Материальная помощь чем облагается
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Материальная помощь чем облагается». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
В нашем сервисе взносы за сотрудников рассчитываются автоматически. Размер прибавки будет зависеть от суммы перечисленных с заработка сотрудника страховых взносов. Надо ли платить страховые пенсионные взносы при начислении зарплаты за сотрудника, нанятого по договору и являющегося пенсионером.
Содержание:
Материальная помощь чем облагается
Материальная помощь: в каких случаях начисляют страховые взносы и удерживают подоходный налог.
Важно! Информация обновлена:
Многие организации выплачивают материальную помощь как своим сотрудникам, так и сторонним лицам. При этом нужно знать, в каких случаях следует начислять страховые взносы* и удерживать подоходный налог, а в каких – нет. На практических ситуациях, приведенных в статье, бухгалтерам будет легко сориентироваться и принять верное решение.
* Взносы по государственному социальному страхованию, в т.ч. по профессиональному пенсионному страхованию, в Фонд социальной защиты населения Минтруда и соцзащиты и по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в Белорусское республиканское унитарное страховое предприятие «Белгосстрах» (далее – страховые взносы).
Материальную помощь можно оказывать в денежной и неденежной формах
Материальная помощь представляет собой помощь сотруднику или иному лицу в денежной или вещественной форме. Ее подразделяют на оказываемую:
– нуждающимся работникам в связи с чрезвычайными ситуациями;
Материальная помощь может оказываться в денежной и неденежной форме. В неденежной форме она может быть предоставлена в виде:
– передачи материальных ценностей;
– выполнения собственными силами работ, оказания услуг;
– оплаты работ, услуг, выполненных сторонними организациями, и др.
Размер и порядок оказания материальной помощи может быть предусмотрен в коллективном или трудовом договоре. Решение о ее выплате оформляют приказом руководителя организации.
При оказании материальной помощи в неденежной форме необходимо помнить, что такого рода выплаты могут являться объектом исчисления страховых взносов, а также обложения подоходным налогом с физических лиц.
Рассмотрим наиболее часто встречающиеся ситуации.
Ситуация 1. Материальная помощь в связи с чрезвычайной ситуацией в виде оплаты работ, выполненных сторонней организацией
В связи с произошедшим у работника чрезвычайным обстоятельством (повреждение кровли дома сильным ветром) ему оказана материальная помощь в виде оплаты работ, выполненных сторонней организацией.
1.1. Следует ли организации удерживать подоходный налог с суммы материальной помощи, оказанной в виде услуг?
Доходы, полученные физическими лицами, которые признаются налоговыми резидентами РБ, от источников в Республике Беларусь и (или) от источников за пределами Республики Беларусь, являются объектом обложения подоходным налогом с физических лиц (подп. 1.1 п. 1 ст. 153 Налогового кодекса РБ; далее – НК).
При получении плательщиком дохода от организаций в натуральной форме в виде услуг налоговая база подоходного налога с физических лиц определяется как стоимость (с учетом НДС) этих услуг, исчисленная исходя из регулируемых розничных цен, а при их отсутствии – из цен (тарифов), применяемых такими организациями на дату начисления плательщику дохода с учетом особенностей, установленных ст. 157 (п. 1 ст. 157 НК).
Справочно: к доходам, полученным плательщиком в натуральной форме, в т.ч. относятся:
– оплата (полностью или частично) за него организациями товаров (работ, услуг), иного имущества или имущественных прав, включая коммунальные услуги, питание, отдых, обучение в интересах плательщика;
– полученные плательщиком товары, выполненные в его интересах работы (оказанные услуги) на безвозмездной основе;
– доходы в виде оплаты труда в натуральной форме (п. 2 ст. 157 НК).
Доходы, освобождаемые от подоходного налога с физических лиц, перечислены в ст. 163 НК. В частности, к ним относятся суммы единовременной материальной помощи, оказываемой в связи со стихийными бедствиями, чрезвычайными и другими обстоятельствами, приведшими к нарушениям условий жизнедеятельности физических лиц, человеческим жертвам (подп. 1.8 п. 1 ст. 163 НК).
Исходя из вышеприведенных норм НК подоходный налог с данной суммы материальной помощи не удерживают.
1.2. Следует ли организации начислять на сумму материальной помощи страховые взносы?
