Как снимать деньги с ооо
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как снимать деньги с ооо». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Собственником и водителем разбитой машины,деле в фигурируемой был муж. Каско осаго. Советую удачи.
Содержание:
Как легально
вывести деньги из ООО
Любой бизнес создается для получения прибыли. Однако нередко ее бывает непросто «извлечь» не только из рынка, но и из самой компании.
Даже единственный учредитель (и по совместительству – директор) организации не может свободно снять со счета честно заработанные деньги.
Рассмотрим, как же владельцу бизнеса вывести деньги из ООО с минимальными затратами и без проблем с контролирующими органами.
Дивиденды
Это наиболее «стандартный» способ вывода прибыли ООО . При правильном оформлении всех бумаг налоговики точно не предъявят претензий. Но в этом, пожалуй, единственное преимущество данного варианта. Минусов гораздо больше:
- Дивиденды можно выплачивать не чаще, чем раз в квартал.
- Необходимо, чтобы финансовое положение компании, определяемое по балансу, было устойчивым, причем не только до выплаты дивидендов, но и после.
- Для принятия решения о выплате нужно организовать собрание учредителей и оформить ряд документов.
И конечно, не следует забывать о налогах. Дивиденды облагаются НДФЛ по ставке 13%, поэтому из каждых 100 тыс. руб. выплаты собственнику останется только 87 тыс. руб. (100 – 100 х 0,13).
Зарплата
Владелец бизнеса имеет право стать директором компании. Или заместителем, да и вообще — занять любую должность. Казалось бы – зачем нужны дивиденды, если есть зарплата? Поступления каждый месяц, никаких собраний и бумажной волокиты…
Однако фискальная нагрузка на выплаты в этом случае гораздо выше . Кроме 13% НДФЛ фонд оплаты труда (ФОТ) еще облагается обязательными страховыми взносами. В общем случае (без учета льгот или надбавок) их суммарная ставка составляет 30% от ФОТ.
Правда, ФОТ и страховые взносы являются затратами и уменьшают налоговую базу уже самой организации. Т.е. собственник здесь может частично сэкономить.
Рассмотрим два варианта:
- Компания работает на общей системе и платит налог на прибыль по ставке 20%. Тогда при выплате 100 тыс. руб.:
- подоходный налог 100 х 0,13 = 13 тыс. руб.
- страховые взносы 100 х 0,3 = 30 тыс. руб.
- экономия по налогу на прибыль (100 + 30) х 0,2 = 26 тыс. руб.
В итоге учредитель получит 100 – 13 – 30 + 26 = 83 тыс. руб.
- При работе на УСН «Доходы минус расходы» со ставкой 15% расчеты будут аналогичными, только при определении экономии вместо коэффициента 0,2 нужно поставить 0,15. Следовательно, размер экономии и сумма к выдаче «на руки» учредителю будет меньше:
100 – 13 — 30 + 130 х 0,15 = 76,5 тыс. руб.
Вывод через управляющее ИП
Для того, чтобы руководить организацией, совсем не обязательно находиться в ее штате. Законодательство позволяет передать функции директора «стороннему» управляющему (ст. 42 закона от 08.02.98 № 14-ФЗ «Об ООО»).
Такой управляющий может, в том числе, быть и в статусе ИП. Обычно при этом используется «упрощенка» с объектом «Доходы» и базовой налоговой ставкой 6%. Если предприниматель не имеет наемных работников, то страховые взносы «за себя» он может в полном объеме вычесть из подоходного налога.
В 2019 году фиксированные страховые взносы для ИП без работников составляют 36 238 руб. в год. Кроме того, нужно заплатить 1% с выручки, превышающей 300 тыс. руб. в год (ст. 430 НК РФ).
Несложно посчитать, что при годовой выручке порядка 700 тыс. руб. и выше все страховые взносы «покрываются» за счет «упрощенного» налога, и общая фискальная нагрузка составит всего 6%:
700 000 х 0,06 = 42 000 руб.
36 238 + 0,01 х (700 000 – 300 000) = 40 238 руб.
При дальнейшем росте выручки упрощенный налог всегда будет «обгонять» взносы, т.к. его ставка 6%, а переменная часть взносов начисляется по ставке 1%.
Доход в 700 тыс. руб. в год — это примерно 58 тыс. руб. в месяц, что совсем немного для владельца бизнеса.
Поэтому можно сказать, что этот вариант в большинстве случаев позволяет собственнику затратить на вывод средств всего 6%, получив с каждых 100 тыс. руб. «на руки» 94 тыс. руб.
Однако подобные варианты управления компанией всегда вызывают пристальное внимание налоговиков.
При проверках инспектора стремятся доказать, что фактически управляющий ИП является «штатным» директором. В итоге налогоплательщика могут обязать доплатить с доходов ИП суммы НДФЛ и страховых взносов, как с заработной платы. Естественно, в этом случае будут еще начислены штрафные санкции и пени.
Поэтому, если владельцы бизнеса решили использовать этот вариант, то нужно очень внимательно подойти к оформлению документов – договора на управление, отчетов управляющего, актов выполненных работ и т.п.
Выдача и прощение займа
Владелец компании, как и любое другое физическое лицо, может получить от организации займ. В этом случае возникает искушение сделать его беспроцентным или установить символическую процентную ставку. Но так лучше не делать. Дело в том, что экономия на процентах по займу облагается НДФЛ по ставке 35%.
Повышенная налоговая ставка применяется, если заемные средства получены под процент, не превышающий 2 / 3 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ (п. 2 ст. 224 НК РФ). На текущий момент (февраль 2019 г.) эта ставка составляет 7,75%, т.е. «безопасным» будет процент по займу, превышающий 5,2% годовых.
