Ярославль Налог На Имущество Организаций В 2020 Году Для Юридических Лиц Ставка
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ярославль Налог На Имущество Организаций В 2020 Году Для Юридических Лиц Ставка». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Лицам, решившим покинуть зараженную область, по закону положена соц. Она находится в непосредственной близости от взорвавшегося 4 энергоблока. обратилась в ПФ с заявлением о досрочном выходе на пенсию.
Содержание:
Ярославль Налог На Имущество Организаций В 2020 Году Для Юридических Лиц Ставка
Налог на имущество является региональным налогом и вводится в действие законами субъектов РФ (п. 1 ст. 372 НК РФ). При этом устанавливается налоговая ставка (в пределах, указанных в НК РФ), а также порядок и сроки уплаты налога (п. 2 ст. 372 НК РФ).
Далее приведены действующие в регионах ставки и сроки уплаты налога на имущество.
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Срок уплаты авансов | Срок уплаты налога | Чем установлено |
|---|---|---|---|---|---|
| Республика Адыгея | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость | 2 | не позднее 5 мая, 5 августа и 5 ноября* | не позднее 10 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом | Закон Республики Адыгея от 22.11.2003 № 183 (ред. от 04.08.2020) «О налоге на имущество организаций» |
| объекты недвижимого имущества, указанные в пунктах 1, 2 и 4 статьи 1 Закон Республики Адыгея от 22.11.2003 № 183, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, для организаций, применяющих специальные налоговые режимы, предусмотренные главами 26(2) и 26(3) НК РФ, при условии, что объект недвижимости, являющийся объектом налогообложения, по состоянию на 1 января 2020 года находился в собственности организации, применяющей специальный налоговый режим | 1 | ||||
| недвижимое имущество, налоговая база по которому определяется как среднегодовая стоимость | 2,2 | ||||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Срок уплаты авансов | Срок уплаты налога | Чем установлено |
| Республика Алтай | объекты жилищного фонда и инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, финансовое обеспечение деятельности которых полностью или частично осуществляется за счет средств республиканского бюджета Республики Алтай и (или) местных бюджетов на основании бюджетной сметы или в виде субсидий | 0,2 | не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода* | не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом | Закон Республики Алтай от 21.11.2003 № 16-1 (ред. от 24.12.2018) «О налоге на имущество организаций на территории Республики Алтай» |
| организации — социальные инвесторы Республики Алтай, являющиеся участниками республиканской инвестиционной программы в социальной сфере | 0 | ||||
| в отношении автомобильных дорог общего пользования республиканского и местного значения, а также сооружений, являющихся неотъемлемой частью указанных объектов. Перечень имущества, относящегося к указанным объектам, утверждается Правительством Республики Алтай | |||||
| организации, инвестиционным проектам которых придан статус регионального значения — в отношении имущества, используемого для реализации инвестиционных проектов регионального значения | |||||
| имущество, приобретенное и (или) созданное в соответствии с заключенными энергосервисными договорами (контрактами) организациями, выполняющими мероприятия в области энергосбережения и повышения энергетической эффективности в государственных учреждениях Республики Алтай и муниципальных учреждениях в Республике Алтай | 1,9 | ||||
| магистральные трубопроводы, линии энергопередачи, а также сооружения, являющиеся неотъемлемой технологической частью указанных объектов | |||||
| железнодорожные пути общего пользования и сооружения, являющиеся их неотъемлемой технологической частью | 1,6 | ||||
| объекты недвижимого имущества, налоговая база которых в соответствии со ст. 1-1 Закона Республики Алтай от 21.11.2003 № 16-1 определяется как кадастровая стоимость имущества, за исключением объектов недвижимого имущества, права собственности или права хозяйственного ведения на которые возникли с 1 января 2008 года | 2 | ||||
| объекты недвижимого имущества, налоговая база которых в соответствии со ст. 1-1 Закона Республики Алтай от 21.11.2003 № 16-1 определяется как кадастровая стоимость имущества, права собственности или права хозяйственного ведения на которые возникли с 1 января 2008 года | 2 | ||||
| объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства, налоговая база по которым определяется в соответствии с п. 1 ст. 378.2 НК РФ как кадастровая стоимость имущества | |||||
| имущество, налоговая база по которому определяется как среднегодовая стоимость | 2,2 | ||||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Срок уплаты авансов | Срок уплаты налога | Чем установлено |
| Республика Башкортостан | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость** | 2 | не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода 1 * | не позднее срока, установленного для представления налоговой декларации | Закон Республики Башкортостан от 28.11.2003 № 43-з (ред. от 10.04.2020) «О налоге на имущество организаций» |
| иное имущество** | 2,2 | ||||
