Как безошибочно заполнить и успешно подать декларацию ИП ЕНВД?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как безошибочно заполнить и успешно подать декларацию ИП ЕНВД?». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Я плачу налог на прибыль 20 и НДС 18 ,тобишь делю на 1. Перевозок грузов и пассажиров, осуществляемых посредством авиационного, морского или ЖД транспорта. Все иные товары и услуги облагаются НДС по ставке 18.

Декларация по ЕНВД в 2020 году: полное руководство по заполнению

Подавать декларацию по ЕНВД должны все компании и предприниматели, являющиеся плательщиками этого налога. Причем вне зависимости от того, вели ли они в отчетном периоде деятельность или нет. Расскажем, как ее заполнить и подать.

В какую ИФНС отчитываться

Подавать отчет в большинстве случае нужно в ИФНС по месту ведения бизнеса, но есть и исключения. Это виды деятельности, при осуществлении которых невозможно определить конкретное место, а именно:

• автотранспортные услуги по перевозке грузов и пассажиров;
• развозная и разносная торговля в розницу;
• размещение рекламы на транспорте.

При осуществлении таких видов деятельности организации отчитываются по ЕНВД в ИФНС по месту нахождения, а ИП — по месту жительства.

Если у бизнесмена несколько точек и/или видов деятельности на ЕНВД, то декларация представляется по таким правилам:

1. Один вид деятельности, несколько объектов:
   • если все точки находятся в пределах одного муниципального образования (имеют один ОКТМО), то подается одна декларация по ЕНВД, в которой следует суммировать физические показатели всех точек;
   • если точки в разных муниципальных образованиях, подается несколько деклараций (по количеству ОКТМО) в налоговый орган каждого из них без суммирования показателей.
2. Несколько видов деятельности:
   • если они осуществляются через один объект, то подается одна декларация, в которой заполняется столько листов Радела 2, сколько осуществляется видов деятельности (на каждый вид — отдельный лист);
   • если деятельность ведется в разных муниципальных образованиях, то в ИФНС каждого образования подается отдельная декларация с нужным количеством листов Раздела 2 (по числу видов деятельности).

Сроки подачи декларации ЕНВД

Отчетным периодом по ЕНВД является квартал. Декларация подается не позднее 270 числа месяца, следующего за окончанием каждого квартала. По общему правилу, если крайняя дата срока приходится на выходной, то его конец переносится на ближайший рабочий день. Отчетные даты за кварталы 2018 года — в следующей таблице.

Отчетный квартал	Срок подачи декларации	Срок уплаты налога
I кв. 2019	22* апреля	25 апреля 2019
II кв. 2019	22* июля	25 июля 2019
III кв. 2019	21* октября	25 октября 2019
IV кв. 2019	27 января 2020	27* января 2020

* Перенос из-за выходных дней

Узнайте, какие еще отчет нужно сдавать в ближайшее время.

Форма декларации

Для отчетности за IV квартал 201* года, применяется форма декларации, утвержденная приказом ФНС РФ от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@. Этим же приказом утвержден порядок заполнения декларации (далее Порядок).

Способ представления

Подать декларацию по ЕНВД можно одним из трех способов:

• лично или через представителя;
• по почте ценным письмом с описью вложения;
• по ТКС через оператора электронного документооборота.

При личном обращении или при подаче через представителя декларация составляется в двух экземплярах: один — для ИФНС, второй (с пометкой налоговой о принятии) — для себя. Представитель должен иметь документ, подтверждающий его полномочия.

Как заполнить декларацию по ЕНВД

Актуальная форма декларации состоит из титульного листа и трех разделов. Далее расскажем, как построчно заполнить каждый из них.

В верхней части титульного листа указывается информация о налогоплательщике, налоговом органе и декларации.

ИНН — 10 цифр для организации, 12 — для ИП.

КПП — код, присвоенный ИФНС, в которую представляется отчет. ИП его не указывают.

Номер страницы указывается в формате «001», «002» и так далее.

Налоговый период — код из приложения № 1 к Порядку:

• 21 — I квартал;
• 22 — II квартал;
• 23 — III квартал;
• 24 — IV квартал;
• при реорганизации (ликвидации) организации:
  • 51 — I квартал;
  • 54 — II квартал;
  • 55 — III квартал;
  • 56 — IV квартал.

Отчетный год — 2019.

Код налогового органа: первые 2 цифры — код субъекта РФ, последние — номер налогового органа.

Код по месту нахождения (учета) из приложения № 3 к Порядку:

• 120 — По месту жительства индивидуального предпринимателя;
• 214 — По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком;
• 215 — По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком;
• 245 — По месту осуществления деятельности иностранной организации через постоянное представительство;
• 310 — По месту осуществления деятельности российской организации;
• 320 — По месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя;
• 331 — По месту осуществления деятельности иностранной организации через отделение иностранной организации.

Налогоплательщик: полное наименование компании, как оно указано в учредительных документах, либо фамилия, имя, отчество предпринимателя (каждое слово с новой строки).

Код вида экономической деятельности по ОКВЭД — его можно посмотреть в выписке из ЕГРЮЛ или ЕГРИП.

Сведения о реорганизации и ликвидации заполняются правопреемниками или ликвидированными организациями. Коды приводятся в приложении № 2 к Порядку.

Номер контактного телефона для связи с налогоплательщиком — указываются только цифры с кодом города без пробелов и иных символов.

