29.12.2020

Освобождение От Уплаты Ы Налога На Доходы Физических Лиц

Автор: admin Предпринимательское право Нет комментариев

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Освобождение От Уплаты Ы Налога На Доходы Физических Лиц». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

В квартире отключили свет за неуплату. 000 руб для физических лиц, до 4. Что надо делать, как вновь подключить электричество.

Содержание:

Есть ли освобождение от уплаты НДФЛ в 2020 году?

Кто должен платить НДФЛ

Уплатить налог нужно с любого дохода, который физлицо получило на территории России. Также облагается налогом доход, полученный за границей, если физлицо больше половины года проживает в России и признается ее налоговым резидентом (ст. 207 НК РФ).

К числу доходов НК РФ относит также полученные бесплатно или со скидкой товары, работы или услуги, оказанные в интересах этого лица (ст. 211 НК РФ). И даже материальную выгоду (ст. 212 НК РФ). А это экономия:

при получении займа под процент ниже установленного порога (он разный для рублевого и валютного займа);
покупке чего-либо по низкой цене у взаимозависимого лица;
покупке ценных бумаг у контролируемой иностранной компании.

Освобождение от НДФЛ доходов, связанных с работой

Законодатели четко прописали в НК РФ доходы, получив которые платить НДФЛ не нужно (ст. 217 НК РФ).

Освобождение от уплаты НДФЛ с зарплаты не предусмотрено. Но вот платить налог с госпособий не придется. Это, например, пособие по беременности и родам, безработице. Исключение — больничный, в том числе по уходу за больным ребенком. По нему налог надо перечислить.

Пенсии и доплаты к ним тоже не облагаются НДФЛ (п. 2 вышеназванной статьи НК РФ). Дополнительные послабления для пенсионеров рассмотрены ниже.

Различные компенсации — в числе освобожденных от налога, но в пределах норм (п. 3 ст. 217 НК РФ). Кроме того, эти выплаты должны быть связаны:

С возмещением вреда здоровью, профессиональным увечьем.
Бесплатным предоставлением жилья, коммунальных услуг, топлива или их оплаты.
Оплатой стоимости или выдачей натурального довольствия.
Оплатой питания, спортивного снаряжения, оборудования, спортивной и парадной формы для спортсменов и других работников данного направления.
Увольнением работников. Кроме оплаты неиспользованного отпуска и сумм выходного пособия сверх тройного месячного заработка (шестикратного — на Крайнем Севере).
Гибелью военных или госслужащих при исполнении служебных обязанностей.
Иными расходами, в том числе на обучение работников.
Выполнением трудовых обязанностей. Например, с переездом на работу в другую местность, командировками. Лимит расходов по командировкам, который освобожден от НДФЛ, таков: суточные по России — 700 руб./сутки, за границей — 2500 руб./сутки. Расходы по найму жилья не облагаются НДФЛ в сумме, которая подтверждена документами. Без документов — не более 700 руб. в день при поездке по России, 2500 руб. в день при заграничной командировке.

Также не нужно платить налог с таких доходов, как:

Единовременные выплаты в связи со смертью работника (в том числе бывшего) или члена его семьи, адресная социальная помощь из бюджета, выплата от работодателя при рождении или усыновлении ребенка в пределах 50 тыс. руб. (п. 8 ст. 217 НК РФ).
Компенсация или полная оплата путевки (кроме туристической) в санаторий для работника (в том числе бывшего), членов его семьи, инвалидов, детей до 16 лет на территории РФ. Это относится и к случаям, когда оплата идет из бюджета, религиозной организации, НКО. Если работодатель оплачивает путевку за свой счет, то освобождение от НДФЛ действует только при условии, что эти средства не уменьшают налог на прибыль (п. 9 ст. 217 НК РФ).
Оплата медицинских услуг за работников (в том числе бывших), членов их семей из чистой прибыли работодателя (эти выплаты не уменьшат налог на прибыль для компании). Аналогично освобождена от налога оплата таких услуг общественными организациями инвалидам и тем, кто получает помощь от религиозных, благотворительных организаций (п. 10 ст. 217 НК РФ).
Зарплата в валюте для работников госорганов при направлении их на работу за границу (п. 12 ст. 217 НК РФ).
Оплата бытовых, личных работ, услуг другого физлица: уборки, репетиторства, присмотра за детьми (п. 70 ст. 217 НК РФ).

