Ндфл вычеты на себя

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ндфл вычеты на себя». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Обращаться за денежными средствами придется в отделение соцзащиты или ПФ. Сколько выплачивается средств. первоначально рекомендуется обратиться в отделение соцзащиты для получения информации о том, какая выплачивается сумма средств, кому назначается выплата, а также какие документы необходимо подготовить для этих целей;.

Налоговый вычет НДФЛ 2020

Налоговый вычет по НДФЛ — это сумма, которая уменьшает налоговую базу (величину облагаемого НДФЛ дохода). Уменьшение налоговой базы, в свою очередь, приводит к уменьшению суммы налога (п. 3 ст. 210 НК РФ).

Что такое налоговый вычет

Налоговый вычет по НДФЛ — это сумма, которая уменьшает налоговую базу (величину облагаемого НДФЛ дохода). Уменьшение налоговой базы, в свою очередь, приводит к уменьшению суммы налога (п. 3 ст. 210 НК РФ).

Важно: в общем случае на налоговые вычеты уменьшить можно доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13% согласно п. 1 ст. 224 НК РФ, кроме доходов от долевого участия в организациях, выигрышей в лотереях и азартных играх (п. п. 3, 4 ст. 210, п. 3 ст. 214.10 НК РФ).

Вычеты делятся на виды и подвиды в зависимости от их целей. Размеры и условия их применения существенно различаются. Налоговым кодексом РФ предусмотрено 7 групп вычетов:

1) стандартные вычеты для льготных категорий физлиц, а также лиц, на обеспечении которых находятся дети (ст. 218 НК РФ);

2) социальные вычеты для тех, кто нес расходы на лечение, обучение, на дополнительные меры по пенсионному обеспечению и на другие социально значимые цели (ст. 219 НК РФ);

3) инвестиционные вычеты для физлиц, которые открывают инвестиционные счета, а также получают доходы от продажи (погашения) ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ (ст. 219.1 НК РФ);

4) имущественные вычеты при приобретении жилья и земельных участков, при продаже некоторых видов имущества, а также в случае изъятия у налогоплательщика недвижимости для государственных или муниципальных нужд (ст. 220 НК РФ);

5) профессиональные вычеты для физлиц, которые оказывают услуги, выполняют работы по гражданско-правовым договорам или получают авторское вознаграждение (ст. 221 НК РФ);

6) вычеты при переносе на будущее убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке (ст. 220.1 НК РФ);

7) вычеты при переносе на будущее убытков от участия в инвестиционном товариществе (ст. 220.2 НК РФ).

Размер вычетов по НДФЛ в 2020 году

Для каждого вида вычета установлен свой размер. Он может быть определен фиксированной суммой либо в виде предельной величины (ст. ст. 218 — 221 НК РФ). Далее подробнее рассмотрим, как определить размер по каждому виду вычета.

Стандартные вычеты предоставляются:

— «на себя» некоторым категориям физлиц — в размере 3 000 руб. или 500 руб. за каждый месяц. Размер вычета зависит от того, к какой категории относится налогоплательщик (пп. 1, 2 п. 1 ст. 218 НК РФ);

— на детей родителям и их супругам, усыновителям, приемным родителям и их супругам, опекунам и попечителям — в размере 1 400 руб. или 3 000 руб. на ребенка ежемесячно в зависимости от количества и очередности появления детей.

Если ребенок является инвалидом, то к указанным суммам прибавляется еще 6 000 руб. или 12 000 руб. исходя из того, кем налогоплательщик приходится ребенку (родителем, опекуном и т.п.).

На это указано в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Социальные вычеты предоставляются:

— на благотворительность — в общем случае в размере фактически понесенных расходов, но не более 25% от облагаемого дохода за год;

Для пожертвований в адрес некоммерческих организаций (на формирование целевого капитала) или государственных (муниципальных) учреждений культуры либо в адрес ограниченных категорий таких организаций и учреждений законом субъекта РФ размер вычета может быть увеличен до 30% от облагаемого дохода за год (пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ);

— на обучение, лечение, добровольное личное страхование, добровольные взносы на пенсионное обеспечение (страхование), добровольное страхование жизни, дополнительные взносы на накопительную часть пенсии, прохождение независимой оценки своей квалификации, — в размере фактически понесенных расходов, но не более 120 000 руб. в год по всем видам расходов (пп. 2 — 6 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ);

— на дорогостоящее лечение — в размере произведенных расходов без ограничения (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ);

— на обучение своих детей (подопечных) в размере не более 50 000 руб. на каждого ребенка. Эта сумма общая на обоих родителей (опекунов, попечителей) (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Имущественные вычеты предоставляются:

— при продаже недвижимости, которая была в собственности меньше минимального срока владения, указанного в ст. 217.1 НК РФ, — в размере не более 1 000 000 руб. в целом за год для жилья, земли, дач и 250 000 руб. в целом за год для остальной недвижимости, либо в размере расходов, связанных с приобретением (получением) данного имущества (п. 3 ст. 214.10, ст. 216, пп. 1 п. 1, пп. 1, 2 п. 2 ст. 220 НК РФ);

— при продаже иного имущества (кроме ценных бумаг), которое было в собственности меньше трех лет — в размере до 250 000 руб. в целом за год, либо в размере расходов, понесенных при приобретении (получении) этого имущества (ст. 216, пп. 1 п. 1, пп. 1, 2 п. 2 ст. 220 НК РФ);

— при приобретении жилья (долей в нем), земельного участка, предназначенного для строительства жилья или на котором уже построено жилье — в размере фактически произведенных расходов на приобретение, но не свыше 2 000 000 руб. Если для покупки привлекались целевые кредиты (займы), то еще может быть предоставлен вычет по уплаченным процентам в пределах 3 000 000 руб. (пп. 3, 4 п. 1, пп. 1 п. 3, п. 4 ст. 220 НК РФ);

— вычет при изъятии для государственных или муниципальных нужд земельного участка и (или) расположенного на нем иного объекта недвижимости — в размере выкупной стоимости изъятого имущества (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Профессиональные вычеты предоставляются:

— индивидуальным предпринимателям — в сумме произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов, либо в размере 20% от дохода при отсутствии подтверждающих документов (п. 1 ст. 221, пп. 1 п. 1 ст. 227 НК РФ);

— нотариусам, адвокатам и иным лицам, занимающимся частной практикой, — в сумме произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов (п. 1 ст. 221, пп. 2 п. 1 ст. 227 НК РФ);

— налогоплательщикам, выполняющим работы (оказывающим услуги) по гражданско-правовым договорам, — в размере произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ (оказанием услуг) (п. 2 ст. 221 НК РФ);

— налогоплательщикам, получающим авторские вознаграждения, — в размере произведенных и документально подтвержденных расходов. При отсутствии подтверждающих документов вычеты предоставляются в пределах 20 — 40% от таких доходов в зависимости от вида авторского произведения (п. 3 ст. 221 НК РФ).

Размеры инвестиционных вычетов определяются следующим образом:

— вычеты на прибыль, полученную в налоговом периоде от продажи (погашения) ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ, находившихся в собственности более трех лет, рассчитываются по формуле: 3 000 000 руб. x коэффициент срока нахождения в собственности ценных бумаг (пп. 1 п. 1, пп. 2 п. 2 ст. 219.1 НК РФ);

— вычеты по индивидуальному инвестиционному счету предоставляются либо в размере фактически внесенных на этот счет средств в налоговом периоде (но не более 400 000 руб.), либо в размере прибыли от операций по этому счету (пп. 2, 3 п. 1, пп. 1 п. 3 ст. 219.1 НК РФ).

Вычеты при переносе убытков предоставляются по доходам:

— от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, — в размере убытков от таких операций, полученных в предыдущих периодах, но не больше размера налоговой базы по таким операциям (пп. 1 п. 2 ст. 220.1 НК РФ);

— от операций с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке, — в размере убытков от таких операций, полученных в предыдущих периодах, но не больше размера налоговой базы по таким операциям (пп. 2 п. 2 ст. 220.1 НК РФ);

— от участия в инвестиционном товариществе — в размере убытков от операций инвестиционных товариществ, полученных в предыдущих периодах, но не больше размера налоговой базы по таким операциям (п. п. 1, 2 ст. 220.2 НК РФ).

