Возврат подоходного налога за лечение ребенка студента старше 18 лет

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Возврат подоходного налога за лечение ребенка студента старше 18 лет». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

3 Порядка 1227 периодичность представления подтверждающих документов о получении льготы для плательщика налога, предусмотренной, в частности, в пп. 1 указанной статьи в 2013 г. В каком возрасте ему будет назначена пенсия по возрасту.

Возврат НДФЛ за лечение ребенка

Действующее фискальное законодательство позволяет при производстве определенных видов трат вернуть часть израсходованных денежных средств, как правило, имеющих социальное значение. К ним относится налоговый вычет на лечение ребенка. Всем гражданам с детьми следует знать, что это такое, как его получить, куда обращаться и какие документы потребуется собрать.

Особенности вычета на лечение

Вычетом называется возврат денежных средств, затраченных на лечение родителями своих детей, удержанных в виде подоходного налога. Также вернуть можно часть суммы, израсходованной на приобретение лекарственных препаратов.

Назначение данной компенсации имеет социальный смысл. Таким образом государство оказывает поддержку своим гражданам, возвращая часть денег, перечисленных ими ранее в бюджет. Вычет предоставляется по тратам, имеющим большое значение для человека и его семьи. Это не только лечение, но и учеба, пенсионное обеспечение, покупка жилья.

Каждое работающее по трудовому или иному договору физическое лицо оплачивает ежемесячно в бюджет налог со своего дохода. Размер его составляет 13 процентов от получаемых сумм. Это означает, что если в месяц гражданину начисляется зарплата в 20 000 рублей, то производится удержание 2 600 рублей. Соответственно, за год НДФЛ составит 31 200 рублей. Именно часть этой суммы, поступившей в бюджет, можно вернуть в качестве компенсации расходов на лечение ребенка.

Вычет по расходам на медуслуги и покупку препаратов на лечение детей вправе получить их родители. При этом ребенок может быть как собственный, так и усыновленный, в возрасте до восемнадцати лет. Далеко не каждая мама или папа могут претендовать на возврат средств. Рассчитывать на компенсацию вправе только те, кто при получении дохода уплачивает НДФЛ в размере 13 процентов. Это лица, работающие по трудовому или подрядному договору.

Не могут претендовать на возврат оплаты расходов на лечение ребенка индивидуальные предприниматели, поскольку их налогообложение производится по иной ставке. Также не имеют права компенсации безработные, состоящие на учете в Центре занятости, студенты, пенсионеры и инвалиды, получающие только социальные выплаты. Данные категории граждан со своих доходов не производят перечисление в бюджет НДФЛ.

Также претендент на вычет должен быть резидентом нашей страны. К ним относятся лица, проживающие в России в течение налогового периода (календарного года).

Налоговое законодательство устанавливает правила получения вычета. Им определяется ограниченный круг лиц, затраты на лечение которых могут быть частично возвращены. К ним относятся:

• дети до восемнадцати лет;
• муж или жена, состоящие в официальном зарегистрированном браке;
• родители.

Таким образом, сюда не включены совершеннолетние дети, которым уже исполнилось восемнадцать. Нередко еще какое-то время после наступления этого возраста ребенок остается на иждивении родителей. В большинстве случаев, он является студентом и не имеет собственного дохода.

В случае болезни и потребности в операции, приобретении медикаментов, расходы в такой ситуации ложатся на плечи родителей. Но закон в действующей редакции не позволяет получить вычет на лечение детей старше 18 лет. При обращении с подобным требованием в возврате средств будет отказано. Не делается исключений и для ребенка-инвалида.

При установлении такого правила законодатель учитывал, что в настоящее время многие студенты совмещают учебу с работой. Кроме того, они могут получать дополнительный доход. Например, от сдачи в аренду недвижимости. Именно поэтому установлено такое ограничение.

При возникновении необходимости трат на лечение совершеннолетнего сына или дочери, можно рекомендовать действовать следующим образом. Если расходы несут родители, при этом сам заболевший работает, все документы нужно оформить на имя ребенка. Именно он в последующем сможет претендовать на вычет. Но при неполучении дохода, например, студентам очной формы обучения, возвратить денежные средства не удастся.

При определении той суммы, которую можно вернуть из бюджета, необходимо учитывать имеющиеся ограничения. Вне зависимости от потраченных на медицинские услуги и лекарства денег, максимальный размер таких расходов не может превышать 120 000 рублей на протяжении календарного года. При этом сюда входят также иные социальные вычеты, предоставляемые на учебу и пенсионное обеспечение.

Соответственно, сумма компенсации составит 15 600 рублей. Если расходы превышают установленный лимит, в расчет берется только максимальный размер в 120 000 рублей. Рассмотрим примеры из жизни.

1. Супруги Романовы оплатили лечение дочери, 80 000 руб. Муж при подаче документов может оформить вычет в сумме 10 400 рублей.

• 80 000 х 13% = 10 400 рублей

1. Гражданка Лукьянова затратила на медикаменты для дочери 185 000 рублей. При оформлении вычета она может брать в расчет только установленный лимит в 120 000 рублей. Соответственно, возврату будет подлежать максимально допустимый размер в 15 600 рублей.

• 120 000 х 13% = 15 600 рублей

1. В течение года супруги Лужины потратили на учебу старшего сына 70 000 рублей, а на лечение дочери – 60 000 рублей. Для получения вычета складываются обе эти суммы. Таким образом, учитывая, что расходы превысили максимальный размер (70 000 + 60 000 = 130 000 рублей), возвращено будет только 15 600 рублей.

Указанный лимит в 120 000 рублей не распространяется на случаи, когда нужно платить за дорогостоящее лечение или медикаменты. В этой ситуации вычет может быть получен без ограничения суммы. Для этого требуется соблюдение необходимых условий:

1. Лечение должно быть отнесено законом к дорогостоящему (содержаться в перечне, утвержденном правительственным постановлением).
2. Отсутствует возможность получения услуги или медикаментов бесплатно, что прописано в договоре.
3. Выдается справка определенного образца о том, что услуги или медикаменты требуются для лечения, без них оно не будет эффективным.