| 1 за исключением организаций по производству сельскохозяйственной продукции, выращиванию, лову рыбы, при условии, что выручка от указанных видов деятельности составляет не менее 70 процентов общей выручки от реализации продукции (работ, услуг) | |||||
| ** Освобождаются от уплаты налога организации, сведения о которых внесены в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства по состоянию на 1 марта 2020 года, основным видом деятельности которых в соответствии с группировками Общероссийского классификатора видов экономической деятельности является: «32.99.8 Производство изделий народных художественных промыслов»; «55 Деятельность по предоставлению мест для временного проживания»; «56.1 Деятельность ресторанов и услуги по доставке продуктов питания»; «56.2 Деятельность предприятий общественного питания по обслуживанию торжественных мероприятий и прочим видам организации питания»; «59.14 Деятельность в области демонстрации кинофильмов»; «79 Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма»; «82.3 Деятельность по организации конференций и выставок»; «85.41 Образование дополнительное детей и взрослых»; «88.91 Предоставление услуг по дневному уходу за детьми»; «90 Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений»; «93 Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений»; «96.04 Деятельность физкультурно-оздоровительная»; «86.90.4 Деятельность санаторно-курортных организаций»; «95 Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения»; «96.01 Стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий»; «96.02 Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты», — в отношении имущества, используемого для осуществления видов деятельности, указанных в настоящем пункте. |
|||||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Срок уплаты авансов | Срок уплаты налога | Чем установлено |
| Республика Бурятия | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость | 2 | не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода (если остаточная стоимость ОС по данным БУ на начало налогового периода менее 100000 руб., то авансы можно не уплачивать)* |
не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом | Закон Республики Бурятия от 26.11.2002 № 145-III (ред. от 28.09.2020) «О некоторых вопросах налогового регулирования…» |
| иное имущество, за исключением указанного в п. 3.1 ст. 380 НК РФ | 2,2 | ||||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Срок уплаты авансов | Срок уплаты налога | Чем установлено |
| Республика Дагестан | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость | 1 | не позднее 30 дней с даты окончания соответствующего отчетного периода* | ||
1) не имеющих задолженности по платежам, подлежащим зачислению в консолидированный бюджет Карачаево-Черкесской Республики, на дату подачи налоговой декларации по налогу за налоговый период, за исключением приостановленных к взысканию платежей, отсроченной (рассроченной) задолженности, реструктурированной задолженности;
для объектов недвижимого имущества, налоговая база которого определяется как среднегодовая стоимость имущества
административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них
нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания
объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства
2 Ставка налога применяется при соблюдении условий по п. 2.2 ст. 2 Закона Красноярского края от 08.11.2007 № 3-674 «О налоге на имущество организаций».
Закон Пермского края от 08.10.2015 № 549-ПК (ред. от 06.11.2019) «О регулировании действия законодательства Пермского края о налогах и сборах…»
2) объекты железнодорожного транспорта;
3) объекты здравоохранения, в том числе объекты, предназначенные для санаторно-курортного лечения и иной деятельности в сфере здравоохранения;
4) объекты образования, культуры, спорта, объекты, используемые для организации отдыха граждан и туризма, иные объекты социального обслуживания населения;
5) объекты, на которых осуществляются обработка, утилизация, обезвреживание, размещение твердых коммунальных отходов;
6) объекты по производству, передаче и распределению электрической энергии;
7) объекты теплоснабжения, централизованные системы горячего водоснабжения, холодного водоснабжения и (или) водоотведения, отдельные объекты таких систем;
8) подводные и подземные технологические сооружения, переходы, линии связи и коммуникации, иные линейные объекты связи и коммуникации;
налогоплательщики, исчисляющие налог исходя из кадастровой стоимости,
Налогоплательщики, заключившие с арендаторами недвижимого имущества дополнительные соглашения к договорам аренды, предусматривающие снижение (освобождение от уплаты) арендной платы в 2020 году, вправе уменьшить сумму налога, исчисленного по итогам налогового периода 2020 года в отношении данного объекта недвижимого имущества, на сумму снижения (освобождения от уплаты) арендной платы, но не более чем на 50 процентов от исчисленной суммы налога при соблюдении следующих условий:
1) договор аренды заключен до 1 марта 2020 года;
2) договор аренды заключен в отношении недвижимого имущества, предусмотренного пп. 1, 2 ст. 1.1 Закона Брянской области от 27.11.2003 № 79-З;
3) дополнительное соглашение к договору аренды, предусматривающее снижение (освобождение от уплаты) арендной платы, заключено после 1 марта 2020 года.
