Облагается ли усн кредиторская задолженность списанная в связи с банкротством кредитора

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Облагается ли усн кредиторская задолженность списанная в связи с банкротством кредитора». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

При нашем сравнительно большом поголовье и высоких надоях набегает порядочная сумма, которая помогает возместить часть понесенных затрат. Конечно, с маленьким сыном управляться с хозяйством непросто. Зато теперь с доильными аппаратами работа спорится намного быстрее, да и приобретенный опыт не прошел даром.

Облагается ли усн кредиторская задолженность списанная в связи с банкротством кредитора

⭐ ⭐ ⭐ ⭐ ⭐ Добрый день, читатели моего блога, сейчас будем постигать всем необходимую тему — Облагается ли усн кредиторская задолженность списанная в связи с банкротством кредитора. Возможно у Вас могут еще остаться вопросы, после того как Вы прочтете, поэтому лучше всего задать их в комметариях ниже, а еще лучше будет — получить консультацию у практикующих юристов по всем видам права от наших партнеров.

Постоянно обновляем информацию и следим за ее обновлением, поэтому можете быть уверенными, что Вы читаете самую новую редакцию.

Наличие долгов перед кредиторами представляет совокупность всех финансовых обязательств организации. К кредиторской задолженности (КЗ) относятся долги организации перед поставщиками за предоставленную продукцию (товар, услуги), а также авансы покупателей, не закрытые операцией отгрузки товара или получения услуг, кредиты и финансовая помощь.

1. Списание кредиторской задолженности при УСН доходах минус расходах
2. Отображение кредиторки по УСН
3. Бухгалтерский учет списания кредиторской и дебиторской задолженности
4. Как оформить и отразить в учете списание безнадежной кредиторской задолженности
5. Срок исковой давности
6. Кредиторская задолженность УСН
7. Порядок списания кредиторской задолженности на доходы компании, применяющей УСН
8. Как списать кредиторскую задолженность без налоговых последствий
9. Законные основания для осуществления процедуры списания
10. Порядок списания кредиторской задолженности на доходы компании, применяющей УСН
11. Списание кредиторской задолженности при ликвидации кредитора — все о налогах
12. Случаи, когда кредитором является иностранная компания
13. Списание задолженности кредиторской при усн
14. Усн списание дт задолженности тело займа при ликвидации

Списание кредиторской задолженности при УСН доходах минус расходах

Исключением может являться ликвидация кредитора, либо прощение долга. В такой ситуации товары, работы или услуги признаются оплаченными, и их стоимость может учитываться в статьях расходов, тем самым уменьшая объект налогообложения.

• формирование акта инвентаризации для взаиморасчетов с поставщиками организации;
• письменное объяснение оснований списания долгов в виде бухгалтерской справки;
• оформление приказа на списание КЗ;
• применение необходимых проводок.

Ведение бухгалтерского и налогового учета требует знаний множества законодательных и подзаконных актов. В частности, важно понимать, каким образом поступить с суммами, которые уже не будут возвращены предприятию, и как осуществляется списание задолженности при ликвидации должника.

• Осуществление инвентаризации расчетов компании, которая должна показать истинный размер задолженности.
• Составление бухгалтерской справки, в которой дается расшифровка причин возникновения задолженности.
• Составление приказа за подписью руководителя фирмы о проведении списания.

Обратите внимание. ФНС имеет право, но не обязана ликвидировать недействующие ООО. Налоговая может закрыть такую компанию через несколько лет после признания недействующей либо не закрыть совсем.

Если кредиторская задолженность не погашена организацией своевременно и не востребована кредитором, то в бухучете она подлежит списанию по истечении срока исковой давности (п. 7 ПБУ 9/99, п. 78 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности). Исключение из этого правила составляет задолженность по налогам (сборам, пеням, штрафам). Истечение срока исковой давности не является основанием для списания такой задолженности.

Как оформить и отразить в учете списание безнадежной кредиторской задолженности

Однако в частных разъяснениях представители Минфина России высказывают другую точку зрения. Они считают, что в рассматриваемой ситуации применение этой нормы приведет к тому, что организация дважды уменьшит свои налоговые обязательства на одну и ту же сумму:

23 января 2020 года бухгалтер «Альфы» провел инвентаризацию кредиторской задолженности. По ее результатам выявлена кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности в сумме 120 000 руб. По итогам инвентаризации руководитель «Альфы» принял решение списать кредиторскую задолженность с истекшим сроком исковой давности.

Кредиторскую задолженность с истекшим сроком давности списывают на основе актов инвентаризации, обоснования правомерности операции и распоряжения руководителя, т. е. с документальным оформлением, идентичным списанию дебиторской задолженности. В бухучете просроченная «кредиторка» относится на прочие доходы проводкой:

Этот вид обязательств возникает, когда компанией вовремя не оплачен товар/услуга, либо получена предоплата в счет неисполненных пока поставок. Если до завершения срока исковой давности долг фирмой погашен не будет, эту кредиторскую задолженность контрагент взыскать не сможет и ее нужно будет списать.

ООО «Альфа» в январе 2013 года получило от ООО «Торговая фирма «Гермес»» товары. По договору поставки материалы нужно было оплатить до 20 января 2013 года в сумме 100 000 руб. В установленный срок «Альфа» за товары не рассчиталась. Товары были реализованы 20 мая 2013 года, выручка составила 120 000 руб.

Оба факта хозяйственной жизни многие компании все время откладывают, в том числе благодаря тому, что при определенном подходе срок исковой давности можно переносить до бесконечности. Причем даже если кредитора исключили из ЕГРЮЛ, но есть возможность оформить переуступку долга (договор цессии).

Как списать кредиторскую задолженность без налоговых последствий

• погашение (с искусственной кредиторской задолженностью это невозможно);
• исключение кредитора из ЕГРЮЛ;
• списание просроченной кредиторской задолженности после 3 лет (срок исковой давности согласно (п. 1 ст. 196, п. 1 ст. 192 ГК РФ).

Причем такие факты хозяйственной жизни даже не связаны с обналичкой, поскольку у компаний попросту не хватает оборотных средств на перечисление необходимых сумм. В результате возникает постоянно растущая кредиторская задолженность.

