04.01.2021

Уменьшение енвд на страховые взносы 2018

Автор: admin Приватизация Нет комментариев

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Уменьшение енвд на страховые взносы 2018». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Нарушение закона о тишине влечет за собой административную ответственность установленную отдельно для каждого региона. Закон о тишине в Тверской области в 2020 г. Для физических лиц от 5000 до 1000 рублей; Для должностных лиц от 1500 до 3000 рублей; Для юридических лиц от 3000 до 6000 рублей.

Содержание:

Уменьшение ЕНВД на страховые взносы в 2018 году для ИП

Как происходит уменьшение ЕНВД на сумму страховых взносов в 2018 году для ИП? Что изменилось с 2018 года? Вправе ли ИП без работников уменьшать вмененный налог на всю сумму страховых взносов? Как поступать ИП с работниками? Давайте разбираться.

Правило уменьшения ЕНВД в 2018 году

Производить уменьшение ЕНВД можно каждый квартал, за который исчислен вменённый налог. Допустимо уменьшение ЕНВД на сумму страховых взносов и сразу на оплаченные больничные листы.

На основании подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ уменьшение ЕНВД в 2018 году разрешено на квартальные страховые взносы:

на обязательное пенсионное страхование;
обязательный соцстрах (больничные и материнство);
обязательный медстрах;
травматизм.

За II квартал 2018 года для уменьшения ЕНВД на страховые взносы ООО «Просвет» берёт взносы только за апрель, май и июнь. При этом взносы за июнь, перечисленные в июле, будут оптимизировать налог уже за III квартал.

Основание: разъяснения Минфина от 30.12.2015 № 03-11-06/3/77899 и от 04.12.2014 № 03-11-11/62130.

Одно из обязательных условий уменьшения ЕНВД на страховые взносы по сотрудникам – они должны быть заняты в тех сферах деятельности, по которым фирма /ИП отчисляет единый налог.

Второе непременное условие уменьшения налога по ЕНВД – более чем вполовину снижать его сумму нельзя.

В остальном порядок уменьшения ЕНВД в 2018 году сводится к простой арифметике. Главное – не уменьшить вменённый налог сверх положенного максимального предела (1/2 суммы ЕНВД, исчисленной к уплате за квартал).

Пример: если ЕНВД – 11 000 руб., а взносы – 6 000 руб., налог можно уменьшить только на 5 500 руб.

ИП без работников: как уменьшать налог в 2018 году

Что касается ИП на ЕНВД без работников, уменьшение вмененного налога в 2018 году они производят на перечисленные в фиксированном размере страховые взносы:

на обязательное пенсионное страхование;
на обязательный медстрах.

Таким образом, при работе без персонала возможно только уменьшение ЕНВД на взносы ИП «за себя.

Важно: индивидуальные предприниматели, которые не производят выплат и иных вознаграждений физическим лицам, могут полностью уменьшать ЕНВД на уплаченные страховые взносы. То есть если взносы будут уплачены в размере, равном или превышающем сумму исчисленного ЕНВД, то налог платить не придется. Такие выводы следуют из п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ. Также см. «Страховые взносы ИП в 2018 году».

руб. + 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 руб. (но в общей сумме не более

Но в какой последовательности и в каком порядке можно уменьшать ЕНВД на страховые взносы в 2018 году? Поясним. Предприниматели могут заплатить взносы «за себя» двумя вариантами.

Можно вносить взносы частями в разных кварталах. Тогда можно уменьшать ЕНВД в каждом квартале на сумму фактически уплаченных взносов. Например, каждый квартал предприниматель перечисляет взносы в сумме 10 000 руб. Он уменьшает налог на эту сумму также каждый квартал.
Можно внести взносы полностью в одном квартале. Причем ЕНВД за квартал можно уменьшить сразу на всю сумму платежа. Например, всю сумму фиксированных взносов ИП заплатил в I квартале. Тогда можно уменьшить ЕНВД на эту сумму также в I квартале 2018 года. Однако если весь платеж учесть в квартале не удалось, то остаток перенести на другие кварталы нельзя.

Если у ИП есть работники: как поступать

Если же говорить об ИП с работниками на ЕНВД, уменьшение налога в 2018 году на взносы по персоналу им разрешено по-прежнему в ограниченном размере: сумма вычета не должна превышать 50 процентов от начисленной суммы вменённого налога.