На материальную помощь, оказываемую работникам в связи с постигшим их стихийным бедствием, пожаром, страховые взносы не начисляют (п. 7 Перечня выплат, на которые не начисляются взносы по государственному социальному страхованию, в том числе по профессиональному пенсионному страхованию, в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты и по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в Белорусское республиканское унитарное страховое предприятие «Белгосстрах», утвержденного постановлением Совета Министров РБ от 25.01.1999 № 115; далее – Перечень № 115).
Таким образом, организация не начисляет страховые взносы на эту сумму материальной помощи.
Ситуация 2. Материальная помощь сотруднику после службы в армии
Сотрудник организации после прохождения срочной службы в армии принят на прежнее место работы. Ему выплачена материальная помощь в размере 3 минимальных заработных плат.
2.1. Нужно ли организации удерживать подоходный налог с суммы материальной помощи?
Суммы материальной помощи, оказываемой в соответствии с законодательными актами, постановлениями Совета Министров, освобождают от подоходного налога с физических лиц (подп. 1.9 п. 1 ст. 163 НК).
Таким образом, организация страховые взносы не начисляет и не удерживает подоходный налог, поскольку указанная материальная помощь оказывается в соответствии с действующими законодательными актами. Отметим, что законодательством ограничен лишь минимальный размер данной материальной помощи.
2.2. Следует ли организации начислять на сумму материальной помощи страховые взносы?
Гражданам (лицам), уволенным с военной службы и принятым на прежнее место работы, гарантируют предоставление единовременной материальной помощи в размере не менее 1 минимальной заработной платы (ст. 19 Закона РБ от 04.01.2010 № 100-З «О статусе военнослужащих», ст. 342 Трудового кодекса РБ).
На материальную помощь, оказываемую работникам в соответствии с законодательными актами, страховые взносы не начисляют (п. 7 Перечня № 115). К законодательным актам относятся Конституция Республики Беларусь, законы Республики Беларусь, декреты и указы Президента (ст. 1 Закона РБ от 10.01.2000 № 361-З «О нормативных правовых актах Республики Беларусь»).
Следовательно, страховые взносы на эту сумму материальной помощи не начисляют.
Ситуация 3. Материальная помощь в виде оплаты страхового полиса по добровольному страхованию медицинских расходов сотрудника
Организация оплатила страховой полис по добровольному страхованию медицинских расходов сотрудника. В отчетном налоговом периоде материальная помощь сотруднику не оказывалась.
3.1. Облагают ли подоходным налогом сумму оплаты страхового полиса?
Не облагают в пределах установленного размера.
От подоходного налога освобождают доходы в виде оплаты страховых услуг страховых организаций РБ, в т.ч. по договорам добровольного страхования жизни, дополнительной пенсии, медицинских расходов, получаемые от организаций, являющихся местом основной работы (службы, учебы), в т.ч. пенсионерами, ранее работавшими в этих организациях, в размере, не превышающем 12 000 000 руб., от каждого источника в течение налогового периода (подп. 1.19-1 п. 1 ст. 163 НК).
Материальная помощь, оказанная в виде оплаты страхового полиса, является объектом обложения подоходным налогом с физических лиц. Вместе с тем организации не следует удерживать подоходный налог при предоставлении материальной помощи, не превышающей 12 000 000 руб. в течение налогового периода.
3.2. Следует ли организации начислять страховые взносы на эту сумму?
Страховые взносы не начисляют на суммы страховых взносов (платежей), уплачиваемых работодателем по обязательному государственному личному страхованию в соответствии с законодательством, а также по договорам добровольного страхования жизни, добровольного страхования дополнительной пенсии, добровольного страхования медицинских расходов (п. 5 Перечня № 115).
Следует учесть важное условие: договоры должны быть заключены на срок не менее 1 года и медицинская помощь застрахованным оказывается государственными организациями здравоохранения.
Ситуация 4. Материальная помощь в виде погашения долга сотрудника перед банком
Сотрудник организации получил кредит в банке на потребительские нужды. В установленные кредитным договором сроки сотрудник не исполнил свои обязательства перед банком (не погашена часть суммы основного долга и проценты). Организация предоставила сотруднику материальную помощь посредством погашения долга сотрудника перед банком. В отчетном налоговом периоде материальная помощь сотруднику не оказывалась.
4.1. Облагают ли подоходным налогом сумму материальной помощи?
