Вычеты на детей превышают доход

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Вычеты на детей превышают доход». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Найдут ли приставы в другом городе. Главный судебный пристав Российской Федерации или главный судебный пристав субъекта главный судебный пристав субъектов Российской Федерации в целях более полного и правильного осуществления исполнительного производства вправе передать исполнительное производство из одного подразделения судебных приставов в другое в том числе на стадии возбуждения исполнительного производства , о чем выносится соответствующее постановление. Ведь это не счет, на котором не написано что он зарплатный и можно на дурочка сыграть, мол не знали, тут зарплата должника тут всем известны принципы, что все отнимать у должника нельзя.

Вычет на детей превышает начисленный доход

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Все комментарии (1)

Здравствуйте! Поясню, почему возникает отрицательный НДФЛ:
Расчетный период для НДФЛ — календарный год, и расчет происходит накопительным итогом. За год в целом вычеты не могут превышать начисленную заработную плату. Но если в течение одного месяца зарплата превысила вычеты и был начислен НДФЛ, а в с следующем месяце доход маленький и вычет больше дохода, то вычет применяется и НДФЛ рассчитается с минусом. Также и наоборот: если в первом месяце сумма дохода была меньше вычета, и вычет применяется лишь частично, а в следующем месяце доход большой, то вычет во втором месяце будет применен не только текущего месяца, но и «остаток» предыдущего.
С точки зрения законодательства — это корректный расчет. Однако в ЗУП поддерживается и другой вариант, когда вычеты применяются только в доходу сотрудника в пределах месяца. Это настройка «Применение станартных вычетов» в учетной политике организации. Посмотрите:Учет НДФЛ в 1С 8.3 ЗУП ( пункт Настройка учетной политики организации — ПРИМЕНЕНИЕ СТАНДАРТНЫХ ВЫЧЕТОВ).

С методической точки зрения, более верным считаю применять вычеты накопительным итогом. Излишне удержанный НДФЛ нужно будет вернуть . Посмотрите: Возврат НДФЛ при предоставлении имущественного вычета (начиная с пункта «Возврат НДФЛ»). Некоторое время назад в ЗУП произошли значительные изменения движений, которые формируются при возврате: Изменения в учете перечисленного НДФЛ в случае возврата налога (ЗУП 3.1.10.135, ЗУП 3.1.11) . Новый алгоритм спорный, но разработчики, насколько мне известно, пока не планируют что-то в нем менять. 🙁

Пробуйте оформлять возврат. Пишите. если возникнут вопросы.

Доступ к форме «Задать вопрос» возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8.
Оформить заявку от имени Юр. или Физ. лица вы можете здесь >>

Нажимая кнопку «Задать вопрос», я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>

Источник: https://buhexpert8.ru/voprosy/voprosy-1s-zup/vychet-na-detej-prevyshaet-nachislennyj-dohod.html

Что делать, если вычет по НДФЛ больше зарплаты, начисленной работнику – порядок расчета налога на примере

Налоговый вычет – это льготная сумма, не облагаемая подоходным налогом.

На ее величину можно сократить доход работника перед расчетом НДФЛ.

Возможна ситуация, когда суммарный размер положенного вычета превышает начисленную заработную плату, что делать бухгалтеру в этом случае, как считать налоговые отчисления?

Понятие налоговой льготы

Вычет – это льгота, предусмотренная НК РФ. Различают несколько их видов, но основной, применяемый к зарплате работников – это стандартный.

Размер стандартного вычета в соответствии со ст.218 НК РФ может быть следующим:

• детский – положен за каждого ребенка в семье, возраст которого не превысил 18 лет (24 для студентов-очников) – размер по 1400 на первых двух и 3000 руб. на следующих;
• на ребенка-инвалида – предоставляется при наличии подтвержденной инвалидности у несовершеннолетнего – размер 6000 для опекунов и усыновителей, 12000 руб. для родных родителей;
• 3000 руб. – для отдельных работников из пп.1 п.1 ст.218 НК РФ – перенесшие болезни при аварии в Чернобыльской АЭС и ПО Маяк, а также получившие инвалидность, участвующие в ликвидации последствий данных аварий, участвующие в ядерных испытаниях, военнослужащие с инвалидностью, полученной при исполнении долга;
• 500 руб. – для отдельных граждан из пп.2 п.1 ст.218 НК РФ – Герои Советского Союза и Российской Федерации, инвалиды 1 и 2 группы, а также ряд других.

Указанные размеры льгот уменьшают начисленную заработную плату при расчете подоходного налога.

За счет этого снижается размер удерживаемого НДФЛ, а работник на руки получает большую сумму.