Нужно учитывать, что вернуть можно только сумму в пределах уплаченных за год налогов. Если расходы на лечение превышают доход, компенсация возвращается в размере перечисленного НДФЛ. Рассмотрим на примере.

Перечень услуг и лекарств

Оформить вычет получится далеко не за все услуги и лекарства. Возврат допускается лишь по определенным перечням. Они утверждены постановлением Правительства РФ. К видам лечения отнесены:

• постановка диагноза и лечение при осуществлении скорой медпомощи;
• постановка диагноза и лечение в поликлинике и при дневном стационарном наблюдении;
• медицинская экспертиза;
• лечение и реабилитация в санатории;
• услуги по санитарному обучению.

Возврат НДФЛ за лечение ребенка без установления лимита возможен при получении им дорогостоящего вида медицинских услуг. При наличии тяжелых форм заболеваний и значительных трат на них, допускается получать вычет без каких-либо ограничений по сумме расходов. К этому относятся хирургическое оперативное вмешательство и лечение:

• врожденных пороков;
• протезирование;
• трансплантация органов и костного мозга;
• установка стимуляторов;
• пластические операции;
• генетических заболеваний;
• лечение раковых опухолей щитовидной железы;
• заболевания свертываемости крови, передаваемые по наследству;
• терапия тяжелых заболеваний глаз, нервной системы, соединительных тканей, органов;
• диализ;
• выхаживание ребенка, рожденного с весом менее 1,5 килограмм;
• лечение бесплодия методом искусственного оплодотворения (ЭКО);
• ряд иных тяжелых заболеваний.

Определить, относятся ли медицинские услуги к дорогостоящим, вычет по которым можно оформить без ограничения затрат, либо нет, несложно. Для этого нужно изучить справку, выданную лечебным учреждением специально для предоставления ее налоговикам. В ней будет прописан код. Если указано «01», то это означает возвращение денег с максимальным лимитом в 120 000 рублей. «02» является подтверждением того, что были оказаны дорогостоящие медуслуги.

Для получения вычета необходимо, чтобы все перечисленные выше услуги были оказаны российскими медицинскими учреждениями. Они могут быть как государственными, так и частными, имеющими соответствующую лицензию. Допускается получать лечение у индивидуальных предпринимателей.

Возмещение затрат на приобретение медикаментов возможно только в отношении тех средств, которые прописаны врачом. Это должно подтверждаться соответствующей справкой, скрепленной печатью. Кроме того, необходимо заключение, что без назначения конкретных препаратов лечение будет неэффективно. При этом они не могут быть предоставлены бесплатно медучреждением, их требуется приобретать пациенту самостоятельно. В перечень лекарств включены:

• препараты для наркоза;
• обезболивающие, содержащие наркотические средства;
• против подагры;
• противотуберкулезные;
• противоаллергенные;
• для лечения болезни Паркинсона;
• противосудорожные;
• противодепрессивные и от психорасстройств;
• для лечения алкогольной и наркотической зависимости;
• от нарушений сна;
• для лечения инфекций;
• вакцины и сыворотки;
• для лечения опухолей;
• гормональные препараты;
• предназначенные лечить заболевания крови;
• от сердечно-сосудистых заболеваний;
• для желудочно-кишечного тракта и почек;
• оказывающие воздействие на матку;
• от заболеваний глаз;
• для лечения органов дыхания;
• витамины.

Каждый из вышеперечисленных разделов включает в себя широкий перечень конкретных препаратов. Чтобы узнать, можно ли получить компенсацию по приобретенному лекарству, необходимо отыскать нужное средство в правительственном постановлении.

Получение вычета через ИФНС

Для получения вычета на лечение ребенка требуется собрать комплект документов. Подавать его нужно в ИФНС по адресу проживания одного из родителей. Для оформления возврата необходимо придерживаться следующего алгоритма.

1. Заполнение декларации.

Нужно заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ. Сделать это можно не ранее года, следующего за тем, в котором произведены траты. Например, в 2018 подается отчет за 2017.

Образец декларации можно получить в налоговой по адресу своего проживания. Также предлагаем скачать его на нашем сайте:

1. Обратиться в бухгалтерию по месту своего трудоустройства за справкой об удержанных налогах. Выдается документ по установленной форме 2-НДФЛ. В нем указано, сколько человек заработал за предыдущий, старый год, какая сумма перечислена в бюджет в качестве подоходных платежей.
2. Сбор следующего комплекта бумаг:

• документ о рождении ребенка (или иные, подтверждающие родство, когда вычет оформляется на лечение супруга или родителей);
• договор с медучреждением на лечение;
• справка из медучреждения с указанием о необходимости покупки для лечения дорогостоящих препаратов (при коде «02»);
• корешок путевки о лечении и реабилитации в санатории;
• чеки, квитанции на лечение и покупку медикаментов.

Договор и платежные документы должны быть оформлены на одного из родителей, вне зависимости от того, кто из них будет претендовать на вычет. Не допускается требовать возврата части уплаченного налога по бумагам, выданным на имя другого лица, даже если он является родственником ребенка, либо благотворительной организации.

Также вычет может быть предоставлен по добровольному медстрахованию. Для этого требуется представить сам договор, рецепты на лекарства и чеки на их покупку.

Для подачи необходимо лично прийти в ИФНС по адресу своего проживания. Нужно подать заполненную и подписанную декларацию, а также копии требующихся документов, представить для заверения специалисту их оригиналы. Кроме этого прикладывается заявление на возврат НДФЛ, с указанием реквизитов для перечисления денег.

Допускается направление документов в электронной форме. Сделать это можно через официальный сайт ФНС. Для этого у заявителя должен быть зарегистрирован личный кабинет и иметься цифровая подпись.