В нижней части лицо, подписывающее декларацию, должно удостоверить полноту и подлинность отраженных в ней данных:

Подпись могут поставить такие лица:

1. Индивидуальный предприниматель. ФИО дублировать не нужно, ставится подпись и дата.
2. Руководитель организации. Указывается его ФИО, ставится подпись и дата.
3. редставитель налогоплательщика — физическое лицо. Вписывается его ФИО, ставится дата и подпись, указывается документ, подтверждающий полномочия.
4. Представитель налогоплательщика — юридическое лицо. Вписывается ФИО уполномоченного сотрудника, ставится дата и подпись, указывается документ, подтверждающий полномочия.

В этом разделе отражается результат:

• Строка 010 — ОКТМО.
• Строка 020 — сумма налога к уплате.

Раздел состоит из нескольких блоков строк 010 и 020. Если налогоплательщик ведет деятельность в нескольких муниципальных образованиях в пределах одной ИФНС, то заполняет соответствующее количество блоков. Иначе заполняется только первый блок, в остальных ставятся прочерки.

Вслед за титульным листом целесообразно приступить к заполнению Раздела 2.

Раздел 1 пока пропустим, поскольку он содержит результаты расчета, которые производятся в Разделах 2 и 3.

Раздел 2 заполняется следующим образом:

В разделе 3 рассчитывается налог с учетом вычетов по страховым взносам и на приобретение кассовой техники (только для ИП).

В Разделе 3 всего 5 строк:

• Строка 005. ИП без работников ставят код 2, остальные — код 1.
• Строка 010. Отражается сумма налога, исчисленная в строке 110 Раздела 2. Если Разделов 2 несколько, показатели строк 110 суммируются.
• Строка 020. Сумма страховых взносов за работников, уплаченных в периоде, принимаемая к уменьшению ЕНВД.
• Строка 030. Сумма страховых взносов, которые ИП уплатил в отчетном квартале за себя, принимаемая к уменьшению ЕНВД.
• Строка 040. Сумма расходов на ККТ, которую ИП принимает к вычету в отчетном квартале.
• Строка 050. Сумма ЕНВД к уплате с учетом уменьшения на страховые взносы. ИП, которые заявляют вычет по ККТ, исчисляют эту сумму с учетом вычета.

Новый раздел 4 включен в декларацию по ЕНВД в целях соблюдения п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ, согласно которому ИП на ЕНВД вправе уменьшить сумму налоговых обязательств на сумму расходов по приобретению кассовой техники (включая приобретение фискального накопителя и ОФД).

Кроме раздела 4, новая декларация дополнена строкой 040 раздела 3 – Сумма расходов на ККТ, уменьшающая ЕНВД.

Включение расходов на приобретение ККТ в налоговую декларацию по ЕНВД осуществляется при соблюдении следующих условий:

• ККТ поставлена на учет в ФНС в период с 01.01.2019 по 01.07.2019 года;
• касса зарегистрирована на ИП;
• стоимость ККТ не превышает 18 000 руб. (если дороже, то компенсируется только 18 000 руб.)

Штрафы

Ответственность за несвоевременное представление отчета налагается в соответствии с пунктом 1 статьи 119 Налогового кодекса. Нарушителю сроков подачи декларации грозит штраф в размере 5% от суммы налога за каждый полный и неполный месяц просрочки. Минимальная сумма штрафа — 1 тыс. рублей, обычно она назначается, если субъект уплатил налог, но не подал декларацию в срок. Максимальный размер штрафа составляет 30% от суммы налога.

Если организация не подаст декларацию в срок, ИФНС может заблокировать ее расчетный счет. Такое решение может быть принято руководителем налоговой инспекции или его замом, если декларация не поступила в течение 10 дней после окончания срока сдачи.

За неуплату налога назначается штраф по статье 120 НК РФ. Если субъект неправильно исчислит налог, штраф составит 20% от его суммы. Если же он занизит базу умышленно, размер штрафа возрастет до 40%.

Пример расчета ЕНВД ИП, заявляющего вычет по ККТ

Посмотрим, как ИП Иванов должен заполнить декларацию за 1 квартал 2019 года с учетом вычета за ККТ.

Для заполнения нужны такие данные:

• код по месту учета — 120 (по месту жительства ИП, так как он занимается перевозками);
• код вида деятельности — 05 (грузоперевозки);
• физический показатель — 1 (количество автотранспортных средств, ст. 346.29 НК РФ);
• базовая доходность на единицу — 6 000 рублей (ст. 346.29 НК РФ);
• коэффициент К1 на 2019 год — 1,915;
• коэффициент К2 на 2019 год для перевозки грузов (Балашиха) — 1;
• сведения о кассовом аппарате — модель, дата постановки на учет, заводской и регистрационный номера (эта информация указывается в Разделе 4);
• первичные документы (например, чек, накладная), которые подтвердят расходы на ККТ. Их копии нужно приложить к декларации.

Далее приведен расчет ЕНВД ИП Иванова за 1 квартал 2019 года.

1. Налоговая база за месяц — Базовая доходность х Физический показатель х К1 х К2: 6 000 х 1 х 1,915 х 1 = 11 490 рублей.
2. Налоговая база за квартал: 11 490 х 3 = 34 470 рублей.
3. Сумма налога: 34 470 / 100 * 15 = 5 171 рубль.

Взносов за себя ИП в 1 квартале решил не платить, поэтому к вычету он примет только расходы на ККТ (5 000 рублей): 5 171 — 5 000 = 171 рубль — это сумма ЕНВД к уплате за 1 квартал.

Образец заполнения декларации по ЕНВД с кассовым вычетом приводится ниже. Организации и те ИП, кто в отчетном квартале не заявляет вычет, Раздел 4 не заполняют, а в строке 040 Раздела 3 ставят прочерки. В остальном они заполняют декларацию так же.

