Как ип и ооо на усн выставить счет-фактуру с ндс клиенту

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как ип и ооо на усн выставить счет-фактуру с ндс клиенту». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Мошенничество это завладение чужим имуществом путем обмана или злоупотребление доверия. Заявление о мошенничестве также можно адресовать в прокуратуру. в прокуратуре.

Счет-фактура при УСН (счет-фактура с НДС и без НДС) в 2020 году

Компании, которые применяют такой спецрежим налогообложения как УСН освобождены от НДС и не должны выставлять счета-фактуры. Однако некоторым упрощенцам все же приходится это делать, например, когда они работают с контрагентами, предъявляющими такие условия сотрудничества. Как правильно выставляется счет-фактура при УСН с НДС и без НДС в 2020 году подробно разберем в статье.

Счет-фактура при УСН

Все организации и ИП, применяющие «упрощенку» плательщиками НДС не являются, а значит и счет-фактуру им выставлять не нужно. Однако при возникновении некоторых ситуаций такой документ будет нужен.

• Импорт товаров;
• Операции по договору простого товарищества, либо доверительному управлению имущества и концессионному соглашению;
• Когда компания выполняет обязанности налогового агента, например, арендует гос- или муниципальное имущество.

При заключении агентского договора у организации могут возникнуть вопросы по необходимости выставления счета-фактуры. Потребуется выставление счета-фактуры если компания на УСН является комиссионером, либо агентом и осуществляет операции:

• По реализации товара принципала, либо комитента, являющегося плательщиком НДС;
• По приобретению товара у плательщика НДС для принципала, либо комитента, являющегося плательщиком НДС.

При реализации товара принципала, либо комитента счет-фактуру нужно выставлять в обычном порядке. В документе нужно указать дату составления счета-фактуры, а также порядковый номер документа, согласно хронологии, применяемой в компании.

При приобретении товара для принципала, либо комитента нужно перевыставить счет-фактуру, полученную от продавца. Указывается в счет фактуре следующее:

• По 1 строке – дата документа от продавца;
• По 2, 2а и 2б строке – данные по продавцу (наименование, его адрес, ИНН и КПП);
• По 5 строке – реквизиты платежных документов (при их наличии) по перечислению денежных средств комиссионером продавцу, комитентом – комиссионеру;
• Табличная часть должна содержать информацию по количеству продукции, ее стоимости, сумму НДС, а также прочие показатели, выставленные продавцом в счет-фактуре.

Счет-фактура с отметкой «без НДС»

Выставлять счет-фактуру с отметкой «без НДС» компании на УСН не должны. Ставят такую отметку только компании, освобожденные от НДС. Организации, которые считают освобожденными от НДС признаются в соответствии со статьей 145 НК РФ.

Компании, применяющие УСН к таким «освобожденным» плательщикам не относятся, так как они изначально не являются плательщиками этого налога. Соответственно и счет-фактуру «упрощенцу» с пометкой «без НДС» выставлять н нужно.

Некоторые контрагенты все же настаивают на счет-фактуре. Такие компании должны иметь ввиду, что по такому счету-фактуре вычет «входного» НДС они не получат. И для чего они продолжают требовать такие счет-фактуры не понятно.

Выполнять такую просьбу «упрощенцы» не обязаны. Они вправе объяснить своим контрагентам, что для оприходования купленного товара буде достаточно таких документов, как счет на оплату, накладная и акт. А если контрагент продолжает настаивать и убедить его невозможно, то можно выписать требуемый документ. При этом укажите, что покупка без НДС.

Журнал учета счетов-фактур

В качестве журнала учета можно использовать унифицированную форму.

Нулевой НДС в счете-фактуре

Организации на УСН также не должны в счете-фактуре ставить реальную ставку по НДС, равную 0%. Применять такую ставку могут только компании, являющиеся плательщиками НДС. Кроме того, подтверждаться она должна конкретными документами, которые организации представляют вместе с декларацией по НДС в налоговую инспекцию.

