На сколько заключается договор гпх

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «На сколько заключается договор гпх». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Время ответа официального сервиса в зависимости от его нагрузки, в среднем составляет от 30 минут до 2 часов. Онлайн — сервис поиска информации и проверки объектов недвижимости перед покупкой в 2020 году. Точное время ответа на запрос напрямую зависит от загруженности работы информационной базы и в редких случаях может достигать 24 часа.

Договор ГПХ: что это такое, как оформляется, риски и налоги

Все чаще работодатели предлагают оформление по договору ГПХ. Многие люди думают, что это вид трудового соглашения, но на самом деле нет. Мы расскажем, чем договор гражданско-правового характера отличается от трудового, какие риски он несет для работника и работодателя, кто и какие налоги платит и стоит ли соглашаться на работу по договору ГПХ с физическим лицом?

Статья будет длинной, но рекомендуем внимательно прочитать ее до конца. Это убережет от многих неприятностей.

Что такое оформление по договору ГПХ и чем он отличается от трудового договора?

Договор гражданско-правового характера (сокращенно ГПХ) – это документ, который регулируется нормами Гражданского кодекса РФ. Суть его в том, что стороны прописывают в нем результат работы, который должен получить заказчик, имущественные отношения и другие вопросы, не вступая при этом в трудовые отношения.

Проще говоря, по договору ГПХ физическое лицо обязуется выполнить для организации или ИП определенные работы с определенным итогом. При этом сотрудником фирмы или ИП исполнитель являться не будет.

авторские договоры, например, на написание книги для издательства или статьи для журнала. Такие договоры могут заключаться с фрилансерами.

Нормы Трудового кодекса на договоры ГПХ не распространяются. Отношения между сторонами регулируются Частью 2 ГК РФ (главы 37-41). В документе не должны использоваться термины трудового законодательства.

Еще несколько важных особенностей ГПХ, которые отличают их от трудовых договоров:

• По гражданско-правовому договору главное – это результат, а не процесс. Обязательно устанавливается срок и определяется результат выполнения работы. По трудовому договору работник устраивается на конкретную должность, которая предусматривает выполнение определенных трудовых обязанностей.
• В договоре гражданско-правового характера должны быть сроки окончания действия соглашения (ст.708 и ст.783 ГК РФ). Трудовые договора в большинстве случаев не имеют конкретных сроков действия.

Каждому виду соглашений, которые могут носить гражданско-правовой характер, посвящена отдельная глава. ГК РФ дает точные определения основным понятиям – работа и услуга — в ст.703 и ст.779 соответственно.

Плюсы и минусы гражданско-правового договора для исполнителя

Заказчик не может вмешиваться в работу исполнителя. Исключение – приемка промежуточных результатов.

Работник не оформляется в штат компании.

Возможность работать по гибкому графику. Главное – сделать работу вовремя и нужного качества.

Заказчик не обязан обеспечивать работника материалами, инструментом, предоставлять рабочее место. Все это нужно покупать за свой счет.

Можно привлекать третьих лиц для выполнения работ, совмещать работы в нескольких местах.

Нет социальных гарантий. Не выплачиваются отпускные, больничные, декретные. Нет доплат за сверхурочную работу. Заказчик не обязан предоставлять отпуск исполнителю.

Время выполнения работ по договору гражданско-правового характера включается в трудовой стаж. Соответственно, исполнитель может набирать необходимый стаж для получения страховой пенсии, а не социальной.

Заказчик не страхует исполнителя в ФСС (Фонд социального страхования) и не несет ответственности за производственные травмы, которые может получить исполнитель (если не согласится на это добровольно).

Договор ГПХ может предусматривать страхование на случай производственной травмы, если заказчик согласен добровольно оплачивать взносы в ФСС.

Оплата идет за результат, а не просто нахождение на рабочем месте, потраченное время и т.д. Заказчик может платить меньше МРОТ (минимальный размер оплаты труда в трудовом законодательстве).

Простота оформления на работу.

Период деятельности по ГПД (гражданско-правовой договор) не учитывается при начислении пособия по безработице.

Плюсы и минусы гражданско-правового договора для заказчика

Нет социальной нагрузки. Не нужно оплачивать отпускные, больничные и т.д.

Заказчик не вправе вмешиваться в процесс, за исключением промежуточной приемки результатов.

Заказчик не платит страховые взносы в ФСС (если иное не указано в договоре ГПХ).

Нельзя привлечь сотрудника к ответственности за нарушение правил внутреннего распорядка, например, за опоздание.

Не нужно тратить средства на оборудование рабочего места.

Есть риск переквалификации договора ГПХ в трудовой договор с доначислением взносов в ФСС и пенями.

