Как заполнить декларацию по транспортному налогу образец
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как заполнить декларацию по транспортному налогу образец». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно. В бухгалтерском учете порядок отражения таков. 16-15 035618.
Содержание:
Декларация по транспортному налогу
Многие компании имеют в собственности автомобили, которые они используют для служебных поездок. Есть и такие организации, которые владеют автобусами, лодками или даже вертолетами. Каким бы транспортом ни владела фирма, по нему нужно отчитываться с помощью специальной декларации. Именно о ней и расскажем ниже.
Кто платит налог и сдает декларацию
Транспортный налог — региональный налог, значит, сроки и порядок отчетности регулируют местные власти.
Платить налог должны компании и физические лица. А вот отчитываться по объектам должны только юридические лица (ст. 363.1 НК РФ). Если ИП использует в бизнесе автомобиль, то все расчеты по налогу ведутся по правилам для физических лиц, то есть ИП платит транспортный налог на основании уведомления ФНС, а декларацию ИП не сдает.
Есть ряд объектов, с которых налог не платится. Они зафиксированы в ст. 358 НК РФ.
2019 — последний год, за который нужно сдать декларацию. Налог организаций за 2020 год ФНС рассчитает самостоятельно на основании данных ГИБДД (Приказ ФНС России от 26.11.2018 № ММВ-7-21/664@).
Как рассчитать налог
Базой для расчета налога на автомобиль служит мощность двигателя. Для другого транспорта установлены иные единицы измерения, которые указаны в ст. 359 НК РФ.
Ставки налога зависят от мощности машины и регионального законодательства. Перед расчетом налога проверьте действующую ставку в вашем регионе.
Пример. ООО «Мак» имеет зарегистрированный автомобиль мощностью 102 л. с. Ставка в регионе равна 2,5 рубля. Повышающие коэффициенты не применяются. Компания владеет автомобилем полный год. По итогам года придется заплатить налог в ФНС в размере 255 рублей (102 х 2,5).
Сроки представления декларации и уплаты налога
Декларацию по итогам года нужно подать до 1 февраля следующего года. В 2020 году этот день приходится на выходной, поэтому сдача переносится на 03.02.2020, если иное не установлено субъектом РФ.
Декларация сдается в ИФНС по месту нахождения транспортного средства или по месту учета организации, если он считается крупнейшим налогоплательщиком.
Оплатить налог нужно также до конца января. Некоторые регионы могут устанавливать отдельные платежи по транспортному налогу, которые называются авансовыми.
Как заполнить декларацию
Форма декларации по транспортному налогу утверждена приказом Минфина России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@. Декларация состоит из титульного листа и двух разделов.
Титульный лист заполняется на основании регистрационных данных фирмы: ИНН, адрес, ОКВЭД и пр.
Раздел 1
Этот раздел получится заполнить только после того, как будет заполнен раздел № 2.
В строке 010 запишите КБК налога (для транспортного налога в 2019–2020 годах — 182 1 06 04011 02 1000 110).
Строка 020 код ОКТМО, присвоенный статистикой, по которому сумма транспортного налога подлежит уплате.
Строка 021 дублирует сумму из строки 300 раздела № 2. Здесь налогоплательщик указывает рассчитанную сумму налога.
Авансовые платежи, если вы обязаны их платить, пишут в ячейках 023–027. Имейте в виду, что нужно указать начисленные авансы, а не уплаченные.
Итоговая сумма к уплате за минусом авансов отражается в строке 030 (стр. 021 — стр. 023 — стр. 025 — стр. 027). Если в результате расчета получилось отрицательное значение, значит, возникла переплата, ее отражают в строке 040.
Раздел 2
Чтобы без ошибок заполнить данный раздел, нужно внимательно изучить свидетельство о регистрации или паспорт транспортного средства (ПТС). Именно в этих документах содержится вся необходимая информация.
Если на балансе компании несколько транспортных средств, нужно заполнить раздел 2 на каждую единицу транспорта.
Строка 030 включает код транспорта. Узнать код
Строка 040 идентификационный номер транспортного средства: VIN, ИМО, серийный номер в зависимости от вида транспорта.
Строка 050 — марка транспортного средства.
Строка 060 — регистрационный знак по данным паспорта транспортного средства.
Строка 070 — дата регистрации транспортного средства, 080 — дата прекращения регистрации.
Налоговую базу (чаще всего это мощность в лошадиных силах) можно также взять из ПТС и записать эту цифру в строку 090.
Строка 100 включает шифр единицы измерения налоговой базы. Узнать шифр
В строке 110 укажите экологический класс транспорта.
Число лет использования транспорта укажите в строке 120, а по коду строки 130 — год выпуска.
Строка 140 расскажет о сроке владения транспортом в отчетном году (количество месяцев). Если машина в собственности с начала года, напишите в ячейку «12». Кстати, на основании этой информации нужно заполнить строку 160, отметив в ней коэффициент владения. Он равен частному от деления строки 140 на 12 месяцев. Если в отчетном году компания владела машиной лишь 3 месяца, коэффициент будет равен 0,25 (3/12).
