20.12.2020

Начисляются Ли Страховые Взносы На Дивиденды 2020

Автор: admin Предпринимательское право Нет комментариев

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Начисляются Ли Страховые Взносы На Дивиденды 2020». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

при временной приостановке деятельности;. Нижняя планка 1000 руб. Штраф за несвоевременную рсв нулевой 2020.

Содержание:

Облагаются ли дивиденды страховыми взносами в 2020 году

oblagayutsya_li_dividendy_strahovymi_vznosami_v_2020_godu.jpg

Прибыль общества, оставшуюся после уплаты всех налогов, участники, акционеры, вправе разделить между собой. Такие выплаты называют дивидендами. Право на их получение закреплено в Федеральных законах № 208-ФЗ от 26.12.1995 и № 14-ФЗ от 08.02.1998. Рассмотрим вопрос о том, облагаются ли дивиденды страховыми взносами в 2020 году.

О дивидендах

Формально дивидендами обозначают только выплаты акционерам. В ст. 28 закона об ООО № 14-ФЗ речь идет о распределении чистой прибыли без упоминания самого понятия. Так как речь и в том, и в другом случае идет об одном – пропорциональном распределении чистых доходов компании, оставшихся в распоряжении организации после налогообложения, то в деловом обороте употребляют слово «дивиденды» для любых обществ – с ограниченной ответственностью или акционерных.

В 2020 году компании распределяют прибыль, оставшуюся после завершения 2019 года. Если документами организации предусмотрено более частые выплаты, то расчет причитающихся сумм может производиться чаще, по итогам отчетных периодов – за квартал или полугодие.

Облагаются ли страховыми взносами дивиденды

О том, какие именно доходы облагают взносами, указано в п. 1-3 ст. 420 НК. В базу включают:

вознаграждение за труд наемного персонала;

оплата по договорам ГПХ, предусматривающим оказание услуг и выполнение работ (за исключением лиц, уплачивающих налог на профессиональный доход);

отчуждение исключительного права по интеллектуальной деятельности.

Кроме того, особым образом облагаются доходы ИП, адвокатов, частных нотариусов, конкурсных управляющих и иных лиц, занимающихся частной практикой.

То есть в основном документе, регулирующем порядок налогообложения взносов на страхование (пенсионное, медицинское, социальное), ничего не сказано о выплатах учредителям и акционерам. Также этих лиц не относят к застрахованным по ст. 7 закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ и по ст. 2 закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ.

На основании изложенного можно вывести заключение, что дивиденды не облагаются страховыми взносами в 2020 г. В Расчете по страховым взносам их также не показывают. А вот в 6-НДФЛ их необходимо учесть, как это сделать, можно прочитать в этой статье.

О взносах от несчастных случаев

Что является объектом обложения взносами по травматизму, перечислено в ст. 20.1 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ. Про доходы участников и акционеров там ничего нет. В круг лиц, подпадающих под действие указанного закона, лица, получающие дивиденды, не включены (ст. 5 закона 125-ФЗ).

Соответственно, по аналогии с прочими взносами делаем вывод о том, что в базу по взносам по несчастным случаям и производственному травматизму дивиденды не включаются. В форме 4-ФСС отражать их также не нужно.

Таким образом, налогообложение дивидендов в 2020 г. осталось прежним. Изменений в ст. 420 НК и в законе 125-ФЗ пока не ожидается. Поэтому для включения дивидендов в базу по страховым взносам оснований нет. Дивиденды, выплачиваемые физлицам, облагаются только НДФЛ.

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

Источник: https://spmag.ru/articles/oblagayutsya-li-dividendy-strahovymi-vznosami-v-2020-godu

Дивиденды и страховые взносы 2020: облагаются ли, что говорит законодательство

Доброго времени суток, уважаемый посетитель!

Цель долгосрочного инвестирования – ежегодное получение прибыли. Приятно осознавать, что вложения принесли доход. Итак, деньги в руках, в голове планы, куда их потратить, приподнятое настроение… Это у получателей. А в бухгалтерии – приступы мигрени и нервной дрожи.

Как не попасть в ловушки налогообложения, облагаются ли дивиденды страховыми взносами в 2019 году и какие еще отчисления и налоги необходимо заплатить, я подробно вам расскажу.