В случае погашения обязательств кредитора (физического лица) по договору поручительства поручителем у кредитора (физического лица) возникает объект обложения подоходным налогом с физических лиц.
Так, объектом обложения признают доходы, полученные плательщиками от источников в Республике Беларусь и (или) от источников за пределами Республики Беларусь, – для физических лиц, признаваемых налоговыми резидентами РБ в соответствии со ст. 17 НК (подп. 1.1 п. 1 ст. 153 НК).
К доходам, полученным от источников в Республике Беларусь, относятся вознаграждения за выполнение трудовых или иных обязанностей, включая денежные вознаграждения и надбавки за особые условия работы (службы), выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия (бездействие) на территории Республики Беларусь.
Такие вознаграждения, получаемые плательщиками от белорусских организаций, представительств иностранных организаций, осуществляющих деятельность на территории Республики Беларусь, признают доходами, полученными от источников в Республике Беларусь, независимо от места, где фактически исполнялись возложенные на этих плательщиков обязанности или откуда производились выплаты этих вознаграждений (подп. 1.6 п. 1 ст. 154 НК).
Вместе с тем освобождаются от подоходного налога с физических лиц не являющиеся вознаграждениями за выполнение трудовых или иных обязанностей доходы, в т.ч. в виде материальной помощи, в размере, не превышающем 11 430 000 руб., от каждого источника в течение налогового периода (подп. 1.19 п. 1 ст. 163 НК).
Таким образом, сумма исполненного обязательства организацией по договору поручительства является доходом сотрудника. Однако организации следует удержать подоходный налог при предоставлении материальной помощи, превышающей 11 430 000 руб. в течение налогового периода.
4.2. Следует ли организации начислять страховые взносы на сумму материальной помощи?
Предоставляемая материальная помощь в виде погашения задолженности сотрудника перед банком в Перечне № 115 не поименована. Поэтому организация должна начислить страховые взносы на эту сумму.
Д-т 90-10 – К-т 73, 70 – на сумму оказанной материальной помощи работнику;
Д-т 73, 70 – К-т 68 – на сумму удержанного подоходного налога (если превышена сумма 11 430 000 руб. в течение налогового периода);
Д-т 73, 70 – К-т 69 – на сумму удержаний (1%) в ФСЗН;
Д-т 73, 70 – К-т 51 – погашен долг сотрудника перед банком;
Д-т 90-10 – К-т 69 – произведены отчисления в ФСЗН от суммы материальной помощи;
Д-т 90-10 – К-т 76 – произведены отчисления в Белгосстрах от суммы материальной помощи * .
* Корреспонденция счетов составлена редакцией.
Ситуация 5. Материальная помощь в виде оказания услуг по перевозке имущества сотрудника транспортом организации
Организация предоставляет сотруднику материальную помощь путем оказания услуг по перевозке его личного имущества транспортом организации. В отчетном налоговом периоде материальная помощь сотруднику не оказывалась.
5.1. Нужно ли организации удерживать подоходный налог с суммы материальной помощи?
Нужно, но можно применить льготу.
Доходы, полученные физическими лицами, которые признаются налоговыми резидентами РБ, от источников в Республике Беларусь и (или) от источников за пределами Республики Беларусь, являются объектом обложения подоходным налогом с физических лиц (подп. 1.1 п. 1 ст. 153 НК).
При получении плательщиком дохода от организаций в натуральной форме в виде услуг налоговая база подоходного налога с физических лиц определяется как стоимость (с учетом НДС) этих услуг, исчисленная исходя из регулируемых розничных цен, а при их отсутствии – из цен (тарифов), применяемых такими организациями на дату начисления плательщику дохода с учетом особенностей, установленных ст. 157 (п. 1 ст. 157 НК).
Таким образом, материальная помощь, полученная в форме оказанных услуг, является объектом обложения подоходным налогом с физических лиц.
Вместе с тем подлежат освобождению от подоходного налога с физических лиц не являющиеся вознаграждениями за выполнение трудовых или иных обязанностей доходы, в т.ч. в виде материальной помощи, в размере, не превышающем 11 430 000 руб., от каждого источника в течение налогового периода (подп. 1.19 п. 1 ст. 163 НК).
5.2. Следует ли организации начислять страховые взносы на эту сумму?
