Приказ об утверждении положения о проверке контрагентов образец
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Приказ об утверждении положения о проверке контрагентов образец». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
но вы конечно можете ее снести и строить за нова, получая все разрешения. Хотим продать дом, земля в собственности. Понимаю, что надо через суд, но не знаю как написать исковое заявление в суд и как расчитать госпошлину.
Содержание:
Положение о проверке контрагентов: образец
proverka_kontragenta.jpg
Проверка надежности контрагента проводится перед заключением договора с ним. Это необходимо, чтобы минимизировать риски признания соглашения о сотрудничестве недействительным. Из письма ФНС от 24.07.2015 г. № ЕД-4-2/13005@ следуют такие критерии оценки потенциальных угроз:
- полномочия руководителя фирмы-контрагента не имеют документальных подтверждений;
- фактический адрес местонахождения контрагента не может быть определен;
- в базе ЕГРЮЛ нет информации об этом юридическом лице;
- по вопросу наличия у контрагента возможности выполнить условия договора возникают сомнения.
Методика проверки контрагентов
Процесс отбора из списка потенциальных поставщиков и исполнителей работ должен быть закреплен за одним или несколькими должностными лицами. Этот блок функциональных обязанностей рекомендуется зафиксировать в их должностных инструкциях. Ответственные работники при выявлении недобросовестных субъектов предпринимательства должны использовать методику, которую описывает локальный регламент проверки контрагентов (образец разрабатывается предприятиями самостоятельно).
На первом этапе взаимодействия с потенциальным контрагентом рекомендуется запросить у него стандартный комплект справок, выписок, свидетельств и других документов, позволяющих убедиться в реальности предприятия.
Документы для проверки контрагента:
- копии свидетельств о регистрации и о постановке на налоговый учет;
- устав;
- выписка из базы данных ЕГРЮЛ;
- справка, подтверждающая отсутствие долгов перед бюджетом по налоговым обязательствам.
При необходимости проанализировать текущее финансовое положение субъекта предпринимательства можно запросить информацию о численности персонала, стоимости основных или оборотных активов, опыте работы в конкретной рыночной нише. Допускается вариант с изучением последней бухгалтерской отчетности. Отказать в этом вопросе контрагент не может – отчетные документы законодательно отнесены в группу публичных сведений.
На следующих этапах помощь оказывает Федеральная налоговая служба – проверка контрагента будет производиться через подачу письменного запроса в контролирующий орган с целью получения достоверных сведений об интересующем предприятии. Подтвердить официальность статуса контрагента можно и на сайте ФНС. Возможности электронных сервисов сайта:
- получение информации об организации из ЕГРЮЛ с учетом последних изменений;
- проверка контрагента на банкротство;
- в режиме онлайн можно узнать, не начата ли процедура ликвидации или реорганизации, не был ли руководитель фирмы дисквалифицирован за правонарушения.
Предоставляет все указанные сведения налоговая служба, проверка контрагента через электронные или письменные запросы в ФНС бесплатна. Сервисом сайта ФНС можно воспользоваться по адресу ]]> https://egrul.nalog.ru/ ]]> . База ресурса ежедневно обновляется, в ней находится основная информация о контрагенте в статусе юридического лица или ИП. Проверка контрагента по наименованию на сайте может быть заменена поиском по номеру ИНН или ОГРН.
Добросовестность контрагента можно перепроверить по лицензионным документам. Для этого надо воспользоваться поиском по реестру лицензий на сайте соответствующего ведомства.
Наличие полномочий у должностного лица со стороны контрагента по ведению переговоров и заключению сделок определяется несколькими способами:
- в уставных документах указывается период актуальности прав назначенного руководителя по визированию документации;
- в уставе может быть прописан пункт, запрещающий руководителю подписывать договоры по сделкам, стоимость которых превышает определенный учредителями денежный порог.
Дополнительной мерой подстраховки от споров с контролирующими органами может стать оформление акта выезда к потенциальному поставщику. Документ подтверждает реальность пребывания предприятия по адресу, прописанному в документах. Если компания участвует в электронных торгах на аукционе, то при ценовом демпинге нормы Закона о госконтрактах № 44-ФЗ от 05.04.2013 г. предписывают поставщику предъявить контракт на закупку товара и письмо о добросовестности контрагента. Последний документ составляется в произвольной форме.
Положение о проверке контрагентов: образец
Регламент и методика проверки потенциальных партнеров по сделкам разрабатываются субъектами хозяйствования самостоятельно, унифицированных форм, структуры не предусмотрено. В документе рекомендуется указывать лиц, которые назначаются ответственными за реализацию этого блока работ. В разных ситуациях может применяться индивидуальный алгоритм проверки контрагента:
- расширенный инструментарий проверочных мероприятий применяется по отношению к недавно зарегистрированным компаниям, минимальный набор действий – для долго работающих фирм;
- отдельный механизм взаимодействия можно предусмотреть для организаций, с которыми ранее уже заключались сделки;
- разделять партнеров можно по суммам договоров.
Положение о проверке контрагентов содержит сведения о комплекте документов, которые ответственные лица должны запросить у потенциальных партнеров. В регламенте раскрывается информация, подлежащая сбору и анализу, порядок ее получения и методика обработки. Документ утверждается директором и доводится для ознакомления ответственным лицам (под роспись). Рекомендуется регламентом установить срок хранения на предприятии базы данных по контрагентам, обозначить меры ответственности должностных лиц, способы их поощрения.
Источник: https://spmag.ru/articles/polozhenie-o-proverke-kontragentov-obrazec
Телефон в Санкт-Петербурге:
пон-вскр с 8:00 до 20:00
Офисы почти
во всех районах города
Заказать обратный звонок
Телефон в Санкт-Петербурге:
пон-вскр с 8:00 до 20:00
Офисы почти
во всех районах города
Заказать обратный звонок
Полезные Статьи о регистрации ООО, ИП и др. от компании «Успешный Старт»
Образец приказа о проведении обязательной проверки добросовестности контрагента
Приказ
о проведении обязательной проверки добросовестности
контрагентов
г. Санкт-Петербург 5 ноября 2017 г.
