Все об усн для ип

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Все об усн для ип». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Это непременный залог и её собственного здоровья, и, конечно же, залог здоровья её будущего ребёнка. Те же, кто подавал заявление по своему месту жительства, смогут получить выплату 26 числа следующего месяца. Если беременная по собственной инициативе уволилась с места работы службы не ранее чем за месяц до начала отпуска по БиР в связи со следующими причинами.

Упрощенная система налогообложения (УСН, УСНО, упрощенка)

Для расчета авансовых платежей и налога УСН вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-калькулятором непосредственно на этом сайте.

Что такое УСН

Упрощенная система налогообложения – один из наиболее экономически целесообразных налоговых режимов, позволяющих минимизировать налоговые платежи и сократить объем представляемой отчетности.

Особенностью УСН, как и любого другого специального режима, является замена основных налогов общей системы налогообложения, одним – единым. На упрощенке не подлежат уплате:

• НДФЛ (для ИП).
• Налог на прибыль (для организаций).
• НДС (кроме экспорта).
• Налог на имущество (за исключением объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость).

Кто имеет право применять УСН в 2020 году

ИП и организации, отвечающие определенным условиям, в частности:

• Лимит дохода по итогам отчетного или налогового периода не превышает 150 000 000 руб.
• Количество сотрудников менее 100 человек.
• Стоимость основных средств менее 150 млн. руб.
• Доля участия других организаций не более 25%.

Обратите внимание, что с 2017 года изменились лимиты на переход и применение УСН. Лимит доходов для перехода на УСН повышен более, чем в два раза, предельный доход для применения упрощенной системы налогообложения увеличен с 60 млн. руб. до 150 млн. руб, а максимальная стоимость основных средств, позволяющая применять «упрощенку», теперь равна 150 млн. руб. (вместо 100 млн. руб. в 2016 году). Начиная с 1 января 2018 года, лимит дохода, позволяющего перейти на УСН, повышен более, чем в два раза и составляет 112,5 млн.руб.

Примечание: значения предельного дохода для применения и перехода на УСНО не подлежит корректировке на коэффициент-дефлятор до 1 января 2020 года. Согласно п. 4 ст. 4 закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ, на 2020 год устанавливается коэффициент-дефлятор, равный 1.

Об изменениях налоговых ставок и лимитов на УСН c 2021 года, читайте здесь.

Налоговое законодательство позволяет совмещать упрощенную и патентную системы налогообложения, о том как это сделать читайте в этой статье.

Переходный период и новые ставки

Сейчас обсуждается введение переходного периода для тех налогоплательщиков на УСН, кто незначительно превысит указанные лимиты. Для них будут действовать повышенные ставки налога. Если доход с начала года укладывается в диапазон 150 — 200 млн. рублей и/или количество работников составляет 101-130 человек, право на УСН сохраняется. При этом начиная с того квартала, в котором произошло превышение лимитов, применяется повышенная ставка налога. Она равна 8% для объекта «доходы» и 20% — для объекта «доходы минус расходы». Если доход превысит 200 млн. рублей и/или количество работников станет более 130 человек, право на «упрощенку» будет утрачено.

Повышенная ставка налога будет применяться не только в текущем году, но и в следующем. Если по его окончании доход опустится ниже 150 млн. рублей, а количество сотрудников — 100 человек, вернется право на обычные ставки УСН.

Обратите внимание! Переходный период еще не введен — законопроект находится на стадии обсуждения и готовится к рассмотрению в Кабинете министров РФ.

• Организации, имеющие филиалы.
• Банки.
• Страховые компании.
• Негосударственные пенсионные фонды.
• Инвестиционные фонды.
• Участники рынка ценных бумаг.
• Ломбарды.
• Организации и ИП, производящие подакцизные товары (например, спиртосодержащая и алкогольная продукция, табак и т.п.). С 2020 года введено исключение — на УСН разрешено заниматься производством подакцизного винограда, вина, игристого вина (шампанского), виноматериалов, виноградного сусла, произведенных из винограда собственного производства.
• Организации и ИП, добывающие и реализующие полезные ископаемые за исключением общераспространенных).
• Организации, занимающиеся проведением азартных игр.
• Организации и ИП на ЕСХН.
• Нотариусы и адвокаты частной практики.
• Участники соглашений о разделе продукции.
• Организации, в которых доля участия других организаций не превышает 25 % за исключением ряда учреждений, перечисленных пп.14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ.
• Организации и ИП численность сотрудников которых превышает 100 человек.
• Организации остаточная стоимость основных средств которых превышает 100 млн. руб.
• Бюджетные и казенные учреждения.
• Иностранные компании.
• Организации и ИП вовремя не подавшие заявления о переходе на упрощенку.
• Частные агентства занятости.
• Организации и ИП на ОСН.
• Организации и ИП, чей доход превышает 150 000 000 руб. в год (на 2019 год).

Примечание: с 2016 года запрет на применение УСН организациями, имеющими представительства, снят.

Виды УСН (объект налогообложения)

Упрощенка имеет два объекта налогообложения:

1. Доходы (ставка 6%).
2. Доходы, уменьшенные на величину расходов (ставка 15%).

Примечание: ставка по указанным объектам может быть уменьшена региональными властями до 1% для объекта «доходы» и 5% для объекта «Доходы минус расходы».

При переходе на УСН организации и ИП обязаны самостоятельно выбрать объект налогообложения («Доходы» или «Доходы минус расходы»).

