Возврат денег покупателю по безналу

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Возврат денег покупателю по безналу». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

8 Закона 218-ФЗ, в отношении реконструированного объекта осуществляется государственный кадастровый учет изменений сведений о нем, содержащихся в ЕГРН. Эти исключения могут законно освободить от 5-летнего минимального срока. в 2019 году приобрели в общую долевую собственность квартиру стоимостью 3 млн рублей.

Возвращаем наличные за товар, оплаченный по безналу

Ситуация, которую рассмотрим в настоящей статье, достаточно распространенная. Покупатель заплатил за товар по безналичному расчету. Причем не обязательно с помощью БПК. Это может быть и оплата путем внесения наличности через банк с дальнейшим зачислением средств на текущий счет продавца, и оплата с применением программно-технического комплекса самообслуживания (ПТКС). Не следует забывать и о возможности дистанционных безналичных платежей, в частности, через интернет-банкинг, которые теперь доступны многим «продвинутым» покупателям. В конце концов, покупатель мог оплатить той же БПК, но не непосредственно в торговой точке через POS-терминал, а на веб-сайте продавца (так называемый интернет-эквайринг).

Заметим, что все перечисленные варианты объединяет одно: оплату за товар (услугу) субъект хозяйствования получил в безналичной форме. Но, как это иногда бывает, покупка по определенным причинам не устроила потребителя или он вообще передумал. Поэтому решил вернуть свои деньги назад наличными. Так можно или нет? Как к этому относится действующее законодательство?

В первую очередь очертим четко те ситуации, когда закон обязывает торговцев/исполнителей услуг вернуть покупателю/заказчику уплаченные им денежные средства. После этого кратко рассмотрим случаи, когда торговцы должны применять РРО. При этом особый акцент сделаем на применении РРО при возврате средств, поскольку здесь есть немало фискальных спекуляций. И в конце поговорим о форме такого возврата: как ее видят фискалы и как это должно быть в действительности.

Когда можно вернуть уплаченные средства

Таких ситуаций не так уж и много. Перечислим их:

(1) возврат денежных средств за возвращаемый товар:

а) ненадлежащего качества, если обнаружены существенные недостатки товара (ст. 8 Закона № 1023*);

б) надлежащего качества, если товар не подошел по тем или иным параметрам и в продаже нет аналогичного (ст. 9 данного Закона).

деньги, уплаченные за товар, возвращаются потребителю в день расторжения договора, а если это невозможно — в другой срок по договоренности сторон, но не позже чем в течение семи дней

Поскольку для целей настоящей статьи не суть важно, происходит возврат средств за качественный или некачественный товар, то случаи а) и б) в дальнейшем разделять не будем;

(2) возврат денежных средств в случае уменьшения цены.

Потребитель, обнаруживший определенные (несущественные) недостатки товара (оказанной услуги), обращается к продавцу (исполнителю) с требованием о пропорциональном (соответствующем) уменьшении цены (ч. 1 ст. 8 и ч. 3 ст. 10 Закона № 1023);

(3) возврат аванса за неполученный товар.

Например, в случае, если продавец получил сумму предварительной оплаты товара, однако не передал его покупателю в установленный срок (ч. 2 ст. 693 ГКУ);

(4) возврат денежных средств в случае предоставления услуг.

Здесь можно говорить только о возврате аванса за услуги, которые фактически предоставлены не были, поскольку услуга потребляется в процессе осуществления определенного действия или осуществления определенной деятельности (ч. 1 ст. 901 ГКУ).

Обратите внимание! Некорректным будет требование о возврате услуги (и денег за нее) в случае, если эта услуга в действительности была оказана. В таком случае можно требовать лишь уменьшения цены оказанной услуги, если потребитель обнаружил ее недостатки (см. ситуацию (2) выше).

Дополнительно следует выделить ситуацию (5), когда при наличии в оказанной услуге существенных недостатков потребитель требует расторжения договора о предоставлении услуг и возмещения убытков (ч. 4 ст. 10 Закона № 1023).

Существует важное отличие между расторжением договора купли-продажи товара и договора о предоставлении услуг. В последнем случае не возвращаются ранее уплаченные денежные средства, а происходит возмещение убытков.

Когда торговцы должны применять РРО

Вспомните: как только заходит речь об осуществлении расчетов в розничной торговле и сфере услуг, сразу всплывает вопрос, нужно ли применять при этом РРО. Для ответа на него обратимся к профильному РРОшному законодательству.

Итак, обязанность проводить расчетные операции на полную сумму покупки (предоставления услуги) через зарегистрированные, опломбированные в установленном порядке и переведенные в фискальный режим работы РРО установлена, в частности, для тех субъектов хозяйствования, которые осуществляют расчетные операции во время продажи товаров (предоставления услуг) в сфере торговли, общественного питания и услуг (ст. 3 Закона об РРО*).

При этом такая обязанность возникает независимо от того, наличную или безналичную (платежными карточками, платежными чеками, жетонами и т. п.) форму расчета избрал покупатель во время оплаты товаров (услуг).