Но ведь заемные средства в итоге нужно отдавать. Однако закон разрешает простить выданный займ (ст. 415 ГК РФ), в этом случае деньги останутся в распоряжении собственника.
Правда, прощенный долг – это тоже доход и заплатить 13% НДФЛ в итоге все равно придется.
Конечно, для регулярного вывода денег этот вариант не годится, потому что привлекает внимание налоговиков. При относительно крупных суммах (от 600 тыс. руб.) компанией может заинтересоваться и Росфинмониторинг. Но, если нужно единовременно получить денежные средства, то использование займа вполне оправдано.
Подотчетные средства
Иногда, если нет других вариантов, а наличные нужны срочно, собственники компании получают средства «под отчет», например, на представительские расходы. Но здесь нужно учитывать ряд моментов:
- Подотчетные деньги выдаются только сотрудникам компании или лицам, с которыми у организации заключены договора гражданско-правового характера. Т.е. если владелец не занимает никаких должностей в своей фирме, то он не может получить средства подобным образом.
- Подотчетные средства не могут «висеть» неопределенное время. Их нужно или вернуть, или подтвердить затраты документами. Расходы должны быть экономически оправданы и соответствовать направлению деятельности компании. Кроме того, по представительским расходам существует лимит. Их можно включить в затраты для налога на прибыль в пределах 4% от фонда оплаты труда (п. 2 ст. 264 НК РФ).
- Формально организация может не устанавливать срок возврата подотчетных сумм. Но на практике, если они не возвращаются в течение длительного времени (например, несколько лет), то это влечет за собой налоговые риски. Проверяющие могут переквалифицировать эти суммы, признав их доходом владельца компании, и начислить НДФЛ, страховые взносы, штрафы и пени.
Какой способ выбрать
Каждый владелец бизнеса должен сам выбрать способ вывода средств, соблюдая баланс между экономией и снижением рисков.
Если собственник хочет максимально сэкономить и готов к проверкам, то он может воспользоваться управляющим ИП на УСН «Доходы».
Более «консервативным» вариантом является сочетание оплаты труда и дивидендов. Налоговые риски здесь ниже, но и затраты – существенно больше. В этом случае в виде зарплаты лучше выдавать относительно меньшую часть дохода, т.к. фискальная нагрузка по ней выше, чем по дивидендам.
Займы и выдачу под отчет можно рассматривать только как вспомогательные варианты, позволяющие «закрыть» разовую потребность в денежных средствах.
Источник: https://uchet.pro/kak-legalno-vyivesti-dengi-iz-ooo/
5 способов легально снять деньги с расчётного счёта ООО
Все движения денежных средств компании отражаются в отчётах, поэтому снятие наличных с расчетного счета ООО никак не может остаться незамеченным. Операции с наличностью для компаний — обычно больная тема. К примеру, в рамках одного договора юрлицо не может получить или потратить более 100 тыс. р. И это не единственное ограничение.
Чтобы снизить риск махинаций, банки устанавливают повышенные комиссии и лимиты по операциям с наличными средствами.
Ниже разберём все возможные способы, как снять наличные с расчетного счета ООО.
Навигация по статье:
Законные способы
К совершенно легальным способам обналичивания денежных средств с расчетного счета ООО можно отнести следующие:
Для такой операции не действует лимит в 100 тыс. р., но все понесённые расходы должны подтверждаться оправдательными документами (чеками, актами и т.п.). То есть средства выдаются под отчёт. В свою очередь ответственный сотрудник не может превышать установленный лимит для одного договора в 100 тыс. р.
Банк — 1-20% (в зависимости от выбранного тарифа РКО и суммы)
Минимальный процент налоговых сборов.
Перечень того, на что что можно тратить подотчётные средства, чётко определён.
Требуется большое количество подтверждающих документов.
Есть ограничения по сумме одного договора.
Средства, потраченные без подтверждения, могут быть признаны доходом физлица.
Дивиденды можно получить только если предприятие приносит прибыль, периодичность выплат не может быть чаще, чем один раз в 3 месяца (квартал). Лимит на расчёты в 100 тыс. р. здесь тоже не действует. Если выплата осуществляется в пользу физического лица, то она облагается налогом НДФЛ (процент зависит от статуса — 13 или 15%).
Банк — 0-8% (в зависимости от тарифа РКО и суммы)
Нет ограничений на получаемую сумму.
Получаемые средства полностью легальны.
Большой разрыв между операциями получения средств.
Деньги нельзя вывеси, если у компании нет прибыли.
Операция начисления связана с большим объёмом работ и отчётных документов.
Заработная плата и другие социальные выплаты
По этому основанию банками традиционно взимается наименьшая комиссия, ограничений по суммам выплат как таковых нет. Но организация обязана оплатить за сотрудника положенные страховые и пенсионные взносы, а также НДФЛ.
Банк — 0-1% (могут быть фиксированные комиссии за обслуживание зарплатного проекта)
Нет ограничений на выдаваемую сумму.
Получаемые средства полностью легальны.
Достаточная периодичность (2 раза в месяц).
Очень высокий процент сборов.
Оформление трудовых отношений само по себе сложное.
Зарплату нельзя не платить.
Способ во многом схож с расходами на хознужды, отличается только проводкой.
Банк — 1-20% (в зависимости от выбранного тарифа РКО и суммы)
Минимальный процент налоговых сборов.
Перечень тог, на что что можно тратить подотчётные средства, чётко определён законодательством.
Требуется большое количество подтверждающих документов.
Есть ограничения по сумме одного договора.
Средства, потраченные без подтверждения, могут быть признаны доходом физлица.