Если же день погашения обязательства не определен, то срок исковой давности считается со дня, когда кредитор направил требование об исполнении обязательства. Если при этом должнику в требовании предоставляется срок для исполнения обязательства, то исковая давность исчисляется по окончании последнего дня этого срока (п. 2 ст. 200 ГК РФ).

На основании данных документов бухгалтер составляет справку, указывая в ней причину для списания задолженности. Ликвидация контрагента подтверждается выпиской из ЕГРЮЛ или копией со свидетельства о ликвидации юридического лица. Если причиной списания выступает истечение срока давности, бухгалтер производит в справке расчет данного срока.

Согласно п. 18 ст. 250 НК РФ внереализационными доходами признаются доходы в виде сумм кредиторской задолженности (обязательства перед кредиторами), списанной в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям, за исключением случаев, предусмотренных пп. 21 п. 1 ст. 251 НК РФ. Положения данного пункта не распространяются на списание ипотечным агентом кредиторской задолженности в виде обязательств перед владельцами облигаций с ипотечным покрытием.

Для того, чтобы исполнить требования ГК РФ, ликвидатор принимает меры к получению ООО всей дебиторской задолженности. Это делается для того, чтобы максимально удовлетворить требования кредиторов и участников общества. Ликвидатор направляет претензии дебиторам ООО, а в случае непогашения ими своих задолженностей предъявляет иски в суд.

Списание кредиторской задолженности при ликвидации кредитора — все о налогах

• В первую очередь ООО должно рассчитаться с гражданами, перед которыми несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью.
• Во вторую очередь становятся расчеты по оплате труда работников.
• В третью очередь ООО производит расчеты с бюджетом.
• В четвертую очередь ООО рассчитывается с другими кредиторами.

Оплата по результату исключает для вас опасность того, что адвокат будет втягивать клиента в бесперспективный судебный процесс. Готовность работать по результату подтверждает тот факт, что подавляющее большинство судебных процессов для моих клиентов заканчивается положительно.

В том же п. 2 ст. 346.17 НК РФ сказано, что под оплатой понимается прекращение обязательства налогоплательщика, являющегося приобретателем товаров (работ, услуг) перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг). Известно, что ликвидация юридического лица является одним из способов прекращения обязательства. Таким образом, получается, что товары, работы или услуги, задолженность по которым списана из-за ликвидации контрагента — юридического лица, являются оплаченными. И при выполнении прочих условий расходы можно учесть в налоговой базе.

Списание задолженности кредиторской при усн

Срок исковой давности – период, в течение которого иски лиц подлежат рассмотрению в суде. Общая продолжительност ь этого срока на основании ст. 196 Гражданского кодекса России – 3 года.
Однако если следовать рекомендациям финансового ведомства, то при списании кредиторской задолженности по полученному авансу или по приобретенным товарам у вас получится двойное налогообложение. Судите сами.

Кредиторской задолженностью организации называют долги юридического лица перед поставщиками, персоналом, бюджетом и прочими кредиторами. Текущие обязательства постепенно гасятся, но в силу различных причин у компании может образоваться невостребованная задолженность. Последнюю можно списать. Но к некоторым типам требований закон может устанавливать более длительный или сокращенный срок исковой давности. Пример – иски о признании ничтожной сделки недействительной удовлетворяются судом в течение 10 лет с момента их совершения. (ст.181 ГК России).

Источник: https://avtoyurist42.ru/zashhita-prav-potrebitelej/oblagaetsya-li-usn-kreditorskaya-zadolzhennost-spisannaya-v-svyazi-s-bankrotstvom-kreditora

Облагается ли усн кредиторская задолженность списанная в связи с банкротством кредитора

Доброго дня. Если кто не знает Вам советует и консультирует — Стефания Волна. Рассказываю свой опыт и знания в юриспруденции, которого в совокупности больше 15 лет, это дает возможность дать правильные ответы, на то, что может необходимо в различных ситуациях и сейчас рассмотрим — Списание кредиторской задолженности при УСН. Если в Вашем конкретном случае потребуется мгновенный ответ в своем городе или же онлайн, то, конечно же, лучше получить помощью на сайте. Или еще проще спросить в комментариях у постоянных читателей, которые ранее сталкивались с таким же вопросом.

Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент прочтения, законы очень быстро обновляются и дополняются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.

ВАС РФ в решении от 20.01.2006 № 4294/05 разъяснил, что согласно п. 2 ст. 39 НК РФ момент реализации товара, работ, услуг определяется в соответствии с частью второй Налогового кодекса. Для компаний на УСН этот момент установлен п. 1 ст. 346.17 НК РФ. Следовательно, предоплата подлежит включению в состав доходов в момент ее получения. Такой же позиции придерживаются и чиновники (письма Минфина России от 22.01.2016 № 03-03-06/1/2265, от 06.07.2012 № 03-11-11/204, п. 1.4 письма ФНС России от 09.01.2018 № СД-4-3/6).

Если в оговоренный договором срок компания не исполняет свои обязательства (например, не оплачивает товар, не отгружает товар в счет предоплаты, не возвращает заем и т.д.), кредитор вправе обратиться за защитой своих прав в суд. Но сделать это он может только в пределах срока исковой давности, который составляет три года (п. 1 ст. 196 ГК РФ). Этот срок исчисляется со дня, когда кредитор узнал или должен был узнать о нарушении своего права (п. 1 ст. 200 ГК РФ). По обязательствам с определенным сроком исполнения течение исковой давности начинается по окончании срока исполнения (п. 2 ст. 200 ГК РФ). После истечения срока исковой давности кредитор уже не может потребовать возврата долга.

