Вычеты при страховании
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Вычеты при страховании». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Услугами КПК часто пользуются в регионах для индивидуального жилищного строительства, добавляет партнер бюро Бишенов и партнеры Анжелика Решетникова. Власти предложили изменения в программу выплат на ипотеку многодетным. РФ , организациями, которые аккредитованы Дом.
Содержание:
Статьи
Страховые компании повсеместно предлагают услугу по добровольному страхованию жизни. В этом случае страховой продукт, по сути, является для клиента инструментом инвестиций или накопления.
Мы создали видео-инструкцию, в которой подробно рассказали, что такое налоговый вычет за страхование жизни, какие условия необходимо учесть при заключении договора страхования, кто имеет право на вычет и многое другое.
Условия договора страхования жизни подразумевают выплату страховой премии не только в случае смерти застрахованного, но и в случае достижения им определенного возраста. И тогда застрахованному (или другому выгодоприобретателю) выплачивается страховая сумма по риску «дожитие».
Кроме всех выгод, которые получает клиент страховой компании при заключении договора страхования жизни, существует еще одна льгота — налоговый вычет на страховые взносы. С 2015 года ст. 219 НК РФ дополнена соответствующими условиями.
Это когда на счет лица, оплатившего страховку, возвращается до 13% всех выплат. Почему на счет «лица, оплатившего страховку», а не на счет застрахованного? Потому что вычет предоставляется на реальные расходы, понесенные за счет собственных средств. И если, например, страховку оплатил работодатель, застрахованный сотрудник не может претендовать на налоговый вычет.
Получите налоговый вычет в течение недели с услугой Быстровычет!
Условия для получения вычета
1. Договор добровольного страхования жизни должен быть заключен на пять лет и более.
Страховые компании часто предлагают 3-летний договор, но в этом случае налоговый вычет не положен. В состав документов для ИФНС входит копия договора со страховой компанией, и налоговый инспектор откажет в приеме документов, если договор оформлен менее чем на 5 лет.
В 2019 году вы заключили договор на страхование жизни сроком на 1 год с автоматической пролонгацией. Условие о пролонгации не означает 5-летний срок договора, поэтому в 2020 году налоговая правомочно отказала в предоставлении вычета.
В 2019 году вы заключили договор на страхование жизни сроком на 7 лет. Ежегодно, начиная с 2020 года, вы можете получать налоговый вычет по своим страховым взносам.
2. Договор со страховой компанией можно оформить не только на себя, но и на членов своей семьи:
- на супруга (-у);
- на родителей и усыновителей;
- на детей, включая усыновленных и находящихся под опекой или попечительством.
Несмотря на то, что налоговый вычет на страхование жизни входит в состав социального вычета, Налоговым кодексом не ограничивается возраст застрахованных детей. В отличие, например, от вычета на лечение или обучение ребенка.
Договор на страхование жизни можно заключить на совершеннолетнего ребенка, делать взносы, и ежегодно получать налоговый вычет. Главное, чтобы у вас на руках были платежные документы, подтверждающие, что именно вы осуществляли платежи.
Есть вопрос или нужно заполнить
3-НДФЛ — мы вам поможем!
3. Налоговый вычет на страхование жизни предоставляется по общему правилу: получить его может только налогоплательщик НДФЛ по ставке 13%.
Если вы официально работаете, то ваш работодатель ежемесячно отчисляет в бюджет 13% от вашей зарплаты. Из этих денег впоследствии часть возвращается на ваш счет. Так работает налоговый вычет.
Люди без дохода — пенсионеры, мамы в декрете, неработающие студенты, ИП на УСН не имеют право на налоговый вычет. Но если у вас нет официальной работы, а есть другие налогооблагаемые доходы, например, от сдачи в аренду квартиры или автомобиля, вы сможете воспользоваться налоговым вычетом.
Но помните — вернуть налог за год можно только в пределах уплаченного вами налога за тот же год.
Размер налогового вычета на страхование жизни
Правило 1. Налоговый вычет на страхование жизни входит в состав социального налогового вычета. Его предельный размер — 120 тыс. рублей. В эту же сумму включены вычеты за лечение, обучение и пенсионные взносы.
