18.12.2020

Кто подает 3 ндфл

Автор: admin Налоговое право Нет комментариев

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Кто подает 3 ндфл». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

В силу пункта 11 Правил установления и определения нормативов потребления коммунальных услуг , нормативы устанавливаются едиными для многоквартирных и жилых домов, имеющих аналогичные конструктивные и технические параметры, степень благоустройства, а также расположенных в аналогичных климатических условиях. Объем потребления коммунальных услуг на общедомовые нужды рассчитывается как разница между показаниями коллективного прибора учета и суммой показаний индивидуальных счетчиков. В свою очередь, фактический объем потребления коммунальных услуг на общедомовые нужды рассчитывается как разница между показаниями коллективного прибора учета и суммой показаний индивидуальных счетчиков и или нормативов потребления коммунальных услуг.

Содержание:

Справка 3 НДФЛ — что это?

Соблюдать нормы налогового законодательства является обязательным условием функционирования любого субъекта хозяйствования. Для того чтобы осуществлять возложенную на нее контролирующую функцию, налоговая инспекция разработана система отчетности, которая включает в себя ряд документов, для каждого из которых имеются свои правила заполнения и срок сдачи в налоговый орган. В числе таких документов фигурирует справка 3 НДФЛ — что это? Ответ на поставленный вопрос вы сможете найти в данной статье, в которой рассмотрены основные моменты, которые отражают особенности указанной формы отчетности.

Справка 3 НДФЛ для налоговой — что это и зачем нужна?

Справка формы 3 НДФЛ для налоговой (которую правильнее назвать декларацией) — это документ особого образца, предназначение которого заключается в том, чтобы давать сведения о том, какие налогоплательщик получил доходы и расходы на отчетный период. К числу категорий физических лиц, которые отчитываются о полученных доходах посредством подачи данной декларации относятся такие как:

индивидуальные предприниматели;
нотариусы;
адвокаты;
граждане, которые получили дополнительный доход (например, на основании сделки по купле-продаже имущества или сдачи квартиры/дома в аренду);

Стоит отметить, что доход от вклада либо депозита не нужно отражать в налоговой декларации. Таким образом, мы разобрались, что такое 3 НДФЛ для физических лиц. Подача данного документа производится в налоговую инспекцию в соответствии с местом регистрации. Она является обязательной. Отметим, что в том случае, когда зарегистрированный предприниматель в отчетном периоде не вел свою деятельность и, соответственно, не располагает никакими полученными доходами, он не освобождается от обязанности подачи декларации в установленные сроки. Для таких случаев предусмотрено заполнение нулевой декларации.

В каких ситуациях может понадобиться предоставить справку 3 НДФЛ?

Кроме формы отчетности о полученных доходах, справка 3 НДФЛ имеет дополнительное предназначение, которое заключается в возможности получить налоговый вычет. Такое право каждого налогоплательщика прописано в налоговом законодательстве, однако оно не предоставляется автоматически. Для возврата части выплаченного ранее в бюджет подоходного налога при наличии достаточных оснований необходимо обратиться в налоговый орган и представить декларацию 3 НДФЛ. Следовательно, ответ на вопрос справка 3 ндфл для чего нужна не настолько однозначен, как может показаться на первый взгляд. Важно знать свои права, ведь с помощью вычетов, которые бывают различных типов (имущественный, социальный), есть возможность сэкономить сравнительно большую сумму денежных средств. Право на возврат 13% от потраченной суммы путем пересчет подоходного налога можно при наличии следующих обстоятельств:

приобретение объекта недвижимости или его строительство;
участие в ипотечном кредитовании;
получение образования на платной основе (собственного, детей или близких родственников);
лечение на платной основе;
выплаты добровольных пенсионных страховых взносов;
участие в благотворительности путем совершения пожертвований.

Например, справка 3 НДФЛ при покупке квартиры, в которой указаны все необходимые сведения о сделке, позволяет получить имущественный налоговый вычет в размере 13% от стоимости квартиры (но не более 260 тысяч рублей).

Таким образом, подача декларации 3 НДФЛ может преследовать две различные цели:

уплатить подоходный налог;
вернуть выплаченный ранее подоходный налог.

Вопрос, где взять справку 3 НДФЛ, не совсем корректен. Официально установлено наличие справки 2 НДФЛ и декларации 3 НДФЛ. Первую выдает наниматель тем работникам, которым требуется подтверждение получаемых доходов, вторая заполняется самостоятельно при возникновении обозначенных выше ситуаций.

При возникновении вопросов о том, что писать в той или иной графе декларации 3 НДФЛ, можно воспользоваться консультационной помощью специалистов, которые берут определенную плату и дают исчерпывающую информацию по интересующему вопросу. Также в интернете есть порталы, которые помогают заполнить данный документ онлайн путем заполнения запрашиваемых данных.

