Облагается ли материальная помощь страховыми взносами в 2020 году форум
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Облагается ли материальная помощь страховыми взносами в 2020 году форум». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Этот вид материальной помощи нужно оформлять самостоятельно, предварительно узнав об их существовании по месту проживания. Правительство неуклонно держит курс на оптимизацию сложившейся неблагоприятной демографической ситуации в Российской Федерации, и предпринимает меры для этого. До 2022 года продлена и программа Материнский капитал, которая призвана стимулировать молодые семьи на рождение второго и последующих детей.
Содержание:
Освобождение материальной помощи от НДФЛ и страховых взносов: совпадения есть
Среди выплат, освобождаемых от НДФЛ и освобождаемых от страховых взносов, есть три похожие выплаты. Все связаны с материальной помощью. Но на этом совпадения списков не облагаемых выплат заканчиваются. Поэтому, как бы ни хотелось провести аналогию при обложении зарплатными налогами, пока этого сделать не получится. Каждый раз, выплачивая сотрудникам деньги, нужно сверять их с двумя перечнями – по НДФЛ и по взносам. А какие выплаты совпадают?
НДФЛ не облагается материальная помощь:
- своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту. За налоговым период — год – совокупная сумма такой матпомощи не должна превышать 4 000 рублей (п. 28 ст. 217 НК РФ);
- каждому родителю в пределах 50 000 рублей на каждого ребенка в течение первого года после его рождения (усыновления) (п. 8 ст. 217 НК РФ).
Выплаты, превышающие установленные лимиты, облагаются НДФЛ.
Также на основании пункта 8 статьи 217 НК РФ не облагаются НДФЛ полностью, то есть без установления лимитов, суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых членам семьи умершего работника, бывшего работника, вышедшего на пенсию, или работнику, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена (членов) его семьи.
Исчерпывающий перечень не облагаемых НДФЛ доходов работников приведен в статье 217 НН РФ.
Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»
Кто является членом семьи работника
Кто является членами семьи работника?
По Семейному кодексу членами семьи признаются супруги, родители и дети, усыновители и усыновленные. Близкими родственниками — родители, дети, дедушки, бабушки, внуки, а также братья и сестры.
Но вот для освобождения от НДФЛ суммы материальной помощи, выплаченной в связи со смертью члена семьи, определений из Семейного кодекса не достаточно.
Это должны быть лица, связанные родством и проживающие совместно, то есть ведущие совместное хозяйство.
Поэтому для получения материальной помощи в связи со смертью, нужен, кроме свидетельства о смерти, документ, подтверждающий совместное проживание (см. письмо Минфина от 2 декабря 2016 г. № 03-04-05/71785).
Страховые взносы
И Минфин, и ФНС настаивают на том, что страховыми взносами не облагаются только те выплаты, которые перечислены статье 422 НК РФ.
На основании подпункта 3 пункта 1 статьи 422 НК РФ к не облагаемым взносами выплатам относятся выплаты, осуществленные:
- в связи со смертью члена (членов) семьи работника;
- в сумме не более 50 000 рублей на каждого ребенка в течение первого года после рождения (усыновления) ребенка.;
Кроме того, на основании подпункта 11 пункта 1 статьи 422 НК РФ не облагается страховыми взносами материальная помощь своим работникам, не превышающая 4 000 рублей на одного работника за расчетный период (год).
Как видите, это те же три вида материальной помощи, которые освобождены от НДФЛ.
А вот все остальные выплаты в виде материальной помощи облагаются страховыми взносами на обязательное пенсионное, медицинское страхование и социальное страхование в общем порядке (п. 1 ст. 420 НК РФ). Причем независимо от их социальной направленности. Это, например, материальная помощь к отпуску, на лечение, при выходе на пенсию и т. п.
Такие разъяснения ФНС дала в письме от 24 июля 2020 г. № БС-4-11/11908@.
Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»
Материальная помощь бывшему работнику
Согласно статье 217 НК РФ, освобождается от НДФЛ ряд выплат бывшим работникам. В статье 422 НК РФ о выплатах, не облагаемых страховыми взносами, бывшие работники вообще не упоминаются.
С бывшим работником трудовые отношения прекращены, то есть их уже нет. Поэтому и объекта обложения страховыми взносами нет. Причем это не только материальная помощь. Любая выплата бывшему работнику страховыми взносами, в отличие от НДФЛ, не облагается из-за отсутствия главного условия возникновения объекта обложения – трудовых отношений.
Напомним: не облагаются НДФЛ в пределах 4 000 рублей суммы материальной помощи, оказываемой работодателями бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту.
С суммы такой матпомощи бывшим работникам, превышающим 4 000 рублей, НДФЛ удержать нужно.
А вот страховыми взносами такие превышения не облагаются. Основывается этот вывод на нормах статьи 420 НК РФ. Это статья об объекте обложения страховыми взносами.
Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»
Напомним, что объектом обложения страховыми взносами являются выплаты и вознаграждения работникам, выплаченные в рамках трудовых отношений. Нет трудовых отношений — нет объекта обложения взносами.