Снятие денежных средств с расчетного счета ООО по этой причине может быть произведено в пользу как юридического, так и физического лица. Начисление процента — необязательное условие. Выдача подтверждается договором, а сумма подлежит обязательному возврату.
НДФЛ 13% со всей суммы прощённого займа
Банк — 1-20% (в зависимости от выбранного тарифа РКО и суммы)
Нет ограничений на получаемую сумму.
Средства можно получить в любой момент.
Высокая сложность оформления и сопровождения.
Средства обязательны к возврату.
При «прощении» займа платится стандартный НДФЛ.
В любом случае начисляется процент с выгоды по процентам (даже если заём беспроцентный).
Теперь о каждом способе поподробнее.
Основанием для выдачи средств может стать приказ или иной распорядительный документ, подписанный руководителем, или заявление от работника, на котором будет проставлено утверждение от руководителя.
В документе обязательно прописываются цель, выдаваемая сумма и срок, на который она выдаётся. В течение указанного срока ответственный сотрудник должен предоставить документы, подтверждающие понесённые на задачу расходы, и вернуть остаток или, если расходов не было, вернуть всю сумму целиком. После истечения обозначенного в приказе временного интервала у сотрудника есть не более 3 дней (определяется вторым абзацем пункта 6.3 указания Банка России № 3210-У).
Выдача и возврат оформляются кассовыми ордерами (расходным и приходным).
Сумма одного чека или договора, акта, который оплатит сотрудник не может превышать лимита в 100 тыс. р. Хотя максимальный объём выдаваемых денежных средств никак не регламентируется.
- Дебет 71, Кредит 50 — выдача;
- Дебет 26, Кредит 71 — получение авансового отчёта от ответственного лица;
- Дебет 50, Кредит 71 — возвращение остатка в кассу.
Если у сотрудника уже есть подотчётные средства, он не теряет права получать очередное поручение с подотчётными наличными.
Если работник не возвращает полученные средства или их остаток:
- Деньги могут быть удержаны из заработной платы (только при наличии письменного согласия работника — оформляется как подпись об ознакомлении с приказом).
- По решению руководства компании долг можно простить, но в этом случае следует удержать НДФЛ (п. 2 ст. 415 ГК РФ) с ближайшей выплаты в пользу работника.
- Все остальные ситуации решаются только через суд.
Очень важный нюанс для бухгалтера и руководства компании — дивиденды рассчитываются исходя из чистой прибыли предприятия, поэтому оценить их объём до завершения отчётного периода фактически невозможно. Чтобы не получилось ситуации, в которой выплаченная фактически сумма превысила расчётную, лучше всего начисление производить после завершения отчётного периода (зависит от выбранного налогового режима).
Получить дивиденды нельзя, если:
- Уставной капитал не оплачен.
- Есть невыплаченная доля одному или нескольким участникам, выходящим из общества.
- Чистые активы не превышают размера уставного капитала (с учётом выплаченных дивидендов).
- Имеются признаки банкротства.
Основание проведения выплат — решение единственного учредителя или протокол собрания участников.
Срок выплат — не позднее 60 дней с момента принятия решения (если иное не указано в уставе).
С суммы удерживается НДФЛ (налог оплачивается не позднее 1 дня после осуществления выплаты), который составляет на 2019 год:
- 13% для резидентов РФ;
- 15% для нерезидентов.
Утверждение актуально как для физлиц, так и для юрлиц. Исключение составляют участники-юрлица, которые владеют долей 50% и более не менее чем 1 год. Для них может быть применена ставка 0% (п. 3 ст. 284 НК РФ).
- В ИФНС сдаётся справка по форме 2-НДФЛ (не позднее 1 апреля года, следующего за отчётным) и отчёт 6-НДФЛ (ежеквартально, не позднее 1 месяца после отчётного квартала, или по итогам года — до 1 апреля).
- Вносится соответствующая информация в декларацию по налогу на прибыль (лист 03).
Выдача дивидендов наличными из полученной выручки запрещено, поэтому в кассе должны быть проводки других поступлений (например, получение денежных средств со счёта, возврат займа, получение кредита и т.д.). Непосредственно выдача дивидендов будет проводиться так:
Если участник общества является сотрудником компании:
- Дебет 70, Кредит 51 — непосредственно перечисление.
- Дебет 70, Кредит 68 — удержание НДФЛ.
Если участник не является сотрудником:
- Дебет 75, Кредит 51 — непосредственно перечисление.
- Дебет 75, Кредит 68 — удержание НДФЛ.
Самое первое условие — учредитель должен работать в компании. То есть с ним должен быть заключён трудовой договор, в котором будет прописан размер заработной платы.
С точки зрения любого физлица — это наиболее правильный и логичный легитимный вывод средств из любого бизнеса:
- Уплачивается подоходный налог (13% для резидентов).
- Уплачиваются все положенные суммы в Пенсионный фонд России (формируется накопительная часть пенсии, и чем больше заработная плата, тем выше будет пенсия) и Фонд обязательного медицинского страхования. Совокупно взносы составляют около 30% от з/п.
Но, несмотря на истинную «чистоту», такие деньги дорого обходятся — более 40% придётся отдать государству.
Что нужно помнить при начислении заработных плат:
- При наличии трудового договора работодатель не может не платить зарплату. То есть не получится указать в договоре большую сумму, а потом её не платить, вне зависимости от того, работает ваш бизнес в плюс или нет.
- Альтернативой «невыплаты» зарплаты может стать написание заявления на неоплачиваемый отпуск.
- Верхней планки у заработной платы нет. Тут даже не действует ограничение на наличный расчёт для юрлиц (100 тыс. р.).
