Организация усн что это

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Организация усн что это». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Расскажем, как правильно реагировать, когда к вам предъявляют претензии. Именно она становится ключевым моментом в этом деле. Что рассматривать, если все решено.

УСН простыми словами: плюсы и минусы упрощенки

Наряду с общим режимом налогообложения, законодательством предусмотрены специальные налоговые режимы. Эти спецрежимы предоставляют налогоплательщикам облегченные способы исчисления и уплаты налогов, представления налоговой отчетности. Один из наиболее популярных спецрежимов – упрощенная система налогообложения (УСН, УСНО или УСО). Упрощенке в Налоговом кодексе посвящена гл. 26.2. УСН. Что это такое простыми словами, и в чем особенности этого налогового режима, расскажем в нашей консультации.

Суммы выплат государству при ведении деятельности на УСН

Речь здесь идет не только о выплатах в бюджет в виде налогов, но и о платежах на пенсионное, медицинское и социальное страхование работников. Такие перечисления называют страховыми взносами, а иногда зарплатными налогами (что некорректно с точки зрения бухучета, но понятно для тех, кто эти взносы платит). Страховые взносы составляют в среднем 30% от сумм, выплачиваемых работникам, а индивидуальные предприниматели обязаны перечислять эти взносы еще и за себя лично.

Налоговые ставки на упрощёнке значительно ниже, чем налоговые ставки общей системы налогообложения. Для УСН с объектом “Доходы” налоговая ставка составляет всего 6%, а с 2016 года регионы получили право снижать налоговую ставку на УСН Доходы до 1%. Для УСН с объектом “Доходы минус расходы” налоговая ставка составляет 15%, но и она может быть снижена региональными законами вплоть до 5%.

Кроме пониженной налоговой ставки, у УСН Доходы есть и другое преимущество – возможность уменьшить авансовые платежи по единому налогу за счет перечисленных в этом же квартале страховых взносов. Работающие на этом режиме юридические лица и индивидуальные предприниматели-работодатели могут уменьшить единый налог до 50%. ИП без работников на УСН могут учесть всю сумму взносов, в результате чего, при небольших доходах может вообще не быть единого налога к выплате.

На УСН Доходы минус расходы можно учитывать перечисленные страховые взносы в расходах при расчете налоговой базы, но такой порядок расчета действует и для других налоговых систем, поэтому его нельзя считать специфическим преимуществом упрощенной системы.

Таким образом, УСН, безусловно – самая выгодная для бизнесмена налоговая система, если налоги рассчитываются, исходя из полученных доходов. Менее выгодной, но только в некоторых случаях, упрощенная система может быть по сравнению с системой ЕНВД для юридических лиц и ИП и относительно стоимости патента для индивидуальных предпринимателей.

Кто имеет право применять УСН в 2020 году

ИП и организации, отвечающие определенным условиям, в частности:

• Лимит дохода по итогам отчетного или налогового периода не превышает 150 000 000 руб.
• Количество сотрудников менее 100 человек.
• Стоимость основных средств менее 150 млн. руб.
• Доля участия других организаций не более 25%.

Примечание: значения предельного дохода для применения и перехода на УСНО не подлежит корректировке на коэффициент-дефлятор до 1 января 2020 года. Согласно п. 4 ст. 4 закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ, на 2020 год устанавливается коэффициент-дефлятор, равный 1.

Переходный период и новые ставки

Сейчас обсуждается введение переходного периода для тех налогоплательщиков на УСН, кто незначительно превысит указанные лимиты. Для них будут действовать повышенные ставки налога. Если доход с начала года укладывается в диапазон 150 — 200 млн. рублей и/или количество работников составляет 101–130 человек, право на УСН сохраняется. При этом начиная с того квартала, в котором произошло превышение лимитов, применяется повышенная ставка налога. Она равна 8% для объекта «доходы» и 20% — для объекта «доходы минус расходы». Если доход превысит 200 млн. рублей и/или количество работников станет более 130 человек, право на «упрощенку» будет утрачено.

Повышенная ставка налога будет применяться не только в текущем году, но и в следующем. Если по его окончании доход опустится ниже 150 млн. рублей, а количество сотрудников — 100 человек, вернется право на обычные ставки УСН.

Виды УСН (объект налогообложения)

Упрощенка имеет два объекта налогообложения:

1. Доходы (ставка 6%).
2. Доходы, уменьшенные на величину расходов (ставка 15%).

