Когда прекращается вычет на ребенка

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Когда прекращается вычет на ребенка». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Цель любого вида соцвыплат в РФ обеспечить достойную жизнь семьям в рамках, установленных бюджетом. фамилия имя малыша, год его рождения;. На 1-го ребенка рассчитывается компенсация оплаты ДОУ в 20 , на 2-го ребенка 50 , на 3-го и последующих от 70 и даже больше.

Когда прекращается вычет на ребенка

В 2016 году Федеральным законом от 23.11.2015 N 317-ФЗ «О внесении изменения в статью 218 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» изменен размер и порядок выдачи стандартных налоговых вычетов на детей.

Данным законом внесены изменения в подпункт 4 пункта 1 статьи 218 «Стандартные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 15.02.2016).

Из этого материала вы узнаете порядок применения стандартных налоговых вычетов на детей с учетом указанных изменений в налоговом законодательстве, которые вступили в действие с 1 января 2016 года и которые действуют в 2020 году.

Для начала напомню, что такое налоговый вычет. Более подробно об этом можно прочитать в материале «Что такое налоговый вычет: Кто и как его может получить».

В случае если вы работали или работаете и при этом платите налоги государству со своих доходов, у вас есть возможность вернуть часть выплаченных в виде налога денежных средств либо вовсе не платить налоги с дохода (часть суммы) определенный период времени.

Для этого необходимо получить так называемый налоговый вычет, то есть уменьшить налогооблагаемый доход.

Налоговый вычет – это сумма, которая уменьшает размер дохода, с которого ваш работодатель или иной налоговый агент взимает налог. Обычно доход, который вы получаете реально на руки, составляет только 87% от того, что вы заработали.

Потому что 13 рублей из каждых 100 рублей ваш работодатель или иной налоговый агент вынужден по налоговому законодательству платить за вас в качестве налога на доходы физических лиц, иначе называемого подоходный налог.

Именно эти деньги в некоторых случаях вы можете вернуть себе в виде налогового вычета.

Статьей 218 «Стандартные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ определены 6 различных видов налоговых вычетов,

• одним из которых являются, так называемые, стандартные налоговые вычеты.

Стандартные налоговые вычеты — это просто термин, который используется в налоговом законодательстве для определенных видов налоговых вычетов. Это не означает, что другие налоговые вычеты какие-то нестандартные, уникальные.

В свою очередь стандартные налоговые вычеты можно разделить на две группы:

• налоговые вычеты для определенных групп людей и
• налоговые вычеты, которые при определенных условиях предоставляются тем, у кого есть дети.

Первая группа стандартных налоговых вычетов – это налоговые вычеты для инвалидов, героев России и ряда других льготных категорий граждан (Стандартные налоговые вычеты: Как получить и на основании каких документов).

Вторая группа стандартных налоговых вычетов — это налоговые вычеты для тех, у кого есть дети и чей доход меньше определенной налоговым законодательством величины. И именно о них мы и поговорим.

Итак, одним из видов стандартных налоговых вычетов является налоговый вычет на детей.

В соответствии с Федеральным законом от 23.11.2015 N 317-ФЗ «О внесении изменения в статью 218 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» с 1 января 2016 года стандартный налоговый вычет по НДФЛ на детей — инвалидов был увеличен до 12 000 рублей за каждый месяц налогового периода.

Размер стандартного налогового вычета на детей зависит от того на обеспечении у кого находится ребенок:

родителям, супруге (супругу) родителя, усыновителю

— в размере 12 000 рублей на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы;

опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя

— в размере 6000 рублей на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Таким образом, родитель, на обеспечении которого находится ребенок-инвалид, с 1 января 2016 года имеет право на получение стандартного налогового вычета на ребенка в размере 12 000 рублей за каждый месяц налогового периода при условии:

• что доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, не превысил 350 000 рублей (280 000 рублей в 2015 году).

По мнению Минфина России (письмо № 03-04-05/4977 от 2 февраля 2016 года о размерах стандартного вычета по НДФЛ на ребенка-инвалида с 1 января 2016 года), закрепленный Налоговым кодексом способ определения размера налогового вычета на каждого из детей, в том числе на ребенка-инвалида, не предусматривает их суммирования.

Сразу отметим, что стандартный налоговый вычет на детей в 2018 году предоставляется независимо от предоставления других налоговых вычетов.