- Меньше МРОТ с учётом региональных коэффициентов заработная плата быть не может (за исключением ситуаций, когда руководитель работает на неполный день, например, на полставки).
- Организация не может долго работать без сотрудников. Ещё больше вопросов при этом от ИФНС вызовет наличие оборотов.
- Ситуация, в которой единственный учредитель совмещает должность директора и при этом является единственным сотрудником — очень спорная (например, Минфин считает, что зарплату он сам себе платить не может, а Минздравсоцразвития, наоборот, считает, что если есть трудовой договор, то заработная плата и взносы должны уплачиваться обязательно). Лучше всего её избегать.
- Работа с каждым сотрудником, как правило, сопровождается большим количеством нюансов (это обязательный отпуск и выплата отпускных, учёт графика работы и выработки, большое количество локальных нормативных актов — от трудового договора и допсоглашений к нему до инструкций по безопасности труда и учёта проводимых инструктажей).
- Выплата денежных средств должна осуществляться не реже, чем два раза в месяц при обязательном соблюдении разрыва, не превышающего 15 дней (ст. 136 ТК РФ).
- За нарушение выплат (при задержке или полном отсутствии) на руководителя может быть наложена материальная и административная ответственность.
Бухгалтерское оформление выплат работникам сложнее всех остальных. Номер корреспондентского счёта будет зависеть от сферы работы предприятия. А сроки проведения выплат и другие нюансы — от категории выплаты (отпускные, аванс, больничные и т.п.).
- Дебет 44 (для торгового предприятия, в других сферах деятельности будут свои счета), Кредит 70 — начисление з/п.
- Дебет 44 (или другой счёт в зависимости от сферы предприятия), Кредит 69 — начисление страховых взносов.
- Дебет 70, Кредит 50 — выдача зарплаты из кассы.
- Дебет 70, Кредит 68 — удержание НДФЛ.
- Дебет 69, Кредит 51 — уплата страховых взносов.
Выплатить командировочные можно только тем сотрудникам, которые работают в штате.
Основной интерес представляют суточные, размер которых никак не ограничен (определяются локальным актом на предприятии). Но с сумм, превышающих установленные Налоговым кодексом лимитов, уплачивается НДФЛ. Лимиты:
- при поездках по России — до 700 р./день;
- при выезде за рубеж — до 2500 р./день.
Помимо суточных предприятие должно оплатить:
- расходы на проезд;
- заработную плату за период командировки (из расчёта среднего заработка);
- другие обоснованные расходы (полный перечень можно найти в: пункте 3 статьи 217 НК РФ, пункте 2 статьи 20.2 ФЗ 125, пункте 2 статьи 9 ФЗ 212).
Если расходы не будут подтверждены соответствующими документами (чеками, договорами, счетами на оплату, билетами на проезд и т.п.), а выданные авансом денежные средства не будут возвращены, то с них работодатель обязан уплатить НДФЛ и взносы в ПФР, ФФОМС. На них нельзя уменьшить налогооблагаемую базу.
Исключение составляют только расходы на съём жилья — без подтверждения облагается налогами только сумма, превышающая обозначенный в НК РФ лимит.
Командировочные — это тоже подотчётные средства. Поэтому для их выдачи необходим приказ руководителя, а по возвращению (не более чем через 3 дня) сотрудник сдаёт авансовый отчёт и оставшиеся средства, если они есть.
- Дебет 44 (или другой счёт в зависимости от сферы предприятия), Кредит 71 — начисление командировочных расходов.
- Дебет 71, Кредит 50 — выдача авансовой суммы командировочных расходов наличными.
- Дебет 44 (или другой счёт в зависимости от сферы предприятия), Кредит 70 — начисление заработной платы за время командировки.
- Дебет 70, Кредит 50 — выдача з/п наличными.
- Дебет 71, Кредит 50 — доплата за понесённые расходы по результатам авансового отчёта.
Юридически нет никаких ограничений на сумму, процентную ставку или порядок погашения по займам, которые выдаются юридическими лицами физическим. При этом получатель может быть кем угодно:
- работником,
- учредителем,
- просто посторонним человеком.
- Подтверждением выступает договор, подписанный обеими сторонами.
Допускается в том числе беспроцентный заём. Но по ставкам есть ряд важных моментов:
- Если процент займа ниже 2/3 актуальной ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ, то заёмщик обязан оплатить НДФЛ с полученной выгоды (статья 212 НК РФ, НДФЛ в этом случае — 35% для резидентов, оплачивается ежемесячно).
- Для займов в иностранной валюте вместо ставки рефинансирования устанавливается фиксированный процент — 9%.
- Если заёмщик уплачивает проценты, то это уже доход для кредитора, то есть для ООО.
Все операции приходов и расходов обязательно проводятся по кассе.
Если заёмщик — сотрудник ООО, то предприятие удерживает НДФЛ с выгоды самостоятельно с ближайшей выплаты этому работнику. Если заёмщик — постороннее лицо, организация подаёт отчёт в ИФНС.
Проводки при выдаче займа физлицу:
- Дебет 58-3 (для займов с процентами) или 76-3 (без процентов), Кредит 50 — выдача наличных.
- Дебет 76-3, Кредит 91-1 — начисление процентов.
- Дебет 50, Кредит 76-3 — оплата процентов.
- Дебет 50, Кредит 58-3 (с процентами) или 76-3 (без процентов) — погашение наличными.
Незаконные способы или обнал
Когда речь идёт о незаконном обналичивании денег с расчетного счета ООО, то, как правило, все такие операции на бумагах выглядят как легитимные, но на самом деле используются с другой целью — ухода от налогов.