2. организации, реализующие особо значимые инвестиционные проекты по производству автомобилей, — на срок 8 лет;
3. организации, реализующие особо значимые инвестиционные проекты, направленные на создание новых производств на территории монопрофильных муниципальных образований (моногородов) Воронежской области в соответствии с действующим законодательством с объемом инвестиций не менее 5 млрд. рублей, — на срок 10 лет;
2 Ставка применяется при соблюдении требований, установленных ч. 9 ст. 1 Закона Воронежской области от 27.11.2003 № 62-ОЗ
2 Право на применение налоговых ставок имеют организации, отвечающие требованиям ч. 8 ст. 4 Закона Кировской области от 27.07.2016 № 692-ЗО
3 Право на применение налоговых ставок имеют организации, отвечающие требованиям ч. 7.1 ст. 4 Закона Кировской области от 27.07.2016 № 692-ЗО
торговых объектов, используемых для розничной торговли и расположенных в населенных пунктах с численностью населения до 500 человек, за исключением объектов, сдаваемых в аренду
за второй квартал (полугодие) — не позднее 10 августа текущего года*;
административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них;
нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания
организации, применяющие общий режим налогообложения
организации, применяющие специальный режим налогообложения
объекты недвижимого имущества, указанные в п. 3 ч. 2 ст. 1 Закона Оренбургской области от 27.11.2003 № 613/70-III-ОЗ, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость
осуществление некоммерческой организацией видов деятельности, входящих в подкласс «Образование профессиональное» класса «Образование» раздела P «Образование» Общероссийского классификатора видов экономической деятельности;
а) основным видом экономической деятельности (классифицируемым в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности) в соответствии со сведениями, содержащимися в едином государственном реестре юридических лиц по состоянию на 1 июня 2020 года (для вновь созданных после 1 июня 2020 года организаций основной вид экономической деятельности определяется на дату постановки на учет в налоговом органе), является один из видов экономической деятельности, указанных в перечне отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, утвержденном Правительством Российской Федерации;
б) по итогам налогового периода выручка от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении основного вида экономической деятельности составляет не менее 70 процентов доходов от реализации товаров (работ, услуг);
в) количество работников организации ежемесячно составляет не менее 90 процентов количества работников, работающих в организации по состоянию на март 2020 года.
Количество работников соответствует данным о количестве застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного страхования, указанным в расчетах по страховым взносам, предоставляемых в соответствии с пунктом 7 статьи 431 Налогового кодекса Российской Федерации.
Размеры средней месячной заработной платы и минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге определяются в порядке, предусмотренном в пунктах 3 и 4 статьи 11-13 Закона Санкт-Петербурга от 28 июня 1995 года № 81-11 «О налоговых льготах».
* Если организация включена по состоянию на 1 марта 2020 года в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства и работает в сфере, наиболее пострадавшей от коронавируса, то платить авансовые платежи по налогу на имущество она может:
- за первый квартал 2020 года — не позднее 30 октября 2020 года,
- за второй квартал 2020 года – не позднее 30 декабря 2020 года.
Источник: https://its.1c.ru/db/content/taximu/src/%E8%EC_%F2_%F1%F2%E0%E2%EA%E8_%E8_%F1%F0%EE%EA%E8_%F3%EF%EB%E0%F2%FB.htm
Ставки и сроки уплаты налога на имущество организаций по регионам на 2020 год
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Срок уплаты авансов | Срок уплаты налога | Чем установлено |
|---|---|---|---|---|---|
| Республика Адыгея | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость | 2 | не позднее 5 мая, 5 августа и 5 ноября* | не позднее 10 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом | Закон Республики Адыгея от 22.11.2003 № 183 (ред. от 27.04.2020) «О налоге на имущество организаций» |
| объекты недвижимого имущества, указанные в пунктах 1, 2 и 4 статьи 1 Закон Республики Адыгея от 22.11.2003 № 183, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, для организаций, применяющих специальные налоговые режимы, предусмотренные главами 26(2) и 26(3) НК РФ, при условии, что объект недвижимости, являющийся объектом налогообложения, по состоянию на 1 января 2020 года находился в собственности организации, применяющей специальный налоговый режим | 1 | ||||
| недвижимое имущество, налоговая база по которому определяется как среднегодовая стоимость | 2,2 | ||||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Срок уплаты авансов | Срок уплаты налога | Чем установлено |
| Республика Алтай | объекты жилищного фонда и инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, финансовое обеспечение деятельности которых полностью или частично осуществляется за счет средств республиканского бюджета Республики Алтай и (или) местных бюджетов на основании бюджетной сметы или в виде субсидий | 0,2 | не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода* | не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом | Закон Республики Алтай от 21.11.2003 № 16-1 (ред. от 24.12.2019) «О налоге на имущество организаций на территории Республики Алтай» |
| организации — социальные инвесторы Республики Алтай, являющиеся участниками республиканской инвестиционной программы в социальной сфере | 0 | ||||
| в отношении автомобильных дорог общего пользования республиканского и местного значения, а также сооружений, являющихся неотъемлемой частью указанных объектов. Перечень имущества, относящегося к указанным объектам, утверждается Правительством Республики Алтай | |||||
| организации, инвестиционным проектам которых придан статус регионального значения — в отношении имущества, используемого для реализации инвестиционных проектов регионального значения | |||||
| имущество, приобретенное и (или) созданное в соответствии с заключенными энергосервисными договорами (контрактами) организациями, выполняющими мероприятия в области энергосбережения и повышения энергетической эффективности в государственных учреждениях Республики Алтай и муниципальных учреждениях в Республике Алтай | 1,9 | ||||