Размер стандартных налоговых вычетов на детей в 2020 году

Стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок

на третьего и каждого последующего ребенка

на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы

Стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок

на третьего и каждого последующего ребенка

на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы

Стандартный налоговый вычет на детей в 2020 году производится:

на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также

на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет,

в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю.

Для получения стандартного налогового вычета на детей необходимо сделать следующее:

написать заявление на получение стандартного налогового вычета на детей на имя работодателя;

подготовить копии документов, подтверждающих право на получение стандартного налогового вычета на детей;

если сотрудник является единственным родителем (единственным приемным родителем), необходимо дополнить комплект документов копией документа, удостоверяющего, что родитель является единственным;

если сотрудник является опекуном или попечителем, необходимо дополнить комплект документов копией документа об опеке или попечительстве над ребенком;

обратиться к работодателю с заявлением о предоставлении стандартного налогового вычета на детей и копиями документов, подтверждающих право на такой налоговый вычет.

Чтобы правильно определить размер стандартного налогового вычета на детей, необходимо выстроить очередность детей согласно датам их рождения:

• первым по рождению ребенком является старший по возрасту из детей вне зависимости от того, предоставляется на него налоговой вычет или нет.

Сотрудник утрачивает право на стандартный налоговый вычет на детей при наступлении одного из событий:

если доход превысил 350 000 рублей (280 000 рублей в 2015 году)

— стандартный налоговый вычет на детей прекращается с того месяца, в котором наступило превышение;

— стандартный налоговый вычет на детей полностью представляется в текущем году, но прекращается с января следующего года;

если ребенок достиг в этом году 18-летия и не учится на очной форме

— стандартный налоговый вычет на детей полностью представляется в текущем году, но прекращается с января следующего года;

если ребенок закончил обучение в образовательном учреждении и еще не достиг 24 лет

— стандартный налоговый вычет на детей полностью представляется в текущем году, но прекращается с января следующего года;

если ребенок достигает возраста 24 лет, но продолжает обучение (студент, аспирант, интерн, курсант)

— стандартный налоговый вычет на детей полностью представляется в текущем году, но прекращается с января следующего года;

если ребенок закончил обучение до 24 летнего возраста

— сотрудник утрачивает право на стандартный налоговый вычет на детей со следующего месяца, в котором обучение прекратилось.

В некоторых случаях, например, для единственного родителя размер стандартного налогового вычета на детей может быть удвоен.

При этом нахождение родителей в разводе и неуплата алиментов не подразумевает отсутствие у ребёнка второго родителя и не является основанием для получения удвоенного стандартного налогового вычета на детей.

Если в течение года стандартные налоговые вычеты на детей не предоставлялись работодателем или были предоставлены в меньшем размере, налогоплательщик вправе их получить при подаче налоговой декларации по НДФЛ в налоговую инспекцию по месту своего жительства по окончании года.

При этом для получения стандартного налогового вычета на детей необходимо:

заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года;

получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ;

подготовить копии документов, подтверждающих право на получение стандартного налогового вычета на детей;

предоставить в налоговую инспекцию по месту жительства заполненную налоговую декларацию с заявлением на получение стандартного налогового вычета на детей и копиями документов, подтверждающих право на получение стандартного налогового вычета на детей.

Если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, подать в инспекцию заявление на возврат налога (вместе с налоговой декларацией, либо по окончании камеральной налоговой проверки).

Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату в виде стандартного налогового вычета на детей по заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговой инспекцией такого заявления, но не ранее окончания камеральной налоговой проверки (п.6 ст.78 НК РФ).

При подаче в налоговую инспекцию копий документов, подтверждающих право на стандартный налоговый вычет на детей, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

В следующих материалах мы продолжим рассмотрение различных видов налоговых вычетов.

Источник: https://kolesovgb.ru/index.php/finansovoe-planirovanie/kak-upravlyat-lichnymi-finansami/podokhodnyj-nalog-i-nalogovye-vychety-dlya-fizicheskikh-lits/750-standartnye-nalogovye-vychety-na-detej-v-2016-godu

Вычеты на детей: кому и когда не полагаются

«Детские» вычеты: кому и сколько

Порядок применения стандартных вычетов по НДФЛ регулируется ст. 218 НК РФ. Размер вычета зависит от того, каким по счету является ребенок в семье. На первого и второго ребенка сумма вычета составляет по 1400 руб. ежемесячно. На третьего и каждого последующего ребенка — по 3000 руб. ежемесячно.