То есть, например, руководитель выдаёт сотруднику или даже самому себе денежные средства на хозяйственные расходы, проводит выдачу по кассе, но по факту деньги оставляет у себя или тратит их на собственные нужды. Аналогичная ситуация с оплатой товаров или услуг по безналу (с корпоративной cash-карты), когда приобретаемые товары или услуги на самом деле не имеют ничего общего с интересами компании.
Точно также некоторые поступают с командировочными или представительскими расходами.
На выходе руководитель или учредитель (как самые заинтересованные лица, хотя на их месте могут быть любые другие сотрудники) получают средства без уплаты НДФЛ.
Проверяется законность операций достаточно просто — будут явные проблемы с отчётной документацией.
Есть и другие, не менее популярные способы ухода от налогов:
- Фиктивное или подставное юридическое лицо, а еще чаще — индивидуальный предприниматель, у которого по законодательству нет проблем с обналичиванием денег из бизнеса, ведь всё, что получает ИП — его. Поэтому:
- С ИП заключается договор на оказание фиктивных услуг, например, услуг аренды принадлежащего ему помещения или оказания управленческих услуг. Варианты могут быть самыми разнообразными. В итоге ООО может провести расходы на эти услуги по кассе и даже может уменьшить налогооблагаемую сумму, если это позволяет выбранный налоговый режим. А ИП платит только 6% от дохода по УСН и снимает наличку без каких-либо ограничений.
- Аналогично может происходить с другой компанией, на бумагах проводится бурная финансовая деятельность (производятся поставки товара, поступает оплата и т.п.), но фактически деньги идут на нужды заинтересованных лиц или ещё одному, а может даже нескольким ИП.
- Фиктивная потеря/порча товара. На самом деле товар реализуется за наличные средства без проведения полученных денег по кассе.
- Выдача крупных займов руководителю, учредителю или подставному лицу на большие сроки без процентов (например, свыше 10 лет с последующим «прощением»).
- Выплата больших премиальных нужному сотруднику по надуманному поводу.
- Продажа/покупка товаров или услуг по существенно завышенной стоимости (надбавка делится между участниками сговора).
Вопросом о том, как грамотно обналичить деньги со счета ООО задаются многие учредители и руководители. Но на самом деле контролирующие органы активно ведут работу по поиску нарушений. И чем крупнее сумма операции, тем интереснее она становится для сотрудников ИФНС или других государственных органов.
Если вы привлечёте к отмыванию денег своего родственника, это будет легко отследить. Если купите товары для личного пользования на деньги организации, это тоже будет легко выяснить и доказать.
Какие-то схемы обнаруживаются сложнее, но это не значит, что ими стоит пользоваться. Если вина будет доказана:
- Руководитель или другое должностное лицо может получить дисквалификацию, штраф или административное наказание. Самый плохой исход — уголовная ответственность.
- Организация и все другие участники процесса обналички обязательно должны будут оплатить налоги, от которых пытались уйти. Плюс, к этой сумме добавятся штрафы за нарушение (ст. 122 НК) и пеня за время неоплаты (ст.75 НК).
Наиболее вероятные варианты уголовных наказаний:
Источник: https://mainmine.ru/raschyotnyj-schyot/info/kak-legalno-snyat-nalichnyie-s-raschyotnogo-schyota-ooo
Как вносить и снимать деньги со счета ООО
Андрею срочно понадобилось пополнить счет фирмы, чтобы расплатиться с поставщиками, и он положил свои деньги на расчетный счет. Налоговики сочли это доходом и заставили заплатить налог.
Алине нужна была наличность, она решила снять крупную сумму со счета фирмы, а документы оформить позже. Но банк отказался проводить операцию и заблокировал счет.
В статье расскажем, как владельцам компаний правильно вносить и снимать деньги, чтобы не было проблем с налоговой и банком.
Если на счете не хватает денег для расчетов с поставщиками, сотрудниками или налоговой инспекцией, вы можете помочь фирме и внести личные деньги на время или безвозвратно. Сделать это можно тремя способами.
Оформить финансовую помощь учредителя
Учредитель дарит деньги фирме. Для этого оформляют соглашение о безвозмездной финансовой помощи.
После этого учредитель вносит деньги в кассу или перечисляет на расчетный счет с назначением платежа «Безвозмездная помощь учредителя по соглашению №_____ от __________».
Уставный капитал от такой помощи не меняется, доля учредителя не увеличивается.
Лучше, если деньги внесет учредитель с долей более 50%, тогда такая помощь не считается доходом, налоговая не берет с нее налоги. Если доля учредителя 50% и меньше, налог придется заплатить. Сумма зависит от системы налогообложения.
 |
 |
Учредитель может дать деньги компании не насовсем, а в долг, с процентами или без. Это оформляют договором займа, в котором прописывают сумму и условия.
Заемные деньги не считаются доходом фирмы, их возврат не будет ни расходом фирмы, ни доходом учредителя. Но если заем процентный, фирма должна удержать с процентов НДФЛ, а сумму процентов может включить в расходы.
Учредитель вправе простить долг фирме и не требовать деньги обратно. Для этого оформляют соглашение о прощении долга.
Если доля учредителя-заимодавца 50% и меньше, фирме придется заплатить налог с прощенного долга, потому что он считается доходом.
Внести дополнительные вклады в уставный капитал
Это самый долгий, хлопотный и затратный вариант. Все участники вносят дополнительную сумму в уставный капитал, при этом номинальная стоимость доли каждого участника увеличивается, а соотношение долей — нет.
Этап 1. Участники общества проводят общее собрание, принимают решение увеличить уставный капитал за счет дополнительных взносов, оформляют протокол. Единственный учредитель оформляет решение единственного участника.