На счет возвращается 13% от выплаченных за год страховых взносов, но не более 15 600 рублей — это как раз 13% от 120 тыс. рублей.
В 2019 году вы заключили 5-летний договор страхования жизни и заплатили 40 тыс. рублей взносов. Кроме того в 2019 году вы оплатили стоматологическое лечение мамы на сумму 130 тыс. рублей.
Итого общий счет составляет 170 тыс. рублей. Но как мы говорили выше, максимальный размер социального вычета составляет 120 тыс. рублей, значит, на ваш счет вернется 15 600 рублей, то есть 13% от 120 тыс. рублей.
Оформите заказ, и мы заполним для вас декларацию 3-НДФЛ!
Правило 2. Существует еще одно ограничение по расчету налогового вычета: сделать возврат можно только в пределах НДФЛ, выплаченного вами за тот же год. И не важно, какую сумму по страховке вы заплатили за год.
В 2019 году вы заключили 5-летний договор страхования жизни и заплатили 70 тыс. рублей взносов. Так как часть года вы не работали и устроились на работу только в ноябре, ваш годовой доход составил 50 тыс. рублей. Получить возврат НДФЛ вы можете только с меньшей суммы, то есть 6 500 рублей (13% от 50 тыс. рублей).
В отличие от имущественного вычета, недополученный остаток вычета за страхование нельзя перенести на следующие годы и он сгорит.
Правило 3. При заключении договора страхования к вычету принимаются риски:
- дожитие до определенного возраста,
- смерть застрахованного по любой причине.
Риски, связанные с несчастным случаем, к вычету не положены.
Получите налоговый вычет в течение недели с услугой Быстровычет!
Если договор заключен не только на страхование жизни
Как рассчитывается вычет при комбинированном договоре страхования, когда кроме добровольного страхования жизни в состав договора входит страхование от несчастных случаев и болезни?
Налоговый кодекс в пп. 4 п. 1 ст. 219 прямо указывает, что в этом случае налоговый вычет выплачивается только на расходы по непосредственному страхованию жизни — дожитию до определенного возраста или в связи со смертью застрахованного.
К сожалению, расходы по страхованию от болезней и несчастных случаев к налоговому вычету не применяются. Основание: письма Минфина РФ от 30 марта 2017 № 03-04-05/19179, от 11 июля 2016 N 03-04-07/40502.
Разделить взносы по статьям и выделить расходы, непосредственно связанные с добровольным страхованием жизни, можно не только в момент заключения договора.
Даже если у вас уже заключен комбинированный договор, по вашему запросу страховая компания предоставит справку с указанием сумм по каждому виду страхования.
Справку необходимо вложить в пакет документов для налоговой инспекции, а данные из справки — использовать при заполнении декларации 3-НДФЛ.
В 2019 году вы заключили комбинированный договор, в который кроме добровольного страхования жизни входило страхование от болезней и несчастных случаев. Общая сумма взносов, выплаченная вами за год составила 75 тыс. рублей.
Для того чтобы правильно рассчитать налоговый вычет, вы обратились в свою страховую компанию и получили документ, в котором ваши взносы разделены по видам страхования:
- 45 тыс. рублей — страхование жизни,
- 30 тыс. рублей — страхование от болезней и несчастных случаев.
Теперь вы легко можете рассчитать налоговый вычет: 13% х 45 тыс. рублей = 5 850 рублей.
Оформите заказ, и мы заполним для вас декларацию 3-НДФЛ!
Источник: https://ndflka.ru/article/vyichet-na-strahovanie/vychet-strahovanie-zhizni/
Вычеты при страховании
Исчисление подоходного налога при cтраховании медицинских расходов
При исчислении подоходного налога, помимо стандартных вычетов, применяются социальные вычеты. В статье на конкретных примерах рассматривается применение социального вычета по договорам медицинского страхования.
Из письма в редакцию:
«Работник нашей организации в феврале 2017 г. представил в бухгалтерию договор добровольного медицинского страхования на себя и на своих детей на 2017 г. и квитанцию от 27.01.2017 об уплате страхового взноса на общую сумму в размере 5 412 руб. Организация для него является местом основной работы. Оклад работника – 620 руб. Он имеет 2 детей.