Строка 150 чаще всего принимает вид 1/1, что означает, что компания — единственный собственник транспорта. Если право владения ТС разделено еще с кем-то, в данной ячейке укажите долю, принадлежащую вам.
Строка 170 содержит размер ставки налога.
Повышающий коэффициент при наличии отмечают в строке 180.
Рассчитанную сумму транспортного налога записывают в строку 190.
Строки 200–290 содержат информацию по имеющимся льготам.
Итоговая сумма транспортного налога по транспортному средству указывается в строке 300.
Источник: https://www.kontur-extern.ru/info/deklaraciya-po-transportnomu-nalogu
Инструкция: заполняем декларацию по транспортному налогу за 2020 год
Кто отчитывается
Глава 28 НК РФ устанавливает, что заполнение декларации по транспортному налогу в 2020 году обязательно для всех бюджетных организаций, которые являются владельцами автотранспортных средств.
Исключения закреплены в ст. 357 НК РФ, ими являются налогоплательщики FIFA, их дочерние компании и национальные футбольные конфедерации и ассоциации.
Сдавать налоговый отчет следует по месту нахождения транспортного средства. Такие правила установлены в п. 1 ст. 363.1 НК РФ для всех налогоплательщиков, кроме крупнейших. Организации, которым присвоен статус «крупнейший налогоплательщик», должны отчитываться по месту учета.
Когда отчитываться
Единый срок — до 1 февраля. Но последняя дата предоставления отчетности выпадает на выходной день (суббота), и срок переносится на ближайший рабочий день. Сдайте декларацию на транспортный налог за 2020 год не позднее 03.02.2019.
Форма бланка для заполнения
Действующая форма бланка декларации и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@ (КНД 1152004).
Декларация по транспортному налогу состоит из титульного листа и двух разделов, в которых раскрываются суммы, подлежащие уплате в бюджет, и расчеты по ним. Транспортный налог — это региональное обязательство, ставки определяются на уровне субъектов Российской Федерации (ст. 361 НК РФ).
Порядок заполнения декларации
ФНС предъявляет несколько обязательных требований к порядку заполнения декларации по транспортному налогу в 2020 году. За нарушение декларацию не примут:
- Суммарное выражение в форме отчета округляйте до полных рублей (до 50 копеек = 0, более 50 копеек = 1).
- Листы бланка нумеруйте по порядку, начиная с титульного листа.
- Вносить изменения, исправления и корректировки в бумажном отчете недопустимо.
- Заполнение документа от руки допускается, но только черной или синей пастой, печатными буквами.
- Распечатывать листы отчета с двух сторон одного листа запрещено.
- В каждую ячейку вносят только одно буквенное или цифровое значение.
- В пустых ячейках заполнение предусматривает прочерки.
Отправьте отчет электронно по защищенным каналам связи либо предоставьте документ на бумаге лично или по почте. Для бумажного отчета сведения утверждает руководитель или иной уполномоченный работник. Электронный отчет подпишите цифровой подписью.
Шаг 1. Заполнение титульного листа
Инструкция, как заполнить налоговую декларацию по транспортному налогу за 2020 год, начинается с титульного листа. Заполняем регистрационные сведения об отчитывающейся организации. Вносим данные:
- ИНН и КПП;
- полное наименование учреждения;
- код основного вида экономической деятельности;
- информация о реорганизации или прекращении деятельности организации, если такие мероприятия проводились в отчетном периоде;
- номер телефона и данные о руководителе организации, уполномоченном представителе (по доверенности) или информация о налоговом агенте.
Указываем номер корректировки отчета. Если формируем отчет впервые за отчетный период, указываем нули. У казываем отчетный и налоговый периоды.
Код места нахождения для заполнения декларации по транспортному налогу:
- 213 — по месту нахождения экономического субъекта с категорией крупнейшего налогоплательщика;
- 216 — по месту учета организации-правопреемника экономического субъекта с категорией крупнейшего налогоплательщика;
- 260 — по месту нахождения автотранспортного средства.
Пример, как заполнить декларацию по транспортному налогу за 2020 год для юридических лиц:
Шаг 2. Заполнение раздела № 2
Если у организации несколько автомашин, то второй раздел декларации заполняется на каждое ТС отдельно.
Комментарии по заполнению декларации
Указываем код по ОКТМО по месту регистрации автомобиля.
Код вида автотранспортного средства, в соответствии с приложением № 5 в Порядке заполнения.
Персональный идентификационный номер автотранспортного средства — VIN.
Государственный регистрационный номер, присвоенный в ГИБДД.
Налоговая база для транспортного налога за 2020 год. Определяется мощность автомобиля в лошадиных силах. Показатель указан в паспорте ТС или регистрационном свидетельстве.
Единица измерения по ОКЕИ. Указываем код 251 — «лошадиные силы».
На основании паспорта ТС указывается показатель экологического класса авто. Для большинства российских ТС показатель отсутствует, значит, ставим прочерк.
