Как правильно начислить пени по страховым взносам

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как правильно начислить пени по страховым взносам». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

возможность у данных лиц участвовать в приватизации, поскольку по закону в процессе каждый гражданин имеет право участвовать однократно;. В то же время расторжение невозможно при наличии следующих условий. Дубликат документа должен быть изготовлен на протяжении 30 дней независимо от того, на какой объект недвижимости он оформляется.

Подробно о проводках по начислению пени по страховым взносам

В соответствии с действующим законодательством в России существуют обязательные системы пенсионного, медицинского и социального страхования. В рамках них граждане имеют право на получение определенных социальных гарантий, в том числе на оказание им медицинской помощи и предоставление пенсионного обеспечения.

При этом финансовое обеспечение данных систем страхования ложится на работающих граждан и их работодателей. Так, установлено, что каждая организация и индивидуальные предприниматели обязаны вносить за своих работников страховые взносы в размере, зависящем от заработной платы сотрудника. За неисполнение соответствующей обязанности к работодателям могут быть применены санкции финансового характера, в числе которых штрафы и пени.

Как правильно сделать проводки

Проводки пени по страховым взносам на практике чаще всего используются две:

1. Дт 99/1 Кт 69 субсчет. Данная проводка отражает начисление определенной суммы пени по взносам на различные виды обязательного страхования. Допустимо рассматривать пени, как «прочие расходы». В этом случае используется проводка Дт 91 Кт 69.
2. Дт 69/субсчет Кт 51. Данная проводка подразумевает, что средства направлены в счет погашения задолженности.

При погашении недоимок у многих бухгалтеров возникает вопрос о том, какую дату следует проставлять при осуществлении проводок. В данном случае это зависит от того, каким образом производится оплата – добровольно или на основании соответствующего требования.

Если пени погашаются самостоятельно, то указывают дату, когда сумма их была подсчитана. В тех случаях, когда организация исполняет требования контролирующего органа, то указывается дата его вынесения.

Понятие «пени по страховым взносам»

В тех случаях, когда организация или индивидуальный предприниматель не выполняет своих обязательств по уплате страховых взносов, контролирующий орган имеет полномочия по начислению дополнительных денежных сумм до момента уплаты долга.

Так, здесь следует выделить пени, под которыми понимается дополнительный сбор, устанавливаемый за каждый день просрочки. Особенностью пени является то, что они начисляются ежедневно до момента исполнения организацией или ИП своих обязательств.

Решение о применении штрафных санкций в отношении плательщиков взносов принимает контролирующий орган. Ранее их было несколько. Так, взносы на пенсионное страхование администрировал Пенсионный фонд России (ПФР), на медицинское – Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС), на социальное – Фонд социального страхования (ФСС).

Однако на сегодняшний день функции по администрированию поступающих взносов возложены на Федеральную налоговую службу (ФНС). Именно данный орган и накладывает финансовые санкции на недобросовестных плательщиков. Взносы за травматизм по-прежнему администрируются ФСС.

За что могут начислять

Уплата страховых взносов осуществляется с периодичностью, установленной законом. Соответственно, на выполнение этой обязанности плательщику предоставляется определенный срок. Если обязанность им до окончания платежного периода не исполнена, то его могут ожидать финансовые санкции.

Когда страховые взносы начислены, они считаются уплаченными в полном объеме в день, когда в банк, где открыт расчетный счет, на котором имеется достаточное количество денежных средств, предоставлен соответствующий платежный документ.

Таким образом, пени могут быть начислены:

• за неуплату страховых взносов;
• за частичную неуплату страховых взносов;
• за просрочку по уплате взносов.

Решение о начислении пени и штрафов по страховым взносам может быть оспорено в судебном порядке.

Как рассчитывается штраф

Как было отмечено ранее, пени начисляются каждый день за весь период просрочки. При расчете используется следующая формула:

Однако следует отметить, что она применяется только по отношению к ИП, а также к организациям при сроке просрочки не более 30 дней. Если просрочка составляет 31 день и более, пени рассчитывают с измененной переменной – не 1/300, а 1/150 ключевой ставки Центробанка.

На сегодняшний ключевая ставка ЦБ РФ установлена в размере 4,25%. Однако следует учитывать, что данный параметр подлежит постоянному изменению. Кроме этого, расчет за каждый календарный день производится с учетом ставки, установленной на него.

