24.12.2020

Оплата налога усн за 3 квартал 2020

Автор: admin Предпринимательское право Нет комментариев

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Оплата налога усн за 3 квартал 2020». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Фиктивная регистрация это регистрация граждан по месту пребывания или жительства, произведенная на основании представления в орган МВД заведомо недостоверных документов и сведений. stextbox id 1alert К тому же, важно уяснить, что представляет собой само место пребывания. проживающие близкие родственники хозяина квартиры;.

Содержание:

Расчет авансов по УСН за 3 квартал 2020

raschet_avansov_po_usn_za_3_kvartal_2020.jpg

По окончании 3 квартала налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, обязаны перечислить аванс по налогу. Расскажем о расчете авансового платежа по УСН за 3 квартал 2020 года на примерах.

Авансовый расчет по УСН: основы

Для УСН установлены (ст. 346.19 НК РФ):

налоговый период – год;
отчетные периоды: 1 квартал, 1 полугодие и 9 месяцев.

По итогам года уплачивается налог с зачетом авансов, перечисленных по итогам каждого отчетного периода (ст. 346.21 НК РФ).

Расчет налоговой базы ведется нарастающим итогом с начала года, а ставка применяется в зависимости от выбранного объекта налогообложения (ст. 346.20 НК РФ):

Ставки могут быть снижены в отдельных субъектах РФ.

Порядок расчета авансовых платежей по УСН за 3 квартал

Итак, ежегодно плательщики с окончанием 3 квартала ведут расчет авансовых платежей по налогу УСН в такой последовательности:

Объект «доходы минус расходы»

Определяется величина доходов за 9 месяцев года

Определяется разница между доходами и расходами, полученными за 9 месяцев года

База х Ставка = Налог (авансовый платеж)

Зачет предыдущих платежей

Налог, определенный за 9 месяцев года, уменьшается на авансы, перечисленные по итогам 1 квартала и полугодия

Сумма налога после зачета авансов уменьшается, но не более чем на 50%, на уплаченные страховые взносы, пособия по нетрудоспособности за счет работодателя, взносы по договорам личного страхования в пользу работников.

Для ИП без работников предел 50% не действует, они могут полностью уменьшить платеж за счет страхвзносов, уплаченных «за себя».

Также величина налога (аванса) уменьшается на уплаченный торговый сбор

Полученный результат – сумма, подлежащая уплате в бюджет

Аванс уплачивается не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. В 2020 году 25 октября – воскресенье, поэтому срок уплаты – 26.10.2020.

Авансовый платеж по УСН: примеры расчета

Рассмотрим порядок расчета аванса по «упрощенке» с разными объектами налогообложения.

ИП Румянцев И.Е. сдает офисные помещения в аренду и является плательщиком УСН с «доходов». Предприниматель не привлекает наемный труд.

В 2020 году доходы ИП составили:

за 1 квартал – 526 500 руб.;
за 2 квартал – 323 100 руб.;
за 3 квартал – 297 400 руб.

Исчислены авансы по итогам:

1 квартала – 31 590 руб. (526500 х 6%);
2 квартала – 19 386 руб. ((526500 + 323100) х 6% — 31590).

В 3 квартале ИП частично уплачены фиксированные страховые взносы на сумму 13 000 руб.

По окончании 9 месяцев 2020 г. ИП Румянцев И.Е. в очередной раз проведет расчет авансового платежа по УСН:

доходы составят: 526 500 + 323 100 + 297 400 = 1 147 000 руб.;
исчисленный налог с начала года равен: 1 147 000 х 6% = 68 820 руб.;
аванс за 9 месяцев с учетом ранее рассчитанных авансов: 68 820 – 31 590 – 19 386 = 17 844 руб.;
аванс к уплате после уменьшения на взносы ИП «за себя» (уменьшение возможно без ограничения): 17 844 – 13 000 = 4 844 руб.

До 26.10.2020 ИП перечислит в бюджетную систему авансовый платеж по «упрощенке» за 9 месяцев 2020 в размере 4 844 руб.

ООО «СтройКвартал» ведет оптовую торговлю строительными материалами и является плательщиком УСН с «доходов, уменьшенных на расходы».