Указываем количество полных лет, прошедших с даты выпуска машины. Строка заполняется, если в регионе установлены разные налоговые ставки, зависящие от срока эксплуатации авто.
Количество полных месяцев эксплуатации ТС в отчетном периоде. Если авто было приобретено до 15 числа месяца, то месяц считается полным, если после 15 числа, то месяц не учитывается. Обратный порядок установлен для снятия с учета. Для ТС, приобретенного в прошлом году, указываем 12.
Размер доли прав собственности на автомобиль. Актуально для долевой собственности. Если машина находится в индивидуальной собственности, указываем 1/1.
Коэффициент Кв, который рассчитывается как строка 110 / 12 месяцев. Если ТС использовалось полный год, указываем 1.
Налоговая ставка, для каждого региона определяется индивидуально.
Коэффициент Кп — повышающий коэффициент для автомобилей, входящих в перечень дорогостоящих (от 3 млн руб.).
Если автомобиль не отмечен в списке дорогостоящих, то ставится прочерк.
Величина налогового обязательства, рассчитываемая по формуле:
Налог = стр. 070 (мощность) × стр. 140 (ставка) × стр. 130 (Кв) × стр. 150 (Кп).
Сведения о льготах, полагающихся организации. Перечень льгот индивидуально для каждого региона. Если налогоплательщик не имеет права на льготу, ставится прочерк.
Исчисленная сумма транспортного налога, подлежащая зачислению в региональный бюджет. Определяется по формуле: строка 160 – сумма строк 170-240.
Перепроверяем арифметические подсчеты и переходим в 1 раздел.
Шаг 3. Заполнение раздела № 1
Бланк декларации предусматривает три одинаковых блока, которые заполняются по разным кодам ОКТМО. К примеру, при смене территориального местоположения организации-налогоплательщика. Если территориальных изменений в отчетном периоде не было, достаточно заполнить первый блок.
Как заполнить первый раздел расчета. Предлагаем инструкцию по заполнению декларации по транспортному налогу за 2020 год построчно:
Указываем код бюджетной классификации транспортного налога. На 2020 год КБК — 18210604011021000110.
ОКТМО, по которому совершается уплата налоговых платежей.
Сумма транспортного налога, исчисленная за год. Определяется как сумма строк 250 по разделу № 2 по всем транспортным средствам.
Квартальные авансы, если в регионе введены такие платежи.
Величина налога, подлежащая перечислению по окончании года.
Если авансовые платежи не предусмотрены, то в строку переносится показатель стр. 021.
Если платежи перечислялись поквартально, рассчитываем показатель строки по формуле: стр. 021 – сумма строк 023-027.
Показывается сумма, подлежащая возмещению, если квартальные перечисления оказываются выше годового налога.
Источник: https://gosuchetnik.ru/shablony-i-formy/zapolnyaem-deklaratsiyu-po-transportnomu-nalogu-poshagovoe-rukovodstvo
Как выглядит образец заполнения декларации по транспортному налогу за 2020 год
По какой форме сдавать декларацию по транспортному налогу за 2018 год
Необходимость обновления декларации связана с прекращением с 01.01.2019 действия положения, позволяющего вычитать из суммы транспортного налога плату за вред дорогам федерального значения, наносимый большегрузами. В связи с этим изменился и порядок заполнения документа.
Остальных изменений немного:
- обновлены штрихкоды видов транспортных средств;
- уточнены льготы и вычеты;
- вместо трех разных кодов, предназначенных для автобусов, будет введен один, общий.
Новая декларация должна применяться с отчетности за 2020 год, то есть понадобится уже в 2020 году — в срок до 1 февраля. Естественно, в случае если отчетность по транспортному налогу не отменят вообще — законопроект об этом уже рассмотрен в Госдуме.
Как уменьшить сумму или не платить штраф
В соответствии с действующим законодательством РФ существует несколько смягчающих обстоятельств:
- тяжелое положение (семейные трудности, проблемы со здоровьем и т. д.);
- угрозы или насильственное принуждение;
- сложная финансовая ситуация;
- иные обстоятельства (первое правонарушение, наличие иждивенцев ит. д.).
Предлагаем ознакомиться: Налоговая декларация о доходах ИП в 2020 году: как сдать, сроки подачи
Важно! Иждивенцами являются несовершеннолетние дети, недееспособные родственники на попечении либо лица до 23 лет, проходящие обучение на очной основе в государственных учебных заведениях.
В заявлении на снижение размера штрафа рекомендуется указывать максимальное количество причин неуплаты штрафа. Так шанс на положительное решение по ходатайству возрастает. Если документально подтвердить наличие особых обстоятельств, повлиявших на задержку декларации или уплаты налога, то шанс на положительное решение и снижение итоговой суммы неплохой.
Важно! На подачу заявления о снижении штрафного наказания налогоплательщику дается 14 рабочих дней с момента составления Акта о правонарушении.
По окончании этого срока оспорить установленную сумму практически невозможно. Единственным шансом подать ходатайство через большее время является доказательство невозможности его подачи в срок. Для этого нужно подтвердить нахождение в больнице, за пределами страны, в условиях чрезвычайной ситуации и т. д.