Не обязательно делать выплаты работникам два раза в месяц, как в случае с трудовым договором. Можно прописать выплату один раз после сдачи работ.

Нужно начислять и платить налоги в случае выплат по договору ГПХ физическому лицу. Соответственно, это некоторая нагрузка на бухгалтерию заказчика.

Не нужно вести кадровое делопроизводство.

Если в компании есть строгие рамки приема сотрудников по уровню образования, квалификации, опыту работы, то по договору ГПХ можно принять исполнителя, который не соответствует данным требованиям.

Когда и с кем можно заключать договор ГПХ?

Важно понимать, что ГПХ – это не трудовые отношения: предметом регулирования выступает результат, а не процесс деятельности.

Если заключение такого договора с юридическим лицом или ИП не вызывает никаких сомнений, то с физическим лицом ситуация сложнее. При этом не важно, какие услуги он предоставляет. Статья 15 ТК РФ устанавливает недопустимость маскировки трудовых отношений под гражданско-правовые.

Есть риск переквалификации договора ГПХ с физическим лицом в трудовой договор, если проверяющие посчитают, что заказчик и исполнитель на самом деле находятся в трудовых отношениях. Крайне важно, какие формулировки будут в договоре гражданско-правового характера и в актах, оформляемых по результатам выполнения работ. В любом случае при заключении договора ГПХ с физическим лицом заказчику лучше проконсультироваться с юристами о рисках и проверить все формулировки в документах.

По срокам действия договоров ГПХ не существует никаких строгих критериев. Временные рамки определяются при обсуждении, обоюдно.

Также этот договор может быть пролонгирован (продлен). При этом должно быть составлено дополнительное соглашение об изменения сроков выполнения работы.

В каких случаях договор ГПХ могут признать трудовым?

Переквалификация договора ГПХ – это как минимум неприятно, потому что гражданско-правовая сделка с работником имеет ряд больших плюсов. Такой персонал является внештатным. Это значит меньше кадровой работы, отсутствие обязанности оплачивать больничные и отпуска, в том числе декретный и детский. Не нужно даже предоставлять рабочее место.

В случае перевода соглашений в разряд трудовых придется доначислить взносы в ФСС и уплатить пени. Могут потребовать назначить сэкономленные социальные пособия.

• В договоре ГПХ указана трудовая функция, а не конкретные работы и результаты. Например, прописано, что исполнитель пишет тексты в целом, а должны быть прописаны конкретные тексты (например, копирайтер обязуется подготовить текст о компании и описания для карточек товаров в количестве 50 штук).
• Исполнитель получает одинаковую оплату каждый месяц. Это выглядит странно, т.к. по договору ГПХ объем работ обычно варьируется и не может каждый месяц совпадать.
• Исполнитель систематически выполняет одну и ту же работу. Спектр его задач не меняется.
  iИсполнитель работает на территории заказчика, имеет там оборудованное рабочее место.
• В соглашении нет обязательных пунктов, например, о сроках выполнения работ.
• В договоре прописаны правила внутреннего распорядка.
• Исполнителю предоставляется отпуск, оплачивается больничный или выдается премия, что может получать только штатный сотрудник, оформленный по ТК РФ.
• Имеется упоминание о подчиненности штатным сотрудникам компании-заказчика.

Исполнитель по договору ГПХ направляется в командировку, ему выплачиваются командировочные.

Какие налоги платит работодатель по договору ГПХ?

Если выплата производится физическому лицу, то из гонорара необходимо удерживать и платить НДФЛ в размере 13%. Если заказчиком выступает организация, то данный налог рассчитывает и переводит в бюджет заказчик, поскольку в этом случае он является налоговым агентом.

Например, вознаграждение по договору ГПХ составляет 10000 рублей. По факту заказчик переведет работнику на 13% меньше, то есть 8700 руб. Сумму НДФЛ в размере 1300 руб. заказчик перечислит в бюджет.

Исключение – договор ГПХ, заключенный с ИП. В этом случае налоги с выплат по договору гражданско-правового характера оплачивает индивидуальный предприниматель.

Таблица 1. Налоги, которые нужно платить с выплат по договору гражданско-правового характера.

НДФЛ (налог на доходы физических лиц)

Взносы в ПФ РФ (Пенсионный фонд России)

Взносы в ФФОМС (за медицину)

Взносы в ФСС (на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством)

Взносы в ФСС (на страхование от несчастных случаев на производстве и проф. заболеваний)

Начисляются, если это предусмотрено в договоре.