После поступления поданного комплекта налоговый орган проводит соответствующую проверку документов. Возврат будет осуществлен в течение месяца после ее окончания на указанный обратившимся лицом счет.

Получение вычета по месту работы

Закон позволяет не ждать наступления нового года для оформления вычета. Сделать это можно по месту своей работы. Для этого требуется пошагово произвести следующие действия.

1. Составить заявление на получение вычета, приложив подтверждающие документы (договоры, справки, чеки).
2. Подать заявление и комплект документов в ИФНС по адресу своего проживания либо в электронном формате через официальный сайт налоговой.
3. Через месяц получить уведомление, подтверждающее право на вычет.
4. Представить уведомление в бухгалтерию по месту своей работы.

Бухгалтерия до конца года из указанной в уведомлении суммы не будет удерживать подоходные платежи. Если доходов для вычета в этот период не хватит, возврат недостающих денежных средств нужно производить в новом году через налоговую по адресу проживания. Рассмотрим пример: гражданка Голубева в текущем году купила сыну лекарств на 70 000 рублей. Она собрала нужные документы и получила в налоговой инспекции уведомление о том, что она имеет право на соцвычет. Указанная справка направлена ею по месту трудоустройства в феврале 2018 года.

Бухгалтером рассчитано, что гражданка Голубева имеет право на вычет в сумме 9 100 рублей. Зарплата ее составляет 20 000 рублей, ежемесячный налог – 2 600 рублей. Соответственно, с марта 2018 года из дохода не удерживается НДФЛ до тех пор, пока не будет возвращена вся полагающаяся компенсация.

Гражданка Голубева будет получать на руки сумму в 20 000 рублей в марте, апреле и мае. За июнь ей выдадут 18 700 рублей. С июля налог продолжат удерживать в прежнем размере, 13 процентов.

Платное лечение зубов

Расходы на стоматологию, как правило, достаточны высоки. Закон позволяет вернуть часть средств, затраченных на лечение зубов. В этом случае процедура оформления ничем не отличается от общей.

Потребуется предоставить договор с медучреждением, где получены услуги стоматолога, приложить чеки. Максимальный размер затрат определяется в 120 000 рублей. Возврат расходов на зубного врача возможен как через налоговую инспекцию, так и по месту работы.

Закон позволяет родителям, понесшим расходы на лечение своих детей и покупку лекарств, вернуть часть потраченных денег. Делается это путем получения социального вычета. Оформить его могут только те, кто уплачивает в бюджет налог в размере 13 процентов.

Получить вычет можно за предшествующие три года. Делается это через налоговую по адресу проживания одного из родителей. Также допускается не удерживать НДФЛ в нужной сумме по месту работы.

Получить возврат можно только по затратам на лечение несовершеннолетнего ребенка. После того, как детям исполнилось восемнадцать лет, родители претендовать на вычет не вправе.

Источник: https://famadviser.ru/semejstvo/poshlina/nalogovyj-vychet-na-lechenie-rebenka.html

justice pro…

юридическая помощь

Налоговый вычет на лечение ребенка. Возврат НДФЛ за лечение детей

Если Вам пришлось обратиться к услугам платной медицины для оплаты лечения детей, то необходимо знать, что есть возможность вернуть часть денег, оформив возврат подоходного налога. Из нашей статьи Вы узнаете, как получить налоговый вычет за лечение ребенка. Мы подскажем, каковы условия возврата налога (возраст ребенка (до 18 лет, старше 18 лет)), какие документы нужны, на кого оформлять договор, как заполнять декларацию 3 НДФЛ, какие особенности вычета за лечение зубов ребенку и как вернуть деньги (13 процентов) за лечение ребенка с полной стоимости медицинских услуг.

Сколько можно вернуть за лечение ребенка?

Ответ на вопрос «положен ли вычет на лечение детей?» дает статья 219 Налогового кодекса РФ. Вычет на медицинские услуги – это уменьшение налогооблагаемой базы (дохода), в связи с этим НДФЛ (13 процентов от базы) уменьшается. А разница между налогом, перечисленным в бюджет, и исчисленным таким способом НДФЛ возвращается налогоплательщику. Если Вы решили получить социальный вычет на лечение ребенка (к социальным вычетам относится также вычет за учебу, страхование жизни) то Вам необходимо знать, что сумма возврата налога за лечение ребенка составит 13 процентов от стоимости медицинских услуг, лекарств. Т.е. сколько денег получится вернуть, можно легко рассчитать. Но есть некоторые ограничения, на которых остановимся подробнее. Сумма вычета на лечение ребенка зависит от следующих факторов:

• Величины Вашего дохода. Возврат НДФЛ за лечение ребенка не может превышать НДФЛ, перечисленный в бюджет, т.е. Вы не сможете вернуть налога больше, чем было удержано с Вашего дохода. Но при этом есть возможность вернуть 13 процентов за лечение ребенка полностью – об этом в этой статье. Также следует знать, что остаток вычета на лечение на следующий год не переносится.
• Относятся ли медицинские услуги к дорогостоящим или нет. Если лечение дорогостоящее (проходит по коду услуги 2), то возврат НДФЛ за лечение ребенка составит 13 % от всей стоимости медуслуг. В другом случае (расходы по коду услуги 1), вернуть можно 13 % от суммы лечения, но не более 15600 руб. (13 процентов от 120000 руб.). Для медицинских услуг, не относящихся к дорогостоящему лечению, установлен предел налогового вычета 120000 руб. Следует отметить, что для отнесения медуслуг к дорогостоящим, важна не стоимость лечения, а то, входит ли лечение в Перечень, утвержденный государством.
• Собираетесь ли Вы кроме налогового вычета на лечение ребенка получить вычет за свое лечение и/или лечение родственников: супруга, родителей, а также вычет на образование. Как было указано выше, сумма вычета может быть ограничена. И, если Вы планируете возвращать налог на доходы за лечение нескольких членов семьи, вернуть 13 процентов за лечение ребенка со всей стоимости может не получиться.