Источник: https://kontursverka.ru/stati/deklaraciya-po-envd

Как заполнить и сдать декларацию по ЕНВД

Декларацию по ЕНВД обязаны сдавать все плательщики единого налога (п. 3 ст. 346.32 НК РФ).

Такую декларацию подают, чтобы отчитаться о сумме единого налога, причитающейся в бюджет, а также заявить о видах деятельности и о том, где их ведут. Доходы, расходы, убытки указывать не придется, так как налог рассчитывается исходя из базовой доходности.

Начиная с отчетности за I квартал 2016 года декларацию подавайте по форме, утвержденной приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/353. Это следует из пункта 2 приказа ФНС России от 22 декабря 2015 г. № ММВ-7-3/590.

Срок сдачи

Сдайте декларацию не позднее 20-го числа первого месяца, следующего за налоговым периодом (кварталом). То есть не позднее 20 апреля, 20 июля, 20 октября и 20 января. Об этом сказано в пункте 3 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ.

Если последний срок подачи декларации по ЕНВД приходится на нерабочий день, сдайте декларацию в ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Ответственность

Если декларация по ЕНВД сдана позже установленного срока, организацию (предпринимателя) могут оштрафовать (ст. 106 НК РФ, ст. 2.1 и 15.5 КоАП РФ).

Куда сдавать декларации

Куда и в каком количестве сдавать декларации по ЕНВД, будет зависеть от того, где плательщик ведет деятельность и в каких инспекциях зарегистрирован. Разобраться во всех возможных ситуациях поможет таблица ниже:

Такой порядок соблюдайте независимо от того, есть ли по месту ведения деятельности, облагаемой ЕНВД, обособленное подразделение (письмо ФНС России от 5 февраля 2014 г. № ГД-4-3/1895).

В течение квартала организация может прекратить деятельность на ЕНВД и сняться с учета в качестве плательщика этого налога. Куда подавать декларацию в этом случае?

ФНС России пояснила: в такой ситуации организация может сдать декларацию в ту налоговую инспекцию, где она состояла на учете по месту ведения деятельности на ЕНВД. Получив такую декларацию, инспекция перешлет ее в налоговую инспекцию по местонахождению организации (местожительству предпринимателя) вместе с карточкой лицевого счета по ЕНВД. Контролировать уплату ЕНВД в бюджет будет инспекция по новому месту учета. Такие разъяснения даны в письме ФНС России от 20 марта 2015 г. № ГД-4-3/4431.

Ситуация: нужно ли подавать декларацию по ЕНВД по местонахождению головного отделения организации, если через него деятельность на ЕНВД не ведется? Организация ведет розничную торговлю только через обособленные подразделения в разных муниципальных образованиях

Декларации по ЕНВД организации должны подавать в те налоговые инспекции, в которых они состоят на учете в качестве плательщиков ЕНВД (п. 2 ст. 346.28 НК РФ, подп. 5 п. 3.2 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/353). А вставать на учет в качестве плательщиков ЕНВД организации обязаны только в тех муниципальных образованиях, в которых они фактически ведут деятельность, облагаемую этим налогом (в т. ч. и через обособленные подразделения).

Организация должна быть поставлена на учет в инспекцию по местонахождению каждого обособленного подразделения (абз. 2 п. 2 ст. 346.28 НК РФ). Следовательно, декларации по ЕНВД нужно подавать в каждую из этих налоговых инспекций. При этом в декларации отражайте показатели только того обособленного подразделения, которое находится на территории, подведомственной инспекции (п. 5.1 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/353). Другими словами, в декларации, которую подаете по местонахождению одного подразделения, не нужно отражать данные по головному отделению или другим подразделениям.

В таком же порядке декларации по ЕНВД должны подавать головные отделения организаций, которые ведут деятельность, облагаемую этим налогом. Если в муниципальном образовании, где расположено головное отделение, организация не ведет деятельность, облагаемую ЕНВД, то оснований для подачи налоговых деклараций в инспекцию по местонахождению головного отделения нет. Подавать в эту инспекцию декларацию с данными обособленных подразделений не нужно.

В этом случае нужно письменно уведомить инспекцию о том, что никакой деятельности (кроме облагаемой ЕНВД в других муниципальных образованиях) организация в налоговом периоде не вела (см., например, письма УФНС России по г. Москве от 26 октября 2007 г. № 20-12/102558, от 28 августа 2007 г. № 20-12/081757).

Способы сдачи

Налоговую декларацию по ЕНВД можно сдать в инспекцию:

Об этом говорится в пункте 3 статьи 80 Налогового кодекса РФ.

Порядок заполнения

Стоимостные показатели округляйте до полных рублей по правилам арифметики. Значения менее 50 коп. отбрасывайте, а 50 коп. и более – округляйте до полного рубля.

Значения физических показателей указывайте в целых единицах. Если значения физических показателей менее 0,5 единицы – отбрасывайте их, если равны или превышают 0,5 единицы – округляйте их до целой единицы.

Значения коэффициента К2 округлите до третьего знака после запятой.

Это следует из положений пункта 11 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ и пункта 2.1 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/353.

В остальном декларацию заполняйте по общим для всех деклараций правилам .

Состав декларации

Декларация по ЕНВД включает в себя:

Титульный лист

На титульном листе декларации укажите основные данные об организации и подаваемой декларации.