Сведения, которые указываются в декларации 3 НДФЛ, достаточно обширны и включают в себя следующие моменты:

персональные данные плательщика;
сведения из документов, которые подтверждают наличие как дополнительных доходов, так и расходов;
расчет налоговых выплат (общая сумма, налоговая база, удержанные налоги, размер налогового вычета и так далее).

Обратите внимание, что часть информации о заявители должна быть представлена в виде специальных кодов (например, коды страны и документа).

Что касается сроков подачи справки по форме 3 НДФЛ, он установлен только для тех деклараций, которые отражают сведения о полученных дополнительных доходах и с которых выплачен подоходный налог. В том случае, когда ситуация обратная, и справка предназначена для обращения за возвратом части налога, срок ее подачи не имеет жесткой привязки к конкретным датам. Подача такой декларации происходит исключительно по собственному желанию в удобное для заявителя время. Однако следует помнить, что по закону можно вернуть часть налоговых выплат максимум за последние три года. Следовательно, с момента оплаты учебы или, например, покупки квартиры в ипотеку, до подачи декларации должно пройти не более трех лет.

Способы подачи справки 3-НДФЛ

Подать налоговую декларацию можно в бумажном и электронном виде.

В бумажном виде декларации подаются в налоговый орган по месту регистрации. При отсутствии такового – по месту пребывания. Адреса инспекций можно узнать на сайте ФНС. При подаче документов инспектор проверит правильность их оформления и скажет, нужны ли исправления. Подавать декларацию можно лично или через представителя, выступать которым может любой человек. Для подачи документов у представителя должна нотариально заверенная доверенность. Чтобы сэкономить время и избежать длительного ожидания приема, вы можете заранее записаться на определенное время через портал Госуслуг.

Заполненную декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие документы вы можете отправить по почте ценным письмом с обязательной описью вложения. Это хороший вариант для тех, кто проживает не по адресу регистрации и не может сдать документы лично. Помимо экономии времени, такой способ имеет еще одно преимущество. Если по каким-то причинам документы не примут, в ответном письме будут указаны основания отказа.

Налоговую декларацию можно подать в электронном виде через сайт Госуслуги. Для этого необходимо иметь подтвержденную учетную запись и усиленную квалифицированную электронную подпись (УКЭП). Декларация заполняется онлайн и отправляется в налоговый орган. Если у вас нет электронной подписи, вы можете обратиться за ее получением в один из аккредитованных удостоверяющих центров. Их адреса указаны на сайте.

Подать декларацию в электронном виде можно в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС России. Для этого необходимо:

Заполнить бланк декларации.
Экспортировать готовый документ в формат xml.
Подписать УКЭП.
Отправить сформированную декларацию и сканированные копии сопроводительных документов в налоговый орган.

Налоговая декларация будет представлена в налоговый орган по месту учета плательщика.

Что будет если не сдать справку 3-НДФЛ

Ответственность за непредставление налоговой декларации регулируется статьей 119 Налогового кодекса. В случае если в установленные законом сроки налогоплательщик не подает декларацию в налоговый орган по месту учета, на него налагается штраф. Его размер зависит от суммы налога и периода просрочки. Минимальный размер штрафа – 1000 рублей.

Источник: https://bankiros.ru/wiki/term/spravka-3-ndfl

Что такое налоговая декларация 3-НДФЛ, для чего она нужна, кто и в каких случаях обязан её сдавать

3-НДФЛ что это простыми словами? Чем отличается справка 3-НДФЛ от декларации? Кто сдает, где её взять и как она выглядит? Что будет, если не сдать или просрочить сдачу декларации 3-НДФЛ? Мы приготовили ответы на эти вопросы, а также приложили образцы документа.

Продолжая серию статей о налоге на доходы физических лиц (НДФЛ), рассмотрим такую актуальную тему, как форма отчетности 3-НДФЛ. Её еще называют декларацией, или справкой 3-НДФЛ. С этой аббревиатурой сталкиваются многие россияне, как предприниматели на общей системе налогообложения, так и обычные граждане. Давайте выясним, что представляет собой этот документ, кому нужно его составлять, а кому – нет, рассмотрим сроки, порядок подачи, и какие требования предъявляет ИФНС к этой форме.

Справка 3 НДФЛ – что это и где её взять

Слесарь Василий купил лотерейный билет и выиграл 10 тысяч рублей. Его радость омрачил сантехник Иван, заявив, что теперь нужно заплатить государству налог и сдать справку 3 НДФЛ. Василий идет к бухгалтеру управляющей компании, в которой работает, и требует дать ему такую справку. Вопрос: прав ли Василий, и что делать бухгалтеру?

Конечно, выдача формы 3 НДФЛ не входит в компетенцию бухгалтера. Но, такая ситуация совсем не редкость и происходит потому, что люди зачастую не представляют, что такое справка 3 НДФЛ и что с ней делать. Давайте разбираться.

На самом деле, понятия «справка 3 НДФЛ» не существует. Есть законодательно установленная форма, которая представляет собой налоговую декларацию (НД). Последние изменения этого документа отражены в Приказе ФНС России от07.10.2019 N ММВ-7-11/506@.