• Физическое лицо, получая выплаты по договорам ГПХ, имеет право использовать стандартные налоговые вычеты. Например, вычет при покупке недвижимости, оплате обучения или медицинских услуг, включая услуги стоматолога, вычеты при наличии на иждивении несовершеннолетних детей. Таким образом можно снизить сумму подоходного налога, который переводится государству, или вернуть из бюджета уплаченные ранее налоги.
• Чтобы воспользоваться налоговыми вычетами, физическое лицо должно предоставить чеки на все расходы.
• Удержание и перечисление страховых взносов по договору ГПХ заказчиками осуществляется не в пользу различных фондов, а строго в налоговую инспекцию.
• Любые взносы платятся только в случае, если соглашение между исполнителем и заказчиком предполагает оказание услуг авторского характера или выполнение работ подряда. При оформлении соглашений в отношении аренды или денежного займа социальные платежи в бюджет местного образования не перечисляются.

При заключении сделки, целью которой является не только выполнение работ, но и передача прав на имущество, строки дохода второй стороны необходимо подразделять на облагаемое вознаграждение и не облагаемые финансовые поступления. Взносы будут удержаны только с первой части.

Как заключается договор ГПХ с физическим лицом? Какие документы необходимы при устройстве на работу?

Договор гражданско-правового характера заключается в письменной форме. Документ обязательно визируется сторонами. На каждом листе должны стоять подписи обеих сторон. Печать ставится только при наличии. Участие нотариуса не требуется.

Ни в коем случае не нужно фиксировать факт заключения ГПД в трудовой книжке, поскольку ГПХ – это не трудовой договор.

Если что-то понадобилось поменять уже в заключенном соглашении, необходимо подготовить дополнительное соглашение, где отразить все изменения в работе. Допсоглашение должны подписать обе стороны.

Список документов, который предоставляет исполнитель при устройстве на работу по договору ГПХ:

1. Паспорт.
2. СНИЛС.

Оригиналы документов передавать заказчику не нужно. Ему достаточно ксерокопий или сканов, т.к. документы необходимы, чтобы указать их в договоре и при перечислении налогов. Если вы сомневаетесь в надежности заказчика, особенно при устройстве на удаленную работу, вначале проверьте контрагента, а потом принимайте решение – предоставлять информацию о себе или нет.

Договор может быть заключён на любой срок и в любое время, без ограничения сумм и сроков выплат.

Обязательно должны быть прописаны:

• Предмет соглашения.
• Продолжительность работ (сроки).
• Обязанности, ответственность, права сторон.
• Условия оплаты.
• Условия и порядок изменения договора.
• Условия расторжения.

Порядок приема работ по договору гражданско-правового характера

Принимаются выполненные работы (услуги) по акту приемки-передачи выполненных работ (услуг).

За нарушение сроков выполнения работ с подрядчика может взыскиваться неустойка в виде штрафа или пеней. В случае причинения ущерба имуществу заказчика подрядчик должен возместить убытки в полном объеме.

Кроме того, в отличие от трудового договора, по договорам подряда или возмездного оказания услуг исполнитель несет риск случайной гибели или случайного повреждения результата выполненной работы до ее приемки заказчиком.

Прядок расторжения договора ГПХ

В этой части статьи мы расскажем, как правильно расторгнуть договор ГПХ и какие нюансы есть в этом процессе.

• Договор оказания услуг может расторгнуть в одностороннем порядке и заказчик, и исполнитель, если один оплатит другому понесенные расходы. Расторгнуть подряд в одностороннем порядке вправе только заказчик, если оплатит расходы подрядчика.
• Как расторгнуть договор ГПХ, если обе стороны решили прекратить сотрудничество? В этом случае оформляется письменное соглашение о расторжении. Порядок расторжения может быть прописан в договоре ГПХ. Тогда стороны действуют по описанным правилам.

Расторгнуть договор ГПХ через суд можно только в случае, если вторая сторона против или не отвечает на уведомление о расторжении в установленный соглашением срок или в течение 30 дней, если срок не установлен.

В отличие от трудового договор ГПХ сам себя регулирует в части порядка расторжения сторонами. Данные условия могут прописываться в одном из пунктов или находиться в составе «прав сторон».

Обычно договор предусматривает определенные гарантии сторон на случай, если исполнитель начнет работу над заказом, а клиент решит отказаться от проекта. Пункты соглашения могут предусматривать компенсации или другие санкции к стороне-инициатору разрыва взаимоотношений. Если такого пункта нет, сторона должна написать уведомительное письмо с пояснениями, на основании которого договор может быть расторгнут.

Аванс, выплаченный по договору ГПХ, может быть возвращен заказчику при условии невыполнения договора или несоблюдения сроков, если это прописано в самом договоре, либо в судебном порядке.

Резюме

Договор ГПХ – это не простой документ или формальность. До его подписания необходимо внимательно прочитать все условия.