При переходе на УСН организации и ИП обязаны самостоятельно выбрать объект налогообложения («Доходы» или «Доходы минус расходы»).

Виды деятельности, подпадающие под УСН

Также как и ОСН, упрощенка применяется в отношении всех видов деятельности налогоплательщика, а не каких-либо конкретных, как в случае с ЕНВД, ПСН и ЕСХН. Исключение составляют банки, страховые компании, пенсионные и инвестиционные фонды и ряд иных организаций, указанных в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

Переход на УСН в 2020 году

Чтобы перейти на упрощенку необходимо в налоговую инспекцию подать уведомление о переходе на УСН.

Если вы только планируете открыть ИП или зарегистрировать ООО, то уведомление можно подать либо с документами на регистрацию, либо в течение 30 дней после государственной регистрации.

Существующие ИП и организации могут перейти на УСН только с 1 января следующего года. Для этого им необходимо подать уведомление до 31 декабря текущего года. В связи с тем, что организации в заявлении должны указывать доход, полученный за 9 месяцев (по состоянию на 1 октября) заявление они могут подать не ранее 1 октября.

Чтобы перейти на УСН действующие ИП и ООО должны отвечать следующим условиям:

• Размер дохода за 9 месяцев года не превышает 112 500 000 руб.
• Количество сотрудников не более 100 человек.
• Стоимость основных средств не превышает 150 млн. руб.
• Доля участия других организаций не более 25%.

Простой расчет УСН для ИП

Перейдем к главному и разберемся, сколько платить государству при УСН (для чайников – упрощенка). Существует 2 варианта ее применения:

1. УСН доходы;
2. УСН доходы минус расходы.

Процентная ставка в первом случае установлена на уровне 6%, во втором – 15%.

В отдельных субъектах РФ ставки могут быть снижены локальными нормативными актами, уточнить эту информацию можно на региональном сайте Федеральной налоговой службы.

Также к УСН применимы налоговые каникулы (период, когда вообще не нужно платить налог на упрощенку). Воспользоваться налоговыми каникулами могут индивидуальные предприниматели, которые занимаются деятельностью в сферах, определенных региональными законами (опубликованы на сайте ФНС). При налоговых каникулах не отменяется оплата страховых взносов.

На что важно обратить внимание для ИП: если доход за год превысит 300 000 руб., необходимо будет заплатить от суммы превышения 1% — страховые взносы в ПФР. К счастью, эта сумма ограничена сверху: в 2019 году лимит страховых платежей в ПФ на упрощенке равен 234 832 руб.

На примере – владелец интернет-магазина заработал за год 700 000 руб. Помимо основных отчислений потребуется заплатить 1% от суммы дохода свыше 300 000 руб. — взносы в Пенсионный фонд.

Пример расчета: (700 000 – 300 000)=400 000 руб., 1 % от этой суммы составляет 4 000 руб.

УСН доходы 6 %

Здесь все максимально просто. При выборе этой системы придется заплатить 6% от размера полученного дохода.

Важно обратить внимание на то, что такое доход для ИП на УСН.

В случае расчетов через банковский счет доходом будут считаться все деньги от покупателей, которые на него поступили за отчетный период (год). Если расчеты производились наличными (заказчику так удобнее), или же перевод был на карту физического лица – эти поступления тоже должны быть учтены в декларации.

Предположим, что за год ИП Иванов в общем заработал 900 000 р. Поступления были на расчетный счет, на личную банковскую карту и часть заказчиков расплатилась наличными. При УСН доходы размер налога за год составит 900 000 * 6% = 54 000 р.

Обращаем внимание, что заработок превысил регламентированные 300 000 р., и налоговая служба потребует оплату 1% от суммы превышения 300 000 руб.

Мы уже умеем считать этот налог: 900 000 — 300 000=600 000 руб., т.е. 1 % от 600 000 руб, а именно 6 000 руб. надо будет уплатить в казну дополнительно к основным 6 %, т.е. 54 000 руб.

УСН доходы минус расходы 15 %

Здесь общий размер полученного дохода будет уменьшаться на размер понесенных расходов. Налоговая ставка составит 15%. Рассмотрим подробнее.

Индивидуальный предприниматель работает с 2 проектами по ведению профиля в социальных сетях (SMM-маркетинг). Оплата по каждому проекту составляет 30 000 р. в месяц. За год доход составит 720 000 р. Работа велась в арендованном офисе.