Право на такой вычет имеют:

• каждый из родителей (в том числе разведенных);
• супруг или супруга родителя (т. е. отчим или мачеха ребенка);
• каждый из опекунов, попечителей, усыновителей (если их несколько);
• каждый из приемных родителей (если их двое);
• супруг (супруга) приемного родителя.

Вычет полагается на каждого ребенка без исключения в возрасте до 18 лет, а также на каждого ребенка в возрасте до 24 лет, если тот является учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, интерном, студентом или курсантом.

Есть еще отдельные вычеты на детей, являющихся инвалидами. Размер вычета зависит от возраста и иногда группы инвалидности. Так, если ребенку-инвалиду до 18 лет, то группа инвалидности не имеет значения. Если же ребенок является учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, интерном или студентом в возрасте до 24 лет, то вычет возможен, если группа инвалидности I или II.

Размер вычета зависит от того, кто его получает. Если это родитель, его супруг (супруга) либо усыновитель, то вычет составляет 12 000 руб. в месяц на одного ребенка. Для приемного родителя, его супруга или супруги, попечителя и опекуна вычет составляет 6000 руб. в месяц.

«Детский» вычет действует до месяца, в котором доход, облагаемый по ставке 13% нарастающим итогом с начала года, не превысит 350 000 руб. С месяца, в котором доход превышает 350 000 руб., вычет не применяется. Если сотрудник трудится на текущем месте работы не с начала года, то вычет должен предоставляться с учетом доходов, полученных с начала текущего года на прошлой работе.

Подтверждающие документы для «детских» вычетов

«Детские» вычеты предоставляются на основании письменного заявления, составленного в произвольной форме, и подтверждающих документов. Так сказано в п. 3 ст. 218 НК РФ. Однако не поясняется, какие именно документы должны представляться. В общем случае это копия свидетельства о рождении ребенка (письмо Минфина РФ от 02.10.2015 № 03-04-05/56445).

Но на практике, как правило, требуется больше документов. Точный перечень документов зависит от конкретной ситуации. Например, если ребенок старше 18 лет и учится по очной форме, то дополнительно надо представлять справку из учебного заведения.

Если сотрудник работает на текущей работе не с начала года, от него может потребоваться справка о доходах и суммах налога с предыдущего места работы. Это нужно, чтобы нынешний работодатель смог проверить, не достигнут ли предельный уровень дохода, с которого прекращается применение «детского» вычета (абз. 2 п. 3 ст. 218 НК РФ, письмо ФНС РФ от 30.07.2009 № 3-5-04/1133).

Нотариальное заверение копий документов, подтверждающих право на стандартный вычет по НДФЛ, не требуется. На это обращает внимание ФНС РФ в письме от 23.05.2012 № ЕД-4-3/8418.

Рассмотрим еще один вопрос, связанный с документами: как часто надо писать заявление на вычет в бухгалтерию?

Это зависит от того, как оно было составлено. Если в нем указывался период вычета (например, «прошу предоставлять стандартный налоговый вычет в течение 2018 года»), то для получения вычета в 2019 году работнику придется писать новое заявление. А вот если период предоставления вычета в заявлении не приводится и одновременно у работника не прекращается право на стандартный вычет, то повторно оформлять заявление не нужно. Такие разъяснения дает Минфин РФ в письме от 31.05.2019 № 03-04-05/39733.

«Детские» вычеты, если дети от разных браков

Право на стандартный «детский» вычет возникает при условии, что ребенок находится на обеспечении родителя. Это четко следует из ст. 218 НК РФ. В стандартной ситуации, когда ребенок живет со своими родителями, вопросов не возникает. А вот может ли, например, отец ребенка претендовать на вычет, если родители развелись, а ребенок после развода живет с матерью?

Если работник не платит алиментов, то у него все равно есть право на вычет, если он помогает деньгами своей бывшей жене и может это подтвердить. Например, документами, доказывающими факт перечисления денег на обеспечение ребенка, письменным заявлением бывшей супруги (матери ребенка) о том, что отец ребенка участвует в его обеспечении (письмо Минфина РФ от 03.03.2016 № 03-04-05/12376).

