Реквизиты для оплаты налога на доходы физических лиц в 2020 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Реквизиты для оплаты налога на доходы физических лиц в 2020 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
брать отпуск вне зависимости от графика работодателя;. Например, в детской музыкальной школе 1 Перми месяц занятий по специальностям фортепиано или скрипка стоит 4 тыс. рублей для погашения ипотеки.
Содержание:
Реквизиты для перечисления НДФЛ в 2020 году в ИФНС
Подоходным налогом облагаются все доходы граждан. Его ставка зависит от статуса налогоплательщика и вида получаемого дохода. Статус налогоплательщика: налоговый резидент или нерезидент РФ. Налоговым резидентом РФ признаются физические лица, которые на протяжении 183 дней подряд в течение года находились на территории государства. Кроме статуса налогоплательщика на размер ставки влияет вид получаемого дохода. Например, заработная плата налоговых резидентов РФ облагается по ставке 13%. А доходы нерезидентов — по ставке 30%.
Подоходный налог оплачивают в соответствии с установленными правилами в определенные сроки. Его перечисляют с помощью платежного поручения. В нем указывают правильные реквизиты, чтобы налоговый платеж поступил на верный счет, и у налогоплательщика не образовалась недоимка по налогу.
НДФЛ 2020 оплата: реквизиты
Поля платежного поручения предназначены для указания определенной информации. Плательщик должен правильно заполнить каждое из них. Платежное поручение разделено на несколько частей. В них указывают такие данные:
- информацию о налогоплательщике (наименование предприятия/фирмы/ИП, код ОКТМО и другое);
- информацию о получателе (код налоговой инспекции, ее место расположения и другое);
- назначение платежа (оплата текущего платежа, пени, штрафа и так далее);
- КБК.
КБК — код бюджетной классификации. Именно по нем налоговые платежи разделяют в бюджете и распределяют на правильные счета. Ошибка в указании КБК может привести к недоимке по оплате НДФЛ.
Таблица. КБК для оплаты подоходного налога.
Источник: https://glavbuhx.ru/ndfl/rekvizity-dlya-perechisleniya-ndfl-v-2020-godu-v-ifns.html
КБК по налогу на доходы физических лиц
НДФЛ, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 НК РФ:
| КБК | Наименование платежа |
|---|---|
| 182 1 01 02010 01 1000 110 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 01 02010 01 2100 110 | Пени по платежу |
| 182 1 01 02010 01 2200 110 | Проценты по платежу |
| 182 1 01 02010 01 3000 110 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
НДФЛ с доходов, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 НК РФ:
| КБК | Наименование платежа |
|---|---|
| 182 1 01 02020 01 1000 110 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 01 02020 01 2100 110 | Пени по платежу |
| 182 1 01 02020 01 2200 110 | Проценты по платежу |
| 182 1 01 02020 01 3000 110 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
НДФЛ с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 НК РФ:
| КБК | Наименование платежа |
|---|---|
| 182 1 01 02030 01 1000 110 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 01 02030 01 2100 110 | Пени по платежу |
| 182 1 01 02030 01 2200 110 | Проценты по платежу |
| 182 1 01 02030 01 3000 110 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных физическими лицами, являющимися иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму на основании патента в соответствии со статьей 227.1 НК РФ:
| КБК | Наименование платежа |
|---|---|
| 182 1 01 02040 01 1000 110 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
НДФЛ с сумм прибыли контролируемой иностранной компании, полученной физическими лицами, признаваемыми контролирующими лицами этой компании:
Источник: https://www.kontur-extern.ru/info/kbk_po_nalogu_na_dohody_fl
КБК для уплаты НДФЛ
КБК для уплаты НДФЛ за сотрудников
| НАЛОГ | КБК |
|---|---|
| НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент (НДФЛ за сотрудников ИП, ООО и АО) | 182 1 01 02010 01 1000 110 |
КБК для уплаты пени по НДФЛ за сотрудников
| ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ | КБК | |
|---|---|---|
| Пени, проценты, штрафы по НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент (НДФЛ за сотрудников ИП, ООО и АО) | пени | 182 1 01 02010 01 2100 110 |