Документы для предоставления вычета по НДФЛ в 2020 году

Для предоставления вычета по НДФЛ работник должен представить заявление и подтверждающие документы (п. 3 ст. 218 НК РФ). Конкретный перечень документов зависит от вида вычета:

— для вычета на детей это может быть, например, свидетельство о рождении;

— для вычета «на себя» в связи с инвалидностью это может быть справка об установлении инвалидности;

— для социальных вычетов на обучение, лечение и страхование жизни потребуется уведомление из налоговой инспекции, а для «пенсионных» вычетов — документы, подтверждающие расходы работника на уплату взносов (п. 2 ст. 219 НК РФ);

— для имущественного вычета при покупке жилья и уплате процентов по целевым кредитам от работника нужно получить уведомление из налоговой инспекции с суммой вычета (п. 8 ст. 220 НК РФ);

— для профессиональных вычетов по гражданско-правовым договорам на выполнение работ (оказание услуг) затребуйте документы, подтверждающие расходы физлица, связанные с выполнением этих работ (услуг) (п. 2 ст. 221 НК РФ).

Как предоставляются вычеты по НДФЛ, если нет дохода в 2020 году

Вычет в этом случае по общему правилу не предоставляется.

Чтобы предоставить вычеты по НДФЛ, физлицу должен быть выплачен доход, подлежащий обложению НДФЛ по ставке 13% (за исключением, например, дивидендов) (п. 3 ст. 210, п. 3 ст. 214.10, п. 1 ст. 224 НК РФ).

Стандартные вычеты предоставляются ежемесячно. Если в отдельные месяцы доход физлицу не выплачивается, но до конца года выплаты возобновились, то вы должны предоставить вычеты и за месяцы, в которых дохода не было. Если до конца года выплаты не возобновились, то вычет не предоставляется и на следующий год не переносится.

Имущественный вычет на покупку жилья предоставляется путем уменьшения дохода, облагаемого НДФЛ. Поэтому если в течение года дохода нет или его недостаточно для предоставления вычета в полном размере, то вычет переносится на следующие годы до полного его использования (п. 9 ст. 220 НК РФ).

Социальные вычеты предоставляются за счет уменьшения облагаемого НДФЛ дохода.

Поэтому если в течение года доход физлицу не выплачивается или он меньше, чем сумма социального вычета, то вычет (его остаток) на следующий год не переносится (Письма Минфина России от 20.03.2018 № 03-04-05/17128, от 11.11.2016 № 03-04-05/66297).

Для зачёта переплаты по налогам нужно заполнить заявление о зачете по установленной форме и подать его в инспекцию. Обратиться с таким заявлением вы можете в течение трех лет со дня излишней уплаты налога. Зачесть переплату можно только по налогам одного вида. Если инспекция отказала в зачете, вы можете обжаловать отказ в вышестоящий налоговый орган, а затем в суд.

Вычету по НДС препятствуют существенные ошибки в счете-фактуре. Это ошибки, которые не позволяют определить продавца или покупателя, наименование и стоимость товаров (работ, услуг, имущественных прав), сумму НДС, налоговую ставку. Рекомендуем внимательно проверять заполнение таких сведений в счете-фактуре. А при обнаружении ошибок обращаться к продавцу с просьбой внести исправления.

Счет-фактура — это документ, на основании которого покупатель может принять к вычету НДС, предъявленный продавцом (п. 1 ст. 169 НК РФ).

Политика конфиденциальности

Мы стремимся уважать информацию личного характера, касающуюся посетителей нашего сайта. В настоящей Политике конфиденциальности разъясняются некоторые из мер, которые мы предпринимаем для защиты Вашей частной жизни.

«Информация личного характера» обозначает любую информацию, которая может быть использована для идентификации личности, например, фамилия или адрес электронной почты.

Информация личного характера, полученная через наш сайт, используется нами, среди прочего, для целей регистрирования пользователей, для поддержки работы и совершенствования нашего сайта, отслеживания политики и статистики пользования сайтом, а также в целях, разрешенных вами.

Мы можем использовать или раскрывать Ваши личные данные и по иным причинам, в том числе, если мы считаем, что это необходимо в целях выполнения требований закона или решений суда, для защиты наших прав или собственности, защиты личной безопасности пользователей нашего сайта или представителей широкой общественности, в целях расследования или принятия мер в отношении незаконной или предполагаемой незаконной деятельности, в связи с корпоративными сделками, такими как разукрупнение, слияние, консолидация, продажа активов или в маловероятном случае банкротства, или в иных целях в соответствии с Вашим согласием.

Мы не будем продавать, предоставлять на правах аренды или лизинга наши списки пользователей с адресами электронной почты третьим сторонам.

Если после предоставления информации на данный сайт, Вы решите, что Вы не хотите, чтобы Ваша Персональная информация использовалась в каких-либо целях, Вы можете исключить себя из списка ОНЭКСИМ, связавшись с нами по следующему адресу: [email protected]

Мы можем объединять в неидентифицируемом формате предоставляемую вами личную информацию и личную информацию, предоставляемую другими пользователями, создавая таким образом агрегированные данные. Мы планируем анализировать данные агрегированного характера в основном в целях отслеживания групповых тенденций. Мы не увязываем агрегированные данные о пользователях с информацией личного характера, поэтому агрегированные данные не могут использоваться для установления связи с вами или Вашей идентификации. Вместо фактических имен в процессе создания агрегированных данных и анализа мы будем использовать имена пользователей. В статистических целях и в целях отслеживания групповых тенденций анонимные агрегированные данные могут предоставляться другим компаниям, с которыми мы взаимодействуем.

Мы сохраняем за собой право время от времени вносить изменения или дополнения в настоящую Политику конфиденциальности — частично или полностью. Мы призываем Вас периодически перечитывать нашу Политику конфиденциальности с тем, чтобы быть информированными относительно того, как мы защищаем Вашу личную информацию. С последним вариантом Политики конфиденциальности можно ознакомиться путем нажатия на гипертекстовую ссылку «Политика конфиденциальности», находящуюся в нижней части домашней страницы данного сайта. Во многих случаях, при внесении изменений в Политику конфиденциальности, мы также изменяем и дату, проставленную в начале текста Политики конфиденциальности, однако других уведомлений об изменениях мы можем вам не направлять. Однако, если речь идет о существенных изменениях, мы уведомим Вас, либо разместив предварительное заметное объявление о таких изменениях, либо непосредственно направив вам уведомление по электронной почте. Продолжение использования вами данного сайта и выход на него означает Ваше согласие с такими изменениями.

Если у Вас возникли какие-либо вопросы или предложения по поводу нашего положения о конфиденциальности, пожалуйста, свяжитесь с нами по следующему адресу: [email protected]

Источник: https://ur29.ru/news/nalogovyi-vychet-ndfl-2020/

Налоговый вычет НДФЛ 2020

Налоговый вычет по НДФЛ — это сумма, которая уменьшает налоговую базу (величину облагаемого НДФЛ дохода). Уменьшение налоговой базы, в свою очередь, приводит к уменьшению суммы налога (п. 3 ст. 210 НК РФ).

Что такое налоговый вычет

Налоговый вычет по НДФЛ — это сумма, которая уменьшает налоговую базу (величину облагаемого НДФЛ дохода). Уменьшение налоговой базы, в свою очередь, приводит к уменьшению суммы налога (п. 3 ст. 210 НК РФ).

Важно: в общем случае на налоговые вычеты уменьшить можно доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13% согласно п. 1 ст. 224 НК РФ, кроме доходов от долевого участия в организациях, выигрышей в лотереях и азартных играх (п. п. 3, 4 ст. 210, п. 3 ст. 214.10 НК РФ).

Вычеты делятся на виды и подвиды в зависимости от их целей. Размеры и условия их применения существенно различаются. Налоговым кодексом РФ предусмотрено 7 групп вычетов:

1) стандартные вычеты для льготных категорий физлиц, а также лиц, на обеспечении которых находятся дети (ст. 218 НК РФ);

2) социальные вычеты для тех, кто нес расходы на лечение, обучение, на дополнительные меры по пенсионному обеспечению и на другие социально значимые цели (ст. 219 НК РФ);

3) инвестиционные вычеты для физлиц, которые открывают инвестиционные счета, а также получают доходы от продажи (погашения) ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ (ст. 219.1 НК РФ);

4) имущественные вычеты при приобретении жилья и земельных участков, при продаже некоторых видов имущества, а также в случае изъятия у налогоплательщика недвижимости для государственных или муниципальных нужд (ст. 220 НК РФ);

5) профессиональные вычеты для физлиц, которые оказывают услуги, выполняют работы по гражданско-правовым договорам или получают авторское вознаграждение (ст. 221 НК РФ);

6) вычеты при переносе на будущее убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке (ст. 220.1 НК РФ);

7) вычеты при переносе на будущее убытков от участия в инвестиционном товариществе (ст. 220.2 НК РФ).