Перечни не облагаемых выплат синхронизируют
Поток писем от Минфина и ФНС с разъяснениями о том, как нужно облагать страховыми взносами те или иные выплаты, не иссякает. В каждом письме чиновники не устают повторять, что если выплаты нет в статье 422 НК РФ, то она должна облагаться страховыми взносами. Никакой привязки к НДФЛ не делали. А вот в рассмотренном нами письме она начала просматриваться.
И вот, наконец, решено ситуацию изменить кардинально. Со следующего года хотят синхронизировать перечень выплат в пользу работников, не подлежащих обложению страховыми взносами, содержащийся в статье 422 НК РФ, с перечнем аналогичных выплат, не подлежащих обложению НДФЛ, содержащийся в статье 217 НК РФ.
Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.
*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование
Источник: https://www.buhgalteria.ru/article/osvobozhdenie-materialnoy-pomoshchi-ot-ndfl-i-strakhovykh-vznosov-sovpadeniya-est
Как облагать материальную помощь страховыми взносами
Материальная помощь, выплаченная страхователем сотруднику, облагается взносами на обязательное пенсионное, медицинское страхование и по ВНиМ. Однако в случаях, основания для которых перечислены в ст. 422 НК РФ, единовременная матпомощь освобождается от страховых взносов:
- выплата работнику в связи со смертью члена семьи;
- физлицам в связи со стихийным бедствием или другим ЧС в целях возмещения причиненного материального ущерба или вреда их здоровью;
- физлицам, пострадавшим от террористических актов на территории РФ.
Материальная помощь, не указанная в данном перечне, как правило, облагается взносами на обязательное пенсионное, медицинское страхование и по ВНиМ. Согласно судебной практике, матпомощь, которую можно отнести к социальным выплатам и которая не зависит от квалификации сотрудника и сложности выполняемых работ, облагать страховыми взносами не нужно.
Материальная помощь при рождении ребенка
С единовременной матпомощи при рождении ребенка, выплачиваемой работнику, который стал родителем, опекуном или усыновителем, не начисляются страховые взносы при соблюдении следующих условий ( пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ):
- выплата произведена в течение года со дня рождения (усыновления) ребенка или начала опеки;
- размер выплаты не превышает 50 000 руб. на каждого ребенка.
Если оба родителя работают у одного работодателя, и помощь оказана обоим, не облагается взносами выплата каждому из них в пределах 50 000 рублей.
В части, превышающей эту сумму, единовременная материальная помощь при рождении (усыновлении, установлении опеки) облагается страховыми взносами по общим правилам.
Материальная помощь в связи со смертью родственника
Страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское страхование и по ВНиМ не начисляются на единовременную материальную помощь, выплаченную в связи со смертью родственника работника, если умерший – член семьи сотрудника (супруг, супруга, родителя, дети, в том числе усыновители и усыновленные) (пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ). Ограничений размера такой материальной помощи не установлено. Сотрудник должен предоставить свидетельство о смерти и документы, подтверждающие родство с умершим.
Матпомощь, выплаченную по причине ухода из жизни других родственников, следует облагать страховыми взносами в общем порядке. Но здесь возможны исключения, при условии, что они фактически жили вместе с работником и вели совместное хозяйство, то есть их можно отнести к членам семьи.
Материальная помощь на лечение или к отпуску
Матпомощь работнику к отпуску, свадьбе или на лечение облагается страховыми взносами, так как она не включена в перечень необлагаемых выплат (ст. 422 НК РФ).
Исключение предусмотрено для выплат, не превышающих 4 000 руб. за календарный год ( пп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ). При этом учитывается любая материальная помощь, кроме выплаченной при рождении ребенка, смерти члена семьи и в случае стихийных бедствий и других ЧС. С суммы свыше 4 тысяч рублей взносы начисляются в обычном порядке.
Материальная помощь не работающему в организации
Не нужно облагать взносами материальную помощь физлицам, с которыми у компании нет трудовых отношений и гражданско-правовых договоров. Выплаты матпомощи лицу, которое не работает в компании, не являются объектом обложения (п. 1 ст. 420 НК РФ). Это относится к выплатам бывшим сотрудникам (в том числе пенсионерам), а также родственникам умершего работника.
Закажите бесплатный сборник материалов от КонсультантПлюс «Страховые взносы от расчета до отчета»! В подборке вы найдете порядок расчета страховых взносов, базовые и пониженные тарифы, примеры расчета взносов на травматизм, возврат и зачет переплаты по страховым взносам и многое другое.
Источник: https://m-style.su/news/kak-oblagat-materialnuyu-pomoshch-strakhovymi-vznosami/
Какими налогами облагается материальная помощь в 2020 году?
Материальная помощь в размере до 4000 рублей включительно не облагается НДФЛ и страховыми взносами
Какие налоги должен заплатить бухгалтер в бюджет, если сотрудник попросил выплатить ему материальную помощь?
Напомним, что основания, размеры и порядок выплаты материальной помощи определяются организацией в коллективном договоре, локальном нормативном акте, трудовых договорах.
Для того, чтобы получить материальную помощь, работник должен написать заявление на имя руководителя компании, а работодатель издает приказ и уже бухгалтер осуществляет начисление и выплату материальной помощи.