Виды деятельности, подпадающие под УСН

Также как и ОСН, упрощенка применяется в отношении всех видов деятельности налогоплательщика, а не каких-либо конкретных, как в случае с ЕНВД, ПСН и ЕСХН. Исключение составляют банки, страховые компании, пенсионные и инвестиционные фонды и ряд иных организаций, указанных в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

Переход на УСН в 2020 году

Чтобы перейти на упрощенку необходимо в налоговую инспекцию подать уведомление о переходе на УСН.

Обратите внимание! Если вы хотите перейти на УСН с 2020 года, подать уведомление нужно до 31 декабря 2019. Если не успеть, то придется ждать еще год.

Если вы только планируете открыть ИП или зарегистрировать ООО, то уведомление можно подать либо с документами на регистрацию, либо в течение 30 дней после государственной регистрации.

Обратите внимание, что если вы не уложитесь в указанный срок, то будете автоматически переведены на основной режим налогообложения – самый сложный и невыгодный для субъектов малого и среднего предпринимательства.

Существующие ИП и организации могут перейти на УСН только с 1 января следующего года. Для этого им необходимо подать уведомление до 31 декабря текущего года. В связи с тем, что организации в заявлении должны указывать доход, полученный за 9 месяцев (по состоянию на 1 октября) заявление они могут подать не ранее 1 октября.

Чтобы перейти на УСН действующие ИП и ООО должны отвечать следующим условиям:

• Размер дохода за 9 месяцев года не превышает 112 500 000 руб.
• Количество сотрудников не более 100 человек.
• Стоимость основных средств не превышает 150 млн. руб.
• Доля участия других организаций не более 25%.

Обратите внимание, перейти на УСН можно только 1 раз в год, равно как и сменить объект налогообложения.

Подробнее о том, как подтвердить право работы на упрощенке, читайте здесь.

Расчет налога по УСН в 2019-2020 годах

Подробно о том, как рассчитать налог (авансовые платежи) по УСН на объектах «Доходы» и «Доходы, уменьшенные на величину расходов» вы можете прочитать на этой странице.

Сроки уплаты налога УСН в 2020 году

Обратите внимание! Сроки уплаты налогов и подачи отчётности для некоторых ИП и организаций перенесены в связи с эпидемией коронавируса. О подробностях читайте в статье.

По итогам каждого отчетного периода (1 квартал, полугодие и 9 месяцев) ИП и ООО на УСН необходимо производить авансовые платежи. Всего за календарный год необходимо сделать 3 платежа — до 25 апреля, 25 июля и 25 октября. А уже по итогам года нужно рассчитать и заплатить окончательный налог.

Примечание: если срок уплаты налога УСН выпадает на выходной или праздник, тогда крайний срок уплаты переносится на ближайший рабочий день.

В таблице ниже представлены сроки уплаты налога УСН в 2020 г. с учетом переноса из-за выходных дней:

Период уплаты налога	Крайний срок уплаты налога
Календарный год 2019	Для ИП – 30 апреля 2020 года
	Для организаций – 31 марта 2020 года
1 квартал	до 27 апреля 2020 года
Полугодие*	до 27 июля 2020 года
9 месяцев	до 26 октября 2020 года
Календарный год 2020	Для ИП – 30 апреля 2021 года
	Для организаций – 31 марта 2021 года

* Об изменениях сроков уплаты налогов за 2 квартал 2020 года читайте в этой статье.

Минимальный налог (убыток при УСН)

Если по итогам календарного года у ИП или ООО на объекте «Доходы минус расходы» получен убыток (расходы превысили доходы), то необходимо уплатить минимальный налог (1% с всех полученных доходов).

При этом убыток можно будет включить в расходы в следующем году или в течение одного из последующих 10 лет (после чего он аннулируется). Если убыток был не один, то они переносятся в том же порядке, в котором были получены.

Также, при расчете налога по УСН, можно будет учесть не только убыток прошлого периода, но и сумму минимального налога, уплаченного в прошлом году. Рассмотрим на примере, как правильно учесть убыток прошлых лет.

Расходы — 3 200 000 рублей.

Минимальный платеж по итогам года — 26 500 рублей (2 650 000 х 1%).

Расходы — 3 100 000 рублей.

Налоговый учет и отчетность ИП и ООО на УСН в 2020 году

По итогам календарного года необходимо подать одну налоговую декларацию УСН.

Крайний срок сдачи декларации УСН в 2020 году:

Налоговый период	Срок сдачи декларации
2019 год	Для ИП – 30 апреля 2020 года
	Для организаций – 31 марта 2020 года
2020 год	Для ИП – 30 апреля 2021 года
	Для организаций – 1 апреля 2021 года

Примечание: если срок подачи декларации УСН выпадает на выходной или праздник, тогда крайний срок уплаты переносится на ближайший рабочий день.

ИП и организации, применяющие УСН, обязаны вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР) . С 2013 года заверять в налоговой инспекции КУДиР не нужно.

ИП, применяющие УСН, не обязаны представлять бухгалтерскую отчетность и вести учет.

Организации на УСН, помимо налоговой декларации и КУДиР, обязаны вести бухгалтерский учёт и сдавать бухгалтерскую отчётность.

Бухгалтерская отчетность для разных категорий организаций различается. В общем случае она состоит из следующих документов:

• Бухгалтерский баланс (форма 1).
• Отчет о финансовых результатах (форма 2).
• Отчет об изменениях капитала (форма 3).
• Отчет о движении денежных средств (форма 4).
• Отчет о целевом использовании средств (форма 6).
• Пояснения в табличной и текстовой форме.