При этом ИП понес расходы: оплачивал аренду и коммунальные услуги (240 000 руб. за год) купил ноутбук (78 000 руб.) и дополнительный монитор к нему (50 000 руб.). Наш ИП аккуратно собирал все документы, подтверждающие оплату.

При выборе «доходы минус расходы» понесенные расходы будут уменьшать налоговую базу, и она составит:

720 000 – 240 000 – 78 000 – 50 000 = 352 000 руб.

При этом действует важное условие – сумма налога не может быть меньше 1% от общего количества доходов. Если результат расчета будет меньше, заплатить придется 1% от доходов.

На примере: ИП заработал 500 000 р. и потратил 480 000 р. (приобрел мегапроизводительный компьютер и лицензионные графические редакторы). Налогооблагаемая база: 20 000 руб. (500 000 руб. — 480 000 руб.), 15% * 20 000 руб.= 3 000 руб.

Это меньше, чем 1 % от 500 000 руб. (5 000 руб.), перечислить в ФНС придется именно 5 000 руб.

При ведении интернет-магазина в расходы можно включать стоимость закупленных товаров, расходы на рекламу, заработную плату менеджерам и операторам, а также издержки, связанные с доставкой товара (почтовая или курьерская служба).

Список расходов, которые могут быть учтены, широк, он регламентируется ст. 316.46 Налогового кодекса РФ. Основное правило – расход должен быть документально подтвержден (договор, акт, счет-фактура, чек или платежное поручение) и относиться к деятельности ИП.

Источник: https://1c-md.com/raznoe/usn.html

Организация усн что это

УСН: как упростить бизнес-жизнь предприятия

Для малого бизнеса одна из самых выгодных систем налогообложения — упрощённая, или УСН. На этом режиме сокращена налоговая нагрузка, а сдавать отчётность нужно раз в год и по простой схеме. Рассказываем, кому подходит УСН и как на неё можно перейти.

Кто может применять УСН

УСН могут применять и ИП, и ООО. Но есть ряд ограничений.

• число работников — не более 100 человек;
• годовой доход — не более 150 миллионов рублей;
• компания не производит подакцизные товары и не добывает полезные ископаемые.

Для ООО добавляется несколько условий, которым нужно соответствовать:

• доля участия юрлиц в уставном капитале — менее 25 %;
• отсутствие филиалов.

Какой бывает УСН

УСН бывает двух видов. В первом объектом налогообложения выступают доходы организации или предпринимателя (УСН «доходы»). Второй вариант УСН — «доходы минус расходы». Оба типа УСН подразумевают выплату одного основного налога. Разберёмся подробнее.

Если предприятие выбирает объектом налогообложения доходы, то ставка налога составит 6 %.

Доходы — это поступления от предпринимательской деятельности. К ним относятся:

• доходы от продажи товаров или оказания услуг;
• процент на остаток на расчётном счёте;
• штрафы и пени от партнёров за нарушенные условия договора;
• подарки и другое имущество, полученное бесплатно;
• возмещение ущерба от страховой;
• другие доходы, указанные в пп. 1 , 2 ст. 248 НК РФ.

Поступления, которые не нужно включать в налогооблагаемую базу, прописаны в п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ.

Если предприятие получило доход по бартеру или взаимозачёту (в виде товара или услуги), нужно указать в отчёте сумму аналогичного товара или услуги в рублях: она должна учитываться при расчёте налога

Процентная ставка налога — 5–15 %. Точную цифру определяет региональное законодательство.

При расчёте УСН «доходы минус расходы» нужно учитывать только те расходы организации, которые соответствуют условиям, указанным в статье 346.16 НК РФ:

• экономически обоснованные;
• направлены на получение дохода;
• подтверждаются чеками, платёжными поручениями, накладными и другими документами.

Нельзя указывать в отчёте расходы, которые не связаны с деятельностью компании, например покупку учебников для детей бухгалтера. И ещё важно, чтобы расходы были закрытыми: должно быть оплачено то, что вы получили в полной мере. Предоплата за услугу или продукт расходом не считается.

На УСН «доходы минус расходы» сумма налога не может быть ниже 1 % от общей суммы доходов. Это минимальная ставка, платить налог придётся, даже если год был убыточным.