1. Перед заключением договора с новым контрагентом секретарь обязан выслать по факсу или электронной почте «карточку контрагента» и предложить ее.
2. Возложить на юридический отдел обязанность по проведению предварительной проверки добросовестности контрагента, в том числе, на основании заполненной контрагентом «Карточки контрагента».
Предварительная проверка добросовестности контрагента включает в себя:
— получение в ИФНС по месту постановки на учет будущего партнера выписки из ЕГРЮЛ на последнюю дату;
— получение у будущего партнера копии свидетельства о государственной регистрации и свидетельства о постановке на налоговый учет;
— получение в ИФНС по месту постановки на учет будущего партнера заверенные копии учредительных документов (например, копию устава, учредительного договора);
— получение у проверяемого лица бухгалтерского баланса на последнюю отчетную дату с отметкой налоговой инспекции о принятии;
— проверку добросовестности контрагента с помощью сайтов Интернет;
— подготовку и отправку заказным письмом с уведомлением в ИФНС по месту постановки будущего контрагента на учет запроса с просьбой подтвердить (опровергнуть) факт недобросовестности будущего партнера;
— проверку полномочий лица, подписывающего договор от имени контрагента, которая включает в себя:
— проверку документов, удостоверяющих личность лица, подписывающего договор от имени контрагента;
— если договор от имени контрагента подписывает директор предприятия (не обособленного подразделения), необходима проверка у данного лица полномочий директора (из приказа о назначении лица директором, из протокола Собрания учредителей предприятия и т.п.);
— если договор от имени контрагента подписывает любое другое лицо, необходима проверка доверенности (обязательное наличие подписи руководителя и печать организации; дата; срок, на который выдана доверенность; объем полномочий лица).
Пример карточки контрагента
Данные, представляемые контрагентом:
2 Ф.И.О. и должность лица, подписывающего договор
3 Основание правомочий лица, подписывающего договор (устав, доверенность или иное)
6 Юридический адрес (адрес местонахождения), телефон, факс
8 Банковские реквизиты (р/сч, кор/сч, БИК, название банка)
9 Реквизиты грузополучателя
Адреса сайтов для сбора дополнительной информации о контрагентах
Организация — владелец сайта
1. Сведения обо всех юридических лицах, внесенных в ЕГРЮЛ (по состоянию на текущий месяц)
Федеральная налоговая служба
2. Адреса массовой регистрации юридических лиц
Федеральная налоговая служба
3. Компании, в состав исполнительных органов которых входят дисквалифицированные лица
Федеральная налоговая служба
4. Юридически значимые события (реорганизация, ликвидация и т.д.)
Журнал «Вестник государственной регистрации»
http://search.vestnik-go sreg.ru/chk_raiders_and_ buy.php?d=1
5. Сведения о наличии (отсутствии) лицензии
6. Судебные акты с участием будущего партнера
Типовая форма письма в органы внутренних дел с просьбой о предоставлении информации о будущем контрагенте
(наименование органа внутренних дел)
(наименование организации, ИНН, адрес)
Согласно абз. 1 п. 10 Постановления Пленума ВАС РФ от 12 октября 2006 г. N 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды» налоговая выгода может быть признана необоснованной, если налоговым органом будет доказано, что налогоплательщик действовал без должной осмотрительности и осторожности и ему должно было быть известно о нарушениях, допущенных контрагентом.
Поскольку налогоплательщик обязан соблюдать должную осмотрительность и осторожность при выборе контрагентов, просим подтвердить (опровергнуть) факт дисквалификации руководителя
(наименование будущего партнера, ИНН, ОГРН)
(Ф.И.О. руководителя будущего партнера)
(наименование вашей организации)
Типовая форма письма в налоговый орган с просьбой подтвердить факт недобросовестности контрагента
(название налогового органа)
(наименование организации, ИНН, адрес)
Согласно абз. 1 п. 10 Постановления Пленума ВАС РФ от 12 октября 2006 г. N 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды» налоговая выгода может быть признана необоснованной, если налоговым органом будет доказано, что налогоплательщик действовал без должной осмотрительности и осторожности и ему должно было быть известно о нарушениях, допущенных контрагентом.
Поскольку налогоплательщик обязан соблюдать должную осмотрительность и осторожность при выборе контрагентов, просим подтвердить (опровергнуть) факт недобросовестности________________________
(наименование будущего партнера, ИНН, ОГРН)
в том числе указать следующую информацию:
— о нарушениях законодательства о налогах и сборах и мерах ответственности за эти нарушения;
— сдает ли данное лицо бухгалтерскую отчетность и налоговые декларации;
— уплачивает ли данное лицо налоги и т.д.
Самостоятельно получить указанные сведения не имею возможности.
(наименование вашей организации)
Типовая форма заявления в лицензирующий орган с просьбой предоставить информацию о наличии у контрагента соответствующей лицензии
(наименование организации, ИНН, адрес)
Заявление о предоставлении информации, содержащейся в реестре лицензий
Просим предоставить информацию, содержащуюся в реестре лицензий на осуществление________________________ деятельности (в виде выписки), в отношении (вид деятельности)
(наименование будущего партнера, ИНН, ОРГН)
Приложение: документ, подтверждающий внесение платы в размере 10 рублей в соответствии с п. 2 ст. 14 Федерального закона от 08.08.2001 N 128-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности».
(наименование вашей организации)
Запрос в налоговый орган о предоставлении выписки из ЕГРЮЛ (ЕГРИП) в отношении контрагента
(название налогового органа)
(наименование организации, ИНН, адрес)
Прошу предоставить выписку из Единого государственного реестра юридических лиц (Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей) в отношении__________________
(полное наименование контрагента, ИНН, ОГРН)
(постоянно исполнительный орган организации- (подпись, расшифровка)
налогоплательщика или иное лицо по доверенности
с приложением копии доверенности, либо предпри-
ниматель-налогоплательщик: фамилия, инициалы)
Приложение: квитанция об уплате государственной
Источник: http://gutstart.ru/articles/prikaz_proverka_dobrosovestnosti_kontagenta
Приказ на проверку контрагентов образец
Все ответы в статье: «Приказ на проверку контрагентов образец» с комментариями профессионалов. Задавайте свои вопросы дежурному специалисту.