Объектом для начисления обязательных страховых взносов для работодателей и работающих граждан являются выплаты всех видов в денежном и (или) натуральном выражении, начисленные в пользу работающих граждан по всем основаниям независимо от источников финансирования, включая вознаграждения по гражданско-правовым договорам, кроме предусмотренных Перечнем № 115, но не выше 4-кратной величины средней заработной платы работников в республике за месяц, предшествующий месяцу, за который уплачиваются обязательные страховые взносы (ст. 2 Закона РБ от 29.02.1996 № 138-XIII «Об обязательных страховых взносах в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь»).
Объектом для начисления страховых взносов являются выплаты всех видов, начисленные в пользу лиц, подлежащих обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, по всем основаниям независимо от источников финансирования, кроме предусмотренных Перечнем № 115 (п. 2 Положения о порядке уплаты страховщику страховых взносов по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, утвержденного постановлением Совета Министров РБ от 10.10.2003 № 1297).
Предоставляемая материальная помощь в виде оказания услуг в Перечне № 115 не поименована и поэтому организация должна начислить страховые взносы на сумму такой помощи.
В заключение отметим, что за невыполнение или выполнение не в полном объеме обязанности по удержанию и (или) перечислению суммы подоходного налога предусмотрена ответственность в соответствии со ст. 13.7 Кодекса РБ об административных правонарушениях (далее – КоАП).
Ответственность за неуплату или неполную уплату обязательных страховых взносов и (или) взносов на профессиональное пенсионное страхование установлена ст. 11.54 КоАП.
Источник: https://www.gb.by/izdaniya/glavnyi-bukhgalter/materialnaya-pomoshch-v-kakikh-sluchayak
Что нужно знать о материальной помощи
Некоторые наниматели готовы оказывать своим работникам материальную помощь при наступлении определенных случаев. Среди них могут быть как позитивные события (например, вступление в брак, рождение ребенка), так и наступление неблагоприятных обстоятельств (к примеру, болезнь, тяжелое материальное положение). Рассмотрим подробнее порядок оказания такой помощи.
Что такое матпомощь
Законодательство не содержит определения понятия «материальная помощь» (далее — матпомощь). На практике под матпомощью чаще всего имеется в виду добровольное предоставление нанимателем работникам или иным лицам денежных средств или других материальных ценностей в связи с наступлением определенных обстоятельств.
Вопросы выплаты матпомощи по большей части отданы на откуп нанимателю. То есть наниматель вправе самостоятельно решать, кому, в каком размере, в каких случаях и в каком порядке он выплачивает матпомощь. Эти условия целесообразно закреплять в локальных правовых актах (ЛПА) нанимателя, например в коллективном договоре, положении об оплате труда, положении о социальной политике или отдельном положении о предоставлении матпомощи.
В некоторых случаях наниматель обязан предоставить матпомощь. Эти случаи предусмотрены законодательством. В частности, работнику, уволенному после прохождения срочной военной или альтернативной службы и принятому на прежнее место работы, наниматель должен выплатить единовременную матпомощь в размере не менее 1 МЗП . Также обязательная матпомощь предусмотрена для молодых специалистов, молодых рабочих (служащих) .
Кто может претендовать на матпомощь
Возможных претендентов на матпомощь также целесообразно предусмотреть в соответствующем ЛПА нанимателя. При этом среди претендентов могут значиться не только действующие работники, но и другие лица. Подробнее см. схему 1.
В каких случаях выплачивается матпомощь
Случаи предоставления матпомощи различны. Некоторые из них могут наступать периодически у каждого работника, например предоставление трудового отпуска. Некоторые основания будут возникать значительно реже, например рождение ребенка.
Желательно, чтобы все случаи предоставления матпомощи были предусмотрены в соответствующем ЛПА нанимателя. Кроме того, следует установить основания для выплаты матпомощи в каждом конкретном случае, т.е. те документы или иные доказательства, которые следует представить работнику (родственнику работника) для подтверждения наступления того или иного обстоятельства.