Более подробно о бухгалтерской и налоговой отчетности в календаре бухгалтера 2020 года.

Сдают только ИП и организации, имеющие наемных работников.

Организации и ИП, осуществляющие операции, связанные с приемом, выдачей и хранением наличных денежных средств (кассовые операции) обязаны соблюдать правила кассовой дисциплины.

Обратите внимание, с 2017 года начался переход на онлайн-кассы. В 2020 году их обязаны применять все организации на УСН, осуществляющие расчеты с населением, а также большинство предпринимателей. ИП из сферы оказания услуг без работников получили право на отсрочку по установке ККТ до июля 2021 года.

Осуществление некоторых видов деятельности, а также владение определенным имуществом, подразумевает уплату дополнительных налогов и ведение отчетности.

Совмещение УСН с иными налоговыми режимами

УСН, также как и ОСН, является режимом налогообложения, применяемым ко всем видам деятельности, осуществляемым налогоплательщиком (за исключением, указанных в п.3 ст. 346.12 НК РФ), в связи, с чем совмещать УСН можно только с ЕНВД и ПСН.

Раздельный учёт

При совмещении налоговых режимов, необходимо отделять доходы и расходы по УСН от доходов и расходов по ЕНВД и ПСН. Как правило, с разделением доходов трудностей не возникает. В свою очередь с расходами ситуация обстоит несколько сложнее.

Существуют расходы, которые нельзя однозначно отнести ни к УСН, ни к остальной деятельности, например, зарплата работников которые занимаются всеми видами деятельности одновременно (директор, бухгалтер и т.п.). В таких случаях, расходы необходимо разделять на две части пропорционально полученным доходам нарастающим итогом с начала года.

Утрата на право применение УСН

ИП и организации теряют право на применение УСН, если в течение года:

• Сумма дохода превысила 150 000 000 рублей.
• Средняя численность сотрудников составила больше 100 человек.
• Стоимость основных средств превысила 150 млн. рублей.

Начиная с того года, в котором ИП и ООО перестали отвечать указанным условиям они переводятся на ОСН.

Обратите внимание! Если будет утвержден переходный период по УСН, эти правила будут изменены. Находиться на упрощенке можно до тех пор, пока сумма дохода не превысит 150 млн. рублей или количество работников — 130 человек. Однако налог нужно будет платить по повышенным ставкам — 8 вместо 6% и 20 вместо 15%.

Переход на другой налоговый режим

Перейти на иной режим налогообложения можно только со следующего года. Подать уведомление о переходе на иной режим налогообложения необходимо до 15 января того года с которого планируется переход на другую систему налогообложения.

Вернуться на упрощенку с другого режима можно только через год.

Снятие с учёта УСН

Заявление о снятии с учета необходимо составить в течение 15 дней с даты прекращения деятельности на УСН в 2-х экземплярах (форма 26.2-8) и подать его в налоговую службу.

Частные вопросы по применению УСН

В настоящий момент применение обоих режимов налогообложения является добровольным. В связи с этим налогоплательщик волен сам выбирать какой режим налогообложения применять: УСН или ЕНВД.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/usn/

Общая и упрощенная система налогообложения в Украине

Группы, виды и формы налогообложения предприятий, организаций. Оптимизация и принципы налогообложения. Как выбрать общую или упрощенную систему налогообложения бизнеса. Изменения в Налоговый Кодекс Украины согласно налоговой реформе.

1. Системы налогообложения в Украине
2. Упрощенная или общая система налогообложения субъектов малого предпринимательства: оцениваем преимущества и недостатки
3. Переход на упрощенную систему налогообложения
4. Налоговое законодательство. Налоговый Кодекс
5. Стоимость юридических услуг в сфере налогообложения бизнеса
6. Какие налоги платит юридическое лицо в Украине:
   1. НДС
   2. Налог на прибыль
   3. Акцизный налог
   4. Единый налог
   5. ЕСВ
   6. Налог на репатриацию
   7. Рентная плата

Система налогообложения — совокупность налогов, сборов, других обязательных платежей в бюджеты и взносов в государственные целевые фонды, взимаемых в установленном Налоговым кодексом порядке.

В Украине устанавливаются общегосударственные и местные налоги и сборы.

К общегосударственным относятся:

• налог на прибыль предприятий;
• налог на доходы физических лиц;
• налог на добавленную стоимость;
• акцизный налог;
• экологический налог;
• рентная плата;
• пошлина.

К местным налогам относятся:

• налог на имущество;
• единый налог.

К местным сборам относятся:

• сбор за места для парковки транспортных средств;
• туристический сбор.

В Украине наряду с общей системой налогообложения, действует упрощенная система налогообложения, учета и отчетности.

Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности — особый механизм взимания налогов и сборов, устанавливающий замену уплаты отдельных налогов и сборов, , на уплату единого налога в порядке и на условиях, определенных Налоговым Кодексом, с одновременным ведением упрощенного учета и отчетности.

Юридическое лицо или физическое лицо — предприниматель может самостоятельно избрать упрощенную систему налогообложения, если такое лицо соответствует требованиям, установленным Налоговым Кодексом, и регистрируется плательщиком единого налога.