В случае с Василием, бухгалтер может поздравить его с выигрышем, и объяснить, что действительно, слесарю нужно уплатить налог на полученный доход, и самостоятельно отправить в налоговую инспекцию не справку, а декларацию по форме 3 НДФЛ.

Для заполнения декларации может потребоваться справка 2 НДФЛ, которая отражает все заработанные человеком за отчетный период деньги, и удержанный с этих выплат налог. Справку 2 НДФЛ как раз выдает бухгалтер компании-работодателя. Но она нужна не всегда. Например, Василию она ни к чему, так как в декларации 3 НДФЛ он будет указывать сведения, которые предоставит ему организатор лотереи. А вот если бы слесарь претендовал на налоговый вычет, то справка 2 НДФЛ была бы ему необходима.

Для чего нужна декларация 3-НДФЛ

Бланк декларации заполняется в двух случаях:

1) Когда необходимо отчитаться перед ИФНС о полученных доходах:

для физических лиц, в случае, когда получены деньги не от основной работы, а из других источников (продали квартиру или машину, сдавали имущество в аренду, получили выигрыш или подарок и т.п);
для ИП на ОСН, и лиц, ведущих частную практику – о доходах, возникших в процессе основной деятельности.

2) Чтобы вернуть себе (частично или полностью) уже уплаченный в бюджет НДФЛ. Речь идет оналоговых вычетах.

Рассмотрим подробнее каждый из этих вариантов.

Обязательно отчитываться по налогу на доходы физических лиц должны индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения, а также лица, занимающиеся частной практикой, например адвокаты, нотариусы, оценщики, арбитражные управляющие, главы крестьянских (фермерских) хозяйств.

Физические лица, не получающие никаких дополнительных доходов, кроме как от своей основной работы, могут не беспокоиться – они не должны сдавать декларацию о доходах. НДФЛ с зарплаты, отпускных, листков нетрудоспособности и иных облагаемых выплат обязано удержать и перечислить в бюджет предприятие (в лице бухгалтера), на котором работает человек.

А вот если появляется какой-либо другой источник дохода, с которого не был удержан налог, тогда и наступает обязанность гражданина самостоятельно рассчитать сумму НДФЛ, уплатить ее в казну, и отчитаться перед налоговой.

Заполнение и подача декларации 3 НДФЛ требуется, если человек получил доход в результате следующих финансовых поступлений:

1 Выигрыши, призы и подарки от юридических лиц и ИП

Нужно ли подавать декларацию, если человек получил подарок от компании – работодателя? Нет. Организация сама определяет размер налога, при этом действует лимит, с которого НДФЛ не взимается. Это 4 тысячи рублей в течение отчетного года.

Должны ли работники как то отчитываться перед налоговой инспекцией за эти подарки? Конечно, нет. А вот бухгалтерия компании обязана учитывать их определенным образом, удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ. Таким образом, за презенты на мужской праздник и 8 марта налог не взимался, так как каждый врученный сувенир стоил меньше 4 тыс. руб.

С работника Макарова удержание было произведено бухгалтером по такому расчету:

(1000 + 5000) – 4000 = 2000 руб. – составила налогооблагаемая база.

Эта сумма была умножена на ставку НДФЛ – 13%.

2000 * 13% = 260 руб. – размер удержанного с Макарова, и перечисленного в бюджет налога. НДФЛ взимается с первой же денежной выплаты, начисленной сотруднику, будь то зарплата, отпускные или иной вид вознаграждения.

Теперь рассмотрим ситуацию, когда человек обязан сам отчитаться перед налоговой за полученный приз, подарок или выигрыш. Ставки налога и необходимость декларирования дохода в этих случаях могут различаться, и зависят от того, в каком виде и с какой целью организован розыгрыш, а также от того, является ли победитель гражданином России (резидентом) или нет.

Так, нерезиденту в случае выигрыша придется заплатить налог по ставке 30%.

Российским гражданам при получении приза в денежной или вещественной форме нужно перечислить в бюджет НДФЛ в размере 13 либо 35%. Величина ставки будет зависеть от вида проводимой акции.

При выигрыше в лотерею, организованную государством или компанией, проводящей розыгрыш не в рекламных целях, а также при участии в азартных играх в букмекерских фирмах либо на тотализаторе, победителю нужно самостоятельно уплатить налог и сдать декларацию по НДФЛ. Ставка налога при этом равна 13%, на основании пункта 1 статьи 224 НК РФ.

Если человек за прошедший год выиграл небольшую сумму не один, а несколько раз, то, после того, как размер денежного вознаграждения превысит лимит в 4 тыс. рублей, появляется обязанность уплаты налога.