Кроме того, ИП на ЕНВД с работниками уменьшение налога могут проводить на взносы, сделанные «за себя». И снова не более чем на 50% от исчисленного налога (подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ в ред. от 01.01.2017).

Проверять, соблюдается ли 50-процентное ограничение, нужно по итогам каждого квартала. То есть в том квартале, в котором предприниматель начислял страховые взносы на выплаты наемным сотрудникам, он может уменьшить ЕНВД только на сумму таких взносов и только в пределах 50 процентов от суммы налога. Даже если к концу квартала весь наемный персонал уволен. В этом случае в вычет можно включить страховые взносы за уволенных сотрудников. При условии, что взносы перечислили в том квартале, когда персонал был уволен.

К слову сказать, до 2017 года имела место практика, когда единый налог коммерсант был вправе делать только уменьшение ЕНВД на взносы за работников и не мог принять к вычету страховые взносы за самого себя. Однако с 1 января 2017 года из подпункта 1 пункта 2 статьи 346.32 НК РФ исключены слова «при выплате налогоплательщиком вознаграждений работникам».

Может ли ИП-работодатель на ЕНВД учесть взносы «за себя» за 2017 год, уплаченные в 2018 году? Да, такое правое у него есть. Причем никакого особого порядка для такого учета не предусмотрено: фиксированные платежи учитывайте в том же порядке, что и взносы за работников, – в том квартале, в котором оплатили. При этом годовая сумма взносов за 2017 год, которую приняли к вычету, должна быть не более начисленной.

В 2018 году можно учесть и пенсионные взносы за 2017 год с дохода свыше 300 тыс. руб., и просто недоимку по фиксированным взносам за 2017 год (если она есть). Например, ИП-работодатель перечислил недоимку по взносам «за себя» за 2017 год, а также пенсионные взносы с дохода свыше 300 тыс. руб. в I квартале 2018 года. Учесть их можно только в декларации за I квартал 2018 года.

Источник: https://buhguru.com/envd/envd-umenshenie-strahovie-vznosy-ip.html

Как снизить «вмененный» налог на взносы — основные правила

• какие взносы ИП уменьшают ЕНВД • пример расчета со страховыми вычетами • образец / пример заполнения раздела 3 декларации ЕНВД для ИП •

Все тонкости уменьшения ЕНВД на страховые взносы. Как правильно уплатить страховые взносы, чтобы максимально снизить «вмененку», как все рассчитать и как отчитаться. С практическими примерами и образцами заполнения декларации.

Ниже рассмотрены основные вопросы уменьшения налога. Если интересуют нюансы, — смотрите материал в теме «Особенности уменьшения ЕНВД для ИП». Там подробно разъяснено: про прием / увольнение сотрудников в середине квартала, про совмещение режимов и ошибочную переплату взносов.

Общие условия уменьшения ЕНВД в 2018 на сумму страховых взносов

Правило 1. ИП на ЕНВД уменьшает сумму налога, которую он рассчитал «к уплате» (т.е. уменьшается сам налог, а не вмененный доход или налоговая база).

Правило 2. Условия уменьшения ЕНВД напрямую зависят от того, производит ли ИП выплаты физическим лицам*:

по трудовым договорам, и /или
по договорам гражданско-правового характера (например, на оказание услуг).

*Далее по тексту мы будем говорить «ИП с работниками» или «ИП-работодатель», имея в виду именно предпринимателя, производящего выплаты физическим лицам по указанным выше договорам. Если вы приняли на работу единственного сотрудника 25 декабря и заплатили ему первую зарплату 5 января, то в 4 квартале вы уменьшаете ЕНВД как ИП без работников (ведь выплат сотрудникам не было).

На какие взносы можно снизить «вмененный» налог и на сколько

На что уменьшается налог	Максимальный вычет
ИП без работников	на сумму уплаченных взносов «за себя»	100% ЕНВД
ИП с работниками (с 01.01.2017)	на сумму уплаченных взносов «за себя», на сумму уплаченных за работников страховых взносов и больничных	50% ЕНВД

Обратите внимание: если предприниматель производил выплаты наемным работникам, то налог он может уменьшить не более, чем на половину, при этом начиная с 2017 года страховые взносы «за себя» также идут в вычет.