Кроме стандартных вычетов, могут предоставляться также имущественные, социальные на обучение и лечение.

Возможна ситуация, что работник одновременно попадает под несколько видов вычета.

Примеры, когда это может быть:

Если вычетов окажется слишком много, тогда общая сумма может оказаться больше начисленной заработной платы.

Нельзя складывать одновременно только вычеты 500 и 3000, остальные суммируются при необходимости.

На ребенка инвалида предоставляется одновременно и обычный стандартный вычет (1400 или 3000) и за инвалидность.

Вычеты по НДФЛ могут оказаться больше начисленной зарплаты в определенном месяце. Часто это случается, когда работник берет отпуск за свой счет, или в месяце большое количество больничных.

Также возможно, что работник в каком-то месяце предоставил уведомление на предоставление имущественной или социальной льготы.

Если начисленная заработная плата окажется меньше суммарного размера вычета, как бухгалтеру действовать? Нужно ли переносить остаток на следующие месяцы, или он просто сгорает, пропадает?

Прежде всего, сравнение суммы вычетов и начисленной зарплаты нужно проводить не в рамках одного месяца, а за весь период с начала года по расчетный месяц.

В соответствии с п.3 ст.226 НК РФ подоходный налог считается от налоговой базы, исчисленной нарастающим итогом с начала года.

То есть при расчете зарплаты и НДФЛ за определенный месяц, нужно посчитать общую начисленную заработную плату и суммарный размер предоставленных вычетов с начала года.

После чего сравнивать их на предмет, какая величина больше или меньше.

Скорее всего, суммарная начисленная зарплата окажется больше общей суммы вычетов с начала года, от разности будет рассчитан НДФЛ по ставке 13%.

При этом вычисленный налог может оказаться больше начисленной заработной платы.

Тогда возникает излишне удержанный НДФЛ, который можно либо вернуть сотруднику по заявлению, либо учесть при исчислении зарплаты в следующем месяце.

В крайнем случае, работник сам может обратиться в ФНС с заявлением о возврате излишне удержанного НДФЛ — как вернуть 13% через налоговую.

Если после сравнения начисленной зарплаты за текущий год с общей суммой вычетов по НДФЛ за этот же год окажется, что последняя величина больше, то возможен перенос излишка на следующие месяцы в пределах текущего года.

Если текущего года не достаточно, то в конце года может оказаться, что за 12 месяцев начислено зарплаты меньше, чем было положено вычетов, тогда налоговая база для расчета подоходного налога считается нулевой, а сам НДФЛ излишне удержанным.

Перенос на следующий год возможет только для имущественных льгот, для чего работник заново обращается в налоговую службу за уведомлением.

Переноса стандартных вычетов на следующий год не предусмотрено.

Заработная плата Петухова А.А. в январе 30 000, в феврале он брал отпуск за свой счет, поэтому зарплата составила 4 500.

Начисленная ЗП за январь = 30 000.

Начисленная ЗП за январь-февраль = 30 000 + 4 500 = 34 500.

НДФЛ к возврату = 3 146 – 2 977 = 169.

169 руб. могут быть возвращены либо по заявлению работника, либо учтены в следующем месяце при расчете подоходного налога.

Выводы

Если за конкретный месяц работнику начислена заработная плата меньше, чем положенная ему в этом месяце сумма вычетов, то следует провести расчет налога по установленному в п.3 ст.226 НК РФ порядке – нарастающим итогом с начала текущего года.

Сравнение начислений и льгот нужно проводить не для конкретного месяца, а для временного промежутка с января по расчетный месяц. Вполне возможно, что в этом случае превышения не будет.

Если же все равно вычеты окажутся больше, то возможен перенос излишка на следующий месяц, но только в пределах текущего года. На следующий год стандартные льготы не переносятся.

Имущественные могут быть перенесены. Для получения остатка в следующем году нужно будет обратиться в ФНС за получением нового уведомления о праве на налоговую льготу.

Источник: https://azbukaprav.com/nalogi/ndfl/vychety/esli-vychetl-bolshe-zarplaty.html

Новикова Отсутствует информация

Если вычеты больше дохода:
как рассчитать НДФЛ

Бывают ситуации, когда вычет может быть больше дохода. Как в такой ситуации предоставить вычет?

