06.01.2021

Бухгалтерские проводки при зачете переплаты по налогу

Автор: admin Предпринимательское право Нет комментариев

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Бухгалтерские проводки при зачете переплаты по налогу». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Подготавливается пакет документов для перерегистрации. В том числе, для налоговой инспекции и других контролирующих организаций. Устав может остаться таким же, изменение состава участников не происходит, участок каждого члена товарищества остаётся у него в собственности.

Содержание:

Бухгалтерские проводки при зачете переплаты по налогу

Зачет переплаты одного налога в счет другого налога

Например, налог на прибыль – федеральный налог, хотя и уплачивается в разные бюджеты – федеральный и региональный.
Независимости от бюджета, все части налога на прибыль (переплата) могут быть зачтены в счет погашения (недоимки) другого федерального налога.
Например, НДС, НДПИ или ЕСН.

Таким образом, переплату по налогу на прибыль, в том числе и в части бюджета субъекта Федерации, можно зачесть в счет любого федерального налога.
Например: НДС, акцизы, ЕСН, НДПИ, водный налог и сбор за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Проводки бухучета по переплате налога и его возврат

Погашение в счет другого неуплаченного налога происходит, если переплаченный и непогашенный сбор относятся к одному и тому же виду платежей. Например, если у вас был переплачен НДС, то данной переплатой можно будет погасить только федеральный сбор, ведь налог на добавленную стоимость является именно таким. Отсюда, возмещаться неоплаченные сборы могут, если принадлежат к одной группе платежей вместе с преизбыточным платежом, всего их 3 вида:

Согласно статье №78 и пункту №6 вам не будут возвращена переплаченная сумма, пока ее размером не будут погашены все недоимки. И только после оплаты всех налоговых долгов можно будет получить оставшуюся разницу.

Проводки зачет переплаты по налогам

Зачет в учете не отражается, так как сумма задолженности перед бюджетом не изменяется, а лишь увеличиваются обороты по субсчету конкретного налога. В следующем отчетном периоде организация уменьшит уплачиваемую сумму налога на сумму переплаты и дебетовое сальдо по соответствующему субсчету уменьшится или полностью погасится.
Для отражения зачета в бухгалтерском учете открываются счета третьего порядка к субсчетам по налогам. Например, к счету 68-2 “Расчеты по НДС” открываются счета:

Проводки по зачету переплаты налога

Отсюда, возмещаться неоплаченные сборы могут, если принадлежат к одной группе платежей вместе с преизбыточным платежом, всего их 3 вида: Все данные о производимых уплатах налоговых отчислений должны находиться на аналитическом счете №68.

Порядок действий, если обнаружена переплата в налоговый бюджет Поэтапно всю процедуру можно представить таким образом: Как зачесть переплату Отражение операции зачета согласно плану счетов, утвержденному Приказом 94н, для бюджетных учреждений используются счета по аналогии.

Какие проводки сделать при зачете переплаты

Настоящий сайт не является средством массовой информации. В качестве печатного СМИ журнал «Упрощёнка» зарегистрирован Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

ОТРАЖЕНИЕ В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ ЗАЧЕТА ПЕРЕПЛАТЫ В СЧЕТ ПРЕДСТОЯЩИХ (ТЕКУЩИХ) ПЛАТЕЖЕЙ ПО НАЛОГАМ, ПОГАШЕНИЯ НЕДОИМКИ, ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПО ПЕНЯМ, ШТРАФАМ

Однако в настоящее время федеральные и отраслевые стандарты не утверждены. В связи с этим следует применять правила, регулирующие порядок ведения бухгалтерского учета, утвержденные до вступления в силу Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ч. 1 ст. 30 Закона N 402-ФЗ).

Зачет переплаты (излишне взысканной суммы) по одному налогу в счет других налогов, погашения недоимки, задолженности по пеням, штрафам отражается проводками между соответствующими им субсчетами счета 68. При этом по дебету указывается субсчет, по которому образовалась задолженность, по кредиту – субсчет по налогу, по которому выявлена переплата.

Тема: Какой проводкой провести зачет между налогами

Пришло извещение о принятом налоговым органом решение о зачете 0,18 руб с налога на прибыль на налог НДС. Я сделала проводку Д68.02 К68.04.1 И сейчас, в оборотно-сальдовой по Дебету и Кредиту этих счетов сальдо на 0,18 уходит на конец периода. Подскажите, какими проводками это правильно оформить?

Degna, спасибо что возитесь со мной. Вот смотрите: во 2 квартале начислено и оплочено 5519,78 а надо было эту сумму округлить до 5520,00
В 3 квартале начислено 11913,73 а оплочено 11914,00 (но банковской выписки еще нет)
Сейчас проводкой D68.02 K68.04.1 перекидываю недоплату за 2кв и при проведении банковской выпиской все встанет на свои места?

Бухгалтерские проводки при зачете переплаты по налогу

3. Налоговый орган обязан сообщить налогоплательщику о каждом ставшем известным налоговому органу факте излишней уплаты налога и сумме излишне уплаченного налога в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта.

2. Зачет или возврат суммы излишне уплаченного налога производится налоговым органом по месту учета налогоплательщика, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, без начисления процентов на эту сумму, если иное не установлено настоящей статьей.

Зачет пени за счет переплаты налога проводки

Зачет и возврат можно произвести в срок не более 3 лет со дня образования переплаты (п. 7 ст. 78 НК РФ). По переплате, образовавшейся в результате подачи декларации, зачет и возврат будут возможны только по прошествии 3 месяцев, отведенных налоговым органам на проверку декларации (п.

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: На дату списания в бюджет сумм излишне уплаченного налога, со дня уплаты которых прошло более трех лет, в бухгалтерском учете организация может сформировать следующую проводку: Дебет 91, субсчет «Прочие расходы» Кредит 68, субсчет «УСН» — списана в бюджет переплата по УСН.

Как списать переплату по налогу проводки

Н.А. Мартынюк, эксперт по налогообложению Мы благодарим нашу читательницу, аудитора И.Б. Ланину, г. Москва, за предложенную тему статьи. Заявление на возврат или зачет налоговой переплаты можно подать в инспекцию только в течение 3 лет со дня излишней уплаты налогап. 7 ст. 78 НК РФ. А если 3 года прошли? Все, деньги навсегда остаются в бюджете? Ничего подобного, вы по-прежнему можете их использовать. Есть несколько способов это сделать. Сроки для подачи в ИФНС заявления на возврат (зачет) налоговой переплаты такиепп. 7, 14 ст. 78, пп. 3, 9 ст.

То есть можно сделать вывод, что суммы излишне уплаченного налога, для возврата которых из бюджета истек срок исковой давности, относятся к безнадежным долгам (смотрите также постановление ФАС Московского округа от 28.11.2013 N Ф05-13700/13 по делу N А40-155004/2012).Согласно Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утверждена приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н) (далее — Инструкция) сумма переплаты по налогам и пеням отражается в бухгалтерском учете по дебету счета 68 «Расчеты по налогам и сборам».При этом на основании п.

Зачет переплаты по НДС в счет др налогов

Добрый день! Подскажите пожалуйста проводки!
Дано: переплата по ндс, заявление на зачет излишне уплаченной суммы ндс в счет уплаты ЕСН в Федеральный бюджет, налога на прибыль.Провожу операцию вручную — пишу проводки Д 69.04(ЕСН в ФБ) — К68.02 (НДС) и соответственно Д 68.04.01(Налог на прибыль в ФБ) — К 68.02(НДС).Смутное ощущение, что неправильно, подскажите плиз как надо.
Заранее спасибо:-)

1С бесплатно 1С-Отчетность 1С:ERP Управление предприятием 1С:Бесплатно 1С:Бухгалтерия 8 1С:Бухгалтерия 8 КОРП 1С:Бухгалтерия автономного учреждения 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 1С:Бюджет муниципального образования 1С:Бюджет поселения 1С:Вещевое довольствие 1С:Деньги 1С:Документооборот 1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 1С:Зарплата и управление персоналом 1С:Зарплата и управление персоналом КОРП 1С:Комплексная автоматизация 8 1С:Лекторий 1С:Предприятие 1С:Предприятие 7.7 1С:Предприятие 8 1С:Розница 1С:Управление нашей фирмой 1С:Управление производственным предприятием 1С:Управление торговлей 1СПредприятие 8

Отражение зачета переплаты налога

Подскажите пожалуйста, организации начислили пени по УСН и в счёт налога на прибыль, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ проведён зачёт. Как правильно сделать бухгалтерские проводки и какой ставить КЕК? Учреждение автономное. Заранее, спасибо.

Зачет пеней и штрафов в счет переплаты рекомендуем отразить по дебету счета 303 05 830 «Уменьшение кредиторской задолженности по прочим платежам в бюджет» и кредиту счета 303 03 730 «Увеличение кредиторской задолженности по налогу на прибыль организаций» на сумму зачета. Применение данной корреспонденции следует согласовать с учредителем.

Какими проводками закрыть переплату по налогам в 1С: «Предприятии»? (Д

Комментарии. Правилами ведения бухгалтерского учета, утвержденными постановлением Правительства РК установлено, что не допускаются наличие кредитовых остатков на активных счетах и дебетовых остатков на пассивных счетах на конец отчетного периода.

1430 — «Прочие налоги и другие обязательные платежи в бюджет», где учитываются прочие налоги и другие обязательные платежи в бюджет, подлежащие к возмещению и(или) подлежащие зачету в соответствии с налоговым законодательством.

Бухгалтерские проводки при зачете ндс

В выписке Вы увидите Ваше действительное сальдо по каждому налогу. Бухгалтерские проводки по учету ндс (с примерами). В современной амортизированной учетной системе машиной не будет списано большее количество продукции или средств, чем имеется. Реализация аналитического учета в «1С:Предприятие 8». Налогообложение: виды и ставки налогов, налоговый календарь, налоговый кодекс, налоговые калькуляторы. Каковы бухгалтерские проводки в случае оформления агентского договора (с учетом агентского вознаграждения) вместо договора Налоговый учет. Бухгалтерские проводки по учету НДС (с примерами) в 2020 году. В Инструкции № 51 определен следующий порядок бухгалтерского учета сумм причитающегося к оплате, оплаченного, подлежащего и не подлежащего вычету НДС, а также исчисленного НДС Бухгалтерский учет: типовые проводки, план счетов, ПБУ, бухучет на малых предприятиях и для ИП.

Туровец Анна Бухучет и Налоги19 days ago. Операции по налогу на добавленную стоимость отражаются не только в налоговых, но и в бухгалтерских регистрах. Начисление пени по налогам — бухгалтерские проводки: прибыль, НДС, НДФЛ. Как оформить и отразить в бухучёте взаимозачёт. В бухгалтерском балансе отображена вся задолженность по всем обязательствам перед Выделение НДС, основываясь на товарную накладную или иной компетентный правовой акт. Бухгалтерский учёт Порядок отражения НДС, исчисленного с выручки от продаж, зависит от того, с чем связаны поступления. Д60 К51-уплачен таможенный НДС на Таможню Минск-2. Как вести учет НДС в бухгалтерских проводках.