Вариант УСН «доходы минус расходы» выгоден только в том случае, если доля расходов в общей сумме доходов превышает 60 %. Если доходов больше, лучше выбрать другой вид «упрощёнки»

Отличия УСН от других налоговых режимов

По сравнению с общей, упрощённая система выгоднее для малых и средних предприятий из-за невысокой процентной ставки, простого бухучёта и права отчитываться всего один раз в год. На УСН бизнес должен платить один основной налог вместо трёх (на имущество, на прибыль и НДС), которые выплачиваются на ОСНО.

Отличие между УСН и единым налогом на вменённый доход (ЕНВД) в том, что на ЕНВД уплачивается фиксированный налог с предполагаемого дохода, который для каждого вида деятельности устанавливается отдельно. В регионах эти цифры отличаются. Если доход ИП на ЕНВД меньше потенциального, сумма налога не снижается, а если наоборот, то доплачивать налог не нужно.

Патент не применим для ООО, а ИП могут получить патент, только если ведут деятельность в сферах, для которых патент доступен по региональному законодательству. Если на УСН налогом облагается вся сумма полученного дохода (или разница между доходами и расходами), то на ПСН налогом является стоимость патента, которая устанавливается региональными властями и зависит от срока выданного патента — от 1 до 12 месяцев.

Применять ЕСХН могут только компании, занимающиеся производством, переработкой и реализацией собственной сельскохозяйственной продукции, а использовать УСН — компании, занимающиеся любым видом деятельности, кроме производства подакцизных товаров и добычи полезных ископаемых. С 2019 года компании, применяющие ЕСХН должны платить ещё и НДС. На УСН такого требования нет, предприятие платит один основной налог.

Когда и как можно перейти на УСН

Если вы только планируете открыть своё дело, уведомление о переходе на УСН можно подать сразу при регистрации или в течение 30 дней после. Для этого нужно заполнить форму № 26.2-1 .

Действующие ИП и ООО на других режимах налогообложения могут перейти на УСН со следующего года, а подать заявление в ФНС нужно до 31 декабря текущего. Изменить налоговый режим (перейти с УСН на другой и наоборот) можно один раз в год. Доход ООО за 9 месяцев текущего года не должен превышать 112,5 млн рублей ( п. 2 ст. 346.12 НК РФ).

Когда платить налог по УСН и как вести бухучёт

Налог на УСН выплачивается авансовыми платежами 4 раза в год: до 25 апреля, 25 июля и 25 октября. Итоговый платёж (из которого вычитается сумма всех авансовых платежей) ООО должны перечислить до 31 марта года, следующего за отчётным, а от ИП — до 30 апреля. В эти же сроки нужно сдавать налоговую декларацию.

Если налог не уплачен вовремя, то согласно п. 4 ст. 75 НК РФ могут начислить пени — 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки. Для ООО с 31-го дня просрочки ставка увеличивается до 1/150. За неоплаченный итоговый налог предприятие получает штраф — 20 % от суммы неуплаты ( ст. 122 НК РФ ). А если ФНС сочтёт, что просрочка была допущена умышленно, ставка вырастет до 40 %.

Если предприятие применяло УСН, но по каким-то причинам приостановило свою деятельность и дохода за отчётный период не было, налог платить не придётся. Если объектом налогообложения на УСН были выбраны «доходы», сдаётся «нулевая» декларация. А если налогом облагались «доходы минус расходы», то в отчётности необходимо указать расходные показатели предприятия. На других системах налогообложения платить налог всё равно нужно. Этим УСН выгоднее других режимов.

Кроме того, УСН позволяет вести упрощённый бухучёт: только бухгалтерский баланс и отчёт о финансовых результатах. При этом обязательно нужно вести книгу учёта доходов и расходов (КУДиР), а налоговый инспектор может в любой момент устроить проверку документов.

Как совмещать УСН с другими режимами

Если предприятие ведёт несколько видов деятельности, можно совмещать УСН с другими налоговыми режимами. «Упрощёнка» сочетается с ЕНВД и ПСН, но не с ОСНО и ЕСХН.

Допустим, предприятие занимается продажей строительных материалов в магазине и оказывает услуги по грузоперевозкам. Для снижения налоговой нагрузки магазин можно перевести на ЕНВД или патент для ИП, а перевозки обложить налогом по «упрощёнке». Или наоборот — выбор зависит от успешности направлений бизнеса. В тех сферах деятельности, где расходов больше, чем доходов, УСН будет выгоднее других режимов.