ИНН и КПП

В верхней части титульного листа (а также каждого листа декларации) проставьте ИНН и КПП организации. Обратите внимание: указывать надо тот КПП, который присвоен организации по месту постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД (в пятой и шестой позициях КПП должны быть цифры 35). Например, деятельность на ЕНВД организация ведет через свое обособленное подразделение. В налоговой инспекции, куда подается декларация по ЕНВД, организация состоит на учете по двум основаниям: по местонахождению обособленного подразделения и по месту ведения деятельности, облагаемой ЕНВД. В этом случае в декларации нужно указать не тот КПП, который присвоен организации по местонахождению обособленного подразделения, а тот, который был присвоен ей как плательщику ЕНВД. Это следует из положений подпункта 1 пункта 3.2 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/353.

Номер корректировки

В строке «Номер корректировки» проставьте одну из цифр:

Налоговый период

В строке «Налоговый период (код)» поставьте код того периода, за который подаете декларацию. Например, в декларации за I квартал нужно указать код «21». Все коды приведены в приложении 1 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/353.

Отчетный год

В строке «Отчетный год» укажите год, за который подаете декларацию. Например, если подаете декларацию за I квартал 2016 года, в этой строке поставьте «2016».

Код налогового органа

В строке «Представляется в налоговый орган (код)» внесите четырехзначный код инспекции. Он указан в выданном инспекцией уведомлении о постановке на учет.

По месту учета

Укажите код места представления декларации по строке «по месту учета». Коды перечислены в приложении 3 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/353. При этом учитывайте следующее. Если организация отчитывается по своему местонахождению и представляет одну декларацию (в т. ч. с несколькими разделами 2) – проставьте код 214. Если организация отчитывается не по своему местонахождению, а по месту ведения деятельности на ЕНВД – проставьте код 310. Такие разъяснения содержатся в письме ФНС России от 5 февраля 2014 г. № ГД-4-3/1895.

Наименование и ОКВЭД

Напишите полное наименование организации. Если в названии есть латинская транскрипция, указывайте и ее. Ниже поставьте код по ОКВЭД.

Реорганизация и ликвидация

Если реорганизации или ликвидации не было, в строках «Форма реорганизации, ликвидация (код)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации» проставьте прочерки.

Укажите телефон организации в строке «Номер контактного телефона». Количество страниц и приложений к декларации проставьте после заполнения декларации.

Подтверждение сведений

Декларацию могут подписать:

• руководитель организации;

• представитель – гражданин (сотрудник и др.);

• представитель – сторонняя организация.

Если декларацию подписывает руководитель организации, он указывает свою фамилию, имя и отчество, дату заполнения, ставит подпись. На подписи поставьте печать организации (при наличии). При этом в разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» проставьте «1».

Если декларацию подписывает представитель организации – сотрудник или сторонний гражданин, в разделе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» поставьте код «2». Укажите его фамилию, имя, отчество, проставьте дату подписания. Ниже представитель ставит свою подпись, которую не нужно заверять печатью организации. Пропишите название и номер документа, подтверждающего полномочия представителя. Обычно это доверенность от имени организации.

В третьем случае сотрудник организации-представителя указывает свою фамилию, имя и отчество, ставит свою подпись. Ниже нужно прописать наименование организации-представителя, а также название и реквизиты документа, подтверждающие ее полномочия (например, договор). В разделе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» также проставьте «2».

Такие правила предусмотрены разделом III Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/353.

Раздел 2

Раздел 2 заполните отдельно:

• по каждому виду деятельности;

• по каждому муниципальному образованию, в котором ведется эта деятельность (каждому коду ОКТМО).

Об этом сказано в пункте 5.1 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/353.

Например, если на территории одного муниципального образования организация занимается тремя видами деятельности, облагаемыми ЕНВД, а на территории другого муниципального образования – четырьмя видами такой деятельности, то раздел 2 нужно заполнить семь раз. Это правило действует, даже если в разных муниципальных образованиях организация занимается одними и теми же видами деятельности (письмо Минфина России от 20 марта 2009 г. № 03-11-06/3/68).

Если же ведете одну и ту же вмененную деятельность в разных местах одного и того же муниципального образования, то раздел 2 заполняйте один раз (письмо Минфина России от 22 июля 2013 г. № 03-11-11/28613).

По строке 010 укажите код вида предпринимательской деятельности в соответствии с приложением 5 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/353.

По строке 020 укажите полный адрес места осуществления деятельности, обозначенной по строке 010. Код субъекта РФ обозначайте в соответствии с приложением 6 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/353.

Коды ОКТМО определяйте по Общероссийскому классификатору, утвержденному приказом Росстандарта от 14 июня 2013 г. № 159-ст. Быстро определить свой код ОКТМО можно здесь. Показатель кода ОКТМО вписывайте по строке 030 начиная с первой ячейки. В незаполненных ячейках (справа от значения кода) проставьте прочерки.

По строке 040 укажите месячную базовую доходность на единицу физического показателя.

В строку 060 запишите значение корректирующего коэффициента К2 . Если в разных месяцах квартала величина коэффициента К2 менялась, по строке 060 укажите его среднеарифметическое значение. Для этого используйте формулу :

Источник: http://nalogobzor.info/publ/nalogi_s_juridicheskikh_lic/envd/kak_zapolnit_i_sdat_deklaraciju_po_envd/9-1-0-360

Особенности заполнения налоговой декларации ИП по ЕНВД

Автор статьи: Андрей Дежнёв

Просмотров: 2 535 Дата: 30.12.2015

На ЕНВД находится 80% малого бизнеса России: это торговля, сфера услуг, общепит и многое другое. Каждый квартал десятки тысяч предпринимателей заполняют налоговую декларацию ИП по ЕНВД и сдают ее в налоговую. Большинство деклараций принимается, некоторые отклоняют сразу из-за ошибок и небольшой процент приходится переподавать из-за ошибок, обнаруженных налоговой в результате проверки. О том, как правильно заполнить декларацию, не допустить ошибок и успешно оплатить все налоги, читайте ниже.