Как правильно предоставить работнику социальный налоговый вычет?
С уважением, Мария Георгиевна»
Отвечу на Ваш вопрос сразу: поскольку работник самостоятельно заключил договор медицинского страхования, то при расчете подоходного налога ему предоставляется социальный вычет в сумме 2 874 руб. в течение налогового периода (подп. 1.2 п. 1 ст. 165 Налогового кодекса Республики Беларусь; далее – НК).
Рассмотрим предоставление такого вычета подробнее.
При определении налоговой базы по подоходному налогу можно применить социальные налоговые вычеты, в т.ч. и на страхование.
Кто имеет право на социальный вычет
Право на социальный вычет имеют плательщики, уплатившие страховым организациям Республики Беларусь (возместившие налоговому агенту) страховые взносы:
– по договору добровольного страхования жизни;
– по договору добровольного страхования дополнительной пенсии;
– по договору добровольного страхования медицинских расходов.
Обязательное условие для предоставления вычета – заключение договора добровольного страхования жизни и договора добровольного страхования дополнительной пенсии на срок не менее 3 лет (часть первая подп. 1.2 п. 1 ст. 165 НК).
Социальный вычет предоставляется также плательщику в том случае, когда он уплатил страховые взносы по договорам страхования:
– за лиц, состоящих с ним в отношениях близкого родства;
– своих подопечных, в т.ч. бывших подопечных, достигших 18-летнего возраста (для плательщиков-опекунов (плательщиков-попечителей)) (часть вторая подп. 1.2 п. 1 ст. 165 НК).
Важно! К лицам, состоящим в отношениях близкого родства, относятся родители (усыновители), дети (в т.ч. усыновленные, удочеренные), родные братья и сестры, дед, бабка, внуки, прадед, прабабка, правнуки, супруги (часть вторая подп. 2.1 п. 2 ст. 153 НК).
Таким образом, Вашему работнику может быть предоставлен социальный вычет по договорам страхования на его детей.
Для применения налогового вычета работник должен представить в организацию:
– документы, которые подтверждают оплату страховых взносов;
– копию договора страхования;
– документы, подтверждающие близкое родство (копию свидетельства о рождении).
Рассмотрим примеры для более детального изучения данного вопроса.
Социальный вычет не будет применен к лицу, уже не состоящему в отношениях близкого родства
Работник организации представил в бухгалтерию договор добровольного медицинского страхования, а также квитанцию об оплате им страхового взноса в размере 2 412 руб. Договор заключен между страховой организацией и бывшей супругой работника.
Социальный вычет при исчислении подоходного налога не применяется, поскольку бывшая супруга не является лицом, находящимся с работником в отношениях близкого родства.
Кто предоставляет социальные вычеты
Социальные вычеты предоставляют плательщикам:
– наниматели по месту основной работы (службы, учебы);
– налоговый орган по доходам, полученным не по месту основной работы (службы, учебы) по окончании налогового периода при подаче налоговой декларации (расчета) (п. 2 ст. 165 НК).
Социальный вычет внешним совместителям не предоставляется
Работник – внешний совместитель представил в бухгалтерию договор добровольного медицинского страхования и квитанцию об оплате им страхового взноса в размере 2 412 руб.
Социальный вычет при исчислении подоходного налога не применяется, поскольку организация, в которую он представил документы, не является для работника основным местом работы. Для получения социального вычета работник должен представить документы по месту основной работы.
С какого момента предоставляется социальный вычет
Социальный вычет предоставляется с момента возникновения правовых оснований для его применения, а именно с месяца уплаты (возмещения) страховых взносов (п. 5 ст. 43, подп. 1.2 п. 1 ст. 165 НК).
Неиспользованные суммы вычета переносятся на последующие налоговые периоды до полного их использования (п. 6 ст. 165 НК).
Социальный вычет предоставляется при наличии оснований
Работник организации в феврале 2017 г. представил в бухгалтерию договор добровольного медицинского страхования на 2017 г. на сумму 4 356 руб. Договор заключен на условиях рассрочки внесения страхового взноса: первый взнос в размере 363 руб. работник должен внести 10 марта.
Социальный вычет при исчислении подоходного налога может быть применен только при наличии документа, подтверждающего факт оплаты страхового взноса, т.е. в марте 2017 г. при условии внесения взноса.