Что нужно для вычета за лечение ребенка?

Условия для возмещения НДФЛ за лечение ребенка следующие:

• Лечебное учреждение имеет лицензию на медицинскую деятельность, выданную в соответствии с законами РФ (вычет на лечение за границей невозможен);
• Не прошел срок давности для получения налогового вычета (об этом ниже);
• В тот год, когда прошла оплата лечения ребенка, у одного или обоих родителей (если вычет будет получать каждый родитель) была официальная заработная плата, с которой перечислялся НДФЛ в бюджет;
• Ребенок не старше 18 лет;
• В налоговую инспекцию предоставлены все необходимые документы;
• Ребенок может быть родным, усыновленным или под опекой. Вычет может получить один из родителей или оба. Бабушки, дедушки, тети, дяди и другие родственники получить вычет за лечение ребенка не могут (о возможности возврата 13 процентов за лечение ребенка жены отчимом см. ниже).

Срок давности вычета за лечение ребенка

Определим, за какой период можно получить налоговый вычет за лечение ребенка, т.е. какой срок давности для вычета. Он составляет 3 года, т.е. период, за который Вы можете оформить возврат налога на лечение ребенка, составляет последние 3 года (на каждый год подается отдельный пакет документов). В то же время, за лечение, оплаченное в этом году, получить вычет Вы можете в течение 3 последующих лет. Об этом подробнее в данной статье.

Согласно п.7 ст. 78 НК РФ заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы. В случае оформления вычета на грани пропуска срока давности, заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога необходимо подавать одновременно с декларацией и другими документами, не дожидаясь окончания камеральной проверки.

Как получить налоговый вычет за лечение ребенка?

Поговорим о том, как оформить налоговый вычет на лечение ребенка. Существует несколько вариантов:

• Через налоговую инспекцию. Документы можно предоставить в ИФНС, МФЦ лично или через представителя (по доверенности), отправить по почте с описью вложения. Также Вы имеете право воспользоваться электронным сервисом налоговой.
• Через работодателя. В ИФНС обращаться также придется, но в этом случае нет необходимости заполнять декларацию 3 НДФЛ. Свои недостатки этот способ тоже имеет.

Предположим, Вы выбрали вариант «через налоговую», чтобы возместить НДФЛ за лечение ребенка. Документы необходимо предоставить в ИФНС в определенный срок, после этого начнется камеральная проверка, которая займет несколько месяцев. Если вопросов нет, то деньги будет перечислены на счет, указанный в заявлении о возврате денег.

Можно ли получить налоговый вычет за лечение ребенка старше 18 лет?

Часто родители, оплачивая медицинские услуги сыну или дочери, спрашивают про налоговый вычет за лечение ребенка, «до какого возраста можно его оформить?» В соответствии с законом (пп. 3 п.1 ст. 219 Налогового кодекса РФ) возможен лишь налоговый вычет на лечение ребенка до 18 лет, т.е. оформить возврат налога по медицинским услугам получится только за несовершеннолетних детей. И даже, если ребенок учится и не работает, является студентом очной формы обучения, возврат подоходного налога за лечение ребенка студента старше 18 лет невозможен (в отличие от стандартного вычета за детей, где возмещение производится на ребенка до 24 лет, если он является студентом, курсантом, учащимся очной формы обучения).

Т.к. родители получить налоговый вычет на лечение ребенка старше 18 лет не могут (см. также Письмо Минфина РФ от 10.06.2011 N 03-04-05/7-423, Письмо Минфина РФ от 19.10.2017 г. № 03-04-05/68273), это могут сделать сами совершеннолетние дети. Для этого, как советуют сотрудники Минфина, необходимо устроиться на работу или сдать в аренду свое имущество, получив тем самым доход, облагаемый по ставке 13 процентов (Письмо Минфина РФ от 01.10.2014 N 03-04-05/49120).

Следует отметить, что право отца или матери получить вычет за лечение ребенка ограничено моментом достижения сыном или дочерью возраста 18 лет (Письмо Минфина РФ от 21.10.2011 N 03-04-05/5-767), т.е. говорить о возможности оформления налогового вычета на лечение ребенка «до 18 лет включительно» в корне неверно.

Законом предусмотрена возможность получения налогового вычета за обучение ребенка, который не достиг 24 лет.

Можно ли получить налоговый вычет за лечение ребенка в декрете?

Если женщина, находящаяся в декретном отпуске, хочет оформить возврат подоходного налога за лечение ребенка, то, т.к. дохода, с которого удерживается 13 процентов в виде налога, она не имеет, получить вычет на лечение сама она не сможет. Здесь следует уточнить, что, если расходы на оплату медицинских услуг ребенку прошли в том году, когда женщина работала и получала заработную плату, с которой перечислялся налог, то вернуть деньги за лечение ребенка получится.

Пример. Женщина работала до апреля, далее ушла в отпуск по беременности и родам. В феврале было оплачено лечение дочери. Налоговый вычет за лечение дочери в этом случае оформить можно.

Если матери в декретном отпуске вычет сделать невозможно, то документы на возврат налога за лечение ребенка может собрать его отец и оформить вычет на себя (если он официально трудоустроен).

Документы на налоговый вычет за лечение ребенка

Обязательным условием социального налогового вычета является предоставление в ИФНС правильно оформленных документов по списку. Определимся, какие нужны документы для возврата налога за лечение ребенка:

1. справка о доходах 2 НДФЛ (получаем на работе);
2. налоговая декларация 3 НДФЛ (заполняем сами);
3. справка об оплате медицинских услуг (выдает медицинское учреждение);
4. договор с медицинским учреждением (копия);
5. чеки (копия) для подтверждения расходов на лечение детей;
6. лицензия медицинского учреждения (копия, выдает медицинское учреждение);
7. рецепты на лекарства (для налогового вычета за лекарства ребенку);
8. свидетельство о рождении сына или дочери (копия);
9. свидетельство о браке (если лечение ребенка оплачивал супруг);
10. заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога (с указанием реквизитов счета для перечисления денег);
11. на всякий случай захватите копию паспорта (для налогоплательщика), ИНН.