Бух проводка при зачете денег между налогами

Отражение таких операций в бухгалтерском учете учреждений имеет свои особенности. Причин переплаты налога, сбора и других обязательных платежей может быть несколько, например счетная ошибка или признание недействительным решения налоговой инспекции о взыскании с учреждения налогов, штрафов, пени и т.д.

Данная операция возможна при наличии обязательств с одинаковой суммой у компаний перед друг другом. К примеру, у компании «Альфа» есть долг перед организацией «Бета» в размере 100 000 рублей. Но и у компании «Бета» есть обязательства перед «Альфой» в аналогичном размере.

Зачет налогов проводка

Возвращенная (зачтенная) сумма излишне уплаченного (взысканного) налога в доходах не отражается, так как исходя из статьи 41 НК РФ ее нельзя рассматривать как экономическую выгоду. Однако об этом часто забывают, и все деньги, полученные на расчетный счет, учитывают в налоговой базе.

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
На дату списания в бюджет сумм излишне уплаченного налога, со дня уплаты которых прошло более трех лет, в бухгалтерском учете организация может сформировать следующую проводку:
Дебет 91, субсчет «Прочие расходы» Кредит 68, субсчет «УСН»
— списана в бюджет переплата по УСН.

Источник: https://lawcapital.ru/razdel-nedvizhimosti/buhgalterskie-provodki-pri-zachete-pereplaty-po-nalogu

Учет при возврате переплаты по налогу на прибыль за прошлые годы

Федеральным законом от 06.12.2011 N 402-ФЗ установлен перечень документов, которые должны регулировать порядок ведения бухгалтерского учета. Согласно его положениям обязательными для применения являются федеральные и отраслевые стандарты (ч. 1, 2 ст. 21 данного Закона).

Если у налогоплательщика есть задолженность по платежам в бюджет, то сумма излишне уплаченного (излишне взысканного) налога (пеней, штрафов) возвращается ему только после погашения задолженности за счет переплаты (абз. 2 п. 6, п. 14 ст. 78, абз. 2 п. 1, п. 9 ст. 79 НК РФ).

Также вы можете зачесть излишне уплаченные суммы в счет своих будущих платежей по налогу (авансовых платежей) (п. п. 4, 14 ст. 78 НК РФ).

Информация о расчетах с бюджетами по налогам организации отражается в бухгалтерском учете по счету 68 “Расчеты по налогам и сборам” (Инструкция по применению Плана счетов).

Для ведения аналитического учета по видам налогов к счету 68 открываются отдельные субсчета. Их перечень должен быть предусмотрен рабочим планом счетов бухгалтерского учета организации (п. 4 ПБУ 1/2008).

Нужно ли отражать в бухгалтерском учете зачет переплаты в счет предстоящих платежей по этому же налогу? По данному вопросу существуют две позиции.

Зачет в учете не отражается, так как сумма задолженности перед бюджетом не изменяется, а лишь увеличиваются обороты по субсчету конкретного налога. В следующем отчетном периоде организация уменьшит уплачиваемую сумму налога на сумму переплаты и дебетовое сальдо по соответствующему субсчету уменьшится или полностью погасится.
Для отражения зачета в бухгалтерском учете открываются счета третьего порядка к субсчетам по налогам. Например, к счету 68-2 “Расчеты по НДС” открываются счета:

68-2-2 “Расчеты по НДС, зачтенному в счет будущих платежей”.

В этом случае после вынесения налоговым органом решения о зачете на сумму переплаты делается проводка по дебету счета 68-2-2 “Расчеты по НДС, зачтенному в счет будущих платежей” и кредиту счета 68-2-1 “Расчеты по НДС”.

В дальнейшем при возникновении задолженности в бюджет бухгалтер уменьшит налог к уплате на эту сумму проводкой по дебету счета 68-2-1 “Расчеты по НДС” и кредиту счета 68-2-2 “Расчеты по НДС, зачтенному в счет будущих платежей”.

Данный подход удобен тем, что вы будете точно знать, какая сумма переплаты зачтена. Тем не менее на практике большинство организаций его не применяет и не отражает в учете зачет переплаты в счет предстоящих платежей по этому же налогу.

Зачет переплаты одного налога в счет другого налога

Например, налог на прибыль – федеральный налог, хотя и уплачивается в разные бюджеты – федеральный и региональный. Независимости от бюджета, все части налога на прибыль (переплата) могут быть зачтены в счет погашения (недоимки) другого федерального налога. Например, НДС, НДПИ или ЕСН.

Таким образом, переплату по налогу на прибыль, в том числе и в части бюджета субъекта Федерации, можно зачесть в счет любого федерального налога. Например: НДС, акцизы, ЕСН, НДПИ, водный налог и сбор за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Что делать с переплатой?

Согласно подпункту 5 пункта 1 статьи 21 НК РФ, фирма имеет право на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных налогов, пеней и штрафов. Зачет или возврат переплаты регламентируется статьей 78 НК РФ.

Чтобы провести зачет переплаты по налогу в счет предстоящих платежей по этому или иным налогам, необходимо подать в налоговый орган заявление. Обратите внимание: зачет суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и (или) штрафам производится налоговыми органами самостоятельно.

Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату также по заявлению компании. При этом возврат суммы переплаты при наличии у фирмы недоимки по иным налогам соответствующего вида, а также пеням, штрафам, производится только после зачета суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки.

Проводки бухучета по переплате налога и его возврат

Проводки зачет переплаты по налогам

Зачет в учете не отражается, так как сумма задолженности перед бюджетом не изменяется, а лишь увеличиваются обороты по субсчету конкретного налога. В следующем отчетном периоде организация уменьшит уплачиваемую сумму налога на сумму переплаты и дебетовое сальдо по соответствующему субсчету уменьшится или полностью погасится.
Для отражения зачета в бухгалтерском учете открываются счета третьего порядка к субсчетам по налогам. Например, к счету 68-2 “Расчеты по НДС” открываются счета:

Что делать при переплате Если в бюджет была перечислена сумма НДФЛ больше положенной, то вернуть эту сумму как НДФЛ возможности не будет. Ведь организация или ИП в данном случае являются налоговыми агентами, и налог они платят не за себя, следовательно, зачесть эту сумму в счет недоимки по другим обязательствам также не получится (оплата НДФЛ за счет средств работодателя запрещена согласно п. 9 ст. 226 НК РФ). Для возврата переплаты следует написать заявление в ИФНС о возврате излишне уплаченных денежных средств, не являющихся НДФЛ.

Бухгалтерские проводки по взаимозачету между организациями

Взаимозачет представляет собой погашение встречных требований без дополнительного движения денежных средств. В результате взаимозачета аннулируются однородные требования сторон взаимозачета друг к другу. Рассмотрим на примере как провести взаимозачет между организациями и проводки формируемые по данной операции.

Взаимозачет не рассматривается как сделка.

Для возможности взаимного погашения требований сторон необходимо соблюдение нескольких условий:

Стороны взаимозачета принимали участие как минимум в двух операциях, приведших к возникновению обязательств;
Характер требований — встречный, то есть каждый из субъектов является для другого и должником, и кредитором;
Встречные требования должны быть однородными, чаще всего они представлены в денежной форме;
Эти требования должны возникнуть.

С помощью взаимозачета можно погасить требования, срок которых как наступил, так и еще не пришел, а также требования с неопределенным сроком. Требования первого типа необходимо погасить в течение 7 дней с момента их предъявления.

Однородность требований означает, что ситуация погашения денежного обязательства товаром взаимозачетом не является — такое погашение называется бартером.

Если требования эквивалентны, они должны быть полностью погашены. Тем не менее, встречные требования часто бывают неравны. В этом случае полностью погашается только наименьшая задолженность, а наибольшая погашается лишь в ее размере. Сумма погашения определяется с помощью Акта сверки взаиморасчетов.

При проведении взаимозачета в денежной форме, нужно иметь в виду, что погашаемые задолженности не должны являться возмещением ущерба или алиментами.

Встречаются ситуации, когда сторон взаимозачета не две, а три или даже больше. В таком случае требования можно назвать не встречными, а круговыми. То есть, необходимое условие — цикличность обязательств.

Проведение зачета взаимных требований может производиться:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

В первом случае инициатор составляет заявление о своем желании провести зачет и направить его в адрес контрагента. Регламентированной формы такого заявления нет, главное условие — наличие обязательных реквизитов: наименование документа и организации, дата составления, описание факта хозяйственной деятельности, и т.д.

Датой совершения взаимозачета считается дата подтвержденного получения заявления контрагентом, если в заявлении не указана другая дата.

В этом случае предусмотрено подписание двустороннего соглашения о взаимозачете: так же, как и заявление о зачете, оно заполняется в свободной форме с указанием обязательных реквизитов. Зачет путем двустороннего соглашения более предпочтителен, поскольку в этом случае факт согласования с контрагентом оспорить невозможно.

Основанием для проведения взаимозачета является документ Акт зачета взаимных требований. Пример акта:

Утвержденной формы акта зачета взаимных требований не существует, каждая организация может разработать собственную удобную ей форму. Но, так же, как и в случае с заявлением и соглашением о зачете, в ней необходимо наличие обязательных реквизитов.

После составления Акта о зачете встречных требований, факт зачета отражается в бух.учете проводкой по счетам 60, 62 или 76. На практике нередко встречается ситуация погашения обязательств по одному договору другим договором у одного контрагента.

ООО «Базис» заключило с ООО «Кактус» договор подряда на сумму 25 600 руб., в т.ч. НДС — 3 905 руб. Себестоимость работ — 14 000 руб.

По взаимному соглашению стороны решили провести зачет встречных требований. Непогашенная задолженность «Кактуса» перед «Базисом» будет погашена перечислением денежных средств.

Проводки по договору поставки оборудования в ООО «Кактус»:

Проводки по договору подряда в ООО «Базис»:

Проведение взаимозачета — проводки в ООО «Кактус»:

Взаимозачет — проводки в ООО «Базис»:

Проводки по зачету переплаты налога

Отражение списания-возврата налогов в проводках

Все данные о производимых уплатах налоговых отчислений должны находиться на аналитическом счете №68. чтобы разделить по отдельности каждый сбор, счет №68 разбрасывают на несколько субсчетов, где каждый отдельный счет соответствует определенному налогу.

Зачет переплаты налоговых сборов в пользу погашения другого,
Задолженности по пеням,
Задолженности по штрафам должны быть отражены на субсчете №68.

Для правильного создания проводки по дебету указывается субсчет, на котором образовалась задолженность, а по кредиту – субсчет с выявленной переплатой.