Облагаются ли дивиденды страховыми взносами в 2019 году

Нет. Страховые отчисления с дивидендов в прошлом не производились, в 2019 году ничего не поменялось. Ст. 420 НК РФ определяет объекты, облагаемые страховыми взносами, и дивиденды к ним не относятся.

Директор компании одновременно – ее учредитель, акционер работает в компании, акциями которой он владеет. Это не такая уж и редкость. Почему бы не прибавить проценты за вклад в организацию к начислению зарплаты? В таком случае они бы облагались отчислениями в обязательном порядке.

Почему страховые взносы с дивидендов не исчисляются

Эти взносы отчисляются с вознаграждения по трудовым и гражданско-правовым договорам согласно статье 420 НК РФ. Иными словами, облагается заработная плата, премии, плата за определенный объем работ.

В части отчета 6-НДФЛ, отражающей доходы, прибыль, полученная от акций, облигаций и перечислений в уставной капитал, учитывается.

Отчет заполняем по шаблону:

Строка 020: к налогооблагаемому доходу прибавляем дивиденды.

Строка 025: прописываем сумму выплат по акциям.

Строка 030: налоговые вычеты.

Строка 040: (стр. 020 — стр. 030)*13/100.

Отражение дивидендов в РСВ

В РСВ я показываю, какие суммы облагаются страховыми взносами и как они отчисляются. Ранее я рассказал, что материальные инвестиции платежами не облагаются, следовательно, в расчете они не отражаются.

При заполнении расчета РСВ дивидендные выплаты не учитываются.

Если держатель акции или участник выплаты в уставной капитал – лицо юридическое, с полученных от вклада процентов удерживается налог на прибыль. При заполнении формы 2 «Отчет о прибылях и убытках» дивиденды обязательно войдут в состав прибыли до налогообложения.

Страховой фонд формируется из облагающихся взносами выплат по договорам трудового и гражданско-правового характера. Следовательно, в отчете 4-ФСС прибыль от акций и вкладов в уставной капитал отражать не нужно. Письмо ФСС № 015-03-11/08-13985 подтверждает это.

Заключение

Экономическая грамотность граждан России растет. Простому обывателю давно понятны многие финансовые термины. Развивается экономика государства, значит, инвестирование будет успешно расти. Я надеюсь, благодаря представленной здесь информации вы сможете правильно учесть дивидендные выплаты.

Благодарю вас, что дочитали до конца. Подписывайтесь на мою страницу. Задавайте вопросы, оставляйте пожелания, я буду рад общению.

Источник: https://greedisgood.one/strahovye-vznosy-na-dividendy

Облагаются ли страховыми взносами дивиденды в 2020 году, страховые взносы

Дивиденды — что это такое

называют прибыль предприятий частной собственности, которая остается после обязательных отчислений: налогов, взносов, оплаты кредитов, заработной платы, премиальных. Она складывается из доходов, полученных компанией за конкретный период времени. По решению собрания учредителей прибыль распределяется между лицами, вложившими в ее развитие свои деньги.

Лица, вложившие деньги в компанию, называются инвесторами. В Обществе с Ограниченной Ответственностью — это учредители, участники, дольщики. В Акционерном обществе — акционеры. Денежная прибыль (дивиденды) распределяется между компаньонами, держателями акций, владельцами облигаций согласно доли, внесенной каждым из них в предприятие. — Дивиденды не являются объектом обложения страховыми взносами, так как прибыль, распределяемая между инвесторами, отражает имущественную, а не трудовую форму взаимоотношений.

Дивиденды в расчете по страховым взносам

Все эти данные касаются лиц, вступивших с работодателем трудовые соглашения. Инвесторы не входят в их число, они получают свою долю прибыли как совладельцы предприятия.

Эти сведения в отчете 4-ФСС не отражаются. Порядок оформления отчетности зависит от того, компания с какой организационной формой выдает дивиденды — ООО либо АО.

В каждой из ситуаций необходимо оформить и подать на каждого получателя дивидендов справки 2-НДФЛ и отчеты 6-НДФЛ.

В них проставляются суммы, которые получил каждый из учредителей. Отчет 2-НДФЛ сдается до 1 апреля года, идущего за отчетным.

Отчет 6-НДФЛ необходимо подавать не позднее последнего для месяца, который идет за отчетным кварталом. Кроме этого, закон обязывает подать декларацию по налогу на прибыль. Однако делать это необходимо только акционерным обществам.