Подача заявления на снижение суммы или ликвидации долга в арбитражный суд
Если решение инспекции ошибочно или неточно, то его можно оспорить, подав соответствующий запрос в арбитражный суд. Нужно подготовить доказательную базу (квитанции об оплате, выписки из банка и т. д.), чтобы подтвердить свою правоту. Отсутствие необходимой информации и документации, свидетельствующей в пользу позиции истца, сыграет в отрицательную сторону. На практике больше половины подобных прошений оказывается не удовлетворенными.
В 2020 году по транспортному налогу юрлица должны перечислять поквартальные авансы по месту нахождения автомобиля в том случае, если это закреплено законом субъекта РФ.
В Налоговом кодексе предусмотрено, что транспортный налог в России платится в бюджеты регионов, власти которых вправе выбирать периодичность этого налогового сбора (п.1 ст. 363 НК РФ).
Например, в Новгородской области по транспортному налогу аванс за 1 квартал 2020 года платится до 30-го мая, а в Краснодарском крае — до 5-го числа второго месяца, следующего за кварталом.
О сроках и порядке уплаты в 2020 году транспортного налога в вашем регионе можно узнать на портале ФНС.
Предлагаем ознакомиться: Назначение платежа штраф за непредоставление налоговой декларации
Образец заполнения декларации по транспортному налогу за 2018 год
Организации принадлежит автомобиль «Хендэ Солярис» мощностью двигателя 123 л.с., который был продан и снят с учета 12.12.2018. Машина была выпущена в 2012 году и поставлена на учет 03.11.2012. В регионе (в Москве) нет авансовых платежей, налоговая ставка 25 руб./л.с.
В течение года организация владела автомобилем 11 месяцев – с января по ноябрь.
Коэффициент Кв для расчета налога за год — 0,9167 (11 мес. / 12 мес.).
Исчисленная сумма налога за 2020 год 2 819 руб. (123 л.с. x 25 руб/л.с. x 0,9167).
Сумма налога к уплате за год – 2 819 рублей.
Декларация по транспортному налогу: образец заполнения
Декларация по транспортному налогу заполняется организациями-налогоплательщиками в собственности, которых находится транспортное средство. Физическим лицам декларацию заполнять не нужно. Налоговая за них сама вычисляет размер налога и высылает им уведомления на почтовый адрес на оплату.
Декларация по транспортному налогу включает в себя следующие составляющие:
- титульный лист,
- раздел 1. «Сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет»,
- раздел 2. «Расчет суммы транспортного налога по каждому транспортному средству».
Каждый раздел это одна страница. Всего получается три страницы. На первом титульном листе необходимо указать отчетный период, ИНН, КПП, ОКВЭД организации-налогоплательщика, контактный телефон, а также ФИО налогоплательщика или представителя. Пример заполнения декларации показан на рисунке ниже.
Образец заполнения декларации по транспортному налогу
Куда сдавать
Чтобы понять, куда рассматриваемый отчёт нужно отнести, надо знать, при каком налоговом органе происходила регистрация транспортного места. Как правило, транспортные декларации сдают исключительно в ту ИФНС, где было зарегистрировано транспортное средство.
Читать дальше: Как распределить налоговый вычет между супругами
Если говорить о категории крупнейших плательщиков, то срок предоставления декларации по транспортному налогу для них тот же. Однако всю отчетность за определенный период они должны отправлять в тот налоговый орган, где проходили регистрацию и получали статус крупнейшего плательщика налогов.
Кроме того, декларацию обязаны формировать исключительно юридические лица и ИП. У обычных физлиц такой обязанности нет.
Объекты транспортного налога
К транспортным средствам (ТС), с которых взымается транспортный налог относят:
- Наземные ТС: легковые и грузовые автомобили,
- мотоциклы и мотороллеры,
- автобусы,
- снегоходы и мотосани.
-
самолеты,
-
яхты,
К объектам налогообложения не относятся: весельные лодки, автомобили, полученные через органы социальной помощи, промысловые морские суда, тракторы, комбайны, ТС в розыске.
Особенности некоторых реквизитов
Обратим внимание, что порядок заполнения декларации по транспортному налогу, говорит об отдельных реквизитах этого отчета.
Один из основных показателей для расчетов в декларации по транспортному налогу – налоговая база. Ее отражают в строках 070 и 080 второго раздела отчета.
Что считать налоговой базой, изложено в ст. 359 НК РФ. В подавляющем большинстве случаев на организацию зарегистрировано ТС с двигателем. Значит, в строке 070 необходимо отразить его мощность в лошадиных силах.
Следующий показатель – единицу измерения налоговой базы (поле 080) – берут из Общероссийского классификатора единиц измерения ОК 015-94 (МК 002-97). Он принят постановлением Госстандарта России от 26.12.1994 № 366. И опять же: в большинстве случаев речь идет о лошадиных силах. Поэтому код для этого поля будет 251.
Также см. «Ставки транспортного налога в России».
