Как в 6 ндфл отразить вычет на детей отпускные

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как в 6 ндфл отразить вычет на детей отпускные». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

По статье 154 Трудового кодекса каждый час работы в ночное время компания обязана оплатить в повышенном размере по сравнению с работой в нормальных условиях. Это влечет за собой необходимость работы в вечерние и ночные часы. Причем они должны быть письменно ознакомлены и со своим правом от такой работы отказаться.

Как показать отпускные в 6-НДФЛ – практические примеры

Заполнение формы 6-НДФЛ вот уже который год вызывает у бухгалтера «стопитцот» вопросов, один замысловатей другого. Ситуации с отпускными тоже не избежали этой участи. И главная засада в том, что по ним установлены свои правила для удержания НДФЛ, отличающиеся от зарплаты и прочих выплат. Кроме самих отпускных, множество вопросов вызывает компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении.

Коллеги, хочется сразу вас успокоить! В ситуации с отпускными, и даже с компенсациями, в заполнении 6-НДФЛ все достаточно логично и подчиняется простым правилам. В этой статье мы разберем это на практических примерах. О чем будем вести речь?

1. Откуда берут начало сложности с 6-НДФЛ

2. Дата получения отпускных в 6-НДФЛ

3. Дата удержания НДФЛ с отпускных в 6-НДФЛ

4. Срок перечисления НДФЛ с отпускных в 6-НДФЛ

5. Отпускные в разделе 1 отчета 6-НДФЛ

6. Как показать отпускные в 6-НДФЛ

7. Пример отражения отпускных в 6-НДФЛ

8. Отпускные января в декабре в 6-НДФЛ

9. Отражаем в 6-НДФЛ отпускные вместе с зарплатой

10. Неиспользованный отпуск при увольнении в 6-НДФЛ

11. Перерасчет отпускных в 6-НДФЛ

Прежде чем разбираться, как показать отпускные в 6-НДФЛ, следует понимать, что решение любой возникающей ситуации вытекает из логики построения самой отчетной формы. Отчет по форме 6-НДФЛ сдается ежеквартально и заполняется на отчетную дату – 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря. Он включает два раздела, принцип включения доходов и налога в которые не одинаковы:

Раздел 1 заполняется нарастающим итогом на протяжении всего года, т.е. доходы и налог отражаются в нем суммарно. В него вносятся доходы, которые считаются полученными работником.

Раздел 2 включает только те операции, которые произведены за последние 3 месяца. Причем основной критерий попадания в данный раздел – попадание срока уплаты НДФЛ в этот отчетный период (не фактического, а крайнего срока согласно законодательству).

Основные сложности в заполнении связаны с тем, что даты получения дохода, удержания его и перечисления НДФЛ различаются и могут попадать в разные отчетные периоды. Это справедливо и для отпускных. Поэтому прежде всего посмотрим, как определяется дата получения дохода для отпускных, дата удержания налога и каковы сроки перечисления НДФЛ по данному виду дохода. Кстати, если ваша организация выплачивает дивиденды, то в этой статье также посмотрите примеры заполнения 6-НДФЛ по этому виду выплат.

Отпускные, согласно определению Верховного суда, относятся к оплате труда. Однако дата фактического получения дохода в виде отпускных определяется не как по заработной плате, а по пп.1 п.1 ст.223 НК РФ (Постановление Президиума ВАС РФ от 07.02.2012г. №11709/11, письмо Минфина от 26.01.2015г. №03-04-06/2187 и др.).

Т.е. для целей расчета НДФЛ дата получения отпускных в 6-НДФЛ – день выплаты их работнику — перечисления на банковский счет, выдачи из кассы (письмо ФНС от 21.07.2017г. №БС-4-11/14329@).

Согласно ст.136 ТК работодатель обязан выплатить отпускные не позднее чем за 3 календарных дня до начала отпуска (по этой теме также есть письмо Роструда от 30.07.2014 г. № 1693-6-1).

Не имеет значения дата начала отпуска, даже если она приходится на следующий календарный месяц. Неважно, если отпуск переходящий и затрагивает разные месяцы, кварталы, календарные годы (письмо ФНС России от 24.05.2016г. №БС-4-11/9248). Для определения даты получения дохода имеет значение только дата выплаты отпускных. По этой дате заполняется строка 100 формы 6-НДФЛ.

Дата выплаты отпускных определяет и попадание суммы отпускных и НДФЛ по нему в раздел 1.

Следующий важный шаг, чтобы показать отпускные в 6-НДФЛ, определиться с датой удержания налога, который отражается в строке 110. Здесь все очень просто: НДФЛ удерживается в момент выплаты дохода (п.4 ст.226 НК). Поэтому для отпускных дата получения дохода и дата удержания НДФЛ с отпускных в 6-НДФЛ будут совпадать, т.е. это один день.

В общем случае по большинству видов доходов срок перечисления НДФЛ в бюджет – не позже первого рабочего дня, следующего за днем выплаты дохода. Но по отпускным картина другая! Потому что срок перечисления НДФЛ с отпускных регулируется отдельной нормой – п.6 ст.226 НК. Налог нужно перечислить не позднее последнего числа месяца, в котором выплата состоялась.

С одной стороны, данная норма призвана упростить учет и сократить число платежей, особенно при большом количестве сотрудников. Потому что в течение месяца налоговый агент может «накапливать» сумму налога с отпускных, а в конце месяца перечислить ее единым платежом.

Но бухгалтеру, в силу большой загруженности, иногда действительно проще перечислить НДФЛ сразу, как только отпускные сотруднику выплачены, чтобы в дальнейшем об этом не забыть и не просрочить перечисление. НК это не запрещает, поэтому делайте так, как вам удобнее.

Срок перечисления НДФЛ с отпускных в 6-НДФЛ находит свое отражение в строке 120. Статья про заполнения полей платежного поручения вам в помощь при оплате налога.

Итак, с датами, отражаемыми в Разделе 2, мы разобрались, немного позже разберем проблемные ситуации и посмотрим пример отражения отпускных в 6-НДФЛ. А пока буквально пара слов о Разделе 1, здесь все просто.

В этот раздел попадают начисленные сотрудникам доходы. Для зарплаты это – последний день месяца, а для отпускных, как мы уже выяснили – день выплаты.