Внутреннее положение о проверке контрагентов
Внутреннее положение о проверке контрагентов
Проявление должной осмотрительности препятствует налоговым инспекторам признать налоговую выгоду необоснованной (п. 10 Постановления Пленума ВАС от 12.10.2006 № 53). Какой объем сведений о контрагенте можно считать достаточным, чтобы утверждать о проявлении должной осмотрительности. Какие действия должна совершать компания.
Первым организационным действием является внедрение внутреннего положения о проверке контрагентов. Данный документ представлен ниже. Положение содержит перечень сведений, достаточных для должной осмотрительности. Этот документ уже внедрен у клиентов компании, учитывает практику хозяйственной деятельности.
о проверке контрагентов при заключении договоров
1. Общие положения.
1.1. Настоящее положение о проверке контрагентов при заключении договоров (далее – Положение) разработано в целях обеспечения требования должной осмотрительности общества с ограниченной ответственностью «Компания» (далее – общество).
1.2. Общество обеспечивает свою деятельность с должной осмотрительностью и осторожностью и не допускает каких-либо отношений с контрагентами, обладающими признаками недобросовестных.
1.3. Общество основывается на презумпции добросовестности контрагента. Контрагент признается недобросовестным, если обществу должно быть известно об обстоятельствах его недобросовестности
1.5. О недобросовестности контрагента могут свидетельствовать следующие признаки (в совокупности и взаимосвязи), выявленные обществом:
1.6. Сами по себе указанные в п. 1.5 обстоятельства, не могут служить основанием для признания контрагентом недобросовестным и причиной отказа в заключении договора с ним.
1.7. В целях определения добросовестности контрагента на сотрудников общества (указать подразделения, напр. менеджеров) возлагаются обязанности по проверке контрагента. Кроме того, общество ведет юридические дела контрагентов.
2. Проверка контрагентов.
2.1. Менеджер должен быть лично знаком с представителями контрагента, знать их должность, фамилию, имя, отчество.
2.2. Должна быть и сохраняться переписка с представителями контрагента.
2.3. Менеджер должен стремиться посетить контрагента в месте нахождения его офиса.
2.4. Менеджер должен формировать личное дело контрагента.
2.5. Менеджер должен стремиться познакомиться с непосредственными исполнителями контрагента.
2.6. Менеджер обязан получить всех вышеуказанные сведения и документы (п. 2.1 – 2.5) в следующих случаях:
а) доля расходов по сделке с контрагентом в общей сумме затрат общества существенна;
б) общество осуществляет с контрагентом вексельные сделки;
в) контрагент в сделке с обществом выступает в роли посредника;
г) наличие в договорах условий, отличающихся от существующих правил (обычаев) делового оборота (например, длительные отсрочки платежа, поставка крупных партий товаров без предоплаты или гарантии оплаты, несопоставимые с последствиями нарушения сторонами договоров штрафными санкциями, расчеты через третьих лиц, расчеты векселями и т.п.).
При отказе контрагента от предоставления запрошенных документов, менеджер присваивает такому контрагенту категорию «контрагент с рисками», о чем делает отметку в юридическом деле контрагента.
3. Юридическое дело контрагента.
3.1. Юридическое дело контрагента формируется одновременно с формированием документов на заключение договора.
3.2. В целях оформления юридического дела контрагента менеджер запрашивает документы и информацию по перечню у контрагента. Запрос документов и информации помещается в юридическое дело.
3.3. Юридическое дело контрагента включает:
а) информация о способе получения сведений о контрагенте (распечатка рекламы в СМИ; рекомендации партнеров или других лиц; сайт контрагента; служебная записка менеджера об источнике сведений о контрагенте);
б) выписка из ЕГРЮЛ (в т.ч. распечатка с сайта nalog.ru вкладка «Проверь себя и контрагента»);
в) копия доверенности лица, подписывающего документы от имени контрагента;
г) копия приказа о назначении руководителя контрагента;
е) свидетельства о государственной регистрации контрагента в качестве юридического лица или индивидуального предпринимателя и постановке на налоговый учет юридического лица;
ж) распечатка сведений о регистрации контрагента — юридического лица по «массовому адресу» (сайт nalog.ru вкладка «Проверь себя и контрагента»).
з) договор аренды, подтверждающий фактическое местонахождение контрагента, если контрагент – юридическое лицо зарегистрирован по «массовому адресу»;
и) заверенная банком (нотариусом) копия карточки с образцами подписей и печати (банковская карточка).
3.4. Юридическое дело контрагента хранится в подразделении ___________
4. Заключительные положения.
Настоящее положение обязательно для применения ответственными сотрудниками. Общество не признается виновным в непроявлении должной осторожности и осмотрительности, если данные обстоятельства возникли по вине ответственного сотрудника.
Насколько вы осмотрительны в выборе контрагентов?
При проведении налоговых проверок большое внимание уделяется проявлению должной осмотрительности при заключении договоров с партнерами. Тщательно анализируются денежные и товарные потоки, а также взаимозависимость между контрагентами. А вы достаточно осмотрительны в выборе своих контрагентов?
В 2015 году введены новые методы администрирования НДС. А это значит, что увеличивается вероятность выявления недобросовестного контрагента, в цепочке связей которого массово будут находиться разрывы в движении товара. Кроме того, вступила в силу часть поправок в КоАП и УК РФ, ужесточающих ответственность за уклонение от налогов, если оно совершено с помощью фиктивных компаний (Федеральный закон от 30.03.2015 № 67-ФЗ). Все это делает необходимость проведения проверки контрагентов на добросовестность еще актуальнее.
Если будет доказано, что налогоплательщик при выборе поставщика «действовал без должной осмотрительности», то есть знал или должен был знать, что контрагент является «фирмой-однодневкой», то полученная налогоплательщиком налоговая выгода может быть признана необоснованной. В этом случае затраты также могут быть признаны необоснованными, а вычет «входного» НДС — неправомерным.
Считается, что должная осмотрительность проявлена, если налогоплательщик использовал все установленные законодательством возможности для получения информации о контрагенте, оценил все возможные риски, собрал и проанализировал всю доступную в открытых источниках информацию о данном партнере.