Число полных месяцев владения конкретным транспортом показывают в строке 110 декларации по транспортному налогу.
На практике заполнение этого поля обычно вызывает сложности. К тому же с 01 января 2020 года Федеральный закон от 29.12.2015 № 396-ФЗ изменил порядок учета месяца регистрации и снятия с регистрации ТС (п. 3 ст. 362 НК РФ).
Расставим все точки над «ё». При подсчете полных месяцев исходите из 4х основных правил (см. таблицу).
| Как посчитать строку 110 | ||
| № | Ситуация | Решение |
| 1 | ТС зарегистрировано до 15-го числа месяца включительно | Месяц регистрации – это полный месяц |
| 2 | ТС снято с регистрации/учета после 15-го числа месяца | Месяц снятия с регистрации – это полный месяц |
| 3 | ТС зарегистрировано после 15-го числа месяца | Месяц регистрации не учитывают |
| 4 | ТС снято с регистрации/учета до 15-го числа месяца включительно | Месяц снятия с регистрации не учитывают |
Особый характер имеет строка 130 декларации по транспортному налогу. Она производна от других величин, но посчитать ее достаточно просто.
Получившееся значение, скорее всего, будет не целым, поэтому всю дробь указывают целиком с четырьмя знаками после запятой (точки).
Организации, которые имеют легковые авто примерной средней стоимостью от 3 млн рублей, вдобавок к умножению налоговой базы на ставку применяют коэффициент Кп. В декларации по транспортному налогу для него отведено поле 150.
Данный повышающий коэффициент имеет значение от 1,1 до 3 (п. 2 ст. 362 НК РФ). Он зависит от цены авто и его года выпуска.
Если сомневаетесь, должна ли ваша компания применять этот повышающий налог коэффициент, загляните в информацию Минпромторга России от 26 февраля 2020 года. В ней приведен Перечень легковых авто средней стоимостью от 3 млн рублей для налогового периода 2020 года. Ежегодно на 1 марта чиновники его обновляют.
Подробнее об этом см. «Повышающие коэффициенты по транспортному налогу».
Заполнение декларации по транспортному налогу
Согласно приложению к приказу ФНС от 20.02.2012 определены следующие требования к заполнению декларации по транспортному налогу. Список основных требований к заполнению:
Когда сдавать
Для тех предприятий и коммерсантов, которые в течение 2020 года приобрести на своё имя транспортные средства, установлена обязанность представить соответствующий отчёт, где будет отражена информация по транспортному налогу. При этом сроки сдачи налоговой декларации по транспортному налогу не зависят от того, когда именно была куплена единица транспортной техники.
Стоит отметить, что подавать декларацию придется и в том случае, если организация приобрела транспортное средство и смогла его реализовать в рамках одного 2017-го года.
Если транспорт был приобретен не в начале 2020 года либо подлежал эксплуатации совсем небольшой срок в 2020 году, то в таком случае происходит автоматический перерасчет суммы налога за него в меньшую сторону.
ООО «Гуру» приобрело для служебных целей автомобиль в августе 2017 года и вскоре продало его – в октябре месяце этого же года. В таком случае всё равно необходимо соблюдать общие сроки сдачи декларации по транспортного налогу за 2017-й год. Но налог будет перечислен в казну только за те месяцы, когда автомобиль был в эксплуатации и числился за ООО «Гуру».
Каждый ответственный руководитель должен понимать и следить за тем, чтобы такие важные документы, как налоговая отчётность бухгалтерия подавала точно в срок, поскольку он определён законодательством РФ. Поэтому срок сдачи транспортного налога ни в коем случае не должен быть нарушен, так как к безответственному руководству, предприятию в целом и его специалистам могут быть применены штрафные санкции, которые накладывает инспекция ФНС России.
Важно понимать, что срок подачи декларации по транспортному налогу определяет особый федеральный закон – Налоговый кодекс РФ. И он одинаков для любого региона нашей страны вне зависимости от места:
Итак, сроки сдачи декларации по транспортному налогу за 2020 год – не позднее 1 февраля следующего 2018-го года (п. 3 ст. 363.1 НК РФ).
Источник: https://your-garage.ru/nalogi/deklaraciya-transportnyj-nalog-2017-obrazec-zapolneniya.html
Образец заполнения декларации по транспортному налогу за 2020 год (пример формы бланка)
Многие налогоплательщики сталкиваются с необходимостью перечисления транспортного налога. Однако не все из них обязаны предъявлять в ФНС налоговую декларацию. Законом введён срок отправки такой отчётности, а также ответственность за непредставление документа или за несвоевременность подачи. Необходимо разобраться, кому конкретно предписано предъявлять декларацию и как часто. Полезно будет рассмотреть и нюансы заполнения такого отчёта.
- 2 Сроки сдачи налоговой декларации
- 3 Правила заполнения декларации
3.1 Проверка правильности заполнения налоговой декларации
4 Штрафы за нарушение сроков сдачи декларации
Кем сдаётся декларация по транспортному налогу
Обязанность предъявлять декларацию по транспортному налогу введена только для юридических лиц. Организация, владеющая какими-либо транспортными средствами, отчисляет такой налог за каждый автомобиль, который за ней зарегистрирован. Подобная необходимость действует до снятия машины с учёта в ГИБДД.