Если бухгалтер решит пойти навстречу покупателю и выписать документ с нулевым НДС, налоговики вправе его начислить, причем не по нулевой ставке, а по ставке 18%. Произойдет это потому, что НДС в счете-фактуре указан, а подтвердить, что ставка в компании нулевая невозможно.

Если выставить счет-фактуру с НДС

Некоторые организации по собственной инициативе могут выставлять счет-фактуры, выделяя НДС. В этом случае они обязаны оплатить в бюджет налог, а также сдать в ИФНС декларацию по НДС. Сделать это нужно в срок до 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором был выставлен документ. Например, компания на УСН выставила счет-фактуру 10 февраля 2020 года, соответственно, сдать декларацию по НДС она должна до 25 апреля 2020 года.

Важно при том понимать, что выставив счет-фактуру с выделенным НДС не дает упрощенцу право на налоговый вычет по приобретенным товарам. Право на такой вычет имеют только плательщики НДС, а организации на УСН таковыми не являются.

Выставление счет-фактуры ИП на УСН

Для предпринимателей на «упрощенке» действуют такие же требования для выставления счета-фактуры, как и для организаций, применяющих УСН.

Законодательная база

Ответы на распространенные вопросы

Ответ: Налоговая база для упрощенцев это доход, который в первую очередь должен быть экономически выгодным. Уплаченный НДС выгодой для компании не является, а значит и в базу для расчета УСН входить не должен. Соответственно, при расчете налога УСН включать в базу НДС не нужно.

Источник: https://online-buhuchet.ru/schet-faktura-pri-usn-schet-faktura-s-nds-i-bez-nds/

Выставление счетов-фактур с НДС при УСН

По закону «упрощенцы» освобождены от уплаты НДС. Имеет ли право такая компания выставить счет-фактуру с выделенным НДС? Как к этому отнесутся контролеры? Можно ли заявить вычет по такому документу?

Как известно, плательщики НДС могут уменьшить общую сумму на размер налоговых вычетов,
в соответствии со статьей 171 НК РФ, при приобретении товаров, работ, услуг, имущественных прав. Возместить НДС из бюджета компания может только при одновременном соблюдении следующих условий: товары, работы, услуги приобретены для деятельности, облагаемой НДС, материалы приняты к учету, и с этого момента не прошло еще трех лет.

Обязанность по выставлению счетов-фактур

Самое главное требование для получения вычета – чтобы поставщиком был правильно оформлен счет-фактура. Это следует из норм статей 169, 171, 172, 176 Налогового кодекса.
При этом обязанность по выставлению документов есть только у продавцов – плательщиков НДС, которые должны их оформлять в течение пяти календарных дней со дня получения аванса или отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг (п. 1, 3 ст. 168, п. 3 ст. 169 НК РФ).

По общему правилу компании, применяющие упрощенную систему, не являются плательщиками НДС. Согласно пункту 2 статьи 346.11 НК РФ, исключение составляет лишь налог, подлежащий уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, а также уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 НК РФ. Из этого следует, что данные лица не должны выставлять счета-фактуры.

Конституционный Суд определил, что вычет по счету-фактуре, выставленному организацией на УСН по правилам статьи 169 НК РФ, возможен, если налог перечислен в бюджет. В этом случае «спецрежимник» вправе вступать в правоотношения по уплате налога
(определение КС РФ от 29 марта 2016 г. № 460-О).

Такой точки зрения придерживается и Минфин в письмах от 20 октября 2011 года № 03-07-09/34, от 16 мая 2011 года № 03-07-11/126 и др. А также ФНС России от 24 июля 2008 года № 3-1-11/239 и УФНС России по г. Москве от 5 апреля 2010 года № 16-15/035198. Помимо отсутствия обязанности по выставлению своим покупателям счетов-фактур, упрощенцы не ведут книгу покупок, книгу продаж и не должны представлять декларацию по НДС. А расчеты с покупателями они осуществляют без выделения сумм НДС в первичных документах.

Выставление счетов-фактур при УСН

Вместе с тем, в Налоговом кодексе отсутствует запрет на выставление счетов-фактур при УСН с выделенным в нем НДС. Более того, в Кодексе определены последствия выставления счета-фактуры «упрощенцем».