Также допускается и другая точка зрения, когда при налоговом зачете открывается третий порядок субсчетов, например: 68.02.1.

Проводки по переплате налогов и их возврату:

Автор: Надежда Игнатьева, старший бухгалтер отдела бухгалтерского учёта

Материалы газеты «Прогрессивный бухгалтер», апрель 2017

Переплата может возникнуть при сдаче корректировочной отчетности, а реальная переплата – когда сумма платежа превышает сумму расчета из-за ошибки в КБК или других ошибок. Эти ситуации можно предупредить или исправить… Если переплата возникла не по НДФЛ.

Какие проводки сделать при зачете переплаты

Тема: Какой проводкой провести зачет между налогами

Пришло извещение о принятом налоговым органом решение о зачете 0,18 руб с налога на прибыль на налог НДС. Я сделала проводку Д68.02 К68.04.1 И сейчас, в оборотно-сальдовой по Дебету и Кредиту этих счетов сальдо на 0,18 уходит на конец периода. Подскажите, какими проводками это правильно оформить?

Degna, спасибо что возитесь со мной. Вот смотрите: во 2 квартале начислено и оплочено 5519,78 а надо было эту сумму округлить до 5520,00 В 3 квартале начислено 11913,73 а оплочено 11914,00 (но банковской выписки еще нет) Сейчас проводкой D68.02 K68.04.1 перекидываю недоплату за 2кв и при проведении банковской выпиской все встанет на свои места?

Зачет пени за счет переплаты налога проводки

Это интересно: Когда Перечисления С Биржы Труда

Порядок возврата излишне взысканного налога

В рассматриваемой ситуации излишнюю сумму налога начислил налоговый орган, отразив это в решении по итогам налоговой проверки и требовании. В этом случае налог признается излишне взысканным несмотря на то, что организация самостоятельно уплатила доначисленный НДС (Постановление Президиума ВАС РФ от 24.04.2012 N 16551/11 по делу N А41-36076/10). Подробно по вопросу о том, в каком случае налог является излишне взысканным, см. Практическое пособие по зачету и возврату налогов (пеней, штрафов) и Энциклопедию спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ.

Сумма излишне взысканного налога подлежит возврату налогоплательщику (п. 1 ст. 79 НК РФ) .

В течение одного месяца со дня, когда налогоплательщику стало известно о факте излишнего взыскания с него налога, или со дня вступления в силу решения суда организация может подать в налоговый орган заявление о возврате суммы излишне взысканного налога (п. 3 ст. 79 НК РФ) . Решение о возврате суммы излишне взысканного налога принимается налоговым органом в течение 10 рабочих дней со дня получения указанного заявления, не считая день получения заявления (п. п. 2, 6 ст. 6.1, п. 2 ст. 79 НК РФ). Сумма излишне взысканного налога подлежит возврату в течение одного месяца со дня получения заявления организации (п. 5 ст. 79 НК РФ) , .

Как списать переплату по налогу проводки

Проводки по взаимозачету между организациями: примеры – Бухгалтерия

Оприходован товар, полученный от организации А 41 «Товары» 60/А 250 000 Выполнены работы для организации А 62/А 90 180 000 Таким образом, в учете обеих организаций будет числиться одновременно дебиторская и кредиторская задолженность перед одной и той же компанией, поэтому, составив акт взаимозачета, долг на меньшую сумму можно будет зачесть. Тогда в бухгалтерском учете организации А взаимозачет будет отражен так: Дебет счета 60/В – Кредит счета 62/B на сумму 180 000 А организация А на взаимозачет сделает следующие бухгалтерские проводки: Дебет счета 60/А – Кредит счета 62/А на сумму 180 000 Во взаимозачете может участвовать и более двух сторон. Взаимозачет авансов Часто в бухгалтерии под взаимозачетом понимается закрытие задолженностей, возникших по одному и тому же основанию. В приведенных выше случаях одна и та же организация является одновременно поставщиком и покупателем.

документы, на основании которых появилась взаимная задолженность;
точная сумма имеющейся задолженности каждого из участников данной операции, которая должна быть выражена в одной валюте с указанием
часть долга, которая будет погашена в процессе проведения взаимного зачета с обязательным указанием НДС.

При этом стоит отметить тот факт, что акт должен быть подписан ответственными лицами каждой из сторон, принимающих участие в соглашении, а если у одной из организаций нет возможности подписать акт, другая должна будет отправить соответствующее уведомление о взаимном зачете, в котором должен указываться перечень оснований, по которым возникли обязательства, сроки и суммы, в пределах которых проводится взаимозачет. Строгая форма заявления не предусмотрена для проведения данной операции, в связи с чем стороны могут оформлять его в свободной форме.

Сложность при проведении данной операции в основном связана с тем, что у организации в преимущественном большинстве случаев есть обязательства перед несколькими контрагентами, в связи с чем при определении взаимного долга достаточно часто появляются различные ошибки, и чтобы предотвратить возможность их возникновения, нужно вести четкий аналитический учет, а также обязательно определять причины появления взаимных обязательств с каждым отдельным контрагентом. Проведение взаимозачета должно отражаться в бухгалтерском учете аналогично всем финансовым операциям, но при этом данная процедура является комплексной и сложной, так как предусматривает массу своих особенностей.

ООО «Бета» отослало в адрес ООО «Альфа» заявление о зачёте взаимных требований величиной 75 000 рублей с отсутствием даты осуществления зачёта. Документ был получен ООО «Альфа» 3 февраля, получение было подтверждено уведомлением от ООО «Альфа».

Зачёт взаимных требований был учтён в бухгалтерских отчётах организаций сразу же после проведения. А 5 000 рублей должна будет оплатить ООО «Альфа» до 10 февраля 2020 года.

При использовании метода начисления операция взаимозачёта вообще не отражается при расчёте налога на прибыль, потому что не возникнет ни доходов, ни расходов (п. 1 ст. 271, п. 2 ст. 272 НК РФ).

Зачет переплаты по НДС в счет др налогов

Добрый день! Подскажите пожалуйста проводки! Дано: переплата по ндс, заявление на зачет излишне уплаченной суммы ндс в счет уплаты ЕСН в Федеральный бюджет, налога на прибыль.Провожу операцию вручную — пишу проводки Д 69.04(ЕСН в ФБ) — К68.02 (НДС) и соответственно Д 68.04.01(Налог на прибыль в ФБ) — К 68.02(НДС).Смутное ощущение, что неправильно, подскажите плиз как надо. Заранее спасибо:-)

Какие налоги можно зачесть, а какие нельзя?

В России устанавливаются следующие виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные (п. 1 ст. 12 НК РФ). В соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 78 Налогового кодекса зачет сумм излишне уплаченных федеральных налогов и сборов, региональных и местных налогов производится по соответствующим видам налогов и сборов, а также по пеням.

Другими словами, зачесть переплату налога на имущество организаций можно в счет уплаты транспортного налога, но нельзя – в счет уплаты налога на прибыль, поскольку первые два налога – региональные, а последний – федеральный, хотя и уплачивается в федеральный и региональный бюджет. А вот зачесть переплату по НДС в счет уплаты налога на прибыль можно.

Подтверждение факта ошибочного перечисления сумм по реквизитам уплаты НДФЛ, как и подтверждение факта излишнего удержания и перечисления НДФЛ, производится на основании выписки из регистра налогового учета за соответствующий период и сверки платежных документов.

А вот по вопросу зачета излишне уплаченной суммы НДФЛ в счет будущих платежей по этому же налогу ФНС сообщила следующее: пунктом 9 статьи 226 Налогового кодекса установлено, что уплата НДФЛ за счет средств налоговых агентов не допускается, поэтому перечисление в бюджет суммы, превышающей сумму налога, фактически удержанного из доходов сотрудников, не является уплатой НДФЛ.

В этом случае налоговый агент вправе обратиться в инспекцию с заявлением о возврате на расчетный счет суммы, не являющейся НДФЛ и ошибочно перечисленной в бюджет.

Ревизоры в случае отсутствия у указанного агента задолженности по иным федеральным налогам, не являющейся НДФЛ, осуществляют возврат в порядке, установленном статьей 78 Налогового кодекса.

Кроме того, возможен зачет таких ошибочно перечисленных сумм по реквизитам уплаты НДФЛ в счет погашения долгов по налогам соответствующего вида, а также в счет будущих платежей по иным налогам соответствующего вида.

Отражение зачета переплаты налога

Учет при возврате переплаты по налогу на прибыль за прошлые годы

Таким образом, поскольку в бухгалтерском учете начисление налога на прибыль производится по итогам отчетных периодов, то, соответственно, организация, на основании данных налоговой декларации, делает расчет подлежащих начислению в бухгалтерском учете сумм и отражает начисление (доначисление) налога за I квартал, I полугодие, девять месяцев по дебету счета 99 «Прибыли и убытки» в корреспонденции с кредитом счета 68 «Расчеты по налогам и сборам». Уплата авансовых платежей по налогу на прибыль отражается в общеустановленном порядке — по дебету счета 68 в корреспонденции с кредитом счета 51 «Расчетные счета».

Рекомендуем прочесть: Какие изменения по программе молодая семья 2020 тольятти

Для организации обнаруженная и возвращенная сумма налога на прибыль, переплаченная за прошлые годы — нежданный подарок, но для бухгалтера — неприятный сюрприз, если эта переплата по итогам налогового периода учтена не была. О бухгалтерском и налоговом учете, а также о том, как исправить ошибку в этой ситуации рассказывают эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ Ольга Подволокина и Светлана Мягкова.

Какими проводками закрыть переплату по налогам в 1С: «Предприятии»? (Д

. Правилами ведения бухгалтерского учета, утвержденными постановлением Правительства РК установлено, что не допускаются наличие кредитовых остатков на активных счетах и дебетовых остатков на пассивных счетах на конец отчетного периода.

Это интересно: Фсс сведения о переданных реестрах по регистрационному номеру

У предприятия образовалась переплата одному поставщику, а перед другим поставщиком задолженность

В соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов, списываемые с баланса суммы кредиторской задолженности с истекшими сроками исковой давности отражаются по кредиту счета 91 «Прочие доходы и расходы» в корреспонденции с соответствующими счетами, на которых числится кредиторская задолженность.

Документами, подтверждающими доходы по списанию кредиторской задолженности, являются: — акт инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами за период, в котором возникли обстоятельства, свидетельствующие о безнадежности ко взысканию задолженности; — приказ о списании задолженности.

19 Авг 2020 yslygiur 3739

Составление отзыва на исковое заявление
Как заплатить налог за автомобиль
Как правильно написать письмо кандидату в президенты
Основания для неуплаты штрафа за просрочку паспортаесли живу за границей

Бухгалтерские проводки при зачете ндс

Отражение в учете результатов сверки с ИФНС России

Продолжение статьи «Как провести сверку с налоговой инспекцией», опубликованной в ГиМУ № 9/2019.