Важно иметь документальное подтверждение своей осмотрительности: копии всех запрошенных у контрагента документов, скриншоты, сделанные с официальных интернет-ресурсов или из специальных сервисов для получения информации о контрагентах.
Опираясь на нормативные документы и арбитражную практику, мы составили список основных мероприятий, которые необходимо проводить для проверки своих контрагентов. Предлагаем вам оценить, насколько вы осмотрительны:
- Если вы выполняете все действия, описанные в пункте, ставьте себе за него 2 балла.
- Если вы выполняете только часть операций, описанных в пункте, — 1 балл.
- Если вы не делаете ничего из перечисленного в данном пункте — 0 баллов.
Рекомендуется запросить следующие документы: копии учредительных документов, копию свидетельства о регистрации компании в ЕГРЮЛ, копию свидетельства о постановке на налоговый учет, копии лицензий (подтверждение членства в СРО), копию выписки из ЕГРЮЛ (чем меньше срок между моментом ее получения и моментом предоставления, тем лучше), копии приказов, доверенностей и других документов, подтверждающих полномочия руководителя и представителей контрагента, информацию о том, привлекался ли контрагент к налоговой или административной ответственности.
Данные выписки из ЕГРЮЛ, полученной от контрагента, лучше дополнительно самостоятельно сверить с информацией, размещенной на официальном сайте ФНС России. Недобросовестные предприниматели могут подделать выписки из ЕГРЮЛ и иных документов. А если предполагается долгосрочное сотрудничество в значительном для компании объеме, то лучше всего самостоятельно получить выписку из ЕГРЮЛ о контрагенте.
Обратите внимание: в Информации ФНС России от 25.06.2015 указано, что с помощью обновленного сервиса на сайте ФНС России все заинтересованные лица могут получить сведения из ЕГРЮЛ о конкретном юридическом лице в форме электронного документа в формате pdf, подписанного электронной подписью.
Запросите справку об отсутствии у контрагента задолженности по налоговым платежам, ознакомьтесь с годовой бухгалтерской отчетностью контрагента, а также с доказательствами представления налоговой отчетности. Это позволит вам понять, действительно ли ваш контрагент ведет хозяйственную деятельность, какими суммами он оперирует и насколько устойчива в финансовом плане интересующая вас компания.
Дополнительно рекомендуется запросить справку об открытии расчетного счета. Наличие расчетного счета, в том числе длительное время в одной кредитной организации, положительно характеризует вашего контрагента.
У вас должно быть документальное подтверждение полномочий руководителя или представителя компании-контрагента: копии доверенности или иного документа, уполномочивающего лицо подписывать документы от имени контрагента, приказ о назначении директора или главбуха, паспортные данные руководителя и / или копии документа, удостоверяющего его личность. Если лицо действует без доверенности от имени организации, то данные о нем будут в выписке из ЕГРЮЛ (в том числе полученной на сайте ФНС).
Перед подписанием документов также обратите внимание, не является ли заключаемая сделка для вашего контрагента крупной, не истек ли срок полномочий представителя контрагента (он определен уставом организации либо доверенностью), не ограничены ли уставом полномочия директора по заключению сделок, сумма которых превышает определенное значение. Можно запросить образцы подписей.
Убедитесь, что в состав исполнительных органов контрагента не входят дисквалифицированные лица — физические лица, лишенные определенных прав, например, права занимать руководящие должности в исполнительном органе управления юридического лица, входить в совет директоров или наблюдательный совет, управлять юридическим лицом (ст. 3.11 КоАП РФ).
Адреса «массовой регистрации» — это адреса, указанные несколькими юридическими лицами в качестве места нахождения организации. Посмотрите, есть ли фирмы, имеющие с проверяемым контрагентом общий адрес регистрации, общих учредителей, общего руководителя. Это позволит снизить риск от действий мошенников, которые действуют через дочерние или вновь приобретенные / организованные фирмы.
«Массовость» контрагента еще не означает факта «черной метки». Однако «массовый» адрес регистрации или руководитель может быть одним из признаков фирмы-«однодневки», которые рекомендуется учитывать при проверке контрагентов, поскольку к данным организациям налоговые органы могут проявлять повышенный интерес.
Чтобы убедиться, что компания действительно располагается по указанному адресу, можно запросить копии договора аренды или другие документы, подтверждающие местонахождение компании по указанному «массовому адресу». Также нужно проверить, можно ли по указанному адресу связаться с компанией.
Посмотрите список дел, в которых фигурирует контрагент, с основными процессуальными документами по каждому из них и информацией об актуальной стадии судебного разбирательства. Анализ арбитражных дел, в которых участвует ваш потенциальный контрагент, позволит составить представление о нем и стиле его поведения на рынке. Вы поймете, предъявлялись ли компании иски, связанные с нарушением обязательств (в том числе налоговыми органами).
Убедитесь, что в отношении контрагента не ведется исполнительное производство, не принято решение о ликвидации, о реорганизации, об уменьшении уставного капитала, о приобретении обществом с ограниченной ответственностью 20 % уставного капитала другого общества, о предстоящем исключении из ЕГРЮЛ как недействующего предпринимателя, а также в том, что организация не находится на какой-либо стадии банкротства. Вступление в процедуру банкротства не всегда означает неизбежную ликвидацию компании, но может говорить о ее финансовых трудностях.
Проверьте физическую возможность со стороны контрагента исполнить договорные обязательства (поставить товар, выполнить работы, оказать услуги): имеется ли у него квалифицированный персонал, оборудование, транспортные средства, а также иные активы, необходимые для исполнения принятых по договору обязательств. Дополнительно можно запросить сведения о штатной численности контрагента, его имущественном положении, составе и стоимости основных средств, рекомендательные письма контрагентов об опыте работы в той или иной сфере. Так, отсутствие в штате сотрудников или их минимальное количество (один-два человека) часто является одним из признаков «компаний-однодневок». А вот информация о том, что компания неоднократно заключала госконтракты и исполняла в срок свои обязательства, может, напротив, свидетельствовать о надежности контрагента.