Несмотря на многочисленные разъяснения контролирующих органов, выставление счетов-фактур с указанием суммы НДС компаниями, применяющими УСН, встречается не столь уж редко. В основном это делается по настойчивой просьбе покупателей, которые просят «упрощенцев» присылать им счета-фактуры с НДС для того, чтобы экономить на налогах.
А это, в свою очередь, приводит к возникновению дополнительных обязанностей у «упрощенца» и может создать сложности.

Сумма налога уплаченная в бюджет

Согласно подпункту 1 пункта 5 статьи 173 НК РФ, если компания, применяющая УСН, выставляет своему покупателю счет-фактуру с выделенной суммой налога, то фирма должна исчислить и уплатить его в бюджет. Об этом Минфин сообщает в письме от 25 декабря 2015 года
№ 03-11-11/76394. Это относится и к случаям, когда «упрощенец» направляет счет-фактуру с НДС по полученному авансовому платежу (письмо Минфина России от 21 мая 2012 года
№ 03-07-07/53).

Вот только уменьшить НДС к уплате на сумму налога поставщика спецрежимник не может. Об этом финансисты напоминают в письме от 3 мая 2012 года № 03-07-14/49. Направить в бюджет выделенный в счете-фактуре НДС «упрощенцы» должны одним платежом не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 4 ст. 174 НК). Напомним, что согласно статьи 163 НК РФ, отчетным периодом по НДС является квартал. Если налог не уплачен, то за каждый календарный день просрочки начисляются пени согласно пунктам 3 и 4 статьи 75 НК. Кроме того, в инспекцию нужно представить декларацию по налогу в электронном виде, включив в нее титульный лист, раздел 1, раздел 12. Это нужно сделать не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором был выставлен счет-фактура с НДС (п. 5 ст. 173, п. 5 ст. 174 НК РФ, п. 3, 51 Порядка заполнения декларации по НДС). Иначе организация может быть оштрафована.

Помните, что в состав доходов при определении налоговой базы по УСН включается сумма оплаты, полученная от покупателей, за минусом НДС (п. 1 ст. 346.15 НК РФ). Об этом Минфин напомнил в письмах от 25 декабря 2015 года № 03-11-11/76394 и от 21 апреля 2016 года
№ 03-11-11/22923.

Вычет по НДС при УСН

Стоит отметить, что если поставщик компании применяет УСН, получить вычет по НДС будет очень сложно. Контролирующие органы уже давно придерживаются такой позиции: если счет-фактура получен от «упрощенца», то применить его для возмещения НДС нельзя. Очередной подобный вывод сделан в письме Минфина от 5 октября 2015 года № 03-07-11/56700. К таким выводам ведомство приходило и раньше в письмах от 16 мая 2011 года № 03-07-11/126, УФНС России по г. Москве от 5 апреля 2010 года № 16-15/035198 и другие.

Нарушение выставления счет-фактуры

Налоговики не принимают счета-фактуры от поставщика на УСН потому, что вычетам подлежат только суммы налога, предъявленные покупателю-плательщику НДС (п. 2 ст. 171 НК РФ), каковыми «упрощенцы» не являются. Кроме того, счета-фактуры, составленные и выставленные с нарушением порядка, установленного пунктами 5 и 6 статьи 169 НК, не могут являться основанием для принятия сумм налога к возмещению (п. 2 ст. 169 НК РФ).

В счете-фактуре должны быть указаны наименование, адрес и идентификационные номера плательщика НДС. Следовательно, в документе продавца, не являющегося освобожденным от налога, не могут быть правильно отражены эти данные, что автоматически лишает покупателя права на вычет «входного» НДС.

Несмотря на многочисленные разъяснения контролирующих органов, выставление счетов-фактур с НДС при УСН, встречается не столь уж редко. В основном это делается по настойчивой просьбе покупателей на ОСНО.