Совмещая разные режимы налогообложения, предприятия обязаны вести раздельный учёт по видам деятельности. Чем больше видов деятельности ведёте, тем внимательнее нужно быть, чтобы ничего не перепутать в отчётах для налоговой

Источник: https://www.sberbank.ru/ru/s_m_business/pro_business/usn-kak-uprostit-biznes-zhizn-predpriyatiya/

Что такое УСН (Упрощенная Система Налогообложения)?

Введение в 2002 году Федеральным законом от 24.07.2002 N 104-ФЗ Упрощенной системы налогообложения помогло многим предпринимателям избавиться от сомнений в официальной регистрации собственного бизнеса. И эта решительность обусловлена не только уменьшением сумм налогов, а отчасти и тем, что далекие от бухгалтерского и налогового учета ИП смогли самостоятельно вести бизнес, не отвлекаясь на бюрократические тонкости.

Конечно, для применения УСН необходимо исполнение ряда условий, но, по сравнению с всем известным НДС, где, заполнение и сдача деклараций ведется каждый квартал, «упрощенка» дает глоток свежего воздуха. Причем не только для предпринимателей, но и для бухгалтеров. Кроме вышеперечисленных плюсов этой системы налогообложения, есть еще масса других. Более детально рассмотрим их с практической точки зрения в этой статье.

Общее понятие УСН

Упрощённая система налогообложения (УСН) — специальный налоговый режим, направленный на снижение налоговой нагрузки на субъекты малого бизнеса, а также облегчение и упрощение ведения налогового и бухгалтерского учёта.

Снижение налоговой нагрузки обеспечивается за счет пониженной ставки налога. Она составляет 6% для ИП на УСН Доходы и 15% для ИП на УСН Доходы-Расходы.

Режим УСН Доходы или УСН Доходы-Расходы предприниматель выбирает сам, исходя из своих предварительных расчетов.

15% рекомендуется выбирать тому ИП, у которого расходы составляют более 60% при соотношении с доходами. Исчисляется исходя из разницы между доходами и расходами, умноженной на 15%. При расчете необходимо проверить, что сумма исчисленного налога не ниже 1% от суммы доходов. Если сумма налога меньше, то в казну перечисляется 1% от доходов. Если же доходы значительно преобладают, то выгодней выбирать ставку 6%.

Пример: Выручка ИП Иванова за 2018г – 50 млн руб. Расходы (аренда, услуги банка, оплата поставщикам, налоги с ФОТ и т.д.) фактически составили 20 млн руб. ИП работает на УСН со ставкой 15%. Считаем налог: (50 -20 ) х 15% = 3,6 млн руб. Проверяем минимальную сумму налога: 50 млн х 1%= 500 000 руб. В бюджет ИП Иванов оплатил 3,6 млн руб. Если бы Иванов с 2018г перешел на УСН Доходы, то сумма налога составила бы: 50 млн х 6% = 3 млн руб. Не забываем, что при УСН Доходы из 3 млн руб. налога необходимо вычесть сумму фактически оплаченных страховых взносов в 2018г. Таким образом, налогоплательщику удобнее применять УСН Доходы, а также упростить себе задачу при ведении книги учета доходов и расходов.

Расчет и оплата налога происходит ежеквартально, авансовыми платежами до 25 числа месяца, следующим за отчетным кварталом. Это требование не рекомендуется игнорировать, так при сдаче декларации налоговая выявит нарушения и начислит по ним пени.

Декларация годовая и сдается до 31 марта следующего года для ООО и до 30 апреля следующего года — для ИП.

Также, кроме страховых взносов с заработной платы наемных работников, ИП необходимо оплачивать взносы «за себя». Эти суммы фиксированы. Оплаченные в бюджет страховые взносы можно принять к уменьшению в расчете УСН. При УСН 15% оплаченные страховые взносы учитываются в части расходов, а на УСН Доходы на сумму взносов можно и вовсе уменьшить налог.

Не забывайте, что непосредственно сумму налога на УСН 6% можно уменьшать на оплаченные страховые взносы в том периоде, за который считается налог:

На 100% суммы взносов — ИП без наемных работников

На 50% суммы взносов — ИП с наемными работниками

Сумма страховых взносов «за себя» в 2019 году составляет 36 238 рублей .

При УСН 15% доходы минус расходы с работниками уже необходимо ведение бухгалтерского учета. Это обусловлено тем, что налог рассчитывается в предусмотренном законодательством порядке и подтверждается документально.

Когда можно применять УСН?