В налоговой инспекции могут запросить также оригиналы документов, принесите их вместе с копиями.

Если Вам пришлось оплатить лечение своего ребенка, Вы можете вернуть 13 процентов потраченной суммы.

Вычет за лечение ребенка: на кого составлять договор?

В договоре на лечение ребенка указывается фамилия пациента, а также фамилия одного из родителей ребенка, оплачивающего это лечение. При этом неважно кто из родителей будет оформлять возврат налога. На вопрос «как получить налоговый вычет за лечение ребенка, если договор на маму, а платил папа» можно ответить, что возврат НДФЛ имеет право осуществить любой из родителей, а также они оба, распределив сумму лечения (вычета) между собой. Это связано с тем, что имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. Именно поэтому у Вас есть право сделать возврат НДФЛ за лечение ребенка, если договор оформлен на супруга (Письмо Минфина РФ от 21 марта 2011 г. N 03-04-05/7-163). Это становится актуально, когда, например, договор на лечение ребенка оформлен на жену, которая находится в декрете. В этом случае возмещением налога может заняться муж, отец ребенка. Следует отметить, что брак должен быть официально зарегистрирован.

Справка об оплате медицинских услуг за ребенка

В справке об оплате медицинских услуг за лечение ребенка до 18 лет должны быть указаны ФИО ребенка (чье лечение было оплачено), а в качестве налогоплательщика — ФИО того, кто будет оформлять вычет за лечение ребенка. В медицинскую организацию, вероятно, понадобится предоставить копию свидетельства о рождении, а также копию свидетельства о браке. Свидетельство о браке понадобится, если договор оформлен на одного родителя, а вычет будет получать супруг – другой родитель. Также свидетельство о браке может понадобиться, если вычет будут получать оба родителя.

Распределить вычет между папой и мамой ребенка может понадобиться, например, в случае:

• Если расходы на медицинские услуги ребенку превысят доходы одного из родителей. И если доходов мамы недостаточно, то часть расходов на лечение можно отнести к доходам второго родителя.
• Если лечение детей относится к обычному лечению, но общая сумма превысила предел 120000 руб. В этом случае получить вычет на сумму лечения сына или дочери или нескольких детей полностью можно, оформив возврат налога на каждого родителя.

Может ли отчим получить налоговый вычет на лечение ребенка жены?

Налоговый вычет можно получить на лечение детей до 18 лет (в том числе усыновленных), а также подопечных до 18 лет. Если отчим не усыновлял ребенка, то ему не положен вычет за лечение ребенка жены.

Как получить вычет за лечение ребенка, если не сохранились чеки

Если Вы потеряли чеки за медицинские услуги ребенку или они, предположим, выцвели, то право получить вычет у Вас сохраняется. Документом, подтверждающим факт оплаты лечения детей, будет справка об оплате медицинских услуг. Это подтверждают Письмо ФНС России от 02.05.2012 № ЕД-4-3/7333@, Письмо ФНС от 07.03.2013 № ЕД-3-3/787@.

Следует отметить, что для возврата налога за медикаменты, копию чеков предоставлять в налоговые органы нужно будет обязательно.

Налоговый вычет за лечение ребенка-инвалида

Согласно законодательству РФ увеличение социального налогового вычета за лечение детей-инвалидов не предусмотрено (письмо Минфина от 10.06.2016 № 03-04-05/34180). Т.е. дополнительных льгот при возврате НДФЛ за лечение ребенка с инвалидностью не положено, и порядок предоставления вычета обычный.

Налоговый вычет на лечение двух детей

Если Вы хотите вернуть 13 процентов за лечение двоих детей, троих или больше, то Вам необходимо знать, что в этом случае сумма вычета на одного родителя также ограничена 120000 руб. при обычном лечении и суммой дохода при дорогостоящем лечении.

Пример. На лечение зубов, анализы для сына и дочери женщина потратила 160000 руб. Т.к. лечение не относится к дорогостоящему, то вернуть налог можно только с 120000 руб. Чтобы получить налоговый вычет на лечение сына и дочери полностью, можно распределить сумму лечения между супругами (сумму больше 120000 руб.) отнести на мужа.

Декларация 3 НДФЛ за лечение ребенка

Для получения налогового вычета за лечение необходимо заполнить форму декларации 3-НДФЛ, действующую в том году, в котором Вы получали доход и оплачивали лечение.

Для заполнения декларации 3 НДФЛ Вам понадобятся документы, которые Вы собрали для возврата налога за лечение ребенка, в частности, справка об оплате медицинских услуг.

Вычет за лечение детей до 18 лет (расходы) необходимо показать на листе Приложение 5 «Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных статьей 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации» в разных полях в зависимости от кода услуги, указанного в справке об оплате медицинских услуг:

• Расходы по коду 1 в строке 3.2 «Сумма, уплаченная за медицинские услуги (за исключением расходов по дорогостоящим видам лечения) и лекарственные препараты для медицинского применения». Здесь же отражаются суммы по чекам на лекарства детям.
• Расходы по коду 2 в строке 2.3 «Сумма расходов по дорогостоящим видам лечения».

Пример (образец заполнения) декларации 3 НДФЛ за лечение ребенка находится тут.