1. Основания для списания
2. Срок исковой давности
3. Кредиторская задолженность при ликвидации контрагента
4. Очередность удовлетворения требований кредиторов при ликвидации юридического лица
5. Дебиторская задолженность при УСН
6. УСН: списание задолженности дебиторов в налоговом учете
7. Списание кредиторской задолженности с истекшим сроком давности
8. Списание дебиторской задолженности при усн доходы 2019
9. Ответ
10. Ответ
11. Отражение в учете
12. Шаг третий: Устраняем налоговые риски учредителя
13. Расчеты с кредиторами
14. Сроки списания кредиторской задолженности
15. Бухгалтерский учет списания кредиторской задолженности
16. Облагается ли 6 списанная кредиторская задолженность
17. Документальное оформление списания безнадежной задолженности

Согласно п. 1 ст. 39 НК РФ реализацией признается передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг. Поскольку при получении аванса факт реализации товаров (работ, услуг) еще отсутствует, возникает вопрос: считать ли такие поступления доходом для целей налогообложения?

Так что, пока не истек срок исковой давности, ошибочно поступившие суммы учитывайте в составе невыясненных поступлений. Для этого к счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» можно открыть соответствующий субсчет – «Расчеты по невыясненным платежам». В бухучете сделайте проводку:

• в связи с его ликвидацией (ст. 21 Закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ, письма Минфина России от 1 октября 2009 г. № 03-03-06/1/636, ФНС России от 2 июня 2011 г. № ЕД-4-3/8754);

• по инициативе налоговой инспекции, если организация фактически не осуществляет деятельность (ст. 21.1 Закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ, письмо Минфина России от 25 марта 2013 г. № 03-03-06/1/9152).

Ошибочно поступившие средства придется отразить в составе доходов, только когда истечет срок исковой давности, как правило, три года. И при условии, что в течение этого периода тот, кто ошибочно перечислил деньги, так и не потребует их обратно. А он вправе так сделать. Пока же этого не случилось, ошибочные суммы учитывайте в составе невыясненных поступлений. Объясняется это следующим.

Ликвидация заимодателя не зависит от предприятия-должника, поэтому часто заемщик узнает о закрытии контрагента в следующем отчетном периоде. Поэтому следует своевременно реагировать на факты прекращения деятельности кредиторов, а также оперативно оформлять необходимую ликвидацию по инвентаризации расчетов.

Кредиторская задолженность при ликвидации контрагента

6.2. В случае достижения цели обработки персональных данных Компания обязана незамедлительно прекратить обработку персональных данных и уничтожить соответствующие персональные данные в срок, не превышающий тридцати дней с даты достижения цели обработки персональных данных, если иное не предусмотрено договором, стороной которого, выгодоприобретателем или поручителем по которому является субъект персональных данных, иным соглашением между Компанией и субъектом персональных данных либо если Компания не вправе осуществлять обработку персональных данных без согласия субъекта персональных данных на основаниях, предусмотренных №152-ФЗ «О персональных данных» или другими федеральными законами.

6.3. В случае отзыва субъектом персональных данных согласия на обработку своих персональных данных Компания обязана прекратить обработку персональных данных и уничтожить персональные данные в срок, не превышающий тридцати дней с даты поступления указанного отзыва, если иное не предусмотрено соглашением между Компанией и субъектом персональных данных. Об уничтожении персональных данных Компания обязана уведомить субъекта персональных данных.

Для компании на УСН «6% от дохода» важен аспект невозможности признания доходом безнадежной «дебиторки». Расходы при доходной «упрощенке» не учитываются, поэтому при списании задолженности УСН «Доходы» не нужно включать сумму долга в базу по налогу.

Дебиторская задолженность при УСН

При применении режима УСН «Доходы минус расходы» безнадежную дебиторскую задолженность не отражают ни в доходах, ни в затратах. Такой расход не может быть признан согласно ст. 346.16 НК РФ, т.к. он отсутствует в закрытом списке признаваемых затрат, следовательно, уменьшить величину дохода на сумму нереальной к взысканию задолженности не получится.

Любая компания, в том числе и работающая на УСН, не может обходиться без таких активов, как дебиторская задолженность и обязательств, образующихся с возникновением кредиторской задолженности. Рассмотрим особенности их учета и списания.

Знакомые порекомендовали банк ВТБ-24 для оформления депозитного вклада после того, как прогорел другой банк, где я хранил сбережения (слава богу, не слишком значительные).
Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 32н). Для списания невостребованной задолженности существуют две причины: — истечение срока исковой давности и — ликвидация контрагента.

Списание кредиторской задолженности с истекшим сроком давности

Следующий этап процедуры – издание приказа руководителя организации о списании кредиторской задолженности. На первый взгляд для ООО с кредиторской задолженностью на УСНО с кассовым методом определения доходов и расходов списание этих сумм не приводит к налоговым последствиям. Но из этого правила есть исключения.

Впрочем, если кредиторская задолженность списана в связи с ликвидацией поставщика, ее сумму «упрощенец» также вправе включить и в состав расходов. Дело в том, что согласно ст. 419 Гражданского кодекса если законом или иными правовыми актами исполнение обязательства ликвидированного юридического лица не возлагается на другое лицо, то с его ликвидацией оно прекращается. А, как уже упоминалось, в целях признания расходов на УСН под оплатой в том числе понимается прекращение обязательства налогоплательщика, являющегося приобретателем товаров (работ, услуг), перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг).

Также обращаем ваше внимание на такой момент. С 1 сентября 2014 года ликвидацией считается и исключение организации из ЕГРЮЛ по решению налоговиков из-за того, что компания в течение 12 месяцев не сдавала отчеты, не проводила операций хотя бы по одному счету ( , ). Соответственно начиная с этой даты вы сможете списывать долги фирм, исключенных из ЕГРЮЛ по решению налоговых инспекторов.

Ответ

1) акт инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами. Этот документ необходим, так как дебиторская задолженность выявляется именно по результатам инвентаризации. Форма акта может быть как произвольная, так и унифицированная (), утвержденная . Но если вы решите использовать унифицированный бланк, то учтите, что там есть только графы для отражения долгов с истекшим сроком давности. Для сумм, которые взыскать невозможно по другим основаниям (ликвидация фирмы, смерть гражданина и пр.), вам придется добавить дополнительные графы;

В бухучете списать дебиторскую задолженность можно, если истек срок ее исковой давности или возникли иные обстоятельства, из-за которых взыскать долг нереально. Какие именно, вы можете определить самостоятельно и закрепить их в своей учетной политике.