УСН могут применять не все. Условиями применения являются:

1. Численность сотрудников составляет не более 100 человек;
2. Годовой доход не более 150 млн. рублей;
3. Доля участия других организаций не должна превышать 25%;
4. Остаточная стоимость менее 150 млн. рублей;
5. У организации нет филиалов.

Не имеют права применять Упрощенную систему налогообложения ломбарды, организаторы азартных игр, ИП и ООО производящие подакцизные товары и т.д. (полный перечень указан в п.3 ст. 346.12 НК РФ)

Подать заявление на упрощенную систему налогообложения можно при регистрации ООО или ИП, либо в течение 30 дней со дня регистрации.

Если же организация уже вела деятельность, то перейти на УСН она может в том случае,

если по итогам девяти месяцев того года, в котором она подает уведомление о переходе, ее доходы не превысили 112,5 млн. рублей.

Какие отчеты сдаются на УСН

ООО и ИП на Упрощенной системе налогообложения сдают декларацию по УСН один раз в год.

Отличительной чертой УСН является то, что предприниматели освобождаются от сдачи деклараций по НДС, налога на прибыль, а также налога на имущество.

Известно, что многие ИП не ведут учет в бухгалтерских программах, поэтому, в качестве фиксирования доходов и расходов законодательство обязывает предпринимателей вести Книгу учета доходов и расходов (КУДиР).

Сама КУДиР представляет собой не очень сложный документ, бумажный формат которого можно купить, либо сформировать в программе (например, в Excel или 1С). В нее необходимо вносить в хронологическом порядке квартальные расходы и доходы, потом из столбика доходы вычитают сумму расходов и умножают на налоговую ставку. Полученная сумма – есть сам налог к перечислению.

КУДиР необходимо хранить в распечатанном и прошитом виде, а вот заверять в налоговой инспекции ее с 2013г. не нужно.

Если ИП или ООО имеет трудоустроенных сотрудников, то перечень отчетности становится в разы шире.

Отчетность при наличии наемных сотрудников (для любой системы налогообложения):

Декларация	Сроки сдачи
Сведение о среднесписочной численности работников	Раз в год, до 20 января
Расчет по страховым взносам (РСВ)	Ежеквартально до 30 числа месяца, следующего за отчетным
6-НДФЛ	Ежеквартально до 30 числа месяца, следующего за отчетным. Годовая форма – не позже 1 апреля
2-НДФЛ	Раз в год, до 1 апреля
СЗВ-М	Ежемесячно до 15 числа месяца, следующего за отчетным
4-ФСС	Ежеквартально до 20 числа месяца, следующего за отчетным (в бумажной форме) Ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчетным (в электронном виде)
Справка-подтверждение основного вида деятельности и заявление	Раз в год, до 15 апреля (сдается, если только ИП изменил вид деятельности)
СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1	Раз в год, до 1 марта

Как ИП подтвердить свои доходы и расходы на УСН

Подтверждение дохода и расхода, указанного в декларации, производится на основании данных КУДиР. Книгу доходов и расходов ИП предоставляет только при запросе ИФНС.

Важно! При УСН (6% и 15%) доходы и расходы ведутся кассовым методом. Это значит, что доходы признаются на дату поступления их в кассу и (или) на расчетный счет. А расходы признаются в день их фактической оплаты. Эти же даты должны быть фиксированы в КУДиР (а не даты выставления счета или планируемых оплат от покупателя).

При ведении налогового учета важно понимать, что является доходом предпринимателя, а какие расходы можно принять для уменьшения налогооблагаемой базы. Учитываются как доходы от реализации (ст. 346.15 НК РФ), так и внереализационные доходы (ст. 250 НК РФ). А вот расходы есть в перечне статьи 346.16 НК РФ. В основном, это часто встречающиеся расходы на услуги банка, оплаты поставщикам, страховые взносы и другие расходы, логично связанные с деятельностью предпринимателя.

В большинстве случаев у налоговой возникают вопросы к суммам расходов. Потребовать подтвердить и обосновать сумму дохода ИФНС может в случае, если на расчетный счет предпринимателя поступает суммы выше, чем указаны в декларации (занижена сумма дохода). Такое происходит в частности тогда, когда ИП использует рабочий расчетный счет не только для ведения бизнеса, но и как личный.

Поэтому настоятельно рекомендуется переводы от друзей и родственников производить на личную карту физического лица (самого предпринимателя), не связанную с расчетным счетом ИП.