Налоговый вычет на лечение зубов ребенка

Нередко родителям приходится оплачивать стоматологические услуги детям, которые стоят в частных клиниках достаточно дорого. Это может быть ортодонтическое лечение (установка брекет-систем, трейнеров, кап), терапевтическая стоматология (установка пломб, фторирование, серебрение и т.д.), удаление молочного зуба и т.п. Вы имеете право осуществить возврат налога за лечение зубов ребенку – вернуть 13 процентов от стоимости стоматологического лечения. Как получить налоговый вычет за лечение зубов ребенку, какие документы нужны – об этом выше (необходимо собрать такие же документы, как и для любого другого лечения).

Если Вы оплачивали установку брекетов ребенку, то Вам стоит оформить налоговый вычет за брекеты ребенку по причине дороговизны этой стоматологической услуги (цена может варьироваться от нескольких десятков тысяч рублей до нескольких сотен тысяч). О том, входит ли это лечение в перечень дорогостоящего лечения в стоматологии, можно прочитать в данной статье.

За какое лечение ребенка можно получить вычет НДФЛ?

Родители могут вернуть деньги за лечение ребенка, оформив вычет за медицинские услуги, в том числе за:

• лечение зубов (установка брекетов, пломбирование, лечение кариеса, фторирование, прием детского врача-стоматолога и т.д.),
• покупку лекарств, назначенных детским врачом,
• покупку вакцин (платная прививка),
• анализы,
• прием врачей (педиатра, врача узкой специализации и т.д.),
• обследование, диагностику (УЗИ, МРТ, рентген и т.д.),
• хирургические операции,
• санаторно-курортное лечение (лечение в санатории),
• оплату контракта на медицинское обслуживание ребенка (например, контракт на медицинское ведение ребенка до года), приобретение полиса ДМС ребенку,
• другое лечение.

На здоровье детей не принято экономить, поэтому часто родители оплачивают далеко недешевые медицинские услуги своим детям. Но вернуть часть потраченных денег поможет оформление налогового вычета на лечение ребенка. Из нашей статьи Вы узнали, что нужно для возврата налога, какой возраст – до скольки лет можно получить вычет, какие документы нужны, как заполнить декларацию 3 НДФЛ, а также как осуществить возврат налога за лечение ребенка полностью.

Источник: https://just-ice.info/2018/07/21/vichet-lechenie-rebenka/

Как оформить налоговый вычет на лечение ребёнка старше 18 лет: нюансы процедуры и способы расчета

Вернуть налоговый вычет есть возможность в случае определенных сложных ситуаций в жизни гражданина РФ. Об это указано на страницах налогового кодекса. Однако далеко не все могут воспользоваться этим, не каждому известна процедура сбора, подготовки и подачи документации.

Под налоговым вычетом понимают льготу, которая предоставляется налогоплательщику, что позволит уменьшить на определенную сумму налогооблагаемую сумму.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Кто может получить социальную льготу на совершеннолетнего?

• Людям, являющимся гражданами РФ.
• В государственную казну заявителем производятся отчисления, равные 13% от получаемой прибыли.
• Получатели имеют стабильную облагаемую налогами прибыль.
• Эмансипированным гражданам, которые достигли совершеннолетия.

На практике возврат потраченных средств на лечение работающего налогоплательщика производится в размере 13% от всей потраченной суммы. Об этом указано в ст. 219 Налогового Кодекса РФ. Согласно тексту статьи, рассчитывать на возвращение средств могут исключительно совершеннолетние работающие граждане или родители детей до 18-летнего возраста. Поэтому следует говорить о ребенке, который достиг совершеннолетия как о взрослом и оформление всех документов не должно производиться на него.

В ст. 210 и 219 НК РФ четко указывается, что данная льгота является адресной и выплачивается только совершеннолетним гражданам, которые имеют постоянный доход и регулярно производят отчисления в пользу государственной казны в размере 13%. Если эти условия не выполняются, то права на получение налогового вычета человек не имеет.

Доступна ли процедура для безработных родителей?

Безработные и нерезиденты России не могут оформить льготу. Несмотря на то, что были понесены определенные расходы на медицинские услуги или медикаменты, претендовать на возврат налогового вычета не стоит без наличия доходов в этот налоговый период, которые облагались 13% ставкой.

Таким образом, родители не имеют права на оформление данной льготы, если они не были трудоустроены, и наличие у совершеннолетнего ребенка стационарного образования исключением не становится.

Причиной такого решения является убеждение Минфина, отраженное в письме № 03-04-05/49120 от 1.10.2014 г., в том, что дети, достигшие 18-летнего возраста, могут иметь источники дохода, например, от сдачи в наем жилья или быть трудоустроенными без отрыва от образовательного процесса. Поэтому ни сами дети без имеющегося дохода в совершеннолетнем возрасте, ни их нетрудоустроенные родители не имеют права на возвращение налогового вычета.

Помимо этого Минфин обращает внимание на существование института обязательного медицинского страхования. В этом случае для всех граждан предусмотрена равная возможность получить лекарственную и медицинскую помощь. Кроме того, для совершеннолетних детей, обучающихся в ВУЗах на стационарной форме, есть возможность оформления возврата вычета по налогам за образование.

Расчёт суммы

Расчет налогового вычета производится за календарный год и зависит от следующих параметров:

• Невозможно затребовать сумму большую, чем за текущий календарный год было отчислено с вашего дохода (в доле от официальной заработной платы 13%).
• Любые социальные вычеты не могут превышать сумму 15,6 тыс. руб., поскольку существует понятие максимальной суммы вычета, равной 120 тыс. руб. Таким образом, 15,6 тыс. руб. является 13% от максимальной суммы.
• Суммарное значение имеющихся социальных вычетов человека не может превышать 120 тыс. руб., учитывая пенсионные взносы, обучение и лечение. Поэтому наибольший возврат по всем сферам составляет 15,6 тыс. руб.
• Указанное ограничение в 15,6 тыс. руб. не распространяется на некоторые дорогостоящие виды лечения. С них можно вернуть в полном объеме налоговый вычет независимо от выплат по другим социальным категориям. Ознакомиться со списком дорогостоящих услуг можно в Постановлении № 201 от 19.02.2001 г., изданного Правительством РФ.