Рекомендуем разработать локальный нормативный акт по организации и совершенствованию преддоговорной работы с потенциальными контрагентами. Прописать в нем цели, принципы деятельности и взаимодействия менеджеров, служб снабжения и безопасности, юристов и других должностных лиц налогоплательщика, контактирующих с потенциальными контрагентами, перечислить документы, которые необходимо запрашивать у контрагентов и других лиц. Полезно издавать отдельные приказы о проверке конкретного крупного контрагента для последующего подтверждения своей правоты в случае возникновения конфликта.
- Если вы набрали 9–14 баллов, вы достаточно осмотрительны.
- Если вы набрали 4–8 баллов, вы недостаточно осмотрительны.
- Если вы набрали 0–3 баллов, вы сильно рискуете.
ООО «Знайка» заключило соглашение с ООО «Незнайка» на музыкальное сопровождение и организацию праздника для коротышек. Цены на эти услуги были ниже, чем у конкурентов. У «Незнайки» запросили выписку из ЕГРЮЛ, справку об отсутствии задолженности по налогам и бухгалтерскую отчетность, после этого подписали договор и выплатили аванс, НДС по которому был заявлен к вычету. Затем компания «Незнайка» пропала, по юридическому адресу, который оказался «массовым», не располагается, на звонки не отвечает. Налоговая инспекция выставила и без того пострадавшему «Знайке» недоимку по НДС и оштрафовала. Что вы посоветуете делать «Знайке»?
advocatus54.ru
При отказе контрагента от предоставления запрошенных документов, менеджер присваивает такому контрагенту категорию «контрагент с рисками», о чем делает отметку в юридическом деле контрагента. 3. Юридическое дело контрагента. 3.1. Юридическое дело контрагента формируется одновременно с формированием документов на заключение договора. 3.2. В целях оформления юридического дела контрагента менеджер запрашивает документы и информацию по перечню у контрагента. Запрос документов и информации помещается в юридическое дело. 3.3. Юридическое дело контрагента включает: а) информация о способе получения сведений о контрагенте (распечатка рекламы в СМИ; рекомендации партнеров или других лиц; сайт контрагента; служебная записка менеджера об источнике сведений о контрагенте); б) выписка из ЕГРЮЛ (в т.ч.
Интернет; — подготовку и отправку заказным письмом с уведомлением в ИФНС по месту постановки будущего контрагента на учет запроса с просьбой подтвердить (опровергнуть) факт недобросовестности будущего партнера; — проверку полномочий лица, подписывающего договор от имени контрагента, которая включает в себя: — проверку документов, удостоверяющих личность лица, подписывающего договор от имени контрагента; — если договор от имени контрагента подписывает директор предприятия (не обособленного подразделения), необходима проверка у данного лица полномочий директора (из приказа о назначении лица директором, из протокола Собрания учредителей предприятия и т.п.); — если договор от имени контрагента подписывает любое другое лицо, необходима проверка доверенности (обязательное наличие подписи руководителя и печать организации; дата; срок, на который выдана доверенность; объем полномочий лица).
ИНН, адрес) Запрос Согласно абз. 1 п. 10 Постановления Пленума ВАС РФ от 12 октября 2006 г. N 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды» налоговая выгода может быть признана необоснованной, если налоговым органом будет доказано, что налогоплательщик действовал без должной осмотрительности и осторожности и ему должно было быть известно о нарушениях, допущенных контрагентом. Поскольку налогоплательщик обязан соблюдать должную осмотрительность и осторожность при выборе контрагентов, просим подтвердить (опровергнуть) факт недобросовестности , (наименование будущего партнера, ИНН, ОГРН) в том числе указать следующую информацию: — о нарушениях законодательства о налогах и сборах и мерах ответственности за эти нарушения; — сдает ли данное лицо бухгалтерскую отчетность и налоговые декларации; — уплачивает ли данное лицо налоги и т.д.
Исключение из ЕГРЮЛ приравнивается к ликвидации;
- «Проверка по списку недействительных российских паспортов». Здесь вы можете проверить данные паспорта руководителя контрагента.
Советуем сделать копии всех интернет-страниц и приложить их к досье на контрагента. Можно получить в своей налоговой инспекции выписку из ЕГРЮЛ со сведениями о контрагенте.
- 200 руб. за предоставление выписки на бумаге в течение 5 рабочих дней со дня подачи запроса;
- 400 руб. за предоставление выписки на бумаге на следующий рабочий день со дня подачи запроса.
Зарегистрировавшись на сайте ФНС, можно получить бесплатную выписку с помощью сервиса «Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП о конкретном юридическом лице/индивидуальном предпринимателе в форме электронного документа». Выписка будет подписана усиленной квалифицированной электронной подписью.
Труд после окончания рабочего дня – не всегда сверхурочная работа Если сотрудник регулярно остается после работы, чтобы доделать незаконченные в течение рабочего дня дела, это еще не значит, что ему нужно оплачивать сверхурочные часы.
Для инициации работы, контрагент присылает на электронный адрес или другим способом первичные документы: коммерческое предложение с указанием видов работ или услуг с предполагаемыми ценами. В случае, когда контрагент найден заинтересованными службами предприятия, то отправляется запрос на предоставление коммерческого предложения. 1.2. После рассмотрения коммерческого предложения и представленной информации, при условии, что первичная информация соответствует нормам, высылается анкета претендента (приложение к приказу).
konsulan.ru
В проявление «должной осмотрительности» рассматривается как один из критериев отсутствия получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды. На практике под проявлением «должной осмотрительности и осторожности» понимается использование налогоплательщиком всех доступных ему возможностей для получения и проверки информации о контрагенте.Быстро оценить благонадежность контрагента, проанализировать перспективы сотрудничества и свести к минимуму финансовые, налоговые и репутационные риски поможет «Экспресс проверка» в составе информационно-правового обеспечения ГАРАНТ.
В августе 2017 года была введена в действие , в определенной степени изменившая подход к методам проверки и оценки добросовестности налогоплательщика.