Разбор декларации

Существует несколько способов заполнить и сдать декларацию ЕНВД.

1. Простой: заполнить налоговую декларацию для ИП на ЕНВД с помощью онлайн-сервиса, например МоеДело. Система автоматически заполнит все поля правильными данными, вам останется только распечатать декларацию в двух экземплярах и подать ее в налоговую. Или отправить через интернет, если есть цифровая подпись.
2. Второй – сложный: заполнить декларацию вручную и самостоятельно. Мы рассмотрим второй способ для того, чтобы предприниматель понимал что из чего берется и на каком основании.

Сперва скачаем актуальный на 2015-2016 год бланк налоговой декларации по ЕНВД.

Открываем и начинаем заполнение. Предпринимателю потребуются:

• ИНН,
• ОГРНИП,
• Код налоговой,
• Физические показатели для его вида бизнеса (ниже более подробно)
• Адреса мест ведения деятельности.

Основываясь в основном на этих данных можно заполнить декларацию.

1. В шапке налоговой декларации указывает ИНН налогоплательщика. КПП у индивидуального предпринимателя равен 0, эту строку не нужно заполнять.
2. Опускаемся ниже. Номер корректировки: если вы подаете декларацию за этот квартал впервые, то там должна быть цифра 0. Если налоговая уже прислала вам письмо с требованием пояснений, и вы подаете исправленную декларацию, то там стоит цифра 1. И так далее, считая каждый раз подачи корректировок.
3. Налоговый период и год – соответственно тому налоговому периоду, за который вы подаете декларацию.
4. Следующая строка – это данные налоговой инспекции, куда вы подаете декларацию. Каждая налоговая обладает уникальным кодом, который вы и записываете в этой строке.
5. Далее печатными буквами заполняем полностью фамилию, имя и отчество индивидуального предпринимателя.
6. Чуть ниже – указывает основной код экономической деятельности, который вы заявляли при регистрации в качестве плательщика ЕНВД.
7. Дальше – номер контактного телефона ИП.

Если предприниматель подает декларацию лично, то внизу слева большой блок он не заполняет. Вверху ставится код «1», подтверждающий, что ИП самостоятельно пришел сдавать документы. Если декларация подается по доверенности, то там нужно указать код «2» и все данные человека, подающего декларацию. Еще ниже ставится дата подачи декларации, подпись ИП и печать.

Большой блок справа заполняет представитель налоговой. На этом заполнение титульной страницы закончено.

Едем дальше. Сразу переходим к третьей странице.

На ней указываем код вида экономической деятельности по списку ЕНВД. Далее заполняем фактический адрес места ведения коммерческой деятельности.

Следом идут базовые показатели. У каждого вида деятельности ЕНВД есть базовый показатель, на основании которого определяется размер вмененного дохода. Вмененный – это значит возможный, с которого ИП платит налоги. Если он заработал меньше – его проблемы. Если больше – он молодец. Никого не интересует, сколько на самом деле вы заработали, важно, что налог вы платите фиксировано. Базовым показателем может быть площадь заведения общепита или количество нанятых сотрудников на автомойке. Все зависит от вида деятельности.

Затем идет корректирующий коэффициент К1 – это коэффициент-дефлятор, устанавливаемый правительством ежегодно. Фактически он отражает рост величины инфляции, на который соответственно растут и все поборы.

Второй коэффициент – К2 – это местный коэффициент, устанавливаемый городской думой вашего города. Гордума может стимулировать развитие некоторых видов бизнеса на территории города, уменьшая им налоги, или наоборот, собирать все взносы с других видов бизнеса. Коэффициент варьируется в пределах от 0,1 до 1.

Дальше указывается количество дней в каждом месяце квартала, где у предпринимателя были определенные физические показатели. Эти данные умножаются на корректирующие коэффициенты, и получается налоговая база в каждом месяце квартала. Кстати, банки считают этот показатель средней зарплатой предпринимателя, в том случае, если он обращается в банк за кредитом и подтверждает свои доходы налоговой декларацией ЕНВД.

Затем от суммы всех трех строк определяется 15% — это и есть величина налога, которую нужно оплатить.

На следующей странице указывается сколько взносов в Пенсионный фонд предприниматель заплатил за себя и своих сотрудников. Если ИП работает один, то всю сумму налога, подлежащую уплате, он может уменьшить до нуля за счет уже оплаченных взносов в ПФР в этом квартале. Если у ИП есть сотрудники, то он может уменьшить величину налога на пятьдесят процентов за счет взносов, уплаченных за его сотрудников (что ждет ИП работодателя читайте тут).

На этой же странице указывается и окончательная цифра налога, поступающего в бюджет за вычетом всех платежей в ПФР. В результате у вас должен получиться готовый образец заполненной декларации ИП на ЕНВД.

Заполненная декларация распечатывается в двух экземплярах и подается в налоговую. На одном из экземпляров ставится отметка о принятии, и он остается у предпринимателя. Вторая – отправляется на проверку в налоговую.

Все об отчетности!

Самое главное, узнать какие отчеты сдает Индивидуальный Предприниматель на ЕНВД — сроки и расчеты. А чтобы сэкономить, мы рекомендуем ознакомиться со всеми тонкостями самостоятельной бухгалтерии далее — https://biznesogoliks.ru/samostoyatelnaya-buxgalteriya-ip/.