Работник компании Иванов И. И. в месяц зарабатывает 46 тыс. руб. Оплатил лечение зубов для совершеннолетнего ребенка 250 тыс. руб., погасил счета за проведенное его жене нехирургическое устранение папиллом 29 тыс. руб. и расплатился за свою операцию 320 тыс. руб.

Размер налогового вычета по НДФЛ для него составит:

Прибыль Иванова И. И. за год составила: 46 х 12 = 552 тыс. руб.

Налог 13% с этой суммы: 552 х 13% = 71,76 тыс. руб.

За совершеннолетнего ребенка Иванову И. И. не полагается выплата. Нехирургические косметические методы лечения не являются дорогостоящим медицинским мероприятием, поэтому к возврату:

Операция Иванова И. И. со списка дорогостоящих медицинских процедур, поэтому компенсация будет вычисляться следующим образом:

В общей сложности Ивановым И. И. будет получено сумму:

Выплата будет единовременной, поскольку сумма к возврату меньше, чем размер НДФЛ, составляющий для него 71,76 тыс. руб.

Куда обращаться для оформления?

Оформление возврата можно произвести посредством:

• МФЦ.
• ФНС.
• За отдельную плату фирмы-посредника.

Выбор организации для каждого является индивидуальным. Существует возможность напрямую обратиться в налоговую с заявлением для ускоренного рассмотрения запроса.

Пошаговая инструкция возврата средств

Возвращение вычета с налога на ребенка оформляется в следующем порядке:

1. Собрать весь перечень нужных документов.
2. Заполнить декларацию 3 НДФЛ.
3. Отправить документы в инстанцию.
4. Дождаться решения.

1. 3 НДФЛ декларация.
2. Копия свидетельства о рождении ребенка (детей).
3. Копия паспорта родителя (1 и 2 страницы).
4. Договор в письменной форме, заключенный с учреждением, оказавшим терапевтические услуги.
5. Квитанции, подтверждающие произведенную оплату лечения.
6. Справка о покрытии оказанных терапевтических услуг.
7. Справка об уплате подоходных налогов формы 2 НДФЛ.
8. Заявление на возмещение вычета по налогам и реквизиты счета для его последующего перечисления (как составить заявление на налоговый вычет?).

• Скачать бланк заявления на получение налогового вычета
• Скачать образец заявления на получение налогового вычета

Декларация 3 НДФЛ состоит из 5 страниц. Заполнять в декларации на налоговый вычет за лечение нужно определенные ячейки. Для примера в скобках указаны формат записи.

Первый лист:

• № корректировки (0).
• Налоговый период (2018).
• Код налогового органа, в который будет предоставлена декларация (1111).
• ФИО плательщика налогов, дата рождения и его проживание (Иванов И. И.).
• Информация о паспорте (0000 111111, ТП №11 Отдела УФМС России, 01.11.2000 г.).
• Статус плательщика налогов: резидент РФ – 1, не относящиеся к налоговым резидентам РФ лицо – 2.
• Адрес налогоплательщика (101000, код ОКАТО 10000000000, г. Москва, Московская, 1 кв. 1).
• Номер телефона.
• Подпись заявителя.
• Дата заполнения.

Второй лист:

• Код по ОКТМО (11111111).
• Подлежащая уплате в бюджет сумма налога.
• Подлежащая возврату сумма вычета.

Третий лист:

• Количество прибыли без учета дохода от сотрудничества с иностранными организациями.
• Сумма вычета налога.
• Сумма растрат, составляющая полученной прибыли.
• Общая сумма дохода с учетом работы с заграничными компаниями.
• Налоговая база.
• Сумма налога к выплате.
• Сумма выплаченного плательщиком налога.
• Сумма подлежащего возврату налога.

Четвертый лист:

• Источник выплат (название компании или организации, в которой работает декларант).
• Помесячное перечисление сумм облагаемого налога и прибыли, выплаченного и рассчитанного налога.

Указываются суммы потраченные на:

• Благотворительность.
• Собственное обучение.
• Лечение.
• Дорогостоящее лечение.
• Добровольное страхование.
• Дополнительные страховые пенсионные взносы.

Кроме того, есть возможность заполнить данную форму посредством специальной бесплатной программы в электронном виде.

Декларацию с заполненными данными можно подать несколькими способами:

1. Самостоятельно в отделении налоговой инспекции.
2. Отправить третье лицо с выписанным на его имя нотариально заверенной доверенности в налоговую службу.
3. Заказным письмом через почту, сделать опись вложения.
4. Из Личного кабинета налогоплательщика через Интернет.

Причины отказа и борьба с ними

В силу того, что необоснованный отказ является нарушением представителями ФНС законов, для отклонения документов должны быть обоснованные причины. Могут отказать в следующих случаях:

• Неполный пакет документов.
• Поддельная или недействительная используемая документация.
• Заявителем не было перечислений НДФЛ в размере 13%.
• Были исчерпаны лимиты возвратов, установленные законом.
• Медикаменты или медицинское обслуживание не относится к специальному перечню.
• Оплата лечения заявителем осуществлялась не самостоятельно.
• Попытка возвращения заявителем средств людей, которые не пребывают с ним в родительских или супружеских связях.

При исправлении заявителем найденных недочетов, ставших причиной отказа, он может повторно претендовать на выплату без необходимости повторного сбора документов. В этом случае изменяется с самого начала время рассмотрения запроса.

Для совершеннолетнего ребенка нет возможности воспользоваться вычетом по налогам, если он не работал и не является плательщиком НДФЛ. Родители также не могут претендовать на налоговый вычет на лечение ребёнка старше 18-ти лет. Единственный выход получать такое возмещение от государства – это оформить платную медицинскую страховку. При обучении отпрыска на дневном отделении ВУЗа родители могут воспользоваться вычетом налога на образование.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу юридическую проблему — позвоните прямо сейчас:

Источник: https://moepravo.guru/sfera-uslug/nalogovyj-vychet/na-lechenie/rebenka-starshe-18-let.html

Налоговый вычет за лечение ребенка: документы, если старше 18 лет.