• погашение (с искусственной кредиторской задолженностью это невозможно);
• исключение кредитора из ЕГРЮЛ;
• списание просроченной кредиторской задолженности после 3 лет (срок исковой давности согласно (п. 1 ст. 196, п. 1 ст. 192 ГК РФ).

Отражение в учете

Как правило, эта разница равна нулю и, соответственно, НДФЛ не возникает. Однако, чтобы подтвердить отсутствие дохода, необходимо иметь соответствующие документы. Это может быть, например, приходно-кассовый ордер от «дружественного» кредитора. При необходимости необходимо восстановить утерянные документы.

Позитивные изменения баланса произойдут без увеличения налоговых обязательств компании. Однако для учредителя в части НДФЛ такой способ несет в себе потенциальные налоговые риски и последствия. Дело в том, что в момент проведения процедуры взаимозачета у учредителя возникает налогооблагаемый доход с разницы между:

Обязательно следует удовлетворить требования каждой очереди кредиторов после того, как будут удовлетворены претензии контрагентов предыдущей очереди. Исключением являются только требования по обязательствам, которые обеспечены залогом имущества юридического лица, которое ликвидируется.

Данный пункт гласит, что в этой ситуации срок исковой давности начнет отсчитываться на следующий день после даты, предусмотренной рассматриваемым договором в качестве даты осуществления окончательного расчета между кредитором и должником.

Таким образом, в отношении кредиторской задолженности принципиальное значение приобретает вопрос начала периода исчисления срока исковой давности. В общем случае пункт 1 статьи 200 Гражданского кодекса Российской Федерации устанавливает, что начальной датой для такого срока считается день, когда кредитор узнал о нарушении должником своих прав.

Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств (утв. Приказом Минфина России от 13.06.1995 N 49) определен порядок ее проведения. В ходе инвентаризации анализируются все расчеты с партнерами по бизнесу по состоянию на ближайшую отчетную дату (последнее число текущего календарного месяца), выявляются суммы кредиторской задолженности, числящиеся сверх сроков исковой давности. По результатам ее осуществления инвентаризационная комиссия оформляет акт инвентаризации расчетов с кредиторами.

Сроки списания кредиторской задолженности

В таком случае срок исковой давности будет отсчитываться с 12 мая 2016 г. И если на протяжении трех лет задолженность не будет востребована, срок исковой давности истечет 11 мая 2019 г. И с этого момента можно списать «кредиторку».

Таким образом, расходов же при списании невостребованной кредиторской задолженности у Организации не будет, поскольку расходы учитываются в налоговой базе при упрощенной системе налогообложения лишь при наличии оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Важные информационные данные на тему: «Облагается ли 6 списанная кредиторская задолженность» с описанием сопутствующих проблем и способов их решения. За индивидуальными консультациями всегда можно обратиться к дежурному специалисту.

Облагается ли 6 списанная кредиторская задолженность

В налоговом законодательстве требований к документальному оформлению списания дебиторской и кредиторской задолженности не содержится, главное условие – наличие оснований для признания такой задолженности в качестве безнадежной (договоры, товарные накладные, акты, выписки из ЕГРЮЛ по ликвидированным контрагентам и т.д.).

Несмотря на то, что приведенное письмо и арбитражная практика касаются плательщиков налога на прибыль, по нашему мнению, данная позиция применима и к «упрощенцам». Ведь независимо от того, какую систему налогообложения применяет организация, при ликвидации кредитора кредиторская задолженность перед ним перестает существовать.

Источник: https://lawyer32.ru/avtoyurist/oblagaetsya-li-usn-kreditorskaya-zadolzhennost-spisannaya-v-svyazi-s-bankrotstvom-kreditora

Списание задолженности при ликвидации кредитора

Письмо Министерства финансов РФ № 03-03-06/2/7955 от 07.02.2020

Если кредитор исключен из ЕГРЮЛ по инициативе налогового органа как недействующее юрлицо, сумму долга включать во внереализационные доходы на дату внесения записи в реестр еще рано. Это нужно будет сделать только по истечении срока исковой давности.

Кредиторскую задолженность (долг перед поставщиком) списывать нужно в двух случаях:

по задолженности истек срок исковой давности (три года с того момента, как вы должны были заплатить поставщику);

вам стало известно о том, что кредитор ликвидирован.

Сумму списанной кредиторской задолженности включают в состав внереализационных доходов вместе с НДС (п. 18 ст. 250 НК РФ). А НДС, ранее принятый к вычету, восстанавливать не нужно (см., например, Постановление АС Западно-Сибирского округа от 14.10.2019 № Ф04-4250/19).

Сумму кредиторской задолженности можно учесть в составе внереализационных доходов для целей налогообложения прибыли, если она списана в связи с истечением срока исковой давности (как правило, три года) (п. 18 ст. 250 НК РФ). Делается это на основании данных инвентаризации, письменного обоснования списания кредиторки (например, бухгалтерской справки) и приказа руководителя организации в отношении каждого отдельного обязательства.

Датой признания внереализационных доходов в виде списанной кредиторской задолженности будет последний день отчетного периода, в котором этот срок истек (абз. 5 подп. 5 ст. 271 НК РФ).

Напомним, что отчетными периодами по налогу на прибыль являются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. А для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, – месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года.

Списать кредиторскую задолженность можно только после того, как истечет срок исковой давности. Этот срок определен и в ГК РФ как 3 года (ст. 195, 196 ГК РФ).

А в статье 200 ГК РФ закреплен порядок определения даты, от которой следует отсчитывать срок давности по обязательствам.

Если исполнитель по договору обязуется исполнить возложенное на него обязательство в течение конкретного периода времени (до наступления какой-либо даты), то отсчитывать срок давности следует с даты окончания такого периода.

Если договор не предоставляет исполнителю конкретный срок и не определяет дату, на которую обязательство должно быть исполнено, то исковая давность отсчитывается со дня, когда кредитор выставил исполнителю требование об исполнении обязательства.

Если же, согласно договору, с момента получения такого требования исполнителю предоставляется определенный период времени на выполнение требования, вести отсчет следует со дня окончания такого периода.