Д.В. Жуковский, эксперт по бухгалтерскому учету

Если ИФНС России по результатам сверки с учреждением признала сумму задолженности учреждения в меньшем размере, чем по данным учреждения, нет смысла искать в учете учреждения ошибку. Считаем, что следует привести показатель задолженности к данным ИФНС России.

Уменьшение задолженности учреждения следует рассматривать как чрезвычайные доходы, КОСГУ 173. Кассовых доходов по этому коду КОСГУ быть не может1, эти доходы являются учетным показателем. Также для чрезвычайных доходов не предусмотрен код аналитической группы подвида доходов бюджета (АГПДБ).

Поэтому надо будет использовать2 код 180 АГПДБ.

В учете будет сделана следующая запись: запись проводок приведена в «БиНО: ГиМУ» №10/2019.

В результате уменьшения кредиторской задолженности казенному учреждению также необходимо уменьшить бюджетные обязательства (и денежные обязательства, если они уже были приняты). Бюджетному/автономному учреждению также надо будет уменьшить принятые обязательства и денежные обязательства.

В учете будет сделана следующая запись: запись проводки приведена в «БиНО: ГиМУ» №10/2019.

Если по результатам сверки расчетов ИФНС России подтвердила наличие переплаты, действия казенного учреждения зависят от того, в каком году произошла переплата: в текущем или в прошлые годы.

Если переплата произошла в текущем году, то казенное учреждение может использовать три варианта действий, предусмотренных Налоговым кодексом РФ:

1) учесть переплату в дальнейшем в текущем году в счет начислений этого же самого налога (платежа).

Этот способ хорош для того случая, если в текущем году учреждение ожидает, что начисления до конца года перекроют подтвержденную переплату. Если же до конца года начисление не перекроет переплату, то в следующем году надо будет требовать возврат. То есть снова проводить сверку.

При этом способе больше никаких записей в учете (кроме ранее перечисленных) и иных действий делать не надо;

2) зачесть в счет задолженности по другому налогу.

Порядок действий учреждения в этом случае зависит от того, совпадают ли коды бюджетной классификации КВР и КОСГУ у налогов, которые надо зачесть. Если коды КОСГУ и КВР совпадают, то надо будет отразить в учете перенос показателей с одного налога на другой.

В учете будет сделана следующая запись: запись проводки приведена в «БиНО: ГиМУ» №10/2019.

Если же коды КВР и (или) КОСГУ у налогов, которые надо зачесть, не совпадают, необходимо уточнить в органе казначейства соответствующие платежи текущего года на другие коды.

В учете будет сделана следующая запись: запись проводок приведена в «БиНО: ГиМУ» №10/2019.

Возврат переплаты текущего года надо будет отразить в учете как восстановление кассовых расходов.

В учете будет сделана следующая запись: запись проводки приведена в «БиНО: ГиМУ» №10/2019.

Если переплата произошла в прошлые годы, то казенное учреждение может использовать только один вариант действий, предусмотренных Налоговым кодексом РФ:

Никакие иные варианты использовать недопустимо, потому что иначе будут нарушены положения3 Бюджетного кодекса РФ:

«финансовое обеспечение деятельности казенного учреждения осуществляется:

– за счет средств соответствующего бюджета бюджетной системы Российской Федерации;

– на основании бюджетной сметы».

Это положение прямо указывает, что казенное учреждение может расходовать на обеспечение своей деятельности только средства бюджета, причем только на те нужды, которые предусмотрены бюджетной сметой. То есть казенное учреждение не имеет права исполнять бюджетные обязательства текущего года по уплате налогов за счет переплаты прошлого года.

Таким образом, единственное, что казенное учреждение может сделать с переплатой прошлых лет, – запросить ее возврат и направить в доход бюджета.

Порядок действий учреждения и порядок отражения в учете будут зависеть от того, наделено ли учреждение полномочиями администратора доходов бюджета от возврата дебиторской задолженности прошлых лет.

Администратор доходов направляет средства возврата за прошлые годы на свой лицевой счет администратора доходов. Казенное учреждение, не имеющее полномочий администратора, направляет средства возврата соответствующему администратору.

И в том, и в другом случае перечисление в доход бюджета следует производить с тех же кодов КВР и КОСГУ, на которые возврат был зачислен.

В учете будет сделана следующая запись: запись проводок приведена в «БиНО: ГиМУ» №10/2019.

Код КОСГУ 136 «Доходы бюджета от возврата дебиторской задолженности прошлых лет», согласно его названию и указаниям4 о назначении, неприменим к бюджетным и автономным учреждениям.

У бюджетных и автономных учреждений нет никаких ограничений по использованию в текущем году средств, возвращенных по операциям прошлых лет.

Поэтому для бюджетных и автономных учреждений доступны без ограничений все способы распоряжения подтвержденной переплатой, предусмотренные в Налоговом кодексе РФ.

1) учесть переплату в дальнейшем в текущем году в счет начислений этого же самого налога (платежа).

При этом способе больше никаких записей в учете (кроме ранее перечисленных) и иных действий делать не надо;

2) зачесть в счет задолженности по другому налогу.

Недопустимо за счет переплаты налогов, произведенной по КВФО «4» зачитывать задолженность по налогам, подлежащим уплате по КВФО «2». Обратное допустимо.

В учете будет сделана следующая запись: запись проводок приведена в «БиНО: ГиМУ» №10/2019.

Если же коды КВР (АГПДБ) и (или) КОСГУ у налогов, которые надо зачесть, не совпадают, необходимо в Отчете об исполнении плана финансово-хозяйственной деятельности (ф. 0503737) отразить некассовое исполнение по тому налогу, по которому произошла переплата, со знаком «минус», а по тому налогу, с которым переплата была зачтена, – со знаком «плюс»;

Возврат переплаты текущего года надо будет отразить в учете как восстановление кассовых расходов (если налог был уплачен как расходы) или как доходы (если налог был уплачен как уменьшение доходов).

В учете будет сделана следующая запись: запись проводок приведена в «БиНО: ГиМУ» №10/2019.

Бух проводка при зачете денег между налогами

Данная операция возможна при наличии обязательств с одинаковой суммой у компаний перед друг другом. К примеру, у есть долг перед организацией «Бета» в размере 100 000 рублей. Но и у есть обязательства перед «Альфой» в аналогичном размере.

Начисление пени по налогам: бухгалтерские проводки

В бухгалтерском учете пеню можно приравнять к штрафным санкциям и учитываться она будет вместе с ними. В налоговом учете пени отличаются от штрафов формулой расчета и основными характеристиками. Из ст. 72 п. 1 и ст. 75 п. 1 НК РФ следует, что пени предназначены для обеспечения полного погашения плательщиками их налоговых обязательств. Исчисляются они в процентах, представляют собой произведение значения накопленной задолженности перед бюджетом и 1/300 от значения ставки рефинансирования Центробанка РФ.

Основное достоинство метода отражения пеней на 99 счете – соответствие показателей финансовой отчетности с данными бухучета. 99 счет не участвует в определении базы для налогообложения, поэтому отнесение размера пени на него не приведет к искажению учетной информации.

Зачет налогов проводка

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: На дату списания в бюджет сумм излишне уплаченного налога, со дня уплаты которых прошло более трех лет, в бухгалтерском учете организация может сформировать следующую проводку: Дебет 91, субсчет «Прочие расходы» Кредит 68, субсчет «УСН» — списана в бюджет переплата по УСН.

Как вернуть переплату по страховым взносам из налоговойв 2020 году

Сверка расчетов. Нужна для определения размеров недоимок, если таковые имеются. Точный их объем нужно прописывать в заявлении.
Направление переплаты в уплату недоимки. Выполняется зачет переплаченных сумм. Осуществляется он ИФНС.
Оформление заявки на возврат. Составляется заявление по ф. КНД 1150058.
Направление заявки в отдел ИФНС. Идти нужно в орган по месту учета или регистрации ЮЛ/ИП. Заявление можно отправить по почте.

До передачи администрирования налога в ИФНС предприятия производили отчисления взносов во внебюджетные фонды. Для возврата переплаченных до 2020 года средств необходимо обратиться в фонд, на счету которого образовалась переплата. С целью получения точной информации об остатках сумм на лицевых счетах в фондах и определения состояния расчетов по взносам, пени и штрафам производится сверка.
Средства переплаченных сумм после принятия решения о возврате направляются на расчетный счет предприятия, указанный в заявлении. Филиалы организаций, имеющие отдельные расчетные счета, проводят операции самостоятельно, без привлечения головного органа. Возврат сумм ИП осуществляется на счет, используемый предпринимателем при ведении коммерческой деятельности.

Источник: https://avshare.ru/operacii/vozvrat-izlishne-uplachennogo-naloga-provodki.html

Зачет переплаты по налогам в 2020 году

Для зачёта переплаты по налогам нужно заполнить заявление о зачете по установленной форме и подать его в инспекцию. Обратиться с таким заявлением вы можете в течение трех лет со дня излишней уплаты налога. Зачесть переплату можно только по налогам одного вида. Если инспекция отказала в зачете, вы можете обжаловать отказ в вышестоящий налоговый орган, а затем в суд.

Для зачёта переплаты по налогам нужно заполнить заявление о зачете по установленной форме и подать его в инспекцию.

Обратиться с таким заявлением вы можете в течение трех лет со дня излишней уплаты налога.

Зачесть переплату можно только по налогам одного вида. Если инспекция отказала в зачете, вы можете обжаловать отказ в вышестоящий налоговый орган, а затем в суд.

В счет каких налоговых платежей до 30 сентября 2020 года включительно можно зачесть переплату по налогу

Переплату по налогам вы можете направить (п. п. 4, 5 ст. 78 НК РФ):

— в счет предстоящих платежей по налогам;

— на погашение задолженности по налогам, пеням, штрафам.

Зачесть переплату можно только по налогам одного вида. То есть переплату по федеральным налогам можно направить в счет федеральных налогов, по региональным — в счет региональных, по местным — в счет местных (п. 1 ст. 78 НК РФ).

Например, зачесть переплату по налогу на прибыль в счет недоимки по транспортному налогу нельзя, поскольку транспортный налог является региональным, а переплата возникла по федеральному налогу.

Исключение — НДФЛ. Зачесть его переплату в счет будущих платежей по НДФЛ нельзя. Но вы можете направить такую переплату в счет будущих платежей по другим федеральным налогам (п. п. 1, 14 ст. 78, п. 9 ст. 226 НК РФ, Письмо ФНС России от 06.02.2017 N ГД-4-8/2085@).

Отметим, что налоги при спецрежимах — ЕСХН, единый налог при УСН и ЕНВД признаются федеральными (п. 7 ст. 12 НК РФ).