Если доход сотрудника вашей организации достаточно высок, а размеры вычета налога на доходы физических лиц относительно этого дохода небольшие, то произвести расчёт налога на доходы физических лиц не вызывает, как правило, никаких вопросов. В данном случае НДФЛ рассчитывается как разница между доходом физического лица и налоговыми вычетами по налогу, умноженная на 13% (только доходы, облагаемые по этой ставке, могут быть уменьшены на величину налоговых вычетов в соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ. Однако может сложиться и так, что сумма налоговых вычетов окажется больше суммы полученного сотрудником дохода. Такое возможно, например, если ежемесячный доход работника не очень большой, либо в некоторые месяцы он отсутствует вовсе (в случае ухода в отпуск за свой счёт), либо размеры налогового вычета слишком велики. Как же предоставляются вычеты в таком случае?

ПЕРВОИСТОЧНИК

При налогообложении НДФЛ дивидендов вычеты применить нельзя.

Если ежемесячный доход есть, но он достаточно небольшой (постоянно или в какие-то отдельные месяцы), например, в связи с тем, что сотрудник находился на больничном или в отпуске, то налоговая база в данном случае признаётся равной нулю и, следовательно, НДФЛ не уплачивается. Об этом говорится в абз. 3 п. 3 ст. 210 НК РФ. Неиспользованные стандартные налоговые вычеты можно предоставить работнику в следующих месяцах (данная правовая позиция соответствует изложенной в письме Минфина России от 14.08.2008 № 03-04-06-01/251). Но такой перенос возможен только в рамках одного налогового периода — календарного года и перенести суммы недополученных в текущем году налоговых вычетов на следующий календарный год нельзя (п. 3 ст. 210 НК РФ, письмо ФНС России от 29.05.2015 № БС-19-11/112). То же самое относится и к социальным налоговым вычетам. Исключением в рассматриваемой ситуации являются имущественные налоговые вычеты, предусмотренные ст. 220 НК РФ, которые вполне возможно перенести на следующий налоговый период, если они были использованы не полностью. Данное правило прямо предусмотрено в п. 9 ст. 220 НК РФ.

В деятельности организации может сложиться и такая ситуация, что в отдельные календарные месяцы года у физического лица-сотрудника отсутствовал доход, но возникло право на получение налоговых вычетов по НДФЛ. Например, такое может произойти, если человек, официально трудоустроенный, находился в отпуске за свой счёт или в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста от полутора до трех лет.

Изначально налоговые органы считали, что в таком случае неправомерно предоставлять стандартные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц своим работникам при отсутствии у них налогооблагаемых доходов за этот период.

Если в каком-либо месяце (месяцах) сумма дохода работника оказалась меньше суммы вычетов, налогооблагаемый доход за этот месяц (месяцы) считается равным нулю. А значит, НДФЛ не уплачивается.

Спор о правомерности такого подхода стал предметом рассмотрения высшей судебной инстанции в 2009 году. Необходимо отметить, что изначально арбитражные суды всех трех инстанций поддержали позицию налогового органа, исходя из того, что стандартные налоговые вычеты, предусмотрены ст. 218 НК РФ, не накапливаются в течение налогового периода и не подлежат суммированию нарастающим итогом при отсутствии налоговой базы за отдельные месяцы налогового периода. Высшие арбитры, однако, указали, что как контролирующими органами, так и судами не учтено, что стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил предельный доход. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил предельный доход, данный налоговый вычет не применяется. При этом, акцентировал внимание Президиум, Кодекс не предусматривает, что стандартный налоговый вычет предоставляется только за те месяцы налогового периода, в которых был получен доход.

В силу п. 3 ст. 226 НК РФ исчисление сумм налога на доходы физических лиц производится налоговыми агентами нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка 13 %, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.

Исходя из изложенного, Президиум ВАС РФ указал, что НК РФ не содержит норм, запрещающих предоставление стандартного налогового вычета за те месяцы, в которых у работников отсутствовал доход, подлежащий обложению налогом на доходы физических лиц.

Нельзя не обратить внимание, что налоговым органам потребовалось почти шесть лет, чтобы отразить позицию высших арбитров в своих разъяснениях. Так, в письме ФНС России от 29.05.2015 № БС-19-11/112, стандартные налоговые вычеты предоставляются за каждый месяц налогового периода, включая те месяцы, в которых зарплата не начислялась. Главное чтобы трудовые отношения не прерывались на месяцы отсутствия дохода. В данном письме фискалы наконец-то прямо сослались на постановление Президиума ВАС РФ от 14.07.2009 № 4431/09, установившее в качестве правоприменительной нормы то, что НК РФ не запрещает предоставлять стандартный налоговый вычет за те месяцы, в которых у работников отсутствовал облагаемый доход.

ПОЗИЦИЯ МИНФИНА

Накопленные вычеты можно перенести на следующие месяцы. Но такой перенос возможен в рамках одного налогового периода — календарного года.