Плательщики единого налога освобождаются от обязанности начисления, уплаты и представления налоговой отчетности по таким налогам и сборам:

1. налог на прибыль предприятий;
2. налог на доходы физических лиц в части доходов (объекта налогообложения), полученных в результате хозяйственной деятельности плательщика единого налога первой — четвертой группы (физического лица) и обложенных единым налогом;
3. налога на добавленную стоимость по операциям по поставке товаров, работ и услуг, место поставки которых находится на таможенной территории Украины, кроме налога на добавленную стоимость, уплачиваемого физическими лицами и юридическими лицами, избравшими ставку единого налога, определенную подпунктом 1 пункта 293.3 статьи 293 НКУ (3% +НДС), а также уплачиваемого плательщиками единого налога четвертой группы;
4. налога на имущество (в части земельного налога), кроме земельного налога за земельные участки, которые не используются плательщиками единого налога первой — третьей групп для осуществления хозяйственной деятельности и плательщиками единого налога четвертой группы для ведения сельскохозяйственного товаропроизводства;
5. рентной платы за специальное использование воды плательщиками единого налога четвертой группы.

Физическое лицо – предприниматель, упрощенная система налогообложения

Преимуществом является простота учета. Требования к упрощенцам установлены НКУ.

Ставки фиксированного налога невысоки.Ставки единого налога для плательщиков первой группы устанавливаются в процентах к размеру прожиточного минимума для трудоспособных лиц, установленного законом на 1 января налогового (отчетного) года, второй группы — в процентах к размеру минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января налогового (отчетного) года.

Фиксированные ставки единого налога устанавливаются сельскими, поселковыми, городскими советами или советами объединенных территориальных общин для физических лиц — предпринимателей, осуществляющих хозяйственную деятельность, в зависимости от вида хозяйственной деятельности, из расчета на календарный месяц:

1) для первой группы плательщиков единого налога — в пределах до 10 процентов размера прожиточного минимума;

2) для второй группы плательщиков единого налога — в пределах до 20 процентов размера минимальной заработной платы.

Процентная ставка единого налога для плательщиков третьей группы устанавливается в размере:

1) 3 процента дохода — в случае уплаты налога на добавленную стоимость;

2) 5 процентов дохода — в случае включения налога на добавленную стоимость в состав единого налога.

Предприниматель – упрощенец не освобождается от уплаты единого социального взноса, предусмотренного Законом Украины «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» в размере не ниже минимального (22% от минимальной заработной платы).

Физическое лицо – предприниматель, общая система налогообложения

Предприниматель – неупрощенец является плательщиком подоходного налога по ставке, определенным в пункте 167.1 статьи 167 Налогового Кодекса Украины (18%).

Безусловным плюсом является то, что налогом облагается чистый доход, за вычетом документально подтвержденных затрат от предпринимательской деятельности физического лица.Следует отметить, что к таким затратам относятся только те, которые непосредственно связанны с хозяйственной деятельностью предпринимателя. Перечень таких затрат установлен п.177.4 ст.177 НКУ.

Не включаются в состав расходов предпринимателя:

Ставки ЕСВ для предпринимателя – неупрощенца такие же, как и для единщика. Однако базой для начисления ЕСВ в данном случае будет чистый, облагаемый налогом доход. При этом, минимальный размер отчислений установлен на том же уровне, что и для единщиков.

Самым негативным моментом для этой системы налогообложения является необходимость оплачивать подоходный налог авансом ежеквартально.

Авансовые платежи по налогу на доходы физических лиц рассчитываются налогоплательщиком самостоятельно в соответствии с фактическими данными, указанными в Книге учета доходов и расходов, каждого календарного квартала и уплачиваются в бюджет до 20 числа месяца, следующего за каждым календарным кварталом (до 20 апреля, до 20 июля и до 20 октября). Авансовый платеж за четвертый календарный квартал не рассчитывается и не уплачивается. Если результатом расчета авансового платежа за соответствующий календарный квартал является отрицательное значение, то авансовый платеж за такой период не уплачивается.

К минусам можно отнести также необходимость использования регистраторов расчетных операции (РРО) в соответствии с Законом Украины «О применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг».

Физические лица — предприниматели обязаны вести Книгу учета доходов и расходов и иметь подтверждающие документы о происхождении товара. Форма Книги учета доходов и расходов и порядок ее ведения утверждены Приказом Министерства доходов и сборов.

ФЛП на общей системе налогообложения подают годовую налоговую декларацию в течение 40 календарных дней, которые наступают за последним днем отчетного года.

Юридическое лицо, упрощенная система налогообложения

Компания с объемом годовой выручки до 5 млн. гривен может избрать один из двух вариантов единого налога:

• 3% от выручки + НДС;
• 5% от выручки.

Юридические лица – единоналожники также не освобождаются от уплаты единого социального взноса. Размер ЕСВ составит 22% от фонда оплаты труда.

Основной минус этого варианта налогообложения очевиден: базой налогообложения является весь объем выручки от реализации продукции (товаров, работ, услуг), не уменьшенный на стоимость затрат производства. Поэтому такой способ налогообложения, при всей своей простоте, может быть выгоден лишь для очень ограниченного круга представителей малого бизнеса.

Юридическое лицо, общая система налогообложения

Если субъект малого предпринимательства – юридическое лицо избрало общую систему налогообложения, то кроме налога на прибыль он может являться также плательщиком таких налогов, как НДС, земельный налог, акцизный налог, экологический налог, рентная плата.

Базовая ставка налога на прибыль составляет 18%.