Минфин в своем письме уточнил, что ООО этот отчет не оформляют. Внимание!Декларация по НП оформляется таким образом: заполняется титульный лист, на листу 03 заполняется раздел А, после чего по каждому получателю дивидендов заполняется приложение 2. Отчет отправляется до 28 марта года, идущего за годом перечисления дивидендов.

Если получателем дивидендов выступает иностранная фирма, то необходимо подать налоговый расчет (информацию) о суммах выплаченных доходов и удержанных налогов. Порядок заполнения расчета по страховым взносам утвержден Приказом ФНС от 10.10.2016 № Напомним, что первые три дня болезни оплачиваются за счет работодателя, последующие — за счет ФСС. Страховыми взносами не облагаются оба вида выплат.

Информация о больничных фиксируется в приложении № 2 к разделу 1 расчета.

По строке 020 приложения № 2 нужно указать все выплаты физлицам, включая больничные пособия.

По строке 030 нужно показать сумму не облагаемых взносами выплат. Если речь идет о больничных пособиях, их нужно указать в полной сумме (части, выплаченные как за счет компании, так и за счет фонда). А вот по строке 070 нужно отразить лишь ту часть пособий, которая выплачена за счет ФСС.

Облагаются ли какими-либо налогами

Здесь надо опираться на Главу 34 Налогового Кодекса. Нужна конкретная 420 статья. Есть база, которую облагают страховыми взносами в любом случае.

В этот список включаются следующие разновидности начислений по отношению к физическим лицам:

На основе договоров об отчуждении исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности.
По договорам авторского заказа.
По договорам ГПХ, где описаны работы и услуги.
В рамках трудовых отношений.

Ни к одному из этих пунктов не относятся выплаты участникам, сформированные из чистой прибыли. Поэтому справедлив вывод о том, что страховые взносы к дивидендам не применяют. То же правило распространяется на страховые взносы в ФСС, связанные с обязательным страхованием от несчастных случаев и заболеваний.

Начисляются ли страховые взносы

Налоговый кодексдает исчерпывающую информацию по видам доходов, с которых делаются обязательные отчисления во внебюджетные фонды. Чтобы ответить на вопрос “Дивиденды облагаются страховыми взносами или нет”, надо изучить перечень видов заработка, с которых берутся проценты в ФСС, ПФР, Единым социальным налогом облагаются:

зарплаты;
премии;
оплата по договору;
гонорары.

Отчисления в ФСС, ПФР и другие внебюджетные организации взимаются со всех видов денежных выплат, получаемых по трудовому соглашению. Из этого списка видно, какой доход не подходит под обложение страховыми взносами. По той причине, что они выдаются не за труд, а за денежный капитал, вложенный в предприятие. Если сотрудник или руководитель оказывается ее инвестором, отчисления в ФСС, ПФР делаются с его заработной платы, премиальных и других выплат, положенных по штату. Страховые взносы с дивидендов учредителя не взимаются.

Чем регулируются страховые взносы

Глава 34 Налогового Кодекса;
ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» ФЗ № 125-ФЗ от 24.07.1998;
ФЗ «Об основах обязательного социального страхования» № 165-ФЗ от 16.07.1999;
ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» № 167-ФЗ от 15.12.2001;
ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» Федеральный закон № 255-ФЗ от 29.12.2006;
ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» Федеральный закон № 326-ФЗ от 29.11.2010.

Виды страховых взносов

Различают следующие виды страховых взносов:

страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
страховые взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС);
страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ);
страховые взносы на травматизм (страхование от несчастных случаев).

Данные виды взносов рассчитываются с заработной платы и иных выплат, начисленных по каждому сотруднику.

К иным выплатам, по которым необходимо начислить и уплатить страховые взносы относятся ():

премии;
отпускные и компенсации за неиспользованный отпуск;
материальная помощь свыше 4000 руб. на одного сотрудника за год.

Начисляются ли страховые взносы на дивиденды, если получатель – сотрудник компании

Банк экспертных заключений

Если у Вас появились вопросы в области бухгалтерского учета, налогообложения, права или кадров и Вам нужен ответ на основании законодательной базы с ссылками на первоисточники, смело обращайтесь к нам.

Опытные специалисты практики подготовят ответ с обоснованием и выводами по Вашему вопросу.