Правило 3. К уменьшению можно принять суммы взносов, фактически уплаченные в том же периоде, за который рассчитан налог, т.е. все взносы, перечисленные в 1 квартале 2019, уменьшают ЕНВД за 1 квартал 2019. И неважно, за какой период начислены сами взносы (например, это могут быть взносы за 2015 год или вообще 2014…, если только в эти периоды ИП был на ЕНВД — см. далее).

Правило 4. ЕНВД можно уменьшить только на взносы, которые уплачены за период, когда ИП являлся плательщиком ЕНВД. То есть, если ИП открыл розничный магазин на ЕНВД в середине квартала, страховые взносы принять к вычету можно только те, что начислены с середины квартала.

Правило 5. В состав вычета по ЕНВД включаются только взносы, исчисленные в соответствии с законодательством. Если ИП ошибочно заплатил взносов больше положенного, – переплата по страховым взносам уменьшает ЕНВД в особом порядке (этот вопрос см. в следующей теме об особенностях уменьшения «вмененки»).

Как выгоднее уплачивать страховые взносы, чтобы уменьшить ЕНВД

Простой, понятный и выгодный способ оплаты страховых взносов для ИП без работников :

В конце каждого квартала ИП перечисляет страховые взносы «за себя»

в размере ¼ обязательного фиксированного годового платежа, в 2018 году – это 8 096,25 руб. в квартал (32 385 руб. / 4), в 2019 – 9 059,50 руб. (36 238 / 4);

Если по состоянию на конец квартала доходы превысили 300 000 рублей (считается «вмененный» доход с начала года нарастающим итогом):

предварительно считаем, сколько ЕНВД осталось к оплате = исчисленный за квартал ЕНВД – уплаченные «за себя» в квартале взносы (см. п.1);
перечисляем взносы в ПФР 1% от дохода, превышающего 300 000 руб., в таком размере, чтобы ЕНВД к уплате стал равным нулю (или минимальным, если платеж 1% в ПФР небольшой).
если по итогам года остался еще платеж в ПФР (1%), его можно перечислить в начале следующего года и уменьшить ЕНВД уже за 1 квартал.

Аналогичный принцип перечисления страховых платежей для ИП — работодателя :

В конце каждого квартала считаем перечисленные за работников страховые взносы, пособия по временной нетрудоспособности и затраты по добровольному страхованию (подробнее см. далее раздел 4 данной статьи) – эти суммы будут уменьшать ЕНВД.

Предварительно считаем, сколько ЕНВД осталось к оплате = исчисленный за квартал ЕНВД – вычеты за работников (п.1). Если к оплате более 50% налога, то платим взносы «за себя» (но только за период до конца отчетного квартала, т.е. строго не авансом).

Если по состоянию на конец квартала доходы превысили 300 000 рублей (считается «вмененный» доход с начала года нарастающим итогом) – перечисляем взносы в ПФР 1% от дохода, превышающего 300 000 руб., в таком размере, чтобы ЕНВД к уплате стал равным или максимально приблизился к 50% налога.

В конце года перечисляем, если есть – остаток страховых взносов «за себя». Если остался еще платеж в ПФР (1%), его можно перечислить в начале следующего года.

Таким образом решаем две важные задачи :

с одной стороны, минимизируем налоговые платежи, поскольку уплаченный ЕНВД никто потом не вернет (и «перезачесть» уже уплаченные суммы налога нельзя),
с другой стороны, «лишнего» заранее в ПФР не платим, потому что: а какой в этом смысл? Лучше оставить деньги в бизнесе или разместить во вклад, или приберечь для снижения налога в другом периоде (здесь мы имеем в виду хоть сколько-нибудь существенные суммы, а не 100 руб.).

Обзор онлайн-бухгалтерии для ИП

По такому принципу делает расчет платежей и сервис онлайн-бухгалтерии.

Программа ✔ напомнит о сроках перечисления налога, ✔ учтет все ранее сделанные взносы, ✔ для минимизации налогов предложит ИП сделать дополнительные перечисления взносов «за себя», если есть остаток.

Это отличная помощь и в расчетах, и в отправке платежей, деклараций — все формируется и направляется онлайн нажатием пары кнопок.