При этом в рекомендациях ФНС России по применению было указано, что новая статья не кодифицирует правила, сформулированные правоприменительной практикой, в частности,
Общество обеспечивает свою деятельность с должной осмотрительностью и осторожностью и не допускает каких-либо отношений с контрагентами, обладающими признаками недобросовестных. О недобросовестности контрагента могут свидетельствовать следующие признаки (в совокупности и взаимосвязи), выявленные обществом: невозможность реального осуществления контрагентом операций, для выполнения которых заключается договор, с учетом времени, места нахождения имущества или объема материальных ресурсов, экономически необходимых для производства товаров, выполнения работ или оказания услуг; отсутствие необходимых условий для достижения результатов соответствующей экономической деятельности
Этот блок функциональных обязанностей рекомендуется зафиксировать в их должностных инструкциях.
- ;
- копии свидетельств о регистрации и о постановке на налоговый учет;
- устав;
- справка, подтверждающая отсутствие долгов перед бюджетом по налоговым обязательствам.
При необходимости проанализировать текущее финансовое положение субъекта предпринимательства можно запросить информацию о численности персонала, стоимости основных или , опыте работы в конкретной рыночной нише.
3.7. Сведения о нахождении в Реестре недобросовестных поставщиков ФП «Оркестр Техно» в ИС, а также на сайте http://develop-man.ru/developman/management/cherniyspisok.php.
3.8. Для установления сведений о банкротстве, Уполномоченное лицо переходит на сайт OOO «Коммерсантъ КАРТОТЕКА» (http://www.kartoteka.ru/), осуществляя поиск на данном сайте. 3.9. Для установления сведения об имеющихся судебных процессах с участием потенциального контрагента, Уполномоченное лицо, переходит на сайт Высшего арбитражного суда Российской Федерации (http://kad.arbitr.ru), осуществляю поиск на данном сайте.
То есть негативные последствия, возникающие из-за неправильного выбора контрагента, тоже становятся риском налогоплательщика. А если при этом налоговый орган докажет отсутствие реальности операций (то есть фиктивность осуществленной сделки), то неизбежными будут и налоговые доначисления.
Законодательно понятие должной осмотрительности нигде не определено.
Однако существуют разработанные ФНС России (приказ от 30.05.2007 № ММ-3-06/333) критерии, согласно которым из числа налогоплательщиков осуществляется отбор наиболее вероятных кандидатов на выездную налоговую проверку.
Полученную выписку, а также электронное письмо необходимо распечатать для приобщения к формируемому досье.
Поскольку первые четыре из перечисленных выше пунктов, по сути, сводятся к одному – проверке налогоплательщиком деятельности контрагента, то давайте более подробно поговорим о том, как на сегодняшний день грамотно исполнить требование контролирующих органов о проявлении должной осмотрительности и осторожности в выборе контрагента. Сразу отмечу, что, учитывая современные веяния в этом направлении, каждой организации имеет смысл в качестве внутреннего локального акта разработать положение, регламентирующее порядок действий его сотрудников для формирования досье на контрагента. Я называю этот документ
«Регламент соблюдения организацией принципа «должной осмотрительности»
Как избежать таких ситуаций рассмотрим в статье.
Должная осмотрительность — это комплекс мероприятий, который направлен на проявление необходимых действий со стороны нашей компании по выбору контрагента. Компания самостоятельно определяет зону ответственности, риски, которые необходимо оценить, когда выбирается новый контрагент. Например, вы решили закупить товары.
Прежде чем закупить эти товары, вы должны исследовать рынок, посмотреть у кого товары дешевле, выбрать наиболее подходящий вариант, который соответствует вашей деятельности и после закупки данного товара мы принимаем НДС к вычету.
Если компания работает на общем режиме, то вы можете свою прибыль тоже уменьшить, — доходы минус расходы, а расходы есть ни что иное, как купленное сырье. Каким же образом вы можете проявить должную осмотрительность? Должная осмотрительность — это всего на всего один из способов проверки контрагента.
Причина – налогоплательщик не применил к контрагенту процедуру должной осмотрительности.
Суды, в свою очередь, теперь отметают даже такие, казалось бы, веские аргументы в защиту налогоплательщика:
- «в Гражданском и Налоговом кодексах нет закрепленного понятия «должная осмотрительность»;
- «условия сделки нас устроили, оплата была по факту, ИНН был, счет в банке открыт, учредительные документы запросили. Так что рисков для нас не было, и проверять нечего».
Пример: указывает на то, что все данные, запрашиваемые для заключения договора, всего лишь свидетельствуют о факте регистрации юридического лица в порядке, установленном законом, но никоим образом не указывают на то, что расходы по сделке могут быть признаны. Регистрация в России несложная процедура.
Приказ о порядке заключения договоров с контрагентами
Во многих компаниях малого бизнеса нет юриста. Составлением договоров с контрагентами занимаются бухгалтеры. Использование типовых соглашений, отсутствие подготовки, изучения законов – все это влечет за собой определенные риски. Для упорядочивания составления документов руководителю рекомендуется составить приказ о порядке заключения договоров с контрагентами (образец – ниже).
Приказ о порядке оформления соглашений с контрагентами – это необязательный документ. Но составлять его рекомендуется. Выгодно это, прежде всего, самой компании. Функции документа:
- Упорядочивание составления соглашений.
- Предупреждение возможных рисков.
- Распоряжение является своего рода памяткой для сотрудников, которые составляют соглашение.
В приказе можно оговорить весь цикл документального оформления сотрудничества.
О порядке создания договоров с контрагентами
Для организации упорядоченной работы по документальному оформлению сотрудничества с контрагентами
1. Утвердить порядок подготовки к оформлению договора и его подписанию:
— Для начала работы контрагент должен прислать на электронную почту ООО «Теорема» компредложение с указанием цен.
— Если ООО «Теорема» устроит коммерческое предложение, контрагенту отправляется анкета претендента (образец – в приложении к распоряжению).
— После составления анкеты она отправляется на электронную почту ООО «Теорема».
— По результатам анализа анкеты составляется обоснование, в котором приводятся данные о предполагаемом контрагенте.
— Проводятся переговоры.
— По итогам переговоров в лист обоснования вносятся полученные сведения. Указывается примерная дата заключения договора.