Налогообложению подлежит чистая прибыль, уменьшенная на сумму затрат, однако некоторые из видов затрат не учитываются при определении размера облагаемой налогом прибыли или учитываются лишь частично.

Что касается единого социального взноса, то он составит 22% фонда оплаты труда.

Таким образом, ни один из описанных способов налогообложения не имеет однозначного преимущества над другими. Экономически самым выгодным остается фиксированный налог, оплачиваемый физическим лицом – предпринимателем. Однако в этом случае есть ограничения по видам деятельности, годовому объему выручки и количеству наемных сотрудников.

Для избрания или перехода на упрощенную систему налогообложения субъект хозяйствования подает в контролирующий орган заявление.

Заявление подается по выбору налогоплательщика, одним из следующих способов:

1. лично налогоплательщиком или уполномоченным на это лицом;
2. направляется по почте с уведомлением о вручении и с описью вложения;
3. средствами электронной связи в электронной форме с соблюдением условия относительно регистрации электронной подписи подотчетных лиц в порядке, определенном законодательством;
4. государственному регистратору как приложение к заявлению о государственной регистрации, подаваемого для проведения государственной регистрации юридического лица или физического лица — предпринимателя . Электронная копия заявления, изготовленная путем сканирования, передается государственным регистратором в контролирующий орган одновременно со сведениями заявления о государственной регистрации на проведение государственной регистрации юридического лица или физического лица — предпринимателя согласно Закону Украины «О государственной регистрации юридических лиц, физических лиц — предпринимателей и общественных формирований «

Зарегистрированные в установленном порядке физические лица — предприниматели, которые до окончания месяца, в котором произошла государственная регистрация, подали заявление об избрании упрощенной системы налогообложения и ставки единого налога, установленной для первой или второй группы, считаются плательщиками единого налога с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошла государственная регистрация.

Зарегистрированные в установленном законом порядке субъекты хозяйствования, которые в течение 10 дней со дня государственной регистрации подали заявление об избрании упрощенной системы налогообложения и ставки единого налога, установленной для третьей группы, которая не предусматривает уплату налога на добавленную стоимость, считаются плательщиками единого налога со дня их государственной регистрации.

Субъект хозяйствования, который является плательщиком других налогов и сборов, может принять решение о переходе на упрощенную систему налогообложения путем подачи заявления в контролирующий орган не позднее чем за 15 календарных дней до начала следующего календарного квартала. Такой субъект хозяйствования может осуществить переход на упрощенную систему налогообложения один раз в течение календарного года

Налоговое законодательство Украины состоит из Конституции Украины; Налогового Кодекса; Таможенного кодекса Украины и других законов по вопросам таможенного дела в части регулирования правоотношений, возникающих в связи с налогообложением пошлиной операций по перемещению товаров через таможенную границу Украины; действующих международных договоров, согласие на обязательность которых предоставлено Верховной Радой Украины и которыми регулируются вопросы налогообложения; нормативно-правовых актов, принятых на основании и во исполнение Налогового Кодекса и законов по вопросам таможенного дела; решений Верховной Рады Автономной Республики Крым, органов местного самоуправления по вопросам местных налогов и сборов, принятых по правилам, установленным Налоговым Кодексом.

Если международным договором, согласие на обязательность которого предоставлено Верховной Радой Украины, установлены иные правила, чем те, которые предусмотрены Налоговым Кодексом, применяются правила международного договора.

Налоговый кодекс Украины является основным кодифицированным актом в сфере налогообложения и регулирует отношения, возникающие в сфере взимания налогов и сборов, в частности определяет исчерпывающий перечень налогов и сборов, взимаемых в Украине, и порядок их администрирования, плательщиков налогов и сборов, их права и обязанности, компетенцию контролирующих органов, полномочия и обязанности их должностных лиц во время администрирования налогов, а также ответственность за нарушение налогового законодательства.

Общегосударственные, местные налоги и сборы, взимание которых не предусмотрено Налоговым Кодексом, уплате не подлежат.

Основные принципы налогового законодательства Украины

• всеобщность налогообложения — каждое лицо обязано уплачивать установленные законодательством налоги и сборы, плательщиком которых оно является соответствии с положениями Налогового Кодекса;
• равенство всех плательщиков перед законом, недопущение любых проявлений налоговой дискриминации — обеспечение одинакового подхода ко всем налогоплательщикам независимо от социальной, расовой, национальной, религиозной принадлежности, формы собственности юридического лица, гражданства физического лица, места происхождения капитала;
• неотвратимость наступления определенной законом ответственности в случае нарушения налогового законодательства;
• презумпция правомерности решений плательщика налога в случае, если норма закона или другого нормативно-правового акта, изданного на основании закона, или если нормы разных законов или разных нормативно-правовых актов допускают неоднозначную (множественную) трактовку прав и обязанностей налогоплательщиков или контролирующих органов, в результате чего есть возможность принять решение в пользу как налогоплательщика, так и контролирующего органа;
• фискальная достаточность — установление налогов и сборов с учетом необходимости достижения сбалансированности расходов бюджета с его поступлениями;
• социальная справедливость — установление налогов и сборов в соответствии с платежеспособностью налогоплательщиков;
• экономичность налогообложения — установление налогов и сборов, объем поступлений от уплаты которых в бюджет значительно превышает расходы на их администрирование;
• нейтральность налогообложения — установление налогов и сборов способом, который не влияет на увеличение или уменьшение конкурентоспособности налогоплательщика;
• стабильность — изменения в любые элементы налогов и сборов не могут вноситься позднее чем за шесть месяцев до начала нового бюджетного периода, в котором будут действовать новые правила и ставки. Налоги и сборы, их ставки, а также налоговые льготы не могут изменяться в течение бюджетного года;
• равномерность и удобство уплаты — установление сроков уплаты налогов и сборов, исходя из необходимости обеспечения своевременного поступления средств в бюджеты для осуществления расходов бюджета и удобства их уплаты плательщиками;
• единый подход к установлению налогов и сборов — определение на законодательном уровне всех обязательных элементов налога.