| проценты | 182 1 01 02010 01 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 01 02010 01 3000 110 | |
КБК для уплаты НДФЛ для ИП
| НАЛОГ | КБК |
|---|---|
| НДФЛ с доходов, полученных гражданами, зарегистрированными в качестве: ИП; частных адвокатов; нотариусов; других лиц, занимающихся частной практикой (НДФЛ для ИП за себя) | 182 1 01 02020 01 1000 110 |
КБК для уплаты пени по НДФЛ для ИП
| ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ | КБК | |
|---|---|---|
| Пени, проценты, штрафы по НДФЛ с доходов, полученных гражданами, зарегистрированными в качестве: ИП; частных адвокатов; нотариусов; других лиц, занимающихся частной практикой (НДФЛ для ИП за себя) | пени | 182 1 01 02020 01 2100 110 |
| проценты | 182 1 01 02020 01 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 01 02020 01 3000 110 | |
КБК для уплаты НДФЛ для физических лиц
| НАЛОГ | КБК |
|---|---|
| НДФЛ с доходов, полученных гражданами в соответствии со статьей 228 НК РФ (НДФЛ для физических лиц, которые самостоятельно должны уплатить налог со своих доходов) | 182 1 01 02030 01 1000 110 |
КБК для уплаты пени по НДФЛ для физических лиц
| ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ | КБК | |
|---|---|---|
| Пени, проценты, штрафы по НДФЛ с доходов, полученных гражданами в соответствии со статьей 228 НК РФ (НДФЛ для физических лиц, которые самостоятельно должны уплатить налог со своих доходов) | пени | 182 1 01 02030 01 2100 110 |
| проценты | 182 1 01 02030 01 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 01 02030 01 3000 110 | |
С дивидендов и работающих по патенту
КБК для уплаты НДФЛ c дивидендов
| НАЛОГ | КБК |
|---|---|
| НДФЛ с дивидендов, получатель дивидендов — налоговый агент | 182 1 01 02010 01 1000 110 |
| НДФЛ с дивидендов, получатель дивидендов — физлицо | 182 1 01 02030 01 1000 110 |
КБК для уплаты НДФЛ для работающих у граждан на основании патента
| НАИМЕНОВАНИЕ | ВИД ПЛАТЕЖА | КБК |
|---|---|---|
| НДФЛ с доходов (в виде фиксированных авансовых платежей), полученных нерезидентами, работающих у граждан на основании патента | налог | 182 1 01 02040 01 1000 110 |
| пени | 182 1 01 02040 01 2100 110 | |
| проценты | 182 1 01 02040 01 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 01 02040 01 3000 110 |
Некоторые уточнения по КБК для подоходного налога
НДФЛ считают, вычитая из суммы доходов физлиц документально подтвержденные расходы и беря определенный процент от этой величины (налоговую ставку). Отдельно начисляют НДФЛ резидентам и нерезидентам РФ, но это не касается наемных работников. Некоторые доходы, указанные в законодательном акте, не подлежат налогообложению (например, наследство, продажа недвижимости старше 3 лет, подарки от близких родственников и т.д.) Декларация доходов дает физлицам право на определенные налоговые вычеты.
В ситуации, когда доход является заработной платой, налог с нее государство берет не с работника после начисления, а с налогового агента – работодателя, который выдаст сотруднику зарплату с уже отчисленными в бюджет налогами.
Платится налоговым агентом ежемесячно в день зарплаты, максимум на следующий день. В случае оплаты больничных и пособий по отпускам, налог перечисляется налоговым агентом не позднее окончания месяца их выплаты. Не имеет значения, кто является налоговым агентом – юридическое или физическое лицо, ООО или ИП.
Отпускные выплаты также облагаются НДФЛ, ведь это та же заработная плата, только за период отдыха. Налог должен быть уплачен до истечения месяца, в котором сотрудник получил свои отпускные.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! НДФЛ с аванса не взимается. Работодателю запрещено выплачивать НДФЛ из собственных средств.
Все налоги вычисляются по формуле: налоговая база, умноженная на налоговую ставку. Отличия состоят в том, что принимается за базу, и какая установлена процентная ставка.
Для НДФЛ имеет значение, является ли наемный работник резидентом РФ или нет. Если в течение года он пробыл в стране более 182 дней, то НДФЛ будет начисляться по резидентской ставке – 13%. Нерезиденты должны платить по ставке почти втрое выше – для них предусмотрен показатель в 30%.
Актуальные КБК
КБК для налога, перечисляемого налоговым агентом – 182 1 01 02010 01 1000 110.
Если произошла просрочка, придутся выплатить пени по КБК 182 1 01 02010 01 2100 110.