Взыскание и что будет, если своевременно не оплатить

При образовании пени их рекомендуется погасить как можно скорее. Это, не в последнюю очередь, связано с тем, что каждый календарный день происходит рост задолженности. А по истечению 30 дней с момента просрочки санкции для юридических лиц увеличиваются в 2 раза.

Если своевременно не оплатить пени, то в течение 3 месяцев налоговая служба вышлет требование об уплате недоимки. За это время сумма просрочки может значительно вырасти. В требовании будет указан крайний срок, в который пени должны быть уплачены в полном объеме.

Если требование не будет исполнено плательщиком страховых взносов, то в таком случае денежные средства могут быть взысканы с него в принудительном порядке за счет денежных средств, находящихся на счету в банке обслуживания.

Кроме этого, налоговая инспекция вправе обратиться в суд с иском о взыскании недоимки. Как правило, в суд контролирующий орган обращается и заявлением о взыскании неуплаченных страховых взносов, штрафов, налогов и пеней. После получения судебного приказа (исполнительного листа) взыскание долга производится принудительно в рамках соответствующего исполнительного производства.

Порядок уплаты штрафа

Пени могут быть перечислены как добровольно, так и взысканы принудительно – по требованию.

1. Добровольно. В этом случае организация самостоятельно высчитывает их размер. В обязательно порядке составляется справка расчета, которая направляется в контролирующий орган. Уплата происходит по платежному поручению.
2. По требованию. При возникновении пени и получении требования контролирующего органа об их уплате на должника возлагается соответствующая обязанность. Юридические лица и индивидуальные предприниматели оплачивают их путем направления платежного поручения в банк. Сумма платежа должна соответствовать указанной в присланном требовании.

При несвоевременной сдаче и уплате страховых взносов по отношению к организациям и ИП могут быть применены финансовые санкции в форме пени, которые начисляются за каждый день просрочки платежа. Оплата недоимки может производиться как добровольно на основании собственных подсчетов, так и после получения соответствующего требования от контролирующего органа. Используемые для этого бухгалтерские проводки в этих случаях не различаются.

Источник: https://pfrp.ru/faq/provodki-po-nachisleniyu-peni-po-strahovym-vznosam.html

Пени по страховым взносам: пример, проводки, расчет

Страховыми взносами называют платежи индивидуально-возмездного характера, которые перечисляются внебюджетным фондам с целью обеспечения права граждан на пенсию, пособия. Проще говоря, это суммы, уплачиваемые работодателями в интересах своих сотрудников. Тарифные ставки для расчёта определены законом «О страховых взносах в ПФР, ФСС, ФОМС» от 24.07.2009 № 212-ФЗ. Для индивидуальных предпринимателей установлен фиксированный размер. В данной статье мы рассмотрим пени по страховым взносам при недоимке, пример расчета и бухгалтерского учета с проводками.

Страховые суммы перечисляются как обязательные ежемесячные платежи. Законом определена дата, до наступления которой следует отправить деньги — 15 число месяца, следующего за отчётным. Если этот день является выходным, то моментом окончания периода уплаты считается ближайший рабочий.

Обязательные суммы должны быть переведены работодателем своевременно и полностью. Если установленный порядок быть нарушен, государственные органы могут взыскать с фирмы недоимку, пени.

Когда начисляются пени по страховым взносам ПФР

Отказ от перечисления средств чреват наказанием — пенями и штрафами, установленными контролирующими органами. Суммы рассчитываются исходя из длительности периода неуплаты. Пеня начисляется за каждый просроченный день, начиная с конечной даты разрешённого периода.

День перечисления задолженности не учитывается в сроке неуплаты, используемом для расчёта величины штрафа. Согласно закону № 212-ФЗ, обязанность считается исполненной:

• с момента отражения на счёте предприятия операции, связанной с перечислением денег соответствующим органам;
• со дня предъявления в банк надлежащим образом оформленного платёжного поручения;
• с даты вынесения контролирующим органом решения о зачёте ранее излишне уплаченных сумм;
• с момента внесения наличных денег в кассу банка, администрации для погашения задолженности перед соответствующим фондом.

То есть, если организация перечисляет деньги за март 2016 года 18 апреля, бухгалтерской службе следует отправить во внебюджетные фонды сумму, равную обязательным взносам, увеличенным на размер пени. При этом размер санкций будет рассчитан с учётом 2 дней просрочки — 16 и 17 апреля.