Позиция же Минфина России сводится к тому, что предоставление налоговых вычетов зависит от периода отсутствия дохода, а правоприменительная практика по их предоставлению должна выглядеть следующим образом. Если у налогоплательщика отсутствовал доход в первые месяцы налогового периода, то ему следует предоставить вычеты с того месяца, в котором у него появился доход. Данная позиция закреплена в письмах Минфина № 03-04-05/28141 от 11.06.2014 и № 03-04-05/67642 от 26.12.2014. Если, доход отсутствует в течение одного или нескольких месяцев в середине года, то вычеты предоставляются за весь год (Письмо Минфина от 06.02.2013 № 03-04-06/8-36). Если период отсутствия дохода — последние месяцы года, то вычеты следует предоставить с начала года и до начала месяца, в котором доход отсутствует. Это говорится в письме ведомства от 22.10.2014 № 03-04-06/53186. Однако такая позиция несколько противоречит Налоговому кодексу, так как согласно ст. 216 НК РФ налоговым периодом по налогу является календарный год. Общая сумма НДФЛ исчисляется по итогам года (п. 3 ст. 225 НК РФ). Стандартные вычеты предоставляются за каждый месяц налогового периода (подп. 1, 2 и 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Налоговый кодекс не содержит норм, запрещающих предоставлять стандартные налоговые вычеты за те месяцы, в которых у работника отсутствовал доход, облагаемый НДФЛ (постановление Президиума ВАС РФ от 14.07.2009 № 4431/09).

Несмотря на то, что после выхода письма ФНС России от 29.05.2015 № БС-19-11/112 доказывать данную точку зрения в рамках досудебного урегулирования налоговых споров стало проще, риск претензий со стороны контролирующих органов сохраняется. Таким образом, пока данный вопрос прямо законодательно не урегулирован, компания должна сама решить, какой позиции ей придерживаться.

ПОЗИЦИЯ ФНС

Перенести суммы недополученных в текущем году налоговых вычетов на следующий год нельзя.

— Письмо от 29.05.2015 № БС-19-11/112.

Если у налогоплательщика в одном или нескольких месяцах отсутствовал налогооблагаемый доход, но сохранялось право на получение налоговых вычетов, то такие вычеты могут быть предоставлены ему в последующие месяцы до конца календарного года, либо до того момента, пока налогоплательщик не утратит право на получение стандартных налоговых вычетов в соответствии с подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, либо до того момента, пока не использует всю сумму социального или имущественного вычета.

Можно ли предоставить стандартный вычет за месяц, в котором работник уволился 1-го числа

В рассматриваемой ситуации необходимо обратиться к смежной отрасли права — так, в соответствии с ч. 3 ст. 84.1 ТК РФ днем прекращения трудового договора является последний день работы. Если работник увольняется в первый день календарного месяца, следовательно, у такого работника образуется полученный доход за один день работы. И если он подлежит обложению по ставке 13%, установленной п. 1 ст. 224 НК РФ, предоставление вычетов за данный календарный месяц является правомерным.

Петров В.И. работает сторожем на 0,5 ставки, его оклад составляет ежемесячно 9 000 руб. Одновременно данный сотрудник имеет на обеспечении несовершеннолетнего ребёнка-инвалида и обладает правом на получение стандартного налогового вычета в размере 12 000 руб. ежемесячно (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). В таком случае налоговая база признаётся равной нулю и НДФЛ в бюджет не уплачивается (абз. 3 п. 3 ст. 210 НК РФ).

ПОЗИЦИЯ МИНФИНА

Неиспользованные вычеты можно предоставить работнику в следующих месяцах.

— Пункт 2 письма Минфина России от 22.10.2014 № 03-04-06/53186.

ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ

Может получиться и так, что при постоянном невысоком доходе и большом уровне вычетов, в одном из месяцев доход будет выше и НДФЛ будет рассчитан к уплате в бюджет.

Пример 3: Ранее упомянутый Петров В.И. работает в организации сторожем на 0,5 ставки. И получает ежемесячно всё те же 9 000 руб. и имеет на обеспечении несовершеннолетнего ребёнка-инвалида и имеет право на получение стандартного налогового вычета в размере 12 000 руб. ежемесячно (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Предположим, что в июле работнику была начислена премия за полугодие в размере 24 000 руб. Ежемесячный доход работника был меньше суммы вычета на 3000 руб. и потому остаток вычета переносился бухгалтерией на следующий месяц. А так как налоговая база по НДФЛ считается нарастающим итогом с начала года, то поэтому по состоянию на июль доход сотрудника составляет 87 000 руб. За этот же период ему положен вычет в размере 84 000 руб. (12 000 × 7 мес.). Налоговая база составит 3 000 руб. (87000 руб. — 84000руб.). И, следовательно, за июль будет исчислен налог в размере 390 руб.