Размер вычетов по НДФЛ в 2020 году

Для каждого вида вычета установлен свой размер. Он может быть определен фиксированной суммой либо в виде предельной величины (ст. ст. 218 — 221 НК РФ). Далее подробнее рассмотрим, как определить размер по каждому виду вычета.

Стандартные вычеты предоставляются:

— «на себя» некоторым категориям физлиц — в размере 3 000 руб. или 500 руб. за каждый месяц. Размер вычета зависит от того, к какой категории относится налогоплательщик (пп. 1, 2 п. 1 ст. 218 НК РФ);

— на детей родителям и их супругам, усыновителям, приемным родителям и их супругам, опекунам и попечителям — в размере 1 400 руб. или 3 000 руб. на ребенка ежемесячно в зависимости от количества и очередности появления детей.

Если ребенок является инвалидом, то к указанным суммам прибавляется еще 6 000 руб. или 12 000 руб. исходя из того, кем налогоплательщик приходится ребенку (родителем, опекуном и т.п.).

На это указано в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Социальные вычеты предоставляются:

— на благотворительность — в общем случае в размере фактически понесенных расходов, но не более 25% от облагаемого дохода за год;

Для пожертвований в адрес некоммерческих организаций (на формирование целевого капитала) или государственных (муниципальных) учреждений культуры либо в адрес ограниченных категорий таких организаций и учреждений законом субъекта РФ размер вычета может быть увеличен до 30% от облагаемого дохода за год (пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ);

— на обучение, лечение, добровольное личное страхование, добровольные взносы на пенсионное обеспечение (страхование), добровольное страхование жизни, дополнительные взносы на накопительную часть пенсии, прохождение независимой оценки своей квалификации, — в размере фактически понесенных расходов, но не более 120 000 руб. в год по всем видам расходов (пп. 2 — 6 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ);

— на дорогостоящее лечение — в размере произведенных расходов без ограничения (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ);

— на обучение своих детей (подопечных) в размере не более 50 000 руб. на каждого ребенка. Эта сумма общая на обоих родителей (опекунов, попечителей) (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Имущественные вычеты предоставляются:

— при продаже недвижимости, которая была в собственности меньше минимального срока владения, указанного в ст. 217.1 НК РФ, — в размере не более 1 000 000 руб. в целом за год для жилья, земли, дач и 250 000 руб. в целом за год для остальной недвижимости, либо в размере расходов, связанных с приобретением (получением) данного имущества (п. 3 ст. 214.10, ст. 216, пп. 1 п. 1, пп. 1, 2 п. 2 ст. 220 НК РФ);

— при продаже иного имущества (кроме ценных бумаг), которое было в собственности меньше трех лет — в размере до 250 000 руб. в целом за год, либо в размере расходов, понесенных при приобретении (получении) этого имущества (ст. 216, пп. 1 п. 1, пп. 1, 2 п. 2 ст. 220 НК РФ);

— при приобретении жилья (долей в нем), земельного участка, предназначенного для строительства жилья или на котором уже построено жилье — в размере фактически произведенных расходов на приобретение, но не свыше 2 000 000 руб. Если для покупки привлекались целевые кредиты (займы), то еще может быть предоставлен вычет по уплаченным процентам в пределах 3 000 000 руб. (пп. 3, 4 п. 1, пп. 1 п. 3, п. 4 ст. 220 НК РФ);

— вычет при изъятии для государственных или муниципальных нужд земельного участка и (или) расположенного на нем иного объекта недвижимости — в размере выкупной стоимости изъятого имущества (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Профессиональные вычеты предоставляются:

— индивидуальным предпринимателям — в сумме произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов, либо в размере 20% от дохода при отсутствии подтверждающих документов (п. 1 ст. 221, пп. 1 п. 1 ст. 227 НК РФ);

— нотариусам, адвокатам и иным лицам, занимающимся частной практикой, — в сумме произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов (п. 1 ст. 221, пп. 2 п. 1 ст. 227 НК РФ);

— налогоплательщикам, выполняющим работы (оказывающим услуги) по гражданско-правовым договорам, — в размере произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ (оказанием услуг) (п. 2 ст. 221 НК РФ);

— налогоплательщикам, получающим авторские вознаграждения, — в размере произведенных и документально подтвержденных расходов. При отсутствии подтверждающих документов вычеты предоставляются в пределах 20 — 40% от таких доходов в зависимости от вида авторского произведения (п. 3 ст. 221 НК РФ).

Размеры инвестиционных вычетов определяются следующим образом:

— вычеты на прибыль, полученную в налоговом периоде от продажи (погашения) ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ, находившихся в собственности более трех лет, рассчитываются по формуле: 3 000 000 руб. x коэффициент срока нахождения в собственности ценных бумаг (пп. 1 п. 1, пп. 2 п. 2 ст. 219.1 НК РФ);

— вычеты по индивидуальному инвестиционному счету предоставляются либо в размере фактически внесенных на этот счет средств в налоговом периоде (но не более 400 000 руб.), либо в размере прибыли от операций по этому счету (пп. 2, 3 п. 1, пп. 1 п. 3 ст. 219.1 НК РФ).

Вычеты при переносе убытков предоставляются по доходам:

— от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, — в размере убытков от таких операций, полученных в предыдущих периодах, но не больше размера налоговой базы по таким операциям (пп. 1 п. 2 ст. 220.1 НК РФ);

— от операций с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке, — в размере убытков от таких операций, полученных в предыдущих периодах, но не больше размера налоговой базы по таким операциям (пп. 2 п. 2 ст. 220.1 НК РФ);

— от участия в инвестиционном товариществе — в размере убытков от операций инвестиционных товариществ, полученных в предыдущих периодах, но не больше размера налоговой базы по таким операциям (п. п. 1, 2 ст. 220.2 НК РФ).

Документы для предоставления вычета по НДФЛ в 2020 году

Для предоставления вычета по НДФЛ работник должен представить заявление и подтверждающие документы (п. 3 ст. 218 НК РФ). Конкретный перечень документов зависит от вида вычета:

— для вычета на детей это может быть, например, свидетельство о рождении;

— для вычета «на себя» в связи с инвалидностью это может быть справка об установлении инвалидности;

— для социальных вычетов на обучение, лечение и страхование жизни потребуется уведомление из налоговой инспекции, а для «пенсионных» вычетов — документы, подтверждающие расходы работника на уплату взносов (п. 2 ст. 219 НК РФ);

— для имущественного вычета при покупке жилья и уплате процентов по целевым кредитам от работника нужно получить уведомление из налоговой инспекции с суммой вычета (п. 8 ст. 220 НК РФ);

— для профессиональных вычетов по гражданско-правовым договорам на выполнение работ (оказание услуг) затребуйте документы, подтверждающие расходы физлица, связанные с выполнением этих работ (услуг) (п. 2 ст. 221 НК РФ).

Как предоставляются вычеты по НДФЛ, если нет дохода в 2020 году

Вычет в этом случае по общему правилу не предоставляется.

Чтобы предоставить вычеты по НДФЛ, физлицу должен быть выплачен доход, подлежащий обложению НДФЛ по ставке 13% (за исключением, например, дивидендов) (п. 3 ст. 210, п. 3 ст. 214.10, п. 1 ст. 224 НК РФ).

Стандартные вычеты предоставляются ежемесячно. Если в отдельные месяцы доход физлицу не выплачивается, но до конца года выплаты возобновились, то вы должны предоставить вычеты и за месяцы, в которых дохода не было. Если до конца года выплаты не возобновились, то вычет не предоставляется и на следующий год не переносится.

Имущественный вычет на покупку жилья предоставляется путем уменьшения дохода, облагаемого НДФЛ. Поэтому если в течение года дохода нет или его недостаточно для предоставления вычета в полном размере, то вычет переносится на следующие годы до полного его использования (п. 9 ст. 220 НК РФ).

Социальные вычеты предоставляются за счет уменьшения облагаемого НДФЛ дохода.