Срок давности может быть прерван, если за время его течения должник своими действиями фактически признает наличие у него определенного долга. Например, признание требования кредитора, частичное погашение существующей задолженности, уплата процентов по долгу, подписание отсрочки, рассрочки, акта сверки взаиморасчетов и др. (постановление Пленума ВС РФ от 29.09.2015 № 43).

В случае прерывания отсчет прежнего срока давности завершается, а отсчет нового следует вести с момента прерывания.

Но совокупный срок исковой давности ограничен пределом в 10 лет со дня, когда обязательство возникло (п. 2 ст. 200 ГК РФ).

Списание кредиторской задолженности возможно и раньше срока исковой давности, если такие долги будут признаны нереальными для взыскания (погашения). Это возможно, к примеру, при исключении должника из ЕГРЮЛ в случае ликвидации.

Если поставщик ликвидирован, должник, который не погасил перед ним долг, должен включить невыплаченную сумму во внереализационные доходы в периоде, когда запись о ликвидации внесена в ЕГРЮЛ.

Фирма может быть ликвидирована в добровольном порядке — по решению ее учредителей (участников) или органа, уполномоченного на это учредительными документами.

Фирма может быть ликвидирована в принудительном порядке по решению суда. Инициаторами принудительной ликвидации фирмы могут выступать различные структуры ( Прокуратура, ФАС, ФНС, Минфин, Федеральная служба по финансовым рынкам, Центральный банк, лицензирующие органы).

Основания для принудительной ликвидации:

нарушение закона при создании фирмы (например, предоставление недостоверных или заведомо ложных сведений о местонахождении фирмы, о паспортных данных учредителей и т. п.);

ведение деятельности, запрещенной законом (например, призывающей к насилию, угрожающей здоровью и жизни людей, подрывающей оборону и безопасность государства и т. п.);

ведение деятельности, которая противоречит уставным целям;

ведение деятельности без специального разрешения (лицензии);

деятельность с неоднократными грубыми нарушениями закона.

Вместе с тем только неустранимые нарушения закона, допущенные фирмой при создании или в процессе деятельности, могут стать основанием для ее принудительной ликвидации.

К ликвидации фирмы может привести нарушение требований, которые закон предъявляет к отдельным видам организаций.

Так, ООО подлежит ликвидации, если:

число его участников превысило допустимый предел (50 человек), а общество так и не было преобразовано в акционерное общество в течение года (п. 1 ст. 88 ГК РФ);

стоимость чистых активов общества становится меньше, чем установленный законом минимальный размер уставного капитала, равный 10 000 рублей (п. 4 ст. 90 ГК РФ).

Через суд фирма может быть ликвидирована вследствие признания ее банкротом.

Подать в суд заявление о признании фирмы банкротом имеют право:

уполномоченные органы (например, ФНС, ЦБ РФ и др.);

Фирмы, которые прекратили свою деятельность, могут быть ликвидированы в упрощенном (внесудебном) порядке. Это предусмотрено статьей 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-­ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», далее – Закон № 129-ФЗ.

Если в течение 12 месяцев фирма не представляла в ИФНС отчеты и не осуществляла операций хотя бы по одному банковскому счету – она признается недействующим юридическим лицом. В этом случае будет принято решение об исключении фирмы из ЕГРЮЛ. Затем решение публикуют в «Вестнике государственной регистрации» в течение трех рабочих дней с момента его принятия (ст. 21.1 Закона № 129-ФЗ).

Если в течение трех месяцев фирма или ее кредиторы не оспорят это решение, фирму исключают из ЕГРЮЛ.

Порядок исключения юридического лица из ЕГРЮЛ применяется также в случаях (п. 5 ст. 21.1 Закона № 129-ФЗ):

невозможности ликвидации юридического лица ввиду отсутствия средств на расходы, необходимые для его ликвидации, и невозможности возложить эти расходы на его учредителей (участников);

наличия в ЕГРЮЛ сведений, в отношении которых внесена запись об их недостоверности, в течение более чем шести месяцев с момента внесения такой записи.

Так вот Минфин считает, что если кредитор исключен из ЕГРЮЛ по одному из этих трех оснований, задолженность перед ним не списывается. Соответственно, на дату исключения кредитора должник не обязан отражать сумму долга в доходах.

Однако это обязательно произойдет позднее – по истечении срока исковой давности.

НОРМАТИВНЫЕ АКТЫ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА
Электронная версия популярного журнала

Новые документы с комментариями экспертов. Журнал помогает бухгалтерам разбираться в значениях и смыслах новых документов по учету и налогам.

Источник: https://www.buhgalteria.ru/nadocs/kogda-spisyvat-zadolzhennost-kreditora-isklyuchennogo-iz-egryul

Ликвидация кредиторской задолженности в 2020 году

Кредиторская задолженность при ликвидации контрагента

После принятого добровольного решения о ликвидации юридического лица в регистрирующий орган подается уведомление о закрытии компании, назначается ликвидатор, публикуется извещение в журнале «Вестник государственной регистрации», в котором также всех кредиторов уведомляют о сроках предъявления претензий. Кроме того, всех контрагентов посредством заказного письма уведомляют об этом.

При несостоятельности аннулируются все долги, то есть в налоговом и бухгалтерском отчетах компании-банкрота задолженность списывается. Если же права, а также обязательства передаются другому юрлицу при реорганизации, то правопреемник теперь обязан рассчитаться с долгами.

Согласно статьям 195 и 196 Гражданского кодекса организация вправе списать долги кредитора по истечении срока давности, который составляет 3 года. А также в ГК РФ (статья 419) сказано, что можно списать задолженность в тех случаях, когда контрагент ликвидируется. Моментом закрытия предприятия считается дата внесения записи о ликвидации юрлица в реестр.

Кредиторская задолженность ликвидированной организации

Ликвидация заимодателя не зависит от предприятия-должника, поэтому часто заемщик узнает о закрытии контрагента в следующем отчетном периоде. Поэтому следует своевременно реагировать на факты прекращения деятельности кредиторов, а также оперативно оформлять необходимую ликвидацию по инвентаризации расчетов.