Т.е. если выплата отпускных имела место в данном периоде (или в предыдущих, т.к. раздел заполняется нарастающим итогом), то их сумма попадает в Раздел 1. А НДФЛ с отпускных попадет в строки 040 и 070 формы 6-НДФЛ (исчисленный и удержанный налог).

Давайте разберем практический пример. Сначала обсудим конкретную ситуацию и все даты по ней, затем посмотрим, как это выглядит в отчетной форме.

Сотрудницы ООО «Башмачок» уходят в очередной отпуск (даты взяты на 2018 год):

НДФЛ по каждой сотруднице был перечислен одновременно с выплатой отпускных, в тот же день.

Даты получения отпускных и даты удержания доходов будут следующими:

• — Босоножкина: 28 февраля
• — Туфелькина: 15 марта
• — Сапожкова: 29 марта.

Это даты выплаты отпускных. Согласно этим датам мы заполняем Раздел 1 и строки 100 и 110 Раздела 2.

Даты перечисления НДФЛ будут такими (данные для строк 120):

• — Босоножкина: 28 февраля (это последний день месяца выплаты – февраля)
• — Туфелькина: 2 апреля (т.к. последний день месяца – 31 марта – выпадает на субботу)
• — Сапожкова: тоже 2 апреля (по той же причине).

Каждая из этих выплат будет показана в Разделе 2 обособленно, т.к. выплат с полностью совпадающим набором дат (по срокам 100, 110, 120) в примере нет. В реальности, если вы выплачиваете в один день отпускные нескольким сотрудникам, то их для Раздела 2 можно объединить. Кстати, дата фактического перечисления НДФЛ по ним значения иметь не будет, в один день вы перечислили его или нет.

Теперь давайте смотреть, как будут выглядеть в 6-НДФЛ данные нашего примера. По всем работницам отпускные в Разделе 1 отчета 6-НДФЛ найдут отражение в 1 квартале. Для упрощения предположим, что других выплат в организации не было.

С Разделом 2 ситуация будет посложнее. В какой период попадут выплаченные отпускные – в отчет за 1 квартал или за полугодие? Напомню, что это определяет строка 120 – дата перечисления налога (по НК, не фактическая).

Босоножкина	Туфелькина	Сапожкова
строка 100	28.02.2018	15.03.2018	29.03.2018
строка 110	28.02.2018	15.03.2018	29.03.2018
строка 120	28.02.2018	02.04.2018	02.04.2018

Таким образом, каждая выплата у нас будет внесена в Раздел 2 отдельным блоком. И в отчет 6-НДФЛ за 1 квартал попадут только отпускные Босоножкиной.

Отпускные Туфелькиной и Сапожковой попадут в Раздел 2 только в отчете за полугодие.

Если бы 31 марта не было выходным днем, то эти отпускные тоже попали бы в отчет за 1 квартал.

Можно заметить, что по отпускным все получается достаточно логично! В примере уже показано, как попадают в отчет «переходящие» отпускные, а также выплаты по отпускам, которые начинаются в следующем отчетном периоде.

Однако много вопросов возникает, как показать отпускные января в декабре в 6-НДФЛ. Проблема, на мой взгляд, здесь чисто психологического свойства – длинные новогодние каникулы. В остальном, никаких отличий от других «переходящих» ситуаций между кварталами нет. Поэтому небольшой пример в тему тоже разберем.

Еще раз повторим важные моменты, на которые мы опираемся:

1. Отпускные в Разделе 1 и в строках 100-110 отражаются по дате их выплаты.
2. Срок перечисления НДФЛ – последний день месяца. Если это день приходится на выходной или праздничный день, то датой перечисления для строки 120 будет ближайший рабочий день.
3. Строка 120 определяет, в отчет за какой период попадут отпускные и налог по ним в Разделе 2.

В ООО «Башмачок» директор Кожемякин К.К. уходит в отпуск с 8 января 2018 года. 28 декабря 2017 года ему выплатили отпускные, в этот же день был перечислен НДФЛ.

• Дата получения дохода и удержания НДФЛ – 28 декабря.
• Дата перечисления НДФЛ – 9 января, т.к. 31 декабря приходится на выходной день, а первый рабочий день после новогодних каникул – 9 января.

Таким образом, отпускные Кожемякину попадут в Раздел 1 отчета за 2017 год:

и в Раздел 2 отчета за 1 квартал 2018 года.

Все ситуации по выплате отпускных сводятся к двум случаям:

1. Отпускные выплачиваются независимо от зарплаты, по мере их начисления. В этом случае зарплата и отпускные отражаются в Разделе 2 отдельными блоками по следующим причинам:

• дата получения дохода скорее всего будет отличаться (исключение – если отпускные выплачиваются в последний день месяца);
• особый порядок по сроку перечисления НДФЛ с отпускных (последний день месяца выплаты).

1. Отпускные выплачиваются вместе с зарплатой. Это может быть просто совпадением дат, или, например, сотрудник берет отпуск с последующим увольнением.

Допустим, отпускные и зарплата выплачены в последний календарный день месяца и даты получения дохода в виде отпускных и зарплаты, дата удержания налога совпали. Но дата перечисления НДФЛ по зарплате – следующий рабочий день, а для отпускных – все тот же последний календарный день в месяце. Это пример с Босоножкиной, разобранный выше.

Таким образом, в 6-НДФЛ отпускные вместе с зарплатой будут отражены в Разделе 2 отдельными блоками.

Давайте разберем небольшой пример заполнению 6-НДФЛ в случае отпуска с последующим увольнением. Предположим, что секретарь Туфелькина Т.Т. из нашего примера с ООО «Башмачок», уходит с 19 марта на 28 дней в отпуск с последующим увольнением.

Пусть расчеты с сотрудницей произведены 16 марта (пятница, это ее последний день работы), ей выплачены отпускные в сумме 21500 руб. и заработная плата за март в сумме 10400 руб. НДФЛ с расчетного счета перечислен в этот же день.

Несмотря на то, что работодатель перечислил сотруднице все причитающиеся ей выплаты одной суммой в один день, речь идет о двух самостоятельных выплатах — заработная плата за рабочие дни марта и отпускные.