2. Утвердить порядок подписания документов:
— Внести в лист согласования все преимущества контрагента, замечания.
— Проект договора отправляется на подпись руководителю ООО «Теорема».
— Проект договора отправляется по электронной почте на рассмотрение контрагенту.
3. Ознакомить с настоящим распоряжением всех заинтересованных лиц.
4. Контроль над исполнением распоряжения оставляю за собой.
Скачайте себе образец Регламента по соблюдению должной осмотрительности
- подозрения в недобросовестности сторон сделки;
- подозрения в получении необоснованной налоговой выгоды;
- подозрения в сотрудничестве с фирмами-однодневками;
- подозрения в создании группы аффилированных лиц в целях оптимизации налоговых платежей;
- непроявление должной осмотрительности и осторожности в выборе контрагента;
- отсутствие доказательств реальности совершения сделки;
- отсутствие деловой цели при совершении сделки.
Все эти моменты налоговый орган пытается выяснить в рамках проведения камерального контроля, в том числе и углубленного, а также в рамках проведения предпроверочного анализа деятельности налогоплательщика и получить доказательства в рамках проведения ВНП.
Поскольку первые четыре из перечисленных выше пунктов, по сути, сводятся к одному – проверке налогоплательщиком деятельности контрагента, то давайте более подробно поговорим о том, как на сегодняшний день грамотно исполнить требование контролирующих органов о проявлении должной осмотрительности и осторожности в выборе контрагента.
Сразу отмечу, что, учитывая современные веяния в этом направлении, каждой организации имеет смысл в качестве внутреннего локального акта разработать положение, регламентирующее порядок действий его сотрудников для формирования досье на контрагента.
Я называю этот документ «Регламент соблюдения организацией принципа «должной осмотрительности». Чтобы облегчить вам эту работу, предлагаю посмотреть наиболее важные извлечения из него, которые я прокомментирую.
Сам образец Регламента по должной осмотрительности в формате Word можно скачать тут.
Для начала разберем раздел I.
РЕГЛАМЕНТ СОБЛЮДЕНИЯ ООО «Компания»
ПРИНЦИПА «ДОЛЖНОЙ ОСМОТРИТЕЛЬНОСТИ»
I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1.1. Регламент составлен для предотвращения рисков, связанных с выбором ООО «Компания» (далее — Компания) своих контрагентов для финансово-хозяйственной деятельности.
1.2. Под рисками в настоящем Регламенте понимаются вероятные потери Компании (штрафы, пени, уплата недоимки) в результате предъявления к ней претензий контролирующими органами по причине не проявления Компанией должной осмотрительности.
1.3. Регламент предусматривает проведение Компанией самостоятельной оценки таких рисков по критериям, приведенным в настоящем Регламенте, а также обоснование выбора контрагентов перед заключением Договоров.
1.4. Регламент определяет единый подход по уменьшению вероятности построения Компанией финансово-хозяйственных отношений без соблюдения принципа должной осмотрительности.
1.5. Регламент закрепляется внутренним приказом Компании. Соблюдение сторонами сделки настоящего Регламента, перед заключением договоров и в процессе хозяйственных отношений, является обязательным, если в самом Регламенте не предусмотрено иное.
1.6. Принципы, заложенные в Регламенте, позволяют повысить уровень СВК Компании, снизить вероятность ведения Компанией своей финансово-хозяйственной деятельности с высокими налоговыми рисками.
Комментарии к разделу I
Итак, полужирным выделены два абзаца (1.2. и 1.3.). В первом говорится о том, что компания понимает под рисками, связанными с ненадлежащим выбором партнеров по бизнесу, а во втором речь идет о том, что компания самостоятельно проводит процедуры по оценке вышеуказанных рисков и стандартизирует их в данном документе.
Документ является элементом системы внутреннего контроля (напоминаю, что все организации в соответствии с положениями ст. 19 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» обязаны были организовать систему внутреннего контроля), о чем прямо сказано в п. 1.6. рассматриваемого документа.
Как это сделать? Самый простой способ – разместить указанные условия сотрудничества на своем официальном сайте, например, во вкладке «Информация для потенциальных клиентов», или «Условия сотрудничества, обязательные к исполнению».
Также с точки зрения защиты интересов компании очень важно наличие раздела II.
II. ПОНЯТИЕ «НАЛОГОВАЯ ВЫГОДА».
ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ
СОБЛЮДЕНИЯ ПРИНЦИПА «ДОЛЖНОЙ ОСМОТРИТЕЛЬНОСТИ»
2.1. Под налоговой выгодой Компании понимается уменьшение размера налоговых обязательств вследствие уменьшения налоговой базы, получения налогового вычета, налоговой льготы, применения более низкой налоговой ставки, а также получения права на возврат (зачет) или возмещение налога из бюджета.
Действия Компании в процессе финансово-хозяйственной деятельности, имеющие своим результатом получение налоговой выгоды, экономически оправданны.
2.2. Предоставление Компанией в налоговый орган всех надлежащим образом оформленных документов, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, в целях получения налоговой выгоды является основанием для ее получения, если налоговым органом не доказано, что сведения, содержащиеся в этих документах, неполны, недостоверны и (или) противоречивы. Обязанность контролировать исполнение налоговых обязательств в установленном порядке возложена на налоговые органы. Компания не обязана выбирать способ хозяйствования, обеспечивающий максимальные налоговые платежи. Обязанность по доказыванию обстоятельств, свидетельствующих о факте налогового правонарушения и виновности лица в его совершении, возлагается на налоговые органы (п. 6 ст. 108 НК РФ). Неустранимые сомнения в виновности налогоплательщика, привлекаемого к ответственности, толкуются в пользу налогоплательщика — Компании.
2.3. Компания в процессе своей финансово-хозяйственной деятельности не рассматривает налоговую выгоду в качестве самостоятельной деловой цели сделки. Деловая цель сделки соответствует предмету заключенного Компанией договора и должна отвечать на вопрос — зачем нужен данный договор в данный период времени. Договор считается заключенным, если между сторонами, в требуемой в надлежащих случаях форме, достигнуто соглашение по всем существенным условиям договора. Существенными являются условия о предмете договора, условия, которые названы в законах или иных правовых актах как существенные или необходимые для договоров данного вида, а также все те условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение (ст. 432 ГК РФ). В тексте заключаемых Компанией договоров следует сформулировать деловую цель сделки, указав, что деловая цель сделки соответствует предмету договора, например, «приобретение товаров (работ, услуг) в целях хозяйственной деятельности Компании, указанной в учредительных документах» — (Приложение 1 Регламента).