Поэтому если в течение года доход физлицу не выплачивается или он меньше, чем сумма социального вычета, то вычет (его остаток) на следующий год не переносится (Письма Минфина России от 20.03.2018 № 03-04-05/17128, от 11.11.2016 № 03-04-05/66297).

Для зачёта переплаты по налогам нужно заполнить заявление о зачете по установленной форме и подать его в инспекцию. Обратиться с таким заявлением вы можете в течение трех лет со дня излишней уплаты налога. Зачесть переплату можно только по налогам одного вида. Если инспекция отказала в зачете, вы можете обжаловать отказ в вышестоящий налоговый орган, а затем в суд.

Вычету по НДС препятствуют существенные ошибки в счете-фактуре. Это ошибки, которые не позволяют определить продавца или покупателя, наименование и стоимость товаров (работ, услуг, имущественных прав), сумму НДС, налоговую ставку. Рекомендуем внимательно проверять заполнение таких сведений в счете-фактуре. А при обнаружении ошибок обращаться к продавцу с просьбой внести исправления.

Счет-фактура — это документ, на основании которого покупатель может принять к вычету НДС, предъявленный продавцом (п. 1 ст. 169 НК РФ).

Политика конфиденциальности

Мы стремимся уважать информацию личного характера, касающуюся посетителей нашего сайта. В настоящей Политике конфиденциальности разъясняются некоторые из мер, которые мы предпринимаем для защиты Вашей частной жизни.

«Информация личного характера» обозначает любую информацию, которая может быть использована для идентификации личности, например, фамилия или адрес электронной почты.

Информация личного характера, полученная через наш сайт, используется нами, среди прочего, для целей регистрирования пользователей, для поддержки работы и совершенствования нашего сайта, отслеживания политики и статистики пользования сайтом, а также в целях, разрешенных вами.

Мы можем использовать или раскрывать Ваши личные данные и по иным причинам, в том числе, если мы считаем, что это необходимо в целях выполнения требований закона или решений суда, для защиты наших прав или собственности, защиты личной безопасности пользователей нашего сайта или представителей широкой общественности, в целях расследования или принятия мер в отношении незаконной или предполагаемой незаконной деятельности, в связи с корпоративными сделками, такими как разукрупнение, слияние, консолидация, продажа активов или в маловероятном случае банкротства, или в иных целях в соответствии с Вашим согласием.

Мы не будем продавать, предоставлять на правах аренды или лизинга наши списки пользователей с адресами электронной почты третьим сторонам.

Если после предоставления информации на данный сайт, Вы решите, что Вы не хотите, чтобы Ваша Персональная информация использовалась в каких-либо целях, Вы можете исключить себя из списка ОНЭКСИМ, связавшись с нами по следующему адресу: [email protected]

Мы можем объединять в неидентифицируемом формате предоставляемую вами личную информацию и личную информацию, предоставляемую другими пользователями, создавая таким образом агрегированные данные. Мы планируем анализировать данные агрегированного характера в основном в целях отслеживания групповых тенденций. Мы не увязываем агрегированные данные о пользователях с информацией личного характера, поэтому агрегированные данные не могут использоваться для установления связи с вами или Вашей идентификации. Вместо фактических имен в процессе создания агрегированных данных и анализа мы будем использовать имена пользователей. В статистических целях и в целях отслеживания групповых тенденций анонимные агрегированные данные могут предоставляться другим компаниям, с которыми мы взаимодействуем.

Мы сохраняем за собой право время от времени вносить изменения или дополнения в настоящую Политику конфиденциальности — частично или полностью. Мы призываем Вас периодически перечитывать нашу Политику конфиденциальности с тем, чтобы быть информированными относительно того, как мы защищаем Вашу личную информацию. С последним вариантом Политики конфиденциальности можно ознакомиться путем нажатия на гипертекстовую ссылку «Политика конфиденциальности», находящуюся в нижней части домашней страницы данного сайта. Во многих случаях, при внесении изменений в Политику конфиденциальности, мы также изменяем и дату, проставленную в начале текста Политики конфиденциальности, однако других уведомлений об изменениях мы можем вам не направлять. Однако, если речь идет о существенных изменениях, мы уведомим Вас, либо разместив предварительное заметное объявление о таких изменениях, либо непосредственно направив вам уведомление по электронной почте. Продолжение использования вами данного сайта и выход на него означает Ваше согласие с такими изменениями.

Если у Вас возникли какие-либо вопросы или предложения по поводу нашего положения о конфиденциальности, пожалуйста, свяжитесь с нами по следующему адресу: [email protected]

Источник: https://ur29.ru/news/nalogovyi-vychet-ndfl-2020/

Прочие вычеты

Стандартные вычеты на себя

Стандартные вычеты на себя, или, другими словами, стандартные вычеты, предоставляемые налогоплательщику на самого себя, это возможность, предусмотренная НК (Налоговым кодексом РФ), уменьшить часть доходов налогоплательщика на определенные суммы, тем самым сократить налогооблагаемую базу и уменьшить подоходный налог (НДФЛ).

Вычеты на себя бывают двух видов:

— Герои Советского Союза и Герои РФ;
— инвалиды с детства, инвалиды I и II группы;
— родители и супруги военнослужащих, погибшие при защите СССР, РФ;
— иные лица, согласно ст. 218 НК РФ

Одновременно возможно получение только одного вида вычета: либо 500 рублей, либо 3 000 рублей.

Как вычеты помогают уменьшить налог?

Допустим, физлицо, являющееся Инвалидом I группы, имеет заработную плату в размере 20 000 рублей в месяц. Таким образом, такой сотрудник имеет право на стандартный вычет в размере 500 рублей в месяц.
Налог, подлежащий оплате в бюджет, составит 2 535 рублей (20 000 — 500 = 19 500*13 % = 2 535)
Ежемесячная экономия за счет вычета (или «надбавка» к зарплате) составит 65 рублей (500*13 % = 65)

Особенности получения налогового вычета на себя у работодателя (налогового агента):

Особенности предоставления налогового вычета на себя налоговым органом:

Физические лица, имеющие право на получение вычетов на себя, могут предоставить в налоговую инспекцию налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ с приложением необходимых документов.
Ситуации, когда физлица обращаются в налоговую инспекцию для получения вычета на себя:

• работодатель (иной налоговый агент) не предоставил вычеты или предоставил их в меньшем размере;
• если были получены доходы, которые облагаются по ставке 13 % от лиц, которые не являются налоговыми агентами.

Документы, необходимые для получения вычета

Согласно разъяснениям контролирующих органов, в зависимости от статуса налогоплательщика, предъявляются соответствующие подтверждающие документы.

— Инвалиды из числа военнослужащих, ставшие инвалидами I, II, III гр. в результате ранения при защите СССР, РФ:

• удостоверение ветерана боевых действий;
• справка ВТЭК (иной документ), в которой указано ранение или заболевание

• справка, выданная федеральным государственным учреждением медико-социальной экспертизы

— Лица, которые отдали костный мозг для спасения жизни других людей:

• справка из медучреждения, котороя подтверждает донорство

— Лица, которые принимали участие в боевых действиях на территории РФ, согласно решениям органов госвласти:

• удостоверение ветерана боевых действий

Социальные вычеты по расходам на благотворительность

Социальные вычеты на благотворительность (в том числе, пожертвования) — это возможность, предоставленная НК (Налоговым кодексом) РФ, вернуть часть денежных средств, потраченных на эти цели.

Благотворительная помощь, по которой можно получить вычет, должна быть оказана следующим организациям:

• Благотворительные организации;
• социально — ориентированные некоммерческие организации;
• некоммерческие организации, которые осуществляют деятельность в области:
  — науки
  — культуры
  — физической культуры и спорта (кроме профессионального спорта)
  — образования, просвещения
  — здравоохранения
  — защиты прав и свобод
  — социальной и правовой поддержки
  — содействия защите граждан от ЧС
  — охрана окружающей среды и защита животных
• религиозные организации;
• формирование или пополнение целевого капитала некоммерческих организаций.

Форма пожертвования при этом роли не играет: это могут быть денежные средства или имущество (автомобиль, оргтехника, игрушки и т.п.)

Вычет можно получить в пределах понесенных расходов на благотворительные цели, но не более 25 % от дохода налогоплательщика за календарный год и не более уплаченного подоходного налога за этот год (налоговым агентом, например, работодателем).