В случае прекращения трудовых отношений до истечения календарного месяца датой фактического получения дохода в виде оплаты труда считается последний день работы, за который был начислен доход (п.2 ст.223 НК). В примере это 16 марта (т.к. 17 и 18 марта – выходные дни, за которые зарплата не начислялась). Срок перечисления НДФЛ – 19 марта, ближайший рабочий день.

Показать отпускные в 6-НДФЛ нужно на дату получения дохода 16 марта, а срок перечисления НДФЛ – 2 апреля. Здесь никаких отличий от обычных отпускных не будет.

Раздел 2 расчета 6-НДФЛ за девять месяцев заполняется следующим образом.

Отпуск с последующим увольнением – редкий случай. Гораздо чаще работник увольняется и получает компенсацию за неиспользованный отпуск. Но правила здесь будут те же самые:

• Если сотрудник увольняется, то датой получения дохода в виде оплаты труда считается последний день работы (п. 2 ст. 223 НК РФ).
• Дата получения дохода в виде компенсации за отпуск — день ее выплаты.

Статьей 140 ТК РФ установлено, что при прекращении трудового договора выплата всех сумм, причитающихся работнику от работодателя, производится в день увольнения работника. Иными словами, в случае увольнения компенсация за неиспользованный отпуск и заработная плата за последний отработанный месяц выплачиваются в один день, который является последним днем работы.

Возьмем все тот же пример с секретарем ООО «Башмачок» Туфелькиной Т.Т., предположив, что она увольняется 16 марта, получает зарплату за март 10400 руб. и компенсацию за неиспользованный отпуск 21500 руб.

Дата получения дохода и дата удержания НДФЛ по обоим выплатам одинакова – это 16 марта. Со сроком перечисления НДФЛ с зарплаты тоже однозначно – 19 марта. А вот какую дату перечисления НДФЛ поставить для компенсации?

Положения главы 23 НК РФ не содержат пояснений, какие доходы относятся к доходам в виде оплаты отпусков.

Из ст. 236 ТК РФ следует, что «оплата отпуска» и «выплаты при увольнении» (к которым в том числе относится и компенсация за неиспользованный отпуск) являются различными по своей правовой природе. Компенсация за неиспользованный отпуск не может рассматриваться в качестве составной части отпускных. Поэтому и «особого» срока для перечисления НДФЛ, как в случае отпускных, у компенсации не будет. Правило действует общее – перечисляем не позднее следующего рабочего дня.

Поэтому НДФЛ с компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении в 6-НДФЛ может быть отражен вместе с НДФЛ по зарплате. В нашем примере это 19 марта.

Заработная плата Туфелькиной и выплаченная ей компенсация за неиспользованный отпуск в строках 100-140 формы 6-НДФЛ будут отражены в совокупности, заполнять данные строки отдельно по доходу в виде компенсации за неиспользованный отпуск не нужно.

Таким образом, мы разобрались, как показать отпускные в 6-НДФЛ. Единственный вопрос, которого не коснулись, это ситуация с перерасчетом. Необходимость перерасчета может потребоваться не только в случае арифметических ошибок, которые допустил бухгалтер.

Нередко возникает необходимость досрочного отзыва работника из отпуска. И остаток отпуска он в дальнейшем использует отдельно. Т.е. изначально работник получил отпускных за большее количество дней, чем он использовал.

Перед тем, как мы разберем перерасчет отпускных в 6-НДФЛ на практическом примере, запомните основные правила:

1. Сумма фактически полученного дохода в 6-НДФЛ указывается уже пересчитанная.
2. Сумма удержанного налога в 6-НДФЛ указывается фактическая, т.е. та, которая была удержана изначально.

14 мая менеджеру ООО «Башмачок» Шнуркову А.А. были выплачены отпускные в размере 19600 рублей за 28 дней отпуска (с 18 мая по 15 июня). В этот же день в бюджет был перечислен НДФЛ в размере 2548 руб.

Но 5 июня работник был отозван из отпуска. В результате перерасчета отпускные за 18 дней (с 18 мая по 4 июня) составили 12600 руб. (НДФЛ — 1638 руб.).

За июнь сотруднику полагалась заработная плата в размере 20 000 руб. (НДФЛ — 2600 руб.).

5 июля работник получил зарплату за июнь, уменьшенную на сумму отпускных за те дни, когда он был отозван из отпуска, то есть на 7000 руб. (за 10 календарных дней с 5 по 15 июня). В итоге зарплата составила 13 000 руб. И НДФЛ нужно доплатить в сумме 2600 – (2548 – 1638) = 1690 руб.

Вот как будет отражена ситуация в Разделе 2 отчета 6-НДФЛ.

Поскольку выплата зарплаты за июнь имела место в июле, то в отчет за полугодие попадут отпускные, а в отчет за 9 месяцев – зарплата.

Если у вас есть вопросы, как показать отпускные в 6-НДФЛ, задавайте их в комментариях!

30 thoughts on “ Как показать отпускные в 6-НДФЛ – практические примеры ”

Спасибо огромное за столь понятное разъяснение этого мудреного отчета! С этими отпускными и больничными всегда были какие-то проблемы. 1С правильно никогда не собирал. Все приходится вручную корректировать. С главбухом были споры по поводу отражения отпускных и больничных в расчете. Но теперь все проблемы устранены.

Большое спасибо . Все изложено очень подробно и понятно . Я сама путем проб и корректировок разобралась с этим отчетом . Но многие испытывают огромные сложности с его заполнением

Юлия и Дина , ОГРОМНОЕ спасибо! Всё очень доступно и грамотно. Вы -МОЛОДЦЫ!

Благодарю за такую подробную и понятную статью! Все четко, когда выплаты прошли как положено. А у меня вот получилась такая чихарда, может поможете мне справится с ней наилучшим образом? Рой мыслей в голове, хотелось бы еще и Ваше мнение услышать:))
Мы выплатили зарплату за декабрь 28.12.2017. и в этот же день перечислили НДФЛ. 29 декабря поступили заявления об увольнении, пришлось их удовлетворить и дополнительно начислить и включить в расчетную ведомость за декабрь компенсацию за неиспользованный отпуск. Выплатить в день увольнения (29 декабря) компенсацию и перечислить с нее НДФЛ не удалось. Эти платежи прошли только 9 января 2018 г. В какие разделы и графы отчета 6-НДФЛ за 2017 г. попадает компенсация за неиспользованный отпуск?