Поиск юридических услуг в сфере налогообложения бизнеса

Источник: https://prostopravo.com.ua/prava_biznesa/nalogooblozhenie

Все об усн для ип

Системы налогообложения в Украине для хозяйствующих субъектов, как юридических лиц, так и физических лиц — предпринимателей представлены двумя формами: общей и упрощенной.

Начнём с упрощенной системы налогообложения, так называемых «упрощенцев» (Раздел 14, Глава 1 Налогового Кодекса), которые разделены на 4 группы, а именно:

1 группа : физические лица – предприниматели с годовым оборотом до 1 млн. грн., без права найма сотрудников, оказывающие бытовые услуги населению (статья 291.7 Налогового Кодекса) и торгующие на базаре со ставкой единого налога от 1% до 10% прожиточного минимума (минимальная зарплата). По Киеву – 10%;

2 группа : физические лица – предприниматели с годовым оборотом до 5 млн. грн., имеющие право найма до 10 сотрудников, оказывающие услуги как населению так и другим упрощенцам, а также занятые в ресторанном бизнесе со ставкой единого налога от 2% до 20% минимальной заработной платы (по Киеву – 20% минимальной зарплаты;

3 группа : физические лица – предприниматели и предприятия с годовым оборотом до 7 млн. грн., без ограничений по количеству наемных сотрудников и право выбора ставки налога исходя из учета НДС, а именно: 3% при условии регистрации предприятия плательщиком НДС или 5% — при зачтении размера НДС в единый налог;

4 группа : сельскохозяйственные товаропроизводители, соответствующие требованиям Налогового кодекса.

Разделение труда — вот главное отличие наших комплексных пакетов. Хотите экономить — пакет БИЗНЕС — ведите базу самостоятельно, мы будет выполнять лишь функции контроля. В пакете ПРЕМИУМ мы будем вести вашу базу самостоятельно.

Пакет ПРОСТОЙ — платите по-операционно. Плата за бухуслуги зависит от активности вашей хоздеятельности в отчетном месяце.

3DБухгалтерия, кандидат экономических наук

Стоит отметить тот факт, что согласно статьи 291.5 Налогового Кодекса существуют ограничения, на которые не распространяются льготы по видам деятельности, которые необходимо учесть выбирая упрощенную систему налогообложения, а именно:

• организация и проведение азартных игр и гастрольных мероприятий;
• обмен валюты;
• производство, экспорт, импорт, продажа подакцизных товаров;
• добыча и продажа драгоценных металлов и полезных ископаемых;
• финансовое посредничество, кроме страхования, и деятельность по организации управления предприятиями;
• оказанию почтовых услуг и услуг связи,
• а также торговля предметами искусства и антиквариатом.

Не могут быть плательщиками единого налога (статья 291.5 Налогового Кодекса):

• физические лица – предприниматели, проводящие технические исследования и испытания, оказывающие аудиторские, а также получающие прибыль от сдачи в аренду земельных участков, площадью более 0,2 га, жилые помещения и нежилые помещения площадью 100 и 300 кв. м. соответственно; нерезиденты; физические лица, имеющие долги по оплате налоговых обязательств;
• юридические лица, государственным регулятором деятельности которых являются Национальный Банк и Государственная комиссия регулирования рынка финансовых услуг, дочерние образования неединщиков, хозяйствующие субъекты, в составе учредителей которых неединщики составляют 25% и более, а также нерезиденты и юридические лица, имеющие долги по оплате налоговых обязательств;
• нерезиденты как физические, так и юридические лица.

Существенным моментом в упрощенной системе налогообложения также является предусмотренная возможность расчётов исключительно в денежной форме (наличный / безналичный расчёт).

Налоговый Кодекс статьей 294 определяет отчетные налоговые периоды для 1, 2 и 4 групп – календарный год, для группы 3 — квартал. При этом физические лица – предприниматели 1 – 2 групп платят единый налог ежемесячно авансовым платежом до 20 числа текущего месяца. Физические лица – предприниматели и юридические лица 3 группы платят единый налог ежеквартально на протяжении 10 дней после завершения отчетного периода. Физические лица – предприниматели и юридические лица на упрощенной системе налогообложения 3 группы, зарегистрировавшиеся как плательщики НДС обязаны отчитываться по НДС ежемесячно до 20 числа месяца следующего за отчётным.

Состав доходов и порядок их учета определен статьей 292 Налогового Кодекса.

