимость земли?

Из формулы, приведённой выше, ясно, что для расчёта суммы сбора для лиц юридических используется такое определение стоимости участка, как кадастровая. Стоимость земли по кадастру представляет не рыночную (по которой можно продать) цену, а ценность с точки зрения государства. Чтобы её рассчитать, привлекаются эксперты, которые оценивают земли. Происходит это не реже, чем один раз в пять лет, но не чаще одной проверки раз в три года. Каждый участок индивидуально не оценивается – их делят на группы согласно расположению, назначения и целевого использования, а также степени благоустроенности (коммуникации, постройки и далее).

После чего рассчитывается УПКС – условная цена на квадратный метр земли из каждой подгруппы. Чтобы рассчитать кадастровую стоимость конкретного участка, его площадь умножают на УПКС. Узнать величину полученной суммы можно:

• с помощью онлайн-справочника Росреестра;
• в кадастровой палате своего населённого пункта;
• заказав выписку в МФЦ.

Если в расчетах была допущена ошибка, платить по установленному тарифу придётся до тех пор, пока её не исправят. Рассчитывать сумму налога по формуле с исправленными данными (в случае технической ошибки) можно будет за периоды применения неверной стоимости. В случае, когда стоимость земли поменялась по причинам оспаривания или судебного разбирательства, новая стоимость будет считаться действительной с января года, в котором подано заявление об оспаривании.

Ставка по земельному сбору

Юридические лица самостоятельно рассчитывают сумму сбора по формуле, используя данные о ставки. Она зависит от категории земли и соответствует разрешённому виду на использование. Согласно этим данным, ставка не превышает 0,3 процента:

• от цены земель в дачных посёлках, участков, на которых предполагается ведение подсобного хозяйства, выращивание скота, овощей и фруктов, участков сельскохозяйственного назначения или сельхозпроизводства;
• от цены за участки, где будут возведены жилые объекты недвижимости, земли, оставленные для ЖКХ-объектов и жилищных фондов;
• для земли, которая используется для представления таможенного надзора, обороны и безопасности;
• для ограниченных по обороту земель (по требованию государства);

Ставка, не превышающая полтора процента установлена для земель, не входящих в вышеуказанный перечень.

Дифференцированные ставки по сбору на землю могут устанавливать местные власти. Решение об этом принимается исходя из типа разрешения на использования земли и её категории.

Когда платить налог?

Поскольку земельный сбор является местным, время, когда его нужно выплачивать, муниципалитеты устанавливают произвольно. Чтобы юрлицо имело представление о сроке, в который нужно подать декларацию и перечислить деньги, оно должно изучить НПА (нормативно-правовой акт) того населённого пункта или образования, в котором расположена земля. Однако есть ограничение – в НПА не может значиться срок оплаты ранее срока подачи декларации. Соответственно, не ранее первого февраля того года, что идёт вслед за отчётным. Но в течение отчётного года юридических лиц могут обязать платить авансы – предварительные платежи по сбору, время их уплаты также устанавливается муниципалитетами.

Рассмотрим на примере 2017 года в городе Москва. Все фирмы, владеющие земельными участками, должны внести сумму сбора не позднее первого февраля, как мы уже разобрались ранее. Авансовые выплаты должны быть перечислены московскими фирмами крайний срок – в последнее число месяца после отчётного квартала. Сроки выглядят таким образом:

• аванс за первый квартал – 2 мая 2017 года (так как 30 апреля является выходным днём, а 1 мая – праздничным);
• аванс за второй квартал – 31 июля 2017 года;
• аванс за третий квартал – 31 октября 2017 года.

Ответственность за неуплату

Несвоевременная или неполная оплата земельного сбора, как и полное игнорирование налоговой обязанности, влечёт за собой штрафные санкции от инспекции. Если деньги были направлены в казну государства не в срок, должностное лицо компании, ответственное за налоговые выплаты, получит штраф в размере трёхсот – пятисот рублей. В случае неуплаты фирме грозит наказание более солидное – пять процентов от общей суммы сбора.

Подведем итоги

Если вы внимательно прочитали данный текст, то понятие земельного налога для компаний, фирм и организаций не должно оставлять у вас вопросов. Мы выяснили, что налог платят только собственники земли, даже если они сдают участок земли в аренду. Высчитывает сумму сбора по простой формуле, ставка и финансовая база исчисляются также просто – достаточно знать кадастровый номер участка и его целевое назначение.

Декларация должна быть подана один раз в год, но муниципалитеты оставляют за собой право назначать предварительные платежи – авансы каждый квартал. Законом также контролируются сроки выплат и выполнение налогового обязательства по земельным участкам организациями в принципе. Если юридическое лицо пренебрегает своими налоговыми обязанностями, штраф не заставит себя ждать.

Если сумма результата в калькуляторе составит минус какое-либо число, тогда налог с земельного участка не выплачивается

Источник: https://nalog-expert.com/oplata-nalogov/zemelnyj-nalog-dlya-yuridicheskih-lits.html

Похожие записи:

• Закон о капитальном ремонте многоквартирных домов 2020
• Полис омс по виду на жительство в 2020 последние данные
• Как получить квоту на рвп по саратовской области