Здравствуйте, Антонина! Датой получения дохода для компенсации за неиспользованный отпуск считается дата ее выплаты, т.е. в вашем случае 09.01.2018. Следовательно, данная компенсация не попадет в разделы 1 и 2 отчета за 2017 год, а будет отражена в обоих этих разделах за 1 квартал 2018 года. Но есть консультанты, кто имеет другое мнение на этот счет по такой ситуации, поэтому решение принимать вам придется самостоятельно.

В январе 2018 года работник ушел в отпуск с 09 января 2018 г, НДФЛ с отпускный перечислили 10 января 2018 г.а НДФЛ за декабрь перечислили 15 января 2018 г. как указать НДФЛ в отчете.Спасибо.

Если вы имеете в виду заполнение раздела 2, то ответить на ваш вопрос невозможно, т.к. вы не указали даты выплат отпускных и зарплаты. Фактические даты перечисления НДФЛ роли не играют.

Выдали сотруднику отпускные 21 марта 2018г в сумме 30900, но у сотрудника есть имущественный вычет на квартиру. Получается, что сумма дохода не облагается. Нужно ли это отражать в отчёте и как ?

Сумма предоставленного работнику имущественного вычета, также как и других вычетов, отражается по строке 030 формы 6-НДФЛ. Если вы уже подали расчет без вычета, то нужно сдать уточненку.

доброе утро! Отличная статья, спасибо огромное!
Подскажите, пожалуйста, если человек уволен 30 марта. Выплата и перечисление НДФЛ также произведены 30 марта. В 1 раздел я эту сумму включаю в первый квартал (заполняю строку 20, 40, 70).
А во втором разделе в какой период мне надо включить эти суммы. Ведь срок перечисления НДФЛ попадает на 2 апреля! Получается во 2 раздел 2 квартала?

Здравствуйте, Анна! Да, вы все написали верно. В 1 раздел — уже за 1 квартал, во 2 раздел — в отчете за полугодие.

Статья замечательная. Просто о вычурно-выкрученном. Огромное спасибо автору.

Добрый день, Юлия! Огромное спасибо за эту статью, самое понятное разъяснение из всех что я читала.

Здравствуйте! Работник ушел в отпуск 27.05.18. Но отпускные получил в день зарплаты, т.е. 04.06. И НДФЛ тоже удержан и заплачен в бюджет 04.06. Понятно, что нарушение. Но как лучше заполнить 6-НДФЛ. стр100 04.06.18, стр.110 04.06.18, стр.120 31.05.18? А ниже блок по зарплате стр.100 31.05.18, стр.110 04.06.18 и стр 120 05.06.18. Или же все одной суммой разнести (т.е. не выделять отпускные?). Скорей всего не придут проверять, а по отчету сразу видно нарушение и грозит штрафом в 20%?

Добрый день!
Помогите, пожалуйста, разобраться. Если отпускные или больничные выплачены в июне 2018г, а срок перечисления выпадает на 02.07.18. То во 2 раздел эти суммы попадут в 6НДФЛ за 3 квартал. Вопрос. А в строке 070 1 раздела мы должны отразить удержанный НДФЛ при выплате дохода за 2 или за 3 квартал?
Спасибо заранее.

Добрый день.
А как заполнить раздел 1, если отпуск с 14,06,18 по 27,06,18г. Но выплачен работнику он только 05.07.2018г. НДФЛ перечислен также 05.07.2018.
Программа включает эти отпускные в стр. 020, НДФЛ с этих отпускных включает в стр. 040 (исчислено). Но в стр. 070 они не попадают , а включаются в стр. 080 как не удержанные. Все так?

Добрый вечер, подскажите пожалуйста, в конце мая был начислен и выплачен отпуск и ндфл, в июне при расчете зарплаты выяснилось, что в расчёт сотруднику не попал май, сделали пересчёт отпускных, доплатили отпуск и ндфл с зарплатой вместе, подскажите как отразить отпускные и ндфл в расчёте ?

Здравствуйте, подскажите, пожалуйста, если отпускные были выплачены 15 июня, часть ндфл с отпускных была удержана 15 июня, вторая- 2 июля, то в какой отчёт 6-ндфл отпускные попадут за полугодие или 9мес.? И какая дата удержания ндфл по строке 110 будет?спасибо

Здравствуйте! Не совсем понятна ситуация. Вы при выплате не удержали полностью НДФЛ? Или удержали все, что положено, но перечислили двумя частями? Если второе, то в разделе 2 будет запись за 9 месяцев, дата удержания 30 июня, дата перечисления 2 июля.

Здравствуйте! Спасибо за интересный вопрос. Для того, чтобы было проще ответить, условно введем даты. Предположим, что выплата отпускных состоялась 28.05, отпуск начался 01.06, зарплата с остатком отпускных выплачены 07.06.

С Разделом 1 все будет просто, в нем будут отражены начисленные отпускные вместе с доплатой, зарплата (строка 020). НДФЛ войдет и в исчисленный, и в удержанный налог (строки 040 и 070).

Для отпускных дата получения дохода — дата выплата отпускных. Для зарплаты — последний день месяца. Удержание НДФЛ происходит на дату выплаты. Перечислить НДФЛ с отпускных нужно не позднее последнего числа месяца, в котором они выплачены.

Тогда в Разделе 2 формы 6-НДФЛ за полугодие будет 2 блока:

Выплаченные отпускные до перерасчета:
28.05.18 — сумма отпускных
28.05.18 — сумма НДФЛ
31.05.18

Выплаченная зарплата (вместе с другими сотрудниками):
31.05.18 — сумма зарплаты
07.06.18 — НДФЛ с зарплаты
08.06.18

А доплату по отпускным придется отразить в Разделе 2 за 9 месяцев:

07.06.18 — сумма доплаты по отпускным
07.06.18 — НДФЛ с доплаты по отпускным
02.07.18 (поскольку 30 июня — выходной)

Здравствуйте, Елена! Если отпускные выплачены в июле, то в строку 020 они должны пойти июлем, т.к. дата дохода для отпускных — дата выплаты. Соответственно НДФЛ за полугодие не попадет ни в 040, ни в 070, ни в 080 сроки.
Если у вас 1С: Бухгалтерия, то с 080 строкой у нее хроническая проблема.