Как рассчитать пени по страховым взносам

Штрафы уплачиваются отдельно от страховых взносов. Перечисление задолженности не освобождает предприятие от пени за пропуск установленного законом периода.

Размер санкций рассчитывается как процент от величины подлежащих уплате взносов. Этот показатель равен 1/300 от действующей на дату просрочки ставки рефинансирования ЦБ России. С 1 января 2016 года она равна 11%.

Для расчёта величины пени используется формула:

С — сумма подлежащих уплате взносов;

Д — количество календарных дней просрочки;

СР — ставка рефинансирования.

Из расчётов исключаются суммы, которые компания не смогла перевести по уважительной причине. К таким ситуациям относятся:

• приостановка по решению суда всех банковских операций фирмы;
• арест принадлежащего предприятию имущества.

Определенная по формуле величина штрафа перечисляется полностью в тот же день, что и просроченные деньги. Для того чтобы быстро рассчитать пени по страховым взносам скачайте удобный → калькулятор расчета пени по налогам и взносам.

Бухгалтерский учет страховых взносов

Страховые взносы начисляются ежемесячно. Проводки создаются в том периоде, к которому относятся рассчитанные суммы.

Начисления отображаются на счёте 69. Организации должны обеспечить аналитический учёт денежных средств, для этого открываются соответствующие субсчета.

Типовые проводки по бухгалтерскому учёту предоставлены в таблице ниже.

ООО «Андер» перечислило страховые взносы за март 2016 года 19 апреля. Какую сумму следует уплатить, если размер задолженности составляет 10 тыс. руб.?

Расчёт по указанной ситуации будет выглядеть следующим образом:

1. Необходимо определить все неизвестные показатели формулы:
   • Ставка рефинансирования с 1 января 2016 года равна 11%;
   • Период неуплаты составляет 3 дня: 16, 17 и 18 апреля.
2. Вычисление по формуле: П = С*Д*СР*1/300 = 10000*3*11*1/300 = 1100 руб.
3. Составление проводок:
   • Начислены взносы на сумму 10 тыс. руб.: дебет 20, кредит 69;
   • Начислена пеня в размере 1100 руб. за просрочку: дебет 91, кредит 69;
   • Перечислена задолженность по взносам: дебет 69, кредит 51;
   • Погашена пеня: дебет 69, кредит 51.

Также рекомендуем ознакомиться со статьей: “Пени по страховым взносам”.

ООО «Сильфида» начислило обязательные платежи в размере 15 тыс. руб. Из них 10 тыс. руб. были переведены 13 апреля, а 5 — 18 числа.

Расчёт в данном случае будет сделан с использованием только 5 тыс. руб., так как часть суммы была переведена вовремя:

П = С*Д*СР*1/300 = 5000*2*11*1/300 = 366, 67 руб.

• Начислены взносы в размере 15 тыс. руб.: дебет 20, кредит 69;
• Уплачено 10 тыс. руб.: дебет 69, кредит 51;
• Начислена пеня за просрочку на сумму 366, 67 руб.: дебет 91, кредит 69;
• Переведена задолженность по взносам в размере 5 тыс.руб.: дебет 69 кредит 51;
• Уплачена пеня: дебет 69, кредит 51.

Методы взыскания штрафов и пени

Пени организации могут уплатить добровольно. Для этого следует направить фонду платёжное поручение с указанием размера санкции. Документ должен содержать правильные реквизиты, в том числе соответствующий КБК.

Если плательщик не погасил задолженность самостоятельно, контролирующие органы имеют право взыскать недоимку. Процедура может быть осуществлена государственными службами следующими методами:

• направить банку, обслуживающему фирму, инкассовое поручение;
• постановить судебным приставам взыскать необходимую сумму за счёт имущества компании-должника;
• подать в суд иск о взыскании пени и страховых взносов путём конфискации активов плательщика, если он является физическим лицом.

Однако до принятия радикальных мер службы выставляют фирме требование об уплате задолженности. В документе указывается период, в течение которого предприятие может самостоятельно погасить просрочку. Если компания не перечисляется денежные средства, то контролирующие органы имеют право на взыскание. При этом пени могут быть списаны только с расчётного счёта, открытого на основании договора организации с банком.