Особенности для сельского хозяйства, народных промыслов

Для поддержания тех, кто работает в сельском хозяйстве, установлен ряд налоговых привилегий. Освобождены от НДФЛ такие доходы:

От продажи продуктов животноводства и растениеводства, выращенных в подсобных личных хозяйствах в РФ. При этом площадь земли, на которой ведется хозяйство, не должна превышать лимит (0,5–2,5 га в зависимости от местных законов), не должно быть наемных работников. Право на освобождение от НДФЛ нужно подтвердить документом от органа местного самоуправления, правления дачного товарищества или др. (п. 13 ст. 217 НК РФ).
Целевая помощь из бюджета на развитие подсобного хозяйства (п. 13.1 ст. 217 НК РФ).
Доходы членов крестьянского (фермерского) хозяйства от сельхоздеятельности в течение первых 5 лет (п. 14 ст. 217 НК РФ).
Гранты и помощь из бюджета на создание и развитие крестьянского фермерского хозяйства (п. 14.1 ст. 217 НК РФ).
Субсидии из бюджета для фермеров (п. 14.2 ст. 217 НК РФ).

Налоговые послабления есть и для поддержания народных промыслов. Платить НДФЛ физлицам не нужно (пп. 15–17 ст. 217 НК РФ):

при продаже диких ягод, грибов, трав и других недревесных лесных ресурсов;
получении дохода от традиционных промыслов малочисленными народами Севера, если они входят в состав зарегистрированной общины (кроме зарплаты);
продаже мяса, пушнины, полученных на охоте.

Особенности для владельцев недвижимости

Не нужно платить налог с доходов от продажи недвижимости (п. 17.1 ст. 217 НК РФ). Для этого на момент продажи нужно владеть ею от 3 до 5 лет, в зависимости от оснований, на которых получено право собственности, и даты приобретения (до или после 2016 года).

Эта же норма освобождает и иное имущество, если оно находится в собственности более 3 лет, например движимость. Но к ценным бумагам и имуществу, которое используется в предпринимательской деятельности, освобождение не относится.

Также от налога освобождены такие доходы, связанные с недвижимостью:

Выплаты из бюджета на покупку или строительство жилья (п. 36 ст. 217 НК РФ).
Доход от инвестирования, использованный на покупку, строительство жилья участниками накопительно-ипотечной системы жилищного обеспечения военнослужащих (п. 37 ст. 217 НК РФ).
Возмещение процентов по кредитам на покупку, строительство жилья от работодателя, которое уменьшает его налог на прибыль (п. 40 ст. 217 НК РФ).
Полученное бесплатно в собственность жилье военнослужащими, жилье или земля в случаях, установленных законами РФ или регионов (п. 41 ст. 217 НК РФ).
Жилье или деньги, полученные в рамках программы реновации жилищного фонда в г. Москве (п. 42 ст. 217 НК РФ).
Возмещение из компенсационного фонда при банкротстве застройщика. Введено в 2017 году для участников долевого строительства в связи с требованиями закона «О публично-правовой компании по защите прав граждан — участников долевого строительства при несостоятельности (банкротстве) застройщиков» от 29.07.2017 № 218-ФЗ (п. 71 ст. 217 НК РФ).

Доходы по ценным бумагам, долям и акциям

К доходам, освобожденным от налога, относятся:

Выручка от продажи долей и акций, которыми физлицо владело более 5 лет (п. 17.2 ст. 217 НК РФ).
Доходы акционера при переоценке основных фондов организации, реорганизации (п. 19 ст. 217 НК РФ).
Проценты по облигациям СССР (п. 25 ст. 217 НК РФ).
Выигрыши по облигациям госзайма РФ и выплаты в погашение таких облигаций (п. 32 ст. 217 НК РФ).
Доходы от иностранной компании, которые фактически выплачивает российская организация, с которых налог удержан за границей. Право на доход и факт удержания налога нужно подтвердить (п. 58 ст. 217 НК РФ).
Имущество, кроме денег, от ликвидации иностранной компании и материальная выгода, возникшая при этом (п. 60 ст. 217 НК РФ).
Доходы от контролируемой иностранной организации при распределении прибыли, если они были самостоятельно указаны в декларации (п. 66 ст. 217 НК РФ).
Доходы от иностранной структуры без образования юрлица, кроме распределения прибыли, в размере взноса, внесенного ранее в эту структуру физлицом или его родственниками (п. 67 ст. 217 НК РФ).