Найти В расчете по страховым взносам необходимо заполнить титульный лист, раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 к разделу 1, приложение 2 к разделу 1 и разд. 3 «нулевого» расчета по страховым взносам, за исключением подраздела 3.2.

Сведения об учредителе и сумме выплаченных дивидендов в расчете по страховым взносам не указываются.

Дивиденды не признаются объектом обложения страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование ( Налогового кодекса РФ). При этом учредитель не является застрахованным лицом, поэтому дивиденды не учитываются при заполнении расчета по страховым взносам ( Порядка заполнения расчета по страховым взносам, утвержденного Приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.В своих разъяснениях ФНС России уточнила, что вне зависимости от осуществляемой деятельности обязательными для заполнения всеми плательщиками страховых взносов в соответствии с заполнения расчета являются: к разделу 1, к разделу 1 и расчета (Письмо ФНС России от 02.04.2018 № расчета по страховым взносам заполняется плательщиками на всех застрахованных лиц за последние три месяца расчетного (отчетного) периода ( Порядка).

В персонифицированных сведениях о застрахованных лицах, в которых отсутствуют данные о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, не заполняется ( Порядка). В от 24.03.2017 № 03-15-07/17273 (направлено ФНС России от 03.04.2017 № БС-4-11/6174) Минфин России пояснил, что в случае отсутствия у плательщика страховых взносов выплат в пользу физических лиц в течение того или иного расчетного (отчетного) периода плательщик обязан представить в установленный срок в налоговый орган расчет с нулевыми показателями. Застрахованные лица являются, в частности, граждане РФ, работающие по трудовому договору, в том числе руководители организаций, являющиеся единственными участниками (учредителями), членами организаций, собственниками их имущества ( Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ

Кто обязан платить страховые взносы

Страхователь, выплачивающий заработную плату и иные выплаты в пользу застрахованных лиц обязан уплачивать страховые взносы.
Уплачивает страховые взносы страхователь из денежных средств организации, не вычитая данную сумму из заработной платы сотрудника.

К страхователям в данном случае относятся:

организации;
индивидуальные предприниматели;
физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями.

Например, ИП, имеющие в своем штате наемных работников обязаны уплачивать страховые взносы с выплат сотрудников по общепринятым тарифам.
Обратите внимание, что помимо страховых взносов за сотрудников, ИП обязаны уплачивать страховые взносы и за себя

Какие категории плательщиков вправе применять пониженные тарифы страховых взносов в 2020 году

К категориям плательщиков, для которых установлены пониженные страховые тарифы, относятся (ст. 427 НК РФ):

организации, осуществляющие деятельность в сфере информационных технологий (IT-компании);
плательщики, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов;
некоммерческие организации (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), применяющие УСНО и осуществляющие в соответствии с учредительными документами деятельность, указанную в пп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ;
благотворительные организации, применяющие УСНО;
организации, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28.09.2010 № 244-ФЗ «Об инновационном центре «Сколково» либо участников проекта согласно Федеральному закону от 29.07.2017 №216-ФЗ «Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»;
резиденты свободной экономической зоны в соответствии с Федеральным законом от 29.11.2014 № 377-ФЗ «О развитии Крымского федерального округа и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя»;
резиденты территории опережающего социально-экономического развития;
резиденты свободного порта Владивосток согласно Федеральному закону от 13.07.2015 № 212-ФЗ «О свободном порте Владивосток»;
резиденты особой экономической зоны в Калининградской области в соответствии с Федеральным законом от 10.01.2006 № 16-ФЗ «Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации»;
российские организации, осуществляющие производство и реализацию анимационной аудиовизуальной продукции;
плательщики, получившие статус участника специального административного района в соответствии с Федеральным законом от 03.08.2018 №291-ФЗ «О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края», производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов

Как отражаются дивиденды в форме расчета 4-ФСС?

3 ведомости 4-ФСС. Разд. II ведомости 4-ФСС также содержит стр.для отображения вознаграждений, не облагаемых взносами от НС на производстве. При этом в гр. 3 указывается общая сумма выплат за отчетный период, а в гр. 4, 5, 6 — в разбивке последних 3 месяцев.

Перечень таких выплат строго ограничен ст. 9 закона № 212-ФЗ и ст. 20.2 закона № 125-ФЗ.

Следовательно, дивиденды в 4-ФСС отображать не нужно, так как в данных перечнях они не перечислены.