«Детские» вычеты, если ребенок завел свою семью

Поскольку в ряде случаев вычет полагается и на взрослого ребенка (старше 24 лет), то вероятна ситуация, когда тот заводит свою семью. Остается ли у родителя право на стандартный вычет? На этот вопрос чиновники из разных ведомств дают разные ответы.

Например, в письме УФНС РФ по г. Москве от 06.06.2014 № 20-15/055333 сказано, что вычет на ребенка предоставляется независимо от факта заключения ребенком брака.

В письмах Минфина РФ от 29.03.2019 № 03-04-05/21857, от 17.03.2016 № 03-04-05/14853, от 31.03.2014 № 03-04-06/14217 приводится прямо противоположная позиция: после вступления ребенка (в т. ч. учащегося) в брак образуется новая семья, поэтому он перестает находиться на обеспечении родителей, следовательно, налогоплательщику стандартный вычет на ребенка не предоставляется.

Позиция столичного УФНС кажется нам более верной. В ст. 218 НК РФ нет правил, которые запрещают давать вычет, если ребенок вступил в брак. Если и после регистрации брака родители продолжают содержать ребенка, то право на вычет у родителей остается. К тому же работодатель не обязан проверять, завел ли ребенок сотрудника свою собственную семью. А работник-родитель не обязан сообщать своему работодателю о свадьбе сына или дочери. Поэтому радостное событие не должно препятствовать получению «детского» вычета.

Кому полагается двойной «детский» вычет

Иногда работникам полагается двойной стандартный вычет. Таких ситуаций две:

• когда сотрудник является единственным родителем (усыновителем, опекуном, попечителем);
• когда второй родитель отказался от вычета в пользу другого.

Рассмотрим сначала первую ситуацию. Итак, кто считается «единственным родителем»? Не просто тот, кто один/одна воспитывает ребенка (например, из-за развода), а тот, кто сможет документально подтвердить отсутствие у ребенка второго родителя.

Единственным родителем считается также мать, у которой ребенок был рожден вне брака и отцовство юридически не установлено — отец не указан в свидетельстве о рождении, или сведения об отце ребенка внесены на основании заявления матери (письма Минфина РФ от 02.02.2016 № 03-04-05/4973, от 17.04.2014 № 03-04-05/17637). Но если она вступает в брак, то со следующего месяца после регистрации брака удвоенный вычет ей уже не положен – независимо от того, усыновлен ребенок супругом или нет. Это следует из абз. 13 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Рассмотрим, в каких еще случаях работник не может считаться единственным родителем:

Теперь рассмотрим вторую ситуацию, при которой работнику положен двойной вычет – это когда второй родитель отказался от вычета в пользу другого. Но здесь не все так просто. Следует учитывать ряд нюансов.

Во-первых, отказ от вычета должен исходить от родителя, имеющего право на «детский» вычет, то есть имеющего доход, облагаемый по ставке 13%. Если у матери отсутствуют облагаемые доходы (например, в связи с уходом за ребенком-инвалидом или нахождением в отпуске по уходу за ребенком), то права на вычет у нее не возникает и отказаться от вычета в пользу супруга она не может (письма Минфина РФ от 06.02.2018 № 03-04-05/6880, от 20.04.2017 № 03-04-05/23946).

Во-вторых, если у «отказника» доход с начала года превысил 350 000 руб., то он утрачивает право на вычет, переданный супругу/супруге. Соответственно, другой родитель перестает пользоваться двойным вычетом.

В-третьих, если у «отказника» на момент отказа от вычета имеются доходы, облагаемые по ставке 13%, но потом их получение прекращается (например, в связи с увольнением и отсутствием работы), то другой родитель также перестает пользоваться двойным вычетом (письмо Минфина РФ от 14.12.2018 № 03-04-05/91182).

В этих целях работник, получающий двойной вычет, должен ежемесячно приносить в свою бухгалтерию справку о доходах с места работы второго родителя. Такие разъяснения приводятся в письмах Минфина РФ от 22.06.2016 № 03-04-05/36143, от 28.05.2015 № 03-04-05/30910. Суды также придают важное значение факту преставления документа, подтверждающего получение другим супругом облагаемого дохода (постановление АС Западно-Сибирского округа от 09.12.16 № Ф04-5705/2016).

Для получения двойного вычета работник должен написать заявление о предоставлении вычета в двойном размере, приложив к нему необходимые документы, к числу которых относится и заявление другого родителя об отказе от вычета (письмо ФНС РФ от 03.11.2011 № ЕД-3-3/3636).