В то же время следует заметить (см. письмо ГФСУ № 1739/О/99-99-14-05-01-14/ІПК от 28.08.2017 г.; БЗ 109.03), что

при осуществлении расчетов в безналичной форме через учреждения банков или внесении средств в банк для дальнейшего их перечисления на текущие счета РРО не применяется

Вместе с тем под применение РРО подпадают также операции:

— по приему наличности для ее дальнейшего перевода с использованием ПТКС. Как отмечают налоговики, при осуществлении оплаты товаров (услуг) с использованием ПТКС субъект хозяйствования должен выдать покупателю расчетный документ установленной формы (фискальный чек) (см. письма ГФСУ от 10.02.2015 г. № 4315/7/99-99-22-07-03-17 и от 19.11.2015 г. № 42704/7/99-99-22-07-03-17, а также БЗ 109.02)**;

— по продаже товаров (услуг), заказ или оплата которых осуществляется с использованием сети Интернет (п. 2 ст. 3 Закона об РРО). Фискалы утверждают: если покупатель, используя сеть Интернет, заказал у предприятия товар и расчет за него был осуществлен БПК, то предприятие обязано выдать ему расчетный документ установленной формы (фискальный кассовый чек РРО) (см. письмо ГФСУ от 11.07.2017 г. № 1129/6/99-99-14-05-01-15/ІПК, письмо ГУ ГФС в Харьковской обл. от 26.05.2017 г. № 387/ІПК/20-40-14-10-17)***.

Итак, с применением РРО во время продажи товаров (услуг) определились. А нужен ли РРО при возврате средств? Если да, то в каких случаях?

Деньги возвращай — об РРО не забывай?

РРО следует применять также в случае выдачи средств за возвращенный покупателем товар (неоказанную услугу)

Причем опять же независимо от того, наличными или по безналу (путем зачисления средств на БПК) происходит такой возврат.

К такому выводу приходим из определения расчетной операции, приведенного в ст. 2 Закона об РРО. Ведь расчетной операцией считается также:

— выдача наличных средств за возвращенный покупателем товар (неоказанную услугу);

— оформление расчетных документов для перечисления средств в банк покупателя в случае применения БПК при возврате товара (отказа от услуги).

Если кассовый аппарат не накапливает отрицательные суммы в фискальной памяти, то выдача наличности оформляется как «служебная выдача». Применение операции «сторно» не допускается.

Следовательно, если субъект хозяйствования осуществляет расчеты с покупателями через РРО, то и возврат денежных средств в связи с возвратом товара/отказом от услуги он должен зарегистрировать в РРО.

не во всех случаях, а только тогда, когда такая операция отвечает определению расчетной операции

Поэтому проанализируем перечисленные в начале статьи ситуации возврата денежных средств на предмет того, требуют ли они обязательного применения РРО.

(1) Возврат оплаты за товар. Здесь никаких сомнений нет. Выдача наличных средств за товар, который возвращается покупателем, или оформление при этом расчетных документов для перечисления средств в банк покупателя (в случае применения БПК) с позиции Закона об РРО является расчетной операцией.

Следовательно, торговцы, которые осуществляют такой возврат, обязаны проводить указанные операции через РРО с распечаткой соответствующих расчетных документов, которые подтверждают выполнение расчетных операций, и выдавать лицу, возвращающему товар, расчетный документ установленной формы на полную сумму проведенной операции.

(2) Частичный возврат оплаты. При буквальном прочтении эта ситуация не отвечает определению расчетной операции. Ведь здесь идет речь об уменьшении цены за товар/услугу, которое не сопровождается возвратом товара/отказом от услуги.

частичный возврат денежных средств в случае уменьшения цены, которое происходит при выявлении недостатков товара (оказанной услуги), по нашему мнению, можно провести без использования РРО

Невзирая на это, фискалы наверняка будут требовать, чтобы такой возврат (наличными или в безналичной форме на карточку) проводился через кассовый аппарат. Спорить с ними или соглашаться, каждому субъекту хозяйствования придется решать самому.

(3) Возврат предоплаты за товар. Если идет речь о возврате предоплаты наличными за товар, который фактически находился у продавца и покупателю не передавался, то такая операция не отвечает определению расчетной операции, приведенному в ст. 2 Закона об РРО. Ведь для того, чтобы такая операция считалась расчетной, должен иметь место факт выдачи наличных средств за товар, который раньше был оплачен и получен покупателем, а теперь возвращается продавцу.

Однако в этой ситуации никакого движения товара не происходит. Продавец просто возвращает покупателю денежные средства в размере внесенной предоплаты (аванса). Следовательно,

выдача наличности покупателю в случае возврата ранее внесенной им предоплаты за товар не требует обязательного применения РРО

При этом можно ограничиться выпиской расходного кассового ордера.

Однако фискалы издавна имеют по этому поводу другую точку зрения.

Они считают, что возврат наличных средств (предоплаты) покупателю за товар является именно расчетной операцией, и соответственно настаивают на использовании в такой ситуации РРО (см. пп. 2.2.55 и 2.2.147 обзорного письма ГНАУ от 06.07.2009 г. № 14083/7/23-7017/572; «Вестник. Право знать все о налогах и сборах», 2015, № 11, с. 38). Аргументируют это тем, что в «освобождающей» ст. 9 Закона об РРО случай неприменения РРО при возврате покупателю наличных средств за не полученный им товар не назван.

По нашему же мнению, операция по возврату «неотоваренной» предоплаты не будет считаться расчетной и тогда, когда продавец возвращает деньги обратно на карточку покупателя.

Иначе говоря, проводить такой безналичный возврат через кассовый аппарат также не нужно. Достаточно подготовить платежное поручение на перечисление денежных средств покупателю в безналичной форме.

(4) Возврат предоплаты за услугу. Если субъекту хозяйствования придется возвращать аванс за услугу, которую по тем или иным причинам он фактически не оказывал, то такой возврат считается расчетной операцией.

Объяснение здесь простое: под расчетную операцию подпадает, кроме прочего, и выдача денежных средств за неоказанную услугу.

возвращать частичный или полный аванс за неоказанную услугу придется с применением РРО

Этот вывод справедлив как при наличной, так и при безналичной (путем зачисления на БПК) форме возврата.