Транспортный налог является региональным, этим объясняется разница в ставках в зависимости от региона.
Физические лица не оформляют и не направляют отчёт по транспортному налогу. Налоги ими отчисляются по факту получения уведомлений от налоговиков.
От предъявления декларации освобождены:
- налогоплательщики FIFA;
- их дочерние компании;
- национальные футбольные конфедерации и ассоциации.
Объектами налогообложения признаются многие виды ТС.
При этом в их число не входят:
- легковые автомобили с мощностью до 100 л/с, полученные посредством социальной помощи (в т. ч. и специально оборудованные для использования инвалидами);
- вёсельные или моторные лодки мощностью до 5 л/с, а также промысловые речные и морские суда;
- грузовые и пассажирские воздушные и речные суда, используемые юридическими и физическими лицами для ведения деятельности пассажирских и грузовых перевозок;
- стационарные и плавучие морские платформы/установки и буровые суда;
- воздушные суда санитарной авиации и медицинской службы;
- любые транспортные средства, которые принадлежат на праве оперативного управления органам исполнительной власти, связанным с военной или иной, приравненной к ней службе;
- суда, имеющие регистрацию в Российском международном реестре судов;
- трактора и другие специальные машины, зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей;
- любые транспортные средства, имеющие статус «находящиеся в розыске» (при наличии фактического подтверждения этого статуса).
Налоговая декларация подаётся в ФНС:
- в том месте, где находятся ТС организации;
- в городе, где юридическое лицо было зарегистрировано в качестве крупнейшего налогоплательщика.
Когда отчитываться
Обратите внимание: в отличие от юридических лиц, налоговая декларация по транспортному налогу физическими лицами не заполняется и не сдается (п. 1 ст. 362 НК РФ). Налоговики сами рассчитают этот налог к уплате на основе данных от органов ГИБДД.
Платить транспортный налог не нужно, если регистрация и снятие с учета автомобиля произошли:
- в период с 1-го по 15-е число месяца;
- в период с 16-го по 30-е число месяца;
- при регистрации после 15-го числа одного месяца и снятии с регистрации до 15-го числа следующего месяца;
- в один день.
Кроме того, не платится налог в случае угона автомобиля (письмо Минфина РФ от 03.10.2017 № 03-05-06-04/64192).
Ведомство разъяснило, какие документы могут освободить хозяина авто от уплаты транспортного налога в случае его угона.
Согласно пп. 7 п. 2 ст. 358 НК РФ средство передвижения не будет облагаться налогом при условии предоставления в ИФНС подтверждающих документов правоохранительных органов. Ими могут быть:
- справка об угоне;
- постановление о возбуждении уголовного дела.
Кроме того, ведомство напомнило, что утраченную машину можно снять с учета в ГИБДД (Приказ МВД РФ от 24.11.2008 № 1001). Для этого собственнику потребуется направить заявление в соответствующее отделение ГИБДД.
Отметим, что ст. 85 НК РФ обязывает ГИБДД самостоятельно, без участия обладателя транспорта, сообщать в ИФНС о факте снятия с учета похищенного авто. Это делается в течение 10 дней. Если угнанный автомобиль найдут, его снова можно поставить на учет.
Глава 28 НК РФ устанавливает, что заполнение декларации по транспортному налогу в 2020 году обязательно для всех бюджетных организаций, которые являются владельцами автотранспортных средств.
Исключения закреплены в ст. 357 НК РФ, ими являются налогоплательщики FIFA, их дочерние компании, а также национальные футбольные конфедерации и ассоциации.
Сдавать налоговый отчет следует по месту нахождения транспортного средства. Такие правила установлены в п. 1 ст. 363.1 НК РФ для всех налогоплательщиков, кроме крупнейших. Организации, которым присвоен статус «крупнейший налогоплательщик», должны отчитываться по месту учета таких организаций.
Далее разберемся, как заполнить декларацию по транспортному налогу за 2020 год, пример приведем для бюджетной организации.
Сдать декларацию на транспортный налог за 2020 год следовало не позднее 01.02.2018. Если последняя дата предоставления отчетности выпадает на выходной либо праздничный день, то срок переносится на ближайший рабочий день. В этом году перенос даты не был предусмотрен.
Сроки сдачи налоговой декларации
Законом предусмотрен ежегодный отчёт по транспортному налогу. Декларация сдаётся не позднее первого февраля следующего года. Отчёт за 2020 год должен быть подан в 2020 году. Если срок сдачи выпадает на день отдыха или праздник, осуществляется перенос на следующий за ним рабочий день.
Декларация оформляется в том виде, который предпочтителен для юридического лица. Приемлем как бумажный, так и электронный вариант документа.
Способы предъявления отчёта ФНС:
- налогоплательщиком при личном посещении инспекции;
- через лицо, представляющего интересы организации;
- почтовым отправлением с описью вложения;
- посредством телекоммуникационной связи, если документ оформлен в электронном виде.