Как уменьшить налог ЕНВД на взносы ИП без работников

На какие взносы можно уменьшить единый налог на вмененный доход — состав вычета :

страховые взносы в пенсионный фонд и фонд медицинского страхования, уплаченные предпринимателем за себя, в установленном фиксированном размере;
страховые взносы в пенсионный фонд, уплаченные предпринимателем за себя, в размере 1% с суммы доходов, превысивших 300 000 рублей в отчетном году.*

*Пару лет назад часто обсуждался вопрос о том, что ИП не могут уменьшать налоги на страховые взносы 1% в ПФР. Поводом послужило письмо Минфина (№ 03-11-09/57011 от 6 октября 2015 г.), разъясняющее, что взносы в ПФР в размере 1% не уменьшают налог при УСН. Однако данное письмо не соответствовало законодательству, и было отозвано ведомством (см. Письмо Минфина № 03-11-09/71357 от 07.12.2015).

Взносы ИП по добровольному личному страхованию не уменьшают налог ЕНВД.

В каком размере можно уменьшить ЕНВД — размер вычета :

При этом налог может быть уменьшен до нулевого значения. Для ИП без работников ограничения в 50% отсутствуют. Но если страховые взносы, перечисленные за квартал, превысят квартальный ЕНВД, – какого-либо возмещения не будет, на следующий квартал вычет уже уплаченных взносов также не переносится.

Как рассчитать ЕНВД с учетом вычетов. При расчете уплаты ЕНВД к вычету принимаются взносы, уплаченные в том же отчетном квартале. Подробнее мы рассмотрели выше (вернуться и прочесть). Таким образом, ЕНВД к уплате:

Формула расчета платежа по «вмененке» с учетом вычетов

Как уменьшить ЕНВД на взносы ИП с работниками

На какие взносы и платежи можно уменьшить ЕНВД ИП-работодателю — состав вычета :

страховые взносы в пенсионный фонд и фонд медицинского страхования, уплаченные предпринимателем за себя, в установленном фиксированном размере;
страховые взносы в пенсионный фонд, уплаченные предпринимателем за себя, в размере 1% с суммы доходов, превысивших 300 000 рублей в отчетном году;
обязательные страховые взносы за работников;
больничные за первые три дня, выплачиваемые сотрудникам за счет работодателя;
взносы по договорам добровольного страхования в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности. Взносы ИП по добровольному личному страхованию не уменьшают налог.

Предприниматель, имеющий сотрудников и/или выплачивающий вознаграждение физическим лицам, вправе уменьшить сумму рассчитанного единого налога на вмененный доход на расходы по уплате за своих работников:

страховых взносов с выплат своим работникам и/или другим физическим лицам (например, по договорам на выполнение услуг и пр.). К таким платежам относятся страховые взносы:
- на обязательное пенсионное страхование;
- на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
- на обязательное медицинское страхование;
- на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (взносы на случай травматизма);

пособий по временной нетрудоспособности;

Предприниматель за счет своих средств выплачивает пособие по временной нетрудоспособности за первые три дня нетрудоспособности, – эти суммы и идут в вычет при условии, что они не покрыты страховой выплатой по договорам добровольного страхования (ДМС). При этом пособие не должно быть связано с несчастными случаями на производстве и профессиональными заболеваниями.

Для обоснования вычета у предпринимателя должны быть подтверждающие документы: листок временной нетрудоспособности работника и документ о получении работником выплаты (например, расходный кассовый ордер).

Сумма вычета в виде больничного не уменьшается на сумму исчисленного с пособия НДФЛ. Если предприниматель доплачивает к больничному пособию сумму до фактического среднего заработка сотрудника – эти затраты в вычет по налогу не идут.

Работодатель может заключить в пользу работников договор добровольного медицинского страхования. Такой договор может предусматривать, что при уходе сотрудника на больничный идет страховая выплата. В этом случае в вычет включаются не затраты на оплату больничного (фактически их не будет), а платежи по договору (см. следующий пункт).

платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний).

Для получения вычета по указанным платежам в договоре необходимо предусмотреть среди прочих условий, что сумма страховой выплаты работнику не превышает законодательно установленного размера пособия по временной нетрудоспособности и оплачивается только за первые три дня нетрудоспособности.

Обязательные страховые взносы, уплаченные предпринимателем «за себя», в состав вычета включаются с 2017 года.

В каком размере можно уменьшить «вмененный» налог — размер вычета :

в сумме фактически уплаченных в отчетном квартале сумм, относящихся к вычетам, но не более 50% налога.

Если общая сумма указанных выше выплат (состав вычета) в квартале превысит половину ЕНВД за этот квартал, то 50% «вмененного» налога все-таки придется заплатить.