По такому же принципу возможен зачет для погашения пеней и штрафов (п. п. 1, 14 ст. 78 НК РФ).

Если инспекция проводит зачет сама, то переплату она может зачесть также только в счет долгов по налогам одного вида, пеням и штрафам по ним (п. п. 5, 14 ст. 78 НК РФ).

Можно ли зачесть переплату по налогам между бюджетами разных уровней (актуально до 30.09.2020 включительно)

Да, если платежи относятся к одному виду налогов.

Ограничений при зачете переплаты по налогам между бюджетами разных уровней — федеральным, региональным и местным в Налоговом кодексе РФ нет (Письмо Минфина России от 26.04.2011 N 03-02-07/1-141).

Например, налог на прибыль зачисляется в федеральный и региональный бюджеты, налог на добавленную стоимость — в федеральный бюджет (ст. 50, п. 2 ст. 56 БК РФ). Поскольку оба налога являются федеральными, переплату по налогу на прибыль можно зачесть в счет недоимки по НДС. При этом зачет возможен и в той части переплаты, которая зачислена в региональный бюджет.

Переплату налога на прибыль по одному бюджету можно зачесть в счет платежей по этому налогу в другой бюджет (федеральную часть в счет региональной и наоборот).

В счет каких налоговых платежей с 1 октября 2020 года можно зачесть переплату по налогу

Переплату по налогам вы можете направить (п. п. 4, 5 ст. 78 НК РФ):

— в счет предстоящих платежей по налогам;

— на погашение задолженности по налогам, пеням, штрафам.

Зачесть ее можно в счет любого налога вне зависимости от того, является он федеральным, региональным или местным. Также ее можно зачесть в счет пеней и штрафов, относящихся к любому виду налога (п. 1 ст. 78 НК РФ).

Исключение — НДФЛ. Зачесть его переплату в счет будущих платежей по НДФЛ нельзя. Но вы можете направить такую переплату в счет будущих платежей по другим налогам. Основание — п. п. 1, 14 ст. 78, п. 9 ст. 226 НК РФ, Письмо ФНС России от 06.02.2017 N ГД-4-8/2085@ (полагаем, этими разъяснениями можно пользоваться с той поправкой, что после отмены абз. 2 п. 1 ст. 78 НК РФ с 01.10.2020 для зачета не требуется, чтобы вид зачитываемых налогов совпадал).

Как зачесть переплату по налогу

Для зачета переплаты в счет предстоящих платежей подайте в инспекцию заявление по утвержденной форме (п. 4 ст. 78 НК РФ).

Заявление на зачет переплаты по налогу образец

Рекомендуем прежде, чем подать заявление о зачете переплаты, сверить свои данные с налоговым органом. Для этого вы можете запросить справку о состоянии расчетов с бюджетом или акт сверки. Дело в том, что, если инспекция выявит расхождения с суммами, которые вы указали в заявлении, она все равно сначала предложит провести сверку.

Если переплата возникла из-за ошибки в декларации, то сначала подайте уточненную декларацию, в которой исправили ошибку (п. 1 ст. 81 НК РФ). После этого подайте заявление о зачете.
Переплату в счет погашения недоимки по налогам (пеням, штрафам) инспекция зачтет самостоятельно.

Однако вы можете и сами подать заявление о зачете в этом случае (п. 5 ст. 78 НК РФ).

В пределах какого срока инспекция может сама зачесть переплату по налогам в счет погашения недоимки

Инспекция может провести зачет в течение сроков для принудительного взыскания недоимки, пеней, штрафов. Если эти сроки пропущены, налоговый орган не вправе самостоятельно зачесть недоимку (Определение Конституционного Суда РФ от 08.02.2007 N 381-О-П, Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57 (п. 32), Президиума ВАС РФ от 15.09.2009 N 6544/09).

Если инспекция пропустила срок бесспорного взыскания недоимки, пеней, штрафов, то провести такой зачет она вправе только при наличии судебного решения об этом (Постановление Президиума ВАС РФ от 09.12.2008 N 8689/08).

Как организации подать заявление о зачете переплаты по налогу

Вам нужно представить заявление о зачете переплаты в инспекцию в ограниченный срок. Сделать это вы можете одним из следующих способов (п. п. 4, 5 ст. 78 НК РФ):

— в бумажном виде — лично (через представителя) или по почте;

— в электронной форме — по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика.

Заявление подавайте в инспекцию по месту учета. А при наличии обособленных подразделений вы можете его представить как по месту учета ОП, так и по месту учета организации. Это следует из п. 7 ст. 78, п. 1 ст. 83 НК РФ.

Срок подачи заявления о зачете переплаты по налогу

Срок для обращения в инспекцию с заявлением о зачете переплаты — три года со дня уплаты налога в излишнем размере (п. 7 ст. 78 НК РФ).

В какой срок инспекция выносит решение о зачете переплаты по налогу

Срок принятия решения о зачете зависит от того, проводила ли инспекция камеральную проверку и обнаружила ли в ходе нее нарушения.

Если инспекция провела камеральную проверку и не выявила нарушений, срок составляет 10 рабочих дней. Их отсчитывают не сразу после завершения проверки, а после того, как истекут еще 10 рабочих дней с одной из следующих дат (п. 6 ст. 6.1, п. п. 4, 5, 8.1 ст. 78 НК РФ):

— дата, следующая после дня окончания проверки, — если инспекция завершила ее в установленный срок;

— дата, когда проверка должна быть завершена по п. 2 ст. 88 НК РФ, — если инспекция проверяла декларацию дольше положенного срока.

Если инспекция провела камеральную проверку и выявила нарушения, срок составляет 10 рабочих дней с даты, следующей за днем вступления в силу решения по итогам камеральной проверки (п. 6 ст. 6.1, п. п. 4, 5, 8.1 ст. 78 НК РФ).

Если камеральная проверка не проводилась, инспекция должна вынести решение о зачете переплаты в течение 10 рабочих дней со дня получения от вас заявления или подписания акта совместной сверки, если такая сверка проводилась (п. 6 ст. 6.1, п. п. 4, 5 ст. 78 НК РФ). Рекомендуем вам подавать заявление о зачете заранее — как минимум за 10 рабочих дней до предстоящего срока уплаты налога, в счет которого вы планируете направить переплату.

О принятом решении инспекция должна сообщить вам в течение пяти рабочих дней после его принятия (п. п. 2, 6 ст. 6.1, п. 9 ст. 78 НК РФ). Такое сообщение инспекция может передать вам или вашему представителю лично под расписку, по ТКС или другим способом (п. 9 ст. 78 НК РФ).

Если инспекция сама проводит зачет переплаты в счет задолженности по налогам (пеням, штрафам), то такое решение должно быть принято в течение 10 рабочих дней со следующего дня после (п. п. 2, 6 ст. 6.1, п. 5 ст. 78 НК РФ):

— подписания совместного с вами акта сверки, если она проводилась;

— вступления в силу судебного решения (например, если переплату подтвердил суд).

Что делать, если инспекция отказала в зачете или провела его с опозданием

Отказ в зачете вы можете обжаловать в вышестоящий налоговый орган, а затем в суд (ст. 137, п. п. 1, 2 ст. 138 НК РФ).

По общему правилу срок для обжалования — один год с момента, когда вы узнали или должны были узнать о нарушении своих прав (п. 2 ст. 139 НК РФ).

Срок на обращение в суд — три года со дня, когда вы узнали или должны были узнать о нарушении вашего права на зачет (п. 79 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57).
Если инспекция несвоевременно провела зачет, то на сумму зачета проценты не начисляются. Вы можете лишь обжаловать бездействие инспекции в указанном выше порядке.

Вычету по НДС препятствуют существенные ошибки в счете-фактуре. Это ошибки, которые не позволяют определить продавца или покупателя, наименование и стоимость товаров (работ, услуг, имущественных прав), сумму НДС, налоговую ставку. Рекомендуем внимательно проверять заполнение таких сведений в счете-фактуре. А при обнаружении ошибок обращаться к продавцу с просьбой внести исправления.

Счет-фактура — это документ, на основании которого покупатель может принять к вычету НДС, предъявленный продавцом (п. 1 ст. 169 НК РФ).

Отсрочку по страховым взносам получил весь малый и средний бизнес из пострадавших отраслей, а не только микропредприятия. Задолженность по налогам и взносам за период отсрочки можно будет погасить частями в течение года.

Политика конфиденциальности

Мы стремимся уважать информацию личного характера, касающуюся посетителей нашего сайта. В настоящей Политике конфиденциальности разъясняются некоторые из мер, которые мы предпринимаем для защиты Вашей частной жизни.

«Информация личного характера» обозначает любую информацию, которая может быть использована для идентификации личности, например, фамилия или адрес электронной почты.

Информация личного характера, полученная через наш сайт, используется нами, среди прочего, для целей регистрирования пользователей, для поддержки работы и совершенствования нашего сайта, отслеживания политики и статистики пользования сайтом, а также в целях, разрешенных вами.

Мы можем использовать или раскрывать Ваши личные данные и по иным причинам, в том числе, если мы считаем, что это необходимо в целях выполнения требований закона или решений суда, для защиты наших прав или собственности, защиты личной безопасности пользователей нашего сайта или представителей широкой общественности, в целях расследования или принятия мер в отношении незаконной или предполагаемой незаконной деятельности, в связи с корпоративными сделками, такими как разукрупнение, слияние, консолидация, продажа активов или в маловероятном случае банкротства, или в иных целях в соответствии с Вашим согласием.

Мы не будем продавать, предоставлять на правах аренды или лизинга наши списки пользователей с адресами электронной почты третьим сторонам.

Если после предоставления информации на данный сайт, Вы решите, что Вы не хотите, чтобы Ваша Персональная информация использовалась в каких-либо целях, Вы можете исключить себя из списка ОНЭКСИМ, связавшись с нами по следующему адресу: [email protected]

Мы можем объединять в неидентифицируемом формате предоставляемую вами личную информацию и личную информацию, предоставляемую другими пользователями, создавая таким образом агрегированные данные. Мы планируем анализировать данные агрегированного характера в основном в целях отслеживания групповых тенденций. Мы не увязываем агрегированные данные о пользователях с информацией личного характера, поэтому агрегированные данные не могут использоваться для установления связи с вами или Вашей идентификации. Вместо фактических имен в процессе создания агрегированных данных и анализа мы будем использовать имена пользователей. В статистических целях и в целях отслеживания групповых тенденций анонимные агрегированные данные могут предоставляться другим компаниям, с которыми мы взаимодействуем.