| магистральные трубопроводы, линии энергопередачи, а также сооружения, являющиеся неотъемлемой технологической частью указанных объектов | |||||
| железнодорожные пути общего пользования и сооружения, являющиеся их неотъемлемой технологической частью | 1,6 | ||||
| объекты недвижимого имущества, налоговая база которых в соответствии со ст. 1-1 Закона Республики Алтай от 21.11.2003 № 16-1 определяется как кадастровая стоимость имущества, за исключением объектов недвижимого имущества, права собственности или права хозяйственного ведения на которые возникли с 1 января 2008 года | 2 | ||||
| объекты недвижимого имущества, налоговая база которых в соответствии со ст. 1-1 Закона Республики Алтай от 21.11.2003 № 16-1 определяется как кадастровая стоимость имущества, права собственности или права хозяйственного ведения на которые возникли с 1 января 2008 года | 2 | ||||
| объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства, налоговая база по которым определяется в соответствии с п. 1 ст. 378.2 НК РФ как кадастровая стоимость имущества | |||||
| имущество, налоговая база по которому определяется как среднегодовая стоимость | 2,2 | ||||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Срок уплаты авансов | Срок уплаты налога | Чем установлено |
| Республика Башкортостан | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость | 2 | не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода 1 * | не позднее срока, установленного для представления налоговой декларации | Закон Республики Башкортостан от 28.11.2003 № 43-з (ред. от 10.04.2020) «О налоге на имущество организаций» |
| иное имущество | 2,2 | ||||
| 1 за исключением организаций по производству сельскохозяйственной продукции, выращиванию, лову рыбы, при условии, что выручка от указанных видов деятельности составляет не менее 70 процентов общей выручки от реализации продукции (работ, услуг) | |||||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Срок уплаты авансов | Срок уплаты налога | Чем установлено |
| Республика Бурятия | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость | 2 | не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода (если остаточная стоимость ОС по данным БУ на начало налогового периода менее 100000 руб., то авансы можно не уплачивать)* |
не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом | Закон Республики Бурятия от 26.11.2002 № 145-III (ред. от 13.03.2020) «О некоторых вопросах налогового регулирования…» |
| иное имущество, за исключением указанного в п. 3.1 ст. 380 НК РФ | 2,2 | ||||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Срок уплаты авансов | Срок уплаты налога | Чем установлено |
| Республика Дагестан | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость | 1,5 | не позднее 30 дней с даты окончания соответствующего отчетного периода* | ||
организации освобождаются от авансовых платежей, если сумма налога за прошедший год составляет менее 10000 рублей
за полугодие не позднее 31 июля*,
за девять месяцев не позднее 31 октября года налогового периода
1) не имеющих задолженности по платежам, подлежащим зачислению в консолидированный бюджет Карачаево-Черкесской Республики, на дату подачи налоговой декларации по налогу за налоговый период, за исключением приостановленных к взысканию платежей, отсроченной (рассроченной) задолженности, реструктурированной задолженности;
2) не находящихся в процессе ликвидации или реорганизации, а также в отношении которых не возбуждена процедура банкротства на конец каждого отчетного (налогового) периода, в котором налогоплательщик применил пониженную налоговую ставку
бюджетные и автономные учреждения, получающие из бюджета Республики Карелия (местных бюджетов) субсидии на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием ими в соответствии с государственным (муниципальным) заданием государственных (муниципальных) услуг (выполнением работ), казенные учреждения, финансовое обеспечение деятельности которых осуществляется за счет средств бюджета Республики Карелия (местных бюджетов), — в отношении созданных (приобретенных) объектов социально-культурной сферы, расположенных на территории Республики Карелия и используемых ими для нужд культуры и искусства, образования, физической культуры и спорта, здравоохранения и социального обслуживания населения, учитываемых на балансе в качестве объектов основных средств после 1 января 2018 года, непрерывно в течение двух налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором указанные объекты приняты к учету в качестве объектов основных средств, но не ранее чем с 1 января 2019 года.
не позднее 5 августа текущего года*,
не позднее 5 ноября текущего года
2 Положения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2016 года, и применяются по 31 декабря 2016 года включительно.
налогоплательщики, указанные в ст. 2 Закона Забайкальского края от 20.11.2008 № 72-ЗЗК, авансовые платежи не уплачивают
Закон Пермского края от 08.10.2015 № 549-ПК (ред. от 06.11.2019) «О регулировании действия законодательства Пермского края о налогах и сборах…»
Закон Пермского края от 13.11.2017 № 148-ПК «Об установлении налоговой ставки налога на имущество организаций для налогоплательщиков, реализующих инвестиционные соглашения…» (принят ЗС ПК 26.10.2017)
налогоплательщики, исчисляющие налог исходя из кадастровой стоимости,
не позднее первого квартала*, второго квартала* и третьего квартала календарного года
2 Российские рыбохозяйственные организации вправе применять ставки при соблюдении одновременно следующих условий:
В отношении налогоплательщиков, заключивших с арендаторами зданий и помещений дополнительные соглашения к договорам аренды, предусматривающие снижение арендной платы в 2020 году не менее 50 процентов, сумма налога за налоговый период 2020 года уменьшается на 50 процентов от начисленной суммы налога по объектам недвижимого имущества, определенным пп. 1, 2 п. 1 ст. 378.2 НК РФ, при одновременном соблюдении следующих условий:
1) договор аренды заключен до 1 марта 2020 года;
2) дополнительное соглашение к договору аренды о снижении платежа заключено после 1 марта 2020 года;
3) размер снижения арендной платы по договору аренды составляет не менее 50 процентов.