Подводя итоги, отметим следующие моменты:
- Пример заполнения декларации по ЕНВД
- Налоговая декларация по транспортному налогу: общие положения
- Образец заполнения декларации по земельному налогу
- Как заполнять декларацию по транспортному налогу 2020?
- Налоговая декларация по транспортному налогу за 2017
Правила заполнения декларации
Налоговый отчёт состоит из таких частей:
- Титульного листа.
- Раздела 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет».
- Раздел 2 «Расчёт суммы налога по каждому транспортному средству».
На титульном листе фиксируются параметры налогоплательщика, которые можно обнаружить в учредительной документации организации.
- ИНН и КПП организации;
- код временного отрезка, за который подаётся налоговый отчёт;
- код налогового органа на указанной территории;
- полное наименование организации;
- код деятельности, которая является основной.
На титульном листе налоговой декларации обязательно указывается код периода, за который предъявляется документ
Раздел 1 заполняется на основании произведённых расчётов и содержит такие строки:
- 010 — КБК по налогу;
- 020 — ОКАТО по месту регистрации ТС;
- 021 — показатель из строки 250 раздела 2 (это рассчитанная сумма сбора);
- 023, 025, 027 — поквартальные авансовые платежи;
- 030 — разница между суммой годовой декларации и авансовых платежей;
- 040 — предназначена для указания сумм, уменьшающих итоговый размер налога (например, если ранее была переплата по ТН).
При этом в разделе 1 содержатся три одинаковых блока по графам 020–040 для разных ОКТМО. Это актуально для организаций, у которых ТС зарегистрированы не в одном и том же территориальном подразделении.
В разделе 1 декларации по транспортному налогу фиксируется сумма налога, которую необходимо отчислить в бюджет
Данные, вносимые в раздел 2, дают возможность определить итоговый размер налога, предназначенного к уплате.
Раздел 2 содержит следующие графы:
- 020 — ОКТМО;
- 030 — код ТС из справочника;
- 040–060 — характеристики ТС;
- 070–080 — налоговая база и код единицы её измерения из справочника;
- 090–100 — экологический класс и число лет с начала выпуска транспорта (заполняется только плательщиками, в регионе которых действует дифференцированная ставка по налогу);
- 110 — количество месяцев полезного применения ТС в отчётном году;
- 120 — коэффициент, который рассчитывается путём деления строки 110 на 12;
- 130 — налоговая ставка;
- 150–210 — эти графы предназначены для внесения параметров налоговой льготы;
- 220 — расчёт суммы льготы (стр. 070/стр. 100*стр. 160);
- 230 — размер налога, подлежащего уплате в бюджет (стр. 140 минус стр. 180 или стр. 140 минус стр. 200 минус стр. 220).
В разделе 2 налоговой декларации рассчитываются суммы налога по каждому ТС
Правила оформления декларации по транспортному налогу:
- Суммарное выражение в форме отчёта должно быть округлено до полных рублей.
- Листы бланка нумеруются по порядку начиная с титульного листа.
- Вносить изменения, исправления и корректировки в бумажном отчёте недопустимо.
- Заполнять документ от руки можно только чёрной, синей и фиолетовой пастой, печатными буквами.
- В каждую ячейку вносят только одно буквенное или числовое значение.
- В пустых ячейках следует проставить прочерки.
- Каждый лист должен быть напечатан на отдельном листе.
- Повреждённый документ не принимается.
Если за юридическим лицом не числятся транспортные средства, налоговый отчёт подавать не надо. Отчёт с нулевыми показателями также не предъявляется в ФМС.
Чтобы у ФНС не возникло вопросов при проверке декларации по транспортному налогу, а налогоплательщику в дальнейшем не потребовалось объяснять несоответствие каких-либо показателей, необходимо внимательно проверить отчёт перед отправкой в ФНС. Многие претензии налоговиков связаны с расхождениями в графах документа.
Возможные ошибки при заполнении такой декларации:
- занижение или завышение суммы транспортного налога, который необходимо уплатить;
- отсутствие в документе кода налоговой льготы, что может сказаться на сумме исчисляемого налога;
- неправильное указание регистрационного знака ТС, в результате чего не получается идентифицировать объект налогообложения;
- запись ИНН налогоплательщика с ошибкой;
- неверное указание налоговой базы и пр.
Использование в работе контрольных соотношений даст возможность:
- понять, правильно или нет определена итоговая сумма налога;
- проконтролировать все показатели налогового отчёта и вовремя исправить недочёты.
Бланк и образец заполнения
Декларация по транспортному налогузаполняется по образцу, который утверждает ФНС России, в бумажной или электронной форме. Бланк можно скачать на сайте налоговой службы, перейдя в раздел «Для юридических лиц» с главной страницы. Там же находятся подробные инструкции по составлению файла электронной отчетности. Бумажный же заполненный бланк примут в отделении, в котором организация состоит на учете.
