От зарплаты налоги
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «От зарплаты налоги». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Документ имеет полную юридическую силу. Все документы подтверждаются официальной электронной подписью ФКП Росреестра. Для этого проводится государственная оценка недвижимого имущества.
Содержание:
Расчет налогов на зарплату в 2020 году [10 примеров]
В примерах ниже рассмотрены типовые случаи начисления зарплаты, расчет налогов на нее и случаи применения налоговой социальной льготы и различные случаи доначисления/недоначисления ЕСВ до уровня минимального социального взноса.
Для начала — простейший пример. Зарплата работника равна минимальной зарплате 4723 грн.
[вообще-то этот пример — всего лишь часть подборки Налоги с минимальной зарплаты на 2020 год в Украине, но начнем именно с него, как с простейшего]
Примечание: вариант с зарплатой, которая ежемесячно меньше минимальной, с большой вероятностью обернется для вас большими потерями времени на проверки (смотрите сборник 
Проверки по труду), переписку и разбирательства с различными государственными органами. Эта тема поднималась на двух страницах:
2) Доплата до минимальной зарплаты (подборка разъяснений государственных органов).
Работник уволен или принят в течение месяца (то есть не отработал полный месяц).
Зарплата работника за фактически отработанное время составляет 2700,00 грн.
Примечание. Отработка неполного месяца — это один из немногих вариантов, когда доход, облагаемый единым социальным взносом может быть меньше размера минимальной зарплаты. Подтверждение вы найдете в консультациях налоговиков, приведенных на странице ЕСВ, если база меньше минимальной зарплаты.
Этот пример также демонстрирует возможность применения налоговой социальной льготы.
Зарплата работника — 5400 грн. Работник имеет двух детей. От него получено заявление на налоговую социальную льготу.
Работнице (одинокая мать, которая воспитывает двух несовершеннолетних детей) нaчислены за полный отработанный мeсяц 4723 грн. Она сообщила в заявлении pаботодателю о том, что имеет пpаво на повышенную 150% налоговую социальную льготу.
Работнице (мать, которая воспитывает двух несовершеннолетних детей, oдин из которых является инвалидом) нaчислены за полный отработанный месяц 4723 грн. Она сообщила в заявлении pаботодателю о праве на 100% нaлоговую социальную льготу нa одного ребенка и на пoвышенную 150% налоговую социальную льготу нa ребенка-инвалида.
Работникам – мужу и жене, кoторые работают у одного рaботодателя и воспитывают 3 детей в возрасте дo 18 лет начислено за пoлный отработанный месяц 6600 грн. и 4723 грн. соответственно.
Пример – альтернатива предыдущему. Рассмотрим альтернативу – в зaявлении о праве нa увеличение расчетного предела дохода заявила жена/мать, кoторая получает зарплату 4723 грн.
Работник работает на уcловиях неполного рабочего времени. За oтработанное время ему начислено 2100 грн. заработной платы.
Работник часть января 2020 гoда находился на больничном. За oтработанное время в январе ему нaчислено 1872 грн. и выплаты пo листку нетрудоспособности составили 1176 грн. Общая сумма полученного работником дохода – 3048 грн.
Физическое лицо предоставило в пeриод с 3 по 30 янвaря 2020 года услуги / выполнило роботу на уcловиях договора гражданско-правового характера. Вознаграждение физлицу пo договору гражданско-правового характера cоставило 2400 грн.
Смотрите также об отражении налогов на зарплату в отчетности:
01) Отчет по ЕСВ (с примерами заполнения) / Звіт ЄСВ (з прикладами заповнення),
02) Форма 1-ДФ (с примерами заполнения) / Звіт за формою 1-ДФ (з прикладами заповнення).