С особенностями заполнения стр. 2 табл. 3 можно ознакомиться в материале .

Если дивиденды в 4-ФСС все же ошибочно были включены и привели к занижению суммы взносов, то необходимо сдать корректировочный отчет. ВАЖНО! Корректировка сдается по форме, действовавшей в том отчетном периоде, за который обнаружена ошибка. При этом перед отправкой уточненного расчета нужно оплатить недоимку и пени, если срок уплаты взносов за период отчета уже прошел.

В противном случае ФСС начислит штрафные санкции в размере 20% от суммы взносов. Такой же штраф ожидает компанию, если ошибку выявят сотрудники Соцстраха во время выездной проверки. В данном случае подавать уточненку не нужно.

Инспекторы самостоятельно доначислят взносы и вынесут решение по проверке, на основании которого сумму недоимки нужно отразить в стр. 3 табл. 1, если ошибка была допущена в текущем году, или в стр. 4 табл. 1, если в предыдущие отчетные периоды.

Пример Бухгалтер ООО «Лик» по ошибке включила в стр. 2 табл. 3 ведомости 4-ФСС за 1-й кв.

1 и стр. 2 табл. 3, или привела к переплате, то компания вправе подать корректировку, но не обязана (п. 2 ст. 17 закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

Представление отчетности

С 2020 года для организаций, численность работников которых составляет более 10 человек, обязательна электронная форма расчета. Соответствующие поправки были внесены Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации».

Напомним, что до этого требование представлять отчетность в электронной форме распространялось на фирмы со штатом, превышающим 25 человек. Такое ограничение осталось для некоторых других отчетных форм (СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, 4-ФСС).

В целях выработки единой правовой позиции о применении положений Федерального закона № 325-ФЗ ФНС в Письме от 15.11.2019 №БС-4-11/23242@ «О направлении разъяснений» уточнила, что новые требования к представлению отчетности в электронной форме распространяются на отчетность за 2019 год.

Следует отметить, что для проверки расчета по страховым взносам письмами ФНС РФ от 17.10.2019 №БС-4-11/21381@ , БС-4-11/21382@ были введены дополнительные контрольные соотношения в части сравнения зарплаты с МРОТ и средней зарплатой в регионе (по отрасли экономики за предыдущий год).
В расчете по страховым взносам (его форма утверждена Приказом ФНС РФ от 10.10.2016 №ММВ-7-11/551@, действует для отчетности за 2019 год) будут сравнивать разницу значений граф 210 и 230 подразд. 3.2 разд. 3 за каждый месяц. При этом показатель не должен быть меньше:

— МРОТ;
— средней зарплаты в регионе по отрасли экономики за предыдущий расчетный период.

Если хотя бы одно из соотношений не будет соблюдено, налоговая инспекция может сделать вывод, что страхователь занизил базу. В этом случае инспектор может запросить пояснения или исправления отчетности. В дальнейшем возможно проведение мероприятий налогового контроля.

За I квартал 2020 года отчитаться по страховым взносам нужно по новой форме, утвержденной Приказом ФНС РФ от 18.09.2019 №ММВ-7-11/470@.

Отчетность по страховым взносам для работодателей, которые являются участниками пилотного проекта ФСС по прямым выплатам, оформляется с учетом ряда особенностей:

в поле 001 приложения 2 к разд. 1 проставляется код «1» (п. 11.1 Порядка заполнения расчета по страховым взносам, утвержденного Приказом ФНС РФ №ММВ-7-11/551@);

не нужно заполнять строки 070 и 080 приложения 2 к разд. 1 (Письмо ФНС РФ от 23.08.2017 №БС-4-11/16751@ ). В этих строках следует проставить нули (п. 2.20, 11.13, 11.14 Порядка);

не надо заполнять приложения 3 и 4 к разд. 1, поэтому в состав расчета они не включаются (п. 2.7 Порядка). Приложения 3 и 4 к разд. 1 потребуется заполнить, если страхователь в течение отчетного периода выплатил пособие по социальному страхованию до того, как стал участником пилотного проекта (Письмо ФНС РФ от 03.07.2017 №БС-4-11/12778@ ). Страхователь заполняет эти приложения только в части сумм расходов, понесенных до начала участия в пилотном проекте (Письмо ФНС РФ от 21.08.2017 №БС-4-11/16544@ ).