Обратите внимание: некоторые суды поддерживают налоговиков в том, что счет-фактуры от «упрощенца» не дает право на вычет. Так, суд в постановлении Девятого арбитражного апелляционного суда от 21 сентября 2015 года № 09АП-35224/2015 указал, что НДС в счетах-фактурах, выставленных компанией, применяющей УСН, к вычету у покупателя не принимается. Поэтому, если компания, заказавшая товар или услугу, заведомо знает, что продавец применяет спецрежим, вычет по его счету-фактуре с НДС лучше не заявлять.

Счет фактура посредника при УСН: исключительный случай

И все же в ряде случаев покупатели могут спокойно заявлять вычет по НДС на основании счета-фактуры, полученного от «упрощенца». Это относится к ситуациям, когда «спецрежимник» является посредником (комиссионером, агентом), реализующим товары от своего имени. Тогда посредник при УСН составляет счет-фактуру на основании норм законодательства, и у покупателя не должно возникнуть проблем с применением вычета. Такой вывод сделал Минфин в письме от 25 июня 2014 года № 03-07-РЗ/30534.

Это также касается «упрощенцев», которые являются участниками договора простого товарищества или доверительным управляющим, так как в силу требований Налогового кодекса они обязаны выставить счет-фактуру (п. 2 ст. 174.1, п. 2 ст. 346.11 и п. 2.1 ст. 346.26 НК РФ).

Вычет по счету-фактуре от контрагента

Анализ судебной практики показывает, что арбитры в большинстве случаев считают правомерным вычет по счету-фактуре от контрагента, применяющего УСН. Так, Конституционный Суд в своем Определении от 29 марта 2016 года № 460-О сделал вывод, согласно которому плательщики НДС вправе принять к вычету налог, даже если счет-фактуру выставил «спецрежимник». Суд указал, что «упрощенцы» могут вступать в правоотношения по уплате налога и при выставлении счета-фактуры с выделением в нем НДС обязаны перечислить его в бюджет. Выставленный покупателю документ, согласно пункту 1 статьи 169 НК РФ, является основанием для принятия указанных в нем сумм налога к вычету у покупателя.

Аналогичные выводы сделаны арбитражными судами в постановлениях АС Восточно-Сибирского округа от 8 июня 2016 года по делу № А78-2859/2015, ФАС Западно-Сибирского округа от 24 февраля 2012 года по делу № А03-5151/2011. Принимая решения в пользу компаний о возможности принятия к вычету НДС, судьи исходили из того, что фирма имеет право на вычет налога, уплаченного поставщику, который не является плательщиком НДС, если соблюдены все требования для его принятия, предусмотренные статьями 171 и 172 НК РФ. Тот факт, что счет-фактуру выставил «упрощенец», значения не имеет, ведь налог он в бюджет заплатит.

Как видим, позиция судов идет вразрез с мнением контролирующих органов. Так что если инспекция отказала компании в вычете НДС по счету-фактуре, выставленному «упрощенцем», то покупатель может отстоять свое право на вычет только в суде.

Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

Источник: https://www.buhgalteria.ru/article/vystavlenie-schetov-faktur-s-nds-pri-usn

Как ИП и ООО на УСН выставить счет-фактуру с НДС клиенту

Бизнесмены, использующие упрощенную систему налогообложения, независимо от регистрации ИП или организации, не обязаны уплачивать НДС. Исключения составляют случаи с операциями, осуществляемыми согласно договору простого либо инвестиционного товарищества, доверительного управления имуществом в пределах РФ. Также налогом облагается продукция, ввозимая на территорию России.

Что такое счет-фактура?

Под счетом-фактурой понимают документ, официально подтверждающий реализацию или отгрузку товара, предоставление услуги. Он применяется для правильного начисления суммы НДС. Регулируется ст. 169 НК РФ.

Изменение стоимости, объема и прочих параметров товаров (услуг), если это произошло после первичного создания бланка, требует формирование корректировочного документа.

При выставлении даже «нулевого» счета-фактуры придется сдавать налоговую декларацию в ФНС.