Здравствуйте, Лариса! В 1 раздел отчета за полугодие эти выплаты попадут (и по строке 070 НДФЛ тоже, т.к. выплата доходы была, налог удержан), а в Разделе 2 вы их отразите за 9 месяцев.

Здравствуйте, Наталья! Если правильно, то отпускные будут отдельным блоком в разделе 2, и даже не в полугодии, а за 9 месяцев:
04.06.18
04.06.18
02.07.18 (т.к. 30 июня — выходной)
Когда вы их должны были выплатить по законодательству, здесь роли не играет. Играет роль только дата фактической выплаты. И из отчета не видно, что вы что-то нарушили.

Добрый день
подскажите как отразить суммы отпускных в 6-НДФЛ в случае, когда с сумм отпускных производятся различные удержания ( алименты, стоимость спецодежды и тп). Т,е. работник получает часть отпускных. Вторая часть в виде алиментов ( и тп) перечисляется по назначению, обычно, в день выплаты заработной платы ,т.е. это уже совсем другие даты. И как в данном случает с НДФЛом. Показывать полностью в момент перечисления отпускных сотруднику ? или пропорционально суммам выплаченных отпускных и удержанным суммам с отпускных ?

Здравствуйте! Алименты удерживаются уже после удержания НДФЛ. Поэтому удержание НДФЛ происходит в момент выплаты отпускных. Т.е. на дату выплату отпускных всю сумму НДФЛ покажете как удержанную.

Добрый вечер всем. Столько уже перечитала про заполнение 6-ндфл, но ответ на свой вопрос так и не нашла. Буду благодарна, если разъясните. Допустим работник ушел в отпуск с 4 октября 2018г. Во -первых, когда я должна ему заплатить отпускные и удержать с них налог? Во-вторых, я перечислила ндфл 8 октября, мне было так удобно. Какие даты я должна ставить во втором разделе 6-ндфл. 100-01.10.18, 110-01.10.18, 120- 31.10.18? Вопрос по сути заключается в том, если ндфл перечислен не в последний день месяца, а раньше, те. 8-го октября, то мне надо ставить в 120 строке 8 октября или все равно последний день месяца? Или же я нарушила закон, надо платить именно в последний день месяца?

Здравствуйте! 1) Отпускные нужно было платить не позже 28 сентября. Т.к. при оплате 1 октября до оплаты отпуска остается только 2 дня, а не 3. В этот же день 28 сентября удержать налог и перечислить не позднее 1 октября (перенос с 30 сентября). 2) Вы не написали, когда по факту выплатили отпускные, но видимо это было 1 октября. Тогда 100-01.10.18, 110-01.10.18, 120- 31.10.18 — это правильно. В 120 строке ставится день по законодательству, т.е. последний день месяца или ближайший рабочий, если конец срока выпал на выходной. Заплатить НДФЛ вы можете в любой день с даты перечисления отпускных до конца месяца.

Добрый день , сотрудник уходит в отпуск с 16.03.20-12.04.20 выплата отпускных 13.03.20 , зарплату за март сотруднику выдали в день аванс то есть 13.03.20 так как первую половину отработал полностью , а вторая половина марта он находиться в отпуске и ему выплатили отпускные, как отразить во 2 разделе -6 ндфл?

Здравствуйте, Дата получения отпускных и дата удержания доходов 13.03.2020, перечисление 31.03.2020

Источник: https://azbuha.ru/otchetnost/pokazat-otpusknye-v-6-ndfl/

Отпускные в расчете по форме 6-НДФЛ

Дата фактического получения дохода в виде отпускных – день выплаты дохода.

Дата удержания налога – день выплаты дохода. В программе дата фактического получения дохода первоначально указывается в документе Отпуск. Затем дата дополнительно уточняется автоматически при проведении документов на выплату. Это сделано специально из-за случаев, когда фактическая дата выплаты начислений отличается от ранее запланированной в документе и чтобы пользователю в этом случае не приходилось возвращаться в документ начисления и уточнять в нем дату выплаты. Т.е. реальная дата фактического получения дохода (дата для строки 100) это дата документа на выплату отпускных (рис. 1).

Дата удержания налога (дата для строки 110) это также дата документа на выплату. Срок перечисления удержанного налога (дата для строки 120) – не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты. Если этот день – выходной (нерабочий день), то автоматически указывается первая рабочая дата за этим днем.

Если в программе не ведется автоматический расчет отпускных, то начисление производится с помощью документа Начисление зарплаты. Обратите внимание! В такой ситуации, в расчете, срок перечисления налога будет автоматически указан — не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.

• Отпускные начислены в марте 2020 года, а выплачены в апреле 2020 года
• Отпускные выплачены в марте 2020 года

Внимание! В соответствии с Указами Президента РФ от 25.03.2020 № 206, от 02.04.2020 № 239 и от 28.04.2020 № 294 период с 30 марта по 30 апреля и 6 — 8 мая признан нерабочим. При этом некоторые организации продолжали свою деятельность.

Если последний день срока перечисления налога приходится на нерабочий день, установленный Указами Президента РФ, то в соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Однако, по мнению ФНС России (письма от 24.04.2020 № БС-4-11/6944@, от 13.05.2020 № БС-4-11/7791@), срок уплаты налоговыми агентами НДФЛ с выплат сотрудникам переносится только для тех организаций, кто согласно Указам Президента не мог осуществлять деятельность. Организации, которые продолжили работу, не вправе воспользоваться п. 7 ст. 6.1 НК РФ, поэтому должны платить НДФЛ в сроки, установленные ст. 226 НК РФ, без учета переноса.

В программе для организаций, работающих в периоды нерабочих дней, при определении крайнего срока уплаты налога можно не учитывать нерабочие дни. Для этого в настройке налогов и отчетов не должен быть установлен флажок Перенести сроки сдачи бухгалтерской отчетности и уплаты налогов (раздел Главное — Налоги и отчеты — раздел Антикризис) (рис. 5).

В примерах рассмотрим, как отражается доход в виде отпускных в расчете по форме 6-НДФЛ, когда организация работала в нерабочие дни и не работала.