Пенсии и социальные выплаты

Освобождены от НДФЛ не только сами пенсии, но и другие платежи пенсионерам или направленные на формирование будущих пенсий. А также некоторые виды социальной помощи гражданам. Так, можно не платить НДФЛ со следующих доходов:

Разовой доплаты пенсионерам (п. 8.5 ст. 217 НК РФ).
Господдержки в софинансировании пенсий (допвзносов на накопительную пенсию, п. 38 ст. 217 НК РФ).
Дополнительных взносов работодателя на накопительную пенсию работников в пределах 12 тыс. руб. в год (п. 39 ст. 217 НК РФ).
Накопительной пенсии из НПФ умершего для его правопреемников (п. 48 ст. 217 НК РФ).
Разовой выплаты пенсионных накоплений. Ее вправе запросить получатели пенсии по инвалидности, потере кормильца, социальной пенсии, если стажа для трудовой пенсии нет, но пенсионный возраст наступил (п. 53 ст. 217 НК РФ).
Срочной пенсионной выплаты из дополнительных взносов на накопительную пенсию (п. 54 ст. 217 НК РФ).
Доходы инвалидов и детей-инвалидов в соответствии с законом от 24.11.1995 № 181-ФЗ, а также оплата дополнительных выходных дней лицам, осуществляющим уход за детьми-инвалидами (п. 78 ст. 217 НК РФ).
Доходы, полученные отдельными категориями граждан в порядке оказания им социальной поддержки (п. 79 ст. 217 НК РФ).

Не платится НДФЛ и с таких доходов, как:

Стипендии (п. 11 ст. 217 НК РФ).
Сумма господдержки семей с детьми — материнский капитал (п. 34 ст. 217 НК РФ),
Компенсация родителям части оплаты за детсад (п. 42 ст. 217 НК РФ).
Проезд или выплата на проезд детей до 18 лет до детсада или школы и обратно (п. 45 ст. 217 НК РФ).

Выплаты в сфере спорта

Освобождены от налога такие доходы:

Призы спортсменов за участие в Олимпийских играх и других соревнованиях от организаторов, из бюджета (п. 20 ст. 217 НК РФ).
Разовые выплаты спортсменам и тренерам от некоммерческих организаций в области спорта не позднее года после соревнования (п. 20.1 ст. 217 НК РФ).
Выплаты от организаторов и из бюджета участникам Паралимпийских игр 2016 года (п. 20.02 ст. 217 НК РФ).
Доходы от трудовой деятельности, полученные до 31.12.2019 от FIFA, конфедераций, иностранных национальных футбольных ассоциаций, занятых в организации ЧМ-2018 (п. 56 ст. 217 НК РФ).
Доходы за поставки товаров и оказание услуг от иностранных организаций лицами, включенными в списки FIFA, в пределах 60 дней до начала и после завершения матчей (п. 57 ст. 217 НК РФ).
Доходы, полученные в период по 31.12.2020 включительно от UEFA в виде выплат по трудовым договорам о выполнении работы, связанной с мероприятиями по подготовке и проведению в Российской Федерации чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года (п. 74 ст. 217 НК РФ).

Кто освобождается в других случаях

Доходы, которые не попали в предыдущие тематические группы, приведем здесь. Кто освобождается от уплаты НДФЛ еще? Волонтеры и выплаты им на проживание, питание, компенсацию расходов, если они выполняют работы бесплатно (п. 3.1 ст. 217 НК РФ). В этом случае действуют ограничения по освобожденной сумме аналогично командировочным расходам.