Вернемся к Вашему вопросу, уважаемая Мария Георгиевна.
Итак, мы установили, что Вашему работнику может быть предоставлен социальный вычет в размере 2 874 руб. Поскольку на момент представления документов зарплата за январь уже была начислена, социальный вычет предоставляется с февраля 2017 г. (см. табл. 1).
Справочно: договор добровольного страхования медицинских расходов в пользу работников может заключать организация. Она может страховать и членов семей работников. Однако не все работники организации могут быть застрахованы. Перечень работников, подлежащих медицинскому страхованию, определяется коллективным договором организации, трудовым договором с работником и иными локальными нормативными правовыми актами организации. Страховая сумма и сумма страхового взноса по каждому работнику могут отличаться.
При определении налоговой базы для исчисления подоходного налога учитываются все доходы плательщика в денежной и натуральной форме (часть первая п. 1 ст. 156 НК).
Оплата (полностью или частично) организацией за плательщика товаров (работ, услуг), иного имущества или имущественных прав, в т.ч. жилищно-коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения, в интересах плательщика относится к доходам, полученным плательщиком в натуральной форме (подп. 2.1 п. 2 ст. 157 НК).
Таким образом, уплаченные организацией страховые взносы – это доход работника в натуральной форме. Они являются объектом обложения подоходным налогом по ставке 13 % (п. 1 ст. 173 НК) у источников уплаты таких взносов.
Доходы в виде оплаты страховых услуг страховых организаций Республики Беларусь, в т.ч. по договорам добровольного страхования жизни, дополнительной пенсии, медицинских расходов, получаемые от организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся местом основной работы (службы, учебы), в т.ч. пенсионерами, ранее работавшими в этих организациях, в размере, не превышающем 2 874 бел. руб., от каждого источника в течение налогового периода освобождаются от подоходного налога (подп. 1.19-1 п. 1 ст. 163 НК).
Рассмотрим, как в данном случае исчисляется подоходный налог.
Подоходный налог при страховании работника организацией
Организация в январе 2017 г. заключила договор страхования медицинских расходов на 1 год в пользу своих работников, для которых организация является местом основной работы.
Размер страхового взноса на одного работника составил:
Зарплата работников – 700 руб., иждивенцев нет.
Подоходный налог выплачивается только с суммы зарплаты и составляет 91 руб. (700 руб. × 13 %). Доход в размере 1 900 руб. освобожден от подоходного налога, поскольку не превысил установленный предел в размере 2 874 руб.
Подоходный налог исчисляется с суммы 1 326 руб. (700 + (3 500 – 2 874)). Его сумма – 172,38 руб. (1 326 руб. × 13 %).
Взносы в ФСЗН и Белгосстрах не начисляются, если срок договора медицинского страхования не менее 1 года (п. 5 Перечня выплат, на которые не начисляются взносы по государственному страхованию, в том числе по профессиональному пенсионному страхованию, в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь и по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в Белорусское республиканское унитарное страховое предприятие «Белгосстрах», утвержденного постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 25.01.1999 № 115).
Обращаю также Ваше внимание на включение страховых взносов в состав затрат при определении налоговой базы для исчисления налога на прибыль: при налогообложении прибыли не учитываются страховые взносы по видам добровольного страхования, за исключением страховых взносов по перечню видов добровольного страхования и порядку, определяемым Президентом Республики Беларусь, и страховых взносов, предусмотренных законодательством и являющихся условием осуществления деятельности организациями, уплатившими эти взносы (подп. 1.25 п. 1 ст. 131 НК).
Порядок включения страховых взносов в состав затрат, учитываемых при налогообложении прибыли, определен подп. 1.2.1 п. 1 Указа Президента Республики Беларусь от 12.05.2005 № 219 «О страховых взносах по договорам добровольного страхования жизни, дополнительной пенсии и медицинских расходов, включаемых в затраты по производству и реализации продукции, товаров (работ, услуг)» (далее – Указ № 219).