Источник: https://online-buhuchet.ru/peni-po-straxovym-vznosam/

Уплата пени по страховым взносам: проводки

Нарушение сроков перечисления платежей, предназначенных для бюджета или внебюджетных фондов, влечет за собой возникновение наказания в виде пеней — платежа, дополнительно уплачиваемого за задержку оплаты. Сумма их напрямую зависит от числа дней опоздания с уплатой. О правилах начисления пеней по страховым взносам и порядке их отражения в бухучете — в нашем материале.

Формулы расчета пеней страховых взносов

С 2017 года уплачиваемые работодателями страховые взносы разделены на 2 группы, для каждой из которых действительны свои правила, содержащиеся:

• в НК РФ — для платежей на ОПС, ОМС и на ОСС по нетрудоспособности и материнству, направляемых на счета ФНС;
• в Законе от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании…» — для взносов на травматизм, куратором которых остался ФСС.

Правила расчета пеней для каждой из этих групп приведены, соответственно, в НК РФ (п. 4 ст. 75) и Законе № 125-ФЗ (п. 6 ст. 26.11). Величину начислений по пени оба документа устанавливают применительно к одному дню периода опоздания и увязывают ее с действующей в этом периоде ставкой рефинансирования (с 2016 года она равняется ключевой ставке).

Эта доля (равная 1/300) применяется к всему периоду задержки, если речь идет о взносах, подчиняющихся:

• НК РФ и их плательщиком является физлицо или ИП;
• Закону № 125-ФЗ.

Пени в этом случае считаются так:

Дз * 1/300 * Ст,

Дз — число дней задержки (в них войдет и день оплаты задержанной суммы);

Если в периоде ставка изменится, расчет будет складываться из сумм двух произведений, полученных с учетом различающихся ставок.

Для юрлиц в отношении взносов, подчиняющихся НК РФ, такая формула действует только на протяжении периода задержки, не превышающего 30 календарных дней. При большей его продолжительности, начиная с 31-ого дня, доля ставки рефинансирования увеличивается вдвое, и тогда формула расчета пеней будет выглядеть так:

Дз * 1/150 * Ст.

При остающейся постоянной величине ставки рефинансирования это приведет к формированию суммы пеней путем сложения двух произведений, рассчитанных с учетом разной доли ставки. Если в ставка в периоде задержки поменяется, в расчете начнет участвовать дополнительное произведение, учитывающее изменившуюся величину ставки.

Бухучет пеней по страховым взносам

Вне зависимости от того, какому из законодательных актов подчиняются взносы, в бухучете расчеты по ним отражают на счете 69 с выделением на нем субсчетов по видам взносов. Здесь же План счетов бухучета (утв. Приказом Минфина от 31.10.2000 № 94н) предписывает показывать и расчеты по пеням. В пределах соответствующего субсчета их придется показать в отдельно созданной аналитике.

Начисление пеней отразит проводка Дт 91 (99) Кт 69.

При уплате пеней в учете возникнет запись Дт 69 Кт 51.

Если же пени взыскиваются за счет имущества (это может быть в случае неплатежеспособности должника), возникнет проводка Дт 69 Кт 01 (10, 41, 43).

Подводим итоги

• Правила начисления пеней по страховым взносам содержатся в двух законодательных актах: НК РФ (для платежей на ОПС, ОМС и на ОСС по нетрудоспособности и материнству) и Законе № 125-ФЗ (для взносов на травматизм).
• Бухучет расчетов по пеням, относящимся к страховым взносам, ведется на счете 69, предназначенном для учета расчетов по самим взносам, в отдельно выделяемой аналитике на субсчетах, соответствующих каждому виду взносов.
• Начисление пеней отражает проводка Дт 91 (99) Кт 69, оплату — Дт 69 Кт 51.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://blogkadrovika.ru/uplata-peni-po-straxovym-vznosam-provodki/

Проводки по начислению пеней по налогам и страховым взносам

При уплате налогов, страховых взносов, формировании отчетности могут возникнуть риски, которые приводят к наложению штрафных санкций и начислению пени. Как отразить данные операции в учете и сформировать бухгалтерские проводки по начислению пеней по налогам на прибыль, НДС, НДФЛ и страховым взносам рассмотрим далее.