Как рассчитать ЕНВД с учетом вычетов — формула :

Формула расчета платежа по ЕНВД для ИП-работодателя*

ЕНВД
к уплате

Исчисленный ЕНВД
за квартал

–

Уплаченные в этом квартале расходы,
относящиеся к вычетам

при этом платеж по единому налогу на вмененный доход не может быть менее:

Минимальный размер платежа по ЕНВД для ИП-работодателя*

Как заполнить ИП Раздел 3 Декларации ЕНВД за 1, 2, 3 или 4 квартал (образец)

Если вам надоело постоянно отслеживать изменения налогового законодательства и разбираться в заполнении бланков — посмотрите полезную статью «Бесплатные возможности и платные варианты онлайн-бухгалтерии для ИП».

Пример. Предприниматель открыл в конце августа розничный продуктовый магазин, для чего 20.08.2018 г. встал на учет как плательщик ЕНВД (зарегистрировал ИП в конце 2017 г., но деятельность до 20 августа 2018 г. фактически не вел).

Исчисленная сумма ЕНВД за 3 квартал 2018 г. составила 6 996 руб.

Предприниматель уплачивает фиксированные страховые взносы («за себя») поквартально равными суммами. В сентябре 2018 г. ИП перечислил 8096,25 руб. – это четверть от годового размера взносов (в 2018 г. годовой взнос на обязательное пенсионное страхование 26 545 руб., на ОМС – 5 840 руб.).

Общая сумма страховых взносов, уменьшающих ЕНВД за 3 квартал 2018, составит 3 743 руб.:

Взносы	Уплачено в 3 кв. 2018 г.	Начислено за период деятельности на ЕНВД в 3 квартале 2018	Можно принять к вычету
в ПФР	6 636,25 руб.	за июль: 0,00 (не было ЕНВД), за август: 26 545 /12 мес. х 12 дн./ 31 дн.= 856,29 руб. за сентябрь: 26 545 /12 мес. = 2212,08 руб. Итого: 3 068,37 руб.	3 068,37 руб.
в ФФОМС	1 460 руб.	за июль: 0,00 (не было ЕНВД) за август: 5 840 /12 мес. х 12 дн./ 31 дн.= 188,39 руб. за сентябрь: 5 840 /12 мес. = 486,67 руб. Итого: 675,05 руб.	675,05 руб.

Взносы, начисленные за период с 01.07.2018 по 19.08.2018, уменьшить ЕНВД не могут (в этот период ИП не являлся плательщиком ЕНВД).

Вариант 1. ИП работает сам, без привлечения работников

ЕНВД за 3 квартал 2018 предприниматель может уменьшить на сумму страховых взносов «за себя», перечисленных в течение 3 квартала, но только за период деятельности, когда он являлся плательщиком ЕНВД.

В разделе 3 отражается расчет суммы ЕНВД к уплате за налоговый период (3 квартал 2018), заполняются следующие строки:

Заполнение Раздела 3 Декларации ЕНВД для ИП без работников

Код строки	Значение	Что означает
005	2	Признак налогоплательщика (2 — налогоплательщик, не производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам)
010	6 996	Сумма исчисленного за III квартал 2018 г. ЕНВД (строка 110 разд. 2 налоговой декларации, если разд.2 несколько – сумма строк 110 всех разд.2)
020	–	Данная строка заполняется только ИП, производящими выплаты физическим лицам
030	3 743	Суммы, уменьшающие ЕНВД за III квартал 2018 г.: 3 068,37 + 675,05 = 3 743 руб. (округление до целых рублей)
040	—	Затраты на онлайн-кассу, принимаемые к вычету (не было)
050	3 253	Сумма ЕНВД, подлежащая уплате за III квартал 2018 г.: 6 996 – 3 743 = 3 253 руб.

Как заполнить декларацию ЕНВД

Образец заполненного раздела 3 декларации к рассмотренному примеру приведен выше.

В целом бланк декларации состоит из четырех разделов и титульного листа.

Раздел 3 с вычетами заполняется во вторую очередь, после расчета полной суммы налога до вычета (исчисленный ЕНВД).

При подготовке отчетности по «вмененному» налогу нумеровать листы декларации надо в последнюю очередь, чтобы не допустить ошибки, поскольку некоторые разделы могут заполняться на нескольких листах.