Уплата страховых взносов индивидуальными предпринимателями

Если у ИП есть наемные работники, взносы с выплат этим работникам предприниматель должен исчислять по тем же ставкам, что и организации, то есть как страхователь (пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ).

Уплата ИП страховых взносов осуществляется в фиксированном размере. Если доход предпринимателя за год превысит 300 000 руб., он должен будет доплатить взносы на обязательное пенсионное страхование из расчета 1% суммы превышения (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ).

Источник: https://nalog-fns.ru/oblagayutsya-li-strahovymi-vznosami-dividendy-v-2020-godu-strahovye-vznosy/

Как платить налог с дивидендов по акциям в 2020 году

Получение дивидендов с имеющихся в наличии акций считается доходом физического или юридического лица, а значит, подлежит налогообложению. Получатель прибыли в большинстве случаев не обязан высчитывать сумму налоговых отчислений и выплачивать государству полагающийся по закону процент. Эту обязанность берет на себя его брокер или компания, выплачивающая дивиденды. Процедура регламентирована законодательно и имеет ряд важных особенностей. Размер выплаты зависит не только от суммы полученного дохода, но также и от его источника – российских или иностранных акций.

Как регулируется налогообложение дивидендов с акций?

Дивиденды – это прибыль, которую акционеры получают за вложенные ранее в развитие предприятия средства. Они начисляются только в том случае, если деятельность организации прибыльна. Начисленный доход может быть выплачен в денежном эквиваленте каждому держателю акций или направлен на развитие деятельности компании. Получение прибыли со вложенных средств облагается налогом независимо от статуса плательщика, суммы дохода и того, каким образом процент был выплачен.

Правила налогообложения дивидендов прописаны в главе 8 НК РФ. Налоговая ставка зависит от статуса налогоплательщика:

— физическое или юридическое лицо;

— резидент РФ или нерезидент.

За правильностью и своевременностью расчетов следит налоговая инспекция, в которую подаются данные о сумме прибыли и расчеты по исчислению взносов. Деньги выплачиваются в бюджет в соответствии с установленным по закону сроком – один раз в год на основании годовой декларации по доходам или ежеквартально, если речь идет о юридических лицах.

Какой налог заплатит резидент?

Физические лица обязаны выплачивать с любого вида полученного дохода, в том числе и с дивидендов, НДФЛ в размере 13 %. Так как обязанность перечисления налога лежит прежде всего на организации, которая выплачивает дивиденды держателям акций, то акционер получает на руки чистую прибыль за вычетом указанных процентов. Предприятие производит расчеты по дивидендам одновременно с перечислением НДФЛ в государственный бюджет.

Налоговая ставка 13 % применяется исключительно к лицам, которые по закону являются резидентами РФ. Резидентами могут быть признаны как граждане РФ, так и иностранные подданные.

Российскими резидентами признаются лица, которые в течение последнего года находились в стране не менее 183 дней. Время пребывания суммируется за 12 месяцев, по итогу полученной цифры налогоплательщик признается резидентом или нерезидентом. В соответствии со статьей 207 НК РФ нахождение за рубежом по уважительной причине (учеба или лечение) не учитывается в общем периоде отсутствия.

Налог для нерезидента

Акционеры, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, облагаются повышенной налоговой ставкой и выплачивают 15 % от общей суммы полученного дохода.

Иностранные компании, которые выплачивают дивиденды акционерам, обязаны перечислять указанные 15% в бюджет страны. Исключения из этого правила существуют. При заключении договора об избежании двойного налогообложения могут быть указаны другие ставки, если для этого есть международные основания. Некоторые страны-партнеры достигают обоюдных договоренностей о снижении процентных ставок в целях привлечения большего количества инвесторов.

Как платить налоги юридическому лицу?

Исчисление налога на дивиденды с юридических регламентируется законодательно статьей 284 НК РФ. Размеры сбора определяются отдельно для:

российских компаний – 13%;
иностранных предприятий – 15% или индивидуально установленный процент, который оговорен международным договором о препятствовании двойному налогообложению;
совместных организаций, в которых есть доля иностранной и российской собственности – 0 % (обязательно, чтобы доля последних была не менее 50 %).

Совместные предприятия на основании п. 3.1 ст.284 НК РФ могут выплачивать часть прибыли акционерам без отчисления налоговых взносов. Такую преференцию они получают только после предоставления соответствующих документов о том, что владеют не менее 50 % акций в совместном предприятии, в инспекцию и получения разрешения на освобождение от сборов.