Суммы страховых взносов по добровольному страхованию учитываются при исчислении налога на прибыль при соблюдении следующих условий (подп. 1.25 п. 1 ст. 131 НК):
– договор медицинского страхования заключен в пользу работников организации;
– срок договора – не менее 1 года;
– на затраты относится сумма в пределах установленных ограничений: во-первых, она не может превышать 5 % фонда зарплаты организации-страхователя (подп. 1.2.1 п. 1 Указа № 219) и, во-вторых, определяется с учетом размера ежемесячных страховых взносов за одного работника, который по договорам добровольного страхования медицинских расходов не может превышать 2 базовых величин (подп. 1.2.2 п. 1 Указа № 219).
Отражение страховых взносов в бухгалтерском учете организации
Организация в январе 2017 г. заключила договор страхования медицинских расходов на 2 года в пользу своих работников, для которых является местом основной работы. Размер страхового взноса на каждого работника – 1 080 руб.
С 1 января 2017 г. размер базовой величины – 23 руб. (п. 1 постановления Совета Министров Республики Беларусь от 28.11.2016 № 974 «Об установлении размера базовой величины»).
В рассматриваемом примере ежемесячный размер страховых взносов за застрахованного работника составляет 45 руб. (1 080 руб. / 24 мес.), что не превышает значения 2 базовых величин – 46 руб. (23 руб. × 2).
Кроме того, условия заключения договора медицинского страхования соответствуют требованиям Указа № 219 (договоры заключены на 2 года).
Важно! Расходы на страхование можно учесть при налогообложении прибыли.
Указанные суммы не подлежат обложению подоходным налогом, поскольку не превышают установленный предел в размере 2 874 руб.
В бухгалтерском учете будут сделаны следующие записи (см. табл. 2):
Надеюсь, я помогла разобраться с возникшим у Вас вопросом. Мы обсудили примеры, когда работник самостоятельно оплатил договор медицинского страхования и обратился в бухгалтерию организации за предоставлением ему социального вычета и когда организация страхует своих работников. Как видим, подход к исчислению подоходного налога в этих случаях разный.
Желаю Вам только приятных минут в Вашей работе.
Искренне Ваша, Ольга Павловна
Источник: https://www.gbzp.by/izdaniya/glavnyi-bukhgalter-zarplata/ischislenie-podokhodnogo-naloga-pri-ctra
Налоговый вычет за страхование жизни: кто может его получить и каким образом?
С 2017 года россияне стали значительно чаще оформлять налоговый вычет за страхование жизни.
Российские налогоплательщики имеют право оформлять налоговые вычеты на основании произведенных расходов по страхованию жизни. В чем специфика данных компенсаций, и как их нужно оформлять?
Сущность вычета
Налоговый вычет по договору страхования жизни является разновидностью социальных вычетов, предоставление которых регулируется положениями статьи 219 НК РФ.
На него по закону имеют право граждане, которые:
- оформили, как минимум, договор с 5-летним сроком действия по страхованию жизни;
- застраховали по соответствующему соглашению лично себя, своего супруга, родителей, детей;
- обеспечили себя статусом выгодоприобретателя по договору;
- внесли страховые взносы по соответствующему договору за счет личных средств.
Обязательный предмет договора со страховой компанией — страхование жизни. Если соглашение предусматривает, к примеру, страхование от несчастных случаев, то вычет по нему не может быть оформлен.
Стоит отметить, что многие договоры, предмет которых — страхование жизни, могут не соответствовать прочим перечисленным требованиям. Например, соглашение о страховании жизни заемщика при ипотеке, как правило, заключается на период менее 5 лет, и, к тому же, предполагает приобретение статуса выгодоприобретателя банком, а не налогоплательщиком.
Выходит, что налоговый вычет за страхование жизни при ипотеке в стандартном варианте соответствующего договора оформить нельзя.
Величина рассматриваемого вычета — 13% от взносов страхователя по договору, но не более 13% от предельной суммы исчисления вычета, установленной в правовых актах (сейчас она составляет 120 000 рублей).
Нужно отметить, что если гражданин оформляет какие-либо иные компенсации по статье 219 НК РФ, то указанная сумма будет уменьшена на величину расходов, на основании которых рассчитываются дополнительные соцвычеты. Исключение установлено для:
- вычетов за обучение детей;
- компенсаций за оплату дорогостоящих медицинских сервисов.