Если вы чего-то не понимаете или сомневаетесь, что документ защищает ваши интересы, обязательно проконсультируйтесь с юристами. Договор гражданско-правового характера – это не трудовое соглашение, где работник серьезно защищен нормами ТК РФ. Чаще всего ГПХ защищает интересы заказчика и может иметь много нюансов по отношению к исполнителю.

Источник: https://www.kadrof.ru/articles/41875

Договор гражданско-правового характера (ГПХ)

Предприниматели и организации могут оформлять отношения с сотрудниками двумя способами:

• по трудовому договору;
• по договору гражданско-правового характера (ГПХ). К таким договорам относятся договоры подряда, оказания услуг, передачи авторских прав и т.д.

Различия между трудовым договором и договором ГПХ

Выполнение определённых повседневных трудовых функций (например, ведение бухгалтерского учёта, клиентских продаж и т.д.).
Вознаграждение сотруднику выплачивается именно за сам факт выполнения им работы, а не её результаты. Достижение конкретного результата (например, заполнение налоговых деклараций за квартал, продажа партии товара и т.д.).
Оговариваются чёткие сроки завершения работы и конкретный результат, который должен быть достигнут.

Лица, с которыми можно заключить договор

Физические лица, ИП(кроме отдельных видов договоров) и самозанятые лица.

Перевести сотрудника в статус самозанятого и продолжить работу с ним не получится: доходы самозанятых от работы с компаниями, которые являлись их работодателями 2 предыдущих года, не попадают под специальный режим.

Перечень документов, которые необходимо предоставить работнику для заключения договора

— документ об образовании и (или) квалификации;

— справка об отсутствии судимости;

— справка о непривлечении к административному; наказанию за употребление наркотических веществ.

Перечень документов, которые необходимо оформить работодателю для найма сотрудника

Трудовой договор, приказ о приёме сотрудника, запись в трудовой книжке нового работника, а также ряд других документов, связанных с кадровым делопроизводством.

В простейшем случае достаточно самого гражданско-правового договора

Срок заключения договора

Договор может быть бессрочным или заключаться на определённый срок (до 5 лет), если для заключения такого договора есть соответствующие основания.

Всегда заключается на определённый срок, по истечении которого отношения между сторонами должны прекратиться.

Режим работы сотрудника

Работник обязан подчиняться руководству компании, соблюдать нормы внутреннего трудового распорядка, режим рабочего времени.
Работодатель обязан предоставить сотруднику отдельное рабочее место для выполнения им своих функций. Работник и работодатель рассматриваются как равные стороны и отношения подчинения не возникают.
Сотрудники не обязаны соблюдать режим рабочего дня и нормы внутреннего распорядка. Они могут самостоятельно определять время и место своей работы.
Главное, чтобы цель найма, указанная в договоре, была достигнута.

Возможность работника привлекать третьих лиц для выполнения работы

Порядок выплаты вознаграждения

Уплата налогов и страховых взносов за сотрудников

Всегда уплачиваются работодателем.

Могут уплачиваться как работодателем, так и лицом, с которым заключён договор самостоятельно (см. таблицу ниже).

Налоговые и страховые отчисления работодателя за сотрудников

Уплачивается работодателем (как правило, по ставке 13%)

Уплачивается работодателем (как правило, по ставке 13%)

Уплачивается индивидуальным предпринимателем.

При нахождении на специальных налоговых режимах заменяется другими налогами.

Заменяется налогом на профессиональный доход по фиксированной ставке.

Уплачивается самозанятым лицом.

Уплачивается индивидуальным предпринимателем

Уплачивается самозанятым лицом (взнос добровольный)

Уплачивается индивидуальным предпринимателем

— на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний.

Уплачивается только на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, если это предусмотрено договором.

Уплачивается индивидуальным предпринимателем самостоятельно (взнос добровольный)

В случае, если речь идёт о выполнении работником повседневных трудовых функций, заключение ГПХ вместо трудового договора является нарушением закона и может привести к переквалификации данного договора налоговыми органами или трудовой инспекцией в трудовой договор. В этом случае работодателю придётся выплатить все соответствующие доначисления по налогам и страховым взносам.

Заключение договора ГПХ допускается только, когда работник нанимается исключительно для выполнения какой-либо работы, а оформление специалиста в штат невозможно или нецелесообразно.

• в тексте договора ГПХ содержатся условия, которые характерны для трудовых отношений (перечисление вознаграждения два раза в месяц, возможность отпуска, социальные гарантии и т.д.);
• договор предусматривает выполнение постоянных, а не разовых (проектных) работ;
• отсутствует документация, которая подтверждает выполнение работ по договору ГПХ;
• договор ГПХ многократно перезаключался или продлевался.