Этап 2. В течение двух месяцев участники вносят дополнительные вклады.
Этап 3. В течение месяца проводят еще одно собрание, чтобы утвердить итоги внесения дополнительных вкладов и изменения в уставе.
Этап 4. Оформляют заявление по форме Р13001 и отправляют в налоговую, затем получают итоговые документы.
Проходить этот квест только чтобы пополнить счет фирмы, нецелесообразно. Лучше оформить финансовую помощь или заем от учредителя.
Пока деньги принадлежат фирме, снимать их на личные нужды нельзя. Есть несколько официальных способов перевести деньги на счет владельцев бизнеса.
Выплатить дивиденды участникам
Дивиденды можно выплачивать с периодичностью, которая прописана в уставе: раз в квартал, полугодие или год.
На дивиденды можно направить только чистую прибыль, которая осталась после уплаты всех налогов. В бухгалтерском балансе нераспределенную прибыль можно увидеть в строке 1370. Соответственно, чтобы выплатить дивиденды, сначала составляют бухгалтерскую отчетность, чтобы убедиться, что прибыль есть.
Выплачивать дивиденды нельзя, если:
- фирма сработала в убыток и чистой прибыли нет;
- чистые активы меньше уставного капитала;
- уставный капитал внесли не полностью;
- есть признаки банкротства.
Этап 1. Участники ООО проводят собрание, принимают решение выплатить дивиденды и оформляют протокол. В нем прописывают, какую сумму направят на дивиденды.
Источник: https://life.akbars.ru/kak-snimat-dengi-so-scheta-ooo
Снятие наличных с расчетного счета ООО
Для нормальной деятельности компании руководителю в любой момент может потребоваться снятие наличных с расчетного счета ООО. Все финансовые операции должны подчиняться требованиям нормативно-правовых актов, регулирующих вопросы движения денежных средств.
Эксперт Бробанка расскажет, как выводить деньги с расчетного счета ООО законно и не попасть под пристальное внимание контролирующих органов. Также вы узнаете, как внести деньги на счет организации без уплаты налогов.
| Обслуживание | 490 Р |
| % на остаток | 6% |
| Пополнение | 0 руб. |
| Платеж | От 19 руб. |
| Перевод | 0 руб. |
| Овердрафт | до 1 млн. р. |
Законные основания для снятия наличных с расчетного счета ООО
Существует несколько оснований для вывода денежных средств с расчетного счета организации. Подробно рассмотрим каждый из них.
Самый «дорогой» способ — снятие наличных с расчетного счета ООО для выплаты заработной платы. Уплатить с этих денежных средств придется минимум 43,2%. При этом не стоит забывать, что вся сумма на выплату зарплаты и сумма уплаченных страховых взносов и НДФЛ пойдет на уменьшение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль и УСН «Доходы минус расходы». А налогоплательщики, которые применяют режимы налогообложения ЕНВД и УСН «Доходы», смогут уменьшить сумму налога не более, чем наполовину.
Заплатить этих наличных придется 13% НДФЛ. При этом стоит учитывать, что дивиденды выплачиваются с суммы чистой прибыли, то есть уже после уплаты всех налогов, в том числе прибыли 20% и УСН «Доходы минус расходы» по ставке, установленной в вашем регионе на ваш вид деятельность. Поэтому итоговой экономия, если вы применяете ОСНО, составит не 30%, а только 10%.
Согласно строке 28 Федерального закона №14 от 08.12.1998 г. «Об Обществах с ограниченной ответственностью» дивиденды выплачиваются на основании протокола общего собрания участников либо решения единственного участника. В случае, если общество образовано единственным участником, при выплате дивидендов следует учитывать следующие нюансы.
Дивиденды учредителям могут выплачиваться не чаще, чем 1 раз в квартал. Условия о том, как распределяется чистая прибыль общества — раз в квартал, раз в полугодие или раз в год, — должно содержаться в Уставе Общества. Соответственно, выплачивать дивиденды чаще, чем это прописано в Уставе нельзя.
Далее согласно п.4 ст.2 228 НК РФ при выплате дивиденда с него должен быть удержан налог на доходы физических лиц в размере 9%.
ООО не вправе выплачивать дивиденды в следующих случаях:
- если не оплачен весь уставной капитал;
- если компания находится на стадии банкротства;
- если стоимость чистых активов меньше уставного капитала, или станет меньше после выплаты дивидендов.
Иные случаи зафиксированы в ст. 29 14-ФЗ.
Также учтите, что дивиденды выплачиваются только при наличии прибыли и пропорционально вкладам всех учредителей организации.
Еще один способ, как вывести деньги с расчетного счета на нужды ООО — выдать их под отчет.
С одной стороны платить налогов с этих денег не нужно, но с другой надо знать, что:
- во-первых, первых за каждую выданную под авансовый отчет сумму подотчетное лицо обязано отчитаться, предоставив все документы, в том числе и онлайн-чек;
- во-вторых, расчеты между ООО и ООО или ИП ограничены суммой в 100 000 рублей по одному договору, если у вас будет много однотипных договоров с одной и той же организацией на суммы меньше 100 000 рублей, налоговая может объединить эти договора в один и посчитать это нарушением. Подотчетное лицо должно обязательно вернуть оставшиеся неизрасходованные денежные средства в кассу.
На сегодняшний день командировочные удостоверения с отметками упразднены для подтверждения командировки. Требуется приказ, билеты, чеки на бензин и подтверждающие документы об аренде жилья в командировке. Суточные, которые не облагаются взносами, и НДФЛ при командировках по территории России составляют 700 рублей в день. При командировках за границу — 2500 рублей.