Это касается и расходов: лучше сначала перевести личные средства предпринимателя с расчетного счета ИП на личную карту (не бизнес и не корпоративную карточку) и оттуда уже производить бытовые траты. Таким образом у ИП, во-первых, не возникнет путаницы при формировании части расходов при исчислении налогов. Во-вторых, если ИП переводит денежные средства с расчетного счета физическому лицу (например, сестре), то налоговая может признать его налоговым агентом и обязать уплатить с перечисленной суммы НДФЛ.

Также ИФНС может запросить подтверждающие документы (входящие акты оказанных услуг, авансовые отчеты и т. д.). Как показывает практика, чаще всего достаточно предоставить КУДиР и таблицу расходов по статьям затрат (то есть распределить расходы на аренду, транспортные, бухгалтерские услуги и т. д. в виде таблице).

Налоговое законодательство в России достаточно сложное и объемное. Запутанность и емкость налогового кодекса приводит в сильное замешательство предпринимателей, сфера деятельности которых связана, например, с рабочими специальностями (водители, строители и т.д.) у которых элементарно нет времени и возможности разобраться в тонкостях и перипетиях налогообложения. Из-за этого у налогоплательщиков возникают расходы на бухгалтерское и юридическое сопровождение.

Одним из выходов из этой ситуации может стать применение Упрощенной системы налогообложения, значительно упрощающей ведение налогового учета. При этом, для экономии на налогах можно применять УСН Доходы (6%), или УСН Доходы-Расходы (15%). Таким образом УСН является достаточно выгодной системой налогообложения, которая экономит не только деньги, но и время на ее применение.

Источник: https://bankstoday.net/last-articles/chto-takoe-usn-uproshhennaya-sistema-nalogooblozheniya

Организация усн что это

УСН (или в простонародье — Упрощёнка), наверное, самый популярный налоговый режим.
Те, кому он подходит, делятся на два лагеря.
С большими расходами и с маленькими расходами. Первые платят 15% от суммы, которая получается вычитанием их расходов из доходов. Вторым жить ещё проще: 6% от полученного дохода. В общем и целом, вот и всё описание налога.
Есть нюансы, об этом и поговорим.

Преимущества УСН перед другими налоговыми системами

Востребованность «упрощенки» у представителей бизнеса вполне объяснима: она имеет целый ряд параметров, выгодно отличающих ее от других налоговых режимов. Например:

• Компании, работающие на УСН, вместо нескольких видов налогов, платят один. То есть, в отличие от тех, кто применяет ОСНО, они не должны выплачивать налог на имущество, налог на прибыль, НДС и т.п.;
• Возможность выбрать так называемый объект налогообложения. Здесь существует два варианта: доходы минус расходы 15% и доходы 6%.
• «Упрощенку» можно сочетать с другими налоговыми режимами, например, ЕНВД;
• Благодаря тому, что ведение бухгалтерского и налогового учета на УСН не представляет большой сложности, индивидуальные предприниматели и учредители организаций могут заниматься этим самостоятельно, не прибегая к специализированной бухгалтерской помощи. В некоторых случаях, это позволяет существенно экономить бюджет предприятия;
• В территориальную налоговую службу нужно сдавать одну декларацию по итогам годового отчетного периода.

Недостатки УСН

Вместе с некоторыми очевидными преимуществами упрощенный режим имеет и свои минусы. К ним относятся:

• Невозможность развивать бизнес в других городах и регионах, в том числе открывать представительства или филиалы. Кроме того. «упрощенцы» не могут заниматься банковским, юридическим, страховым бизнесом и некоторыми другими видами деятельности;
• Те ИП и организации, которые работают по УСН, не используют в своей работе НДС, а это может существенно сузить круг партнеров. Крупные компании чаще всего НДС применяют и того же требуют от своих контрагентов;
• Юридические лица и индивидуальные предприниматели на УСН не могут зачесть все свои затраты в рамках расходов и тем самым снизить налогооблагаемую базу;
• При превышении строго установленных лимитов, например, по количеству персонала или размеру прибыли, компании утрачивают права работать на УСН. Вернуться обратно можно будет только с начала следующего года и при условии соблюдения установленных законом рамок.

Как перейти на УСН

Если говорить коротко, то переход на «упрощенку», не является трудным делом. Он возможен двумя путями:

1. Сразу после регистрации ИП или ООО. Здесь нужно всего лишь приложить к основному пакету документов уведомление о переходе на «упрощенку»;
2. Сменить систему налогообложения в процессе работы предприятия. Обычно это делается в целях оптимизации налогообложения, или если утрачено право работать по другим налоговым режимам, например, сменились виды деятельности предприятия или же ИП лишился возможности применять патентную систему.