Источник: https://torg.1c.ru/wiki/?wiki_name=%D0%94%D0%BE%D0%B3%D0%BE%D0%B2%D0%BE%D1%80%20%D0%B3%D1%80%D0%B0%D0%B6%D0%B4%D0%B0%D0%BD%D1%81%D0%BA%D0%BE-%D0%BF%D1%80%D0%B0%D0%B2%D0%BE%D0%B2%D0%BE%D0%B3%D0%BE%20%D1%85%D0%B0%D1%80%D0%B0%D0%BA%D1%82%D0%B5%D1%80%D0%B0%20(%D0%93%D0%9F%D0%A5)

Порядок заключения гражданско-правового договора

Заключение гражданско-правового договора с физическим лицом — это подписание соглашения о выполнении работ и оказании услуг. Взаимодействие сторон регулируется Гражданским кодексом. Трудовые отношения между заказчиком и исполнителем не возникают.

Нормативная база

Когда заключают гражданско-правовой договор

Договор гражданско-правового характера (ГПХ), или ГПД, — это соглашение сторон сделки, оформляемое в соответствии с Гражданским кодексом. Статья 421 ГК позволяет исполнить его на любых условиях, устраивающих стороны, представленные в различных комбинациях:

• юридические лица;
• физические (в т. ч. зарегистрированные как ИП и плательщики НПД);
• юридические и физические (в т. ч. зарегистрированные как ИП и плательщики НПД).

ГПД относится к двусторонним сделкам (ст. 153, п. 1 ст. 154, п. 1 ст. 420 ГК РФ). В хозяйственном обороте юрлиц заключение договора ГПХ с физическим лицом применяется при оформлении:

• различных видов подряда;
• оказания услуг (авторского заказа).

Законодательство РФ разрешает работодателям привлекать физических лиц на основании соглашений гражданско-правового характера, если выполняются иные оплачиваемые заказы, не предусмотренные ТД. Доходы по таким соглашениям начисляются по особым правилам, при оформлении следует учитывать много нюансов, соблюдать особый порядок заключения, чтобы они не были переквалифицированы в трудовые. Между трудовым и гражданско-правовым соглашением есть отличия.

Ежемесячная зарплата в фиксированные сроки

Вознаграждение в сроки, согласованные сторонами

Правомерно использование штрафов за несвоевременное выполнение, если даты прямо указаны в тексте (ст. 708, 783 и п. 1 ст. 330 ГК)

Используются любые основания для расторжения, оно происходит по соглашению сторон (п. 2 ст. 450 ГК)

Возможен односторонний отказ по инициативе исполнителя и заказчика (последний имеет для этого законные основания)

Законодательство (ГК и ТК) не запрещает работодателям заключать ГПД со штатными работниками. Если стороной становится сотрудник организации, при заключении гражданско-правового договора работодатель обязан соблюсти основные требования к этому документу:

• его предмет отличается от основных обязанностей по ТД;
• отношения регулируются ГК;
• выполняется в свободное от исполнения основных обязанностей время;
• в соглашении нет признаков трудового.

В ситуации, когда на штатную должность длительно затруднен подбор постоянного сотрудника, разрешается заключение договора ГПХ, в котором не усматриваются признаки занятости по ТК. Действующее законодательство в особых случаях отрицательно отвечает на вопрос, допускается ли заключение гражданско-правовых договоров на отдельные виды объемов. Например, исполнителям по ДГПХ нельзя поручить ведение воинского учета (постановление правительства №719 от 27.11.2006, Методические рекомендации по ведению воинского учета в организациях, утвержденные Генштабом Вооруженных Сил РФ 11.07.2017).

Порядок заключения

Гражданско-правовые отношения стороны заключают в письменной форме. Исполнителю следует представить паспорт, ИНН и СНИЛС для внесения данных в текст документа и перечисления налогов. Трудовая не нужна:

• запись не вносится;
• приказ о приеме не издается.

Соблюдайте требования к гражданско-правовому договору при выполнении локальных задач и порядок его заключения, не указывайте в тексте:

• должность, название функции внутри организации;
• обязанность соблюдать правила трудового распорядка заказчика.

Что еще можно указать при заключении гражданско-правовых отношений с исполнителями (но необязательно):

• место исполнения (если этого требует специфика выполняемого задания);
• возможность поручать часть работы третьим лица (например, использовать субподряд).

Место и оборудование, время выполнения и распорядок исполнитель определяет сам — они иногда не совпадают с местом заключения гражданско-правового договора, указанным в тексте документа.

Закон его не ограничивает, но период фиксируется обязательно. Указывайте время, достаточное для выполнения работы или оказания услуги.