(5) Возмещение убытков. В случае выявления существенного недостатка в оказанной услуге возмещение нанесенного ущерба заказчику однозначно не подпадает под определение расчетной операции. Ведь в этом случае идет речь не о возврате денежных средств, ранее уплаченных за услугу, а именно о возмещении убытков, даже если эти суммы окажутся одинаковыми.

Заметим, что налоговики разделяют такой подход. В консультации из БЗ 109.03 они разъясняют, что при осуществлении операций, непосредственно не связанных с реализацией продукции (товаров, работ, услуг), в том числе при возмещении материальных убытков, РРО не применяются. В таком случае юридические лица проводят указанные операции через кассу предприятия с выдачей соответствующих квитанций, подписанных и заверенных печатью в установленном порядке.

С необходимостью использовать РРО во время возврата оплат/предоплат вроде бы разобрались.

А что в конце концов можно сказать о форме таких возвратов? Можно ли наличные поступления вернуть по безналу и, наоборот, безналичные — наличными?

В какой форме можно вернуть средства: мнение фискалов

Подход налоговых органов к этому вопросу стабильностью не отличается. Время от времени они предоставляли консультации противоположного смысла в одной и той же ситуации.

Поэтому приведем несколько их выводов, которые на сегодня можно считать более-менее устоявшимися.

Безналичка — по безналу. Прежде всего заметим, что налоговики ограничивают в праве выбрать желательную для покупателя форму расчетов при возврате средств не только РРО-обязанных торговцев.

Аналогичные требования они распространяют и на тех субъектов хозяйствования, которые вообще освобождены от применения РРО или не применяют РРО, пользуясь исключительно безналичными расчетами через банк.

В этом можно убедиться из консультации в категории 109.02 БЗ, где они утверждают:

«если предоплата за товар (услуги) осуществлялась в безналичной форме, то возврат средств за неполученный товар (неоказанную услугу) осуществляется в безналичной форме через учреждение банка»

Иначе говоря, налоговики не позволяют даже провести возврат средств через РРО, если оплата за товар осуществлялась через банк (см. также «Вестник Министерства доходов и сборов Украины», 2014, № 40, с. 32).

Однако такой строгий подход фискалы исповедуют лишь по тем операциям возврата средств, которые связаны с реализацией товаров (услуг).

Внереализационные расчеты. Здесь контролеры ведут себя значительно либеральнее. Свидетельством этому является консультация в БЗ 109.15, где они позволяют вернуть физическому лицу финансовую помощь (внереализационные поступления), полученную путем внесения наличных средств на расчетный счет предприятия, любым способом: или выдать наличными из кассы с оформлением расходного кассового ордера, или путем безналичных расчетов через учреждения банков.

Такая либеральность контролеров, как нам кажется, связана с тем, что указанная операция в принципе не попадает в сферу регулирования Закона об РРО. Поэтому запретить свободный выбор формы расчетов, ссылаясь на определение расчетной операции из ст. 2 данного Закона, как они это всегда делают (см. ниже), здесь им не удается.

Оплата с БПК — возврат на БПК. А вот в этом вопросе на протяжении последних лет фискалы остаются непреклонными. Ярче всего свой подход они демонстрируют в БЗ 109.02, вывод которой таков: в случае наличной формы расчетов или применения БПК возврат средств за неполученный товар (неоказанную услугу) осуществляется с применением РРО с оформлением соответствующего расчетного документа,

но в случае использования БПК — без выдачи наличных средств, то есть на расчетный счет покупателя, открытый в банке

Об этом же идет речь также в письме ГУ ГФС в Запорожской обл. от 11.07.2017 г. № 1086/ІПК/08-01-14-07-08 (ср. 025069200). Опровержение правомерности такого подхода см. ниже.

Наличные — только наличными. Как это ни странно, но налоговики, похоже, возражают не только против перевода безналичной оплаты в наличность при ее возврате, но и вообще против любой замены формы расчетов. Для примера приведем их ответ на вопрос, в какой форме (наличной или безналичной) следует осуществить возврат средств физическому лицу, которое в кассе автостанции приобрело автобусный билет за наличные, а впоследствии рейс был отменен по вине перевозчика. Так вот, ссылаясь на определение расчетной операции, они утверждают: поскольку физическое лицо приобрело автобусный билет за наличные, то автостанция должна осуществить возврат средств такому лицу исключительно в наличной форме (см. «Вестник. Право знать все о налогах и сборах», 2015, № 7, с. 5).

Дополнительной аргументации в упомянутой консультации, к сожалению, нет. Но если проанализировать все вышеперечисленные консультации, можно допустить, что они базируются на ошибочной трактовке термина «расчетная операция». Смотрите: в определении этого термина попарно сгруппированы прямая (оплата товара) и обратная (возврат денежных средств) операции отдельно для наличных расчетов и отдельно для расчетов с помощью БПК.

Для наличных расчетов расчетная операция — это (1) прием от покупателя наличных средств и (2) выдача наличных средств за возвращенный покупателем товар (неоказанную услугу). А вот расчетная операция в случае применения БПК — это (3) оформление расчетного документа по оплате в безналичной форме товара банком покупателя и (4) при возврате товара — оформление расчетных документов по перечислению денежных средств в банк покупателя.

Можно допустить, что фискалы такую «арифметику» воспринимают как неразделимую: если (1), то только (2), а если (3), то только (4). То есть, если покупатель оплатил наличными, значит, и вернуть ему можно только наличность. Если же оплата происходила карточкой, то в случае возврата товара он должен получить «безналичные» деньги на БПК.

О высокой вероятности именно такого упрощенного подхода свидетельствует и то, как фискалы разъясняют порядок действий торговца в случае, когда расчет за товар состоялся в безналичной форме с использованием БПК, однако на момент возврата товара ее у покупателя уже нет. Например, истек срок действия той БПК, с помощью которой оплачивалась покупка, и закрыт соответствующий банковский счет, а счет в другом банке отсутствует.