Очередность рождения детей для целей «детских» вычетов

Поскольку на третьего ребенка размер вычета больше, то много вопросов возникает по размеру «детского» вычета и очередности рождения детей.

Например, работник имеет троих детей, но на двоих из них вычет не полагается в силу их возраста. Встает вопрос: на третьего ребенка вычет давать в размере 1400 или 3000 рублей?

В пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ сказано четко, что 3000 рублей дается на каждого третьего и последующего ребенка. И нет условия о том, что для получения «повышенного» вычета на третьего ребенка в отношении старших детей у работника должно иметься право на вычет. Поэтому в ситуации, когда по старшим детям в силу их возраста вычет работнику уже не полагается, в отношении младшего размер вычета составит 3000 руб. Данный вывод подтверждает Минфин РФ в письме от 17.04.2014 № 03-04-05/17619.

А если у работника имеются двое детей, а первый ребенок умер? В этом случае младший ребенок хотя и является в семье вторым, но для целей вычета будет считаться третьим, а значит, в отношении него работник будет получать вычет в размере 3000 руб. Такой вывод содержится в письме Минфина России от 10.02.2012 № 03-04-06/8-33.

Очередность рождения детей определяется по датам их рождения. У бухгалтерии в рассматриваемых случаях должны иметься копии свидетельства о рождении всех детей (в том числе и на тех, по которым вычет не предоставляется в силу их возраста или наступления смерти).

Рассмотрим еще одну ситуацию. Работник в новом браке имеет двоих детей, но от предыдущего брака у него есть один ребенок, на которого он платит алименты. Этот работник получает вычеты на всех трех детей (на третьего – в размере 3000 руб.). Такие же суммы получает и его нынешняя супруга.

Но как только ребенку от предыдущего брака исполняется 18 лет, он перестает находиться на обеспечении отца и уплата алиментов прекращается. То есть отец со своей новой супругой перестают получать вычет на этого ребенка. На двоих детей от текущего брака работник по-прежнему получает 1400 и 3000 руб. А вот у его нынешней супруги меняются размеры вычетов на собственных детей. Если раньше она получала на них вычет в размере 1400 и 3000 руб., то теперь ее вычет составит 1400 и 1400 руб. Такой вывод содержится в письме Минфина РФ от 21.01.2016 № 03-04-05/1999.

Сохраняется ли право на «детский» вычет при отсутствии дохода

Бывает, что в отдельных месяцах у работника отсутствует облагаемый НДФЛ доход (например, в связи с нахождением в длительном отпуске за свой счет или декретном отпуске). Сохраняется ли право на «детский» вычет в «бездоходные» периоды, и должен ли налоговый агент накапливать вычеты и затем предоставлять их работнику?

Ситуация 1. В начале года у сотрудника имелись облагаемые доходы, но затем начисление и выплата облагаемых доходов прекратилась вплоть до конца года.

При таких условиях вычеты за «бездоходные» периоды работодателем не предоставляются (письмо Минфина РФ от 30.10.2018 № 03-04-05/78020). Однако сотрудник может получить их самостоятельно через налоговую инспекцию, представив туда декларацию 3-НДФЛ.

Ситуация 2. В отдельных месяцах календарного года облагаемые доходы отсутствовали, но до окончания года появились. В этом случае вычеты «накапливаются», суммируются, а затем – при возникновении облагаемых выплат в этом году – предоставляются (письма Минфина РФ от 25.12.2018 № 03-04-05/94556, от 15.02.2018 № 03-04-05/9654, от 04.09.2017 № 03-04-06/56583, ФНС РФ от 29.05.2015 № БС-19-11/112, постановление ВАС РФ от 14.07.2009 № 4431/09).

Частный случай ситуации 2: с начала года у сотрудника, состоящего в трудовых отношениях с компанией, отсутствовали облагаемые доходы, но затем появились (например, работница была в отпуске по уходу за ребенком, но вышла из него в течение года).

Тут действуют те же правила, что и выше: право на вычет за предыдущие месяцы не теряется. Однако относительно именно такой ситуации у Минфина РФ ранее была позиция, что за «бездоходные» месяцы вычет не полагается (письма от 26.12.2014 № 03-04-05/67642, от 11.06.2014 № 03-04-05/28141). Чиновники полагали, что в этом случае налоговую базу по НДФЛ нужно определять не нарастающим итогом с начала года, а начиная с того месяца, когда сотруднику был начислен первый доход. ВАС РФ уточнил, что такой подход незаконен, поскольку из НК РФ он не вытекает (постановление от 14.07.2009 № 4431/09).