Пеня по налогам и ее расчет

За несвоевременную подачу отчетов или представление учетной информации, например при открытии текущего счета, уплату налогов позже установленного срока предусмотрено наложение штрафных санкций, размер которых регламентируется соответствующими статьями Налогового кодекса.

Пеня же – это нечто иное, нежели штрафные санкции. Она является неким средством обеспечения, которое стимулирует к своевременному исполнению своих обязанностей относительно уплаты соответствующих налогов и сборов.

Размер начисленной пени регламентируется статьей 75 НК России, которая гласит, что ее начисление происходит со дня, следующего за сроком уплаты и заканчивается днем погашения недоимки.

Согласно этой статье Налогового кодекса размер пени зависит от трех параметров:

1. Сумма просрочки;
2. Количество дней просрочки;
3. От процентной ставки рефинансирования ЦБ России.

Этот показатель имеет процентное выражение, который считается от ставки рефинансирования ЦБ России умноженный на 1/300. Таким образом, расчет пени можно представить следующим образом:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Какие бывают методы взыскания пени и какие бывают последствия

Если в установленные сроки суммы налоговой задолженности и начисленной пени не были уплачены самостоятельно, то возникает право на взыскание. Уплата налогового долга и начисленной пени может происходить как добровольно, так и через суд. В случае пренебрежения добровольной уплаты используются следующие методы взыскания:

• В банк плательщика направляется инкассовое поручение;
• По решению суда судебные приставы могут взыскать необходимую сумму долга за счет имущественных активов должника;
• Если должником является физ.лицо, то взыскание задолженности может происходить за счет конфискации активов плательщика.

Кроме того, нарушение сроков и сумм уплаты страховых взносов чреваты не только начислением пени, но и отрицательно сказывается на инвестировании средств пенсионных накоплений.

Особенности отражения пени по налогам в учете

Для отображения начисленной пени рекомендуется использовать счет 99, что позволяет избежать постоянного налогового обязательства, поскольку при формировании декларации по налогу на прибыль, начисленная пеня по страховым взносам не входит в расчете базы налогообложения. Использование счета 99 рекомендуется закрепить в учетной политике предприятия.

Перечень возможных проводок по начислению пеней по налогам на прибыль, НДС, НДФЛ и страховым взносам

Счет Дт	Счет Кт	Сумма проводки, руб.	Описание проводки	Документ-основание
20 (25, 26, 29, 44)	69-2	10 000,00	Начислены страховые взносы в ПФР	Зарплатная ведомость
20 (25, 26, 29, 44)	69-1	2 000,00	Начислены взносы в ФСС	Зарплатная ведомость
20 (25, 26, 29, 44)	69-3	3 000,00	Начислены взносы в ФОМС	Зарплатная ведомость
69-2	51	10 000,00	Уплата страховых взносов в ПФР	Банковская выписка
91 (99)	69-1,69-3	3,67	Проводки по начислению пени за просрочку страховых взносов. Срок просрочки – 2 дня; Сумма просрочки – 5 000,00 руб.; Ставка рефинансирования – 11%. П = 5 000,00 * 2 дн. * 11% * 1/300 = 3,67 руб.	Бухгалтерская справка
69-1, 69-3	51	5 000,00	Уплата задолженности по страховым взносам в ФСС и ФОМС	Платежное поручение
69-1, 69-3	51	3,67	Начисленная пеня уплачена в бюджет	Бухгалтерская справка, платежное поручение
99-2	68-4 (68-2, 68-1)	475,17	Начислена пеня за неуплату налога в сумме 78 540,00 руб. Просрочка составила 22 дня. Ставка рефинансирования – 8,25%.П = 78540 * 22 дн. * 8,25% * 1/300 = 475,17	Бухгалтерская справка
68-4 (68-2, 68-1)	51	78 540,00	Оплачена сумма налогового долга	Платежное поручение
68-4 (68-2, 68-1)	51	475,17	Начисленная пеня уплачена в бюджет	Платежное поручение

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Источник: https://buhspravka46.ru/buhgalterskie-provodki/provodki-po-nachisleniyu-peney-po-nalogam-i-strahovyim-vznosam.html

Похожие записи:

• Автокредит По Госпрограмме В 2020 Условия
• Платные Завтраки В Школе 2020
• Жилищный калькулятор для военнослужащих на 2021 год