Исполнитель получает плату за определенный объем работы или конкретную услугу, при заключении гражданско-правового договора с работником организации обратите на это особое внимание. Время оплаты совпадает с завершением этапов и выполнением всего объема работ (выполнением услуг) и никак не должно зависеть от установленных дней выплаты заработной платы персоналу.

С доходов по договору гражданско-правового характера заказчиком выплачиваются:

1. НДФЛ по ставке 13% — п. 1 ст. 208, 224 НК. Также физическое лицо вправе воспользоваться стандартными налоговыми вычетами. Предоставляются они только на период действия договора ГПХ (письмо Минфина №03-04-05/54901 от 29 октября 2014 г.).
2. Взносы в ПФР и ФОМС. Платятся с договоров услуг, подряда, работ (ст. 420 НК). С договоров, предметом которых является переход права собственности, платить взносы не нужно, например при аренде имущества у физлица.
3. Взносы в ФСС не начисляются, если иное не предусмотрено самим договором (п. 1 ст. 20.1 ФЗ-125 от 24.07.1998).

В гражданско-правовых договорах не предусматривается трудовых льгот и гарантий — отпуска, оплаты больничных, пособий и т. д.

В отдельном разделе описываются обязанности при заключении гражданско-правового договора, которые возлагаются на стороны, а также их права, порядок разрешения спорных ситуаций. Специальных требований к ним нет.

По итогам исполнения оформляется акт и выплачивается вознаграждение (п. 1 ст. 702, п. 1 ст. 703, ст. 705, п. 1 ст. 706, ст. 708, 709, 711, п. 1 ст. 720 ГК РФ). В тексте следует указать на обязательность его составления и порядок подписания (п. 4 ст. 421 ГК), приложить форму, в которой предусмотрены:

Источник: https://clubtk.ru/poryadok-zaklyucheniya-grazhdansko-pravovogo-dogovora

Особенности договора ГПХ: что нужно знать

Аббревиатура ГПХ расшифровывается как гражданско-правовой характер. Соответственно, договоры ГПХ – это особый вид трудовых соглашений, регулируемый гражданским законодательством. Чаще всего такие контракты подписывают компании и сотрудники, которые нанимаются на конкретный короткий срок для оказания четко определенного спектра услуг. При этом договором ГПХ можно узаконить отношения не только с наемным работником-физлицом, но и с ИП, подрядчиком-юрлицом и т.д.

1. Виды договоров ГПХ
2. Возмездного оказания услуг
3. Подряда (бытового, строительного и т.д.)
4. Поручения
5. Агентский
6. С кем можно заключить
7. Можно ли заключить с собственным штатным сотрудником?
8. Можно ли заключить с несовершеннолетним?
9. Можно ли заключить с иностранным гражданином?
10. На какой срок можно заключить
11. Особенности
12. Трудовой или договор ГПХ: в чем разница?
13. Налоги и взносы
14. Пример расчета НДФЛ и взносов

Виды договоров ГПХ

Итак, сторонами соглашения ГПХ могут выступать:

• обычные сотрудники – физлица;
• ИП;
• подрядчики различного юридического устройства (ООО, ПАО и т.д.);
• государственные органы (бюджетные, казенные и пр.).

Соответственно, самые распространенные договоры ГПХ можно условно подразделить на несколько категорий.

Самый популярный тип договоров ГПХ. Их заключают работодатели-юрлица и наемные сотрудники-физлица. В условиях контракта четко прописывается, какие услуги обязуется предоставлять работник, в течение какого времени и на каких условиях. Возмездные договоры распространены в сферах, где требуются сезонные работы или проектная занятость.

Заключается между двумя юридическими лицами или юрлицом и индивидуальным предпринимателем. Предмет такого соглашения – выполнение четко определенных работ. Заказчиком выступает одна компания, подрядчиком, или исполнителем, соответственно, другая: это может быть ООО, ИП и т.д. Такие договоры часто заключаются, к примеру, в сфере ЖКХ: управляющие компании, не имеющие в штате обслуживающего персонала, нанимают подрядные организации для выполнения уборки, мелкого ремонта и т.д.

В этом случае компания нанимает гражданина в качестве доверителя, или поверенного. На основании такого договора физлицо может действовать от имени юрлица в различных инстанциях, отстаивая интересы компании. По истечении срока договора ГПХ или равными долями в течение его действия наниматель выплачивает поверенному сумму, обозначенную в пункте «Условия расчетов».

Обычно заключается между двумя юридическими лицами. Одна из сторон, именуемая «принципал», поручает другой стороне – «агенту» – ведение определенного рода деятельности от своего лица. Чаще всего агента нанимают для реализации товаров и услуг или продвижения их на рынке.