Следующие доходы также свободны от налога:

Форма и другие вещи, переданные добровольцам по законам «О благотворительности» от 11.08.1995 № 135-ФЗ и «О физкультуре и спорте» от 04.12.2007 № 329-ФЗ.
Выплаты донорам (п. 4 ст. 217 НК РФ).
Доходы в виде ежегодной денежной выплаты лицам, награжденным нагрудным знаком «Почетный донор России» (п. 80 ст. 217 НК РФ).
Алименты (п. 5 ст. 217 НК РФ).
Гранты (безвозмездная помощь) для поддержки науки и образования, культуры и искусства по перечню Правительства РФ (п. 6 ст. 217 НК РФ).
Премии за выдающиеся достижения в области науки и техники, образования, культуры, литературы и искусства, туризма, СМИ по перечню Правительства РФ (п. 7 ст. 217 НК РФ).
Награда за помощь госорганам в предотвращении, расследовании терактов, содействие ФСБ, оперативникам (п. 8.1 ст. 217 НК РФ).
Благотворительная помощь от зарегистрированных благотворительных организаций (п. 8.2 ст. 217 НК РФ).
Наследство, кроме выплат наследникам авторов и патентообладателей (п. 18 ст. 217 НК РФ).
Подарки от членов семьи и близких родственников, кроме недвижимости, машин, акций и т. п. (п. 18.1 ст. 217 НК РФ).
Оплата обучения (п. 21 ст. 217 НК РФ). С этой суммы можно получить налоговый вычет.
Плата за прохождение независимой оценки квалификации (п. 21.1 ст. 217 НК РФ). Можно получить вычет в налоговой инспекции.
Оплата техсредств для инвалидов, собак-поводырей компаниями и ИП (п. 22 ст. 217 НК РФ),
Награда за передачу кладов государству (п. 23 ст. 217 НК РФ).
Благотворительная помощь сиротам, малоимущим (п. 26 ст. 217 НК РФ).
Доходы, лимит по которым, не облагаемый НДФЛ, составляет 4 тыс. руб. в год (п. 28 ст. 217 НК РФ):
- подарки от компаний и ИП;
- призы на конкурсах от Правительства или органов власти, а также на конкурсах с целью рекламы товаров;
- матпомощь от работодателя (в том числе бывшим работникам);
- возмещение работникам и членам их семей, инвалидам затрат на лекарства, назначенные врачом, если есть чеки на их покупку;
- матпомощь инвалидам от общественных организаций;
- выигрыш в азартные игры, лотерею.
Денежное довольствие, суточные солдат, матросов, сержантов, старшин на срочной службе или военных сборах (п. 29 ст. 217 НК РФ).
Выплаты за участие в проведении выборов (п. 30 ст. 217 НК РФ).
Выплаты от профсоюза (п. 31 ст. 217 НК РФ).
Помощь и подарки ветеранам Великой Отечественной войны и жертвам этой войны из бюджета, от иностранных государств и в пределах 10 тыс. руб. в год от иных лиц (п. 33 ст. 217 НК РФ).
Возмещение из бюджета затрат на погашение кредитов, займов (п. 35 ст. 217 НК РФ).
Частичная оплата машин из бюджета в рамках эксперимента по стимулированию замены устаревших машин на новые (п. 37.1 ст. 217 НК РФ).
Разовая выплата медработникам в рамках ОМС (п. 37.2 ст. 217 НК РФ).
Частичная оплата из бюджета первоначального взноса за автомобиль (п. 37.3 ст. 217 НК РФ). Действует с прошлого года.
Питание при проведении сезонных полевых работ (п. 44 ст. 217 НК РФ).
Обучение, медицинские и санаторно-курортные услуги для пострадавших в терактах, от стихийных бедствий (п. 46 ст. 217 НК РФ).
Бесплатное эфирное время и (или) печатная площадь в связи с выборами, референдумами (п. 47 ст. 217 НК РФ).
Погашение долгов по кредитному договору страховщиком (п. 48.1 ст. 217 НК РФ).
Полученное назад имущество, в том числе деньги, при расформировании целевого капитала НКО, отмене пожертвования, ином возврате (п. 52 ст. 217 НК РФ).
Услуги туристам в экстренных ситуациях (п. 55 ст. 217 НК РФ).
Поддержка от работодателя в пределах средств сертификата на привлечение трудовых ресурсов в субъекты РФ из спецперечня (п. 59 ст. 217 НК РФ).
Возмещение судебных расходов (п. 61 ст. 217 НК РФ).
Задолженность, списанная в связи с банкротством должника-гражданина (п. 62 ст. 217 НК РФ).
Доходы от продажи имущества физлица при его банкротстве (п. 63 ст. 217 НК РФ).
Компенсации вкладчикам при покупке у них прав по вкладам в банках Крыма и Севастополя (п. 64 ст. 217 НК РФ).
Доходы и матвыгода при реструктуризации долгов по ипотеке в рамках спецпрограмм, передаче отступного в виде части заложенного имущества, списании долга по ипотеке, выданной до 01.10.2014 (п. 65 ст. 217 НК РФ).
Бонусы покупателям с некоторыми ограничениями (п. 68 ст. 217 НК РФ).
Ежемесячные выплаты ветеранам боевых действий (п. 69 ст. 217 НК РФ).
Доходы, с которых НДФЛ не удержали, но сообщили в налоговую, за период с 2015 по 2017 год включительно. Исключение — оплата труда, дивиденды и проценты, матвыгода, подарки и другие доходы в натуральной форме, выигрыши в рамках мероприятий (п. 72 ст. 217 НК РФ).
Доходы в виде прибыли контролируемой иностранной компании, учитываемые при определении налоговой базы в 2019 году у налогоплательщика, являющегося контролирующим лицом такой контролируемой иностранной компании (п. 75 ст. 217 НК РФ).
Доходы граждан, подвергшихся радиации (п. 76 ст. 217 НК РФ).
Доходы в связи с рождением ребенка, полученные в соответствии с законодательными актами РФ, актами Президента и др. (п. 77 ст. 217 НК РФ).