Выплата поддержки обычно связана с наступлением определенных обстоятельств у работника, например, таких:
1. В связи с рождением ребенка,
2. Например, ваша сотрудница вступает в брак,
3. Смертью близких родственников и т.п.
Давайте рассмотрим – до каких сумм можно получить материальную помощь и не платить при этом налоги.
На основании подп. 28 ст. 217 НК РФ материальная помощь не входит в налоговую базу для НДФЛ, если ее общая сумма не превышает 4 000 руб. для одного сотрудника в одном налоговом периоде.
То есть, ваш работник, например, в марте 2020 году получил материальную помощь в размере 3000 рублей, с которой не надо платить налоги. А потом в июле 2020 года он снова пишет заявление и просит выплатить ему 5000 рублей. Получается, что НДФЛ следует удержать только с суммы, превышающей 4000 рублей. В нашем случае 3000 рубле он ранее получил и теперь ему НДФЛ начислят с 4000 рублей.
Стоит отметить, что сумма материальной помощи до 4000 рублей, которая не облагается НДФЛ, не облагается и страховыми взносами.
Материальная помощь и страховые взносы
На основании подп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ существует ограничение по сумме материальной помощи, которая не облагается страховыми взносами. Оно аналогично ограничению по НДФЛ – до 4 000 руб. включительно на одного работника на календарный год.
В случае со страховыми взносами указанное ограничение распространяется только на конкретного работодателя. Даже если ранее работник уже получил материальную поддержку от другого работодателя, на освобождение новой суммы от взносов у текущего работодателя подобный факт не влияет.
В некоторых случаях страховые взносы с материальной помощи в 2020 году не начисляются, независимо от превышения суммы выплаченной денежной поддержки величины в 4 000 руб. Согласно подп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ не попадают в облагаемые страховыми взносами суммы материальной помощи выплаченной:
в связи со стихийными бедствиями и иными обстоятельствами, включая террористические акты (без ограничения суммы);
в связи со смертью члена семьи работника (без ограничения суммы);
в связи с появлением в семье ребенка (в сумме до 50 000 руб. на каждого ребенка при выдаче в течение первого года после рождения, усыновления и т. п.).
Источник: http://taxpravo.ru/analitika/statya-434283-kakimi_nalogami_oblagaetsya_materialnaya_pomosch_v_2020_godu
Облагается ли материальная помощь страховыми взносами в 2020 году форум
Организация выплатила ряду сотрудников материальную помощь к отпуску в размере 3 000 рублей (каждому физлицу). Страховые взносы с нее не исчислены. Нужно ли эти суммы включать в расчет по страховым взносам?
Форма расчета по страховым взносам и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@ (далее – Порядок).
Расчет сумм страховых взносов отражается:
- по взносам на пенсионное страхование – в подразделе 1.1 приложения № 1 к разделу 1;
- по взносам на медицинское страхование – в подразделе 1.2 приложения № 1 к разделу 1;
- по взносам на социальное страхование – в приложении № 2 к разделу 1.
В указанных подразделах и приложениях необходимо указать выплаты, которые:
- поименованы в п. 1 и п. 2 ст. 420 НК РФ в качестве облагаемых страховыми взносами (т.е. являются объектом обложения взносами). Они отражаются по строкам 030 подразделов 1.1 и 1.2 приложения № 1 (п. 6.5, 7.4 Порядка) и по строке 020 приложения № 2 (п. 10.6 Порядка);
- не подлежат обложению взносами. Они отражаются по строкам 040 подразделов 1.1 и 1.2 (п. 6.6, 7.5 Порядка) и по строке 030 приложения № 2 (п. 10.7 Порядка). Под ними подразумеваются выплаты, которые являются объектом обложения, но освобождены от обложения в силу ст. 422 НК РФ;
- являются базой для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное, медицинское и социальное (на ВНИМ) страхование. Они отражаются по строкам 050 подразделов 1.1 и 1.2 приложения № 1 и приложения № 2 к расчету (п. 6.8, 7.7, 10.9 Порядка).
Материальная помощь, оказываемая работодателями своим сотрудникам в сумме, не превышающей 4 000 рублей на одного работника, за расчетный период страховыми взносами не облагается (пп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ). При этом она относится к объекту обложения страховыми взносами.
Следовательно, материальную помощь в размере 3 000 рублей необходимо включить в строки:
- 030 подразделов 1.1 и 1.2 приложения № 1;
- 020 приложения № 2;
- 040 подразделов 1.1 и 1.2 приложения № 1;
- 030 приложения № 2.
Смотрите также
Не пропускайте последние новости — подпишитесь
на бесплатную рассылку сайта:
Источник: https://its.1c.ru/db/content/answersrep/src/%EE%F2%F7%E5%F2%ED%EE%F1%F2%FC/%EE%F2%F7%E5%F2%ED%EE%F1%F2%FC%20%F1%E2/170425_%EC%E0%F2%EF%EE%EC%EE%F9%FC_%F0%E0%F1%F7%E5%F2_%EF%EE_%E2%E7%ED%EE%F1%E0%EC.htm