Назначенный штраф нужно погасить по КБК 182 1 01 02010 01 3000 110.
Проценты по этому виду НДФЛ платятся по КБК 182 1 01 02010 01 2200 110.
Если физическое лицо получает прибыль от участия в организациях, с нее надо заплатить налог, который удержит налоговый агент (организация). Физлицо перечислит НДФЛ самостоятельно, если, являясь резидентом РФ, получает дивиденды из-за рубежа.
КБК при отчислении налоговым агентом будет таким же, как и для зарплатного НДФЛ: 182 1 01 02010 01 1000 110.
Физлицо должно использовать для этой цели КБК 182 1 01 02030 01 1000 110.
Источник: https://assistentus.ru/kbk/ndfl/
Образец заполнения платежки по НДФЛ
Обзоры КонсультантПлюс
Образец платежки НДФЛ — это пример, который можно использовать при заполнении платежного поручения. Реквизиты нужно заполнять очень внимательно. Ведь если вы допустите ошибку, ваш налог будет считаться неуплаченным, и придется заново перечислять сумму налога в бюджет. А если ошибку вы обнаружите уже после окончания установленного срока уплаты, надо будет также уплатить пени.
Для того чтобы деньги попали по назначению, необходимо правильно заполнить платежное поручение на перечисление обязательного платежа. Форма платежного поручения утверждена положением ЦБ РФ от 19.06.2012 N 383-П «Положение о правилах осуществления перевода денежных средств» (далее Положение 383-П).
Порядок заполнения платежек на уплату налогов установлен Приказом Минфина России от 12.11.2013 N 107н «Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации». А в 2020 году Минфин опубликовал Письмо от 11.06.2019 N 21-08-11/42596, в котором сообщил, что платежки по НДФЛ надо заполнять по-новому. Новые инструкции касаются заполнения поля 107. Так, если раньше разрешалось указать точную дату платежка, то теперь Минфин требует указывать лишь месяц.
Основные положения
Уплата налога производится налогоплательщиком самостоятельно либо иным лицом за него (п.1 ст.45 НК РФ), в валюте Российской Федерации (п. 5 ст. 45 НК РФ).
В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном статьями 46, 47, 48 НК РФ.
Правила заполнения
Платежное поручение разбито на поля, каждое из которых имеет номер. Уникальные номера закреплены в Положении 383-П. Рассмотрим образец заполнения платежки НДФЛ 2020 и правила заполнения значений основных полей этого документа, которые чаще всего вызывают вопросы.
- Поле № 16. Ставится наименование получателя. Когда платеж предназначен для ФНС, то помимо названия филиала или отделения контролирующего органа следует указать сокращенное название органа Федерального казначейства.
- Поле № 18. Указывается вид операции — в случае с платежками под операцией понимается перечисление денег на основании поручения и всегда ставится код «01».
- Поля № 19, № 20 и № 23. Значение реквизита не указывается, если у банка нет особых требований к заполнению.
- Поле № 21. Здесь следует указать очередность платежа в соответствии с нормами ст. 855 ГК РФ. При уплате НДФЛ проставляется код 5 «Иные платежи, не указанные в пунктах выше».
- Поле № 22. Предназначено для указания кода УИП. Практически всегда ставится «0». Заполнить конкретным цифровым значением придется только в случае, если ФНС укажет УИП в своем требовании о перечислении налогов.
- Поле № 101. Характеризует статус плательщика. Их более 20, но при уплате НДФЛ используются: «01» — если налог уплачивает юрлицо; «09» — если налог уплачивает ИП; «02» — если налог уплачивает организация/ИП в качестве налогового агента.
- Поле № 102. КПП плательщика. Организации, у которых есть обособленные подразделения, перечисляют исчисленные и удержанные суммы налога на доходы физических лиц, как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения (п. 7 226). Специалисты ФНС (письмо от 14.10.16 № БС-4-11/19528@) отмечают, что в том случае, когда каждому обособленному подразделению организации присвоен отдельный КПП, платежное поручение на уплату НДФЛ с указанием данного кода должно быть оформлено на каждое такое обособленное подразделение. Причем этот порядок действует и в том случае, когда постановка на учет нескольких обособленных подразделений осуществляется в соответствии с п. 4 ст. 83 НК РФ по месту нахождения одного из них.