Ошибки при заполнении декларации

• Предприниматель может ошибочно заполнить коды налоговой, коды ОКТМО и прочую специфическую информацию. Это не приведет к занижению суммы налога. Такую декларацию просто не примут сотрудники, укажут где была допущена ошибка и предприниматель в течение часа подаст правильный вариант. Номер корректировки указывать не нужно.
• Второй вид ошибок – это те, что приводят к занижению налоговой базы. Они выявляются только после проверки декларации налоговым инспектором, проведения выездной проверки и т.д. Здесь ситуация серьезнее: предприниматель может попасть на крупный штраф и пеню. Декларацию придется переподать, заплатив в бюджет дополнительно пени и возможно штраф.

Чтобы не допускать ошибок и вовремя сдавать декларацию, лучше воспользоваться специальными онлайн-сервисами. Однозначно, понимание, что какая строка означает в декларации, очень важно. Но все мы люди, поэтому рутинную работу лучше перепоручить автоматизированной системе, чтобы сдача отчетности не превратилась в постоянные посещения налоговой с очередным исправленным документом.

Источник: https://biznesogoliks.ru/nalogovoj-deklaracii-ip-po-envd/

Налоговая декларация по ЕНВД в 2020 году для ИП

Все российские индивидуальные предприниматели, осуществляющие свою деятельность по системе налогообложения ЕНВД, обязаны регулярно и своевременно предоставлять в местные отделения налоговой службы декларацию о доходах.

Налоговая декларация по ЕНВД: скачать бланк

Налоговая декларация нового образца 2020 года: скачать бланк

Изменения в новой декларации ЕНВД в 2020 году для ИП

С введением онлайн-касс появилась необходимость изменения стандартного бланка налоговой декларации. Эти изменения понадобились для получения возмещения на приобретение онлайн-касс и фискальных накопителей.

С 2019 года действует новая форма декларации ЕНВД, по единому налогу на вмененный доход, согласно приказу ФНС № ММВ-7-3/414@ от 26.06.2018 года.

В разделе 3 добавилась строка 040 «Сумма расходов по приобретению ККТ»

Для этого в документ был добавлен раздел №4, получивший название «Расчет суммы расходов по приобретению ККТ, уменьшающей сумму ЕНВД за налоговый период». В нем будет отображаться сведения об онлайн-кассе, на которую можно получить возмещение за расходы (п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ).

Сроки сдачи

Квартал на ЕНВД — это налоговый период. Декларация подается до 20 числа 1-го месяца, следующего за налоговым периодом.

В 2020 году сроки сдачи налоговой декларации имеют следующие временные промежутки:

Квартал 2020 года	Срок сдачи, до
I	20 апреля 2020 года
II	20 июля 2020 года
III	20 октября 2020 года
IV	20 января 2021 года

Куда сдавать и как заполнить декларацию онлайн?

Все организации и предприниматели на ЕНВД сдают декларации по фактическому месту нахождения своего бизнеса. Если ведется деятельность в районе, отличном от места регистрации, нужно сняться с учета, где производилась постановка, и встать на учет, где осуществляется деятельность.

• розничная торговля, связанная с развозкой или разноской;
• размещение рекламных объявлений на автомобилях, автобусах или маршрутках;
• осуществление перевозки грузов;
• такси и общественный транспорт.

Отсутствует реальная возможность определения конкретного места осуществления деятельности, поэтому ИП в этом случае сдают декларации по месту жительства.

Подачу декларации можно осуществлять несколькими способами:

• при помощи почтового отделения;
• личное обращение в отделение ФНС;
• онлайн, через оператора ОЭД или личный кабинет налоговой
• удобный и простой сервис по заполнению декларации по ЕНВД, в нем можно сохранить в формате PDF и Exel — смотрите здесь .

Если у предпринимателя имеется несколько точек на ЕНВД, которые занимаются одним и тем же в одном населенном пункте, в этом случае сдается одна налоговая декларация. Но все физические показатели нужно складывать с указанием их во втором отделе декларации.

Если же они осуществляют деятельность в разных населенных пунктах, то для каждого муниципального образования необходимо сдавать собственную декларацию.

При занятии предпринимателем несколькими видами деятельности ЕНВД на территории действия одного отделения ФНС, подается единая декларация с заполнением нескольких дополнительных листов из раздела №2.

При занятии несколькими видами деятельности в разных городах или селах, нужно подавать в каждый ИФНС новую декларацию со всеми листами из раздела №2, которые нужны.

Для подачи декларации через интернет потребуется получение электронно-цифровой подписи.

Штраф за несвоевременную сдачу декларации

За несвоевременную подачу налоговой декларации ЕНВД начисляется штраф в размере от 5 до 30 % от суммы неуплаченного налога за каждый полный и неполный месяц, он не может быть меньше 1000 рублей (ст. 119 НК РФ).

Если же налог был уплачен вовремя, но налоговая декларация не была подана в соответствующие органы в установленные сроки, то предпринимателю могут назначить штраф 1000 рублей. При превышении задержки в 10 рабочих дней ФНС может заблокировать расчетный счет хозяйствующего субъекта.