На период с 2019 по 2020 год не запланированы новшества относительно уплаты НДС ИП и организациями на УСН. Важно помнить о следующих моментах:

• бизнесмены-«упрощенцы» имеют право заключить договор с контрагентами о невыставлении счетов-фактур;
• при формировании документа нужно подавать декларацию по НДС в налоговые органы (до 25 числа месяца, наступившего после отчетного периода), отражая соответствующие сведения;
• посредники на УСН, которые не принадлежат к налоговым агентам, после выписки либо поступлении документа с НДС, должны до 20 числа месяца по завершении отчетного периода направить в налоговую соответствующий журнал учета.

Изменения в формате электронного счета-фактуры

В декабре 2018 года ФНС опубликовала Приказ № ММВ-7-15/820, согласно которому устанавливается новая форма счета-фактуры при его выставлении в электронном виде. С 1 января 2020 года предыдущий Приказ № ММВ-7-15/155 от 24.03.2016 утрачивает свою силу. В период со 2.02.2019 по 31.12.2019 действуют оба формата. Изменения связаны с увеличением НДС с 18 до 20%. Помимо этого, в документ внесены новые реквизиты.

Формат корректировочного документа утвержден Приказом ФНС № ММВ-7-15/189.

Изменения в приказах не коснулись бумажных бланков. В Приказах речь идет исключительно об электронной форме.

Перечень дополнительных реквизитов, установленных в соответствии с новым Приказом:

• в строке с кодом вида товара используются данные, согласно общей Товарной номенклатуре;
• при исполнении госконтракта на сформированном бланке указывается идентификатор договора либо контракта;
• сведения продавца и покупателя об обстоятельствах закупки для нужд государственного и муниципального типа.

При реализации товаров либо услуг, а также передаче имущественных прав в сформированном документе присутствуют данные следующего типа:

• номер (идет по порядку);
• дата формирования;
• наименование юридического лица либо Ф.И.О. ИП, адрес регистрации;
• наименование продуктов либо услуг (в зависимости от предмета сделки), их объем;
• валюта;
• ИНН продавца и покупателя;
• Цена, включая налог, где это применимо;
• общая стоимость;
• сумма акциза, если сделка осуществляется с подакцизной продукцией;
• размер ставки по налогу;
• государство, в котором изготовлен продукт, и прочие сведения, согласно п. 5 ст. 169 НК РФ.

Внизу ставят две подписи: главного бухгалтера и руководителя организации или предпринимателя.

Бумажный бланк формируют в двух экземплярах: один остается у продавца, а второй направляется покупателю. Если документ представлен в электронном виде, его заверяют усиленной КЭП. Создавать две копии в данном случае нет смысла.

Сроки предоставления

Согласно п. 3 ст. 168 НК РФ, ИП либо организации обязаны выставить счет-фактуру в течение пяти дней с момента выгрузки товаров, полного либо частичного расчета за предоставленную услугу или продажу продукции, передачи имущественных прав. Если один из дней перепадает на выходной или праздник, срок продлевается на соответствующее количество рабочих суток.

Распространенные ошибки

В зависимости от допущенной ошибки при заполнении счета-фактуры, ФНС имеет право отказать бизнесмену в возмещении НДС.

Рассмотрим распространенные ошибки, на основании которых счет-фактура утрачивает свою силу:

• невозможность идентифицировать покупателя или/и продавца — налоговый орган не примет бланк, если в нем будут неправильно указаны реквизиты сторон, наименование предприятия, ИНН, адрес;
• ошибка в названии продукции или услуг;
• неточности в цене либо общей стоимости, валюте — важно правильно указывать как наименование валюты, так и ее код;
• неправильный расчет НДС — в определенной графе бланка указывается налоговая ставка, и именно по ней должна быть рассчитана сумма налога (недействительным также считается документ, в котором сумма рассчитана по стандартному тарифу, хотя значение должно быть 0%).

В отдельных случаях ошибки несерьезные. В следующих случаях ФНС может не обратить внимание на существующие недочеты:

• использованы строчные буквы вместо прописных;
• отсутствуют кавычки в тех местах, где они требуются;
• отсутствует описание предоставленных услуг или выполненных работ;
• данные о получателе груза и покупателе не продублированы (ошибка допускается в тех случаях, когда это одно и то же лицо);
• неточная нумерация.