С кем можно заключить

Как уже отмечалось, гражданско-правовые соглашения могут подписывать и физлица, и ИП, и юрлица. Больше всего вопросов у заказчиков услуг возникает при работе с физлицами. В частности, компании интересуются, можно ли заключать договоры ГПХ со своими штатными сотрудниками, уже имеющими трудовой договор, с работниками, официально трудоустроенными в других организациях, с подростками или иностранцами.

Можно, хотя это и не самая распространенная практика. Такую возможность подтверждает письмо Московского управления по налогам и сборам №14–14/5848 от 4 февраля 2000 года.

Договор ГПХ со штатным сотрудником может потребоваться в случае, если работник должен выполнить какую-то сверхурочную работу, не прописанную в должностных инструкциях, и притом в сжатые сроки. Однако на этот случай в Трудовом кодексе предусмотрены другие, более простые варианты: например, совместительство или наем на две должности с доплатой.

Эти варианты хороши тем, что отношения между работодателем и сотрудником продолжают регулироваться Трудовым кодексом и не переходят в сферу гражданско-правовых, т.е. подпадающих под Гражданский кодекс. Поэтому договоры ГПХ не слишком распространены и обычно заключаются только в тех случаях, когда оформить доплату или совместительство затруднительно. Например, соглашения гражданско-правового характера нередко заключаются со штатными сотрудниками, находящимися в отпуске.

Договоры ГПХ можно заключать с подростками, достигшими 14 лет. С этого возраста физические лица получают частичную дееспособность, что позволяет им вступать в гражданско-правовые отношения. Однако до достижения 18 лет и наступления полной дееспособности любые договоры должны подписываться в присутствии родителей или опекунов и с их письменного согласия.

Работодатели при найме подростков чаще всего отдают предпочтение именно гражданско-правовым, а не трудовым договорам. Ведь заключение такого соглашения снимает целый ряд неудобств. Например, подросток, работающий по ГПХ, не обязан проходить медосмотр, полагающийся перед подписанием трудового контракта.

В случае найма на работу иностранных граждан заключение договоров ГПХ считается более рациональным, нежели подписание трудовых контрактов. Форма такого соглашения не будет отличаться от той, какую компания подписывает с российскими гражданами.

Главное, о чем должен помнить работодатель, – это тщательная проверка вида на жительства, разрешения на работу и иных документов, разрешающих иностранцу жить и работать в России. Ведь за наем гражданина, который не имеет права работать или и вовсе находиться на территории государства, предпринимателю будут грозить серьезные санкции.

Гражданское законодательство никак не ограничивает срок, на который можно заключать договоры ГПХ. Обычно сроки устанавливаются исходя из конкретных работ или услуг, которые необходимо выполнить по соглашению. Работодатель четко определяет, сколько времени потребуется наемному работнику, чтобы исполнить все его обязательства, и закрепляет этот период в договоре. Впоследствии выполнение работ или услуг должно быть задокументировано в акте приемки.

Именно из-за таких сроков многие граждане опасаются работать по ГПХ и предпочитают трудовые соглашения. Ведь обычный трудовой договор заключается на неопределенный срок, и расторгнуть его не так-то просто: для этого должны иметься веские основания, работодатель обязан уведомить сотрудника о расторжении минимум за два месяца. Договоры ГПХ, в свою очередь, заключаются на конкретный срок, по истечении которого автоматически расторгаются. Соответственно, у работника нет никаких гарантий, что он продолжит сотрудничать с работодателем в дальнейшем.

Особенности

Заключение договора ГПХ подходит для разных ситуаций, будь то доработка программного обеспечения, разработка макета визиток, проведение развлекательного мероприятия, разовая перевозка личным автомобилем и т.д. Отличительной особенностью такого вида взаимоотношений является то, что исполнитель выполняет конкретную работу, указанную в соглашении.

Если с ним заключается несколько договоров за определенный срок, то желательно, чтобы задачи, требующие выполнения, не были однотипными, повторяющимися каждый раз. В противном случае налоговая служба и трудовая инспекция могут посчитать, что за гражданско-правовым договором скрываются трудовые отношения. Подобное нарушение влечет административную ответственность, за которую положены штрафы.