2.4. Финансовый результат сделки — получение прибыли или убытка (отрицательный финансовый результат сделки) — не является деловой целью сделки. Получение финансового результата по сделке основано на риске предпринимательской деятельности, которая представляет собой самостоятельную, осуществляемую на свой риск деятельность, направленную на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке (ст. 2 ГК РФ РФ).
2.5. Первичные документы, которыми оформляются хозяйственные операции Компании и на основании которых ведется бухгалтерский учет, соответствуют положениям Федерального закона от 06.11.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» и утверждаются в приложении к учетной политике организации в целях бухгалтерского учета. В частности, первичные учетные документы принимаются к учету, если они содержат следующие обязательные реквизиты:
Кроме того, на уполномоченное лицо (указать конкретно должность) на основании положений должностной инструкции возлагаются обязанности по периодической проверке корректности заполнения поступающих счетов-фактур от контрагентов – плательщиков НДС на сайте ФНС России по адресу: npchk.nalog.ru. Указанная проверка осуществляется:
- в отношении счетов-фактур, выставленных на сумму от 10,0 до 100,0 тыс. руб. – один раз в квартал перед составлением декларации по НДС за текущий квартал;
- в отношении счетов-фактур, выставленных на сумму от 100,0 до 500,0 тыс. руб. – ежемесячно;
- в отношении счетов-фактур, выставленных на сумму свыше 500 тыс. руб. – каждый раз непосредственно при получении такого счета-фактуры.
2.6. При заключении Компанией какого-либо договора в текст договора вводится раздел «Гарантии добросовестной деловой практики сторон по соблюдению принципа должной осмотрительности», в котором контрагент обязуется предоставить Компании полную и достоверную информацию в части оценки рисков по критериям, приведенным в Приложении 2 настоящего Регламента. Также в данном разделе указано, что соблюдение сторонами настоящего Регламента является существенным условием заключенного договора.
2.7. В учетной политике Компании утверждены правила документооборота и порядок контроля за хозяйственными операциями (ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации»). В части документооборота в учетной политике прописано, что первичный бухгалтерский документ принимается к бухгалтерскому учету при условии проведения проверки контрагента Компании в соответствии с настоящим Регламентом (см. Приложение 3 Регламента). Проверка контрагентов Компании проводится (название отдела, ФИО должностного лица или перечень специалистов).
2.8. Настоящим Регламентом установлены критерии необходимости и целесообразности такой проверки, а именно:
(критерии Компания устанавливает и прописывает самостоятельно, исходя из затрат на проведение таких контрольных мероприятий и получаемого результата. Например, можно контролировать те договоры, по которым расходы составляют от 15% и более от общего объема расходов Компании, договоры, заключаемые на длительный срок или другие критерии. Следует указать, в каких случаях производится выезд к контрагенту представителя Компании или лично руководителя Компании).
Источник: https://kvibro.ru/prikaz-na-proverku-kontragentov-obrazets/
Приказ об утверждении положения о проверке контрагентов образец
Регламент проверки контрагентов
I. Общие положения
1. Настоящий регламент проверки контрагентов (далее — регламент) является неотъемлемой частью Положения о договорной работе, действующего в ________________ «________________». Цель разработки регламента — установить четкий порядок проверки контрагентов, выполнение которого позволит снизить хозяйственные, налоговые и иные риски при заключении и исполнении договоров.
2. Регламент применяется начиная с «__» ____________ 20__ г.
3. Положения регламента обязательны для всех работников ________________ «________________», занимающихся заключением и исполнением договоров с контрагентами, а также для работников, ответственных за проверку контрагентов.
4. Проверке в соответствии с регламентом подлежат все поставщики любой продукции и товаров, исполнители, подрядчики и субподрядчики, арендодатели, лизингодатели и иные контрагенты, отгружающие в адрес ________________ «________________» товарно-материальные ценности, выполняющие работы или оказывающие услуги. Обязательной проверке подлежат как новые, так и постоянные контрагенты.
В случае необходимости проверка может быть проведена в отношении покупателей, заказчиков, арендаторов, лизингополучателей и иных лиц.
5. Проверку контрагентов проводит служба безопасности ________________ «________________» совместно с юридическим отделом и бухгалтерией (в пределах компетенции каждого из указанных подразделений).
Отделы снабжения и продаж обязаны оказывать максимально возможное содействие указанным подразделениям в получении необходимых документов и сведений о контрагентах. При этом требования сотрудников службы безопасности, юридического отдела и бухгалтерии, проводящих проверку контрагента, являются обязательными для всех работников ________________ «________________».
II. Категории сделок, заключаемых с контрагентами
6. Глубина проверки контрагента, то есть количество собираемых по нему сведений и документов, зависит от категории, к которой относится заключаемая с ним сделка.
7. В зависимости от степени возможных рисков все сделки с контрагентами подразделяются на три категории:
— высокорисковые;
— среднерисковые;
— низкорисковые.
7.1. К высокорисковым сделкам относятся:
— договоры поставки или купли-продажи на сумму свыше 1 млн руб., в том числе договоры, заключенные через посредников;
— договоры подряда или субподряда, оказания услуг или выполнения работ на сумму свыше 1 млн руб. (за исключением договоров перевозки, договоров на оказание информационных, консультационных, юридических и маркетинговых услуг и договоров на проведение ремонтных работ);
— договоры перевозки на сумму свыше 300000 руб.;
— договоры на оказание информационных, консультационных, юридических и маркетинговых услуг на сумму свыше 500000 руб.;
Ознакомиться с документом вы можете, заказав бесплатную демонстрацию систем «Кодекс» и «Техэксперт» или купите этот документ прямо сейчас всего за 49 руб.
Источник: http://docs.cntd.ru/document/493747277