Ситуация 3. Облагаемые доходы отсутствуют в течение всего налогового периода, то есть календарного года (например, сотрудница находится в отпуске по уходу за ребенком).

В этом случае у работника отсутствует право на стандартный вычет (письмо Минфина РФ от 04.09.2017 № 03-04-06/56583, от 13.01.2012 № 03-04-05/8-10). Это объясняется тем, что налоговая база для расчета НДФЛ в таких ситуациях не определяется в принципе (по конкретному году).

Прочие вопросы по «детским» вычетам

Остальные ситуации, не рассмотренные выше, для вашего удобства мы привели в таблице.

Разъяснения чиновников

Ребенок в возрасте от 18 до 24 лет закончил обучение по очной форме

С месяца, следующего за месяцем, в котором закончено обучение, право на вычет утрачивается

Письмо Минфина РФ от 29.12.2018 № 03-04-06/96676

Ребенку исполнилось 18 лет

Вычет работнику предоставляется до конца того года, в котором ребенок достиг 18-летия

Письмо Минфина РФ от 22.10.2014 № 03-04-05/53291

Гражданин работает в организации с начала года, но заявление и документы подал в течение года

Вычет предоставляется с начала года вне зависимости от того, в каком месяце работник представил заявление и подтверждающие документы

Письма Минфина РФ от 18.04.2012 № 03-04-06/8-118, УФНС России по Москве от 26.12.2017 № 20-15/227433@

Ребенок сотрудника является инвалидом

Общая величина вычета на ребенка-инвалида определяется из двух величин: по основанию, связанному с рождением ребенка (усыновлением, установлением опеки), и по основанию, связанному с тем, что ребенок является инвалидом

Письма Минфина от 20.03.2017 № 03-04-06/15803 и ФНС от 03.11.2015 № СА-4-7/19206, п. 14 Обзора, утвержденного Президиумом Верховного суда от 21.10.2015

Отпуск у работника начался в одном месяце, а закончился — в другом

Вычет предоставляется отдельно в каждом из месяцев, на которые приходится отпуск

Письмо Минфина РФ от 11.05.2012 № 03-04-06/8-134

Работник является «гражданским» мужем женщины, у которой есть ребенок

Вычет работнику не полагается

Письмо Минфина от 31.10.2017 № 03-04-05/71677

Ребенок имеет самостоятельный источник дохода

Вычет работнику полагается

Письмо Минфина России от 30.06.2014 № 03-04-05/31345

Источник: https://buh.ru/articles/documents/95620/

Статьи

Стандартный налоговый вычет на детей – это сумма, которую предоставляет государство для уменьшения налогооблагаемой базы.

Для работающего родителя такой базой является заработная плата, из которой работодатель ежемесячно перечисляет в бюджет государства 13% НДФЛ. Если у вас есть ребенок, то ваш работодатель вычитает из вашей зарплаты налоговый вычет, и уже с оставшейся суммы перечисляет подоходный налог.

Если у неработающего родителя есть доходы и он платит с них налог, то размер налогооблагаемой базы можно уменьшить на размер вычета. Таким образом, каждый родитель, на попечении которого находятся дети, экономит определенные средства.

Получите налоговый вычет в течение недели с услугой Быстровычет!

Кто имеет право на стандартные вычеты на детей

• родители;
• мачеха и отчим;
• усыновители;
• приемные родители;
• опекуны;
• попечители;
• разведенные родители;
• родители, лишенные родительских прав.

Право возникает при соблюдении определенных условий:

Об этом говорится в Письме Федеральной налоговой службы от 13.01.2014 г. № БС-2-11/13@ «О предоставлении налогового вычета».

Вы должны быть официально трудоустроены, получать белую зарплату и платить подоходный налог по ставке 13%. Или, как сказано выше, перечислять НДФЛ с иных доходов.

Кто не может претендовать на налоговый вычет на детей:

• Индивидуальный предприниматель на УСН (упрощенной системе налогообложения), так как он платит либо 6%, либо 20%, а не 13%.
• ИП на ЕНВД (единый налог на вмененный доход).
• Работник, купивший патент.
• Неработающие мамы, студенты, пенсионеры – у них нет налогооблагаемого дохода.