Допустим, что в последующие месяцы у работника не будет дополнительного дохода, кроме оклада в 9000 руб. Соответственно налоговая база в последующие месяцы вновь будет меньше суммы положенных вычетов. Расчет вышесказанного приведен в следующей таблице.

Месяц	Сумма дохода, руб.		Сумма вычетов, руб.		Налогооблагаемая база нарастающим итогом с начала года	Сумма НДФЛ, руб.
	За месяц	Нарастающим итогом с начала года	За месяц	Нарастающим итогом с начала года		Нарастающим итогом с начала года	Удержанная за месяц
Январь	9 000	9 000	12 000	12 000	0	0	0
Февраль	9 000	18 000	12 000	24 000	0	0	0
Март	9 000	27 000	12 000	36 000	0	0	0
Апрель	9 000	36 000	12 000	48 000	0	0	0
Май	9 000	45 000	12 000	60 000	0	0	0
Июнь	9 000	54 000	12 000	72 000	0	0	0
Июль	33 000	87 000	12 000	84 000	3 000	390	390
Август	9 000	96 000	12 000	96 000	0	0	0
Сентябрь	9 000	105 000	12 000	108 000	0	0	0
Октябрь	9 000	114 000	12 000	120 000	0	0	0
Ноябрь	9 000	123 000	12 000	132 000	0	0	0
Декабрь	9 000	132 000	12 000	144 000	0	0	0

Использовать налоговый вычет заранее или перенести на следующий налоговый период нельзя, в связи с чем у Петрова В.И. по итогам года возникнет переплата по налогу. И по окончании налогового периода он вправе будет обратится в налоговую инспекцию по месту своей регистрации и излишне удержанный налог может быть ему возвращен в соответствии с п. 2 ст. 229 и п. 1 ст. 231 НК РФ.

Итак, как мы видим, существует несколько вариантов учёта в ситуации, когда налоговые вычеты по НДФЛ больше налогооблагаемого дохода, полученного сотрудником организации. Так, в том случае:

• если в налоговом периоде вычеты больше суммы дохода, то налогооблагаемая база признаётся равной нулю и НДФЛ не удерживается;
• если в текущем месяце сумма вычетов превышает доход, а в следующем доход значительно выше, то вся сумма вычетов или её часть может быть перенесена на следующий месяц до окончания календарного года.

Следует отметить, что вычеты предоставляются только налоговым резидентам РФ и только в отношении доходов, облагаемых по ставке 13%, за исключением доходов от долевого участия в организации (дивидендов), что следует из п. 3 ст. 210 НК РФ.

Источник: https://buhpressa.ru/svezhij-nomer/268-fevral-2018/7547-esli-vychety-bolshe-dokhoda-kak-rasschitat-ndfl

Налоговый вычет на детей: кто и за что может получить возврат подоходного налога от государства

Одним из способов грамотного управления семейным бюджетом и личными финансами является использование всевозможных налоговых льгот. Большую ошибку совершают те, кто по незнанию или нежеланию отказывается их получать. Если на устранение второй проблемы я повлиять не могу, то с первой точно справлюсь. Можно начать знакомиться с государственными льготами в обзорной статье, написанной ранее. И продолжить изучать вопрос, но в более узком его применении. На повестке налоговый вычет на детей. Разберемся, что это такое, кому положен и как получить.

Коротко введу в курс дела. Налоговый вычет – это возмещение государством части некоторых расходов своих резидентов в виде возврата уплаченного ранее подоходного налога (НДФЛ).

Если человек не платил НДФЛ, то и никакой льготы ему не положено. По каким расходам можно оформить возврат:

• стандартные (на взрослых работников, детей, граждан особых категорий: инвалидов, героев и участников ВОВ, узников концлагерей и др.);
• социальные (переводы на благотворительность, расходы на образование, лечение, негосударственное пенсионное страхование, накопительную часть пенсии, за подтверждение квалификации);
• инвестиционные (продажа ценных бумаг, операции на ИИС, с ПИФами);
• имущественные (покупка и строительство жилья, в т. ч. через ипотеку, продажа имущества, выкуп недвижимости государством);
• профессиональные (доходы ИП, нотариусов, адвокатов, по договорам ГПХ, авторское вознаграждение и пр.).

В обзор сегодняшней статьи попадут стандартные и социальные вычеты на детей.