- Поле № 104. Указывается КБК. К этому полю подходите с особым вниманием, т.к., если допустить ошибку в данном коде, налоги (пени и штрафы) могут зачислить совершенно на другой вид платежа. В 2020 году вам понадобится код КБК по НДФЛ 18210102010 011000110. Он единый и для уплаты НДФЛ с зарплаты и пособий, и для уплаты НДФЛ с дивидендов.При расчете НДФЛ с дивидендов резидента необходимо применять ставку в размере 13 процентов. В случае если прибыль выплачиваете нерезиденту, то налог считайте по повышенной ставке — 15 процентов.
- Поле № 105. Указывается значение кода, присвоенного территории муниципального образования (межселенной территории) в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований (ОКТМО). Если платеж производится на основании декларации, взять код можно непосредственно из нее.
- Поле № 106. Основание платежа. Полный перечень возможных обозначений прописан в п. 7 Приложения № 2 к Приказу Минфина РФ от 12.11.2013 № 107Н.
- Поле № 107. Как требуюут новые правила заполнения платежек по НДФЛ, сформулированные в Письме от 11.06.2019, в этом поле компания указывает период, за который платятся налоги, проставляется текущий месяц. Полный перечень возможных обозначений прописан в п. 8 Приложения № 2 к Приказу Минфина РФ от 12.11.2013 № 107Н. При невозможности определить период ставится «0». Налогоплательщику придется формировать несколько отдельных расчетных документов с разными показателями налогового периода, в ситуации когда законодательством о налогах и сборах предусматривается более одного срока уплаты налогового платежа и установлены конкретные даты уплаты налога для каждого срока. Например, в соответствии с п. 6 ст. 226 НК РФ, в для НДФЛ установлены следующие сроки уплаты:
- не позднее последнего числа месяца, в котором производились выплаты при выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде выплаты отпускных сотруднику.
- не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода, — при выплате всех остальных доходов, в том числе заработной платы работникам, доходов в натуральной форме. В том числе ООО перечисляет НДФЛ не позднее дня, следующего за днем перечисления дивидендов.
- Поле № 108. В данном поле укажите номер требования ФНС, по которому необходимо платить налог или штраф. Если платеж делается добровольно или в связи со сроком уплаты, ставится «0».
- Поле № 109. В указанное поле включите дату подписания документа, на основании которого делается платеж (п. 10 Приложения № 2 к Приказу Минфина РФ от 12.11.2013 № 107Н). Значение здесь тоже может быть равно нулю.
Заполнение платежного поручения по НДФЛ 2020
Заполнение при оплате пеней
Если вы получили требование налогового органа по уплате пеней по НДФЛ, платежку заполните немного иначе. В заполнении вам поможет образец платежного поручения по пеням НДФЛ в 2020 году.
В поле № 22 проставьте значени УИН, которое указано в требовании. Если кода УИН нет, в поле поставьте 0. В Поле № 106 поставьте «ТР» (что означает «требование»). Используйте такую формулировку основания платежа:
Коды бюджетной классификации для перечисления НДФЛ
НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент
182 1 01 02010 01 1000 110
182 1 01 02020 01 1000 110
182 1 01 02030 01 1000 110
Пени по НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент
182 1 01 02010 01 2100 110
182 1 01 02020 01 2100 110
Пени по НДФЛ физлицо (не ИП)
182 1 01 02030 01 2100 110
Штрафы за неуплату НДФЛ налоговым агентом:
182 1 01 02010 01 3000 110
182 1 01 02020 01 3000 110
Штраф по НДФЛ физлицо (не ИП)
182 1 01 02030 01 3000 110
Ошибки в платежном поручении по НДФЛ
Реквизиты платежного поручения заполняйте очень внимательно. Если вы допустите в них ошибку, ваш налог будет считаться неуплаченным. Соответственно, придется заново перечислить сумму налога в бюджет и оплатить пени по НДФЛ (если ошибку вы обнаружите уже после окончания установленного срока уплаты).
Но это не значит, что уплаченные суммы пропадут. Но иногда юридическим лицам и ИП с персоналом в качестве подстраховки приходится заново перечислять требуемую сумму, чтобы избежать разбора с ИФНС.
К наиболее важным реквизитам относятся (пп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ):
- номер счета Федерального казначейства;
- наименование банка получателя.
Ошибки в других реквизитах некритичны, т.к. деньги все равно поступят в бюджет. Исправить ошибку можно уточнением платежа (п. 7 ст. 45 НК РФ).
Источник: https://ppt.ru/forms/ndfl/platejka