Налогооблагаемый доход Иванова И.И. за 2015 год составил 300 000 рублей. Работодатель, согласно справки 2-НДФЛ, удержал и перечислил в налоговую инспекцию 39 000 рублей (300 000*13 % = 39 000)
Пожертвования детскому дому за 2015 год составили 100 000 рублей.

Расчет: максимальная сумма вычета, на которую может рассчитывать Иванов И.И. составляет 75 000 рублей (300 000*0,25 = 75 000. То есть 25 % от дохода за год)
Таким образом, по итогам года, подав налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, Иванов И.И. сможет вернуть из налоговой 9 750 рублей (75 000*13 % = 9 750).

Следует иметь в виду, что недополученный остаток по вычету на следующий год не переносится и «сгорает» (например, налогоплательщик заявлял права на несколько социальных вычетов, при этом суммы уплаченного налога за год не хватило, чтобы вернуть все суммы по вычетам).

С 01.01.2019 года в НК РФ в ст. 219 и 286.1 внесены изменения, согласно которым:

Вместе с налоговой декларацией по форме 3-НДФЛ, по окончании года, также в налоговую инспекцию, для получения вычета, необходимо подать следующие документы:

• копии документов, которые подтверждают перечисление пожертвований (квитанции, чеки, банковские выписки и т.п.);
• заявление на возврат НДФЛ;
• справка по форме 2-НДФЛ (от работодателя)

Также, рекомендуется составить Опись (сопроводительное письмо) с указанием перечня предоставляемых документов. Подготовить ее необходимо в двух экземплярах и на втором экземпляре, который останется у налогоплательщика, попросить налогового инспектора поставить подпись и дату принятия документов.

Вычеты по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни

Социальные вычеты по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни — это возможность, предоставленная НК (Налоговым кодексом) РФ, вернуть часть денежных средств, потраченных на эти цели.

Данные вычеты имеют право получить следующие лица:

1. Плательщики пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения (заключенных с негосударственным пенсионным фондом).
   Это могут быть взносы за себя либо взносы в пользу членов семьи или близких родственников*
2. Плательщики страховых взносов по договорам добровольного пенсионного страхования.
   Это могут быть взносы за себя либо в пользу супруга(и) (вдовы, вдовца), родителей (в т.ч. усыновителей), детей-инвалидов (в т.ч. усыновленных, находящихся под опекой, попечительством).
3. Плательщики страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни (договор должен быть заключен на срок не менее 5 лет).
   Это могут быть взносы за себя либо в пользу супруга(и) (вдовы, вдовца), родителей (в т.ч. усыновителей), детей-инвалидов (в т.ч. усыновленных, находящихся под опекой, попечительством).

В соответствии со статьей 219 Налогового кодекса РФ, существуют определенные ограничения, в пределах которых может быть получен вычет: максимальный размер вычета составляет 120 000.

Это означает, что можно вернуть не более 15 600 рублей (120 000*13% = 15 600 рублей) за год.

Важно иметь в виду, что ограничение по расходам в размере 120 000 рублей является общим для следующих видов социальных налоговых вычетов:

• вычет по расходам на собственное обучение, либо обучение брата или сестры;
• вычет по расходам на лечение (за исключением расходов на дорогостоящее лечение), расходы на лекарства, а также страховые взносы по договорам добровольного личного страхования (в том числе страхования супруга, родителей, детей);
• вычет по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование, добровольное страхование жизни;
• вычет по расходам на дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию.

Это означает, что, если у Вас были любые из вышеперечисленных расходов, тогда Вы имеете право самостоятельно выбрать, какие расходы и в какой части принять к вычету (но не более 120 000 рублей расходов за один год). Следовательно, по вышеуказанным расходам можно вернуть не более 15 600 рублей за один год (120 000*13% = 15 600).

В 2015 году у Иванова И.И. были следующие расходы:
— расходы на собственное обучение составили 85 000 рублей;
— расходы по договору на негосударственное пенсионное обеспечение — 30 000 рублей;
— расходы на лечение (не дорогостоящее) – 30 000 рублей;
— расходы на добровольное страхование жизни – 25 000 рублей.

Иванов И.И. имеет право претендовать на следующую сумму к возврату:
расходы на собственное обучение, на лечение, на страхование жизни и на негосударственное пенсионное обеспечение составили 170 000 рублей (к вычету можно принять только 120 000).

Итого: 120 000*13 % = 15 600 рублей. Это потенциальная сумма к возврату.

Существует еще одно очень важное ограничение:
в любом случае, вернуть можно не более, чем было заплачено подоходного налога (НДФЛ) за тот год, за который Вы претендуете на получение вычетов.

Узнать о сумме налога, который был удержан и перечислен в бюджет можно из справки 2-НДФЛ, полученной от налогового агента (своего работодателя).

Допустим, в вышеприведенном примере, заработная плата за 2015 год согласно справки 2-НДФЛ у Иванова И.И. составила 90 000 рублей. Работодатель удержал и перечислил в бюджет 11 700 (90 000*13 % = 11 700).

Таким образом, несмотря на то, что Иванов И.И. претендует на возврат из налоговой 15 600 рублей, он сможет вернуть не более 11 700 рублей. При этом, остаток 3 900 рублей (15 600 – 11 700 = 3 900) сгорает и не переносится на следующие год.

Вычеты могут быть получены по окончании года, в котором были соответствующие расходы, через налоговую инспекцию или до окончания года через работодателя.

Для того, чтобы получить вычет у налогового органа, необходимо заполнить и подать налоговую декларации по форме 3-НДФЛ, а также приложить необходимые документы, подтверждающие понесенные расходы.
В 2017 году можно подать налоговые декларации за 2014, 2015 и 2016 года в любое время для получения налоговых вычетов.

Важно иметь в виду, что у работодателя можно получить вычеты только в части расходов, по суммам, которые он лично удержал и перечислил в фонды или страховые организации.

Документы, которые необходимо предоставить для получения налоговых вычетов:

• Через работодателя:
  — заявление
  — договоры негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни
  — копии документов, подтверждающих родство налогоплательщика с лицами, в пользу которых перечислены взносы
  — копии лицензии страховой организации
• Через налогового агента (работодателя):
  — платежные документы (квитанции, платежные поручения, банковские выписки)
  — налоговая декларация 3-НДФЛ
  — договоры негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни

Также, могут понадобиться: выписка из именного пенсионного счета налогоплательщика, копия лицензии негосударственного пенсионного фонда.

При получении вычетов у налоговой инспекции, рекомендуется составить Опись (сопроводительное письмо) с указанием перечня предоставляемых документов. Подготовить ее необходимо в двух экземплярах и на втором экземпляре, который останется у налогоплательщика, попросить налогового инспектора поставить подпись и дату принятия документов.

Вычеты по расходам на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию

Социальные вычеты по расходам на дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию — это возможность, предоставленная НК (Налоговым кодексом) РФ, вернуть часть денежных средств, потраченных на накопительную пенсию.

уплата дополнительного страхового взноса на накопительную пенсию осуществляется застрахованным лицом, самостоятельно уплачивающим указанный взнос, путем перечисления денежных средств в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации через кредитную организацию.

Но в то же время, согласно Письма Минфина России от 5 июля 2018 г. N 03-04-05/46686, плательщиком может являться и налоговый агент, действующий по поручению плательщика взносов:

социальный налоговый вычет предоставляется при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию в соответствии с Федеральным законом от 30.04.2008 N 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений», либо при представлении налогоплательщиком справки налогового агента об уплаченных им суммах дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, удержанных и перечисленных налоговым агентом по поручению налогоплательщика, по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

В соответствии со статьей 219 Налогового кодекса РФ, существуют определенные ограничения, в пределах которых может быть получен вычет: максимальный размер вычета составляет 120 000.

Это означает, что можно вернуть не более 15 600 рублей (120 000*13% = 15 600 рублей) за год.

Важно иметь в виду, что ограничение по расходам в размере 120 000 рублей является общим для следующих видов социальных налоговых вычетов:

• вычет по расходам на собственное обучение, либо обучение брата или сестры;
• вычет по расходам на лечение (за исключением расходов на дорогостоящее лечение), расходы на лекарства, а также страховые взносы по договорам добровольного личного страхования (в том числе страхования супруга, родителей, детей);
• вычет по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование, добровольное страхование жизни;
• вычет по расходам на дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию.