Мы сохраняем за собой право время от времени вносить изменения или дополнения в настоящую Политику конфиденциальности — частично или полностью. Мы призываем Вас периодически перечитывать нашу Политику конфиденциальности с тем, чтобы быть информированными относительно того, как мы защищаем Вашу личную информацию. С последним вариантом Политики конфиденциальности можно ознакомиться путем нажатия на гипертекстовую ссылку «Политика конфиденциальности», находящуюся в нижней части домашней страницы данного сайта. Во многих случаях, при внесении изменений в Политику конфиденциальности, мы также изменяем и дату, проставленную в начале текста Политики конфиденциальности, однако других уведомлений об изменениях мы можем вам не направлять. Однако, если речь идет о существенных изменениях, мы уведомим Вас, либо разместив предварительное заметное объявление о таких изменениях, либо непосредственно направив вам уведомление по электронной почте. Продолжение использования вами данного сайта и выход на него означает Ваше согласие с такими изменениями.

Если у Вас возникли какие-либо вопросы или предложения по поводу нашего положения о конфиденциальности, пожалуйста, свяжитесь с нами по следующему адресу: [email protected]

Источник: https://ur29.ru/news/pereplata-po-nalogam-v-2020-godu/

Бухгалтерские проводки при зачете переплаты по налогу

Часто встречаются случаи, когда бухгалтерия в проводках нечаянно завысила размер определенного налога и внесла в бюджет средств больше положенного. Если вы решили заняться возвратом этих средств, тогда хорошо выясните: нет ли у вас даже малейших задолженностей по другим сборам.

Зачет переплаты одного налога в счет другого налога

Например, налог на прибыль – федеральный налог, хотя и уплачивается в разные бюджеты – федеральный и региональный. Независимости от бюджета, все части налога на прибыль (переплата) могут быть зачтены в счет погашения (недоимки) другого федерального налога. Например, НДС, НДПИ или ЕСН.

Таким образом, переплату по налогу на прибыль, в том числе и в части бюджета субъекта Федерации, можно зачесть в счет любого федерального налога. Например: НДС, акцизы, ЕСН, НДПИ, водный налог и сбор за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Как списать налоговую переплату во внереализационные расходы

Если компания обнаружила переплату по налогам после истечения трехлетнего срока взыскания (п. 7 ст. 78 НК РФ), то эта сумма является безнадежным долгом. И уменьшает налогооблагаемую прибыль. К такому выводу пришел Федеральный арбитражный суд Восточно-Сибирского округа (постановление от 13.06.12 № А78-5404/2011).

Таким образом, у компаний появилась возможность вернуть часть переплаченных в бюджет денег, даже если срок исковой давности прошел. Ведь расходы уменьшают облагаемую по ставке 20 процентов прибыль. Следовательно, 20 процентов переплаты компания сможет вернуть. При этом для исключения рисков желательно написать заявление о возврате, чтобы подтвердить попытки компании вернуть излишне уплаченные суммы.

Проводки бухучета по переплате налога и его возврат

Как использовать просроченную налоговую переплату

Дело в том, что КС РФ указал: п. 7 ст. 78 НК РФ, который ограничивает срок подачи заявления на возврат и зачет переплаты 3 годами, «не определяет срок, за пределами которого налоговый орган не вправе произвести зачет суммы излишне уплаченного налога в счет. недоимки и задолженности по пеням » п. 3 мотивировочной части Определения КС РФ от 08.02.2007 № 381-О-П .

СИТУАЦИЯ 3. Вашу переплату инспекция некоторое время зачитывала в счет текущих налоговых платежей. В этом случае настаивайте, что вы узнали о переплате только тогда, когда инспекция начала ее зачитыват ь Постановление ФАС УО от 15.12.2008 № Ф09-9393/08-С3 . Это возможно, если есть какой-то документ от инспекции, подтверждающий зачет (например, решение или извещение инспекции о зачете в рамках п. 5 ст. 78 НК РФ).

Проводки зачет переплаты по налогам

Зачет в учете не отражается, так как сумма задолженности перед бюджетом не изменяется, а лишь увеличиваются обороты по субсчету конкретного налога. В следующем отчетном периоде организация уменьшит уплачиваемую сумму налога на сумму переплаты и дебетовое сальдо по соответствующему субсчету уменьшится или полностью погасится.
Для отражения зачета в бухгалтерском учете открываются счета третьего порядка к субсчетам по налогам. Например, к счету 68-2 “Расчеты по НДС” открываются счета:

Как списать налоговую переплату во внереализационные расходы

Несмотря на то что законодательство запрещает учитывать в расходах суммы налогов (п. 4 ст. 270 НК РФ), налоговая переплата налогом не является (п. 1 ст. 8 НК РФ). Поэтому списание переплаты с истекшим сроком исковой давности во внереализационные расходы правомерно (подп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ).

Проводки по зачету переплаты налога

Что делать при переплате страховых взносов

Сверка расчетов. Нужна для определения размеров недоимок, если таковые имеются. Точный их объем нужно прописывать в заявлении.
Направление переплаты в уплату недоимки. Выполняется зачет переплаченных сумм. Осуществляется он ИФНС.
Оформление заявки на возврат. Составляется заявление по ф. КНД 1150058.
Направление заявки в отдел ИФНС. Идти нужно в орган по месту учета или регистрации ЮЛ/ИП. Заявление можно отправить по почте.

ИФНС и ФСС могут опоздать с возвратом страховых платежей. В этом случае фирма может предъявить объем процентов, определяемый в зависимости от размера просроченного платежа и длительности самой просрочки. Размер процентов определяется по стандартной формуле, используемой при установлении пени:

Какие проводки сделать при зачете переплаты

Переплата задолженности по прибыли списание

Несмотря на то, что с 01.01.2020 виды экономической деятельности определяются по новому классификатору ОКВЭД2, для определения тарифа взносов «на травматизм» на 2020 год в заявлении о подтверждении основного вида деятельности и справке-подтверждении нужно указывать старые коды ОКВЭД. Расширен перечень видов госконтроля, при которых применяется риск-ориентированный подход.

материалы, товары (работы, услуги) по использованным на их приобретение, а также на выплату заработной платы займам, кредитам и уплате процентов по ним, по служебным командировкам за границу, созданию (приобретению) инвестиционных активов. Сюда же относят и расходы на покупку валюты при оплате иных расходов при условии, что они относятся на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг) (подп.

Тема: Какой проводкой провести зачет между налогами

Пришло извещение о принятом налоговым органом решение о зачете 0,18 руб с налога на прибыль на налог НДС. Я сделала проводку Д68.02 К68.04.1 И сейчас, в оборотно-сальдовой по Дебету и Кредиту этих счетов сальдо на 0,18 уходит на конец периода. Подскажите, какими проводками это правильно оформить?

Degna, спасибо что возитесь со мной. Вот смотрите: во 2 квартале начислено и оплочено 5519,78 а надо было эту сумму округлить до 5520,00 В 3 квартале начислено 11913,73 а оплочено 11914,00 (но банковской выписки еще нет) Сейчас проводкой D68.02 K68.04.1 перекидываю недоплату за 2кв и при проведении банковской выпиской все встанет на свои места?

Ликвидация если есть переплата в налоговой

Прекращение деятельности ИП подразумевает подачу специального заявления в регистрирующую налоговую и совершение ряда действий. Сервис позволит подготовить необходимые документы и даст инструкции для успешного завершения деятельности индивидуального предпринимателя.

Сообщение налогового органа может быть вручено вам лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи либо через личный кабинет налогоплательщика (п. 4 ст. 31 НК РФ). Налоговый агент также может выбрать любой способ оповещения. Сумму удержанного из ваших доходов НДФЛ можно узнать из справки по форме 2-НДФЛ.

Зачет пени за счет переплаты налога проводки

Это интересно: Если у муниц служащего есть адм нарушение

Как обнаружить переплату

Зачет и возврат сумм излишне уплаченных налогов, сборов пеней и штрафов регламентируется ст. 79 гл. 12 НК РФ. Чтобы выявить переплаты, нужно проанализировать счет 68 «Расчеты по налогам и сборам». Сформировав анализ счета по указанным на рис. 1 настройкам, можно проследить, как образовалось положительное сальдо. Для этого выбираем анализ счета, затем в закладке «Группировка» поставить галочку «По субсчетам» и в поле «Виды платежей в бюджет (фонды)».

Отметим, что ФНС предпочитают не возвращать переплату, которой больше трех лет. Налоговики ведут отсчет от даты возникновения переплаты. Если вы обратитесь в суд, то будет проще, так как в этом случае датой переплаты будет считаться та, в которую вы узнали об излишках – дата получения акта сверки или справки расчетов по налогам и сборам (Постановление ВАС РФ от 13.04.2010 № 17372/09).

Как списать переплату по налогу проводки

Отражение списания-возврата налогов в проводках

Зачет переплаты налоговых сборов в пользу погашения другого,
Задолженности по пеням,
Задолженности по штрафам должны быть отражены на субсчете №68.

Проводки по переплате налогов и их возврату:

В бухгалтерском учете все расчеты с бюджетами по налогам организация отражает на счете 68 “Расчеты по налогам и сборам” (Инструкция по применению Плана счетов). Аналитический учет по нему ведется по видам налогов. Для этого по каждому налогу к счету 68 открывается свой субсчет. Их перечень необходимо указать в рабочем плане счетов, который закрепляется в учетной политике организации (п. п. 9, 10 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности).

Например, рабочим планом счетов ООО “Альфа” предусмотрены следующие субсчета, открытые к счету 68 “Расчеты по налогам и сборам”:

68-1 “Расчеты по налогу на доходы физических лиц”;

68-2 “Расчеты по налогу на добавленную стоимость”;

68-4 “Расчеты по налогу на прибыль”;

68-5 “Расчеты по транспортному налогу”;

68-6 “Расчеты по налогу на имущество организаций.

С образцом утвержденного рабочего плана счетов организации вы можете ознакомиться:

– на примере организации, занимающейся оптовой торговлей, – в материале “Учетная политика ООО “ОПТТОРГ” для целей бухгалтерского учета и налогообложения”;

– на примере организации, осуществляющей производственную деятельность, – в материале “Учетная политика ООО “Сластена” для целей бухгалтерского учета и налогообложения (производство, общая система налогообложения)”;

– на примере организации, осуществляющей строительство, – в материале “Учетная политика ЗАО “СТРОЙКА” для целей бухгалтерского учета и налогообложения (выполнение работ по договорам строительного подряда, общая система налогообложения)”.

При переплате налога (пеней, штрафов) по счету 68 образуется дебетовое сальдо.

Возврат излишне уплаченных (излишне взысканных ) сумм налогов (пеней, штрафов) в бухгалтерском учете отражается как поступления на расчетный счет. Записи делаются по дебету счета 51 и кредиту счета 68 на основании выписки банка по расчетному счету (Инструкция по применению Плана счетов).

При возврате налогоплательщику излишне взысканных налогов (пеней, штрафов) налоговый орган должен перечислить также проценты. О том, какие бухгалтерские проводки используются в этом случае, вы можете узнать в разд. 5.3 “Отражение в бухгалтерском учете процентов при возврате налоговыми органами излишне уплаченных (излишне взысканных) сумм налогов, пеней, штрафов”.