Стандартные вычеты

Сумма стандартных вычетов зависит от количества детей в семье, их возраста, наличия инвалидности и учебы на дневном отделении в образовательном учреждении. Все нюансы получения описаны в статье 218 Налогового кодекса РФ.

Максимальный размер налогового вычета определяется так:

1. На первого ребенка – 1 400 ₽.
2. На второго – 1 400 ₽.
3. На третьего и последующего – 3 000 ₽.
4. На ребенка-инвалида дополнительно освобождаются от уплаты налога до 12 000 ₽ доходов родителей (усыновителей) и до 6 000 ₽ доходов опекунов (попечителей).

Возврат подоходного налога положен:

• каждому из родителей, находящихся в официальном браке;
• каждому из разведенных родителей, если они участвуют в материальном обеспечении своих детей (выплачивают алименты);
• опекунам, усыновителям и попечителям;
• мачехе или отчиму.

Поясню последний пункт. Дети в семье от предыдущих браков суммируются для получения льготы. Например, если у мужа есть двое детей, на которых он платит алименты, и в его новой семье рождается еще один, то на него мужчина получит вычет в размере 3 000 руб., как за третьего ребенка. Если у жены это первый ребенок, то она может рассчитывать на освобождение от уплаты налога доходов в сумме 1 400 ₽.

Если у каждого супруга от предыдущих браков есть дети, то при рождении совместного ребенка и муж, и жена имеют право на освобождение от НДФЛ 3 000 ₽ своих доходов.

Условия, соблюдение которых дает право на стандартный вычет на детей:

1. Необходимо быть налоговым резидентом РФ, т. е. проживать на территории России не менее 183 дней в году, получать официальную зарплату и уплачивать с нее налог на доходы.
2. Максимальная сумма доходов, с которых положен стандартный вычет на детей, равна 350 000 руб. Как только налогоплательщик ее превысит, льгота перестанет действовать и налог придется платить со всей суммы заработка.
3. Возврат предусмотрен только для несовершеннолетних детей до 18 лет или до 24 лет, если после школы они продолжат учиться очно в образовательном учреждении.

Нужно понимать, что озвученные выше суммы никто не вернет на расчетный счет. Это суммы, на которые уменьшается налогооблагаемая база по подоходному налогу.

Пример 1. В семье двое несовершеннолетних детей. Муж в месяц зарабатывает 40 000 ₽ (480 000 ₽ в год), жена – 30 000 ₽ (360 000 ₽ в год). И тот и другой превысят установленный законом предел, но в разные месяцы. Муж – в сентябре, жена – в декабре. Рассчитаем возврат денег от государства.

• на двоих детей: (1 400 + 1 400) * 8 = 22 400 ₽;
• экономия составит: 22 400 * 13 % = 2 912 ₽ в год.

Пример 2. Допустим, в семье из предыдущего примера рождается третий ребенок. На него положено уменьшить доход на 3 000 ₽.

• на троих детей: (1 400 + 1 400 + 3 000) * 8 = 46 400 ₽;
• экономия составит: 46 400 * 13 % = 6 032 ₽.

Пример 3. У родителей рождается второй ребенок – инвалид. Доходы обоих не превышают 350 000 ₽ в год. Экономия для каждого будет равна:

• (12 000 + 1 400 + 1 400) * 12 * 0,13 = 23 088 ₽ в год.

Пример 4. В семье трое детей. Старшему 25, среднему 16 и младшему 11 лет. Каждый из родителей имеет право уменьшить свой налогооблагаемый доход на двоих несовершеннолетних детей:

• 1 400 + 3 000 = 4 400 ₽ в месяц.

На суммы в двойном размере имеют право:

1. Родитель-одиночка, если второй умер или пропал без вести.
2. Мать-одиночка, если в свидетельстве о рождении в графе об отце стоит прочерк.
3. Родитель, находящийся в разводе или не оформивший отношения. Но только в том случае, если второй написал отказ от своей льготы в пользу первого. При этом второй также должен быть официально трудоустроен и платить налог на доходы со своего заработка.

Для получения льготы не нужно идти в налоговую службу. Все делается через бухгалтерию работодателя. Если мест работы несколько, то вычет предоставляется только по одному из них, на выбор плательщика.

Документы, которые потребуется приготовить для бухгалтерии:

• заявление;
• копия свидетельства о рождении одного или нескольких детей;
• документ, подтверждающий инвалидность;
• справка из образовательного учреждения, если ребенку больше 18, но нет еще 24 лет.

Для особых случаев понадобится:

• справка о смерти одного из родителей;
• документ, подтверждающий, что один из родителей признан пропавшим без вести;
• копия страницы паспорта, в котором нет отметки о браке матери;
• подтверждение прав на усыновление, опекунство, попечительство.