Законодательство на самом высоком уровне предусматривает случаи освобождения от уплаты НДФЛ. Ориентированы такие послабления на незащищенные слои населения (малоимущих, инвалидов), сферы, требующие развития и поддерживаемые государством (спорт, семьи с детьми, получение жилья, сельское хозяйство). Кроме того, ряд освобождений связан с развитием каких-то направлений (техническим обновлением автомобилей, жилищного фонда), а также (как реакция на изменение жизни в целом) с экономическим кризисом последних лет (списание долгов по ипотеке, полученной до 2014 года), вступлением в состав России Крыма и Севастополя.

Еще больше материалов по теме — в рубрике «НДФЛ».

Источник: https://nsovetnik.ru/ndfl/est-li-osvobozhdenie-ot-uplaty-ndfl/

Госдума приняла большой пакет поправок в Налоговый кодекс. Обобщение

Москва. 11 ноября. INTERFAX.RU — Госдума в среду приняла в окончательном, третьем чтении большой (93 страницы) пакет правительственных поправок в Налоговый кодекс (НК) РФ, который затрагивает вопросы взимания налога на добавленную стоимость (НДС), налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ), долговое финансирование контролируемых сделок, работу участников региональных инвестиционных проектов, безналоговый вывод дивидендов в офшоры, а также процедуру продажи квартир, купленных по договору долевого участия (ДДУ).

Законопроект (N1022670-7) был внесен в парламент в сентябре. В базе данных Госдумы он получил комментарий как законопроект, направленный на реализацию отдельных положений основных направлений налоговой политики.

НДС и все, все, все

Принятый закон продлевает на 2021 год действие ставки НДС в размере 10% на перевозки пассажиров и багажа на внутренних авиарейсах в том случае, когда хотя бы один из пунктов маршрута находится в Москве или Московской области.

НДС в размере 10% на все внутренние авиаперевозки был введен в 2016 году, и предполагалось, что его действие завершится 31 декабря 2021 года. Ранее Минфин заявлял, что выступает против продления данной нормы, однако депутатам удалось убедить министерство.

Участники и клиенты финансового рынка в новом законе получили освобождение от НДС ряда услуг, которые предоставляет инвестиционная платформа или так называемый супермаркет финансовых продуктов (marketplace). Через эту платформу граждане могут инвестировать свободные средства: заключать сделки на предоставление банковских, страховых услуг, совершать сделки с финансовыми инструментами. В принятом законе приводится закрытый перечень услуг финансовых платформ, которые освобождаются от уплаты НДС: услуги по обеспечению взаимодействия участников финансовой платформы через интернет, услуги по информационному обеспечению.

Кроме того, уточняется, что от НДС освобождаются услуги по размещению (выкупу) облигаций федерального займа для физических лиц, оказываемых уполномоченными организациями, в том числе с использованием финансовой платформы.

Российские компании освобождаются от уплаты НДС при покупке за границей рекламы и маркетинговых услуг для реализации отечественного программного обеспечения (ПО). Для получения вычета по НДС программы, в отношении которых с иностранными контрагентами заключаются договоры на рекламу и маркетинговое обслуживание, должны быть включены в российский реестр ПО.