Как исправить ошибки?

Если продавец заметил фатальную ошибку, он обязан сформировать коррекционную счет-фактуру, согласно правилам, предусмотренным законодательными нормами. Новый документ создается с исправленными недочетами.

Основные правила корректировки:

• исправлять допущенные ошибки необходимо в обоих экземплярах счета-фактуры, которые предназначены для продавца и покупателя. По сути создается новый документ, а предыдущий утрачивает силу;
• корректировки в обязательном порядке фиксируются руководителем — в данном случае он заверяет внесенные изменения печатью, а подпись главного бухгалтера уже не требуется;
• важно указать дату исправлений.

Если ошибок немного, формирования нового счета-фактуры можно избежать. В таком случае исправления вносятся на первично созданном документе. Неверно внесенные данные зачеркивают, а рядом указывают правильные значения. Также обязательно делают пометку «исправлено», описав, какие показатели были изменены.

Источник: https://eurocredit.ru/na-usn-vystavit-schet-fakturu/

Нужно ли оформление счет-фактуры при УСН? Как организациям, ИП на упрощенке выставить документ налоговому агенту?

Счет-фактура – это документ, создаваемый каждым плательщиком НДС – продавцом при реализации товаров, работ или услуг. Один экземпляр – для своего учета и один экземпляр – для передачи покупателю. Всех налогоплательщиков, находящихся на общей системе налогообложения (ОСНО), к обязательной выписке данного документа побуждает ст. 169 НК РФ.

В счете-фактуре, согласно правил заполнения, указываются ставка и сумма налога на добавленную стоимость. что делает счет-фактуру ключевым документом в учете НДС. Организации и ИП при упрощенной системе налогообложения (УСН) не являются плательщиками НДС и поэтому возникает вопрос – должны ли они выписывать счета-фактуры и если да, то в каких случаях?

Когда выписывать обязательно?

Хотя налоговое законодательство не требует от юридических лиц и ИП, находящихся на УСН, оформлять такие документы, но и не запрещает.

При этом есть ситуации, когда и упрощенцы обязаны выписывать счета-фактуры:

• при импорте товаров в Россию РФ;
• если проводятся сделки по договору простого товарищества или в рамках доверительного управления;
• когда приобретаются товары у иностранных фирм, расположенных в РФ и не являющихся налоговыми резидентами;
• когда берутся в аренду или приобретаются активы у государства либо муниципалитета.

Нужна или нет при упрощенной системе налогообложения?

Ведь для них выставление счетов-фактур с суммой НДС не приносит никакой пользы: указанный в счете-фактуре налог при УСН не даст упрощенцам права на вычеты, поскольку они плательщиками НДС не являются.

В учете при УСН налог на добавленную стоимость обрабатывается следующим образом:

• оплаченный входной НДС в платежах на покупку товаров (работ или услуг) учитывается в расходах вместе со стоимостью приобретаемых товаров, работ или услуг;
• полученная оплата от покупателей учитывается в доходах без учета налога на добавленную стоимость.

Иногда покупатели и заказчики настаивают на оформлении счетов-фактур вопреки положению налогового кодекса в этом вопросе. Организации и ИП на УСН вынуждены счета-фактуры оформлять. Это делается для того, чтобы чтобы не портить отношения с клиентами,

Можно ли выписывать счета-фактуры без последствий для упрощенца? Можно, если не выделять налог на добавленную стоимость. При этом важно указать формулировку “Без НДС”, т.к. юрлица и ИП, использующие УСН, по налоговому законодательству не являются плательщиками НДС и в большинстве операций не вправе выставлять какую-либо ставку по налогу.

Почему прописанная в счете-фактуре нулевая ставка (0 %) станет нарушением? Потому что по налоговому кодексу нулевой процент НДС применяется при продаже некоторых товаров и услуг. К тому же, реализация с НДС (а 0 % – это тоже ставка) обязывает продавца составить и сдать декларацию (даже нулевую) в ИФНС в требуемый срок.