Если бы Виктор Иванович получил выигрыш только по первому лотерейному билету – 2 тысячи рублей, и больше до конца года удача ему не улыбнулась, то никаких обязанностей по уплате налога и сдаче отчетности на него бы не возлагалось. Но, так как второй выигрыш вместе с первым (2 и 3 тыс. рублей) превысил размер необлагаемой суммы (4 тыс. рублей), автоматически возникают обязательства. Значит, по окончании года пенсионер должен рассчитать налог: ((2000 + 3000 + 1000) – 4000) * 13% = 260 рублей. Такую сумму Виктор Иванович должен уплатить государству. Кроме этого, ему нужно сдать декларацию 3-НДФЛ.

При единоразовом выигрыше свыше 15 тыс. рублей отчитываться по налогу будет организатор лотереи.

Если получен приз или подарок от компании или ИП в рамках проведения рекламных мероприятий, придется заплатить 35% от стоимости выигрыша. При этом декларировать доход чаще всего не требуется, эту обязанность берет на себя сам инициатор промо-акции.

2 Подарки от физических лиц

Когда в дар получено имущество (недвижимость, транспортное средство, акции, доли, паи) не от организации или ИП, а от друга, коллеги или иного физического лица, который не зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя и не состоит в близком родстве, (придется) законодательством установлена обязанность сдать декларацию и уплатить налог.

Так, на 18-летие Сергея, родной дядя подарил ему автомобиль стоимостью 1 миллион рублей. Так как дядя не является близким родственником (статья 14 Семейного кодекса РФ), в следующем году Сергею нужно самостоятельно подать бланк декларации и уплатить НДФЛ с подаренной машины.

Многие скажут: а как налоговая узнает, что мне подарили квартиру или машину? Ответ прост. Зарегистрировав имущество в Росреестре или ГИБДД, вы автоматически уведомляете ФНС о своем существовании, так как регистрирующие органы предоставляют данные в инспекцию. Если налоговая заинтересуется, откуда у вас появился автомобиль или недвижимость, она может проверить, есть ли в базе данных сведения о ваших доходах, подавали ли вы декларацию, перечислили ли налог. Если у инспектора возникнет подозрение в сокрытии доходов, он может вызвать гражданина для дачи объяснений, заодно предложив сдать декларацию 3-НДФЛ.

ИФНС может инициировать выездную проверку, и если по ее результатам будет выявлена недоимка по НДФЛ, последуют штрафные санкции.

Конечно, никто не может обязать платить налог на доходы, и можно понадеяться, что контролирующие органы ничего не заметят. Но, в стремлении сэкономить, можно потерять гораздо больше – уклонение от уплаты налогов грозит большими штрафами, начислением пеней, неприятными разбирательствами и, в худшем случае, уголовной ответственностью.

3 Продажа личного имущества, находящегося в собственности менее 3 (5) лет

Если гражданин продает свою дачу, квартиру, земельный участок, транспортное средство или иное имущество, собственником которого он являлся меньше установленного законодательством срока (3-5 лет), возникает обязанность подачи декларации, независимо от того, потребуется платить налог или нет.

Почему так важен срок владения имуществом? Все просто. Если вы продаете то, что принадлежит вам более 3 (в отдельных случаях 5) лет – вы автоматически освобождаетесь от уплаты НДФЛ и обязанности подавать декларацию. Если период, когда вы владели имуществом, меньше указанного срока, декларацию нужно сдавать обязательно! Налог же платится только в том случае, если жилье или иное имущество продано дороже, чем было куплено.

Разграничение по срокам на 3 и 5 лет касается только недвижимого имущества.

Многое имущество подпадает под минимальный срок владения – 3 года. Сюда относится все, отличное от недвижимости: автомобили, гаражи, мотоциклы, бытовая техника, картины и т.п. А также те квартиры, дома, дачи и доли в них, которые стали собственностью владельцев до 2016 года.

Продолжим наш пример: предположим, что Кулаковы купили дом не в 2017, а в 2011 году. Значит, при продаже в 2018 году, он находится в собственности более 3 (5) лет, следовательно, никаких обязательств по уплате налога и сдаче отчетности не возникает.

Если жилье было куплено позже 2016 года, то 3-летний срок применяется в таких случаях (притом достаточно выполнения одного из этих условий):

Во всех остальных случаях продажи недвижимости устанавливается минимальный срок владения – 5 лет.

Определим, какой из сроков при продаже нужно применять семье Кулаковых. Если бы они приобрели дом до 2016 года, то нужно было бы исходить из расчета 3 лет. Но, так как он куплен в 2017, значит 3-летний срок возможен лишь при соблюдении перечисленных выше условий. В случае с Кулаковыми ни одной из этих ситуаций не было: дом не достался им по наследству и не был подарен кем-то из близких, не было приватизации или подписания договора ренты. Значит, должен применяться минимальный срок владения 5 лет. То есть, в период продажи с 2017 по 2022 год, Кулаковы обязаны задекларировать доход от продажи дома, и, при необходимости, заплатить налог.