В бухгалтерии должны проверить и принять документы, рассчитать вычет. На следующий год не обязательно заново подавать заявление и справки (только в случае изменения условий, например, рождение детей, смерть одного из родителя и пр.). Льгота будет продлена автоматически. Если по какой-то причине вы не успели с документами к началу года, можно подать в любой другой месяц. Будет сделан перерасчет.

Если в бухгалтерии допустили ошибку, то за 3 прошедших года можно оформить возврат излишне уплаченного налога в налоговой инспекции. Потребуются:

• заявление;
• документы, аналогичные описанным выше;
• справка о доходах по форме 2-НДФЛ за те годы, по которым есть ошибки бухгалтерии;
• заполненная декларация 3-НДФЛ.

Способы подачи: лично, по почте заказным письмом или на сайте налоговой службы в личном кабинете налогоплательщика.

Вычет на образование детей

Получить возврат подоходного налога можно не только за самообразование в учреждении, имеющем соответствующую лицензию. Любой родитель (опекун, усыновитель, попечитель) имеет право возместить часть затрат, сделанных на образование детей. Все подробности в статье 219 НК РФ.

Это социальный вычет, максимальный размер которого составляет 50 000 ₽ в год на одного ребенка. Соответственно, если у вас двое детей и больше, то сумма увеличивается.

1. Обязательно официальное трудоустройство с белой зарплатой, с которой работодатель или вы сами перечисляете 13 % подоходного налога. Любой вид дохода, с которого вы платите налог, может быть принят при расчете возврата. Например, сдача квартиры в аренду по договору. В этом случае подоходный налог уплачивается самостоятельно после подачи декларации 3-НДФЛ.
2. Обязательно наличие лицензии на образовательную деятельность. Ее могут иметь не только школы и вузы, но и частные детские сады, языковые школы, обучающие центры, автошколы, колледжи, школы искусств и пр. Форма собственности организации, государственная или частная, значения не имеет.
3. Обучение может быть только на дневном отделении. Такие формы, как заочная, очно-заочная, дистанционная не будут приняты налоговой инспекцией.
4. Родители могут возвращать из бюджета деньги до исполнения ребенку 24 лет.

Рассчитать возврат НДФЛ просто. Надо сумму, потраченную вами на обучение, умножить на 13 %.

1. За год обучения ребенка английскому языку родители потратили 24 000 ₽. Из бюджета одному из них вернут 24 000 * 13 % = 3 120 ₽.
2. В семье двое детей. Один ходит в частный детский сад 9 месяцев в году. Плата составила 135 000 ₽. Второй учится в музыкальной школе. Родители потратили на это 18 000 ₽ в год. Возврат составит: (50 000 + 18 000) * 13 % = 8 840 ₽.
3. Ребенок учился в вузе на дневном отделении 4 года. Закончил образование в 2019 году. Родители не знали о льготах и не получали возврата налога. Один из них может подать документы за 3 прошедших года. Например, в 2020 году это можно сделать за 2017, 2018 и 2019 годы. К сожалению, за 2016 год сделать возврат не получится.

Возврат за обучение можно сделать двумя способами.

1-й способ. Самостоятельно через налоговую службу в год, который следует за отчетным.

В этом случае нужно по итогам года подать декларацию 3-НДФЛ: лично в налоговой инспекции, по почте или в личном кабинете на сайте nalog.ru. К ней потребуются подтверждающие документы: свидетельство о рождении, копия лицензии на образовательную деятельность, договор на обучение, платежные документы о факте оплаты обучения.

Для оформления декларации с работы нужно взять справку о доходах. Сейчас ее можно автоматически подгрузить в личном кабинете налоговой службы. Документы на возврат должен оформлять тот родитель, кто непосредственно оплачивал обучение и на кого составлен договор с образовательным учреждением. Поэтому этот вопрос лучше продумать заранее. Может случиться ситуация, когда на одного родителя будут оформлены сразу несколько вычетов. А максимальная сумма ограничена размером подоходного налога, перечисленного в бюджет с зарплаты налогоплательщика.

После проверки документов налоговая служба перечислит утвержденную ею сумму возврата налога на расчетный счет, который вы укажете в заявлении. Раньше этот процесс занимал до 4 месяцев (3 месяца – камеральная проверка, 1 месяц – перечисление денег). В 2020 году все стало намного быстрее. Получить деньги можно уже через месяц после подачи документов.

2-й способ. Через своего работодателя.