Другие примеры, связанные з оплатой труда:
Источник: https://www.buhoblik.org.ua/nalogi/nalog-na-doxody-fizicheskix-licz/654-654-raschet-nalogov-na-zarplatu.html
Какие налоги платятся с зарплаты в Украине
В Украине с заработной платы, которая выплачивается официально, высчитывается 19,5 % на налоги. Это подоходный налог и военный сбор. Есть ли способ сократить удержание из зарплаты? Как рассчитать налоги с зарплаты?
Военный сбор составляет 1,5 % от всей заработной платы, оплачивается в день выплаты аванса и зарплаты. Сократить или уменьшить отчисления по этому налогу невозможно. Напротив, если не заплатить налог будет применена штрафная санкция.
Налог на доходы физических лиц или подоходный налог с зарплаты в Украине составляет 18% от фонда заработной платы. Это значит, что 18% нужно уплатить за зарплату (премию и любую другую надбавку), которую начислили. Оплачивается с аванса и зарплаты.
Удержание подоходного налога посчитать очень просто. Общую сумму заработка умножить 18%.
Пример. Расчет подоходного с минималки в Украине в 2019 году
Также есть возможность воспользоваться онлайн калькулятором зарплаты в Украине. Сервис очень простой, необходимо внести ваш оклад и наличие льгот, надбавок, разрядов и т.д. и нажать рассчитать.
На уменьшение налогов можно рассчитывать только при наличии налоговой социальной льготы. Скидка применяется только к подоходному налогу.
Пример. Расчет НДФЛ при наличии льготы.
(Зарплата — сума льготы) Х 18%=сума налога.
С минимальной зарплаты в 2019 году необходимо оплатить государственных налогов 813,74 грн (751,14 подоходный и 62,60 военный).
Существуют налоги, которые начисляются на зарплату, но не удерживаются с работника. Это единый социальный взнос, который платит работодатель. Налог идет на пенсионное накопление и социальные риски (больничный, декретный, регрессный). Он составляет 22% от заработной платы.
Источник: https://xn--80aulcp5a5c.dp.ua/zarplata/942-kakie-nalogi-platyatsya-s-zarplaty-v-ukraine/
Какими будут начисления и удержания из заработной платы в 2020 году?
Бюджет каждой страны наполняется главным образом благодаря средствам налогоплательщиков. Последние следует называть не только предпринимателей, арендаторов, банков, аллей каждого трудоустроенного украинца. Ведь каждый месяц часть заработанных средств они отдают стране. Какими будут начисления и удержания из заработной платы в 2020 году – одно из основных вопросов граждан.
Что относится к зарплате?
Перед тем как определять сумму вычетов, для начала нужно выяснить какие именно доходы работника подлежат налогообложению. Конечно, основой любой заработной платы является сам оклад (другими словами ставка). Ее вычисляют за отработанные часы. Если работник находится в командировке, тогда оплата рассчитывается согласно количеству часов и среднестатистического размера оклада для данного работника.
Кроме этого, для расчета налогообложения заработной платы в 2020 году, также во внимание берутся дополнительные доплаты, в частности:
- различные премии за успешное выполнение задания, завершение квартала, день специалиста и т. п;
- надбавки за стаж, почетное звание, использование инновационных технологий или применения особых техник
- работы;
- индексация;
- оплачиваемый отпуск;
- возмещение за неиспользованный отпуск.
Конечно, приравнивается к заработанных средств работником, а, следовательно, так же облагается выплата больничных. Это касается и тех первых дней, что должны покрываться работодателем, и тех, что больше пяти и оплачиваются Фондом.
Налоги на зарплату в 2020 году
Так же, как и предыдущие годы, в 2020-м году будут сниматься в государственную казну все те же налоги с зарплаты, что и в предыдущие годы. В общем, их будет 3.
- Военный сбор.
- НДФЛ.
- ЕСВ.
Первые два будут покрываться из кармана самого работника, а последний – из кармана работодателя.