Списание кредиторской задолженности при ликвидации кредитора на УСН

Сумма списанного долга должна быть учтена в составе внереализационных доходов. Это правило действует для фирм со всеми видами объектов налогообложения − «доходы» или «доходы минус расходы».

Однако в состав доходов не включаются долги по уплате налогов, уменьшенных или списанных в соответствии с законодательными нормами или с решением Правительства России.

Что делать с кредиторской задолженностью, если предприятие ликвидировано?

При закрытии фирмы-кредитора списанию подлежит задолженность со следующими лицами:

• поставщиками;
• заказчиками;
• другими юрлицами.

Следовательно, для проводок используются счета 60, 62, 76. Стандартная проводка выглядит так: Дт (60, 62, 76) Кт 91-1.

Если при ликвидации осталась кредиторская задолженность

Списывая долг, необходимо учитывать и связанные с ним налоги, находящиеся на счетах 19 и 76. НДС подвергается списанию вместе с задолженностью и вносится в бухгалтерский учет в состав прочих расходов. В налоговом учете счет 19 причисляется к внереализационным расходам, а счет 76 не уменьшает базу по прибыли.

Как списать кредиторскую задолженность, если предприятие ликвидировано?

Для списания долга при закрытии контрагента экономический субъект должен подготовить:

• акт инвентаризации;
• бухгалтерскую справку;
• приказ на списание безнадежной кредиторской задолженности.

Кроме того, юридическому лицу следует документально подтвердить ликвидацию кредитора, добавив к указанному перечню выписку из ЕГРЮЛ.

Порядок списания кредиторской задолженности при ликвидации в 2020 году

Списание задолженности при прекращении деятельности контрагента выполняется в таком порядке:

• проведение инвентаризации, позволяющей установить сумму имеющегося долга;
• составление бухгалтерской справки, в которой на основе синтетических счетов бухучета объясняются причины появления и списания долга;
• оформление приказа о списании, служащего доказательством правомерности операции;
• внесение изменений в учетные регистры.

Очередность удовлетворения требований кредиторов при ликвидации юридического лица

В соответствии со ст. 64 Гражданского кодекса РФ при упразднении юрлица после погашения текущих расходов, которые необходимы для проведения процедуры ликвидации, требования контрагентов ликвидируемого должника удовлетворяются в следующей последовательности:

1. Удовлетворяются требования тех граждан, перед которыми ликвидируемое юрлицо несет ответственность за причинение вреда как здоровью, так и жизни в целом.
2. Производятся расчеты перед кредиторами второй очереди по выплатам выходных пособий, оплаты труда тем гражданам, которые трудятся или работали согласно трудовому договору. А также по выплатам вознаграждений авторам, которые занимались интеллектуальной деятельностью.
3. Рассчитаться необходимо по обязательным платежам как во внебюджетные, так и во бюджетные фонды.
4. Четвертая очередь − это расчеты с другими контрагентами.

Обязательно следует удовлетворить требования каждой очереди кредиторов после того, как будут удовлетворены претензии контрагентов предыдущей очереди. Исключением являются только требования по обязательствам, которые обеспечены залогом имущества юридического лица, которое ликвидируется.

Настоящим Субъект персональных данных (далее Субъект) дает согласие Обществу с ограниченной ответственностью Юридической компании «Старт» (далее Компания), расположенному по адресу: г. Москва, Сущевский вал 16, строение 4, офис 509, на обработку своих персональных данных, включая сбор, систематизацию, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), использование, распространение, обезличивание, блокирование, уничтожение персональных данных, в том числе с использованием средств автоматизации в целях анализа покупательского поведения и улучшения качества предоставляемых услуг, а также предоставления Субъекту персональных данных информации коммерческого, информационного и рекламного характера (в том числе о специальных предложениях и акциях Компании) через различные каналы связи, в том числе по почте, смс, электронной почте, телефону, если Субъект персональных данных изъявит желание на получение подобной информации соответствующими средствами связи.

Компания предпринимает все разумные меры по защите полученных персональных данных Субъекта от уничтожения, искажения или разглашения.

Помимо Компании, доступ к своим персональным данным имеют сами Субъекты; сотрудники Компании; лица, осуществляющие поддержку служб и сервисов Компании, в необходимом для осуществления такой поддержки объеме; иные лица, права и обязанности которых по доступу к соответствующей информации установлены законодательством РФ.

Компания гарантирует соблюдение следующих прав Субъекта персональных данных: право на получение сведений о том, какие персональные данные Субъекта персональных данных хранятся у Компании; право на удаление, уточнение или исправление хранящихся у Компании персональных данных; иные права, установленные действующим законодательством РФ. Компания обязуется немедленно прекратить обработку персональных данных после получения соответствующего требования Субъекта персональных данных, оформленного в письменной форме, и направленного по адресу Компании, указанному выше.

Согласие Субъекта персональных данных на обработку персональных данных действует бессрочно и может быть в любой момент отозвано Субъектом персональных данных путем письменного обращения в Компанию.

1. Общие положения

1.1. Настоящий документ определяет политику Общества с ограниченной ответственностью «ЮрСтарт» (далее – Компания) в отношении обработки персональных данных.

1.2 Настоящая Политика разработана в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации о персональных данных.

1.3 Действие настоящей Политики распространяется на все процессы по сбору, записи, систематизации, накоплению, хранению, уточнению, извлечению, использованию, передачи (распространению, предоставлению, доступу), обезличиванию, блокированию, удалению, уничтожению персональных данных, осуществляемых с использованием средств автоматизации и без использования таких средств.

1.4. Политика неукоснительно исполняется сотрудниками Компании.