В отличие от первого способа, в этом случае не обязательно ждать окончания отчетного года. Можно обращаться в бухгалтерию сразу же после осуществления трат. Потребуется справка из налоговой о том, что вы имеете право на льготу. Чтобы получить такую справку, все равно придется подготовить те же документы, что и при непосредственном обращении в налоговую службу.

Бухгалтерия вашего работодателя с месяца, следующего за месяцем предоставления уведомления из налоговой, увеличит вам зарплату на 13 % и будет это делать до тех пор, пока не возместит всю сумму положенного возврата.

Вычет на лечение детей

Этот вид относится к социальным вычетам и регламентируется статьей 219 НК РФ.

Так же, как и по обучению, налогоплательщик имеет право вернуть часть затрат на лечение одного или нескольких детей, но только до 18 лет. Это касается родных, усыновленных и подопечных детей.

Услуги, которые подходят под льготы:

• лечение в стационарах и амбулаторно;
• покупка за счет собственных средств лекарственных препаратов, которые назначил лечащий врач;
• покупка страхового полиса добровольного медицинского страхования;
• медицинские услуги по назначению врача, оказываемые в санаториях.

Список всех медицинских услуг, которые могут быть приняты налоговыми органами к рассмотрению, содержится в специальном перечне. Рекомендую с ними ознакомиться до того, как подавать документы на возврат.

Отдельно можно оформить возврат по дорогостоящему лечению. На него предел в 15 600 ₽ не распространяется. Учитываются фактически произведенные расходы. Перечень медицинских услуг, подпадающих под статус “дорогостоящих”, утверждается постановлением Правительства. Может пересматриваться, поэтому надо уточнять актуальность перед тем, как оформлять возврат НДФЛ.

Максимально возможный возврат установлен в размере 15 600 ₽ (120 000 * 13 %). Если налогоплательщик претендует сразу на несколько социальных вычетов, то ему придется выбирать, за что вернуть деньги.

Например, человек учится в университете и платит за обучение 120 000 ₽ в год. В этом же году у него были расходы на лечение ребенка в размере 50 000 ₽. Все перечисленные затраты относятся к социальным, максимальный вычет ограничен 120 000 ₽ в год. Поэтому человек может вернуть не более 15 600 ₽.

Другой пример. Человек потратил на лечение в стационаре 80 000 ₽. Плюс была оплачена дорогостоящая операция, например, по трансплантации органа, в сумме 200 000 ₽. Общие затраты значительно превышают установленный максимум. Но дорогостоящее лечение не входит в лимит, по нему учитываются фактические расходы. Налогоплательщик вернет из бюджета: (80 000 + 200 000) * 13 % = 36 400 ₽.

Следует помнить, что слишком большая сумма расходов может не позволить вам получить возврат в полном объеме. Разбить его на несколько лет не получится. Например, человек оплатил операцию своему ребенку из перечня дорогостоящего лечения стоимостью 500 000 ₽. К возмещению причитается 65 000 ₽. При этом за год он со своей зарплаты перечислил в бюджет только 62 400 ₽ (из расчета заработка 40 000 ₽ в месяц). Государство вернет за лечение только 62 400 ₽.

Порядок получения возврата аналогичен описанному выше. Налогоплательщик имеет право выбрать один из способов: обратиться в налоговую или к своему работодателю. Обязательными документами будут:

• свидетельство о рождении;
• лицензия на медицинскую или страховую (для случая покупки полиса ДМС) деятельность;
• платежные документы, подтверждающие факт оплаты медицинских услуг;
• договор на оказание медицинских или страховых услуг;
• назначения лечащего врача, рецепты на медицинские препараты.

Заключение

Мой опыт показывает, что работодатель не всегда в курсе положений Налогового кодекса. При написании статьи я решила проверить стандартные вычеты на своих детей, которые делают в бухгалтерии моей организации. Оказалось, что с марта они перестали их рассчитывать, т. к. моей дочери исполнилось 18 лет в феврале.

Я сама прочитала соответствующую статью в НК РФ, обратилась в налоговую службу за пояснениями и смогла доказать бухгалтеру, что она была неправа. Деньги небольшие, но я привыкла все всегда считать, чего желаю всем налогоплательщикам. С лечением и обучением это могут быть уже совсем другие цифры.

Источник: https://iklife.ru/finansy/nalogovyj-vychet-na-detej.html

Похожие записи:

• Приказ 655 мвд рф от 30 06 2012 скачать
• Взять ребенка под опеку сколько платят 2021
• Пенсия По Госуд Пенсионному Обеспечению Когда Будут Выдавать Ноября 2020 Г Г Волгоград Красноармейский Район