Хотелось бы отметить, что водителям и другим профессиям, в трудовых договорах у которых указан разъездной характер работы, положена компенсация за нее. При этом размер суммы, которая выплачивается для компенсации разъездного характера работ, устанавливаются локальными актами самой организации и обложению страховыми взносами НДФЛ не подлежат.
Законно обналичить деньги с расчетного счета ООО можно на представительские нужды, например, при поездке на экономические форумы, презентации своего продукта. Сюда входят расходы на организацию официальных мероприятий, а также транспортных и буфетных услуг, сопровождающих это мероприятие, и расходы на услуги переводчика. Стоит учесть, что сумма представительских расходов ограничена 4% от Фонда оплаты труда организации.
Займ может быть выдан абсолютно любому сотруднику организации и учредителю.Однако он должен выдаваться на возвратной основе и под проценты. Если будет установлена процентная ставка меньше, чем ⅔ от ставки рефинансирования, то лицу, получившему такой займ, придется уплатить 35% с материальной выгоды.
Организация может простить долг своему сотруднику, но тогда ей придется самой оплатить за него 13% НДФЛ. При этом расходы организация не сможет взять на уменьшение налогооблагаемой базы по прибыли и УСН «Доходы минус расходы». По сути получится тоже налоговая ситуация, как и при выплате дивидендов.
Как вывести деньги с расчетного счета ООО
Существует 4 основных способа легально снять наличные денежные средства с расчетного счета организации:
- через кассу по чековой книжке (этот способ уже устарел и используется очень редко);
- корпоративная карта (в этом случае снять наличные можно как в банкомате, так и в кассе банка, но при этом надо обязательно уточнить лимит по карте и комиссию в банке, который выпустил карточку);
- оформление возврата полученного займа;
- перевод денег на карту физического лица.
У каждого из этих способов есть свои нюансы достоинства и недостатки. Рассмотрим их подробнее.
Чтобы снять деньги с расчетного счета ООО с помощью чека, необходимо оформить чековую книжку в обслуживающем банке, а затем выписать чек на имя получателя денег. Им может выступать кто угодно, но персональные данные в чеке и паспорте получателя должны совпадать.
Для получения денег в этом случае необходимо правильно заполнить чек. Паспортные данные получателя должны быть указаны в строгом соответствии с записью в этом документе. Оттиск печати должен занимать строго отведенное для него место. На обороте необходимо указать цели, на которые израсходуются снятые деньги.
На чеке обязательно должна присутствовать подпись генерального директора и главного бухгалтера организации. Если эти должности совмещает один человек, ему следует расписаться два раза: сначала от имени первого лица фирмы, затем — от главного бухгалтера. Заполненный чек и паспорт необходимо предъявить операционисту банка. После проверки чека он передаст его в кассу, где получателю выдадут деньги.
Чековая книжка уже не столь популярна, однако все еще используется в организациях для выдачи наличных средств. К преимуществам ее использования можно отнести строгий контроль за получением наличных денег и высокую степень финансовой безопасности. Деньги выдаются только после тщательной проверки чек. Если он заполнен неправильно или содержит помарки, несоответствия подписи руководителя и главного бухгалтера имеющимся в банке образцам, то деньги по этому чеку не будут выданы.
Недостатком этого способа можно считать комиссию, которую взимает банк за снятие наличных, а также затрату времени на поездки в банк и ожидании своей очереди. Кроме того еще одним неудобством является то, что банк может отказать в выдаче наличности даже в случае малейших нарушений заполнения чека.
Многие банки предлагают своим клиентам открыть корпоративную карту. Она может быть именной или обезличенной. Организация может задать лимит на использование средств на карте и предоставить ее в распоряжение материально ответственному лицу для оплаты текущих покупок.
Сотрудник, совершающий оплату с использованием корпоративной карты должен отчитаться перед своим предприятием по каждой израсходованной сумме подтверждающими документами. Таковыми являются бланки строгой отчетности, кассовые и товарные чеки.
Преимущество этого способа в том, что банки не начисляют комиссия за снятие средств, и сделать это можно в любое время суток без посещения банковского отделения. Кроме того, все движения средств легко контролируются владельцем компании через личный кабинет в системе интернет-банкинга.
Для начала следует заключить с ним договор безвозмездного займа на какие-либо цели. Например, на закупку оборудования, материалов и прочего. При этом в договоре необходимо прописать все обязательные условия, а также способ возврата займа. После этого произвести перевод прямо на счет физического лица. Основанием будет служить оригинал договора займа.
Плюсом данного метода является то, что с точки зрения НК РФ такая сделка не облагается НДС, НДФЛ и налогом на прибыль ни для организации, ни для учредителя-заимодавца. Кроме того сделку можно совершать периодически. Никаких ограничений здесь не установлено.
Выше мы рассказали об основных способах снятия наличных с расчетного счета ООО. Какой из них вы предпочтете, будет зависеть от ситуации.
А теперь обсудим еще одну схему вывода средств с расчетного счета с помощью ИП. При соблюдении ряда условий схема поможет вам выводить деньги со счета, не привлекая внимание ФНС.
Снятие денег с расчетного счета ООО через ИП
Итак, у вас группа компаний, и вы как владелец нуждаетесь в наличных деньгах на разные нужды. Самый оптимальный вариант — ввод индивидуального предпринимателя, который будет оказывать какие-либо услуги. В качестве ИП вы можете оформить одного из своих сотрудников.
Здесь может быть несколько вариантов услуг: ИП-управляющий, аутсорсинг (бухгалтерия или юридические консультации) или ИП, предоставляющий транспортные либо какие-то иные услуги, которые будут напрямую относиться к вашему виду деятельности. Рассмотрим каждую схему более подробно.