Вариант 2. ИП является работодателем

При открытии магазина предприниматель нанял на работу сотрудников, и кроме страховых взносов «за себя», перечислил в 3 квартале страховые взносы в ПФР, ФСС РФ и ФФОМС за работников в размере 3 186 руб., также был выплачен больничный в размере 1 200.

ЕНВД за 3 квартал 2018 предприниматель может уменьшить на сумму больничных и страховых взносов, перечисленных в 3 квартале за работников, занятых в деятельности на ЕНВД, а также на сумму уплаченных взносов за себя за период на «вмененке».

Суммы страховых взносов, уплаченные предпринимателем «за себя», если ИП является работодателем, уменьшают налог с 2017 года.

Напомним, что это основные вопросы. Для заинтересованных: случаи посложнее в следующей теме — «Особенности уменьшения ЕНВД».

Источник: https://xn----7sbbglfctdartkggiohcjidi8b5gqk.xn--p1ai/umenshenie-envd-na-strahovye-vznosy

Как уменьшить налог за счет взносов ИП на ЕНВД в 2018 году

Индивидуальные предприниматели, находясь на ЕНВД в 2018 г., будут иметь право понизить налог на величину перечисленных страховых взносов, как за своих работников, так и лично за себя. До 2017 г. им разрешалось использовать такую льготу только при оплате взносов за сотрудников.

В 2016 г. был принят нормативно-правовой акт — Федеральный закон от 02.06.2016 №178-ФЗ, согласно которому из НК РФ была исключена информация о выплатах работодателем вознаграждения сотрудникам. В соответствии с такой поправкой при расчете ЕНВД на 2018 год для ИП предоставляется возможность снизить сумму налога на все выплаченные страховые взносы (как и ранее в 2017 г.).

Таким образом, если будет использоваться ЕНВД в 2018 для ИП без найма сотрудников, страховые взносы за самого себя в качестве льготы по налогу можно использовать в полном объеме. Если же ИП привлекает к деятельности наемных работников, он в качестве льготы использует страховые взносы за всех, но может уменьшить налог не более чем на 50%.

Начиная с 2018 г. действует новый Закон от 27.11.17 №335-ФЗ, в котором прописано — размер страховых взносов ИП с этого года носит фиксированный характер. Иными словами, в законе установлены конкретные страховые взносы ИП в 2018 г., а именно:

Что касается нанятых сотрудников, то для них определение всех страховых взносов производится в обычном порядке.

Отметим главную особенность: при достижении размера дохода сверх 300 тыс. руб. ИП обязан платить также 1% от суммы превышения в счет пенсионного страхования. В данном случае в качестве налогооблагаемой базы берется вмененный доход (ст.430 НК РФ).

Уменьшение налога при работе без найма персонала

определяем вмененный доход

БД — базовая доходность на 1-цу физич. показателя;

К1 — коэффициент-дефлятор, равный 1,868 (установлен 25.11.2017 г.);

К2 — корректирующий коэффициент, устанавливаемый региональными властями; может колебаться в границах от 0,005 до 1

считаем страховые взносы

ВД за год = 33 624,00 * 12 мес. = 403 488,00 руб.

ПФР в пределах лимита = 26.545 руб.

ПФР сверх лимита = (403 488 — 300 000) * 1% = 1 034,88 руб.

ИТОГО страх. взносов за 2018 г. — 33 419,88 руб.

рассчитываем сумму налога (по 15%-ой ставке)

Налог = 403 488,00 * 15% = 60 523 руб.

рассчитываем окончательную сумму налога с учетом платежей

Налог (кон.) = 60 523 — 33 419,88 = 27 103,12 руб.

ИТОГО налоговая нагрузка = 60 523 руб.

Важно! При оплате взносов ежеквартально эти суммы можно сразу учитывать при расчете окончательного налога. Если взносы платятся раз в год в конце периода, то их можно использовать при расчете только за последний квартал.

Уменьшение налога при приеме персонала по найму

Система налогообложения ЕНВД при приеме сотрудников на работу сводится к тому, что сумму налога разрешается уменьшить на страх. взносы, но не менее чем на 50%. Рассмотрим конкретный пример, используя предыдущие данные и информацию о том, что принят один сотрудник с зарплатой 10 тыс. руб. в мес.:

рассчитываем вмененный доход

Он, как и в первом примере, равен 33 624,00 руб. в мес.

определяем взносы ИП за себя в 2018 году

В соответствии с предыдущим примером итого взносов за ИП в 2018 г. — 33 419,88 руб.