Отпускные начислены в марте 2020 года, а выплачены в апреле 2020 года

Отпускные начислены с помощью документа Отпуск (рис. 1). Дата фактического получения дохода в виде отпускных, а также дата удержания налога — день выплаты дохода. Отпускные выплачены – 06.04.2020. Дата удержания налога и дата фактического получения дохода в виде отпускных это дата документа на выплату. Срок перечисления НДФЛ с суммы отпускных – последний день месяца, в котором произведена выплата.

Если организация работала в период нерабочих дней, установленные Указами Президента, то срок перечисления НДФЛ с суммы отпускных — 30.04.2020. В такой ситуации отпускные будут отражены в разделе 1 и в разделе 2 расчета за полугодие 2020 года (рис. 2). Так как дата фактического получения такого дохода определяется как день его выплаты.

Если организация не работала в период нерабочих дней, сумма отпускных будет также отражена в разделе 1 и в разделе 2 расчета за полугодие 2020 года. Но срок перечисления НДФЛ с суммы отпускных — 12.05.2020 (рис. 2).

Отпускные выплачены в марте 2020 года

Если организация работала в период нерабочих дней, то сумма отпускных будет отражена в разделе 1 и в разделе 2 расчета за 1 квартал 2020 года (рис. 3). Срок перечисления НДФЛ с суммы отпускных — 31.03.2020.

Если организация не работала в период нерабочих дней, то сумма отпускных будет отражена в разделе 1 расчета за 1 квартал 2020 года и в разделе 2 расчета за полугодие 2020 года (рис. 4). В раздел 2 расчета за 1 квартал 2020 года сумма отпускных не попадет, так как срок перечисления налога приходится на другой отчетный период (письма ФНС от 09.08.2016 № ГД-4-11/14507, от 24.10.2016 № БС-4-11/20120). Срок перечисления НДФЛ с суммы отпускных – 12.05.2020.

Отпускные в расчете по форме 6-НДФЛ в других программах «1С»:

Источник: https://buh.ru/articles/documents/114667/

6-НДФЛ: отпускные с зарплатой

В отдельной консультации мы ответили на вопрос, как в 6-НДФЛ отразить отпускные. Но в расчете помимо данных выплат, как правило, присутствуют и другие, такие как, заработная плата, премии, больничные и др. В этой консультации мы подробно рассмотрим, как заполнить форму 6-НДФЛ на отпускные с зарплатой. Причем разберем ситуацию, когда выплачиваются они в один день.

Даты в 6-НДФЛ

Для того, что корректно отразить разные виды выплат в отчетной форме 6-НДФЛ, нужно четко знать, как определяются:

1. дата фактического получения дохода;
2. дата удержания налога с дохода;
3. крайний срок перечисления налога, удержанного с дохода.

Если говорить о зарплате, то дата фактического получения данного вида дохода отдельно прописана в абз.1 п.2 ст.223 НК РФ – это последний день расчетного месяца. То есть зарплата за январь считается полученной 31.01.ГГГГ, за февраль – 28 (29).02.ГГГГ, за март – 31.03.ГГГГ и т. д. На эту же дату налоговый агент исчисляет НДФЛ с дохода (абз.1 п.3 ст.226 НК РФ ).

На основании абз.1 п.4 ст.226 НК РФ исчисленный налог удерживается из «зарплатного» дохода при его фактической выплате. Конкретную дату выдачи заработка устанавливает работодатель, любую, с 1-го по 15-е число месяца, следующего за расчетным, но не позже ( ст.136 ТК РФ ).

В бюджет НДФЛ перечисляется не позднее дня, следующего за днем выплаты зарплаты (абз.1 п.6 ст.226 НК РФ ).

1. дата фактического получения дохода в виде оплаты труда – это последний день месяца, за который начислена зарплата;
2. дата удержания НДФЛ – это дата выплаты зарплаты;
3. крайний срок перечисления НДФЛ – это день, следующий за днем выплаты зарплаты.

В отличие от оплаты труда дата фактического получения дохода в виде оплаты отпусков определяется по общему правилу, установленному пп.1 п.1 ст.223 НК РФ , как день выплаты этого дохода физлицу. То есть когда работодатель перечислит работнику отпускные на банковскую карту или выдаст деньги из кассы предприятия, тогда доход считается полученным.

Исчисление и удержание НДФЛ производится в один день – в день выплаты дохода. Это следует из абз.1 п.3 ст.226 НК РФ и абз.1 п.4 ст.226 НК РФ .

А вот крайний срок перечисления налога регулируется отдельной нормой – абз.2 п.6 ст.226 НК РФ . В соответствии с ней НДФЛ с отпускных уплачивается в бюджет не позднее последнего числа месяца, в котором работники получили деньги к отпуску.

1. дата фактического получения дохода в виде оплаты отпусков – это дата выплаты отпускных;
2. дата удержания НДФЛ – это дата выплаты отпускных;
3. крайний срок перечисления НДФЛ – это последний день месяца, в котором выплачивались отпускные.

Получается, что предельные сроки уплаты налога с зарплаты и отпускных всегда различаются, даже если эти выплаты производятся в один день. Поэтому в разделе 2 формы 6-НДФЛ доход в виде оплаты труда показывается отдельно от дохода в виде оплаты отпусков.

Отпускные вместе с зарплатой в 6-НДФЛ: пример

Продемонстрируем на примере, как в 6-НДФЛ отразить отпускные вместе с зарплатой.

Пример. В ООО «Лотос» работают два человека:

1. генеральный директор – с окладом 50 000 руб.;
2. главный бухгалтер – с окладом 35 000 руб.

Главный бухгалтер ежемесячно получает стандартный налоговый вычет на единственного 7-летнего ребенка в размере 1 400 руб.

Общество 5 мая выплатило генеральному директору отпускные в размере 45 000 руб.

Все начисленные в пользу работников выплаты представлены в таблице ниже.

Месяц начисления дохода	Вид дохода	Сумма начисленного дохода, руб.	НДФЛ с дохода (13%), руб.
Январь 2017	Зарплата	85 000	10 868*
Февраль 2017	Зарплата	85 000	10 868
Март 2017	Зарплата	85 000	10 868
Апрель 2017	Зарплата	85 000	10 868
Май 2017	Зарплата	52 500	6 643
	Отпускные	45 000	5 850
Июнь 2017	Зарплата	80 200	10 244
ИТОГО:	Х	517 700	66 209

НДФЛ исчисляется с учетом предоставленного работнику стандартного налогового вычета: (85 000 руб. – 1 400 руб.) х 13% = 10 868 руб.

