Берётся Ли С Больничного Листа Подоходный Налог

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Берётся Ли С Больничного Листа Подоходный Налог». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Закредитованность населения находится на высоком опасном уровне. кредитных каникул. Информация о будущих торгах является открытой для всех граждан.

НДФЛ с больничного листа: удерживается или нет

Получение работодателем от наемного сотрудника листка нетрудоспособности обязывает к начислению и выплате пособия. Наряду с зарплатой начисленная сумма формирует доход физического лица, который независимо от наличия или отсутствия статуса резидента страны облагается НДФЛ – последователем подоходного налога.

Главным законодательным актом предусмотрен ряд льготируемых доходов, освобождаемых у источника выплаты от налогообложения. Следовательно, НДФЛ с больничного листа удерживается или нет, зависит от включения в перечень, что определяется причиной нетрудоспособности.

Облагаемые и необлагаемые НДФЛ больничные

Прямая законодательная норма исключает пособие по временной утрате трудоспособности, начисленное по собственному заболеванию работника и по уходу за нуждающимся членом семьи из состава необлагаемых выплат по НДФЛ (п.1 ст.217 НК РФ). Однако удерживать налог нужно не с каждого больничного.

Не взимается налог с листка по беременности и родам, поскольку выплачиваемое пособие относится к государственным, освобождаемым от налогообложения. Усыновление малыша до 3-х месяцев приравнивается к рождению, в связи с чем выписывается больничный по БиР в количестве дней послеродового периода с тем же кодом причины 05, что освобождает от обязанности удержания налога.

Неоднозначна позиция с «травматическими» больничными по несчастным случаям на производстве:

1. Финансовое ведомство приравняло данное пособие к помощи, выплачиваемой на медикаментозную терапию, социальную адаптацию и профессиональную реабилитацию, необлагаемую НДФЛ (письмо Минфина № 03-05-01-04/263 от 06.09.2006 г.).
2. Министерство в дальнейшем периоде изменило изложенную позицию, исключив выплаты из состава компенсационных, описанных в качестве возмещения причиненного здоровью вреда, с последующей необходимостью удержания НДФЛ с выплат в соответствии со стандартным подходом (письмо Минфина № 03-04-06-01/47 от 21.02.2007 г.).
3. Немногочисленная судебная практика содержит решения, что пособия, выплачиваемые в рамках компенсации по производственному травматизму, не облагаются налогом.

Облагаемые и освобожденные от НДФЛ пособия представлены в таблице:

Причина нетрудоспособности	Код причины	Удержание НДФЛ
Беременность и роды, включая усыновление младенца	05	Не удерживается
Производственная травма или профзаболевание	04	Неоднозначная трактовка
Общее заболевание, бытовая травма, уход за членом семьи, карантин, санаторно-курортное лечение и т.д.	01-03, 06-15	Удерживается с выплат, как за счет средств работодателя, так и за счет соцстраха

Порядок удержания и перечисления

Обязанность по удержанию НДФЛ возложена на налоговых агентов, поэтому изменение статуса автоматически перекладывает обязанность. Это касается пилотного проекта, когда расчет минует работодателя, выполняющего в стандартном случае транзитную роль.

Обязанность предприятия или предпринимателя – начисление пособия в десятидневный период с момента предоставления закрытого листка нетрудоспособности в организацию и выплата одновременно с первым получением денежных средств на заработную плату.

НДФЛ начисляется по ставке 13 % на дату фактического получения дохода работником (п.1 ст. 224 и п.3 ст.226 НК РФ). С 2020 года установленная ставка действует как для резидентов, так и для нерезидентов.

Если больничный лист оформлен по болезни застрахованного лица, то удержание производится с выплат в разрезе:

• первых 3-х дней за счет средств субъекта предпринимательской деятельности;
• финансирования соцстрахом оставшегося периода.

Особенность пилотного проекта – расчет напрямую между соцстрахом и работником минуя предприятие. Присоединение региона к программе определяет налогового агента, обязанного перечислять налог в бюджет:

1. Перечисление соцстрахом. Если регион участвует в пилотном проекте, то на ФСС возлагается обязанность по оплате налога в бюджет:

• • полностью, если финансирование производится с первого дня без участия работодателя;
  • частично, если больничный лист выдан по общему заболеванию или бытовой травме застрахованного лица, который в разрезе первых трех дней подлежит оплате за счет средств организации.