Если вместе с домом Кулаковы продают автомобиль, которому 4 года, и гараж, построенный 6 месяцев назад, то декларировать продажу машины не нужно, так как 3 года с его покупки уже прошло. А вот за деньги, вырученные за гараж, нужно отчитаться в налоговую, и заплатить с этой суммы 13 % НДФЛ.

4 Сдача имущества в наем

Получив доход от сдачи имущества, также требуется отчитаться перед ИФНС и заплатить налог.

5 Ведение консультационной либо преподавательской деятельности

Если помимо основной работы, вы оказываете консультационные или преподавательские услуги, это тоже обязывает к сдаче отчетности и уплате налогов с полученных доходов.

6 Получение доходов из-за рубежа

Этот пункт касается тех российских граждан, которые имеют финансовые поступления от иностранных компаний или физических лиц. Например, студентка Ксения полгода находилась на стажировке во Франции, и в течение 3 месяцев подрабатывала репетиторством по русскому языку. Деньги за уроки ей переводили на банковский счет. По окончании года, в котором были получены деньги от заграничного источника, Ксения обязана задекларировать эти доходы и заплатить 13% НДФЛ.

7 Авторские гонорары и вознаграждения

Авторы либо наследники авторских прав на книги, картины, изобретения или другие произведения науки или искусства, получая вознаграждения от их использования, также должны уплачивать налог на доходы и подавать в ИФНС форму 3 НДФЛ.

Вторая причина, по которой следует заполнять декларацию 3НДФЛ – это возможность вернуть себе часть налога на доходы, удержанного с зарплаты компанией – работодателем. Для этого должны быть основания для получения налогового вычета, например, стандартного – на себя или своих детей (если вы по какой-то причине не оформили его на работе), имущественного – при покупке или продаже жилья, социальных вычетов – при лечении, обучении как себя, так и своих близких, при добровольном страховании жизни, других видах налоговых вычетов.

Оформляя декларацию, нужно приложить все документы, подтверждающие право на вычет. Это могут быть:

копии свидетельства о регистрации прав собственности на недвижимость; договор купли-продажи недвижимости, иного имущества; договор о лечении или обучении, либо об оформлении страхового полиса; лицензия образовательного, медицинского учреждения, страховой компании; квитанции об оплате услуг и т.д.

Дополнительно подается заявление, где указываются реквизиты для возврата средств. Оно состоит из 3 страниц:

Заявление на возврат НДФЛ

Есть еще 3 лист заявления, он нужен в тех случаях, когда заявитель не может указать свой ИНН. Если на 1 и 2 листе заполнена графа «ИНН», 3 страницу можно не прикладывать.

После камеральной проверки деньги будут одной суммой перечислены на ваш счет.

Существует и второй вариант вернуть уплаченный налог: можно запросить в налоговой специальное уведомление о том, что вам положен вычет.

Уведомление ИФНС о подтверждении права сотрудника на получение налогового вычета

Это уведомление нужно подать в бухгалтерию своей организации. Тогда, при начислении зарплаты или иных выплат не будет взиматься НДФЛ, до тех пор, пока весь положенный к возврату налог не будет возмещен.

Есть еще и такая особенность: после наступления события, в результате которого появилось право на возврата НДФЛ, налоговая служба не примет заявление на вычет ранее следующего года. Тогда как оформить возврат через работодателя можно сразу, не дожидаясь окончания текущего периода.

Как выглядит декларация 3 НДФЛ

Бланк отчета в общем виде занимает 13 страниц. Но нет необходимости оформлять все листы. В обязательном порядке требуется заполнить титульный лист, разделы 1 и 2, и те из приложений, которые касаются лично вас. Например, если у налогоплательщика нет доходов из-за рубежа, то прикладывать страницу приложения 2, где указываются такие доходы, ему не нужно.

Покажем, какой вид имеет декларация 3-НДФЛ:

Титульный лист декларации 3 НДФЛ

Сведения о суммах налога к доплате или возврату из бюджета

В этом разделе заполняется КБК и код ОКТМО, указывается сумма, подлежащая внесению в бюджет, или, наоборот, сумма возврата, на которую претендует заявитель.

Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам

Этот лист оформляется в последнюю очередь, после заполнения нужных приложений (1 – 8).

Приложение 1. Доходы от источников в РФ

На этом листе указываются все источники дохода,например, поступления от работодателя или организатора лотереи, как в случае с Василием из нашего примера. Данные можно получить из справки 2 НДФЛ, выданной компанией, где вы работаете, или из платежных документов, доказывающих передачу приза или денег от других операций.

Доходы от источников за пределами РФ

Эта страница заполняется гражданами, имевшими доход из зарубежных источников.

Доходы, полученные от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики, а также расчет профессиональных налоговых вычетов

Это приложение заполняют только ИП на ОСНО и другие частники: адвокаты, нотариусы, главы фермерских хозяйств и т.п.

Расчет суммы доходов, не подлежащей налогообложению

В этом приложении из справки 2 НДФЛ или иных документов заносятся суммы подарков, призов, материальной помощи, которые не подлежат налогообложению, на основании 217 статьи НК РФ.

Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, инвестиционных налоговых вычетов, установленных статьей 219.1 НК РФ

Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества и имущественных прав, а также налоговых вычетов, установленных абзацем вторым подпункта 2 пункта 2 статьи 220 НК РФ

Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества

Расчет расходов и вычетов по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами (ПФИ), а также по операциям, осуществленным в рамках инвестиционного товарищества.

Сроки подачи декларации и уплаты налога

Сроки подачи декларации будут отличаться в зависимости от того, обязан налогоплательщик отчитаться перед налоговой, или использует свое право на возмещение НДФЛ из бюджета.

1 В случае обязательного декларирования доходов

Все граждане, которые обязаны подать НД, должны сделать это не позднее 30 апреля следующего года.

Это касается ситуаций, которые мы рассмотрели ранее: операций с имуществом, получения выигрышей и призов, оплаты репетиторства, получения гонораров и вознаграждений, поступления финансовых средств от зарубежных граждан или юрлиц, и др.

Этот же срок распространяется на лиц, ведущих частную практику и ИП на ОСН.

Уведомление-требование от ФНС

Здесь организатор лотереи уведомил инспекцию о том, что не смог удержать НДФЛ с лиц, получивших доход от розыгрыша, поэтому налоговики настоятельно рекомендуют выигравшему подать декларацию и указывают на ответственность за невыполнение требований.

Для перечисления налога в казну установлены другие сроки – это необходимо сделать до 15 июля года, следующего за отчетным.

Таким образом, если выиграл Василий в этом году, то до 30 апреля будущего года он обязан сдать НД, и до 15 июля перечислить в бюджет 13% от выигрыша.

2 Не обязательная отчетность, оформляемая с целью получить налоговый вычет

В этом случае нет (ограничения по срокам) строго установленной даты сдачи декларации. Оформление вычета доступно в любой момент года. Единственное, что возврат можно сделать за 3 предшествующих года.

Есть еще такой нюанс: для того, чтобы получить налоговый вычет, нужно, чтобы человек работал, и с его доходов работодатель взимал налог. Если уплаченного НДФЛ нет (к примеру, у безработного или ИП на спецрежиме), то и возвращать ему нечего. Например, бизнесмен Богданов официально не трудоустроен и не платит налог на доходы физлиц. Он покупает квартиру, но претендовать на вычет не может. Если в дальнейшем предприниматель устроится на работу по найму, будет отчислять со своей зарплаты НДФЛ, то он сможет оформить возврат по налогу за приобретение квартиры.

Таким образом, для имущественного налогового вычета не установлен срок давности. Если, к примеру, дом был приобретен в 2015 году, то получить вычет можно и в 2018, и 2020 году, но в учет будет браться НДФЛ, удержанный за последние 3 года. Также можно вернуть налог в том случае, если на работе вам не предоставляли стандартный вычет на себя или на детей. Тогда, обратившись в ФНС через сколько угодно лет, можно вернуть налог за 3 предыдущих года.

А вот в случае с социальным вычетом есть ограничение по сроку возврата уплаченного НДФЛ. Если вы платно обследовались, проводили медицинские процедуры или учились, воспользоваться вычетом можно только в течение 3 лет, последующих после учения либо лечения.

Какие документы требуются для оформления декларации 3-НДФЛ

Для заполнения необходимы паспорт, ИНН. В заявлении на вычет нужно указать реквизиты, по которым следует перевести деньги, номер банковского счета указывается на 2 листе бланка заявления. Кроме самой формы 3 НДФЛ, надо приложить комплект документов, подтверждающих доходы и (или) право на возврат. Их перечень может различаться, и зависит от вида вычета.

Примерный перечень сопроводительных документов приведен в таблице:

Пути подачи декларации 3 НДФЛ: практические шаги

Существует 2 способа: заполнить отчетность на бумаге или отправить ее в электронном виде:

На бумаге декларацию сейчас сдают не многие, ведь с развитием информационных технологий намного быстрее и проще заполнить и отправить ее в режиме онлайн. Но, во-первых, есть люди, которые не «дружат» с компьютером, например, пенсионеру Виктору Ивановичу гораздо легче и надежнее оформить бланк своей рукой и отнести в ближайшую налоговую инспекцию. Во-вторых, бывают ситуации, когда не действительна электронная подпись, или вышел срок ее использования, а на повторную регистрацию нет времени. В этом случае:

Скачиваем с интернета актуальную форму, распечатываем ее, или берем чистый бланк у налогового инспектора. Аккуратно вносим информацию в отчет, не забываем заполнить заявление на возврат, проверяем, собираем пакет сопроводительных документов, перечисленных выше в таблице. Доставляем весь комплект в инспекцию по месту регистрации следующими способами: лично, передав с доверенным лицом (предварительно оформив нотариальную доверенность), либо можно воспользоваться услугами почты – послав ценное письмо с уведомлением, и составив опись вложенных документов.