Рыбопромышленники получили возможность представлять к вычету НДС при продаже на экспорт водных биологических ресурсов, добытых в исключительной экономической зоне (ИЭЗ) России.

НДФЛ: долевка и облигации

Принятый закон устанавливает, что минимальный срок владения квартирой, купленной по договору долевого участия (ДДУ), после которого можно не уплачивать НДФЛ, считается не с момента оформления собственности, а с момента покупки «долевки». Сейчас от уплаты НДФЛ (в размере 13%) при продаже жилья освобождены физические лица, владевшие им минимальный срок. При наследовании, дарении, приватизации, договорах пожизненной ренты в отношении единственного жилья минимальный срок составляет три года, для всех остальных случаев — пять лет. В итоге минимальный срок владения для квартир, купленных по ДДУ, начинал отсчитываться с момента оформления их в собственность (сдачи дома), а не с момента оплаты по договору ДДУ.

Функции налогового агента по НДФЛ при покупке любых облигаций, совершенных с использованием инвестиционных платформ, возлагаются на депозитарии. Гражданам — потребителям финансовых услуг не нужно будет в этом случае подавать декларацию в налоговые органы.

Законопроект уточняет перечень компенсационных и социальных выплат, освобождаемых от НДФЛ.

НДПИ: алмазы и нефть

Корректируется база для расчета НДПИ при добыче драгоценных камней, в том числе алмазов. Согласно действующему законодательству, НДПИ при добыче алмазов и других драгоценных камней составляет 8%. База для НДПИ рассчитывается на основании прейскурантов Минфина. Министерство рассчитывает их на основе предложений Гохрана, АО «В/О «Алмазювелирэкспорт» и компаний по добыче. Прейскурант пересматривается в случае изменения цены более чем на 10%, которое держится в течение 90 дней. Принятый закон при начислении НДПИ предлагается оценивать стоимость драгоценных камней исходя из цены их реализации, а не из действующей сейчас первичной оценки, то есть прейскурантов Минфина, при этом цена должна быть не ниже прейскурантов.

Отдельно описывается порядок оценки стоимости алмазов специальных размеров (массой 10,80 карата и более).

Госдума упростила процедуру учета фактических потерь в расчете компаниями базы по НДПИ при добыче трудноизвлекаемой нефти (с коэффициентом сложности добычи (Кд) меньше 1). Сейчас анализ так называемой добываемой «скважинной жидкости» (смеси нефти, воды и примесей) нужно проводить не реже четырех раз в месяц. Поправки разрешают проводить замеры с учетом времени работы скважины, но не реже одного раза в месяц. В итоге нововведений четыре проверки в месяц могут понадобиться только в случае, если скважина работает в постоянном режиме.

Налог на прибыль: РИПы И НИОКРы

Участники региональных инвестиционных проектов (РИП) в случае невыполнения инвестиционных обязательств могут лишиться права на предоставление льгот, основная из которых — льгота по налогу на прибыль.

«Коллеги, мы об этом говорили, что у нас должны быть льготы, связанные с инвестициями. Если инвестиций не делается, то надо снимать. Не выполнил обязательства по инвестициям — не может получать льготы», — пояснял ранее суть поправки глава комитета Госдумы по бюджету Андрей Макаров. Как сообщалось, депутаты также намерены добиться возврата компаниями недоплаченных налогов по итогам прошедших налоговых периодов в случае нарушения инвестиционных соглашений по РИП.

Одновременно принятый закон позволяет компаниям получить инвестиционный налоговый вычет при расчете налога на прибыль и включить туда до 90% расходов на научно-исследовательские и опытно-конструкторские разработки (НИОКР). При этом регионы вправе снизить предельный размер вычета, определить виды разработок, по которым могут быть предоставлены льготы.

Корпоративка

Принятый закон запрещает применять нулевую ставку по налогу на дивиденды, если они выплачиваются хоть и российскому акционеру, но через иностранные компании группы. Предусмотрен переходный период с 2021 года по конец 2023 года. Речь идет о структуре с двумя российскими компаниями, между которыми находится иностранная компания. Сейчас налог на дивиденды в данном случае составляет 0%, и такая возможность у компаний сохранится до конца 2023 года. Затем ставка составит 13%. Ранее эксперты, опрошенные «Интерфаксом», отмечали, что предлагаемые изменения окажут существенное влияние на российские компании, которые создают вместе со своими иностранными партнерами зарубежные совместные предприятия для ведения операционной деятельности в России через российские проектные компании.