Требования к заполнению

Заполнить налоговую декларацию для ИП, находящихся на ЕНВД очень просто, однако, несмотря на простоту, существуют определенные требования, которые нужно соблюдать:

1. Все физические и стоимостные показатели заполняются в целых единицах, по принципу математического округления. Исключение составляет коэффициент К2, его значение округляется до третьего знака десятичной дроби.
2. Запрещено указывать в налоговой декларации копейки.
3. Все страницы налоговой декларации должны быть пронумерованы в обязательном порядке. Нумерация производится в специально отведенном окошке, состоящим из 3 знаков. При его заполнении нужно использовать все три символа, так, например, первая страница будет обозначаться «001», вторая «002» и т.д.
4. Все значения указываются с первой ячейки, с левого края документа, если остаются пустые ячейки в них ставится прочерк.
5. Если нет необходимости заполнять определенные данные, то в графе где они должны быть, во всех ячейках ставится прочерк.
6. Заполнять все поля необходимо обязательно заглавными печатными буквами.
7. Заполняется декларация строго чернилами черного, фиолетового или синего цвета.
8. При заполнении с использованием компьютеров в качестве печатающего шрифта указывается Courier New, размер кегля составляет 16-18 пт.
9. Титульный и первый листы декларации должны в обязательном порядке содержать подпись лица от чьего имени подается документ. Печать ставится только на титульном листе, если она имеется в организации, в специально отведенном месте.
10. Скреплять или сшивать декларацию не нужно.
11. Налоговая декларация не должна содержать орфографических и других ошибок, а также исправлений.
12. Строго запрещена двусторонняя печать.
13. Штрафы и пени указывать в декларации не нужно.

Инструкция по заполнению налоговой декларации

Налоговая декларация содержит в себе три раздела и титульный лист. Для удобства заполнение нужно осуществлять в таком порядке:

• титульный лист;
• раздел 2;
• раздел 3;
• раздел 1.

Заполнение титульного листа необходимо для идентификации индивидуального предпринимателя налоговой службой.

Здесь указываются данные, которые помогут сделать это:

ИНН. У ИП заполняется полностью, у организаций этот документ имеет 10 цифр номера, поэтому две пустые ячейки в конце графы заполняются прочерком.

КПП. Индивидуальным предпринимателям заполнять этот пункт не нужно.

Номер корректировки. Указывается порядковый номер, измененной декларации. Если стоит «0—», то она является первичной.

Налоговый период. Необходимо указать код налогового периода, соответствующий сдаваемой декларации.

Код периода	Наименование периода
21	I квартал
22	II квартал
23	III квартал
24	IV квартал
51	I квартал при реорганизации (ликвидации) организации
54	II квартал при реорганизации (ликвидации) организации
55	III квартал при реорганизации (ликвидации) организации
56	IV квартал при реорганизации (ликвидации) организации

Отчетный год. Здесь указывается отчетный год сдаваемой декларации.

Представляется в налоговый орган (код). Код отделения налоговой инспекции, куда производится сдача налоговой декларации, ищите с помощью сервиса ИФНС .

По месту учета (код). Указывается код места куда необходимо направить декларацию в ИФНС.

Код места	Наименование места
120	По месту жительства индивидуального предпринимателя
214	По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком
215	По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком
245	По месту осуществления деятельности иностранной организации через постоянное представительство
310	По месту осуществления деятельности российской организации
320	По месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя
331	По месту осуществления деятельности иностранной организации через отделение иностранной организации

Налогоплательщик. Построчно заполнить фамилию, имя, отчество индивидуального предпринимателя.

Номер контактного телефона. Заполняем в любом формате.

На страницах. Количество страниц в декларации.

С приложением подтверждающих документов или их копий. В этом пункте нужно проставить количество дополнительных листов (доверенность), предоставляемых вместе с налоговой декларацией. Если таковых не имеется, то надо поставить прочерк.

Подтверждение достоверности предоставленных сведений. Здесь ставится цифра 1 или 2. Первое значение указывает на директора фирмы, второе на представителя компании.

В конце указывается фамилия, имя, отчество человека, подписавшего налоговую декларацию. Если подписавшим будет являться директор организации, то нужно дополнительно поставить печать, если она предусмотрена внутренним уставом организации. В случае, когда свою визу ставит представитель компании, необходимо указать реквизиты документа подтверждающего полномочия.

Индивидуальный предприниматель ведущий свою деятельность по нескольким кодам экономической деятельности обязан составлять документацию второго раздела в количестве листов, равном числу ОКВЭД. Если он ведет деятельность по 10 видам значит, у него должно быть в налоговой декларации 10 листов с разделом 2.

Код стр.010. Предназначена для указания кода вида деятельности, со всеми кодами можно ознакомиться здесь.

Код стр.020. Необходимо заполнить полный адрес места осуществления предпринимательской деятельности (если в Строке «010» указан вид деятельности с кодом 05, 06, 10 или 16, тогда организациям в строке «020» необходимо писать юридический адрес, а ИП – адрес места жительства).

Код стр.030. Заполняется код по ОКТМО — узнать здесь .

Код стр.040. Указывается базовая доходность. Значение в этом пункте может колебаться от 50 до 12000 рублей.

Код стр.050. Предназначена для указания значение коэффициента-дефлятора К1.

В 2019 году изменился коэффициент-дефлятор К1, теперь его величина составляет 1,915, в 2018 году предприниматели рассчитывали показатели для налоговой декларации исходя из размера этого коэффициента равного 1,868.

Код стр.060. Указывается коэффициент-дефлятора К2. Принимает различное значения для уменьшения налога в зависимости от региона расположения деятельности индивидуального предпринимателя.

Код стр.070-090. Предназначены для отображения физических показателей.

Графа 2. Предназначена для внесения данных о физических показателях по виду деятельности ежемесячно в течении квартала. Округлять показатели нужны по правилам математического округления. Любое изменение физического показателя в течение месяца отображается в декларации начиная с того месяца, когда оно произошло.