Договор ГПХ регулирует не трудовые, а гражданско-правовые взаимоотношения, а потому он не должен содержать в себе признаки трудовых отношений. Чтобы ГПХ не вызвал претензий со стороны проверяющих органов, необходимо позаботиться о следующих моментах:

• график работы. Человеку, выполняющему задание по договору ГПХ, не устанавливается график работы. Он самостоятельно решает, когда будет выполнять поставленные задачи, поскольку главное — чтобы он уложился в обозначенные сроки, то есть важен именно конечный результат. Если же человек работает по конкретному графику, то он соблюдает правила внутреннего трудового распорядка компании, а потому является ее штатным сотрудником;
• договор о материальной ответственности. Физлицо, с которым заключен договор ГПХ, не несет материальной ответственности. Если же она на него возлагается, это является явным признаком, что он сотрудник компании;
• расчетные листки и ведомости о выплате зарплаты. Работнику, с которым заключен договор ГПХ, не нужно выдавать расчетные листки о начислении зарплаты. Кроме того, расчет с ним должен производиться не по ведомости на зарплату, а по расходным кассовым ордерам или безналичным платежом на лицевой счет. Кроме того, регулярные одинаковые платежи могут свидетельствовать о трудовых отношениях, поскольку при договоре ГПХ устанавливаются разные задачи, за которые и оплата должна различаться;
• первичная документация. При сотрудничестве по договору ГПХ не должна оформляться первичная документация, как при обычном трудовом процессе, например, путевые листы водителей транспортных средств, заявки на транспортировку груза и т.д.;
• акт выполненных работ. Данный документ оформляется при договоре ГПХ, однако не должен формироваться по итогам каждого месяца. Он заполняется на каждый договор по окончании срока исполнения порученного задания;
• журнал посетителей. Если информация о человеке будет слишком часто фигурировать в журнале посещений, это вполне может насторожить налоговую инспекцию, которая посчитает его штатным сотрудником. Кроме того, физлицо все же должно появляться в офисе компании хотя бы раз в месяц для заключения договора и подписания акта выполненных работ;
• локальные документы. В таких документах компании, например, в правилах внутреннего трудового распорядка, положении об оплате труда и т.д. не должно быть подписи физлица, работающего по договору ГПХ. Исключением может быть журнал инструктажа, поскольку Министерство труда считает, что вводный и первичный инструктаж для таких граждан проводить нужно (Письмо Минтруда от 17.05.2019 № 15–2/ООГ-1157);
• внутренняя переписка. Налоговая инспекция может проверить переписку компании с исполнителем. Если работодатель ежедневно контролирует выполнение работы физическим лицом, то отношения носят трудовой характер. В этом случае заключениеГПХ недопустимо, за что положен штраф.

Важно! Инспекторы также проверяют взаимоотношения с самозанятыми гражданами. Договор с ними можно не заключать, но главное — чтобы физлицо имело право использовать режим НПД в соответствии с требованиями законодательства.

Трудовой или договор ГПХ: в чем разница?

Налоги и взносы

Если с физлицом заключается договор ГПХ, то с такой оплаты необходимо на общих основаниях удерживать НДФЛ. Никаких особенностей при расчете налога в этой ситуации не имеется. Ставка НДФЛ составляет 13% для резидентов РФ или 30% для нерезидентов.

Что касается страховых взносов, то выплаты по ГПХ облагаются ими, но не в полной мере. Взносы на пенсионное и медицинское страхование нужно исчислять, а на социальное — нет. При этом ставки страховых взносов составляют:

• 22% на пенсионное страхование;
• 5,1% на медицинское страхование.

Таким образом, с выплаты по ГПХ не нужно начислять социальные страхвзносы на случай болезни (2,9%) и от несчастных случаев и производственного травматизма (от 0,2% до 8,5%).

Важно! Работодатель самостоятельно может принять решение о начислении социальных страховых взносов. Этот момент необходимо указать в ГПХ.

Компания “Салют” заключила договор ГПХ с Никитиным П.Д. на разработку макета рекламного буклета. За эту работу физлицу полагается оплата в размере 29 000 руб. Компания указала в договоре, что будет начислять социальные страхвзносы, в том числе от несчастного случая (0,2%).

29 000 * 13% = 3 770 руб. — рассчитан и удержан НДФЛ

29 000 — 3 770 = 25 230 руб. — исполнитель получит на руки

29 000 * 22% = 6 380 руб. — пенсионные страховые взносы

29 000 * 5,1% = 1 479 руб. — медицинские страховые взносы

29 000 * 2,9% = 841 руб. — социальные страховые взносы

29 000 * 0,2% = 58 руб. — социальные страховые взносы “на травматизм”

Обратите внимание, как именно прописан в ГПХ пункт об оплате. Если указано, что исполнитель получит на руки “чистыми” 29 000 руб., то начисленная оплата работы будет больше. Это повлияет и на величину страховых взносов.

29 000 * 100%: 87% = 33 333 руб. — оплата работы, с которой нужно рассчитывать НДФЛ и страховые взносы.

Источник: https://1c-md.com/raznoe/dogovor-gpx.html

Похожие записи:

• Регистрация Построенного Садового Дома С 2020 Года Последние Новости
• Алименты без развода, или как получать алименты в браке
• Справка Для Гибдд Для Замены Прав 2021