Если срок действия БПК истек. При возврате покупателем товара, оплаченного такой БПК, фискалы запрещают вернуть средства наличностью (см. «Вестник. Право знать все о налогах и сборах», 2015, № 26, с. 21). Как и раньше, они непреклонны: при безналичных расчетах средства должны перечисляться в банк покупателя или через предприятия почтовой связи. То есть и здесь работает тандем «если (3), то только (4)».

При этом им безразлично, что средства, перечисленные в другой банк или через предприятия почтовой связи, покупатель имеет право сразу получить наличностью. Только бы не разрывался вымышленный ими тандем.

Расчеты через ПТКС. Выше уже шла речь о том, что если потребитель рассчитался за товар с использованием ПТКС, субъект хозяйствования обязан выдать расчетный документ установленной формы (чек РРО) и соответствующим образом оформленный гарантийный талон.

Обратите внимание: в письме ГФСУ от 04.11.2016 г. № 23689/6/99-99-14-05-01-15 налоговики не возражают против того, чтобы

в случае возврата товара, оплата за который была осуществлена с использованием ПТКС, возврат денежных средств потребителю осуществлялся в наличной или безналичной форме

Честно говоря, трудно понять, почему они настолько либеральны в этом случае, но факт остается фактом.

Расчеты через Интернет. Прежде всего отметим, что право потребителей на обмен (возврат) товаров распространяется также на договор, заключенный на расстоянии, вне торговых или офисных помещений (ст. 12, 13 Закона № 1023; см. также письмо Минэкономразвития от 08.06.2016 г. № 3631-04/17265-07). Следовательно, у потребителя есть возможность вернуть средства за товары (услуги), расчет за которые был осуществлен через Интернет.

Как консультируют налоговики, в случае обращения покупателя по поводу возврата товара и зачисления ранее уплаченных средств он должен предоставить: документ, устанавливающий его личность, расчетный документ, в котором указаны номер, дата и время выдачи этого документа, что подтверждает покупку товара, или платежный документ, подтверждающий факт перечисления средств (см. письмо ГФСУ от 02.07.2016 г. № 14421/6/99-99-14-05-01-15).

При возврате товара составляется соответствующий акт и проводится через РРО операция возврата. Соответствующий расчетный документ выдается или направляется покупателю.

К сожалению, из указанного письма невозможно понять позицию главного налогового ведомства относительно формы возврата средств при возврате товара, оплаченного через Интернет. Поэтому ожидаем более конкретных разъяснений.

Форма возврата средств: по выбору покупателя!

Непредвзятый ответ на вопрос, можно ли наличные поступления вернуть безналичным путем и, наоборот, безналичные — наличностью, заключается в том, что действующее законодательство не ограничивает субъекта хозяйствования в праве применить в этом случае как безналичную (путем зачисления денежных средств на банковский счет покупателя — физического лица, если тот у него есть), так и наличную форму расчета (путем выдачи денежных средств из кассы предприятия).

Объясняется это достаточно просто: согласно ст. 526 ГКУ любое обязательство (и возврат предоплаты в том числе) должно выполняться должным образом в соответствии с условиями договора и требованиями этого Кодекса, других актов гражданского законодательства, а при отсутствии таких условий и требований — согласно обычаям делового оборота или другим требованиям, которые обычно предъявляются. Как видим,

гражданское законодательство не устанавливает конкретного способа выполнения обязательства по возврату аванса

Поэтому на первое место выходят условия договора между продавцом и покупателем. Это значит, что исходя из принципа свободы договора, который является одним из основных принципов обязательственных правоотношений, стороны имеют право прекратить обязательство, которое существует между ними, любым не запрещенным законом способом. Причем не только путем уплаты денежных средств должником кредитору, но и, например, зачетом встречных однородных требований (ст. 601 ГКУ), новацией, то есть заменой первичного обязательства новым обязательством между теми же сторонами (ст. 604 ГКУ), прощением долга (ст. 605 ГКУ) и т. п.

Если стороны все же договорятся о выполнении денежного обязательства по возврату аванса в денежной форме, то никаких ограничений относительно формы расчетов (наличной или безналичной) при этом не существует.

Более того, Закон об РРО, на который ссылаются фискалы для обоснования противоположного подхода, также не содержит норму, которая бы прямо вводила какие-либо ограничения по этому поводу. Еще раз подчеркнем: в определении расчетной операции говорится лишь о разновидностях таких операций. В то же время

Закон об РРО никоим образом не запрещает торговцу выплатить покупателю наличность в случае возврата товара, оплаченного по безналичному расчету

К сожалению, как вы поняли, фискалы время от времени поднимают нездоровый ажиотаж вокруг рассматриваемого вопроса. В свою очередь, это заставляет отдельных торговцев отказывать покупателям в их законном праве самостоятельно избрать форму расчетов при возврате денежных средств. Поэтому напоследок приведем еще и мнение НБУ, который в письме от 12.10.2016 г. № 57-0002/84778 отметил, что Закон № 1023 тоже не определяет способа возврата средств за возвращенный товар, приобретенный с использованием БПК. Следовательно, по мнению регулятора (совпадающим с нашим), возврат средств в этом случае может осуществляться как в безналичной, так и в наличной форме.

Теперь, полагаем, у вас есть все аргументы, с помощью которых вы сможете при необходимости защитить себя от незаконных требований фискалов.