Это наиболее удобный и быстрый способ. На сайте ФНС есть возможность подготовить и передать декларацию электронно:

В разделе «Программные средства» доступна специально разработанная программа «Декларация». После скачивания ее на компьютер, можно пошагово составить отчет. Программа поможет составить отчет, затем нужно либо распечатать его, а затем отправить как написано ранее, либо перейти к следующему пункту: В личном кабинете налогоплательщика есть возможность отправить уже заполненный в программе «Декларация» бланк в электронном виде, или оформить его в режиме онлайн и прикрепить необходимые документы, сохраненные в цифровом формате. При этом действует ограничение на общий объем всех материалов – не больше 20 МБ.

Подача декларации 3 НДФЛ через личный кабинет налогоплательщика

Для отправки необходима электронно-цифровая подпись. Ее можно cгенерировать прямо в личном кабинете на официальном сайте nalog.ru, или установив мобильное приложение ФНС. Регистрация в личном кабинете позволяет отследить процесс камеральной проверки и узнать ее результаты.

Что будет, если не сдать или просрочить сдачу декларации 3НДФЛ

Если сдать бланк не вовремя, или не сдать совсем, наступает ответственность, которая обернется обязанностью уплатить штраф. Об этом сказано в статье 119 НК РФ.

Ответственность наступает только для физлиц и ИП, обязанных декларировать свой доход. Для тех, кто сдает отчетность, чтобы вернуть налог, не установлено строгих сроков, поэтому никакой ответственности нет.

На тех, кто совсем не сдал отчетность, будет наложен штраф. Его минимальный размер составляет 1 тысячу рублей.

Запоздалая сдача влечет к присуждению штрафа: 5% за каждый месяц просрочки от суммы НДФЛ к уплате, но не больше 30% и не меньше 1 тыс. рублей.

1 тысячу рублей придется заплатить и тому, кто обязан, но не подал декларацию, даже если человек не должен уплачивать налог (в случае, когда нет налогооблагаемой базы).

Ответы на вопросы читателей

Как подать декларацию за другого человека?

Для этого необходимо оформить доверенность у нотариуса на того, кто будет вашим представителем. Им может являться любой гражданин, не обязательно быть родственником. Если декларация подается родителями или опекунами за ребенка до достижения им 18 лет, или за совершеннолетнего опекаемого, доверенность не требуется. Приложите документ, подтверждающий родство или опеку.

Как получить справку 3-НДФЛ для ИП?

Никакой справки 3-НДФЛ предприниматель получать не должен, он обязан составить и сдать декларацию 3-НДФЛ, если применяет основную систему налогообложения. ИП может сделать это самостоятельно, или воспользоваться услугами специальных сервисов или бухгалтерских компаний.

Можно ли заполнить онлайн и распечатать справку 3-НДФЛ?

Да, бланк декларации можно заполнить в режиме онлайн на сайте ФНС в личном кабинете, на портале Госуслуг или на других интернет-сервисах после чего распечатать.

Сколько длится камеральная проверка 3-НДФЛ?

Согласно пункту 2 статьи 88 НК РФ, срок камеральной проверки (то есть изучения сданных налогоплательщиком отчетов и документов уполномоченными сотрудниками налоговых органов) равен не более 3 месяцев с момента (принятия) получения отчета инспекцией.

Форма 2 НДФЛ – это справка, в которой работодатель отчитывается перед ФНС о том, какие доходы и в каком размере он выплатил работнику, сколько налога с этих доходов он удержал и перечислил в казну государства. Этот бланк можно получить и самому сотруднику для разных нужд, например, для оформления кредита в банке, получения государственных пособий.

3 НДФЛ – это не справка, а налоговая декларация, которую физическое лицо сдает в ФНС, если имел доход не от своей основной работы, а из других источников, либо претендует на возврат НДФЛ из бюджета. Для заполнения декларации 3 НДФЛ может понадобиться справка 2 НДФЛ.

Где взять 3 НДФЛ для налогового вычета?

Можно скачать с интернета чистый бланк 3 НДФЛ, либо взять его бесплатно в налоговой службе, затем заполнить его и сдать в налоговую инспекцию. Если для вас это трудно, многие сервисы и службы, как в интернете, так и в реальности, предлагают услуги по заполнению 3 НДФЛ.

Цены на оформление декларации по налогу на доходы могут отличаться в зависимости от того, на какой вычет претендует заявитель, за сколько лет, будет ли он сам отправлять отчет в налоговую, или нет (в этом случае нужна доверенность от нотариуса). Лучше провести мониторинг услуг и цен нескольких компаний, а затем выбрать приемлемый вариант.