Закон Воронежской области от 10.06.2014 № 91-ОЗ (ред. от 26.03.2020) «О ставках налога на прибыль организаций, налога на имущество. «
2. организации, реализующие особо значимые инвестиционные проекты по производству автомобилей, — на срок 8 лет;
3. организации, реализующие особо значимые инвестиционные проекты, направленные на создание новых производств на территории монопрофильных муниципальных образований (моногородов) Воронежской области в соответствии с действующим законодательством с объемом инвестиций не менее 5 млрд. рублей, — на срок 10 лет;
4. организации, реализующие особо значимые инвестиционные проекты в сфере разведения мясного и (или) молочного крупного рогатого скота и производства мяса, направленные на создание новых производств с общим объемом инвестиций не менее 7 млрд. рублей, — на срок до 8 лет (с учетом срока ранее предоставленных льгот по налогу на имущество организаций)
2 Ставка применяется при соблюдении требований, установленных ч. 9 ст. 1 Закона Воронежской области от 27.11.2003 № 62-ОЗ
3 Применение налоговой ставки осуществляется в отношении вновь введенного имущества на основании договора об осуществлении инвестиционной деятельности, заключенного в соответствии с действующим законодательством после 31.12.2014, и начинается с месяца, следующего за месяцем, в котором созданное, приобретенное, модернизированное, реконструированное имущество поставлено на балансовый учет в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, но не ранее месяца, следующего за месяцем в котором заключен договор об осуществлении инвестиционной деятельности.
Сумма налога, определенная с учетом положений настоящего пункта, не может быть меньше 50 процентов суммы налога, определенной без учета положений настоящего пункта.
Для подтверждения права на налоговую льготу в соответствии с настоящим пунктом налогоплательщик предоставляет в налоговый орган по месту налогового учета договоры аренды за соответствующие периоды.
2 Право на применение налоговых ставок имеют организации, отвечающие требованиям ч. 8 ст. 4 Закона Кировской области от 27.07.2016 № 692-ЗО
3 Право на применение налоговых ставок имеют организации, отвечающие требованиям ч. 7.1 ст. 4 Закона Кировской области от 27.07.2016 № 692-ЗО
4 Право на применение налоговых ставок имеют организации, отвечающие требованиям ч. 7.2 ст. 4 Закона Кировской области от 27.07.2016 № 692-ЗО
за второй квартал (полугодие) — не позднее 10 августа текущего года*;
за третий квартал (девять месяцев) — не позднее 10 ноября текущего года.
Не распространяется на организации, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых
осуществление некоммерческой организацией видов деятельности, входящих в подкласс «Образование профессиональное» класса «Образование» раздела P «Образование» Общероссийского классификатора видов экономической деятельности;
нахождение постоянно действующего исполнительного органа некоммерческой организации на территории Оренбургской области или расположение филиалов некоммерческой организации на территориях монопрофильных муниципальных образований (моногородов) Оренбургской области
2 За исключением случаев, установленных п. 5 ст. 2 Закона Псковской области от 25.11.2003 № 316-оз.
исключение – организации, указанные в п. 3 ч. 1 ст. 4 Закона Томской области от 27.11.2003 № 148-ОЗ
Закон Тульской области от 27.04.2017 № 33-ЗТО (ред. от 13.12.2019) «О льготном налогообложении налогоплательщиков — участников специальных инвестиционных контрактов»
Налогоплательщики освобождаются от исчисления и уплаты авансовых платежей по налогу в текущем налоговом периоде, если сумма налога за истекший налоговый период не превысила 15 тысяч рублей
2 Применение налоговых ставок осуществляется с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет имущества, указанного в абз. 1 ч. 6 ст. 2 Закона ЯО от 15.10.2003 № 46-з, и прекращается с первого числа месяца, в котором в Реестр внесена запись о лишении налогоплательщика статуса резидента территорий опережающего развития.
Размеры средней месячной заработной платы и минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге определяются в порядке, предусмотренном в пунктах 3 и 4 статьи 11-13 Закона Санкт-Петербурга от 28 июня 1995 года № 81-11 «О налоговых льготах».
Основной вид экономической деятельности организации определяется на основании сведений, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц по состоянию на 1 марта 2020 года.