То есть, расходы человека по указанным 2 вычетам — при их наличии, не уменьшают указанную предельную сумму исчисления вычета по страхованию жизни.
Как получить налоговый вычет за страхование жизни
Изучим теперь то, как получить с учетом различных нюансов рассматриваемый вычет. Данная задача может быть решена 2 способами:
- Посредством обращения в Налоговую инспекцию (ФНС).
Данный механизм получения вычета предполагает возврат 13% от расходов налогоплательщика по страховому договору в виде единовременной выплаты из бюджета РФ. При этом, данная выплата производится за счет НДФЛ, уплаченного налогоплательщиком государству в течение налогового года.
- Посредством обращения к работодателю.
Данный механизм предусматривает законную неуплату налогоплательщиком НДФЛ (например, с зарплаты по трудовому договору) в течение года в сумме, соответствующей 13% от расходов по страховому договору.
Для получения компенсации, о которой идет речь, в Налоговой инспекции, нужно:
- Приготовить документы в следующем комплекте:
- справку 2-НДФЛ (ее нужно запросить в финансовом отделе компании-работодателя);
- декларацию 3-НДФЛ (оформить ее придется самостоятельно или задействовав помощь консультантов);
- копию договора налогоплательщика со страховой фирмой, который соответствует перечисленным выше требованиям;
- копию лицензии, которая выдана страховой компании (если реквизиты данного документа не зафиксированы в договоре с налогоплательщиком);
- копии квитанций и прочих документов, удостоверяющих уплату налогоплательщиком взносов по договору со страховой фирмой;
- заявление в ведомство на вычет.
Если предмет договора со страховой организацией — страхование жизни родственника, то также потребуется подготовить копии документов, которые законным образом удостоверяют степень родства заявителя на вычет с ним.
- Передать все собранные документы в ФНС в любой день года, следующий за тем, за который оформлены справка 2-НДФЛ и декларация 3-НДФЛ (но не позднее, чем в течение 3 лет, следующих за тем годом, в котором были перечислены взносы по договору).
- Дождаться перечисления вычета на личный банковский счет, что должен быть указан в заявлении.
Если с направленными в ФНС документами все в порядке, то Налоговая инспекция перечислит вычет в течение 4 месяцев после получения соответствующих документов от заявителя.
Сумма вычета будет зависеть от:
- величины страховых взносов налогоплательщика по договору;
- НДФЛ, уплаченного в течение года, предшествующего тому, в котором поданы документы на компенсацию (в общем случае, это будет НДФЛ с зарплаты человека).
Петров А.С. в январе 2015 года оформил договор на страхование жизни, в соответствии с которым в течение 2015 года уплатил страховых взносов на сумму в 40 000 рублей. С годовой зарплаты Петрова А.С., которая была равна 400 000 рублей, в течение 2015 года был уплачен в бюджет НДФЛ в величине 52 000 рублей (13% от 400 000).
Изучим теперь то, как получить налоговый вычет за страхование жизни у работодателя.
- Обратиться в ФНС (рассматриваемый механизм получения вычета все же предполагает однократное обращение в данное ведомство) с целью оформления уведомления о наличии у гражданина права на вычет.
Данное уведомление выдается на основании:
- личного заявления человека в ФНС;
- документов, которые отражают его право на вычет — по пункту 1 предыдущего раздела статьи (но при этом не нужно оформлять справку 2-НДФЛ и декларацию 3-НДФЛ).
Получив соответствующие документы, ФНС в течение 30 дней оформляет для заявителя уведомление о возможности оформить вычет по страхованию жизни у работодателя.
- Передать в финансовый отдел компании-работодателя;
- полученное из ФНС уведомление;
- заявление (в свободной форме, но у бухгалтеров можно уточнить то, в какой структуре желательно составлять данный документ, и о чем там должно говориться).
После этого фирма-работодатель будет начислять налогоплательщику зарплату при отсутствии начисления на нее НДФЛ или с уменьшенным НДФЛ — до конца года или же до тех пор, пока не исчерпается доступный вычет.