Уточняется порядок расчета показателя, используемого для определения налоговой базы по доходам, полученным от долевого участия в других организациях.

Долговое финансирование

Принятый закон расширяет на 2020 и 2021 годы интервалы так называемой безопасной гавани процентных ставок по долговым обязательствам в контролируемых сделках. Кроме того, законопроект при применении правил недостаточной капитализации (специальное правило налогообложения процентов по займам, было введено в НК в 2002 году для борьбы с минимизацией налогообложения) для долговых обязательств, возникших до 1 января 2020 года, предлагает использовать в течение 2020-2021 годов валютную оговорку: величина контролируемой задолженности, выраженная в иностранной валюте, будет определяться по курсу ЦБ на последний день отчетного или налогового периода, но не превышающему курс на 28 февраля 2020 года.

Эксперты, комментируя ранее законопроект, отмечали, что поправки направлены на сокращение случаев применения правил недостаточной капитализации в условиях существенного роста рублевой оценки валютных внутригрупповых долгов и уменьшения собственного капитала.

Прочее

Увеличивается пороговое значение суммы налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов с 3 тыс. рублей до 10 тыс. рублей для обращения налоговых органов в суды с заявлением о взыскании с физических лиц, которые при этом не являются индивидуальными предпринимателями.

С 1 июля меняются правила проведения камеральных налоговых проверок в отношении признанной непредставленной налоговой декларации. Определен закрытый перечень ситуаций, когда декларация будет считаться непредставленной.

Из другого законопроекта в этот «переехала» норма о том, что не является разглашением налоговой тайны представление от ФНС оператору системы «Одно окно» в сфере ВЭД сведений о реализации товаров (работ, услуг), облагаемых НДС по налоговой ставке 0%.

В декларации по налогу на имущество будет необходимо указывать среднегодовую стоимость движимого имущества, при том, что сейчас данное имущество не является объектом налогообложения.

Для большинства норм срок вступления в силу — через месяц после официального опубликования.

Источник: https://www.interfax.ru/russia/736653

Кого с 2020 года освободили от уплаты 13% НДФЛ и в каких случаях

Просматривая новости или сталкиваясь с необходимостью взять очередную справку, я поражаюсь, насколько наша страна увязла в бюрократии. На один документ накладывается другой, а чтобы взять третий, нужно получить 25-й.

В налогообложении сегодня аналогичная ситуация. Ярким примером стало последнее обсуждение законов, касающихся НДФЛ.

Н-да, глупо получается

Ситуация. У Висильчикова дом пострадал в результате стихийного бедствия:

— Государство: На тебе, Васильчиков, миллион рублей, восстанови себе дом и живи как раньше.

— Государство: Да, только не забудь уплатить с миллиона 13% НДФЛ.

Думаю, комичность ситуации объяснять не надо. Единственное, данная ситуация не касалась прямых поставок стройматериалов, где пострадавшие не получали деньги на руки. О том, сколько людям пришлось бегать и собирать справки, чтобы получить несчастный шифер, например, упоминать не будем.

Помощь дали, но денег стало жалко, так получается?

Странная практика

Видимо, из-за большого числа пострадавших в 2019 году от наводнения в Иркутске и сибирских пожаров, проблема дошла до больших кабинетов.

Так, Медведев назвал сложившуюся ситуацию «странной практикой» и предложил правительству пересмотреть ситуацию, дабы освободить граждан, пострадавших от ЧС, от уплаты НДФЛ с компенсационных выплат.

Параллельно готовится законопроект, который позволит обманутым дольщикам не платить подоходный налог с выплат по линии Фонда защиты прав граждан. Ну, да это и правильно, давно пора.

Студентов от уплаты освободим

Ладно, сгущать краски не буду. Хоть и с большим скрипом, ржавое колесо госаппарата начало делать то, зачем их туда посадили. Еще в сентябре Владимир Владимирович подписал указ, согласно которому с 2020 года не подлежат налогообложению стипендии студентов, аспирантов, ординаторов и др.

Малоимущие студенты и аспиранты освобождаются от выплат НДФЛ с помощи, которую им предоставляет ВУЗ. Вот только документ действует, если сумма помощи не превышает. 4 тысяч рублей в год.