1. Перечисление субъектом хозяйствования. Если территория не присоединена к пилотному проекту, то налоговым агентом выступает работодатель, в обязанность которого вменяется расчет по налогу с бюджетом с дальнейшим проведением зачета с фондом соцстраха.

Наемный работник предоставил в организацию нанимателя листок нетрудоспособности по общему заболеванию в январе 2020 года, по которому за 10 дней:

1. Начислено пособие в общей сумме 20000 руб. (2000 руб. (за один день) х 10 дней), в т.ч.:

• • 6000 руб. (2000 руб. х 3 дня) – за счет работодателя;
  • 14000 руб. (2000 руб. х 7 дней) – за счет фонда соцстраха.

1. Удержан НДФЛ в сумме 2600 руб. (20000 х 0,13), в т.ч.:

• • 780 руб. (6000 х 0,13) – из пособия, выплачиваемого страхователем;
  • 1820 руб. (14000 х 0,13) – из средств, финансируемых страховщиком.

1. На руки работник получил 05.02.2020г. 17400 руб. (20000 – 2600), в т.ч.:

• • 5220 руб. (6000 – 780) – за счет средств субъекта предпринимательства;
  • 12180 руб. (14000 – 1820) – за счет средств соцстраха.

Поскольку выплата произведена в феврале, то до конца месяца страхователь обязан перечислить всю сумму удержанного НДФЛ в бюджет в размере 2600 руб., а затем проводить зачет со страховщиком. Если бы предприятие было присоединено к пилотному проекту, то обязанность страхователя бы ограничивалась выдачей 5220 руб. и перечислением налога в размере 780 руб. Остальные денежные средства работник должен получить через фонд соцстраха, который выступает в качестве налогового агента с обязательством по перечислению налога.

Отражение в отчетности

Детализированная сумма, начисленная по листкам нетрудоспособности, отражается в приложении к справке 2-НДФЛ. Независимо от даты перечисления налога в государственную казну, в отчетности сумма отразится в периоде выплаты сотруднику. Код дохода проставляется:

В отчетной форме 6-НДФЛ выплаты отражаются в аналогичном порядке.

На работодателя возлагается «миссия» налогового агента, ответственного за расчеты с бюджетом по удержанию и перечислению НДФЛ с больничных листков, начисленных работникам, заключившим трудовой договор. Исключение – начисление пособия по беременности и родам, льготируемого в части удержания налога. Отдельный порядок предусматривается для участников пилотного проекта, где расчеты между фондом соцстраха и застрахованным лицом проводятся без участия работодателя.

Источник: https://trudovie-prava.ru/ndfl-s-bolnichnogo-lista-uderzhivaetsya-ili-net.html

Подоходный налог и страховые взносы с пособий

Начисляя работникам пособия за счет средств ФСЗН и Белгосстраха, организации допускают типичные нарушения при исчислении подоходного налога, а также страховых взносов в ФСЗН и Белгосстрах. Разберемся с этими нехитрыми вопросами.

Какие пособия выплачивают наниматели за счет средств ФСЗН и Белгосстраха?

Наниматели за счет средств ФСЗН выплачивают :

— пособие по временной нетрудоспособности (в том числе по уходу за больным ребенком);

— пособие по беременности и родам и доплату к нему;

— пособие женщинам, ставшим на учет в организациях здравоохранения до 12-недельного срока беременности (далее — пособие женщинам, ставшим на учет до 12-недельного срока беременности);

— пособие в связи с рождением ребенка;

— пособие по уходу за ребенком в возрасте до 3 лет;

— пособие на детей в возрасте от 3 до 18 лет в период воспитания ребенка в возрасте до 3 лет (далее — пособие на детей в возрасте от 3 до 18 лет);

— пособие на детей старше 3 лет из отдельных категорий семей (далее — пособие на детей старше 3 лет);

За счет средств Белгосстраха наниматели выплачивают пособие по временной нетрудоспособности при наступлении страхового случая по договорам обязательного страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний .

Исчисляется ли подоходный налог из пособий?