Знакомый Петров А.С. решает оформить вычет не через налоговое ведомство, а через фирму работодателя, причем, не по окончании 2015 года, а в феврале. Направив в бухгалтерию своей фирмы необходимые документы, Петров А.С. получит зарплату:
1. За февраль — без месячного НДФЛ, исчисленного в размере 4 333,33 рублей (13% от 33 333 рублей, месячной зарплаты налогоплательщика):
52 000 — годовой НДФЛ, делим на 12, получаем 4 333,33;
полностью используем данный месячный НДФЛ в счет вычета в 5200 (13% от 40 000 по взносам).
2. За март — с НДФЛ, но уменьшенным на 866,67 рублей (то есть, исчисленным в сумме 3466,66 рублей):
- из 5200 — вычитаем 4 333,33 (выплаты по вычету в счет НДФЛ за февраль), получаем 866,67;
- из месячного НДФЛ — 4 333,33 вычитаем 866,67, получаем 3466,66.
Таким образом, зарплата Петрова А.С. на руки за февраль будет на 4 333,33 рубля больше, чем за январь, за март — на 866,67 рублей больше, чем за январь. Н в апреле Петров А.С. уже будет получать обычную зарплату — с месячным НДФЛ, исчисленным в сумме 4 333,33 рубля, как в январе.
Источник: https://law03.ru/finance/article/nalogovyj-vychet-pri-straxovanii-zhizni
Налоговые вычеты по договорам страхования – как вернуть 13% от стоимости полиса?
Получить налоговый вычет можно не только на покупку жилья или на лечение. Еще существует социальный налоговый вычет на страхование, который позволяет гражданину вернуть НДФЛ с денег, которые были потрачены на добровольные взносы по страхованию жизни и здоровья – себя или своих близких, например детей. Причем здесь не имеет значение возраст ребенка, поэтому получить вычет разрешается даже на детей, достигших возраста совершеннолетия. Сегодня постараемся разобраться, как получить вычет на страхование, каков его размер и что для этого необходимо.
Условия для получения страхового вычета
Согласно данным исследований, более половины населения пользуется услугами страховых компаний. Основная часть – это страхование жизни и здоровья, ведь жизнь порой настолько непредсказуема, что случиться может все что угодно. И, конечно, здесь не обходится без участия банков – они очень любят навязывать страховки.
Тем не менее, часть стоимости страховки можно вернуть. Воспользоваться своим правом на получение социального налогового вычета может любой гражданин, который удовлетворяет некоторым требованиям, среди которых такие:
-
Страхователь должен иметь официальный доход , облагаемый НДФЛ по ставке 13% (в тот год, когда была уплачена страховая премия). Вычет представляет собой не удержание денежных средств, а возврат части ранее уплаченных в виде налога от официального дохода физического лица. В том случае, если гражданин работает неофициально, то получить вычет он не сможет. Однако стоит отметить, что под официальным доходом не всегда понимается только заработная плата. Это может быть, например, и сдача имеющегося имущества в аренду.
Но, например, у пенсионера единственным источником дохода является пенсия, которая налогом 13% не облагается. Соответственно получить вычет он не сможет. А еще вычет не может быть применен к доходу от дивидендов.
Согласно НК РФ, срок для подачи заявления на получение вычета составляет 3 года. То есть, в 2020 году можно получить вычет за 2017-2019 года.
Сколько можно получить
Величина налогового вычета рассчитывается исходя из суммы фактически понесенных расходов на страхование жизни в течение 1 календарного года, но не более 120 000 рублей за один календарный год. То есть, получается, что вернуть можно не более 15 600 рублей:
120 000 × 13% = 15 600 рублей
При этом сумма включается в себя не только траты на оплату страховой премии, но и многие другие расходы за один налоговый период, согласно НК РФ, входят в перечень социальных вычетов – обучение, лечение и т.д.
В 2019 году Иванов И.В. оформил договор страхования жизни сроком на 5 лет. На 2019 год сумма страховых взносов составила 85 000 рублей. В течение 2019 года Иванов И.В. заработал сумму в 450 000 рублей и уплатил государству налог в размере 58 500 рублей. Получаем, что за 2019 год гражданин сможет вернуть сумму в размере 11 050 рублей (85 000 * 13% = 11 050).
Перенести неиспользованный остаток налогового вычета на иные налоговые периоды не получится.