Это означает, что, если у Вас были любые из вышеперечисленных расходов, тогда Вы имеете право самостоятельно выбрать, какие расходы и в какой части принять к вычету (но не более 120 000 рублей расходов за один год). Следовательно, по вышеуказанным расходам можно вернуть не более 15 600 рублей за один год (120 000*13% = 15 600).

В 2015 году у Иванова И.И. были следующие расходы:
— расходы на собственное обучение составили 55 000 рублей;
— расходы по договору на негосударственное пенсионное обеспечение — 25 000 рублей;
— расходы на уплату дополнительных страховых взносов на накопительуню пенсию – 60 000 рублей.

Иванов И.И. имеет право претендовать на следующую сумму к возврату:
расходы на собственное обучение, на негосударственное пенсионное обеспечение и по расходам на уплату дополнительных страховых взносов на накопительуню пенсию — 140 000 рублей (к вычету можно принять только 120 000).

Итого: 120 000*13 % = 15 600 рублей. Это потенциальная сумма к возврату.

Существует еще одно очень важное ограничение:
в любом случае, вернуть можно не более, чем было заплачено подоходного налога (НДФЛ) за тот год, за который Вы претендуете на получение вычетов.

Узнать о сумме налога, который был удержан и перечислен в бюджет можно из справки 2-НДФЛ, полученной от налогового агента (своего работодателя).

Допустим, в вышеприведенном примере, заработная плата за 2015 год согласно справки 2-НДФЛ у Иванова И.И. составила 110 000 рублей. Работодатель удержал и перечислил в бюджет 14 300 (110 000*13 % = 14 300).

Таким образом, несмотря на то, что Иванов И.И. претендует на возврат из налоговой 15 600 рублей, он сможет вернуть не более 14 300 рублей. При этом, остаток 1 300 рублей (15 600 – 14 300 = 1 300) сгорает и не переносится на следующие год.

Вычеты могут быть получены по окончании года, в котором были соответствующие расходы, через налоговую инспекцию или до окончания года через работодателя.

Для того, чтобы получить вычет у налогового органа, необходимо заполнить и подать налоговую декларации по форме 3-НДФЛ, а также приложить необходимые документы, подтверждающие понесенные расходы.
В 2017 году можно подать налоговые декларации за 2014, 2015 и 2016 года в любое время для получения налоговых вычетов.

Важно иметь в виду, что у работодателя можно получить вычеты только в части расходов, по суммам, которые он лично удержал из зарплаты работника и перечислил в Пенсионный Фонд РФ.

Для получения вычета через налоговую инспекцию, понадобятся следующие документы:

• налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
• документы, которые подтверждают расходы: копии, представляемые в ПФ РФ платежных документов, подтверждающие уплату через кредитные организации (банки);
• справка 2-НДФЛ (от налогового агента, например, работодателя);
• справка от налогового агента (работодателя) о суммах, которые были им удержаны и перечислены по поручению физлица.

При получении вычетов у налоговой инспекции, рекомендуется составить Опись (сопроводительное письмо) с указанием перечня предоставляемых документов. Подготовить ее необходимо в двух экземплярах и на втором экземпляре, который останется у налогоплательщика, попросить налогового инспектора поставить подпись и дату принятия документов.

Для получения вычета у налогового агента (работодателя) до окончания года необходимо последнему предоставить Заявление, подписанное работником.

Инвестиционные налоговые вычеты

Инвестиционные налоговые вычеты — это возможность, предоставленная НК (Налоговым кодексом) РФ, вернуть часть уплаченного НДФЛ в бюджет, а также сократить (вплоть до 0) налогооблагаемую базу по налогу на доходы физических лиц.

Инвестиционные вычеты предоставляются только налоговым резидентам РФ.

Инвестиционные вычеты делятся на три вида:

1. Вычет на сумму денежных средств, внесенных на ИИС (Индивидуальный инвестиционный счет).
   ИИС открывается брокером или доверительным управляющим согласно брокерского договора или договора доверительного управления ценными бумагами. Счет создается для конкретного физлица, для индивидуального учета денежных средств или ценных бумаг налогоплательщика.
2. Вычет на сумму положительного финансового результата (когда доходы превышают расходы, разница) по операциям, которые учитываются на ИИС;
3. Вычет на сумму положительного финансового результата при продаже ценных бумаг, которые обращаются на организованном рынке ценных бумаг.

Вычет на сумму денежных средств, внесенных на ИИС

Физическое лицо, являющееся налоговым резидентом, имеет право на открытие ИИС. Для получения вычета, договор должен быть заключен на срок не менее 3 лет.
Налоговая инспекция будет возращать 13 % от суммы, внесенной на ИИС в конкретном году, но не более 52 000 рублей и не более уплаченного подоходного налога за год (налоговым агентом, например, работодателем).

То есть, максимальный взнос за 1 год на ИИС, с которого можно получить вычет равен 400 000 рублей. Максимальная сумма к возврату за 1 год составляет 52 000 рублей (400 000*13 % = 52 000) (письмо Минфина России от 4 июля 2018 г. N 03-04-05/46184).

При этом, если за какой — то год взносов не было, тогда и вычеты в таком году не положены.

Иванов И.И. открыл инвестиционный счет в 2015 году. Сумма взносов за 2015 год составила 500 000 рублей. За 2016 год сумма взносов составила 350 000 рублей.
Иванов И.И. имеет право на возврат из налоговой инспекции:
за 2015 год — 52 000 рублей (400 000*13 % = 52 000. 400 000 — это максимальная сумма взносов, учитываемая для получения вычета);
за 2016 год — 45 500 рублей (350 000*13 % = 45 500. С предыдущего года нельзя перенести 100 000 рублей (500 000 — 400 000 = 100 000) и дополучить вычет до 52 000 рублей; также нельзя будет и в 2017 году дополучить вычет за 2016 год).

В примере показан рассчет максимально допустимого вычета для Иванова И.И., но на конечную сумму к возврату повлияют также доходы и сумма удержанного налога работодателем (налоговым агентом):
Допустим, заработная плата Иванова И.И. составила:
за 2015 год — 280 000 рублей (согласно справки 2-НДФЛ, работодатель удержал и перечислил в бюджет 36 400 рублей (280 000*13 % = 36 400));
за 2016 год — 380 000 рублей (работодатель перечислил 49 400 рублей (380 000*13 % = 49 400)) подоходного налога.
В таком случае, максимальный возврат из налоговой за 2015 год составит 36 400 рублей, за 2016 год — 45 500 рублей (итого 81 900, несмотря на то, что Иванов претендует на 97 500 (52 000 + 45 500)).

Для получения вычета также должен быть только один действующий договор на ИИС, который был заключен позднее 01.01.2015 г. (письмо Минфина России от 12 июля 2018 г. N 03-04-05/48702).

Описанный вид вычета можно получить только через налоговую инспекцию, для это необходимо предоставить следующие документы:

• налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
• справка по форме 2-НДФЛ;
• договор с брокером (или доверительным управляющим);
• документы, которые подтверждают зачисление средств на ИИС.

Вычет на сумму положительного финансового результата (когда доходы превышают расходы, разница) по операциям, которые учитываются на ИИС

При выборе данного вида вычета, его размер не ограничен. Доход, полученный в результате операций на ИИС подлежит возврату в неограниченном размере, но в то же время не более удержанного налога налоговым агентом, согласно справки 2-НДФЛ.
Данный тип вычета выгоден, если, к примеру, кроме доходов, согласно справки 2-НДФЛ были еще какие — то доходы, подлежащие налогообложению (налогооблагаемую базу можно будет также уменьшить, согласно доходам по данному типу вычета).

Вычет можно получить только по окончании срока действия договора, который должен быть заключен на срок не менее 3 лет (Письмо Минфина России от 9 июля 2018 г. N 03-04-06/47624).

Для получения вычета также должен быть только один действующий договор на ИИС, который был заключен позднее 01.01.2015 г.

Неизрасходованную сумму вычета на следующий год переносить нельзя.

Указанный тип вычета может быть получен:

• у налогового агента (брокера, доверительного управляющего) на дату закрытия ИИС: необходимо предоставить заявление на получение вычета, справку из налоговой, что у физлица только один ИИС и что такому физлицу не предоставлялся описанный ранее вычет (на сумму денежных средств, внесенных на ИИС). Налоговый агент применит вычет к операциям на ИИС. Если закрытие ИИС происходит на конец года, тогда вычет будет применен к налоговой базе по всем совершенным через налогового агента операциям (не только по операциям на ИИС).
• через налоговую инспекцию: необходимо предоставить налоговую декларацию 3-НДФЛ, справку 2-НДФЛ (от брокера, доверительного управляющего) с указанием доходов и расходов от операций на ИИС, а также сумм удержанного и перечисленного налога в бюджет, документы по иным доходам, подлежащим налогообложению по ставке 13 %.