1) превышение годового лимита оборота, получение дохода от видов деятельности, неуказанных в свидетельстве плательщика единого налога, получение дохода другим, нежели в денежной форме, способом, а также доход от видов деятельности по КВЕД, которые не подлежат упрощенному налогообложению физическими лицами – предпринимателями 1 – 3 групп подлежит налогообложению по ставке 15%;

2) превышение годового лимита оборота, получение дохода другим, нежели в денежной форме, способом, а также доход от видов деятельности, которые не подлежат упрощенному налогообложению юридическими лицами 3 группы подлежит налогообложению в размере двойной ставки;

3) физические лица – предприниматели, которые не привлекают наемных сотрудников освобождаются от уплаты единого налога сроком на 1 месяц в году на время отпуска;

4) при расчёте общего количества лиц, которые находятся в трудовых отношениях с плательщиком единого налога не учитываются лица, находящиеся в декретном отпуске, а также в отпуске по уходу за ребенком до достижения ним 3-летнего возраста.

Теперь об общей системе налогообложения.

Итак, физические лица – предприниматели . Неоспоримым плюсом при выборе общей системы налогообложения для физических лиц – предпринимателей является полное отсутствие ограничений по видам деятельности, количеству наемных сотрудников и размеру дохода. Однако, к числу минусов следует отнести обязательное использование регистратора расчетных операций (РРО) (за некотрыми исключениями) при ведении наличных расчетов и 22% ЕСВ от ежемесячного чистого дохода (база налогообложения ограничена 15-тью размерами минзарплаты) на фоне достаточно запутанной схемы бухгалтерского учета. C 2020 года предприниматели обязаны платить ЕСВ независимо от наличия дохода в размере минимального страхового платежа — 1039,06 грн.

Юридические лица . С 1 января ставка налога на прибыль – 18%; отчётный период – квартал или год. Если же юридическое лицо является плательщиком НДС, то необходимо помнить о том, что отчётность по НДС является ежемесячной и о том, что налоговая накладная подлежит обязательной регистрации в Едином реестре налоговых накладных.

Применение РРО обязательно, кроме осуществления торговли продукцией собственного производства, за исключением:

1. предприятий общественного питания и торговли,

2. реализация технически сложных товаров, подлежащих гарантийному ремонту

3. реализация лекарственных препаратов и товаров медицинского назначения

4. реализация ювелирных и бытовых товаров из драгоценных/полудрагоценных металлов и камней

При исключительно безналичных расчетах — применение РРО необязательно.

Напомним, что ранее отдельной подгруппой юридических лиц на общей системе налогообложения были так называемые «льготники», которые до 01 января 2016 года облагали доход налогом на прибыль по ставке 0%. К этой подгруппе были отнесены хозяйствующие субъекты, соответствующие критериям статьи 154.6 Налогового Кодекса Украины.

Источник: https://www.juridicheskij-supermarket.ua/page_taxation-systems.html

Что нужно знать про упрощенную систему налогообложения (единый налог)

Предприниматель, работающий в Украине, может выбрать одну из двух систем налогообложения: общую или упрощенную. Первая основывается на налоге с чистого дохода. Это значит, что предприниматель платит некоторый процент от прибыли, определяемой как разница между всеми доходами (выручкой) и расходами. При этом общая система не предполагает никаких ограничений по видам деятельности, количеству наемных работников, сумме годового дохода.

Фискальный механизм под названием упрощенная система налогообложения Украина ввела, чтобы снизить налоговую нагрузку на малый бизнес. По условиям этой системы отдельные платежи заменяются единым налогом. Его размер может рассчитываться по фиксированной ставке или исходя из суммы выручки. Большим преимуществом системы является упрощенный режим отчетности. Однако есть и минус: чтобы стать «единщиком», нужно соответствовать целому ряду жестких требований.

Так, заявление о применении упрощенной системы налогообложения примут только если физическое / юридическое лицо:

• является резидентом Украины;
• не имеет налогового долга;
• занимается разрешенным видом предпринимательской деятельности;
• отвечает критериям одной из четырех групп единого налога.

Подробнее: группы единого налога в Украине

Все субъекты хозяйствования, работающие по упрощенной системе налогообложения, разделены на четыре группы. Первые две доступны исключительно ФЛП, третья – как физическим, так и юридическим лицам. Четвертая, наименее многочисленная группа единого налога ограничивается предприятиями – производителями сельскохозяйственных товаров.

Налоговый кодекс четко прописывает требования к каждой из групп. Но поскольку абсолютное большинство предпринимателей, которые платят единый налог в Украине, принадлежат к 1-3 группам, далее сосредоточимся на них.

*Из общего количества наемных работников исключаются лица:

• пребывающие в декретном отпуске;
• мобилизованные на военную службу.

То есть де-юре сотрудников может быть больше, чем предписывает Налоговый кодекс, но фактический штат должен соответствовать действующим нормам.

Итак, 1 группа единого налога – это ФЛП, чей годовой доход ограничивается 300 тысячами гривен. Они занимаются торговлей или работают в сфере обслуживания без наемного персонала. В 2018 году максимальная ставка единого налога для таких предпринимателей составляет 176,20 грн. Сбор взимается независимо от наличия дохода по итогам отчетного месяца. Точный размер налоговой ставки по каждому виду деятельности определяет местный совет.

Тот же орган решает, сколько будут платить предприниматели которым присвоена 2 группа единого налога. Сюда входят ФЛП с годовым оборотом менее 1,5 миллиона гривен, занимающиеся производством, торговлей, ресторанным бизнесом. Они имеют право оказывать почти все возможные услуги, кроме:

• производства, реализации ювелирных изделий;
• организации сделок с недвижимостью.

Вышеуказанные виды деятельности разрешены только третьей группе «единщиков» и облагаются налогом по ставке 5%.