Пункт 11 статьи 217 НК РФ гласит, что не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:

Ранее такая практика была уже применена к работникам (или бывшим работникам), ушедшим по инвалидности или по возрасту на пенсию. Если работодатель оказывал им помощь в размере 4 тыс. р. в год, то эти деньги налогом не облагались. Если сумма больше, то увы, платите налоги.

И еще закон

Вслед за этим правительство приняло еще один закон об освобождении от налога на доходы физических лиц. Спикер Госдумы Володин сообщил, что до 2020 года 13% не взимались с доходов в натуральной форме пострадавшим от стихийных бедствий, ЧС и террористических актов (также сюда входили спецпрограммы, направленные на образование и здравоохранение пострадавших).

С нового же года все перечисленные категории не будут платить 13% с предоставленной помощи в денежном выражении. И неважно, откуда поступили деньги – из благотворительного Фонда, собрали соседи, выделило предприятие. Налогообложению эти деньги больше не подлежат.

О числе пострадавших от наводнения только в Иркутской области, лето 2019 года:

Правда, еще один положительный момент нашелся. Так, если человек сдает помещение в аренду вышеуказанным категориям граждан, а плата за аренду исходит из бюджета (не знал, что есть такая практика), то владелец освобождается от уплаты НДФЛ на срок аренды.

Можно взять на заметку всем, кто занимается сдачей недвижимости. Дополнительно Володин отметил, что закон получит обратную силу, в том смысле, что всем пострадавшим в 2019 году вернут уплаченный уже ими НДФЛ.

В целом, позитивная новость. Тысячи семей могут получить свою «копеечку» обратно. Обидно за тех, кто уже потерпел от изъянов бюрократической машины. Теперь главное, чтобы новость о принятии закона об отмене НДФЛ дошла до всех, для кого она адресована.

Случаи игнорирования новых законопроектов на местах случаются повсеместно. И часто мы до конца не знаем о всех своих льготах или узнаем о них слишком поздно. Кто сталкивался с подобными ситуациями? Делитесь. Уверен, таких немало.

Источник: http://capitalgains.ru/obrazovanie/kogo-s-2020-goda-osvobodili-ot-uplaty-13-ndfl-i-v-kakih-sluchayah.html

Кого освобождают от уплаты налогов с этого года: полный перечень

Регионы могут увеличить размер вычета при расчете НДФЛ, если гражданин пожертвовал в пользу учреждений культуры от 25% до 30% от годового дохода.

Льготы для предпенсионеров

Предпенсионеры могут освободиться от налога на жилой дом, квартиру, комнату, гараж, мастерскую, земельный участок площадью до 600 кв. метров, хозяйственную постройку площадью до 50 кв. метров. В 2019 году ФНС оповестит граждан о наличии льгот перед рассылкой уведомлений.

Предпенсионеры — это люди, которые до 31 декабря 2018 года получили бы право на пенсию, но из-за повышения пенсионного возраста не стали пенсионерами.

Из-за пенсионной реформы некоторые регионы РФ добавили предпенсионеров в льготную категорию по уплате транспортного налога. В Самарской области предпенсионеры не платят транспортный налог с автомобиля мощностью до 150 л.с. Инвалиды, многодетные семьи и пенсионеры полностью освобождаются от транспортного налога, если мощность автомобиля не превышает 100 л.с.

В большинстве регионов РФ от транспортного налога освобождены:

инвалиды и ветераны ВОВ,
узники фашистских гетто и лагерей,
ветераны труда,
герои России и СССР,
лица, награжденные орденами Славы,
ветераны боевых действий и инвалиды войн,
инвалиды 1 и 2 группы,
пенсионеры возрастом от 55-60 лет. Исключение — пенсионеры, которые работали в условиях Крайнего Севера. Для них предусмотрено снижение возраста на 5-10 лет.
жертвы Чернобыльской аварии,
лица, участвовавшие в испытаниях термоядерного и ядерного оружия,
лица, устраняющие последствия аварийных ситуаций,
родитель ребенка-инвалида,
родители с тремя и более детьми.

В некоторых регионах от транспортного налога освобождаются инвалиды 3 группы.

Источник: https://www.1-ofd.ru/blog/news/kogo-osvobozhdayut-ot-uplaty-nalogov-s-etogo-goda/