В организации установлены следующие сроки выплаты заработной платы:

• за первую половину расчетного месяца – 20 число этого месяца;
• за вторую половину расчетного месяца – 5 число следующего месяца.

ООО «Лотос» заполнило расчет по форме 6-НДФЛ за полугодие 2017 года следующим образом.

Заполняется нарастающим итогом с начала 2017 года (в нашем примере до июня 2017 года).

по строке 010 – 13 / указывается ставка, по которой исчисляется и удерживается НДФЛ с доходов физлиц;

по строке 020 – 517 700 / указывается общая сумма дохода (включая отпускные), начисленного физлицам за период январь – июнь 2017 года;

по строке 030 – 8 400 / указывается сумма налоговых вычетов, предоставленных физлицам за период январь – июнь 2017 года;

по строке 040 – 66 209 / указывается НДФЛ, исчисленный с доходов физлиц;

по строке 060 – 2 / указывается количество физлиц, получивших доход (в т. ч. в виде отпускных) по всем налоговым ставкам;

по строке 070 – 55 965 / указывается НДФЛ, удержанный с общей суммы выплаченного физлицам дохода по всем налоговым ставкам за период январь – июнь 2017 года.

Обратите внимание!
Поскольку НДФЛ с зарплаты, начисленной за июнь 2017 года, будет удержан только в июле при ее фактической выплате, значит соответствующая сумма налога не будет включена в показатель строки 070.

Заполняется только за последние 3 месяца отчетного периода (в нашем примере за апрель – июнь 2017 года).

Сведения о выплате дохода за март.

Кстати!
Если операция начинается в одном отчетном периоде, а заканчивается в другом, то в разделе 2 формы 6-НДФЛ она отражается в периоде завершения. А момент завершения операции соответствует периоду, в котором наступает крайний срок уплаты налога. Таким образом зарплата за март 2017 года, выплаченная в апреле, попадет в отчет за 6 месяцев, а за июнь – только в отчет за 9 месяцев.

по строке 100 – 31.03.2017 / указывается дата получения дохода физлицами; для зарплаты – это последний день месяца, за который она начислена (п.2 ст.223 НК РФ );

по строке 110 – 05.04.2017 / указывается дата удержания НДФЛ с зарплаты, совпадает с датой ее выплаты работникам (абз.1 п.4 ст.226 НК РФ );

по строке 120 – 06.04.2017 / указывается крайний срок перечисления НДФЛ; для зарплаты – это день, следующий за днем ее выплаты (абз.1 п.6 ст.226 НК РФ );

по строке 130 – 85 000 / указывается сумма зарплаты, начисленной работникам;

по строке 140 – 10 868 / указывается НДФЛ, удержанный при выплате зарплаты работникам.

Сведения о выплате дохода за апрель (расшифровку строк смотрите выше).

по строке 100 – 30.04.2017;

по строке 110 – 05.05.2017;

по строке 120 – 10.05.2017;

Помните!
Если установленный НК РФ срок уплаты налога выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то он переносится на ближайший следующий за выходным или праздником рабочий день (п.7 ст.6.1 НК РФ ).

по строке 130 – 85 000;

по строке 140 – 10 868.

Сведения о выплате дохода за май.

Обратите внимание!
В разделе 2 формы 6-НДФЛ «зарплатные» и «отпускные» выплаты отражаются отдельными блоками, поскольку для данных видов доходов установлен разный крайний срок уплаты налога (абз.1 и абз.2 п.6 ст.226 НК РФ ).

по строке 100 – 05.05.2017 / указывается дата фактического получения дохода; для отпускных – это дата их выплаты физлицам (пп.1 п.1 ст.223 НК РФ );

по строке 110 – 05.05.2017 / указывается дата удержания НДФЛ с отпускных, совпадает с датой их выплаты физлицам (абз.1 п.4 ст.226 НК РФ );

по строке 120 – 31.05.2017 / указывается крайний срок перечисления НДФЛ, для отпускных – это последний день месяца, в котором они были выплачены (абз.2 п.6 ст.226 НК РФ );

по строке 130 – 45 000 / указывается сумма отпускных, выплаченных физлицам;

по строке 140 – 5 850 / указывается НДФЛ, удержанный при выплате отпускных физлицам.

2) Зарплата (расшифровку строк смотрите выше).

по строке 100 – 31.05.2017;

по строке 110 – 05.06.2017;

по строке 120 – 06.06.2017;

по строке 130 – 52 500;

по строке 140 – 6 643.

Заполненный образец расчета по форме 6-НДФЛ ООО «Лотос» за 6 месяцев 2017 года, в котором отражены отпускные вместе с зарплатой, представлен ниже.

Полное или частичное копирование материалов запрещено. При согласованном использовании материалов прямая индексируемая ссылка на источник обязательна: 6-НДФЛ: отпускные с зарплатой

Источник: https://yarbuh76.ru/buhgalterskie-konsultacii/6-ndfl-otpusknye-s-zarplatoi.html

Налоговые вычеты в 6-НДФЛ: отражаем суммы грамотно

Подавать отчетность в налоговую инспекцию обязаны юридические лица и предприниматели. Но только правильное заполнение гарантирует отсутствие вопросов со стороны инспекторов. Поэтому нужно быть внимательным при заполнении всех строк. Тема нашего обзора посвящена вопросу: как отражать налоговые вычеты в 6-НДФЛ.

Что и как отражать в расчете

Налоговый вычет – это сумма, снижающая базу обложения подоходным налогом, на основании которой производят его расчет для внесения в бюджет. Иными словами, он способен снизить налоговое бремя плательщика.

Налоговый кодекс предусматривает разные вычеты для плательщиков:

• социальный;
• стандартный;
• имущественный;
• профессиональный;
• инвестиционный.

Их отражают и в 6-НДФЛ: сумму налоговых вычетов физических лиц фиксируют в строке 030 с нарастающим итогом. При этом нужно следовать правилам заполнения расчетной части, установленным приказом налоговой службы № MMB-7-11/450.