Вычет на сумму положительного финансового результата при продаже ценных бумаг, которые обращаются на организованном рынке ценных бумаг

Данный вид вычета ограничен следующим размером: доходы за вычетом расходов не подлежат налогообложению в пределах 3 000 000 рублей, умноженных на количество полных лет владения проданными (погашенными) ценными бумагами.
Допустим, если налогоплательщик продал ценные бумаги, которые находились у него в собственности 3 года, вычет (то есть доходы, которые не будут облагаться налогом) составит 9 000 000 рублей (3 000 000*3 = 9 000 000).

Указанный тип вычета уменьшает налогооблагаемую базу базу всех операций с ценными бумагами и всех доходов, облагаемых налоговой ставкой — 13 %.

Неизрасходованную сумму вычета на следующий год переносить нельзя.

Условия получения вычета:

• ценные бумаги должны быть в вашей собственности более трех лет и приобретены позднее 01.01.2014 г.;
• ценные бумаги должны обращаться на организованном рынке ценных бумаг и не учитываться на ИИС.

Вычет может быть получен как у налогового агента (профессионального учатника(ов) рынка ценных бумаг) — при подаче заявления, так и через налоговую инспекцию — при подаче налоговой декларации 3-НДФЛ, справки 2-НДФЛ, также документы, которые подтверждают срок нахождения ценных бумаг в собственности физлица (догоры, выписки из реестра, отчеты брокера).

Профессиональные налоговые вычеты

Профессиональные налоговые вычеты — это вычеты, позволяющие уменьшить налогооблагаемую базу (вплоть до 0) по доходам, облагаемым налоговой ставкой 13 %, тем самым, значительно сократив размер подоходного налога (НДФЛ), подлежащего оплате в бюджет.

Профессиональные вычеты могут применить следующие категории налогоплательщиков:

• Индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы и другие лица, занимающиеся частной практикой;
• физические лица, получающие доходы от выполнения работ и оказания услуг по договорам гражданско-правового характера;
• физические лица, получающие авторские вознаграждения или вознаграждения за создание произведений науки, культуры, создание иных результатов интеллектуальной деятельности и пр.

Вычет предоставляется в сумме расходов, которые обязательно должны быть подтверждены документально, должны быть обоснованны и направлены для получения прибыли.

По крайней мере, следующие расходы всегда можно учесть в составе вычета:

1. Налоги (кроме НДФЛ, «входящего» НДС и Земельного налога), например, налог на имущество, которое используется в предпринимательской деятельности;
2. Страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, обязательные взносы в Фонд социального страхования за своих работников.

В случаях, когда нет возможности документально подтвердить расходы, к вычету можно принять только 20 % от суммы доходов. Это не применяется для лиц, которые не являются ИП, но при этом осуществляют предпринимательскую деятельность также без образования юрлица.

При получении дохода по договору гражданско-правового характера к вычету можно принять все документально подтвержденные расходы, которые осуществлялись непосредственно для выполнения работ по данному договору: налоги (кроме НДФЛ), госпошлины, страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование и пр.
На вычет по таким доходам имеют права любые физлица (в том числе, не являющиеся индивидуальными предпринимателями).

При этом, к гражданско — правовым договорам относятся следующие договоры:

• договоры подряда;
• договоры на выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ;
• договоры возмездного оказания услуг.

По другим договорам (например, по договорам найма жилого помещения, аренды) вычеты не положены.

Вычет по договорам гражданско-правового характера может быть получен:

1. У налогового агента: необходимо предоставить письменное заявление и документы, подтверждающие расходы (договоры, товарные чеки, кассовые ордера, банковские выписки и пр.);
2. Через налоговую инспекцию по окончании года: в том случае, если доходы получены от лица, не являющегося налоговым агентом. Необходимо предоставить налоговую декларацию 3-НДФЛ, документы, подтверждающие расходы (Налоговый кодекс РФ не обязывает предоставлять документы, подтверждающие расходы, но, во избежание споров с налоговыми органами, это рекомендуется).

При получении авторских вознаграждений или вознаграждений за использование или создание произведений науки, искусства и тому подобных – вычеты предоставляются в размере документально подтвержденных расходов.

Если нет возможности подтвердить расходы, тогда к вычету можно принять только определенный процент:

Нормативы затрат в процентах (процент от дохода, который можно принять к вычету)
Создание литературных произведений, в том числе для театра, кино, эстрады и цирка	20
Создание художественно-графических произведений, фоторабот для печати, произведений архитектуры и дизайна	30
Создание произведений скульптуры, монументально-декоративной живописи, декоративно-прикладного и оформительского искусства, станковой живописи, театрально- и кинодекорационного искусства и графики, выполненных в различной технике	40
Создание аудиовизуальных произведений (видео-, теле- и кинофильмов)	30
Создание музыкальных произведений: музыкально-сценических произведений (опер, балетов, музыкальных комедий), симфонических, хоровых, камерных произведений, произведений для духового оркестра, оригинальной музыки для кино-, теле- и видеофильмов и театральных постановок	40
Создание других музыкальных произведений, в том числе подготовленных к опубликованию	25
Исполнение произведений литературы и искусства	20
Создание научных трудов и разработок	20
Изобретения, полезные модели и создание промышленных образцов (к сумме дохода, полученного за первые два года использования)	30

Одновременно нельзя применять вычеты по расходам и по нормативам в процентах, согласно таблице выше.

Вычет может быть получен через налогового агента (необходимо предоставить заявление и документы, подтверждающие расходы), а также, в случае получения дохода от лица, которое не является налоговым агентом — через налоговую инспекцию (необходимо предоставить налоговую декларацию 3-НДФЛ и документы, подтверждающие расходы).

*К членам семьи или близким родственникам относятся: супруг(а), родители (в том числе усыновители, дети (в том числе усыновленные), дедушки, бабушки, внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общего отца или мать), братья и сестры, дети-инвалиды, находящиеся под опекой (попечительством).

Если Вы официально трудоустроены, Вы имеете право на возврат из налоговой инспекции до 13 % расходов на обучение, лечение или покупку жилой недвижимости!

Заполните декларацию 3-ндфл прямо сейчас:

Рассчитайте онлайн сумму компенсации, которую можно получить из налоговой инспекции, официально работая, по расходам на обучение, лечение или покупку квартиры!

Узнайте, сколько можно вернуть из налоговой:

Источник: https://ndflservice.ru/nalogovyie-vyichetyi/prochie-vyichetyi

Кто имеет право на стандартный вычет по НДФЛ на себя и как его получить?

Данный стандартный налоговый вычет предоставляется определенным категориям граждан в отношении доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организациях). При этом необходимо иметь статус налогового резидента РФ. По общему правилу таковыми признаются лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207, п. 3 ст. 210, пп. 1, 2 п. 1 ст. 218, п. 1 ст. 224 НК РФ).

К гражданам, имеющим право на стандартный налоговый вычет, относятся, в частности ( пп. 1 , 2 п. 1 ст. 218 НК РФ):

1) лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС либо с работами по ликвидации ее последствий;

2) Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;

3) инвалиды с детства, инвалиды I и II групп;

4) граждане, получившие или перенесшие заболевания, связанные с радиационной нагрузкой, вызванные последствиями радиационных аварий на атомных объектах;

5) родители и супруги военнослужащих, погибших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных ими при защите СССР и РФ.

Размер такого вычета составляет 500 или 3 000 руб. за каждый месяц календарного года в зависимости от того, к какой категории граждан вы относитесь. Если вы имеете право на вычет по нескольким основаниям, предоставляется только наибольший из них (ст. 216, п. 2 ст. 218 НК РФ).

Если вы работаете по трудовому (гражданско-правовому) договору, за получением стандартного вычета целесообразно обращаться к работодателю (заказчику), который в данном случае признается налоговым агентом. При наличии нескольких налоговых агентов вы имеете право обратиться за вычетом к одному из них по вашему выбору. В остальных случаях за получением вычета необходимо обращаться в налоговый орган (п. п. 3, 4 ст. 218 НК РФ).