Индивидуальный предприниматель на ОСНО (общей системе налогообложения) платит НДФЛ, поэтому может получать вычеты на детей.

Супервычет: оплата наших услуг только после получения вычета!

Сумма стандартного вычета на ребенка

Согласно пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ размер зависит от количества детей и очередности их рождения. Стандартный налоговый вычет за детей получают оба родителя.

• по 1 400 рублей — на первого ребенка;
• по 1 400 рублей — на второго;
• по 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего.

В итоге каждый из родителей получает экономию:

За одного ребенка 1 400 х 13% = 182 рубля.
За двоих детей (1 400 + 1 400) х 13% = 364 рубля.
За троих детей (1 400 + 1 400 + 3 000) х 13% = 754 рубля.
За четверых детей (1 400 + 1 400 + 3 000 + 3 000) х 13% = 1 144 рубля.

Оформите заказ, и мы заполним для вас декларацию 3-НДФЛ!

Если у вас повторный брак и родился общий ребенок

Часто при повторных браках возникает вопрос, каким по счету будет считаться общий ребенок, если есть дети от прошлых браков. Рассмотрим ситуации.

В первом браке Ивана двое совершеннолетних детей, за которых он не получает налоговый вычет. Во втором браке рождается ребенок. Какой стандартный вычет положен Ивану и его новой супруге Ольге?

Письмо Минфина России от 7.06.2013 г. N 03-04-05/21379 трактует аналогичную ситуацию так: «В рассматриваемой ситуации супруга родителя имеет право на получение стандартного налогового вычета на третьего ребенка за каждый месяц налогового периода в размере 3000 рублей. При этом стандартный налоговый вычет на первого и второго совершеннолетних детей не предоставляется».

Другими словами, Иван получает за общего ребенка 3 000 рублей вне зависимости от возраста первых детей. Ольга, как супруга родителя, также получает 3 000 рублей за их общего ребенка.

У Сергея и Светланы есть дети от первых браков. В новом браке у них рождается общая дочь. Сергей платит алименты за ребенка от первого брака, воспитывает сына Светланы и их общую дочь. Какая сумма положена каждому из супругов?

Итого 4 400 рублей. Экономия (4 400 х 13%) = 572 рубля.

Таким образом, нужно сложить детей обоих родителей, и считать от старшего к младшему. Получать стандартный вычет вы будете за тех детей, что находятся у вас на обеспечении. При этом совершеннолетние дети также учитываются в очередности, несмотря на то, что вычет за них уже не положен.

У Николая трое детей, двое из которых совершеннолетние. И хотя за совершеннолетних детей Николай и его жена уже не получают налоговые вычеты, все дети участвуют в определении очередности. Несовершеннолетний ребенок родился третьим, значит мама и папа получают за него по 3 000 рублей.

Есть вопрос или нужно заполнить
3-НДФЛ — мы вам поможем!

Стандартный вычет на ребенка-инвалида

В этом случае размер налогового вычета выше и составляет:

• 12 000 рублей, если вы родитель, супруг (-а) родителя или усыновитель;
• 6 000 рублей, если вы опекун, попечитель, приемный родитель, супруг (-а) приемного родителя.

При этом повышенный и основной вычеты суммируются. Согласно «Обзору практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации» (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015):

«Размер стандартного вычета, предоставляемого налогоплательщику, на обеспечении которого находится ребенок-инвалид, определяется путем сложения сумм, указанных в абзацах 8 — 11 подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ».

Это значит, что если у вас на попечении находится ребенок-инвалид, родившийся первым или вторым, налоговый вычет составит 13 400 рублей, а возврат – 1 742 рубля.

Расчет: (12 000 + 1 400) х 13% = 1 742 рубля. Если ребенок-инвалид родился третьим или последующим, то размер стандартного вычета будет 15 000 рублей, к возврату 1 950 рублей. Расчет: (12 000 + 3 000) х 13% = 1 950 рублей.

До каких лет положен вычет на ребенка

Стандартный налоговый вычет выплачивается до 18-летия. Но это не значит, что последняя выплата произойдет в месяц, когда ребенку исполнится 18 лет – ваше право сохраняется до конца календарного года.

Если ребенок учится очно, то вычет продляется на весь период обучения или до тех пор, пока ему не исполнится 24 года – в зависимости от того, что наступит ранее.