• В случае выдачи средств за возвращенный покупателем товар (неоказанную услугу) следует применять РРО. Причем независимо от того, наличным или безналичным способом (путем зачисления средств на БПК) происходит такой возврат.
• Вместе с тем проводить возврат средств через РРО нужно не всегда, а только тогда, когда такая операция отвечает определению расчетной операции.
• Частичный возврат денежных средств в случае уменьшения цены, которое происходит при выявлении недостатков товара (оказанной услуги), по нашему мнению, можно провести без использования РРО.
• Если субъект хозяйствования возвращает аванс за услугу, которая фактически не предоставлялась, то такой возврат считается расчетной операцией и проводится через РРО.
• Фискалы настаивают на том, что возврат средств за неполученный товар (неоказанную услугу) в случае использования БПК осуществляется с применением РРО, но без выдачи наличных средств, то есть исключительно через банк.
• Закон об РРО никоим образом не запрещает торговцу выплатить покупателю наличность в случае возврата товара, оплаченного по безналичному расчету, в том числе с применением БПК.

Источник: https://i.factor.ua/journals/nibu/2017/september/issue-73/article-30361.html

Возврат денег покупателю по безналу

Документ : Возврат товара, за который расплатились карточкой

Материал подготовлен специалистами издательства ООО «Баланс-Клуб»

Возврат товара,
за который расплатились карточкой

В настоящее время платежные карточки (ПК) заняли прочную позицию на рынке банковских услуг. Все чаще они используются в качестве платежного инструмента и при расчетах за товары, в том числе при возврате товара.

Когда покупатель, расплатившийся с помощью платежной карточки, возвращает продавцу купленный товар, произвести расчеты с ним можно:

— в наличной форме (если это не противоречит правилам платежной системы),

— в безналичной форме, «вернув» деньги за товар на ту же ПК (п. 4.3 Положения № 367).

Ниже мы рассмотрим порядок оформления расчетных операций в обоих случаях.

Отметим, что операция по возврату денежных средств за возвращенный товар является расчетной операцией и поэтому на нее распространяется действие и Закона об РРО, и Положения № 367, и других нормативных документов, в соответствии с которыми оформляется возврат денежных средств в принципе.

Расчеты за возвращенный товарв наличной форме

Выдача наличных денежных средств за возвращенный товар с применением РРО осуществляется (п. 4.7 Порядка № 2):

— посредством регистрации отрицательной суммы (в размере стоимости возвращенного товара) в фискальной памяти РРО, если алгоритм работы РРО позволяет накапливать в фискальной памяти отрицательные суммы расчетов. При этом покупателю выдается фискальный кассовый чек выдачи средств (расходный чек) (п. 4.1 Положения № 1);

— посредством выполнения операции «служебная выдача», если алгоритм работы РРО не позволяет накапливать в фискальной памяти отрицательные суммы расчетов. Тогда покупателю выдается кассовый чек.

Напоминаем, что Порядком № 2 запрещается регистрировать через РРО отрицательные суммы с использованием операции «сторно».

В случае если стоимость возвращаемого товара превышает 100 грн., то необходимо оформить еще и акт о выдаче средств*, в котором указываются (п. 4.8 Порядка № 2):

— данные документа, устанавливающего личность покупателя, который возвращает товар;

— сведения о товаре (наименование, артикул, цена и др.);

— номер, дата и время выдачи расчетного документа, подтверждающего покупку товара.

Оформленный акт передают в бухгалтерию, где он хранится в течение 3 лет. Если продавец не имеет бухгалтерии, то акт подклеивается на последней странице соответствующей КУРО (п. 4.8 Порядка № 2) по месту ее использования.

Расчеты за возвращенный товарв безналичной форме

Порядок ведения операций с использованием ПК, в том числе и операций по возврату денежных средств покупателю за возвращенный им товар, устанавливается договором, заключенным между предприятием и банком-эквайром**.

Возврат денежных средств на ПК покупателя (физического или юридического лица) происходит путем отмены транзакции продажи (транзакцией называется операция с использованием ПК).

Покажем, как это можно сделать на практике.

Отмена транзакции продажи
с использованием ПК

Если в магазине применяется платежный терминал***, то ПК покупателя «проводится» через терминал и распечатывается квитанция в 2 экземплярах, как при обычной продаже. Отличие заключается в том, что в квитанции платежного терминала вместо слова «Продажа» стоит слово «Возврат».

Если в магазине применяется импринтер****, то надо прокатать на нем слип, заполнить его и сделать надпись «CREDIT» (по диагонали).

Первый экземпляр квитанции или слипа вручается покупателю, второй — с подписью покупателя — остается в магазине.

В случае применения платежного терминала данные об отмененной транзакции продажи передаются в банк-эквайр в электронном виде (платежное уведомление формируется терминалом и может быть передано в процессе авторизации*****).

Предприятие, применяющее импринтер, представляет в установленные сроки в банк-эквайр слипы вместе с двумя экземплярами реестров, в которые включена сумма каждой транзакции.

Отмена транзакции продажи
без использования ПК

Покупатель заполняет заявление о возврате товара и прилагает к нему расчетный документ (слип, квитанция платежного терминала и т. п.), подтверждающий факт продажи и оплаты данного товара.

На основании заявления покупателя оформляется акт о выдаче средств, в котором наряду с другими необходимыми реквизитами указывается: «Товар вернул», «Товар принял» и сумма в размере стоимости возвращенного товара, которую необходимо вернуть покупателю. При этом документы составляются в таком количестве экземпляров, которое необходимо для всех участников расчетов (п. 5.3 Положения № 367).

Затем предприятие оформляет заявление о возврате денежных средств на картсчет покупателя, вернувшего товар, и представляет его банку-эквайру. В заявлении обязательно указываются:

— номер ПК, срок ее действия,

— наименование предприятия, номер торговой точки,

— код авторизации, дата и сумма транзакции продажи.