Матпомощь может выплачиваться в следующих случаях:
— наступление юбилейной даты рождения;
— выход работника на пенсию;
— тяжелое материальное положение (длительная временная нетрудоспособность, тяжелое заболевание работника, заболевание родственника, находящегося на иждивении работника, расторжение брака и др.);
— предоставление очередного трудового отпуска ;
— смерть близкого родственника работника;
— необходимость оплаты дорогостоящего лечения (приобретение лекарственных средств, экстренное медицинское обследование работника по направлению врача и т.п.);
— сложная жизненная ситуация (кража личного имущества, пожар, наводнение, несчастный случай с родственником и т.п.);
— государственные праздники, праздничные дни;
— юбилей создания организации;
— приобретение/строительство жилья работником и др.
В каких размерах может устанавливаться матпомощь
Матпомощь выплачивается в размерах, определяемых нанимателем или установленных в соответствующем ЛПА нанимателя. На практике используется несколько способов установления размера матпомощи. Подробнее см. схему 2.
Порядок выплаты матпомощи
Порядок выплаты матпомощи, так же как и другие вышеперечисленные условия, следует подробно излагать в соответствующем ЛПА нанимателя. Порядок выплаты включает следующие сведения:
— о периодичности и сроках выплаты матпомощи;
— документах, на основании которых производится выплата;
— документах, которые необходимо представить работнику для подтверждения определенных обстоятельств, с которыми связано предоставление матпомощи;
— источнике средств, направляемых на выплату матпомощи, и др.
Как было рассмотрено выше, большинство оснований для предоставления матпомощи обусловлены жизненными обстоятельствами работника (в частности, рождение ребенка, тяжелое материальное положение и др.). Значит, работнику необходимо довести до нанимателя эти обстоятельства путем написания соответствующего заявления. Заявление пишется в свободной форме с указанием имеющих значение обстоятельств и приложением необходимых документов, например копии свидетельства о рождении или о заключении брака и др.
Если работник не может самостоятельно сообщить нанимателю об этих обстоятельствах (к примеру, находится в больнице), за него это может сделать руководитель структурного подразделения, в котором трудится работник. В этом случае руководитель оформляет служебную или докладную записку или иным образом, принятым в организации, сообщает нанимателю о ситуации.
Наниматель в свою очередь издает распорядительный документ, чаще всего приказ, о предоставлении матпомощи работнику.
На заметку
Приказ об оказании матпомощи является приказом по личному составу . При его оформлении необходимо соблюдать общие требования делопроизводства . Кроме того, регистрационный индекс приказа следует дополнять литерой «л» . Приказ об оказании матпомощи необходимо хранить 3 года после проведения проверки налоговыми органами, если проверка не проводилась — то 10 лет .
В некоторых случаях основания для предоставления матпомощи не зависят от работника. Например, матпомощь может выплачиваться работникам к профессиональному празднику или юбилею создания организации. Тогда работникам не требуется писать заявления, наниматель издает приказ о выплате матпомощи работникам на основании соответствующего ЛПА.
* по ссылке Вы попадете в платный контент сервиса ilex
Источник: https://ilex.by/materialnaya-pomoshh-komu-kogda-i-skolko/
Материальная помощь чем облагается
В коллективном договоре предусмотрено, что сотрудникам организации, которые уходят в ежегодный оплачиваемый отпуск, раз в год положена материальная помощь. Она установлена в процентах от оклада работника. Выплата матпомощи производится одновременно с отпускными. Облагается ли она НДФЛ и страховыми взносами?
Не облагается НДФЛ материальная помощь, оказанная работнику (а также бывшему работнику, который уволился в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту), если ее размер за налоговый период (календарный год) менее или равен 4000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ).
Минфин России отметил, что освобождение от налогообложения не зависит от целей, для которых предоставляется матпомощь, и периодичности ее выплаты (см. письмо от 22.10.2013 № 03-03-06/4/44144).
Следовательно, с суммы матпомощи к отпуску в пределах 4000 руб. работодателю не нужно удерживать НДФЛ, а сумма, превышающая данный лимит, облагается НДФЛ в общем порядке.
Материальная помощь в полном объеме (за одним исключением) не облагается взносами (в т.ч. «на травматизм»), если она выплачена по следующим основаниям (п. 3 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее – Закон № 212-ФЗ), пп. 3 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ (далее – Закон № 125-ФЗ):
- в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством;
- в связи со смертью члена (членов) его семьи;
- при рождении (усыновлении) ребенка, но не более 50 000 руб. на каждого ребенка.
Матпомощь, оказанная работнику по иным основаниям, освобождена от начисления взносов в сумме, не превышающей за расчетный период (год) 4000 руб. (пп. 11 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ, пп. 12 п. 1 ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ).