По итогам 9 месяцев 2020 предприятие рассчитает авансовый платеж по «упрощенке» (суммы в рублях):

Сумма аванса по нарастающей с начала года

Сумма к уплате с учетом предыдущих платежей

Источник: https://spmag.ru/articles/raschet-avansov-po-usn-za-3-kvartal-2020

Уплата налога УСН за 3 квартал 2020 года: порядок и сроки

Обзоры КонсультантПлюс

Срок оплаты налога на УСН — по итогам года 31 марта для юридических лиц и 30 апреля для ИП. Но на протяжении налогового периода предприниматели уплачивают еще регулярные квартальные платежи.

Квартальные выплаты

На основании ст. 346.21 НК РФ организации и ИП, которые работают на упрощенке, платят квартальные авансы не позже 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Но действует правило: если дата выпала на нерабочий или выходной день, срок уплаты переносят на ближайший рабочий день.

С учетом правил из НК РФ поквартальные сроки уплаты УСН за 2020 год представлены в таблице:

Последняя дата выплаты аванса для организаций и ИП

Как платить по итогам года

Помимо авансов, предприниматели обязаны рассчитаться за деятельность на протяжении всего года. Из НК РФ следует, что оплата налога УСН за 2020 год организациями и индивидуальными предпринимателями производится в разное время с учетом дат, когда сдают налоговые декларации. Налоговики ждут отчеты и полного расчета от юридических лиц не позже 31 марта 2021 г., а срок оплаты УСН за 2020 год для ИП отодвинут на месяц — на 30 апреля 2021 г.

Как платить налог при утрате права или прекращении деятельности

Законодательством предусмотрены ситуации, когда налогоплательщик либо утрачивает право на ведение деятельности на УСН, либо прекращает ее вести. Если компания прекращает пользоваться упрощенной системой, ее руководству следует уведомить об этом налоговиков в течение 15 дней со дня принятия такого решения. До 25-го числа следующего месяца налогоплательщик обязан полностью рассчитаться и представить декларацию.

Что касается утраты права, то о нем тоже следует уведомить налоговиков. Но если юридическое лицо или ИП утратит право пользоваться упрощенной системой в июле — сентябре, то сроки оплаты УСН за 3 кв. 2020 г. и подачи декларации — 26 октября.

Как считать и платить при возврате на ОСН

Используйте бесплатно инструкцию от экспертов КонсультантПлюс.

Штрафы за несвоевременную уплату

Не вовремя уплаченный налог — повод для назначения пени в размере 1/300 ставки ЦБ РФ за каждые сутки просрочки. Для организаций такая ставка действует только на протяжении первых 30 дней, а затем увеличивается вдвое — до 1/150.

Когда разрешат заплатить позже и не оштрафуют

В ст. 64 НК РФ предусмотрены ситуации, когда предпринимателям предоставят отсрочку или рассрочку по расчету с бюджетом. В некоторых случаях при перенесении сроков уплаты УСН на сумму задолженности начислят дополнительные проценты. Доплачивать придется тем, кто не имеет возможности полностью рассчитаться с бюджетом из-за признаков несостоятельности, сложной имущественной ситуации, производства и реализации сезонной продукции.

Чтобы получить возможность заплатить позже и не быть оштрафованным, налогоплательщик направляет в ИФНС заявление и документы, перечень которых перечислен в ст. 64 НК РФ.

Источник: https://ppt.ru/art/nalogi/uplata-usn

Срок уплаты УСН за 4 квартал 2020 года для ИП и юридических лиц.

Юридические лица и ИП, применяющие УСН, платят авансовые платежи по итогам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев и налог по УСН за год в соответствии с п. 2 ст. 346.19 НК РФ. В статье приведен срок уплаты УСН за 4 квартал 2020 года, а также рассмотрены вопросы о том, есть ли освобождение от уплаты УСН за 2020 г.

Переноса срока уплаты налога УСН в связи с коронавирусом, как это было ранее при уплате авансовых платежей, не предусмотрено.

Про увеличенные сроки уплаты УСН за 2019 г., за 1 квартал 2020 г. и за 2 квартал 2020 г. можно прочитать здесь.