Зачисление денежных средств на картсчет покупателя производится после получения банком этой информации в срок (п. 6.12 Положения № 367):

— до трех операционных дней — при межбанковских расчетах,

— не свыше двух операционных дней — при внутрибанковских расчетах.

На данном этапе взаиморасчеты между предприятием и покупателем завершаются, и далее в расчетах участвуют только предприятие и банк-эквайр. Поговорим о нюансах их взаимоотношений при возврате денег на картсчет покупателя.

Как известно, покупателю выгоднее рассчитываться карточкой, не снимая наличные, потому что в этом случае он не платит банку комиссионные за расчетное обслуживание. Но деньги снимаются с картсчета, а значит, банк должен получить свою комиссию за расчетное обслуживание операций с использованием платежных карточек. С кого? С продавца. Из каких средств банк удерживает эту сумму? Из так называемых сумм возмещения, принадлежащих продавцу.

Сумма возмещения — это денежные средства, которые поступают в пользу продавца в банк-эквайр от каждой транзакции продажи с использованием ПК и затем перечисляются на текущий счет продавца (возмещаются ему) за вычетом суммы комиссии, которую банк каждый раз удерживает.

В случае возврата товара сумма средств в размере его стоимости зачисляется на картсчет покупателя банком-эквайром и затем удерживается с предприятия-продавца из сумм последующих возмещений. Делается это так: сумма очередного возмещения в пользу продавца уменьшается на стоимость возвращенного товара за вычетом удержанной ранее комиссии. То есть в данном случае банк-эквайр возмещает покупателю полную стоимость возвращенного товара, несмотря на то, что удерживает с продавца меньшую сумму (за вычетом комиссии). Например, сумма комиссии, установленная банком, — 2 %. При продаже товара стоимостью 600 грн. покупатель уплатит за товар 600 грн., а продавец получит на свой текущий счет 588 грн. [600 грн. — (600 грн. х 2 %)]. При возврате этого же товара: покупатель получит 600 грн., а предприятие возместит банку 588 грн.

Заметим, что возместить денежные средства бан-ку-эквайру по транзакции возврата предприятие может и путем перечисления денежных средств со своего текущего счета в общеустановленном порядке.

Бухгалтерский и налоговый учет

Теперь рассмотрим на условном числовом примере отражение в учете операций по возврату денежных средств покупателю в наличной и в безналичной форме.

В магазине «Мир обуви» 9 июля 2004 года:

— одним из покупателей возвращена пара летних туфель (не подошли по размеру) стоимостью 600 грн. (в т. ч. НДС — 100 грн.), которые приобретены 3 июля. Первоначальная стоимость туфель — 300 грн.

Поскольку на момент предъявления покупателем претензии в магазине не оказалось подобных туфель, покупатель потребовал вернуть ему деньги.

* Образец заполненного акта приведен в МП, 2004, № 4 «Учет на предприятиях торговли».

** Эквайр — юридическое лицо — член платежной системы, которое осуществляет технологическое и информационное обслуживание СПД и производит расчеты с ними по операциям с использованием ПК (п. 1 Положения № 367).

*** Платежный терминал — это электронное устройство, которое позволяет считывать данные с магнитной полосы ПК, осуществлять авторизацию, формировать платежную квитанцию проведенной тразакции и передавать данные в банк (п. 1 Положения № 367).

**** Импринтер — устройство, предназначенное для перенесения рельефных реквизитов ПК на слип (п. 1 Положения № 367).

***** Авторизация — процедура получения разрешения на проведение операции с использованием ПК (п. 1 Положения № 367).

1. Закон об РРО — Закон Украины от 06.07.95 г. № 265/95-ВР «О применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг» в редакции Закона Украины от 012.06.2000 г. № 1776-III, с изменениями и дополнениями.

3. Положение № 367 — Положение о порядке эмиссии платежных карточек и осуществления операций с их применением, утвержденное постановлением Правления НБУ от 27.08.01 г. № 367.

4. Порядок № 2 — Порядок регистрации, опломбирования и применения РРО за товары, утвержденный приказом ГНАУ от 01.12.2000 г. № 614.

Маргарита Позднякова,
бухгалтер-эксперт фирмы «Баланс-Клуб»

Материал получен из еженедельника «Баланс»
№ 37 , (14.09.2004), стр.25

Источник: http://cons.parus.ua/_d.asp?r=02BNN5c76d1da4abd2662b2f2c60adaeb7fae

Возврат денег покупателю по безналичному расчету по закону о ЗПП

Согласно Закону № 2300-1 от 07.02.1992 потребитель имеет право вернуть бракованный товар, а в некоторых случаях — исправный, но не подошедший. Если покупка оплачена наличными, он получает деньги обратно из кассы магазина. Если по карте, все гораздо сложнее. В процедуре участвуют банки и платежная система со своими правилами, сроками, нормативно-правовым регулированием. Рассмотрим, как проходит возврат денежных средств покупателю по безналичному расчету, с какими сложностями можно столкнуться и как их решать.

Возврат денег за товар на банковскую карту

По общему правилу магазин перечисляет деньги на платежную банковскую карту, если клиент платил за товар безналичным путем. Другие способы возврата возможны, но в виде исключения, если есть объективные серьезные причины. У покупателя, заплатившего наличными, есть выбор: получить денежные средства из кассы или по безналу.

Для возврата на карту клиенту понадобятся:

• Заявление с указанным номером карты;
• Паспорт для сверки личности заявителя и держателя карты;
• Чек (при наличии). Продавец не вправе требовать его и отказывать в возврате из-за отсутствия. Вместо чека покупку подтверждают заполненным гарантийным талоном с печатью магазина, накладными, свидетельскими показаниями;
• Банковская карта. Она нужна не всегда, это зависит от программы и оборудования, которыми пользуется продавец, и правил банка-эквайрера;
• Акт технической проверки, заключение эксперта (при наличии), если возвращается бракованный товар.