Таким образом, матпомощь к отпуску в размере 4000 руб. и менее взносами не облагается. С суммы матпомощи свыше 4000 руб. взносы (в т.ч. «на травматизм») необходимо исчислить в общем порядке.
Смотрите также
Не пропускайте последние новости — подпишитесь
на бесплатную рассылку сайта:
Источник: https://its.1c.ru/db/content/answerstax/src/%ED%E0%EB%EE%E3%E8/%ED%E4%F4%EB/141003%20%EC%E0%F2%EF%EE%EC%EE%F9%FC%20%EE%F2%EF%F3%F1%EA.htm
Как облагать материальную помощь страховыми взносами
Материальная помощь, выплаченная страхователем сотруднику, облагается взносами на обязательное пенсионное, медицинское страхование и по ВНиМ. Однако в случаях, основания для которых перечислены в ст. 422 НК РФ, единовременная матпомощь освобождается от страховых взносов:
- выплата работнику в связи со смертью члена семьи;
- физлицам в связи со стихийным бедствием или другим ЧС в целях возмещения причиненного материального ущерба или вреда их здоровью;
- физлицам, пострадавшим от террористических актов на территории РФ.
Материальная помощь, не указанная в данном перечне, как правило, облагается взносами на обязательное пенсионное, медицинское страхование и по ВНиМ. Согласно судебной практике, матпомощь, которую можно отнести к социальным выплатам и которая не зависит от квалификации сотрудника и сложности выполняемых работ, облагать страховыми взносами не нужно.
Материальная помощь при рождении ребенка
С единовременной матпомощи при рождении ребенка, выплачиваемой работнику, который стал родителем, опекуном или усыновителем, не начисляются страховые взносы при соблюдении следующих условий ( пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ):
- выплата произведена в течение года со дня рождения (усыновления) ребенка или начала опеки;
- размер выплаты не превышает 50 000 руб. на каждого ребенка.
Если оба родителя работают у одного работодателя, и помощь оказана обоим, не облагается взносами выплата каждому из них в пределах 50 000 рублей.
В части, превышающей эту сумму, единовременная материальная помощь при рождении (усыновлении, установлении опеки) облагается страховыми взносами по общим правилам.
Материальная помощь в связи со смертью родственника
Страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское страхование и по ВНиМ не начисляются на единовременную материальную помощь, выплаченную в связи со смертью родственника работника, если умерший – член семьи сотрудника (супруг, супруга, родителя, дети, в том числе усыновители и усыновленные) (пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ). Ограничений размера такой материальной помощи не установлено. Сотрудник должен предоставить свидетельство о смерти и документы, подтверждающие родство с умершим.
Матпомощь, выплаченную по причине ухода из жизни других родственников, следует облагать страховыми взносами в общем порядке. Но здесь возможны исключения, при условии, что они фактически жили вместе с работником и вели совместное хозяйство, то есть их можно отнести к членам семьи.
Материальная помощь на лечение или к отпуску
Матпомощь работнику к отпуску, свадьбе или на лечение облагается страховыми взносами, так как она не включена в перечень необлагаемых выплат (ст. 422 НК РФ).
Исключение предусмотрено для выплат, не превышающих 4 000 руб. за календарный год ( пп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ). При этом учитывается любая материальная помощь, кроме выплаченной при рождении ребенка, смерти члена семьи и в случае стихийных бедствий и других ЧС. С суммы свыше 4 тысяч рублей взносы начисляются в обычном порядке.
Материальная помощь не работающему в организации
Не нужно облагать взносами материальную помощь физлицам, с которыми у компании нет трудовых отношений и гражданско-правовых договоров. Выплаты матпомощи лицу, которое не работает в компании, не являются объектом обложения (п. 1 ст. 420 НК РФ). Это относится к выплатам бывшим сотрудникам (в том числе пенсионерам), а также родственникам умершего работника.
Закажите бесплатный сборник материалов от КонсультантПлюс «Страховые взносы от расчета до отчета»! В подборке вы найдете порядок расчета страховых взносов, базовые и пониженные тарифы, примеры расчета взносов на травматизм, возврат и зачет переплаты по страховым взносам и многое другое.
Источник: https://m-style.su/news/kak-oblagat-materialnuyu-pomoshch-strakhovymi-vznosami/