Пособия относятся к объектам налогообложения подоходным налогом . В то же время к освобождаемым от налогообложения относятся:

1) пособия, выплачиваемые за счет средств ФСЗН. Исключение составляет пособие по временной нетрудоспособности, в том числе по уходу за больным ребенком ;

2) пособие по временной нетрудоспособности, выплачиваемое за счет Белгосстраха .

Таким образом, подоходный налог следует удержать только из пособий по временной нетрудоспособности, которые назначаются за счет средств ФСЗН. При этом не имеет значения, заболел (получил травму) сам работник либо он ухаживал за больным ребенком или другим членом семьи.

При исчислении подоходного налога из пособий по временной нетрудоспособности надо учесть следующие моменты:

1) период освобождения от работы по больничному может захватывать разные месяцы или даже годы. При исчислении подоходного налога суммы пособия за дни, приходящиеся на разные месяцы, включаются в доход того месяца, за который это пособие начислено. Рассчитывается подоходный налог с полной суммы дохода работника за месяц (зарплата, пособие по временной нетрудоспособности и другие выплаты от нанимателя) ;

2) по месту основной работы полагающиеся работнику налоговые вычеты (стандартные, социальные, имущественный) применяются к общей сумме дохода (включая пособие). Кроме того, в случае внутреннего совместительства работнику будет назначаться пособие отдельно по месту основной работы и по совместительству. При этом вычеты применяются к общей сумме дохода, выплачиваемого по месту основной работы и по совместительству (включая пособие, назначенное по этим двум местам работы) .

Надо ли начислять взносы в ФСЗН и Белгосстрах?

Взносы в ФСЗН (в том числе на профессиональное пенсионное страхование) и в Белгосстрах на суммы любых пособий, выплаченных за счет средств ФСЗН и Белгосстраха, не начисляются .

Внимание!
Оплата дополнительного свободного от работы дня, который ежемесячно предоставляется за счет средств ФСЗН одному из родителей ребенка-инвалида, пособием не является. Эти суммы облагаются подоходным налогом. Страховые взносы в ФСЗН и Белгосстрах на них не начисляются .

Обобщим информацию об удержании подоходного налога с пособий и о начислении на них взносов в ФСЗН и Белгосстрах, представив ее в виде схемы.

Работница трудится в организации по месту основной работы (полная ставка) и по совместительству (0,25 ставки).

Она представила нанимателю листки нетрудоспособности в связи:

— с профессиональным заболеванием — за период с 5 по 14 июня 2018 г.;

— уходом за больным ребенком — за период с 28 июня по 6 июля 2018 г.;

— беременностью и родами — на период с 23 июля по 25 ноября 2018 г.

У работницы есть ребенок, которому 2 июля 2018 г. исполнилось 3 года.

Информацию о начислениях работнице за июнь и июль представим в виде таблицы.

По листку нетрудоспособности на июнь приходится 3 календарных дня июня, на июль — 6 календарных дней.

Это пособие назначено на первого ребенка в семье. В июне оно выплачено за весь месяц, в июле — за 2 дня.

Подоходным налогом из всех начисленных выплат облагаются только суммы зарплаты и пособия по временной нетрудоспособности, назначенного за счет средств ФСЗН.

Расчет подоходного налога представим в виде таблицы.

Страховые взносы в ФСЗН и Белгосстрах начисляются только на зарплату.

Начисление этих взносов также представим в виде таблицы.

Начисляются за счет средств нанимателя 34%, у работницы удерживается 1%.

Источник: https://ilex.by/podohodnyj-nalog-i-strahovye-vznosy-s-posobij/

Какими налогами облагаются выплаты по больничному листу по временной нетрудоспособности? (Д. Пак, 28 марта 2014 г.)

Д. Пак, Профессиональный бухгалтер РК, CAP,

Аудиторская компания «ТрастФинАудит» г. Алматы

КАКИМИ НАЛОГАМИ ОБЛАГАЮТСЯ ВЫПЛАТЫ ПО БОЛЬНИЧНОМУ ЛИСТУ ПО ВРЕМЕННОЙ НЕТРУДОСПОСОБНОСТИ?

Какими налогами облагается больничный лист: подоходным налогом, отчисления в пенсионный фонд, социальными отчислениями, социальным налогом? Имеет ли работник право на льготу по удержанию подоходному налогу на МЗП?