Обязанность по выставлению счетов-фактур с НДС возникает, когда осуществляется:

• исполнение обязанностей налогового агента по НДС;
• ведение сделок по договорам простого, инвестиционного товариществ или доверительного управления имуществом;
• импорт товаров на территорию России;
• работа агентом от своего имени: товары или услуги с НДС приобретаются для клиента на ОСНО или продаются товары или услуги другой организации, работающей с НДС.

О чем помнить, если контрагент настаивает на документе?

Следует помнить:

• если счет-фактура выставляется без НДС, риска для упрощенца нет: не появляется необходимости в уплате налога в бюджет и формировании и сдачи декларации;
• а выделение НДС в документе выгодно покупателю, т.к. сумму указанного налога он сможет принять к вычету, уменьшив свой платеж в бюджет.

Для организаций и ИП на УСН в случае выписки счета-фактуры с суммой НДС появляется обязанность внести ее в бюджет, составить и в срок сдать декларацию по налогу.

Последствия выписки для организаций и ИП на упрощенке

Вопрос по возникающей у организаций и ИП на УСН обязанности уплаты налога, составления и сдачи в налоговую инспекцию декларации, когда по просьбе покупателей или заказчиков выставляются счета-фактуры с выделенной суммой НДС, разбирался в суде неоднократно. Поскольку долгое время вопрос оставался спорным, Президиум Высшего Арбитражного Суда вынес окончательный вердикт. Организации и ИП с УСН несут налоговую ответственность за непредставление декларации по НДС.

При выставлении покупателям или заказчикам счетов-фактур с НДС юридические лица и ИП, находящиеся на УСН, обязаны:

1. перечислить налог в бюджет не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором был выставлен счет-фактура;
2. сдать в ИФНС декларацию по НДС в электронном виде не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом.

Как выставить?

• счет-фактура оформляется от имени продавца: в строках “Продавец”, “Адрес”, “ИНН/КПП” продавца проставляются данные контрагента, в данных покупателя – упрощенца;
• счет-фактура выписывается в течение пяти календарных дней с даты оплаты в двух экземплярах;
• один подписанный экземпляр передается контрагенту.

Выставление счета-фактуры по агентскому договору:

1. упрощенец в качестве агента, покупая от своего имени товар или услугу для клиента на ОСНО, вместе с подтверждающими документами получает от поставщика счет-фактуру на свое имя;
2. такой же счет-фактура выставляется покупателю, где в данных покупателя указываются реквизиты клиента, в данных продавца – остаются реквизиты поставщика;
3. покупателю также передается копия счета-фактуры продавца (для получения вычета по НДС).

Дата счета-фактуры для клиента должна совпадать со счетом-фактурой, полученного от поставщика. Номер счета-фактуры присваивается упрощенцем.

Правила заполнения

Счет-фактура заполняется на типовом бланке, одинаковом для УСН и ОСНО. Он выставляется в соответствии с правилами, требующими наличия в документе следующих реквизитов:

1. номера;
2. даты;
3. названия продавца и покупателя;
4. типа товаров;
5. количества;
6. суммы сделки;
7. ставки и начисленного НДС;
8. подписи продавца;
9. при электронной форме – ЭПЦ.

• Скачать бланк счета-фактуры при УСН
• Скачать образец счета-фактуры при УСН

Нужно ли учитывать в декларации?

Декларации по НДС сдаются до 25 числа месяца, следующего за окончанием квартала. Однако организации и ИП с упрощенной системой налогообложения все это (оформление счета- фактуры, декларации) статуса плательщика НДС не дает и правом на применение налоговых вычетов не наделяет. Поэтому выписка счетов-фактур с выделением НДС по просьбе покупателей и заказчиков может привести к потере средств из-за необходимости уплатить налог и к потере времени на составление и сдачу декларации в налоговую инспекцию.

Источник: https://101million.com/buhuchet/otchetnost/deklaratsii/nds/schet-faktura/pri-usn

Похожие записи:

• Какие докуметы подтверждающие статус многодетных и малообеспеченных
• Цена доверенности у нотариуса на представление интересов
• Новый порядок медицинского осмотра педагогов