Заявление и оригиналы чека и технического акта продавец забирает себе, с паспорта может снять копию.

В операции возврата денег на карту участвуют, помимо потребителя и продавца:

• Эквайрер — банк, обслуживающий платежный терминал;
• Эмитент — банк, выпустивший карту, которую клиент предоставил к возврату. Эквайрер и эмитент могут совпадать;
• Платежная система (Visa, MasterCard, «МИР» и др.). Она отвечает за скорость перевода средств из одного банка в другой.

Возврат на карту чаще всего происходит следующим образом:

1. Продавец проводит операцию в своей бухгалтерской программе, в интерфейсе онлайн-кассы или прямо на платежном терминале. В результате формируется чек, на котором указаны признак «Возврат прихода» и тип «Электронными». Последнее означает, что деньги выплачены не наличными из кассы, а по безналу. Этот чек получает потребитель.
2. Так продавец автоматически передает эквайреру поручение провести возврат. Банк проверяет информацию и перемещает средства на общий корреспондентский счет эмитента.
3. Эмитент, в свою очередь, перечисляет деньги с общего на клиентский счет (карту).

Такой порядок используется в большинстве случаев возврата денег за товар, оплаченный банковской картой. Особенности и нюансы могут быть оговорены в договоре обслуживания между продавцом и эквайрером.

ЗоЗПП определяет следующие сроки возврата:

• 10 дней с получения заявления от покупателя, если товар бракованный (ст. 22);
• 3 дня, если товар исправен (ст. 25).

Но возврат средств на карту — операция, состоящая из нескольких этапов, и на каждый уходит в лучшем случае 1–2 рабочих дня. Поэтому покупатель получает деньги не мгновенно, а в среднем через неделю.

Время поступления средств на карту зависит не столько от оперативности банков, сколько от платежной системы. У международных Visa и MasterCard свои правила и сроки межбанковских переводов. Теоретически операция может занять до 30 дней, но сейчас это редкость.

Если клиент возвращает товар в день покупки, продавец проводит другую операцию — отмену платежа. Для нее не нужно писать заявление и предоставлять паспорт.

Механизм таков: когда покупатель оплачивает товар по безналу, продавец не сразу получает деньги. Эмитент блокирует их на срок до 24 часов. Владелец карты не видит их на балансе, но фактически они там пока есть.

При отмене платежа банк-эмитент просто снимает блокировку. Поэтому клиент сразу видит, что деньги «вернулись» на баланс карты, с которой оплачивали покупку. Операция проста, мгновенна, но возможна только до конца текущего рабочего дня (закрытия смены) в магазине.

Возврат на другую карту допустим, если прежняя потеряна, заблокирована, ее срок действия истек и др. ЦБ РФ в Письме № 112-Т от 01.08.2011 рекомендовал банкам самостоятельно разрабатывать порядок проведения операций в таких случаях и прописывать их в договоре эквайринга. Магазин не имеет права отказывать потребителю в возврате на другую карту.

Если терминал оплаты обслуживает Сбербанк, возврат происходит на любую карту MasterCard/Maestro, Visa, UnionPay, JCB. Клиент прокатывает ее в считывающем устройстве терминала. Без карты операция также возможна по номеру и реквизитам. Если терминал обслуживает Россельхозбанк, можно использовать карту с истекшим сроком действия. Деньги поступят на банковский счет.

Возврат на банковский счет

Если карты нет, потребитель вправе получить деньги на свой действующий банковский счет. Для этого в заявлении он указывает реквизиты:

• ФИО владельца;
• ИНН и БИК банка;
• Номер корреспондентского счета банка;
• Наименование офиса, который обслуживает счет;
• Номер банковского счета клиента.

Механизм возврата тот же: продавец поручает эквайреру перевести деньги в банк покупателя, а тот, в свою очередь, зачисляет их на клиентский счет. Без карты обналичить средства можно в отделении банка.

Возврат средств на электронный кошелек

Во многих интернет-магазинах расплатиться за покупку можно деньгами с электронного кошелька (Яндекс.Деньги, WebMoney, PayPal) или баланса сотового телефона. Процедура возврата средств в таких случаях полностью зависит от внутренних правил продавца.

Например, OZON перечисляет деньги не на кошелек, а в Личный кабинет покупателя в системе. Оттуда их можно вывести на банковскую карту. Другие магазины делают прямой перевод со своего кошелька на кошелек клиента.

Оплата картой — возврат наличными: законно ли?

Указание Банка России № 3073-У от 07.10.2013 определяет, что юридические лица и ИП не имеют права возвращать наличные за товар, оплаченный по банковской карте. По сообщениям ФНС, подобные операции отслеживаются и расцениваются как нелегальное обналичивание, финансирование террористов или нарушение кассово-денежной дисциплины.

Подавляющее большинство магазинов руководствуются только указаниями ЦБ и Налоговой службы. В то же время закон не обязывает покупателя быть клиентом банка. В этом случае отказ продавца в возврате на основании отсутствия у него карты/действующего счета — явное нарушение прав потребителя.

Поэтому Центробанк уточнил свои требования. В качестве возврата за товар, оплаченный по карте, нельзя отдавать потребителю наличные, полученные от других покупателей. Но можно перевести в кассу деньги со своего расчетного счета в банке, а затем расплатиться ими.

Все эти операции — перемещение средств из банка в кассу, возврат — подтверждают документально для ИФНС. В заявлении потребитель специально указывает, что требует наличные по причине отсутствия банковской карты и счета.