Если расчет налога сделан правильно и излишняя уплата произошла из-за технической ошибки, в бухгалтерском учете сумма начисленного налога при возврате переплаты не меняется.

отражения в бухгалтерском учете возврата излишне уплаченного налога

ООО “Альфа” исчислило авансовый платеж по налогу на прибыль в размере 100 000 руб. При заполнении платежного поручения бухгалтер ошибочно указал большую сумму – 110 000 руб., которая была перечислена в бюджет. Таким образом, переплата составила 10 000 руб. (110 000 руб. – 100 000 руб.), что подтвердилось в результате сверки расчетов по налогам с налоговой инспекцией. По заявлению организации сумма излишне уплаченного налога была возвращена на ее расчетный счет.

В бухгалтерском учете бухгалтер ООО “Альфа” отразит уплату налога на прибыль в фактически перечисленной сумме и возврат переплаты в размере 10 000 руб. следующим образом.

Решение налогового органа о возврате переплаты,

Выписка банка по расчетному счету

Однако бывают ситуации, когда причиной переплаты налога являются ошибки в определении налоговой базы и расчете платежа, выявленные уже после его уплаты. В таком случае до обращения в налоговый орган вам нужно исправить в учете ошибки, которые привели к переплате.

В налоговом учете при обнаружении ошибок в исчислении налоговой базы, которые повлекли излишнюю уплату налога, вы можете пересчитать ее, а также сумму налога (абз. 2, 3 п. 1 ст. 54 НК РФ):

– за налоговый (отчетный) период, в котором совершена ошибка,

– за налоговый (отчетный) период, в котором она выявлена.

Минфин России подтверждает, что налогоплательщик вправе произвести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), послужившие причиной возникновения переплаты (Письма от 01.09.2014 N 03-11-06/1/43546, от 20.03.2012 N 03-03-06/1/137, от 30.01.2012 N 03-03-06/1/40, от 23.01.2012 N 03-03-06/1/24, от 26.08.2011 N 03-03-06/1/526, от 01.06.2011 N 03-03-06/2/82).

Однако ФНС России придерживается другой точки зрения. По ее мнению, в налоговом учете корректировка ошибки за налоговый (отчетный) период, в котором она выявлена, допускается, только если невозможно определить период ее совершения. Данное правило касается и случаев, когда ошибка привела к перечислению в бюджет излишней суммы налога (Письмо ФНС России от 17.08.2011 N АС-4-3/13421).

Если вы решите пересчитать налоговую базу и налог за налоговый (отчетный) период, в котором допущена ошибка, вам необходимо подать в инспекцию уточненную декларацию (п. 1 ст. 81 НК РФ). Чем раньше вы ее представите, тем быстрее сможете вернуть сумму переплаты по налогу.

Зачет переплаты по НДС в счет др налогов

Добрый день! Подскажите пожалуйста проводки! Дано: переплата по ндс, заявление на зачет излишне уплаченной суммы ндс в счет уплаты ЕСН в Федеральный бюджет, налога на прибыль.Провожу операцию вручную — пишу проводки Д 69.04(ЕСН в ФБ) — К68.02 (НДС) и соответственно Д 68.04.01(Налог на прибыль в ФБ) — К 68.02(НДС).Смутное ощущение, что неправильно, подскажите плиз как надо. Заранее спасибо:-)

Проводки при списании дебиторской задолженности

В этом случае кредиторка числится на балансе (стр. 1230). Когда сделать проводки и на какой счет списать эту задолженность? Это делается, когда вероятность требований контрагента по погашению просроченной недоимки пропадает, истекает срок исковой давности и она становится безнадежной к взысканию.

При отражении долгов по счету 91.2 одновременно происходит списание дебиторской задолженности на забалансовый счет: Дт 007, по каждому контрагенту отдельно. Списанная дебиторская задолженность на забалансовом счете учитывается в течение 5 лет, в это время изыскиваются возможности по взысканию недоимки. По завершении 5-летнего срока можно провести окончательное списание дебиторской задолженности с забалансового счета 007 записью: Кт 007.

Отражение зачета переплаты налога

Ответ

Воспользуйтесь сервисами Системы Госфинансы:

Учетная политика для госсектора

Основные средства: ОКОФ и амортизационные группы

В случае, если по результатам сверки с налоговым органом была выявлена переплата по налогу, учреждению на основании акта необходимо отразить данную задолженность в составе доходов.

Если эта переплата образовалась за счет средств от деятельности, приносящей доход, и (или) за счет субсидий на выполнение госзадания, учреждение вправе использовать указанные средства в текущем финансовом году.

Дебет 0.201.11.510 Кредит 0.401.10.180 – поступили денежные средства на лицевой счет учреждения.

Данные суммы нужно перечислить в доход соответствующего бюджета, если ранее кассовый расход был произведен за счет:

лимитов бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований) – в случае если кассовый расход был произведен учреждением в статусе получателя бюджетных средств до изменения типа учреждения;
целевых субсидий. При этом федеральные учреждения могут не перечислять полученные средства в доход бюджета при наличии на это решения учредителя;
бюджетных инвестиций.

При этом в учете сделайте проводки:

Дебет 0.205.81.560 Кредит 0.401.10.180 – отражена выявленная переплата по налогу на основании акта сверки

Дебет 0.201.11.510 Кредит 0.205.81.660 – поступили денежные средства на лицевой счет (в кассу) учреждения.

При зачислении средств на лицевой счет учреждения дополнительно сделайте проводку:

Дебет 17 (код КОСГУ 180) – отражено поступление средств на счет учреждения.

1. Рекомендация: Как вернуть (зачесть) излишне уплаченный (взысканный) налог (сборы, пени, штрафы)

Порядок возврата (зачета) налогов (авансовых платежей по налогам, сборов, пеней и штрафов) зависит от причины, по которой у организации образовалась переплата в бюджет, и способа, которым она возвращается. Возможны три варианта:

Какими проводками закрыть переплату по налогам в 1С: «Предприятии»? (Д

Это интересно: Договор дарения доли жилого дома несовершеннолетним детям образец

У предприятия образовалась переплата одному поставщику, а перед другим поставщиком задолженность

19 Авг 2020 yslygiur 3734

Если потерял загранпаспорт что делать
Кто зарегистрирован в квартире по адресу
Могут Ли Судебные Приставы Наложить Арест На Имущество Если Удерживают 50%Из Зарплаты
При повороте заехал на сплошную

Бухгалтерские проводки при зачете ндс

Списание переплаченного налога на прибыль проводки

Зачет переплаты в счет будущих платежей в данном случае следует отразить как исправительную запись по начислению налогов в соответствии с пунктом 18 Инструкции N 157н исправительной записью способом «Красное сторно». Данная операция оформляется справкой (ф. 0504833), содержащей информацию по обоснованию внесения исправлений, наименование исправляемого регистра бухгалтерского учета (журнала операций), его номер (при наличии), а также период, за который он составлен. В дальнейшем при перечислении налога на имущество сумму налога к уплате необходимо уменьшить на выявленную сумму переплаты.

По акту сверки с ИФНС в 2014 году выявлена переплата по налогу на имущество. В бух.учете учреждения эта переплата отражена не была. Какие необходимо сделать проводки чтобы отразить эту переплату в бух.учете в 2014 году, для того, чтобы учесть ее при уплате налога на имущество?

Возвращенные (зачтенные) налогоплательщикам из бюджета суммы излишне уплаченных (взысканных) налогов не учитываются при определении объекта налогообложения в виде доходов, так как эти суммы не являются экономической выгодой, определяемой в соответствии со ст. 41 НК РФ (письма Минфина России от 24.06.2009 № 03-11-06/2/106, от 21.09.2009 № 03-11-06/3/237).

По акту сверки с налоговой инспекцией у бюджетного учреждения имеется переплата по налогу на имущество, в балансе учреждения данная переплата не отражена, и за какой период она образовалась неизвестно. Налоговая удовлетворила требование о зачете переплаты.

В компании за годы работы скапливаются долги. Дебиторка становится нереальной для получения, если:

истек срок исковой давности;
появилась запись в реестре юрлиц о ликвидации дебитора;
должника признали банкротом;
есть постановление судебных приставов (п. 2 ст. 266 НК РФ).

Если все усилия, направленные на ликвидацию долгов дебиторов, не увенчались успехом, фирма принимает решение о списании дебиторской задолженности.

Провести списание безнадежной дебиторской задолженности проводками — это значит исказить не только бухучет (далее — БУ), но и налогообложение. Ведь при признании долга безнадежным бухгалтерией одновременно делаются проводки и списание дебиторской задолженности в налоговом учете (далее — НУ).

Рассмотрим бухгалтерские проводки по списанию дебиторской задолженности на примере счетов 60, 62 и отражение переплаты по налогам.

Списание дебиторской задолженности и проводки по счету 60 проводятся после предоплаты поставщику, если он в дальнейшем не исполнил обязанности по отгрузке ТМЦ (работам, услугам) и не вернул предоплату. Необходимость списания дебиторской задолженности и проводки по счету 62 в общем случае образуются после отгрузки покупателю при недобросовестном его отношении к исполнению обязательств по оплате.

Счет списания дебиторской задолженности зависит от применения в БУ резерва по сомнительным долгам.

При отсутствии резерва дебиторка (далее — ДЗ) отражается в прочих расходах: Дт 91.2 Кт 60 (62).

Проводки по списанию просроченной дебиторской задолженности за счет резерва следующие:

Дт 91.2 Кт 63 — сформирован резерв по сомнительным долгам (это происходит раньше, чем списание).
Дт 63 Кт 60 (62) — списана дебиторка за счет резерва. Если долг больше резерва, то превышение относится на прочие расходы аналогично списанию без резерва (п. 11 ПБУ № 10/99).

На момент проведения проверки бухгалтерская отчетность была утверждена. Доначисление сумм налога, пеней и штрафа в соответствии с учетной политикой организации является несущественной ошибкой. Денежные средства были взысканы с расчетного счета организации банку на основании поручения от 19 июля.

Решение налоговой инспекции по итогам налоговой проверки общество обжаловало в суд, который признал указанные доначисления неправомерными. Решение суда вступило в силу в ноябре 2012 г. В декабре по решению налогового органа суммы излишне взысканного налога, пеней и штрафа были перечислены на расчетный счет ООО “Гамма”. Решение Решение налогового органа по результатам выездной проверки является основанием для отражения в бухгалтерском учете доначисленных налогов, пеней и штрафов (п.

8 ст. 101 НК РФ, п. п. 12, 74 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности).