считаем взносы за сотрудника

ПФР, ОМС, ФСС, ФСС несч./сл. = 10 000 * 30,2% * 12 мес. = 36 240,00 руб.

ИТОГО взносов за ИП и сотрудника в 2018 г. — 69 659,88 руб.

вычисляем размер налога (ставка 15%)

определяем итоговый размер налога с применением взносов

Налог кон. = 60 523 / 2 = 30 262 руб.

ИТОГО налоговая нагрузка = 69 659,88 + 30 262 = 99 921,88 руб.

Как видим из примеров, если ИП наймет сотрудника и будет платить ему 10 000 руб. в месяц, то налоговая нагрузка возрастет на 39 398,88 руб.

Источник: https://taxtoday.biz/states/kak-umenshit-nalog-za-schet-vznosov-ip-envd-2018/

Уменьшение ЕНВД на страховые взносы

Индивидуальные предприниматели (ИП) должны оплачивать страховые взносы:

фиксированный платеж за себя
дополнительный взнос за себя с доходов свыше 300 тыс. руб.
взносы за работников

Страховые взносы ИП должен платить всегда (за редким исключением), независимо от системы налогообложения, факта осуществления деятельности и полученного дохода. Но есть и хорошая новость! Можно уменьшить уплату ЕНВД за счет оплаченных взносов.

Налоговым периодом по ЕНВД является квартал. Уплата вмененного налога производится по итогам квартала — не позднее 25-го числа, а декларации представляют до 20-го числа следующего за отчетным периодом месяца.

Уменьшение единого налога с вмененного дохода на страховые взносы зависит от сроков их перечисления и наличия у ИП наемных работников.

В этом случае ЕНВД уменьшается на всю сумму страховых взносов за себя. Причем вычитается как обязательная, так и дополнительная часть взноса.

При этом дополнительные условия о сопоставимости периодов уплаты и начисления налога и страховых взносов не установлены.

Самое интересное, что налоговиками выработаны три противоречивые позиции в части уменьшения ЕНВД на фиксированный платеж.

1 позиция. Уменьшить налог можно только за тот квартал, в котором данный фиксированный платеж был внесен.

Например, за I квартал 2018 года уменьшить ЕНВД можно на фиксированные взносы при условии их уплаты именно в I квартале, а не за его пределами.

В частности, данная позиция изложена в Письме № 03-11-09/54901@.

2 позиция. Уменьшить ЕНВД на сумму взносов можно при оплате взносов в фиксированном размере до подачи налоговой декларации.

Например, за I квартал 2018 года ИП подает декларацию по ЕНВД — 20 апреля 2018 года. Тогда предприниматель может уменьшить вмененный налог на страховые взносы при условии их уплаты до 20 апреля.

Данная позиция подкреплена судебной практикой и Письмом № 03-11-11/11383.

3 позиция. В Письме № 03-11-09/2852 налоговики пошли еще дальше и разрешили зачесть в уменьшение ЕНВД сумму фиксированных взносов, перечисленных вплоть до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Например, за I квартал 2018 года предприниматель подает налоговую декларацию – 20 апреля 2018 года. При этом страховые взносы он планирует уплатить 25.04.2018 года. Тогда сначала нужно подать первичный отчет без отражения уплаченных взносов, а после 25 апреля – уточненную декларацию с уменьшением суммы единого налога.

Этот вариант не подтвержден судебной практикой, поэтому достаточно рискованный.

Для равномерного уменьшения ЕНВД рекомендуем оплачивать взносы поквартально!

При этом перенос на следующий год части суммы фиксированного платежа, не учтенный при уменьшении суммы ЕНВД из-за недостаточности суммы исчисленного налога, не предусмотрен.

ЕНВД уменьшается на взносы, уплаченные и за себя, и за работников, но с учетом двух ограничений:

сумма ЕНВД не может быть уменьшена более чем на 50%;
страховые взносы уменьшают налог того квартала, в течение которого они уплачивались.

ИП – работодатель уплатил страховые взносы в начале января 2018 года, тогда вмененку можно уменьшить за I квартал 2018 года. Предприниматель, имеющий наемных работников, оплатил страховые взносы в декабре 2017 года, тогда ЕНВД можно уменьшить за IV квартал 2017 года.

Источник: https://cbu23.ru/stati/umenshenie-envd-na-strakhovye-vznosy/