Нужна ли помощь юриста?

В идеале потребитель использует для возврата ту же банковскую карту, с которой была оплачена покупка. На практике это не всегда возможно. Но немногие магазины готовы предложить клиенту выбрать удобный для него способ возврата денежных средств.

Небольшие торговые компании зачастую просто отказывают потребителю в его законном праве, ссылаясь на рекомендации Центробанка и свои внутренние регламенты. Крупные ищут компромисс, чтобы не рисковать своей репутацией, не возбуждать пристального внимания Роспотребнадзора, не платить штрафы и неустойку.

На практике «М.Видео» возвращал деньги через нотариальный депозит, «Эльдорадо» — через систему «Колибри» в рамках Сбербанка без открытия счета. Чтобы добиться результата, в обоих случаях покупатели обращались к опытному юристу. В сложной, нестандартной ситуации помощь профессионала в сфере защиты прав потребителей иногда просто необходима.

Источник: https://glavny-yurist.ru/vozvrat-deneg-pokupatelju-po-beznalichnomu-raschetu-po-zakonu-o-zpp.html

Возврат денежных средств за оплаченный карточкой товар в случае его возврата покупателем

Покупатели за приобретенные в магазине товары осуществляют расчет преимущественно в безналичной форме с использованием электронных платежных средств (карточек). Часто возникают ситуации, когда на момент возврата товара у покупателя отсутствует банковский счет, например истек срок действия платежной карточки, с помощью которой оплачивалась покупка, и закрыт соответствующий банковский счет, а счет в другом банке отсутствует. Можно ли в случае возврата покупателем товара, оплаченного банковской платежной карточкой, возвратить денежные средства наличными?

Пунктом 2 ст. 3 Закона об РРО предусмотрено, что субъекты хозяйствования, осуществляющие расчетные операции в наличной и/или безналичной форме (с применением платежных карточек, платежных чеков, жетонов и т. п.) при продаже товаров (предоставлении услуг) в сфере торговли, общественного питания и услуг, а также операции по приему наличных для дальнейшего их перевода, обязаны выдавать лицу, которое получает или возвращает товар, получает услугу или отказывается от нее, включая те, заказ или оплата которых осуществляется с использованием сети Интернет, при получении товаров (услуг) в обязательном порядке расчетный документ установленной формы на полную сумму проведенной операции.

Расчетная операция — прием от покупателя денежной наличности, платежных карточек, платежных чеков, жетонов и т. п. по месту реализации товаров (услуг), выдача денежной наличности за возвращенный покупателем товар (непредоставленную услугу), а в случае применения банковской платежной карточки — оформление соответствующего расчетного документа об оплате в безналичной форме товара (услуги) банком покупателя или в случае возврата товара (отказа от услуги) — оформление расчетных документов о перечислении денежных средств в банк покупателя.

Согласно п. 5 раздела ІІІ Порядка № 417 регистрация продажи (возврата) товаров, предоставления услуг, получения (возврата) денежных средств через РРО проводится одновременно с расчетной операцией. Расчетный документ на полную сумму проведенной операции выдается лицу, которое получает или возвращает товар, получает услугу или отказывается от нее.

Пунктом 1.4 Инструкции № 22 определено, что безналичные расчеты — перечисление определенной суммы денежных средств со счетов плательщиков на счета получателей денежных средств, а также перечисление банками по поручению предприятий и физических лиц денежных средств, внесенных ими наличными в кассу банка, на счета получателей денежных средств. Эти расчеты проводятся банком на основании расчетных документов на бумажных носителях или в электронном виде.

Если физическое лицо не имеет счета в банке, то расчеты с ним плательщик может осуществлять, перечисляя денежные средства по платежному поручению на сообщенный этим лицом соответствующий счет в банке, который будет осуществлять выплату этих средств наличными. В реквизите «Призначення платежу» такого платежного поручения плательщик обязательно должен указывать полностью фамилию, имя и отчество этого физического лица, другая информация предоставляется по желанию плательщика (п. 3.11 Инструкции № 22).

В соответствии с п. 3.13 указанной Инструкции в случае если физическое лицо не имеет счета в банке или расчеты непосредственно с физическим лицом или предприятием через банк невозможны, то плательщик также может осуществлять расчеты с ними через предприятие почтовой связи путем перечисления соответствующей суммы на счет по переводным операциям предприятия связи. Через предприятия почтовой связи на имя отдельных физических лиц осуществляются переводы денежных средств, принадлежащих им лично (пенсии, алименты, заработная плата, командировочные расходы, авторский гонорар и т. п.).

Правилами № 104 установлено, что при расторжении договора купли-продажи расчеты с потребителем осуществляют исходя из стоимости товара на время его покупки. Деньги, уплаченные за товар, возвращаются потребителю в день расторжения договора, а в случае невозможности возвратить деньги в этот день — в другой срок по договоренности сторон, но не позднее чем в течение семи дней.

Учитывая вышеизложенное, в случае возврата товара за безналичные средства покупатель имеет право обратиться к продавцу с заявлением о возврате товара. При безналичных расчетах денежные средства должны перечисляться в банк покупателя или через предприятия почтовой связи.

В случае возврата денежных средств на банковский счет покупателя, в том числе истечения срока использования платежной карточки, покупатель имеет право обратиться в обслуживающий банк с заявлением о продлении срока использования платежной карточки или открыть счет в другом банке.

Источник: http://www.visnuk.com.ua/ru/pubs/id/8559

Похожие записи:

• Обеспечение льготным медицинскими препаратами больных сахарным диабетом 2021
• Отличие физического лица от индивидуального предпринимателя
• Визовый кодекс ес 2021 на русском