НДФЛ. Это единственный налог для всех украинцев, которые являются физическими лицами и имеют определенные доходы. По состоянию на 2020-й год он остается (как и в предыдущие годы 18%). Его исчисляют не только с заработка официального, но и с любой прибыли гражданина. К таким, в частности, относятся: оплата за аренду недвижимости или транспорта, призовые выплаты, разнообразные помощи для улучшения бытовых и социальных условий, дивиденды, выходное пособие после увольнения и тому подобное.
ЕСВ. Это начисление на зарплату не происходит за счет самого работника, но за счет предприятия или учреждения, где он устроен. Это касается как частных, так и бюджетных учреждений и организаций. По состоянию на 2020-й год он, несмотря на многочисленные обещания чиновников, остается на уровне 22%. Это довольно много, а потому работодатели сознательно идут на правонарушения и выдают своим подчиненным по две заработные платы: одну, которая проводится по документам официально, другую – надбавку к официальной оплаты для поощрения работника в работе.
Меньше, чем 22%, будет платить за своего работника тот предприниматель, который берет на работу инвалида. В этом случае государство дает ему льготу – 8,41%. Конечно, в таком случае в налоговую нужно прислать копии документов, подтверждающих статус инвалида работника.
Поощряя трудоустройство людей с инвалидностью, государство предлагает льготу для работодателей: 5,5% ЕСВ в том случае, когда на предприятии хотя бы 50% работников являются инвалидами. Однако есть требование, на их зарплату должно отдаваться минимально 25% от общего зарплатного фонда в месяц.
Еще меньше – 5,3% – будут платить те, кто берет на работу глухонемых лиц или слепых.
Источник: https://2019rik.com.ua/kakimi-budut-nachisleniya-i-uderzhaniya-iz-zarabotnoj-platy-v-2020-godu/
Налоги на зарплату-2020: расчеты на примерах
Новые размеры минзарплаты и прожиточного минимума повлияли на расчет налогов и сборов, которые удерживаются и начисляются на заработную плату работников, в том числе и на применение налоговой социальной льготы. Как правильно рассчитать НДФЛ, ВС и ЕСВ в 2020 году пойдет речь в аналитическом материале.
В соответствии с Законом от 14.11.19 г. № 294-IX «О Государственном бюджете Украины на 2020 год» с 1 января 2020 года применяются новые размеры минимальной зарплаты (далее — МЗП) и прожиточного минимума (далее — ПМ).
МЗП в месячном размере теперь составляет 4 723 грн, а в почасовом — 28,31 грн.
В соответствии со ст. 3 1 Закона от 24.03.95 г. № 108/95-ВР «Об оплате труда» размер заработной платы работника за полностью выполненную месячную (часовую) норму труда не может быть ниже размера МЗП.
То есть если начисленная зарплата работника, выполнившего месячную норму труда, ниже законодательно установленного размера МЗП (4 723 грн в месяц в 2020 году), то работодатель должен произвести доплату до МЗП.
Работодатель начисляет на заработную плату ЕСВ и уплачивает его за свой счет по ставке 22 % (8,41% – если работник является лицом с инвалидностью).
Минимальный страховой взнос по ЕСВ рассчитывается из МЗП, то есть взнос не может быть меньше 1 039,06 грн (4 723 грн х 22 %). Ведь если база начисления ЕСВ не превышает размера МЗП, установленного законом на месяц, за который получен доход, сумма ЕСВ рассчитывается как произведение размера МЗП, установленной законом на месяц, за который получен доход (прибыль), и ставки ЕСВ 22 % (ч. 5 ст. 8 Закона от 08.07.10 г. № 2464-VI «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование», далее — Закон № 2464).
Из заработной платы удерживается НДФЛ по ставке 18 % и военный сбор (ВС) в размере 1,5 %.
В соответствии с п. 169.1 Налогового кодекса (далее – НК) налогоплательщик имеет право на уменьшение суммы общего месячного налогооблагаемого дохода, получаемого от одного работодателя в виде зарплаты, на сумму налоговой социальной льготы (далее – НСЛ).