Организация не является плательщиком налога на прибыль, но в году ошибочно был уплачен налог на прибыль. Я работаю в данной организации с года. Написала письмо в ИФНС о возврате ошибочно перечисленной суммы. ИФНС отказали, так как прошло более 3-х лет. Расчет нормы ГСМ. Узнайте верный КБК.

Бух проводка при зачете денег между налогами

Как вернуть переплату по страховым взносам из налоговойв 2020 году

Средства переплаченных сумм после принятия решения о возврате направляются на расчетный счет предприятия, указанный в заявлении. Филиалы организаций, имеющие отдельные расчетные счета, проводят операции самостоятельно, без привлечения головного органа. Возврат сумм ИП осуществляется на счет, используемый предпринимателем при ведении коммерческой деятельности.

Зачет налогов проводка

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: На дату списания в бюджет сумм излишне уплаченного налога, со дня уплаты которых прошло более трех лет, в бухгалтерском учете организация может сформировать следующую проводку: Дебет 91, субсчет «Прочие расходы» Кредит 68, субсчет «УСН» — списана в бюджет переплата по УСН.

Как списать налоговую переплату во внереализационные расходы

Основы бухгалтерского учета страховых взносов и проводки по ним

Для учета начисленных страховых взносов в бух. учете применяется специальный счет — 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению». Аналитика по нему ведется по типу страховых взносов, а также по каждому из сотрудников. Счет 69 корреспондирует с другими счетами, как по дебету, так и по кредиту.

Рассмотрим подробнее порядок и правила составления типовой корреспонденции по страховым взносам. (Санкт-Петербург) Учет страховых взносов при УСН рассмотрен в видео ниже: По кредиту счета отображается задолженность хозяйствующего субъекта по перечислениям страховых взносов, а по дебету показываются суммы, которые компания перечисляет в бюджет государства.

Новая карточка учета страховых взносов При расчете страховых взносов учитываются следующие процентные ставки: Как сформировать карточку учета страховых взносов в 1С:ЗУП, смотрите в видео ниже: При осуществлении операций по страховым взносам формируется следующая корреспонденция по кредиту сч. 69: При осуществлении каких-либо операций по страховым взносам формируются следующие проводки по дебету сч. 69:

Д 69 К 70 — начислены выплаты сотрудникам за счет средств ФСС;
Д 69 К 51 — с расчетного счета перечислены рассчитанные суммы страховых взносов;
Д 69 К 50 — из кассы выданы путевки сотрудникам за счет средств ФСС.

По каждому документу можно раскрыть проводки и посмотреть, правильно ли в программе начислились взносы.

При перепроведении заработной платы необходимо также заново пересчитать и страховые взносы, чтобы они начислились правильно. Начисление и учет СВ ИП — тема видео ниже:

В каком случае вернуть деньги не возможно

Случаются и такие ситуации, когда ИФНС выносит отказ по возврату переплаты налога. Довольно часто это связано с тем, что налогоплательщики пропускают установленные законодательством сроки исковой давности в виде трех лет – если переплата по налогу возникла по вине предприятия, одного месяца — когда, виновата в этом сама инспекция.

Здесь имеет большое значение доказательство времени обнаружения факта переплаты по налогу. Если налогоплательщик имеет возможность представить их, и они не выходят за рамки установленных сроков, то через судебное разбирательство можно добиться возвращения излишне оплаченного налога.

Основные проводки при уплате пени по страховым взносам

Видео-инструкцию по заполнению платежки на уплату пени смотрите на нашем канале YouTube.

Страховые взносы с 2020 года разделены по отношению к законодательным нормам, устанавливающим правила работы с ними: Обратите внимание, недоимка по взносам не может быть погашена за счет переплаты, образовавшейся до 2020 г. А возврат переплаты на расчетный счет возможен только после погашения недоимки.

Если плательщик пренебрег возможностью добровольно уплатить взносы, их взыскивают, используя следующие методы:

направление инкассового поручения в банк плательщика;

направление постановления судебным приставам с целью взыскания взносов за счет активов плательщика;
если плательщик — физическое лицо, подача в суд иска об удержании задолженности за счет имеющихся у него активов.

К тому же при нарушении сроков и полноты уплаты страховых взносов, речь идет не только о санкциях, но и о нарушении пенсионных прав застрахованных лиц. Отрицательными последствиями неуплаты взносов являются:

снижение возможности получения инвестиционного дохода от инвестирования средств пенсионных накоплений;
уменьшение суммы пенсионных накоплений при их индексировании.

В более ранних рекомендациях Минфин предлагал использовать для отражения пени счет 99 (письмо от 15.02.2006 № 07-05-06/31). Сумма перечисленных пеней отражается проводкой: Дт 69 Кт 51.

Проводки по начислению пеней по налогам и страховым взносам

Пеня же – это нечто иное, нежели штрафные санкции.

Она является неким средством обеспечения, которое стимулирует к своевременному исполнению своих обязанностей относительно уплаты соответствующих налогов и сборов. Размер начисленной пени регламентируется статьей 75 НК России, которая гласит, что ее начисление происходит со дня, следующего за сроком уплаты и заканчивается днем погашения недоимки. Согласно этой статье Налогового кодекса размер пени зависит от трех параметров:

Сумма просрочки;
Количество дней просрочки;
От процентной ставки рефинансирования ЦБ России.

Этот показатель имеет процентное выражение, который считается от ставки рефинансирования ЦБ России умноженный на 1/300.

Таким образом, расчет пени можно представить следующим образом: Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно: Кроме того, нарушение сроков и сумм уплаты страховых взносов чреваты не только начислением пени, но и отрицательно сказывается на инвестировании средств пенсионных накоплений. Для отображения пени в учете можно использовать два счета – 91 или 99.

Директор купил автомобиль и написал заявление, согласно которому организация удерживает и перечисляет из его дохода деньги в банк на погашение долга.

Удержание займа надо отразить на счете 76. НДФЛ нужно удержать в обычном порядке и заплатить в тот же день, когда перечислены деньги в банк.

Дебет 26, 44 Кредит 70

Дебет 70 Кредит 68

Дебет 70 Кредит 76

— удержан ежемесячный платеж по кредиту из зарплаты работника;

Дебет 76 Кредит 51

— ежемесячный платеж перечислен в банк;

Дебет 68 Кредит 51

— перечислена в бюджет сумма НДФЛ.

Если налоговая нарушила сроки возврата

Пунктом 10 статьи 78 НК РФ установлено, что в случае, если возврат суммы излишне уплаченного налога осуществляется с нарушением законных сроков, ревизорам на сумму переплаты, которая не возвращена, начисляются проценты в пользу компании за каждый календарный день нарушения срока возврата.

Что делать, если инспекторы отказали?

Согласно Определению Конституционного суда от 21 июня 2001 года № 173-О, положения статьи 78 Налогового кодекса не препятствуют компании в случае пропуска установленного срока обратиться в суд с иском о возврате из бюджета переплаченной суммы в порядке гражданского или арбитражного судопроизводства. И в этом случае действуют общие правила исчисления срока исковой давности – со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права (п. 1 ст. 200 ГК РФ).

Поэтому в случае пропуска срока, установленного пунктом 7 статьи 78 Налогового кодекса, фирма может обратиться в суд для защиты своего права в пределах общего срока исковой давности, установленного статьей 196 ГК РФ (письмо Минфина России от 17 ноября 2020 г. № 03-02-08/75912).

С иском в суд компания вправе обратиться в течение трех лет, считая со дня, когда ею было выявлено нарушение своего права на своевременный зачет или возврат переплаты (п. 79 постановления Пленума ВАС РФ от 30 июля 2013 г. № 57).

С указанным соглашаются и нижестоящие суды (Постановления АС Северо-Кавказского округа от 14 июня 2020 г № Ф08-3157/2017, АС Центрального округа от 5 июля 2020 г. № Ф10-1951/2016, АС Волго-Вятского округа от 5 апреля 2020 г. № Ф01-638/2016, АС Московского округа от 18 января 2020 г. № Ф05-18975/2015).

Вопрос определения времени, когда компания узнала или должна была узнать об излишней уплате налога, надлежит разрешать с учетом оценки всех имеющих значение для дела обстоятельств в совокупности:

установить причину, по которой налогоплательщик допустил переплату;
определить, была ли у компании возможность для правильного исчисления налога по данным первоначальной налоговой декларации;
проверить изменения законодательства в течение рассматриваемого налогового периода;
выявить другие обстоятельства, которые могут быть признаны судом в качестве достаточных для признания не пропущенным срока на возврат налога.

При этом бремя доказывания обстоятельств возлагается на компанию (Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 8 февраля 2017 г. № Ф01-6252/ 2020 по делу № А11-13538/2015).

Отражение в учете результатов сверки с ИФНС России

Продолжение статьи «Как провести сверку с налоговой инспекцией», опубликованной в ГиМУ № 9/2019.

Д.В. Жуковский, эксперт по бухгалтерскому учету

Поэтому надо будет использовать2 код 180 АГПДБ.

В учете будет сделана следующая запись: запись проводок приведена в «БиНО: ГиМУ» №10/2019.

В учете будет сделана следующая запись: запись проводки приведена в «БиНО: ГиМУ» №10/2019.

1) учесть переплату в дальнейшем в текущем году в счет начислений этого же самого налога (платежа).

При этом способе больше никаких записей в учете (кроме ранее перечисленных) и иных действий делать не надо;

2) зачесть в счет задолженности по другому налогу.

В учете будет сделана следующая запись: запись проводки приведена в «БиНО: ГиМУ» №10/2019.

Если же коды КВР и (или) КОСГУ у налогов, которые надо зачесть, не совпадают, необходимо уточнить в органе казначейства соответствующие платежи текущего года на другие коды.

В учете будет сделана следующая запись: запись проводок приведена в «БиНО: ГиМУ» №10/2019.

Возврат переплаты текущего года надо будет отразить в учете как восстановление кассовых расходов.

В учете будет сделана следующая запись: запись проводки приведена в «БиНО: ГиМУ» №10/2019.

«финансовое обеспечение деятельности казенного учреждения осуществляется:

– за счет средств соответствующего бюджета бюджетной системы Российской Федерации;

– на основании бюджетной сметы».

Администратор доходов направляет средства возврата за прошлые годы на свой лицевой счет администратора доходов. Казенное учреждение, не имеющее полномочий администратора, направляет средства возврата соответствующему администратору.

В учете будет сделана следующая запись: запись проводок приведена в «БиНО: ГиМУ» №10/2019.

1) учесть переплату в дальнейшем в текущем году в счет начислений этого же самого налога (платежа).

При этом способе больше никаких записей в учете (кроме ранее перечисленных) и иных действий делать не надо;

2) зачесть в счет задолженности по другому налогу.

В учете будет сделана следующая запись: запись проводок приведена в «БиНО: ГиМУ» №10/2019.

Источник: https://travers-md.ru/provodki/vozvrat-ot-nalogovoj.html