Если ребенку исполнилось 24 года, а он еще не закончил учебу, стандартный налоговый вычет предоставляется до конца текущего года (или ранее, если диплом выдается в этом же году). Если ребенок закончил учебу, и ему еще не исполнилось 24 года, то получение налогового вычета прекращается после получения диплома.

После школы ваш 17-летний сын поступил на дневное отделение вуза и закончил его за четыре года. Несмотря на то, что мальчику еще не исполнилось 24 лет, со следующего месяца после получения диплома вам прекращают начислять налоговый вычет.

Ваша дочь отучилась в школе, затем закончила дневной вуз и поступила на очное отделение в аспирантуру. Еще до окончания учебы ей исполнилось 24 года. Вы будете продолжать получать стандартный налоговый вычет до конца текущего года или до получения дочерью диплома, в зависимости от того, что наступит ранее.

Получите налоговый вычет в течение недели с услугой Быстровычет!

Источник: https://ndflka.ru/article/vyichet-na-detey/nalogovyj-vychet-na-detej/

До какого месяца должны предоставлять вычет на ребёнка 24 лет: позиция Минфина

Многие в нашей стране имеют право на стандартные детские вычеты и поэтому охотно получают их через свою бухгалтерию при начислении зарплаты либо напрямую от налогового органа. Но если ребенку уже исполнилось 24 года, то не совсем ясно, до какого именно место остаётся право на налоговый вычет. Минфин России в письме от 29.12.2018 № 03-04-06/96676 прояснил эту ситуацию.

Спорная ситуация

Юридически речь идёт о периоде предоставления стандартного вычета по НДФЛ на ребенка – обучающегося по очной форме при достижении им 24-х лет.

Например, родителям не всегда понятно, до какого именно месяца у них есть право на стандартный детский вычет по НДФЛ на учащегося очной формы обучения, если ему в середине 2019 года исполнилось 24, а год окончания обучения – всё же 2020-й. При этом лимит по годовому доходу сотрудник-родитель не превысил.

Что говорит закон

Стандартные вычеты по налогу на доходы физических лиц предоставляют налогоплательщику в порядке и с учетом особенностей, оговоренных статьей 218 НК РФ.

Так, согласно абз. 11 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, соответствующий стандартный налоговый вычет положен на каждого:

• ребенка в возрасте до 18 лет;
• учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24-х лет.

При этом уменьшение налоговой базы происходит с месяца (абз. 18 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

• рождения ребенка (детей);
• в котором произошло усыновление/установлена опека (попечительство);
• вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью и до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) 18/24 лет;
• истечения срока действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью;
• смерти ребенка (детей).

Причём налоговый вычет предоставляют не только за период обучения ребенка (детей) в образовательном учреждении, но и включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в период обучения.

Позиция Минфина

Вышеприведённые нормы чиновники трактуют следующим образом.

Стандартный налоговый вычет предоставляют до конца года, в котором ребенку исполнилось:

• 18 лет;
• 24 года, если он обучается.

Однако если ребенок обучается, то предоставление стандартного вычета по НДФЛ ограничено периодом его обучения в образовательной организации (вкл. академотпуск, оформленный в установленном порядке).

Таким образом, налоговый вычет, предусмотренный подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, предоставляют на ребенка-очника (в т. ч. аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта) до конца года, в котором ребенку исполнилось 24 года, если период соответствующего обучения приходится на этот год.

Если же период обучения заканчивается в месяце до окончания года, в котором ребенку исполнилось 24 года, то начиная со следующего месяца стандартный налоговый вычет родителю не положен.

Заключение

Как видно, в последнем случае Минфин трактует положения НК РФ о стандартных вычетах не в пользу родителей (опекунов, попечителей воспитателей), чьи дети родились, условно говоря, в середине своего последнего учебного года.

Нужно ли каждый год нести работодателю заявление на детский вычет: позиция Минфина

Разъяснения Минфина об НДФЛ на проценты по вкладам

Источник: https://buhguru.com/ndfl/do-kakogo-mesyatsa-vychet-na-rebyonka-24-let-pozitsiya-minfina.html

Похожие записи:

• Что Положено По Денежном Довольствие При Заключении Первого Контракта Военнослужащему
• Сколько Будет Пенсия В 2020 Году По Гособеспечению В Туле 1 Апреля
• Нк рф действующая редакция 2021