1. Определения

персональные данные — любая информация, относящаяся к прямо или косвенно определенному или определяемому физическому лицу (субъекту персональных данных);

оператор — государственный орган, муниципальный орган, юридическое или физическое лицо, самостоятельно или совместно с другими лицами организующие и (или) осуществляющие обработку персональных данных, а также определяющие цели обработки персональных данных, состав персональных данных, подлежащих обработке, действия (операции), совершаемые с персональными данными;

обработка персональных данных — любое действие (операция) или совокупность действий (операций), совершаемых с использованием средств автоматизации или без использования таких средств с персональными данными, включая сбор, запись, систематизацию, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение, использование, передачу (распространение, предоставление, доступ), обезличивание, блокирование, удаление, уничтожение персональных данных;

автоматизированная обработка персональных данных — обработка персональных данных с помощью средств вычислительной техники;

распространение персональных данных — действия, направленные на раскрытие персональных данных неопределенному кругу лиц;

предоставление персональных данных — действия, направленные на раскрытие персональных данных определенному лицу или определенному кругу лиц;

блокирование персональных данных — временное прекращение обработки персональных данных (за исключением случаев, если обработка необходима для уточнения персональных данных);

обезличивание персональных данных — действия, в результате которых становится невозможным без использования дополнительной информации определить принадлежность персональных данных конкретному субъекту персональных данных;

информационная система персональных данных — совокупность содержащихся в базах данных персональных данных и обеспечивающих их обработку информационных технологий и технических средств.

1. Принципы и условия обработки персональных данных

3.1. Обработка персональных данных осуществляется на основе следующих принципов:

1) Обработка персональных данных осуществляется на законной и справедливой основе;

2) Обработка персональных данных ограничивается достижением конкретных, заранее определенных и законных целей. Не допускается обработка персональных данных, несовместимая с целями сбора персональных данных;

3) Не допускается объединение баз данных, содержащих персональные данные, обработка которых осуществляется в целях, несовместных между собой;

4) Обработке подлежат только те персональные данные, которые отвечают целям их обработки;

6) При обработке персональных данных обеспечивается точность персональных данных, их достаточность, а в необходимых случаях и актуальность по отношению к заявленным целям их обработки.

7) Хранение персональных данных осуществляется в форме, позволяющей определить субъекта персональных данных не дольше, чем этого требуют цели обработки персональных данных, если срок хранения персональных данных не установлен федеральным законом, договором, стороной которого, выгодоприобретателем или поручителем по которому является субъект персональных данных. Обрабатываемые персональные данные подлежат уничтожению, либо обезличиванию по достижении целей обработки или в случае утраты необходимости в достижении этих целей, если иное не предусмотрено федеральным законом.

8) Компания в своей деятельности исходит из того, что субъект персональных данных предоставляет точную и достоверную информацию во время взаимодействия с Компанией и извещает представителей Компании об изменении своих персональных данных.

3.2. Компания осуществляет обработку персональных данных только в следующих случаях:

• обработка персональных данных осуществляется с согласия субъекта персональных данных на обработку его персональных данных;
• обработка персональных данных осуществляется в связи с участием лица в конституционном, гражданском, административном, уголовном судопроизводстве, судопроизводстве в арбитражных судах;
• обработка персональных данных необходима для исполнения судебного акта, акта другого органа или должностного лица, подлежащих исполнению в соответствии с законодательством Российской Федерации об исполнительном производстве (далее — исполнение судебного акта);
• обработка персональных данных необходима для исполнения договора, стороной которого либо выгодоприобретателем или поручителем по которому является субъект персональных данных, а также для заключения договора по инициативе субъекта персональных данных или договора, по которому субъект персональных данных будет являться выгодоприобретателем или поручителем;
• обработка персональных данных необходима для защиты жизни, здоровья или иных жизненно важных интересов субъекта персональных данных, если получение согласия субъекта персональных данных невозможно;

3.4. Компания вправе поручить обработку персональных данных граждан третьим лицам, на основании заключаемого с этими лицами договора.
Лица, осуществляющие обработку персональных данных по поручению ООО Юридическая компания «Старт», обязуются соблюдать принципы и правила обработки и защиты персональных данных, предусмотренные Федеральным законом № 152-ФЗ «О персональных данных». Для каждого лица определены перечень действий (операций) с персональными данными, которые будут совершаться юридическим лицом, осуществляющим обработку персональных данных, цели обработки, установлена обязанность такого лица соблюдать конфиденциальность и обеспечивать безопасность персональных данных при их обработке, а также указаны требования к защите обрабатываемых персональных данных.

3.5. В случае если Компания поручает обработку персональных данных другому лицу, ответственность перед субъектом персональных данных за действия указанного лица несет Компания. Лицо, осуществляющее обработку персональных данных по поручению Компании, несет ответственность перед Компанией.

3.6. Принятие на основании исключительно автоматизированной обработки персональных данных решений, порождающих юридические последствия в отношении субъекта персональных данных или иным образом затрагивающих его права и законные интересы, Компанией не осуществляется.

3.7. Компания уничтожает либо обезличивает персональные данные по достижении целей обработки или в случае утраты необходимости достижения цели обработки.

1. Субъекты персональных данных

4.1. Компания обрабатывает персональные данные следующих лиц:

• работников Компании, а также субъектов, с которыми заключены договоры гражданско-правового характера;
• кандидатов на замещение вакантных должностей в Компании;
• клиентов ООО Юридическая компания «Старт»;
• пользователей сайта ООО Юридическая компания «Старт»;

4.2. В некоторых случаях Компанией также может осуществляться обработка персональных данных уполномоченных на основании доверенности представителей вышеперечисленных субъектов персональных данных.

1. Права субъектов персональных данных

5.1.Субъект персональных данных, данные которого обрабатываются Компанией вправе:

5.1.1. Получать от Компании в предусмотренные Законом сроки следующие сведения:

• подтверждение факта обработки персональных данных ООО Юридическая компания «Старт»;
• о правовых основаниях и целях обработки персональных данных;
• о применяемых Компанией способах обработки персональных данных;
• о наименовании и местонахождении Компании;
• о лицах, которые имеют доступ к персональным данным или которым могут быть раскрыты персональные данные на основании договора с ООО Юридическая компания «Старт» или на основании федерального закона;
• перечень обрабатываемых персональных данных, относящихся к гражданину, от которого поступил запрос и источник их получения, если иной порядок предоставления таких данных не предусмотрен федеральным законом;
• о сроках обработки персональных данных, в том числе о сроках их хранения;
• о порядке осуществления гражданином прав, предусмотренных Федеральным законом «О персональных данных» № 152-ФЗ;
• наименование и адрес лица, осуществляющего обработку персональных данных по поручению Компании;
• иные сведения, предусмотренные Федеральным законом «О персональных данных» № 152-ФЗ или другими федеральными законами.