В соответствии с пунктом 1 статьи 163 Налогового кодекса доход работника, облагаемый у источника выплаты, определяется как разница между начисленными работодателем доходами работника, подлежащими налогообложению, с учетом корректировок, предусмотренных статьей 156 настоящего Кодекса, и суммой налоговых вычетов, предусмотренных статьей 166 настоящего Кодекса.

При этом пунктом 2 статьи 163 Налогового кодекса определено, что если иное не предусмотрено настоящей статьей, начисленными работодателем доходами работника, подлежащими налогообложению, являются признанные в бухгалтерском учете работодателя в качестве расходов (затрат) в соответствии с законодательством РК о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, подлежащие передаче работодателем работнику в собственность деньги в наличной и (или) безналичной формах в связи с наличием трудовых отношений.

Таким образом, выплата по больничному листу является доходом работника, с которого исчисляются, удерживаются и уплачиваются все налоги и платежи (ИПН, ОПВ, социальный налог и социальные отчисления), при этом при определении налогооблагаемой базы для исчисления ИПН применяются корректировки, предусмотренные статьей 156 Налогового кодекса и налоговые вычеты по статье 166 Налогового кодекса.

Источник: https://online.zakon.kz/Document/?doc_id=31527701

Берется ли подоходный налог с больничного листа: к чему относится НДФЛ и каковы сроки его уплаты

Пособия по временной нетрудоспособности полагаются всем официально устроенным сотрудникам, уходящим на больничный. Для того, чтобы определить величину компенсации, положенной больному, бухгалтер учитывает его общий стаж, доходы за два последних года и общее количество дней, которые работник провел на больничном. Однако на размер конечной суммы также влияет НДФЛ. О том, берется ли подоходный налог с больничного листа и какие бывают ставки по данному налогу можно прочесть ниже.

Берется ли подоходный налог с больничного листа

Что такое НДФЛ

Перед тем, как ответить на вопрос, распространяется ли подоходный налог на листы нетрудоспособности, дадим ему краткую характеристику. НДФЛ (или налог на доходы физлиц) – это основной вид прямых налогов. Говоря простым языком, НДФЛ гражданин выплачивает исходя из заработанных им средств. Более того, сам он не принимает непосредственного участия в данной процедуре, поскольку ей занимается сам работодатель, делающий отчисления в ФСС.

НДФЛ может распространяться как на граждан России, так и на граждан других стран

Несмотря на то, что в зависимости от обстоятельств у подоходного налога могут быть разные ставки, в большинстве случаев он составляет тринадцать процентов. Именно такую долю платят трудоустроенные граждане России. Следует заметить, что под доходами подразумевается не только заработная плата, но и другие варианты получения денег.

В данном разделе мы рассмотрим типы доходов, которые подразумевают выплату подоходного налога. К числу таких способов обогащения относятся:

любые варианты доходов, источником которых являются российские организации и предприниматели. Также в этот список входят и иностранные компании – в том случае, если они на постоянной основе представлены в России. К числу доходов данного типа можно отнести дивиденды, страховые выплаты, стипендии и так далее;

Дивиденды представляют собой прибыль, распределяемую между акционерам

Продажа ценных бумаг попадает под категорию доходов, облагаемых НДФЛ

Данный список далеко не полон, однако именно эти варианты получения доходов являются наиболее значительными по своей распространенности.

Существуют и другие способы получения доходов, для которых обложение НДФЛ не предусматривается. К таким доходам относятся некоторые выплаты, получаемые гражданами от государства, а также определенные суммы, получаемые людьми после судебных разбирательств. Итак, к числу доходов, освобожденных от НДФЛ, относятся:

пенсия, а также социальные доплаты к ней;

Пенсия, страховая или социальная, не облагается подоходным налогом

Гранты представляют собой вложения государства в развитие культуры и науки страны

Доходы, не подлежащие обложению согласно Налоговому кодексу РФ

Налоговые ставки

Ранее мы уже упоминали о налоговых ставках. В этом разделе мы более детально рассмотрим варианты ставок и способы их применения.