Все граждане, которые получают доход на территории РФ, должны платить налог 13 %. Однако, если налогоплательщик оказывается в сложной жизненной ситуации, ему можно вернуть уплаченные денежные средства. Уменьшение НДФЛ предусмотрено на такие расходы, как покупка недвижимости, обучение или лечение. Большой популярностью в семьях с детьми пользуется налоговый вычет за лечение ребенка.

Как получить налоговый вычет на лечение ребенка.

Вычет от уплаты НДФЛ может получить гражданин, который оплачивал в бюджет налог со следующих доходов:

• официальной заработной платы;
• дивидендов;
• вознаграждений от гражданско-правовых договоров;
• премий;
• средств, вырученных от продажи имущества.

Для того, чтобы обратиться за возмещением, гражданин должен реально получить прибыль и уплатить с нее налог. Согласно ст. 266 НК РФ, если доход выплачивает организация, то именно она должна исчислить, удержать налог и перевести его в бюджет.

Важно. Если работодатель не удержал и не оплатил НДФЛ, это должен сделать сам налогоплательщик.

Если гражданин исправно уплачивал налоги в бюджет, он имеет право на получение вычета:

• единожды после одного года выплаты НДФЛ в бюджет;
• ежемесячно путем снижения суммы НДФЛ.

При отсутствии отчислений в госбюджет, налоговый вычет гражданам не полагается. Поэтому, если лицо работает неофициально и намеренно скрывает свой доход, он не сможет претендовать на налоговые компенсации.

Налоговый вычет на лечение зубов ребенка.

Возмещение НДФЛ можно получить только на те виды медобслуживания, которые утверждены Постановлением Правительства № 201.

• операции по устранению врожденных пороков развития;
• лечение тяжелых форм болезни крови;
• лечение заболеваний систем дыхания и пищеварения;
• проведение процедур ЭКО;
• медобслуживание при ожогах, тяжелых родах, заболеваний глаз;
• медуход при тяжелых наследственных болезнях;
• лечение разных стадий рака;
• стоматологические услуги.

Обратите внимание. Максимальный размер компенсации в год составляет 120 000 рублей.

Налоговый вычет можно получить как на несколько услуг сразу, так и на определенный вид медобслуживания.

Так, компенсацию из госбюджета можно запросить за следующие расходы:

• лечение зубов любой сложности;
• покупка медпрепаратов в стоматологических целях;
• протезирование зубов;
• уходовые процедуры за полостью рта.

Затраты на лечение могут превышать установленный барьер в 120 тысяч рублей, однако, большую сумму из бюджета возместить нельзя.

Налоговый вычет за лечение ребенка: документы.

Чтобы получить вычет за лечение детей, необходимо подготовить следующие документы:

• заявление о выплате;
• копию паспорта родителя;
• декларацию 3-НДФЛ;
• справку о реквизитах расчетного счета;
• договор на медобслуживание;
• квитанция об оплате услуги;
• копию свидетельства о рождении ребенка.

Для того, чтобы избежать лишних задержек, налогоплательщик может подтвердить факт уплаты НДФЛ заверенной работодателем справкой о сумме налога, перечисленного в бюджет за предыдущий год, а также копией свидетельства о госрегистрации и лицензии выбранного медучреждения.

Если ребенок проходил лечение несколько раз, родители должны представить договор и квитанции на каждую из оказанных услуг.

Справка. Налоговый инспектор не имеет полномочий приостанавливать проверку и запрашивать недостающие документы. Поэтому, если заявитель не предоставит весь необходимый пакет сразу, в выплате компенсации могут отказать.

Порядок получения вычета за лечение.

С подготовленными документами гражданин должен обратиться в ИФНС по месту своей прописки.

Подать заявление можно двумя способами:

• при личном посещении в инспекцию;
• электронно (через кабинет налогоплательщика или Госуслуги).

Для подачи заявления через Интернет, необходимо зарегистрироваться в ЕСИА «Госуслуги» и получить подтверждение своей учетной записи.

После того, как доступ будет активирован, налогоплательщику необходимо:

• войти на основную страницу;
• выбрать раздел «налоги и финансы»;
• нажать строку «прием деклараций»;
• выбрать вариант «предоставление декларации 3-НДФЛ»;
• нажать на кнопку «сформировать онлайн».

После этого в открывшуюся форму необходимо будет внести все запрашиваемые сведения (ф.и.о., адрес проживания, год и место рождения, сумма НДФЛ, вид услуг и т.д.).

Все подтверждающие документы можно прикрепить к заявке в отсканированном виде.

После составления заявления, оно направляется в выбранное отделение ИФНС. При ошибочном указании территориального органа, налоговая декларация будет передана получившим заявление отделом в надлежащую инспекцию.

Направить заявку в электронной форме можно в любой день недели и в любое время суток. Она проверяется на оформление в течение суток и передается на рассмотрение ИФНС.

Более традиционным способом обращения за вычетом является подача 3-НДФЛ в инспекцию при личном ее посещении.

При данном варианте, специалист лично проверит правильность составления заявления, а также наличие всех необходимых документов. Если какой-то бумаги не будет хватать, сдать декларацию можно будет в другой день.

Источник: https://pravasemei.ru/raznoe/nalogi/nalogovyj-vychet-za-lechenie-rebenka/

Вконтакте

Facebook

Twitter

Google+

Одноклассники

Похожие записи:

• Станция переливания крови в царицыно сколько платят 2019
• Компенсация Коммунальных Услуг Многодетным Семьям 2020
• С какого месяца проезд пенсионерам на электрички будет бесплатно