Известно, что наряду с директором в компании может быть управляющий индивидуальный предприниматель. Такое право нам дает ст. 42 14-ФЗ (Об ООО). В чем же выгода сотрудничества с ИП, а не с генеральным директором.
По сути гендиректор — такой же штатный сотрудник, который работает у вас по трудовому договору и получает вознаграждение в виде заработной платы. С нее вы заплатите налоги в размере 43%. При оформлении ИП в качестве исполнительного органа вы заплатите ему вознаграждение, налог с которого составит всего 6% (если ИП применяет УСН).
Чтобы схема работала в вашей компании, в первую очередь, проверьте свой Устав. Предусматривает ли он возможность ввести предпринимателя вместо гендиректора. Если такая возможность не предусмотрена, внесите изменения либо новую редакцию Устава. Сделать это несложно — достаточно подать в налоговую заявление по форме №Р14001.
Если вы только регистрируете компанию, и еще не подали документы на регистрацию, то изначально предусмотрите такую возможность. Может быть нужно уже на старте ввести ИП в качестве основного исполнительного органа.
Управляющий ИП может получать значительно больший доход от 100 000 и более рублей. Размер будет зависит от вида бизнеса и оборотов. То есть перечисляя денежные средства в виде зарплаты, вы сможете высвобождать некоторую сумму для обналичивания.
Здесь нужно понимать, что перечислять управляющему всю выручку не стоит, поскольку это будет всегда будет выглядеть подозрительно, и ФНС заподозрит вас в обналичивании денег незаконным путем.
При создании аутсорсинговой компании, которая будет обслуживать ваше ООО, в деловых целях напишите о том, что вы занимаетесь аутсорсингом в том числе для оказания дополнительных услуг. Например, бухгалтерских или юридических. И предоставлять их необходимо не только сети собственных филиалов, но и других организациям.
Если вы решили создать ИП на аутсорсинге, то нужно соблюсти несколько правил, а именно:
- проведите полноценную рекламную компанию услуг;
- привлеките контрагентов, создайте базу;
- соблюдайте порядок в первичной документации;
- поддерживайте оборот на предприятии, но не в пределах какой-то фиксированной суммы, чтобы к вам не было придирок со стороны налоговой;
- платите все налоги и делайте взносы согласно действующему законодательству;
- не проводите сомнительных операций;
- следите за грамотным составлением договоров, не пользуйтесь шаблонными документами;
- пропишите деловые цели в учетной политике, например, если у вас группа компаний, то укажите, что вы не нанимаете профильных специалистов, а обращаетесь в аутсорсинговую компанию. В качестве основной цели можно указать экономию бюджета.
Согласно Указанию ЦБ от 7.10.2013 г. №3073-У индивидуальные предприниматели выводить деньги с расчетного счета на потребительские нужды. Однако делать это нужно после уплаты всех налогов, иначе налоговики признают этот вывод зарплатой. Обратите внимание, выводить деньги нужно только после составления и закрытия всех смет доходов и расходов.
Как внести деньги на расчетный счет ООО без налогов
Существует два способа, как внести деньги на расчетный счет ООО без уплаты налога, — возвратный и невозвратный. Первый способ передачи денежных средств оформляется через договор займа. Он может быть процентным или беспроцентным. Если вас по какой-либо причине смущает беспроцентный договор, можно установить минимальную процентную ставку в год.
Второй способ введения денег заключается в безвозмездной передаче денежных средств от учредителей или участника в организацию. Нужно учитывать два момента. Если вы как учредитель владеете более половины долей в Уставном капитале, то имеете право передать деньги без всяких налоговых последствий. Если вы владеете меньшей долей, передать деньги средства безвозмездно не удастся. Внесенную сумму придется включить в доходы и уплатить с них налог.
Здесь уместнее будет воспользоваться альтернативным вариантом и оформить передачу денежных средств как увеличение чистых активов организации. Что это такое? По факту вы эти деньги также отдаете организации, но при этом оформляете общее собрание участников, в котором указываете, что финансы направляются на увеличение чистых активов. И тот, и другой способ предусматривает, что вы расстаетесь с деньгами и не планируете забирать их из общества. Оно, в свою очередь, получает финансы и не платит налоги.
Разница между этими двумя способами заключается в бухгалтерском оформлении. То есть в налогообложении. Если вы владеете более 50% уставного капитала, то бухгалтер отразит внесенные деньги как доходы и они попадут в отчет о финансовых результатах или как его раньше называли отчет о прибылях и убытках. То есть будут зафиксированы доходы, которые проверит налоговая, но при этом они не будут облагаться налогом.
Второй способ, когда вы увеличиваете чистые активы, предусматривает то, что бухгалтер оформляет их как увеличение капитала. В этом случае деньги попадут не в отчет о прибылях и убытках или, как его принято сегодня называть, отчёт о финансовых результатах, а сразу в баланс на увеличение капитала. Техника оформления разная, но в плане налогообложения результат один.
Татьяна Николаева Диплом Шахунского агропромышленного техникума по специальности «Экономика и бухгалтерский учет». Также получала образование в экономическом факультете Московского гуманитарно-экономического университета (МГЭИ). Татьяна более 4х лет проработала в Россельхозбанке на должности «Менеджер по работе с клиентами». [email protected]
Комментарии: 0
Если у вас есть вопросы по этой статье, вы можете сообщить нам. В нашей команде только опытные эксперты и специалисты с профильным образованием. В данной теме вам постараются помочь:
Источник: https://brobank.ru/snyatie-nalichnyh-s-raschetnogo-scheta/