Источник: https://xn----dtbhaacat8bfloi8h.xn--p1ai/%D1%81%D1%82%D0%B0%D0%B2%D0%BA%D0%B8-%D0%B8-%D1%81%D1%80%D0%BE%D0%BA%D0%B8-%D1%83%D0%BF%D0%BB%D0%B0%D1%82%D1%8B-%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3%D0%B0-%D0%BD%D0%B0-%D0%B8%D0%BC%D1%83%D1%89%D0%B5%D1%81%D1%82%D0%B2%D0%BE-%D0%BE%D1%80%D0%B3%D0%B0%D0%BD%D0%B8%D0%B7%D0%B0%D1%86%D0%B8%D0%B9-%D0%BF%D0%BE-%D1%80%D0%B5%D0%B3%D0%B8%D0%BE%D0%BD%D0%B0%D0%BC-%D0%BD%D0%B0-2020-%D0%B3%D0%BE%D0%B4
Налог на имущество в 2020 году для юридических лиц: изменения для организаций
Изменения по налогу на имущество для юридических лиц в 2020 году
Изменения в налоге на имущество с 2020 года внес Федеральный закон от 29.09.2019 №325-ФЗ и Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ. Начнем с позитивного изменения в налоге на имущество ООО в 2020 году.
Изменение №1
Бухгалтерам больше не придется сдавать авансовые расчеты по налогу на имущество организаций в 2020 году. С 1 января 2020 эту отчетность отменили.
В налоговую понадобится представлять только годовую декларацию. ФНС уже разрабатывает новую форму. В ней появятся строки для авансовых платежей. Перечислять их в бюджет будете по старым правилам.
Но не стоит расслабляться – декларацию по налогу на имущество 2020 года обновили. Организации, которые отчитываются по налогу на имущество после 1 января, должны составлять декларации по новой форме. ФНС утвердила новый бланк, порядок его заполнения и электронный формат (приказ от 14.08.2019 № СА-7-21/405). Новую декларацию сдавайте с отчетности за 2019 год.
Бланк декларации по налогу на имущество изменили незначительно. В верхней части титульного листа и остальных разделов поменяли штрихкоды. В разделе 1 добавили новые строки для исчисленного налога к уплате и авансовых платежей за I квартал, полугодие и 9 месяцев (строки 021-027). В разделах 2 и 3, где считают годовой налог по недвижимости со среднегодовой и кадастровой стоимостью, авансовые платежи больше отражать не надо.
В разделе 2.1 добавили новые коды для водных и воздушных судов.
Изменение №2
А теперь к изменениям в НК РФ по налогу на имущество 2020 года, которые не сильно обрадуют бухгалтеров.
Чиновники расширили перечень объектов недвижимости, которые облагают налогом по кадастровой стоимости. С 2020 года по всем объектам, которые облагаются налогом на имущество физических лиц, нужно делать расчет налога на имущество по кадастровой стоимости.
В НК появилось условие, что налоговой базой по налогу на имущество в 2020 году является кадастровая стоимость для иных объектов недвижимости, признаваемые объектами налогообложения в соответствии с главой 32 Налогового кодекса, не предусмотренные в подпунктах 1 — 3 пункта 1 статьи 378.2 НК.
Формулировка размытая, поэтому мы обратились в ФНС за комментарием. Оказывается, иные объекты недвижимости – это жилой дом, квартира, комната, гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства и т.д.
Однако компании в 2020 году будут делать оплату налога на имущество по таким объектам по кадастровой стоимости, если регионы предусмотрели эти виды объектов в своих законах. Если же закон субъекта будет принят, но какого-либо из видов объектов не будет прописано в законе, то такие объекты облагаться налогом по кадастру не будут.
Если же какой-либо вид объектов из главы 32 будет указан в региональном законе, но по нему не определена кадастровая стоимость, то налоговую базу по налогу на имущество организации по этим объектам будут считать по среднегодовой стоимости. Конечно при условии, что они являются объектами налогообложения в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 374 НК РФ в новой редакции.
Помимо этого право собственности на недвижимость перестало быть условием для уплаты налога по кадастровой стоимости. То есть организации, которые распоряжаются недвижимостью по праву оперативного управления или получили недвижимость по концессионному соглашению, должны платить налог по кадастровой стоимости.
Таблица изменений по налогу на имущество в 2020 году
С какой даты действует, основание
Расширили состав объектов недвижимости, которые облагают налогом по кадастровой стоимости
По всем объектам, которые облагаются налогом на имущество физических лиц, нужно платить налог на имущество организаций по кадастровой стоимости.
подп. «а» п. 70 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ
Право собственности на недвижимость перестало быть условием для уплаты налога по кадастровой стоимости
Организации, которые распоряжаются недвижимостью по праву оперативного управления или получили недвижимость по концессионному соглашению, должны платить налог по кадастровой стоимости.
подп. «а» п. 69 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ
Составлять и сдавать расчеты авансовых платежей больше не требуется
Организации не должны сдавать расчеты авансовых платежей по налогу на имущество. Последний раз расчеты сдают за девять месяцев или III квартал 2019 года. Начиная с отчетности за 2019 год организации должны сдавать только налоговые декларации.