Юрлица, которые выплачивают налоги по спецрежимам, обязаны платить взносы со всех видов доходов, полученных от участия в деятельности других предприятий.

Если дивиденды получены от американских акций

Американские акции приобретаются акционерами через брокеров. Налоговые выплаты по полученной прибыли производятся двумя способами:

При покупке американских бумаг на российской бирже – за исчисление и выплату несет ответственность брокер.
Американские брокеры такими начислениями не занимаются, поэтому в этом случае обязанности по уплате налогов ложатся на самого инвестора.

Перед выплатой дивидендов по американским акциям с них удерживается 10 %, если была использована специальная форма для избежания двойного налогообложения. Инвестор получает на руки доход, который должен отслеживать и контролировать на предмет уплаты налогов. Если 10% было удержано, то ему остается доплатить в бюджет РФ недостающие 3%.

При инвестировании в американские компании обязательно подписывается форма W-8BEN. Этот документ подтверждает, что инвестор не является американским резидентом, что позволит выплачивать 13%, а не повышенную ставку в размере 30%.

Налог уплачивается стандартно один раз в год, после окончания отчетного периода. Инвестор заполняет декларацию и подает данные в ФНС по месту регистрации.

Нюансы налогообложения ИИС

Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) позволяет физлицам воспользоваться получением налоговой льготы. Владельцу брокерского счета предлагается два варианта льготного исчисления:

Тип А позволит получать налоговый вычет в размере 13% от размера внесенной на счет суммы. Установлен предельный вычет – 52 000 за год. Вариант подходит только лицам с официальным доходом, с которого вычитается 13% НДФЛ.
Тип Б освобождает от уплаты процента с полученного дохода.

ИИС открывается на 3 года. Максимальная сумма инвестирования – 1 миллион рублей в год. Акционер имеет право в любой момент продать бумаги и вернуть вложенные средства. При досрочном закрытии счета инвестор теряет право на получение налоговых льгот за прошедший период. Вся полученная за это время прибыль будет обложена 13%-ной ставкой.

Если дивиденды выплачены не в денежной форме

Не всегда дивиденды выплачиваются в денежном эквиваленте. В зависимости от ситуации и договоренности с компанией акционер может получать доход:

— другими имущественными ценностями.

Если дивиденды в натуральной форме выплачиваются российской компанией, то именно она обязана уведомить налоговую инспекцию о расчете в натуральной форме. Компания уведомляет ФНС о невозможности перечисления средств. Заявление автоматически перекладывает обязанность по совершению выплаты на получателя. В случае с американскими акциями, обязанность по исчислению всегда лежит на акционере.

Акционер, получивший доход в имущественном или товарном виде, по итогу расчетного периода заполняет декларацию по форме 3-НДФЛ. В бланк вносится стоимость полученного имущества и рассчитывается процент налога. В установленные по закону сроки выплата производится налогоплательщиком самостоятельно в бюджет.

При реализации полученного имущества налогоплательщик подпадает под условия двойного налогообложения. Ему придется заплатить и налог с дивидендов, полученных в натуральной форме, и процент с дохода от продажи имущества. Избежать двойных выплат довольно сложно, даже в судебном порядке доказать необоснованность исчисления крайне проблематично.

Есть ли налоговые льготы для налога на дивиденды?

Вступая в паевой инвестиционный фонд (ПИФ) инвестор получает освобождение от налогообложения. Именно этот привлекает акционеров к вступлению в ПИФы. Но стоит учитывать, что такие фонды берут регулярную оплату за управление счетами, что зачастую сводит прогнозируемую экономию на нет.

Налоговые льготы, подразумевающие применение нулевой ставки к полученным дивидендам, применяются в следующих случаях:

акционер вложил в компанию не менее 500 миллионов рублей;
инвестор выкупил не менее 50 % акций предприятия.

Фактически налоговые льготы распространяются только на крупных инвесторов. Остальным приходится выплачивать положенные 13 или 15 % с суммы полученного дополнительного дохода.

Подпишитесь на нашу рассылку, и каждое утро в вашем почтовом ящике будет актуальная информация по всем рынкам.

Источник: https://www.finam.ru/education/likbez/kak-platit-nalog-s-dividendov-po-akciyam-v-2020-godu-20200817-15360/