Порядок получения стандартного вычета у налогового агента

Для получения стандартного вычета в течение календарного года вам необходимо обратиться к своему налоговому агенту. В данном случае рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.

Шаг 1. Подготовьте подтверждающие документы

Перечень документов, подтверждающих ваше право на стандартный вычет, зависит от того, к какой льготной категории граждан вы относитесь. Такими документами могут быть, например:

• удостоверение участника ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС;
• документы, подтверждающие факт и степень инвалидности, ее причину (например, вследствие аварии на Чернобыльской АЭС);
• удостоверение Героя РФ, орденская книжка кавалера ордена Славы.

Шаг 2. Представьте налоговому агенту заявление и подтверждающие документы

Заявление о предоставлении стандартного вычета на себя составляется в произвольной форме. Как правило, оно подается при заключении трудового (гражданско-правового) договора, чтобы налоговый агент мог предоставить вам вычет уже при первом исчислении НДФЛ с причитающегося вам дохода.

Для получения данного вида вычета (в отличие от стандартного вычета на ребенка) вы не должны представлять справку о полученных вами доходах по предыдущим местам работы. Однако, если вы вышли на новую работу в том же месяце, в котором уволились с предыдущего места работы, у нового работодателя есть основания полагать, что вычеты за этот месяц вы уже получили у предыдущего работодателя. При отсутствии указанной справки он предоставит вам вычет только со следующего месяца (абз. 2 п. 3 ст. 218 НК РФ).

Шаг 3. Получайте стандартный вычет у налогового агента

После получения вашего заявления налоговый агент будет при исчислении НДФЛ ежемесячно уменьшать ваш доход, облагаемый по ставке 13%, на соответствующую сумму вычета. То есть с учетом налогового вычета с вас будет взиматься меньшая сумма налога.

Если в течение отдельных месяцев календарного года сумма стандартных вычетов окажется больше суммы доходов (в том числе в связи с нахождением в отпуске без сохранения заработной платы), то разница между этими суммами переносится на следующие месяцы текущего календарного года. При этом стандартные вычеты, не использованные в течение одного календарного года, на следующий год не переносятся (абз. 3 п. 3 ст. 210 НК РФ).

Порядок получения стандартного вычета в налоговом органе

Если по тем или иным причинам в течение календарного года стандартные вычеты вам не предоставлялись (предоставлялись в меньшем размере), вы вправе по окончании года подать в налоговый орган налоговую декларацию и подтверждающие документы (их копии). Налоговый орган пересчитает налоговую базу по НДФЛ с учетом причитающихся вам стандартных вычетов и возвратит налог, излишне уплаченный в истекшем году (п. 4 ст. 218 НК РФ).

Для получения стандартного вычета в налоговом органе рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.

Шаг 1. Подготовьте необходимые документы

Для подтверждения вашего права на стандартный вычет вам понадобятся те же документы, как и при обращении к налоговому агенту (шаг 1 предыдущего раздела). Также необходимо запросить и получить у налогового агента справку по форме 2-НДФЛ, в которой в том числе отражаются ваши доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, и предоставленные вам налоговые вычеты.

Шаг 2. Заполните налоговую декларацию и заявление о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ

На основании подготовленных документов заполните налоговую декларацию. Также вам необходимо составить заявление о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ, возникшей в связи с перерасчетом налоговой базы с учетом стандартного вычета. Укажите в нем реквизиты банковского счета для перечисления вам переплаты. Данное заявление вы можете подать вместе с налоговой декларацией (п. п. 1, 6 ст. 78 НК РФ; п. 1.4 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@; Письмо ФНС России от 26.10.2012 N ЕД-4-3/18162).

Шаг 3. Представьте налоговую декларацию с документами в налоговый орган

Налоговую декларацию вместе с подтверждающими документами необходимо представить в налоговый орган по месту жительства (п. 3 ст. 80, п. 1 ст. 83, п. 2 ст. 229 НК РФ).

По общему правилу декларация подается не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим.

Но, если вы представляете декларацию исключительно с целью получения налоговых вычетов, подать ее можно и после 30 апреля. При этом следует учитывать, что воспользоваться вычетом по доходам за истекший календарный год вы можете не позднее трех лет после его окончания (п. 7 ст. 78, п. 3 ст. 80, п. 1 ст. 83, п. п. 1, 2 ст. 229 НК РФ).

Декларацию можно представить (п. 4 ст. 80 НК РФ):

• лично или через представителя;
• почтовым отправлением с описью вложения;
• в электронной форме, в том числе через Единый портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика.

Шаг 4. Дождитесь решения налогового органа и возврата денежных средств

Налоговый орган в течение трех месяцев со дня представления вами налоговой декларации и подтверждающих документов проводит ее проверку, по окончании которой направит вам сообщение о принятом решении, в том числе об отказе в возврате излишне уплаченного налога (п. 9 ст. 78, п. п. 1 и 2 ст. 88 НК РФ).

При установлении факта излишней уплаты налога и подтверждении права на стандартный вычет сумма переплаты подлежит возврату в течение месяца со дня получения вашего заявления о возврате налога или окончания камеральной проверки, если вы представили заявление вместе с декларацией (п. 6 ст. 78 НК РФ; п. 11 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 N 98).

Как получить стандартный налоговый вычет по НДФЛ за прошедшие периоды? Узнать →

Что предпринять, если после заявления налогового вычета по НДФЛ налоговый орган не перечислил сумму налога в установленный срок? Узнать →

Источник: https://zakonius.ru/nalogi/kto-imeet-pravo-na-standartnyj-vychet-po-ndfl-na-sebya-i-kak-ego-poluchit

Простые налоги

О налогах и взаимоотношениях с государством на простом языке

Поможем оформить налоговые вычеты. Нажмите здесь для связи с нами.

Налоговый вычет «на себя»

Налоговый вычет «на себя» в размере 3 000 рублей ежемесячно могут получить следующие лица:
«чернобыльцы», инвалиды ВОВ, инвалиды военнослужащие, лица, непосредственно участвовавшие в испытаниях ядерного оружия и другие*.
Налоговый вычет «на себя» в размере 500 рублей ежемесячно могут получить следующие лица:
Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации; лица, награжденные орденом Славы трех степеней; инвалиды с детства, инвалиды I и II групп; бывшие узников концлагерей; родители и супруги военнослужащих, погибших при защите СССР, Российской Федерации; граждане, принимавшим участие по решению органов государственной власти в боевых действиях на территории Российской Федерации, и другие* — в размере 500 рублей в месяц.
Если Вы имеете право на оба вычета, то по закону можно получить только один — максимальный .

*подробнее в статье 218 Налогового Кодекса. Читайте далее, как заполнить декларацию для получения вычета «на себя».

1. Налоговый вычет на ребенкаНалоговый вычет на ребенка предоставляется налогоплательщику, на обеспечении которого находятся.
2. Как получить вычет «на себя» у работодателя или в налоговойКак мы помним, к стандартным налоговым вычетам относятся вычеты «на.
3. Льготы по транспортному налогу (Москва)Многие из нас платят транспортный налог на свой автомобиль или.
4. Когда пайщик ЖСК сможет получить имущественный налоговый вычетПайщик жилищно-строительного кооператива (ЖСК) может претендовать на налоговый вычет только.

Я воевал в Афганистане,инвалид 2 группы,имею я право получать налоговые вычеты,какую сумму,и куда обращаться. Спасибо.

Добрый день!
Вы имеете право на налоговый вычет в размере 3000 рублей ежемесячно. Получить вычет вы можете в бухгалтерии своего работодателя, написав заявление и приложив соответствующие документы.
Читайте еще по ссылке //vsenalogi.com/lgoty-veteranam-boevyx-dejstvij/ на что могут претендовать ветераны боевых действий.

Добрый день.
Муж ветеран боевых действий ( воевал в Сирии) имеет ли он право воспользоваться вычетом «на себя»?

Евгения, добрый день! Если супруг является ветераном боевых действий и у него есть соответствующее удостоверение, то он имеет право на вычет.

Источник: https://vsenalogi.com/vernut-nalog/na-sebya/

Похожие записи:

• К какой амортизационной группе отнести барную стойку в 2021 году
• Помощь Молодой Семье От Государства 2020 В Приобретении Жилья В Дагестане
• Компенсация за неиспользованный отпуск за несколько лет при увольнении 2020