Прожиточный минимум для трудоспособных лиц на 1 января 2020 года составляет 2 102 грн. Именно этот размер влияет на размер НСЛ и размер дохода, дающий право на нее.
В 2020 году НСЛ составляет: для любого налогоплательщика — 1 051 грн (2 102 грн х 50 %); повышенная 150%-ная НСЛ – 1 576,50 гpн, повышенная 200%-ная НСЛ – 2 102 грн.
НСЛ применяется к доходу в виде зарплаты, начисленного в пользу налогоплательщика в течение отчетного налогового месяца, если размер такого дохода не превышает сумму, равную размеру месячного ПМ, действующего для трудоспособного лица по состоянию на 1 января отчетного налогового года, умноженного на 1,4 и округленного до ближайших 10 грн (пп. 169.4.1 НК). Таким образом, предельный размер зарплаты, к которой применяется НСЛ, в 2020 году равен 2 940 грн.
Рассмотрим, как это отразится на налогообложении заработной платы в 2020 году.
Работнику начислена за полный отработанный месяц 2020 года заработная плата в сумме 4 723 грн.
НСЛ к зарплате не применяется, так как она больше предельного размера дохода, дающего право на НСЛ (2 960 грн).
Из зарплаты работника нужно удержать:
4 723 грн х 18 % = 850,14 грн;
4 723 грн х 1,5 % = 70,85 грн.
850,14 грн + 70,85 грн = 920,99 грн.
Итак, работник получит «на руки»:
4 723 грн – 920,99 грн = 3 802,01 грн.
ЕСВ в размере 22 % начисляется и уплачивается работодателем. Следовательно, на зарплату работника он должен начислить и уплатить ЕСВ в сумме:
4 723 грн. х 22 % = 1 039,06 грн.
В 2020 году работник предприятия (основное место работы) работает на условиях неполного рабочего времени на 0,5 ставки. За отработанный месяц ему начислено 2 361,50 грн.
Поскольку это меньше чем 2 940 грн (предельный размер, дающий право на НСЛ), работник имеет право на общую НСЛ в размере 1 051 грн (при условии подачи заявления работодателю).
Итак, из зарплаты работника нужно удержать:
(2 361,50 грн – 1 051 грн) х 18 % = 235,89 грн;
2 361,50 грн х 1,5 % = 35,42 грн.
235,89 грн + 35,42 грн = 271,31 грн.
Таким образом, работник получит:
2 361,50 грн – 271,31 грн. = 2090,19 грн.
Работодатель начисляет и уплачивает ЕСВ в размере 22 % от МЗП:
4 723 грн х 22 % = 1 039,06 грн.
В 2020 году на предприятии работает совместитель в условиях неполного рабочего времени и получает 2 600 грн в месяц.
Поскольку это меньше чем 2 940 грн (предельный размер, дающий право на НСЛ), он имеет право на общую НСЛ в размере 1 051 грн при условии, что подал этому работодателю заявление на применение льготы.
Итак, из зарплаты работника нужно удержать:
(2 600 грн – 1051 грн) х 18 % = 278,82 грн;
278,82 грн + 39 грн = 317,82 грн.
Таким образом, работник получит:
2 600 грн – 317,82 грн = 2 282,18 грн.
Но в данной ситуации работодатель начисляет ЕСВ в размере 22 % на фактически начисленную зарплату. Ведь при начислении заработной платы (доходов) физическим лицам из источников не по основному месту работы ставка ЕСВ применяется к определенной базе начисления независимо от ее размера (ч. 5 ст. 8 Закона № 2464).
Работница имеет двоих детей в возрасте до 18 лет. За отработанный месяц ей начислена зарплата в размере 5 500 грн.
Предельный размер дохода, дающий право на получение НСЛ одному из родителей, определяется как произведение предельного размера дохода для применения НСЛ и соответствующего количества детей (абзац второй пп. 169.4.1 НК). То есть в 2020 году это 2 940 грн х количество детей.