Таблица 1. Виды налоговых ставок

Процент ставки	Условие
9%	Доходы с дивидендов до пятнадцатого года, ипотечных облигаций и сертификатов (если последние были получены до седьмого года)
13%	Все основные типы доходов
15%	Доходы с дивидендов после пятнадцатого года
30%	Доходы физлиц, не являющихся налоговыми рецензентами России
35%	Доходы, получаемые со вкладов в банках, призы, выигрыши (если сумма превышает четыре тысячи рублей)

Согласно закону, определенные категории граждан имеют право на уменьшение величины дохода, который впоследствии будет облагаться НДФЛ. Это уменьшение возможно благодаря налоговым вычетам. О том, какими бывают налоговые вычеты и кому полагаются можно прочесть ниже.

Перечисление подоходного налога с больничного

Итак, как мы уже убедились выплаты, получаемые сотрудником после возвращения с больничного, облагаются подоходным налогом. Сумма НДФЛ рассчитывается исходя из листа нетрудоспособности, который предъявляет сотрудник бухгалтеру при возвращении на работу. В данной ситуации в роли налогового агента выступает работодатель, в число задач которого входит удержание подоходного налога и его последующее перечисление.

Ставка подоходного налога, относящаяся к пособиям по временной нетрудоспособности, составляет 13%

Как и в предыдущие годы, ставка по подоходному налогу, распространяющаяся на больничные, не изменилась и по-прежнему составляет 13%. Соответственно, размер отчислений зависит от величины самой заработной платы сотрудника.

Вопрос о том, какая именно налоговая база будет использоваться в том или ином случае остается открытой. Определение данной базы зависит от того, участвует ли конкретная область России в пилотном проекте, разработанном Фондом Социального Страхования. Суть этого проекта заключается в том, что:

• в течение первых трех дней начисление и удержание налога производится работодателем;
• в течение последующего срока налоговые обязательства переходят к Фонду социального страхования.

В остальных случаях, на которые пилотный проект не распространяется, удержание подоходного налога переходит на всю сумму выплат – без предварительного деления на две части, за которые отвечают по отдельности работодатель и ФСС.

Пилотный проект, о котором говорилось выше, имеет название «Прямые выплаты». Среди целей проекта обозначим следующие:

• рациональное расходование средств бюджета;
• защита интересов сотрудника от противозаконных действий начальства, отказывающего в перечислении больничного пособия или задерживающего выплаты;
• минимизация ошибок при проведении расчетов;
• предотвращение мошенничества в области страховых выплат.

Исходя из данного проекта, у сотрудников появляется возможность получать выплаты, положенные за больничный, от Фонда социального страхования напрямую – без посредника в виде работодателя. Начальство же отвечает за выплаты только за первые несколько дней официального больничного.

Согласно Налоговому кодексу, работодатель обязан совершить отчисления в ФСС на протяжении всего месяца, в котором сотруднику были перечислены деньги за пособие. В противном случае работодателя может ожидать штраф или даже арест (если Налоговая служба обнаружит и другие противозаконные действия, которые осуществляла организация).

Бухгалтер должен совершить отчисления по НДФЛ до конца того месяца, в котором сотруднику было выплачено пособие

Справка. Такой же порядок удержания НДФЛ распространяется и на отпускные.

Уплата подоходного налога с листа нетрудоспособности происходит по стандартной схеме осуществляется в несколько этапов:

1. после выздоровления сотрудник предоставляет бухгалтеру электронный или бумажный больничный лист;
2. на протяжении последующих десяти дней бухгалтер определяет сумму, которую полагается выплатить вернувшемуся на работу сотруднику. Также в задачи бухгалтера входит заполнение некоторых пунктов листа нетрудоспособности, предназначенных специально для него;
3. после того, как определяется величина пособия, бухгалтер ожидает дня, в который всем работникам выдается заработная плата и начисляет посчитанную сумму вместе с заработной платой;
4. в завершении у бухгалтера остаются все дни вплоть до конца месяца для того, чтобы осуществить отчисления в ФСС.

Пример справки-расчета, которую используют бухгалтеры, при подсчете пособия можно скачать здесь.

Источник: https://yr-expert.com/beretsya-li-podohodnyj-nalog-s-bolnichnogo-lista/

Похожие записи:

• Помощь многодетным семьям в туле
• Ходатайство о назначении психиатрической экспертизы по гражданскому делу
• Какие поправки в уголовный кодекс вступают в силу в марте 2021 года