п. 20 ст. 1 Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ
Декларацию за 2019 год нужно сдавать на новых бланках
Организации, которые отчитываются по налогу на имущество после 1 января 2020 года, должны составлять декларации по новой форме.
Приказ ФНС от 14.08.2019 № СА-7-21/405
Налоговую декларацию можно сдавать централизованно
Узаконили централизованный порядок подачи налоговой отчетности. При определенных условиях организации вправе представлять единые декларации в ИФНС по своему выбору.
п. 20 ст. 1 Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ
С какого имущество надо платить налог
Российские организации платят налог на имущество:
с недвижимости, которую учли на счетах 01 «Основные средства» и 03 «Доходные вложения в материальные ценности». Исключение – имущество, которое не является объектом налогообложения или попадает под льготу в виде освобождения;
с жилых домов и жилых помещений, не учтенных в составе основных средств;
с недвижимого имущества, которое получили по концессионному соглашению и учли за балансом.
Налог платите независимо от того, используете такое имущество в деятельности организации или нет (письмо Минфина от 17.12.2015 № 03-05-05-01/74010). С 2020 года платите налог на имущество с недвижимости независимо от того, учитываете ли ее в составе основных средств. Кроме того, Налоговый кодекс теперь требует от организаций платить налог с кадастровой стоимости со всех объектов, которые подпадают под налог на имущество физлиц. Это касается и упрощенцев, ведь они освобождены только от налога со среднегодовой стоимости имущества (п. 2 ст. 346.11 НК).
По каким объектам налог не платят
Налог не платите с имущества, которое:
не является объектом налогообложения;
попадает под льготу в виде освобождения.
В первую группу попадают активы из пункта 4 статьи 374 НК:
земельные участки, водные объекты и природные ресурсы;
основные средства, предназначенные для обеспечения безопасности и обороны, числящиеся на балансах силовых структур, в которых предусмотрена военная и приравненная к ней служба;
объекты культурного наследия федерального значения;
ядерные установки, которые используются в научных целях, а также хранилища ядерных материалов, радиоактивных веществ и отходов;
ледоколы, атомоходы и суда атомно-технологического обслуживания;
корабли, зарегистрированные в Российском международном реестре судов.
Вторая группа активов перечислена в статье 381 НК.
Источник: https://is1c.ru/about/pc/news/nalog-na-imushchestvo-v-2020-godu-dlya-yuridicheskikh-lits-izmeneniya-dlya-organizatsiy/
Налог на имущество юридических лиц в 2020 году
nalog_na_imushchestvo_yuridicheskih_lic_v_2020_godu.jpg
С 2020 года вводятся новые принципы налогообложения имущества предприятий (законы № 324-ФЗ от 29.09.2019, № 325-ФЗ от 29.09.2019 и № 63-ФЗ от 15.04.2019). Изменений много, но касаются они не непосредственно алгоритма расчета налога на имущество (НИ), а показателей, на основе которых он исчисляется и документального оформления данных. Рассмотрим подробнее эти нововведения.
Налог на имущество организаций в 2020 году: изменения
Напомним, что с начала 2019 года законодательно отменено налогообложение движимого имущества, поэтому все изменения касаются только объектов недвижимости. Обязательным условием для налогообложения этих активов является запись о них в ЕГРН либо наличие документов, подтверждающих невозможность перемещения.
Перечислим основные изменения:
- Обновлен список объектов, облагаемых налогом по кадастровой стоимости. С 2020 года предприятие будет уплачивать НИ при владении такими объектами, за которые налог платят физлица, например, жилые помещения, хозяйственные строения, гаражи и машино-места. Базой для расчета НИ становится кадастровая стоимость этих активов (п. 69, 70 ст. 2 закона № 325-ФЗ).
Переход к расчету налога на имущество юридических лиц в 2020 г. по кадастровой стоимости должен быть законодательно утвержден региональной властью. По имуществу с неопределяемой стоимостью по кадастру, НИ в текущем периоде исчисляют исходя из его среднегодовой стоимости (п. 3 ст. 375 НК РФ). При этом объект должен числиться на балансе компании.
Наряду с этим сокращено количество облагаемых НИ активов, расположенных в специальных административных районах (п. 10 ст. 2 закона № 324-ФЗ) – Калининградской области, Приморском крае — не уплачивают НИ с водных и гражданских воздушных судов, зарегистрированных в соответствующих реестрах.
- Упразднен критерий обязательности наличия права собственности для уплаты налога, т.е. компании, распоряжающиеся активами по праву хозяйственного ведения или концессионному соглашению, должны рассчитывать и перечислять НИ по кадастровой стоимости так же, как если бы эти активы были у них в собственности (п. 69 ст. 2 закона № 325-ФЗ).
- Ставка налога на имущество в 2020 году снижена. С 01.01.2020 максимальный размер ставки налога на имущество, облагаемое исходя из кадастровой стоимости — 2% (ст. 380 НК РФ). Теперь она применяется во всех регионах (ранее действовали территориальные ограничения), региональные власти не вправе устанавливать размер ставки, превышающий этот уровень.