А Приложением № 2 к приказу налоговой службы № ММВ-7-11/387 утверждены коды, информирующие о конкретном виде налогового вычета. Рассмотрим их более подробно.

Как отразить налоговые вычеты в 6-НДФЛ

Расскажем о наиболее распространенных вычетах, которые фигурируют в расчете.

Это изъятия из налоговой базы, предусмотренные ст. 219 НК РФ. Они положены за расходы на обучение и определенные виды лечения. Подробная информация об отметках в 6-НДФЛ и их значении показана в таблице.

Код	Значение
320	Денежные средства, выплаченные за прохождение обучения (собственное или близких родственников) в учебном заведении на дневной форме. Условие – возраст до 24 лет.
321	Оплата обучения детей (до 24 лет) или подопечных (до 18 лет). Условие – дневная форма образования.
326	Затраты на дорогостоящее лечение в медицинских учреждениях или частных организациях

Они регламентированы ст. 218 НК РФ. Обозначают так:

Код	Значение
104	Вычет, предоставляемый участникам ВОВ, инвалидам, младшему медицинскому персоналу др. Полный список представлен в подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ.
105	Льгота для военнослужащих, лиц, принимавших участие в ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС и получивших серьезную травму. Подробнее см. в подп.1 п. 1 ст. 218 НК РФ.
114	Сотрудник имеет ребенка, не достигшего совершеннолетия, или учащегося на дневной форме (до 24 лет)
115	Льгота, которую дают при рождении второго ребенка, а также на учащегося на дневной форме (до 24 лет)

Когда супруги помимо общего ребенка имеют детей от разных браков, этот общий – является третьим на законных основаниях. За него положен стандартный налоговый вычет.

Его отмечают такими цифрами (ст. 220 НК РФ):

Код	Значение
311	Денежные средства, израсходованные на строительство или покупку недвижимости
312	Расходы на погашение кредитов, целевых займов и других средств, направленных на возведение строительных объектов

Такой вычет положен и налогоплательщику, у которого власти выкупили недвижимость для государственных нужд. Для получения вычета понадобится подготовить документ о подтверждении соответствующего права.

Они оговорены в ст. 217 Налогового кодекса. Некоторые из них – в таблице:

Код	Значение
501	Вычет за счет подарков, сделанных фирмой или бизнесменом
503	Подразумевает денежную компенсацию сотрудникам предприятия в качестве материальной помощи
508	Ставят при выплате подчиненному разовой материальной помощи по причине рождения детей

Также в строке 030 может быть отражен профессиональный вычет (ст. 221 НК РФ). Он положен бизнесменам. В любом случае, можно рассчитывать на 20% от своего дохода.

ПРИМЕР
Фирма «Глобус» составляет отчетность в налоговую инспекцию. Сумма вычетов, уменьшающих налоговую базу, при расчете налога для 15 сотрудников, составляет 110 000 руб. Ее нужно указать в первом разделе отчета 6-НДФЛ так, как показано на рисунке:

Материальная помощь в 6-НДФЛ: что не отражают

В расчетной части 6-НДФЛ некоторые виды выплат не показывают. К ним относятся денежные выплаты, выданные по следующим причинам:

• оказание помощи членам семьи вышедшего на пенсию или умершего служащего;
• потеря сотрудником близкого человека или родственника;
• стихийное бедствие или форс-мажор, в том числе при наличии серьезно пострадавших лиц;
• террористические события, в результате которых пострадал служащий или члены его семьи.

Размер налоговых вычетов

Каждый из видов вычетов имеет ограниченную величину, превышать которую недопустимо. Несмотря на то, что по строке 030 отражают итоговую сумму по всем физлицам, выявить ошибочное введение данных (в т. ч., завышенную сумму вычетов) достаточно просто.

Существует контрольное соотношение, несоблюдение которого свидетельствует о завышенной сумме вычетов: строка 020 не должна быть меньше 030. Выявить недостоверность введенных сведений также можно по итогам года при сдаче справки 2-НДФЛ.

ПРИМЕР
Королев получил от фирмы ООО «Александрит» подарок стоимостью 12 000 руб. Согласно ст. 217 НК РФ, от налогообложения освобождена только часть – 4000 руб. Какие нужно сделать отметки в расчетной части 6-НДФЛ?

Решение
По строке 020 – указывают сумму 12 000 руб., а по строке 030 – ставят 4000 руб.

Налоговые вычеты в форме 6-НДФЛ, которых нет в приказе ФНС

Некоторые суммы, уменьшающие налоговую базу, не упомянуты в Приложении № 2 к приказу налоговой службы № ММВ-7-11/387. Например, пособие по беременности и родам, компенсация при увольнении сотрудников и другие. Так вот: подобные сведения в строку 030 не вносят.

Какие особенности учитывать

Налоговая декларация составляется на основании сведений из регистра налогового учета, который должен быть у каждой организации. Такие требования устанавливает ст. 230 Налогового кодекса.

Заполнять строки, в том числе сумму налоговых вычетов в 6-НДФЛ (030), можно двумя способами (см. таблицу).

Способ	Пояснение
При помощи специальных компьютерных программ	В них все сведения вносят быстро и просто, а многие расчеты происходят автоматически. Документ можно направлять в ИФНС по телекоммуникационным сетям (потребуется наличие ЭП).
Вручную	Документы оформляют аккуратно печатными буквами с учетом следующих нюансов: • отсутствие опечаток, ошибок; • разборчивый почерк; • наличие пробелов между словами; • при переносе слов прочерк не ставят.

При заполнении строки 030 вносят соответствующие цифры: указывают и рубли, и копейки. Остальные ячейки желательно оставлять пустыми. Готовый расчет можно принести в налоговую инспекцию лично или отправить по почте заказным письмом.

Какие изменения по НДФЛ в 2018 году

Дивиденды в 6-НДФЛ: заполняем образец расчета

Источник: https://buhguru.com/ndfl/nalogovye-vychety-v-6-ndfl.html

Похожие записи:

• Положеные Выплаты При Рождении Первого Ребенка В 2021 Волгоградская Область
• Оквэд торговля ювелирными изделиями 2020
• Соц норма электроэнергии на человека ростовская область