К сведению! Переходить на УСН можно один раз в год, с началом нового календарного года. При этом желающие должны подавать в территориальную налоговую инстанцию уведомление о предстоящем переходе на «упрощенку» заблаговременно.

Объекты УСН: доходы 6% или доходы минус расходы 15%

Компании и ИП, выбравшие в качестве основной налоговой системы УСН, далее должны обязательно определиться с объектом налогообложения. Их на «упрощенке» существует два:

Доходы минус расходы 15%. Здесь налоговая выплата делается с разницы между прибылью и затратами организации; При этом не надо забывать, что не все расходы можно учесть, а только те, что прописаны в Налоговом кодексе РФ. Именно поэтому нужно вести тщательный и подробный учет производимых в рамках коммерческой деятельности затрат;

Внимание! Чем больше затрат у предпринимателя, тем выгоднее ему применять объект налогообложения доходы минус расходы 15%. Именно поэтому им часто пользуются либо начинающие коммерсанты, либо те, кто планирует активно развивать бизнес.

Доходы 6%. В данном случае налог платиться исключительно с дохода. Основной плюс здесь заключается в том, что не нужно вести учет расходов, то есть собирать всевозможные чеки, квитанции и т.п. подтверждающие бумаги. К тому же считается, что налоговики редко занимаются проверками тех ИП и организаций, которые применяют в своей деятельности УСН с объектом налогообложения доходы 6%.

Важно! В некоторых случаях, например, если ИП или компания, находящаяся на УСН занимается социальными, научными или промышленными проектами, она освобождается от уплаты данного налога на двухлетний период. Правда, эта возможность может быть реализована только в том случае, если на это выразили согласие местные власти.

Правила подачи декларации на УСН

Еще одна процедура, имеющая упрощающий характер на УСН – сдача налоговой декларации. Те, кто работают на «упрощенке», должны сдавать ее не чаще одного раз в год. Причем ООО должны передавать ее налоговикам не позднее 31 марта, а ИП – до 30 апреля.

Подать налоговую декларацию можно несколькими способами:

• Лично в налоговой инспекции;
• Через отправление письма с уведомлением о вручении почтой России. К письму желательно сделать опись вложения. В данном случае сроком подачи декларации будет считаться дата ее отправления;
• Через доверенное лицо. Тут потребуется доверенность, заверенная у нотариуса;
• Через сайт Федеральной налоговой службы.

Кто может работать по УСН

Распространенность «упрощенки» можно объяснить тем фактом, что она допустима к применению тем представителям сферы среднего и малого бизнеса, которые занимаются оказанием определенного, причем, довольно широкого спектра услуг и работ по отношению к населению, а также другим ИП и юридическим лицам. Но есть и исключения. Например, по УСН не имеют права работать:

• Негосударственные страховые и пенсионные фонды;
• Те компании, основная деятельность которых заключается в организации и проведении азартных игр и т.п.;
• Компании, занятые в сфере добычи и продажи полезных ископаемых;
• Адвокаты, нотариусы;
• Иностранные организации;
• Любые финансовые структуры: инвестиционные фонды, банки, ломбарды, микрофинансовые организации и т.д;
• Некоторые другие представители бизнеса;
• Более полный список представлен тут.

Данный список претерпевает периодические изменения, поэтому при необходимости его можно уточнять в налоговой службе.

Условия работы по УСН

Те, компании и организации, которые работают на «упрощенке», должны помнить о том, что существуют определенные условия, при которых «упрощенец» теряет право применять данный налоговый режим. Это:

• Превышение численности сотрудников. Применять «упрощенку» имеют право только те компании, в которых работает на более 100 человек;
• Превышение по установленному лимиту доходов. То есть, если предприятие получает больше 60 миллионов рублей в год, то оно не имеет права находиться на УСН;
• Доля участия посторонних юридических лиц в ООО, применяющего «упрощенку» не должна быть больше 25%.
• Юридические лица, имеющие филиалы и представительства также не могут работать по упрощенной системе налогообложения.

То есть, если предприятие имеет планы на серьезное развитие бизнеса, то от УСН лучше отказаться.

Источник: https://assistentus.ru/usn/

Похожие записи:

• Дополнительная квота на 2021 год
• Образец заполнения ндс налоговый агент 2021
• 3 ндфл 2021 за лечение