До 01.01.2035 фактически освобождены от НИ (по налогу на имущество организаций ставка в 2020 — 0%) объекты газодобычи, магистральные трубопроводы, месторождения полезных ископаемых и т.п., находящиеся в Якутии, Иркутской или Амурской областях при условии их ввода с 01.01.2015.
Отменены ограничения по ставкам объектов, являющихся неотъемлемыми технологическими частями (магистральным трубопроводам, линиям электропередач и т.п.).
Истек срок, на который замораживалось повышение ставок налога в Крыму и Севастополе. С 01.01.2020 власти этих регионов вправе установить предельные ставки, утвержденные ст. 380 НК РФ. Максимальный размер ставки налога – 2,2%.
- С 01.01.2020 упразднена обязанность сдавать авансовые расчеты по НИ. Необходимым остается только представление в ИФНС годовой декларации. Т.е., авансовый расчет за 9 мес. 2019 был последним – за 2020 год компании сдают только годовые декларации (п. 20 ст. 1 закона № 63-ФЗ). Но по-прежнему предприятия обязаны перечислять в бюджет авансовые платежи по НИ.
- Декларация по налогу на имущество в 2020 г. (т.е. за 2019 год) должна быть оформлена на бланке новой редакции, утвержденном приказом ФНС от 14.08.2019 № СА-7-21/405. Этим же документом регламентирован порядок заполнения декларации и ее электронный формат. Форма документа изменена незначительно:
- обновлены штрихкоды;
- в 1-м разделе добавлены строки для налога к уплате и авансовых платежей с поквартальной разбивкой (стр. 021-027);
- в разделах 2 и 3, где рассчитывают годовой размер налога, суммы авансов больше не фиксируют;
- в раздел 2.1 добавлены коды для водных/воздушных судов.
- Утвержден централизованный порядок представления налоговой отчетности. За 2019 год, компании, состоящие на учете в разных ИФНС одного региона, могут отчитаться по НИ централизованно, представив декларацию в одну инспекцию по своему выбору. Правда, сделать это можно, если со всех активов налог уплачивается по среднегодовой стоимости и не разделяется по разным муниципалитетам, а компания до 01.03.2020 уведомила ИФНС (форма уведомления утв. приказом ФНС № ММВ-7-21/311от 19.06.2019).
Налог на имущество – 2020: сроки сдачи и особенности уплаты
Налог на имущество является региональным налогом и вводится в действие местными законами. Регионам дано право:
- устанавливать порядок уплаты НИ;
- определять ставки налога, не превышающие утвержденные налоговым законодательством (ст. 380 НК РФ);
- формировать перечни льготируемого имущества;
- устанавливать срок уплаты налога на имущество 2020 и срок перечисления авансов по этому налогу.
Отчитаться по НИ за 2019 год компании обязаны не позднее 30 марта 2020г. (ст. 386 НК РФ). Сдавать декларацию, а также уплачивать налог или перечислять авансы по нему необходимо по месту нахождения имущества.
Напомним, что в отношении других имущественных налогов – на транспорт и на землю отменена обязанность компаний по сдаче деклараций, начиная с отчетов за 2020 год. Но с 01.01.2021 предприятия обретут еще одну новую обязанность – им придется сообщать в ИФНС об имеющихся транспортных средствах или земельных участках, если налоговики не пришлют уведомлений по начислению налога. К сообщению необходимо прилагать регистрационные документы по этому имуществу (п. 3 ст. 1 закона № 325-ФЗ).
Налог на имущество организаций в 2020 году
Подведем итоги. Российские компании уплачивают НИ:
- с недвижимости, учитываемой на счетах бухучета 01 и 03;
- с объектов, не учтенных в составе ОС (в т. ч. с жилой недвижимости, гаражей, хозяйственных строений);
- с активов, полученных в пользование, например, по концессионному соглашению, и учтенное за балансом.
Уплачивают НИ независимо от того, используется имущество в деятельности фирмы или бездействует.
Не уплачивают НИ по активам:
- не являющимся объектами налогообложения (п. 4 ст. 374 НК РФ), к примеру, участки земли, водоемы и природные ресурсы, объекты культуры, обеспечения безопасности и обороны, ядерные установки и хранилища ядерных материалов, космические объекты, ледоколы и корабли;
- освобождаемым от налога, например, имущество учреждений уголовно-исполнительной системы, религиозных, общественных организаций инвалидов, компаний, производящих фармакологическую и протезно-ортопедическую продукцию, коллегий адвокатов, резидентов ОЭЗ, управляющих компаний проекта Сколково и др. (ст. 381 НК РФ);
- на которые распространяются льготы, установленные властями регионов (п. 2 ст. 372 НК РФ).
Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.
Источник: https://spmag.ru/articles/nalog-na-imushchestvo-yuridicheskih-lic-v-2020-godu