При осуществлении одного вида деятельности, в рамках одного населенного пункта с одним ОКТМО, заполнять дополнительные листы раздела №2 не нужно. В этом случае все показатели просто суммируются.

Графа 3. Предназначена для указания количества дней, в которых осуществлялась предпринимательская деятельность. Она предназначена только для тех ИП, кто только начал свою деятельность либо ее закончил.

Пример: Предприниматель сдает декларацию за 4 квартал. Если он встал на учет 26 октября, а 6 ноября снялся с него, то в этом случае в строке 070 необходимо указать значение «7-». Строка 080 должна содержать значение «5-». Строка 090 остается с прочерками. Если снятия и постановки на учет не было за квартал, надо ставить во всей графе 3 прочерки.

Графа 4. Строки 070-090 предназначены для автоматического внесения налоговой базы за все месяцы налогового периода. В случае, если предприниматель в течение этого периода не вставал и не снимался с учета в качестве налогоплательщика, то налоговая база рассчитывается следующим образом:

с. 070, 080, 090 графа 4 = с. 040 × с. 050 × с. 060 × с. 070, 080,090 гр. 2

Если же происходило снятие или регистрация предпринимателя расчеты происходят относительно количества календарных дней, за которые осуществлялась деятельность в качестве плательщика ЕНВД.

• с. 070 графа 4 = с. 040 × с. 050 × с. 060 × с. 070 гр. 2 × с. 070 гр. 3/ число дней в месяце.
• с. 080 графа 4 = с. 040 × с. 050 × с. 060 × с. 080 г. 2 × с. 080 гр. 3/ число дней в месяце.
• с. 090 графа 4 = с. 040 × с. 050 × с. 060 × с. 090 г. 2 × с. 090 гр. 3/ число дней в месяце.

Код стр.100. Предназначена для отображения автоматических данных о сумме налоговой базы за квартал, сумма строк 070-090 4 графы.

Код стр.105. Предназначена для внесения данных о размере ставки налога в размере 15%, либо ставки установленной различными муниципальными образованиями.

Код стр.110. Предназначена для указания суммы налога за квартал.

стр. 110 = стр. 100 * стр. 105 / 100

Строка 005. Если индивидуальный предприниматель не производит выплаты персоналу, ставится цифра «2», во всех остальных случаях нужно проставлять число «1».

Строка 010. Общая сумма единого налога. Здесь нужно указать суммарный доход по строке 110 со всех заполненных листов по всем видам деятельности указанных во 2 разделе.

Строка 020. Предназначена для внесения данных о больничных пособиях и страховых взносах. Она также предназначена для внесения расходов и платежей в соответствии с пунктом 2 статьи 346.32 НК РФ.

Строке 030. Указывается размер фиксированных страховых взносов для индивидуального предпринимателя.

Строка 040. Общая сумма, которую должен заплатить предприниматель государству.

• для стр.005 = «2»: стр.040 = стр.010 — стр.030 ≥ 0
• для стр.005 = «1»: стр.040 = стр.010 — (стр.020 + стр.030) ≥ 50% стр.010

Строка 010. Заполняется код ОКТМО — узнать здесь .

Строка 020. В этой строке отображается величина налога ЕНВД которую уплачивают в бюджет (Строка 040 раздел 3).

В случае осуществления субъектом ЕНВД предпринимательской деятельности по одному коду ОКТМО, то строка 020 равняется строке 040 из 3 раздела. В случае осуществления плательщиком деятельности в разных населенных пунктах строка 020 рассчитывается по следующей формуле:

(ст. 040 раз. 3 * (сумма ст. 110 всех страниц разделов 2 по данному коду ОКТМО / ст. 010 раз. 3))

Заполненный вариант можно посмотреть на изображениях ниже:

Первая – когда мы не включили вычет по ККТ

Нулевая декларация

Нулевых деклараций по ЕНВД не существует, значит и сдавать их не нужно. Об этом сообщило Министерство Финансов в своем письме от 03.07.2012 № 03-11-06/3/43.

Отсутствие реальной деятельности является основанием для снятия с режима ЕНВД в установленном законодательством порядке. Если же предприниматель не снимается с налогового режима, ему необходимо подать полноценную декларацию и оплатить налоги в полном объеме.

Из-за того, что размер ЕНВД рассчитывается не от фактически полученного дохода, а от установленного государством значения, вне зависимости от того ведется деятельность или нет придется уплачивать налоги в казну, а также сдавать декларацию.

Налог в этом случае будет начисляться относительно физического показателя за предыдущий отчетный период.

Однако, Федеральная налоговая служба, дала свое разъяснение по этому поводу, в котором все-таки считают возможно предоставления налоговой декларации с «нулевыми» показателями. Сделать это можно только в случае возникновения ситуации, когда используемое оборудование было продано или его невозможно использовать для дальнейшего ведения вмененной деятельности. Например, расторжение с арендодателем договора аренды помещения, в котором осуществлялась деятельность предприятия.

В других случаях, при предоставлении нулевой декларации, скорее всего решение будет принято не в пользу предпринимателя. Отстаивать свои интересы придется в судебном порядке. Самым простым способом избежать проблем в этом случае — это снятие с учета ЕНВД.

Источник: https://ip-shnik.ru/nalogi/nalogovaja-deklaracija-po-envd-dlja-ip/

Похожие записи:

• Многодетная семья льготы 2020
• Документы на прописку ребенка к отцу
• Исковое заявление о выселении непрописанного родственника