Если речь идет об инвестиционном страховании жизни, когда гражданин уплачивает взносы регулярно на протяжении последующих нескольких лет, подавать заявления на получение вычета можно ежегодно.
Страховой вычет по кредиту
Как известно, при заключении кредитного договора оформлять параллельно страхование жизни необязательно, но банки «настоятельно рекомендуют» оформлять кредит именно со страховкой. Есть некоторые варианты кредитных продуктов, в которых страхование жизни необязательно, но без него процентная ставка по кредиту будет выше. А еще обязательное страхование есть в ипотечном кредитовании (правда, касается оно залогового имущества). Заявить о своем желании получить налоговый вычет за оплату страховки можно в том случае, если:
- кредитный договор оформлен на срок более 5 лет;
- если при заключении кредита страховая сумма прописывается отдельной строкой (суммой);
- в том случае, если в качестве выгодоприобретателя прописывается сам заемщик или его наследники.
Однако как показывает практика, при заключении ипотечного кредита, в качестве выгодоприобретателя указывается банк-кредитор. В этом случае получить налоговый вычет нельзя.
Как получить вычет
Если гражданин изъявил желание получить социальный налоговый вычет за оплату страховки, сделать он это может двумя способами:
Первый вариант – обратиться в налоговую по месту жительства. Это можно сделать лично, либо обратиться дистанционно, через сайт ФНС, Госуслуги и т.д. В этом случае клиенту потребуются следующие документы:
- декларация 3-НДФЛ. Для того, чтобы корректно заполнить декларацию, вам потребуется также получить от работодателя справку 2-НДФЛ, где будут указаны все доходы за последний год;
- договор страхования и приложения к нему;
- квитанции, подтверждающие факт оплаты страховой премии;
- документ, который сможет подтвердить факт родства с заявителем (если застрахованным лицом будет родственник);
- при необходимости – свидетельство о смерти супруга;
- заполненное заявление установленного образца на возврат НДФЛ.
Налоговые органы проводят проверку предоставленных документов и обязаны в срок не позднее 3 месяцев после завершения камеральной проверки вынести решение. Если проблем с документами нет, то деньги будут переведены на счет заявителя, который был указан в заявлении. На это отводится до 30 дней.
Второй вариант – обратиться к работодателю. Но для этого необходимо подтвердить через налоговую свое право на получение вычета. При обращении в ФНС потребуется предоставить:
- заявление;
- документы, подтверждающие право на вычет.
В течение 30 дней органы ФНС выдают уведомление, подтверждающие право на получение социального налогового вычета. После этого заявитель должен предоставить работодателю следующие документы:
- написанное в произвольной форме заявление на получение вычета;
- полученное в налоговой уведомление на право получения вычета.
В этом случае, работодатель не возвращает денежные средства сотрудникам, а выплачивает ему заработную плату уже с учетом налогового вычета. Получается, что с заработной платы не удерживается подоходный налог, начиная со следующего месяца после подачи заявления.
Налоговый вычет на страхование жизни и здоровья ребенка
Накопительное страхование чаще всего применяется родителями для накопления определенной суммы, например на обучение, лечение и т.д. Стоит отметить, что правила получения социального вычета стандартны, но есть некоторые нюансы:
- В Налоговом кодексе РФ не прописывается возраст ребенка, получается, что застраховать можно как малолетнего ребенка, так и взрослого, достигшего возраста 18 лет.
- Полис страхования должен быть оформлен на родного ребенка или усыновленного (опекаемого). Например, если мужчина платит взносы на ребенка супруги от первого брака, то получить вычет он не сможет.
- Страховая премия на ребенка может учитываться в общей сумме социальных вычетов (то есть, все расходы, попадающие под вычет, не могут быть больше 120 000 рублей).
Получается, что налоговый вычет по договорам страхования – неплохая возможность сэкономить на оплате страхового полиса (фактически это скидка в размере 13%), но об этом пока мало кто знает. Особенно важно это знать для тех, кто оплачивает страховку, купленную к банковскому кредиту.
Источник: https://bankstoday.net/last-articles/nalogovye-vychety-po-dogovoram-strahovaniya-kak-vernut-13-ot-stoimosti-polisa