Напомним. что авансовые платежи по УСН для субъектов МСП из перечня пострадавших отраслей должна быть уплачены не позднее:

за 2019 год (ИП) — 30 октября
за 1 квартал 2020 — 26 октября
за 2 квартал 2020 -25 ноября

Источник: https://www.yourbuhg.ru/usn/srok-uplaty-usn-za-3-kvartal-2020-goda-dlya-ip-i-yuridicheskix-lic.html

Аванс по УСН за 3 квартал 2020 года: срок уплаты и расчеты

Предприниматели часто задаются вопросом: как правильно рассчитать авансовый платеж по УСН за 3 квартал 2020 года? Мы подробно описали процедуру расчета, рассказали о способе и сроках уплаты аванса, а также предоставили образец правильной платежки с объектом «Доходы» и «Доходы минус расходы».

Смещение сроков уплаты авансового платежа по УСН за 3 квартал 2020 года

Как рассчитать авансовый платеж за 3 квартал 2020 года при УCН с объектом «Доходы»

Сумма налогооблагаемого дохода, которую вы можете посмотреть в разделе 1 КУДиР — это книга учета доходов и расходов, обязательная для упрощенцев.
Размер ставки упрощенного налога, установленной региональными властями по вашему виду деятельности.
Сумма вычетов, на которую можно снизить налог.
Суммы по перечисленным авансовым платежам за три предыдущих квартала.

выручка от продажи произведенных товаров и услуг;
выручка от перепродажи товаров и другого имущества;
выручка от продажи имущественных прав.

Страховые платежи за сотрудников. Для ИП — также можно учесть страховые взносы за себя. Какой здесь нюанс — если ИП работает один, без сотрудников, то он может полностью учесть всю сумму страховых взносов. Если же есть сотрудники, то налог можно уменьшить только на сумму, не больше 50% от самого налога.
Суммы уплаченных добровольных страховых взносов.
Суммы, выплаченные по больничным листам за первые три дня (которые за счет работодателя).
Для москвичей — уплаченные торговые сборы.

КБК — это главный идентификатор налогового платежа. Для авансов по УСН «Доходы» следует использовать КБК 182 1 05 01011 01 1000 110. Всегда нужно очень внимательно заполнять это поле. Ошибка в одной цифре приведет к тому, что налог будет перечислен не туда. Для КБК в платежном поручении предусмотрено поле 104.
Поле 105 предназначено для ОКТМО. Его можно узнать на сайте ФНС.
Поле 21 — указывает очередность. Укажите число 5. При уплате налога компаний самостоятельно указывается эта очередность.
Поле 107 необходимо указать периодичность платежа. В нашем случае это квартальный платеж. Он обозначается буквенно-цифровым рядом КВ.03.2020.
В поле 106 укажите ТП — это текущие платежи года.
Поле 108 служит для указания номера документа, по которому осуществляется платеж. Так как мы уплачиваем самостоятельно, то нужно поставить «0».
В поле 109 — также поставьте «0».
Поле 110 не заполняется.

Как рассчитать авансовый платеж за 3 квартал 2020 года при УСН с объектом «Доходы минус расходы»

Доходы и расходы из раздела 1 КУДиР.
Ставка налога УСН, установленная региональными властями по вашему виду деятельности.
Суммы по перечисленным авансовым платежам за три предыдущих квартала.

Что нужно проверить в Книге Учета доходов и расходов

Раздел 1 в части доходов. Доходы, которые отражаются в разделе 1, должны соответствовать статьям 346.15 и 346.17 Налогового Кодекса РФ.
Раздел 4. Здесь указываются суммы по уплаченным страховым взносам и оплаченным больничным листам за счет работодателя (первые три дня).

Раздел 1 в части доходов и расходов. О том, какие расходы можно признать и как это сделать, можно прочитать в статье 346.16 и 346.20 НК РФ.
Справка к Разделу 1.
Раздел 2 , если есть основные средства.
Раздел 3 , если убыток переносился с прошлых периодов.

Каждая операция прихода или расхода должна быть подтверждена документально. Это называется первичной документацией — акты, чеки, накладные, счет-фактуры и другие документы. Они должны быть в оригинале и правильно заполнены.
Суммы начислений по больничным листам должны быть подтверждены расчетами и наличием самих листков нетрудоспособности.
Суммы начисленных страховых и пенсионных взносов также должны соответствовать расчетам.
Суммы фактических затрат должны совпадать с суммами по счетам учета кассы и расчетного счета.
В КУДиР отражены только те операции, которые относятся к облагаемым УСН. Необлагаемые налогом операции не должны присутствовать в отчете.

Источник: https://delovoymir.biz/avans-po-usn-srok-uplaty-i-raschety.html