5.1.2. Требовать уточнения своих персональных данных, их блокирования или уничтожения в случае, если персональные данные являются неполными, устаревшими, неточными, незаконно полученными или не являются необходимыми для заявленной цели обработки.

5.1.3. Отозвать свое согласие на обработку персональных данных.

5.1.4. Требовать устранения неправомерных действий Компании в отношении его персональных данных.

5.1.5. Обжаловать действия или бездействие Компании в Федеральную службу по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций или в судебном порядке в случае, если гражданин считает, что ООО Юридическая компания «Старт» осуществляет обработку его персональных данных с нарушением требований Федерального закона № 152-ФЗ «О персональных данных» или иным образом нарушает его права и свободы.

5.1.6. На защиту своих прав и законных интересов, в том числе на возмещение убытков и/или компенсацию морального вреда в судебном порядке.

1. Обязанности Компании

6.1. В соответствии с требованиями Федерального закона № 152-ФЗ «О персональных данных» Компания обязана:

• Предоставлять субъекту персональных данных по его запросу информацию, касающуюся обработки его персональных данных, либо на законных основаниях предоставить мотивированный отказ, содержащий ссылку на положения Федерального закона.
• По требованию субъекта персональных данных уточнять обрабатываемые персональные данные, блокировать или удалять, если персональных данных являются неполными, устаревшими, неточными, незаконно полученными или не являются необходимыми для заявленной цели обработки.
• Вести Журнал учета обращений субъектов персональных данных, в котором должны фиксироваться запросы субъектов персональных данных на получение персональных данных, а также факты предоставления персональных данных по этим запросам.
• Уведомлять субъекта персональных данных об обработке персональных данных в том случае, если персональные данные были получены не от субъекта персональных данных.

Исключение составляют следующие случаи:

— Субъект персональных данных уведомлен об осуществлении обработки его персональных данных соответствующим оператором;

— Персональные данные получены Компанией на основании федерального закона или в связи с исполнением договора, стороной которого либо выгодоприобретателем или поручителем по которому является субъект.

— Персональные данные получены из общедоступного источника;

— Предоставление субъекту персональных данных сведений, содержащихся в Уведомлении об обработке персональных данных нарушает права и законные интересы третьих лиц.

6.2. В случае достижения цели обработки персональных данных Компания обязана незамедлительно прекратить обработку персональных данных и уничтожить соответствующие персональные данные в срок, не превышающий тридцати дней с даты достижения цели обработки персональных данных, если иное не предусмотрено договором, стороной которого, выгодоприобретателем или поручителем по которому является субъект персональных данных, иным соглашением между Компанией и субъектом персональных данных либо если Компания не вправе осуществлять обработку персональных данных без согласия субъекта персональных данных на основаниях, предусмотренных №152-ФЗ «О персональных данных» или другими федеральными законами.

6.3. В случае отзыва субъектом персональных данных согласия на обработку своих персональных данных Компания обязана прекратить обработку персональных данных и уничтожить персональные данные в срок, не превышающий тридцати дней с даты поступления указанного отзыва, если иное не предусмотрено соглашением между Компанией и субъектом персональных данных. Об уничтожении персональных данных Компания обязана уведомить субъекта персональных данных.

6.4. В случае поступления требования субъекта о прекращении обработки персональных данных в целях продвижения товаров, работ, услуг на рынке Компания обязана немедленно прекратить обработку персональных данных.

6.5. Компания обязана осуществлять обработку персональных данных только с согласия в письменной форме субъекта персональных данных, в случаях, предусмотренных Федеральным законом.

6.7. Компания обязана разъяснять субъекту персональных данных юридические последствия отказа предоставить его персональные данные, если предоставление персональных данных является обязательным в соответствии с Федеральным законом.

6.8. Уведомлять субъекта персональных данных или его представителя о всех изменениях, касающихся соответствующего субъекта персональных данных.

1. Сведения о реализуемых мерах защиты персональных данных

7.1. При обработке персональных данных Компания принимает необходимые правовые, организационные и технические меры для защиты персональных данных от неправомерного или случайного доступа к ним, уничтожения, изменения, блокирования, копирования, предоставления, распространения персональных данных, а также от иных неправомерных действий в отношении персональных данных.

7.2. Обеспечение безопасности персональных данных достигается, в частности:

• определением угроз безопасности персональных данных при их обработке в информационных системах персональных данных;
• применением организационных и технических мер по обеспечению безопасности персональных данных при их обработке в информационных системах персональных данных, необходимых для выполнения требований к защите персональных данных, исполнение которых обеспечивает установленные Правительством Российской Федерации уровни защищенности персональных данных;
• применением прошедших в установленном порядке процедуру оценки соответствия средств защиты информации;
• оценкой эффективности принимаемых мер по обеспечению безопасности персональных данных до ввода в эксплуатацию информационной системы персональных данных;
• учетом машинных носителей персональных данных;
• обнаружением фактов несанкционированного доступа к персональным данным и принятием мер;
• восстановлением персональных данных, модифицированных или уничтоженных вследствие несанкционированного доступа к ним;
• установлением правил доступа к персональным данным, обрабатываемым в информационной системе персональных данных, а также обеспечением регистрации и учета всех действий, совершаемых с персональными данными в информационной системе персональных данных;
• контролем за принимаемыми мерами по обеспечению безопасности персональных данных и уровня защищенности информационных систем персональных данных.
• оценкой вреда, который может быть причинен субъектам персональных данных в случае нарушения законодательства Российской Федерации в области персональных данных, соотношение указанного вреда и принимаемых мер, направленных на обеспечение выполнения законодательства Российской Федерации в области персональных данных.

Источник: https://urstart.ru/poryadok-spisaniya-kreditorskoj-zadolzhennosti-pri-likvidatsii-kreditora/

Похожие записи:

• Продажа земли в украине 2021
• Как написать объяснительную если опоздал на работу
• Размер алиментов на 2 детей в 2020 году