Запомнить

3-НДФЛ – это налоговая декларация, которая имеет установленную законодательством форму. НД сдается в инспекцию по налогам и сборам в 2 случаях: 1) если появился какой-то другой доход, кроме как от основной работы, или 2) для того, чтобы воспользоваться налоговым вычетом. К доходам, которые нужно декларировать, относятся, например, поступления денег от продажи или сдачи имущества в аренду, от выигрышей и призов, от полученных в результате преподавательской, консультационной деятельности доходов, от вознаграждений и авторских гонораров, и др. Обязанность сдачи декларации 3 НДФЛ лежит на индивидуальных предпринимателях на ОСН, адвокатах, нотариусах и других лицах, ведущих частную практику, фермерах, а также всех физ.лиц, кто имел доход, отличный от заработной платы на основном месте работы. Не все полученные доходы нужно декларировать: например, это не касается продажи имущества, которое находилось в собственности более 3 лет, подарков от близких родственников, выигрышей и призов стоимостью меньше 4 тысяч рублей и др. Обязательная НД по налогу на доходы физических лиц за отчетный год сдается до 30 апреля следующего года. Претендуя на налоговый вычет, с помощью декларации 3 НДФЛ можно оформить возврат налога. По срокам сдачи здесь практически нет ограничений. Существуют различные виды налоговых вычетов: стандартный, социальный, имущественный, инвестиционный, профессиональный и др. К декларации нужно приложить пакет сопроводительных документов: договора, справку 2 НДФЛ, лицензии учреждений, чеки и квитанции о произведенных расходах. Сдавать форму 3 НДФЛ можно в бумажном или электронном варианте, через интернет, либо лично или отправив почтой. Если есть обязанность подать декларацию, за несдачу или несвоевременное представление отчетности грозит ответственность в виде штрафа.

Источник: https://myrouble.ru/chto-takoe-3-ndfl/

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ – это документ на основании, которого физические лица отчитываются перед налоговой службой о полученных доходах и относящимся к ним расходам.

Декларация 3-НДФЛ утверждена приказом ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@. В форму были внесены изменения (приказ от 07.10.2019 № ММВ-7-11/506@), которые заработали с начала 2020 года. Поэтому декларацию за 2019 год нужно подать по обновленной форме.

Кто подаёт декларацию 3-НДФЛ

Налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ подают:

Физические лица, которые должны это делать в обязательном порядке.
Физические лица, которые хотят получить налоговые вычеты.

Срок подачи декларации 3-НДФЛ

Налоговая декларация 3-НДФЛ подаётся в налоговый орган по месту жительства или месту пребывания.

За 2019 год декларацию необходимо сдать в срок не позднее 30 апреля 2020 года.

Физлица, которые хотят получить налоговые вычеты, могут сдать декларацию 3-НДФЛ в течение всего 2020 года.

Штрафы за несвоевременную сдачу декларации:

Если налог был уплачен – 1 000 рублей.
Если налог не был уплачен – 5% суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

Подача декларации 3-НДФЛ

Подать декларацию можно следующими способами:

В бумажной форме (в 2-х экземплярах). Один экземпляр останется в налоговой, а второй (с необходимой пометкой) отдадут обратно. Он будет служить подтверждением того, что декларация сдана вовремя.
По почте с описью вложения. В этом случае, должна остаться опись вложения (с указанием отсылаемой декларации) и квитанция, число в которой будет считаться датой сдачи декларации.
В электронном виде по интернету через оператора ЭДО, обеспечивающего обмен информацией между налоговыми органами и налогоплательщиками.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ

Самый простой и удобный способ заполнить налоговую декларацию 3-НФДЛ – скачать и воспользоваться бесплатной программой «Декларация».

Ниже представлена наглядная пошаговая видео-инструкция по правильному заполнению налоговой декларации 3-НДФЛ при помощи этой программы:

Примечание: для заполнения декларации вам также может понадобиться справка 2-НДФЛ (выдает работодатель).

Помимо этого, налоговую декларацию 3-НДФЛ можно заполнить вручную (скачать бланк).

Обратите внимание, во многих отделениях налоговой службы, установлены компьютеры и принтеры, на которых также можно заполнить и распечатать декларацию 3-НДФЛ.

Основные правила заполнения декларации 3-НДФЛ

При заполнении декларации необходимо учитывать следующие правила:

декларация заполняется от руки заглавными печатными символами, либо распечатывается на принтере с использованием чернил синего или черного цвета;
в верхней части каждой страницы проставляется ИНН налогоплательщика, а также его фамилия и инициалы;
все суммы налога указываются в целых рублях по правилам округления;
не допускается двусторонняя печать и наличие исправлений;
пустые страницы декларации печатать не обязательно;
в нижней части каждой страницы (кроме титульной), необходимо поставить подпись и дату подписания декларации;
сшивать или скреплять декларацию не нужно.

В случае обнаружения в поданной декларации ошибок, необходимо их исправить и передать в налоговый орган уточнённую налоговую декларацию.

Альтернативные способы заполнения декларации 3-НДФЛ

Налоговую декларацию 3-НДФЛ можно также заполнить при помощи:

Бесплатной программы Налогоплательщик ЮЛ.
Сервиса Личный кабинет налогоплательщика.
Специализированных бухгалтерских компаний.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/fns/ndfl/3-ndfl/