В 2018 году максимальный размер единого налога для предпринимателей, принадлежащих ко второй группе, составляет 744,60 грн. При этом речь также идет о фиксированной ставке.

3 группа единого налога отличается от двух предыдущих тем, что налоговый сбор зависит от выручки. Нет дохода – налог не взимается. Ставку можно выбрать самостоятельно. Так, если физическое или юридическое лицо регистрируется как плательщик НДС, ставка составляет 3% от дохода, если нет – 5%. Предприниматели третьей группы единого налога вправе привлекать сколько угодно наемных сотрудников и заниматься любым видом деятельности. Впрочем, есть ряд исключений.

Какими видами деятельности не может заниматься плательщик единого налога

Налоговый кодекс Украины приводит список услуг, которые нельзя осуществлять на условиях упрощенной системы налогообложения независимо от группы единого налога. «Единщикам» запрещено :

• организовывать азартные игры, лотереи, пари;
• проводить валютные операции;
• производить, продавать подакцизные товары;
• добывать, реализовывать драгметаллы, драгоценные камни, полезные ископаемые;
• заниматься финансовым посредничеством;
• управлять предприятиями;
• оказывать услуги почты, связи;
• торговать антиквариатом, предметами искусства;
• организовывать гастрольную деятельность;
• заниматься аудитом;
• проводить технические исследования;
• осуществлять брокерскую деятельность в сфере страхования;
• сдавать в аренду земельные участки площадью свыше 0,2 га, жилые помещения площадью свыше 100 м2, нежилые помещения площадью свыше 300 м2.

Что (не) считается доходом «единщика»

Этот вопрос актуален для всех групп единого налога. Размер полученного дохода является одним из главных факторов, определяющих, есть ли у предпринимателя право на льготы, предусмотренные упрощенной системой налогообложения. Кроме того, эта информация позволяет рассчитать сумму единого налога для предпринимателей третьей группы.

Контролировать свой годовой оборот важно еще и потому, что превышение допустимого уровня дохода может иметь неприятные последствия: ФЛП 1-3 групп придется заплатить 15% от суммы превышения, юридическим лицам 3 группы – двойную ставку единого налога.

Разобраться с тем, что считается доходом «единщика», а что – нет, поможет следующая таблица:

Отчетность плательщиков единого налога

Предприниматели первой, второй, четвертой групп отчитываются ежегодно. Налоговый кодекс обязывает их подать налоговую декларацию не позднее, чем через 60 дней после окончания календарного года. (4 группа единого налога предоставляет отчетность до 20 февраля текущего года).

«Единщики» третьей группы единого налога подают отчет ежеквартально – в течение 40 дней после окончания квартала. Если «дедлайн» приходится на выходной или праздничный день, крайний срок подачи смещается на следующий рабочий день.

Декларацию по единому налогу можно подавать через налоговую. Еще один вариант – воспользоваться электронной или обычной почтой.

Если сдавать отчет в налоговой будет не сам предприниматель, а например, бухгалтер, у последнего должна быть официальная доверенность от ФЛП.

Чтобы отправить декларацию в электронном виде, нужно предварительно получить электронную цифровую подпись. Для этого достаточно обратиться в налоговую, предъявив оригиналы паспорта и идентификационного кода. При себе необходимо иметь флешку. Электронная цифровая подпись выдается бесплатно.

Почтовое сообщение возможно только через Укрпочту. Отправлять отчет нужно за 5 дней до крайнего срока подачи декларации. При этом важно оформить письмо как ценное, заказав услугу уведомления о вручении.

Кроме декларации по единому налогу плательщик также обязан вовремя подать отчетность по НДС, единому социальному взносу, налогу на доходы физлиц, а также прочим сборам, предусмотренным действующим законодательством.

Сроки уплаты единого налога для различных групп

Предприниматели 1-2 групп единого налога, не использовавшие наемный труд, освобождаются от уплаты единого налога за период отпуска или болезни длительностью 1 календарный месяц.

Как оплатить единый налог

Проще всего это сделать по интернету. Во-первых, не нужно подстраиваться под график работы банка. Во-вторых, можно заранее просмотреть размер комиссии. В-третьих, весь процесс занимает чуть больше минуты. Никаких очередей, не говоря уже о проволочках, чреватых начислением пени.

Так, чтобы оплатить единый налог с помощью EasyPay, достаточно:

1. выбрать территориальное управление Государственной казначейской службы;
2. указать группу единого налога;
3. заполнить данные о плательщике (ФИО, ИНН, номер мобильного телефона);
4. указать отчетный период, сумму налога;
5. ввести реквизиты банковской карты (номер, срок действия, CVV-код);
6. получить квитанцию об оплате.

Итак, разобраться в особенностях упрощенной системы налогообложения не так сложно, как кажется на первый взгляд. Главное – внимательно изучить требования к “единщикам”, проанализировать предлагаемые условия и правильно выбрать группу единого налога. Дальше дело за малым. Нужно лишь соблюдать правила и аккуратно вести отчетность. А со своевременной уплатой единого налога поможет EasyPay.

Источник: https://blog.easypay.ua/ru/chto-nuzhno-znat-pro-uproshhennuyu-sistemu-nalogooblozheniya-edinyiy-nalog/

Похожие записи:

• Изменения В Награждение Областной Грамотой В Арх Обл С Июля 2021
• В россии какая сумма алиментов минимальная
• Сроки хранения продуктов питания в общественном питании таблица санпин 2021