Если работница воспитывает двоих детей, то такой размер составляет: 2 940 грн х 2 = 5 880 грн. То есть ее заработок (5 500 грн) дает право на применение НСЛ.
НСЛ применяется в расчете на каждого ребенка в возрасте до 18 лет (пп. 169.1.2 НК).
Итак, из зарплаты работницы нужно удержать:
(5 500 грн – 1 051 грн х 2) х 18 % = 611,64 грн;
5 500 грн х 1,5 % = 82,50 грн.
611,64 грн + 82,50 грн = 694,14 грн.
Таким образом, работница получит:
5 500 грн – 694,14 грн = 4 805,86 грн.
Работодатель начисляет и уплачивает ЕСВ в размере:
5 500 грн х 22 % = 1 210 грн.
На предприятии работает работник, имеющий троих детей, в том числе одного ребенка-инвалида. Его месячная зарплата в 2020 году — 8 000 грн.
Согласно абзацу второму пп. 169.4.1 НК предельный размер дохода, дающий право на получение НСЛ одному из родителей в случаях и в размере, предусмотренных пп. 169.1.2 НК и пп. «а» и «б» пп. 169.1.3 НК, определяется как произведение предельного размера дохода для применения НСЛ и соответствующего количества детей. То есть в 2020 году это 2 940 грн х количество детей.
Если работник имеет троих детей, то его предельный доход для применения НСЛ составляет 8 820 грн (2 940 грн х 3). Таким образом, зарплата работника (8 000 грн) дает право на применение НСЛ.
Обычная НСЛ составляет 1 051 грн. Она применяется в расчете на каждого ребенка в возрасте до 18 лет (пп. 169.1.2 НК).
К тому же, налогоплательщик , который содержит ребенка-инвалида, имеет право на повышенную НСЛ – 150 % в расчете на каждого такого ребенка в возрасте до 18 лет (пп. «б» пп. 169.1.3 НК), то есть 1 576,50 грн.
Как предусмотрено пп. 169.3.1 НК, если налогоплательщик имеет право на применение НСЛ по двум и более основаниям, указанным в п. 169.1 НК, применяется одна НСЛ по основанию, которое предусматривает ее наибольший размер. Исключение предусмотрено для лиц, содержащих двоих и более детей, в том числе ребенка-инвалида (детей-инвалидов). Для них НСЛ, предусмотренная пп. «б» пп. 169.1.3 НК, прибавляется к льготе, определенной пп. 169.1.2 НК (пп. 169.3.1 НК).
Итак, работник имеет право на:
- обычную НСЛ на двоих детей – 2 102 грн (1 051 грн х 2);
- повышенную НСЛ на ребенка-инвалида – 1 576,50 грн.
Итого НСЛ составляет 3 678,50 грн.
Обратите внимание: предельный размер дохода, дающий право на НСЛ, увеличивают кратно количеству детей только одному из родителей.
Рассчитаем налоги на заработную плату отца.
Из зарплаты работника нужно удержать:
(8 000 грн – 3 678,50 грн) х 18 % = 777,87 грн;
777,87 грн + 120 грн = 897,87 грн.
Таким образом, работник получит:
8 000 грн – 897,87 грн = 7 102,13 грн.
Работодатель начисляет и уплачивает ЕСВ в размере:
8 000 грн х 22 % = 1 760 грн.
Поскольку доход работника меньше предельного размера дохода, дающего право на НСЛ (2 940 грн), льгота применяется при условии подачи работодателю соответствующего заявления.
Из зарплаты работника нужно удержать:
314,82 грн + 42 грн = 356,82 грн.
В случае увольнения работника ЕСВ начисляется по ставке 22 % на фактически начисленную зарплату независимо от ее размера, но с учетом максимальной величины базы начисления.
Таким образом, работодатель начисляет и уплачивает ЕСВ в размере:
Источник: https://uteka.ua/publication/commerce-12-zarplaty-i-kadry-3-nalogi-na-zarplatu-2020-raschety-na-primerax