С 2020 года ФНС меняет форму декларации. Поправки касаются пунктов о вычете из транспортного налога тех платежей, которые сделаны в системе «Платон». Больше платить теперь придется владельцам грузовых автомобилей тяжелее 12 тонн – эта льгота для них с 1 января 2020 года уже не действует. Изменения вступают в силу с 20 февраля 2020 года, то есть отчетность за 2020 год следует подавать по прежней форме.
Бланк документа состоит из титульного листа и разделов №1 и №2. Заполнять их рекомендуется в таком порядке:
| 1. | Титульный лист | Поля заполняются в соответствии с регистрационными данными юридического лица. |
| 2.1. | Раздел №2 | Заполняется столько раз, сколько ТС записано на организацию. Для каждого из них нужно отдельно указать размер исчисленного налога, характеристики и учетные данные из ПТС или СТС. |
| 2.2. | ||
| 2.3. | ||
| … | ||
| 3. | Раздел №1 | Сложив вместе результаты расчетов на каждый автомобиль, нужно внести общую сумму налога и указать уплаченные авансы, а также льготы, если они есть. |
Трудности в цифрах могут возникнуть при указании количества месяцев владения транспортом, который был куплен или продан в отчетный период.
Месяц засчитывается, если автомобиль был поставлен на учет до 15 числа включительно либо снят с регистрации после 15 числа, поясняют налоговики.
Порядок расчета и срок уплаты налога
Чтобы рассчитать по каждому автомобилю транспортный налог, нужно количество лошадиных сил двигателя, указанное в паспорте ТС, умножить на ставку налога, принятую в регионе. Существует две ситуации, в которых полученный результат умножается на еще один коэффициент:
- понижающий – если транспортное средство числилось за организацией не весь отчетный год, то сумма налога умножается на количество полных месяцев владения, поделенное на 12;
- повышающий – если марка ТС включена в ежегодный перечень Минпромторга России, в котором перечислены автомобили средней стоимостью больше 3 миллионов рублей, налог увеличивается в 1,1-3 раза в зависимости от группы перечня и года выпуска.
Весь список дорогих моделей публикуется на сайте ведомства, в нем более 1100 наименований. Коэффициенты по группам представлены в таблице:
| Стоимость, млн | Выпуск | Коэффициент |
| от 3 до 5 | 2016 и позднее | 1,1 |
| от 5 до 10 | 2014 и позднее | 2 |
| от 10 до 15 | 2009 и позднее | 3 |
| более 15 | 1999 и позднее |
Когда готовы расчеты по каждому ТС, они складываются. Это и есть общая сумма налога на транспорт, который должна заплатить организация. За вычетом внесенных авансов ее нужно уплатить в срок, определенный региональным законом. В соответствии с НК РФ он может быть не раньше 1 февраля.
КБК для транспортного налога 2020 для юридических лиц
Для перечисления средств в счет погашения налогового обязательства в платежном документе надо правильно прописать код КБК. В этом шифре 20 символов, которые идентифицируют ряд показателей:
- отражение информации о том, что объектом обложения налогом являются транспортные объекты;
- подтверждение того, что в роли плательщика выступает субъект со статусом юрлица;
- КБК для транспортного налога для юридических лиц) указывает на получателя средств – региональный бюджет;
- обозначение обслуживающего подразделения ФНС;
- тип платежа – транспортный налог, юридические лица должны перечислять его по разным КБК в случае погашения текущих налоговых обязательств, перевода средств в счет штрафа или для закрытия задолженности по пеням.
Куда платить транспортный налог юридическим лицам?
Транспортный налог перечисляется в бюджет субъекта РФ с привязкой к месту нахождения налогооблагаемого актива. В качестве места нахождения имущественных активов может выступать место регистрации транспортного объекта или адрес фактического расположения организации. Идентификация места нахождения осуществляется по нормам НК РФ (п. 5 ст. 83).
Транспортный налог для юридических лиц может перечисляться по таким шифрам КБК:
- Для оплаты налогового обязательства авансом надо вводить код 182 1 0600 110.
- При уплате пени надо указывать комбинацию 182 1 0600 110.
- При погашении штрафа прописывается КБК 182 1 0600 110.
Отмена транспортного налога 2020 в России
В 2020 году компании платят с автомобиля транспортный налог не зависимо от того, сколько компания пользуется машиной. Правда в Госдуму внесено предложение заменить транспортный налог экологическим сбором, который может стать заменой непопулярного налога. В этом случае платеж будет зависеть от того, в какой степени автотранспорт загрязняет окружающую среду, от мощности двигателя и времени эксплуатации. Но у этого предложения есть множество противников, он находится на стадии активного обсуждение и с его принятием много неопределенного.
Поэтому разговоры про отмену транспортного налога в России пока остаются лишь разговорами. Однозначно, что вопреки всем ожиданиям отмены транспортного налога в России не произошло. Поэтому, если у компании есть автомобиль, мотоцикл или иное транспортное средство, она обязана уплатить по нему налог.
Источник: https://lift-work.ru/otchetnost/primer-zapolneniya-transportnoj-deklaracii.html