15.12.2020

Штраф за несдачу 6 ндфл в срок

Автор: admin Страхование Нет комментариев

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Штраф за несдачу 6 ндфл в срок». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

наименование органа, который выдал разрешение;. Когда опасный груз доставляется в ограниченных количествах, его перевозка не требует получения разрешения на проезд по автомобильным дорогам, согласования маршрута, составления письменных инструкций, специального обозначения транспортных средств, соответствующей подготовки водителя получения свидетельства ДОПОГ и допуска транспортного средства к перевозке опасных грузов. Погрузка опасного груза осуществляется в соответствии со всеми необходимыми требованиями, предъявляемыми к каждому классу и наименованию вещества изделия и детально описанными в тексте ДОПОГ.

Содержание:

Штраф за несвоевременную сдачу 6 ндфл

Размер штрафа за ошибочные сведения в 6-НДФЛ

Штраф за ошибку в расчете 6-НДФЛ — 500 рублей (п. 1 ст. 126.1 НК РФ). Он будет наложен на юридическое лицо за каждый недостоверный отчет вне зависимости от того, сколько в нем содержится ошибок — одна или пять. Кроме того, последует наказание для руководителя компании: его оштрафуют на 300-500 рублей (ст. 15.6 КоАП РФ).

В НК РФ нет точных указаний, что именно считать ошибкой в форме 6-НДФЛ.

Примеры ошибок в форме 6-НДФЛ

Помимо неверных счетных вычислений, при подаче данной отчетности бухгалтеры допускают и другие ошибки:

Ошибка в 6-НДФЛ	Как трактует ошибку ИФНС	Верный вариант
В строке 020 указан полностью необлагаемый доход (как вариант, декретные выплаты)	Налоговый агент рассчитал и удержал НДФЛ не со всех облагаемых доходов	Полностью необлагаемые выплаты из ст. 217 НК РФ в 6-НДФЛ не отражают
Опечатки в сумме НДФЛ: к примеру, вместо 5 000 руб. в строке 140 написано 50 000 руб. (при этом НДФЛ был перечислен правильно — 5 000 руб.).	Налоговый агент заплатил в бюджет не весь исчисленный НДФЛ	НДФЛ к уплате по строке 140 и сумма налога, указанная в платежном поручении, должны быть равны
В строке 120 в качестве срока уплаты НДФЛ с отпускных проставлен следующий день после их выдачи. При этом НДФЛ уплачен в последний день месяца	Налоговый агент заплатил НДФЛ с просрочкой	В строке 120 проставляют последний день месяца, в котором выданы отпускные
В Раздел 1 внесены показатели не нарастающим итогом, а Раздел 2, наоборот, — суммы по нарастающей с начала года	Налоговый агент оформил 6-НДФЛ не в соответствии с Порядком, утв. Приказом ФНС России от 14.10.15 № ММВ-7-11/450@)	Следующие строки 6-НДФЛ Раздела 1 заполняют нарастающим итогом: 020, 025, 030, 040, 045, 060, 070, 080, 090.

Все суммовые строки Раздела 2 расчета 6-НДФЛ детализирутся поквартально

Основные нарушения

Организации обязаны подавать отчет по 6-НДФЛ в территориальный налоговый орган. Он содержит обобщенные сведения о доходах физических лиц, полученных за определенный период от налогового агента.

Штрафы за непредоставление 6 НДФЛ устанавливаются только в тех случаях, когда организация нанимает наемных сотрудников с выплатой заработной платы. Если сотрудников нет, не предусматривается налог на доходы физических лиц. Не появляется обязанность сдавать данный отчет.

Бланк заполняется только по утвержденной форме, которую не следует нарушать. Устанавливается не только штраф за несдачу 6 НДФЛ, но и взыскание за допущенные ошибки.

Все нарушения делят на две основные группы:

Несвоевременная сдача

Декларация подается по итогам 1 квартала, 6 месяцев и 9 месяцев. Успеть необходимо к последнему числу отчетного периода. Годовой расчет подается не позже первого апреля каждого года. Инспекция будет штрафовать независимо от срока просрочки. Даже при опоздании на день будут последствия.

Штраф за 6 НДФЛ не сданную вовремя зависит от длительности просрочки. Если срок опоздание меньше месяца, организацию могут оштрафовать на 1000 рублей. За следующий месяц задержки сумма увеличивается еще на 1000 рублей. Согласно ст. 15.6 КоАП РФ, директору за не вовремя сданный отчет начисляется взыскание в размере 300-500 рублей.* Судебное решение не требуется.

Обратите внимание! Сотрудники инспекции начинают отсчет просрочки со следующего дня после наступления крайнего срока для расчетов.

Штраф за несдачу

Если юридическое лицо не предоставило отчетность, могут грозить различные варианты ответственности. Размер штрафа за несвоевременную сдачу 6 НДФЛ в 2018 году устанавливается в сумме 1000 рублей за месяц просрочки.*

Данная ответственность появляется как при не сдаче, так и при просрочке срока представления отчетности.

Штраф за допущенные ошибки

Наказание предусматривается и в случаях, когда сдается неправильный отчет с ошибками и неточностями. Согласно п. 1 ст. 126.1 НК РФ, размер штрафа за недостоверные сведения в 6 НДФЛ составляет 500 рублей.

При этом не имеет значения, сколько ошибок обнаружено. Взыскание устанавливается не за каждое несоответствие, а за сам их факт. Если же объект налогообложения сам выявил неточности и решил уточнить расчет, ему не придется оплачивать штраф.

За что могут оштрафовать

Налогового агента (организацию или ИП) могут привлечь к ответственности в виде штрафов в двух случаях, связанных со сроками:

расчет вообще не представлен,
расчет сдан с опозданием.

Размер финансовых санкций на 2020 год составляет 1 тысячу рублей за каждый месяц опоздания со сдачей расчёта. Так, штраф за несвоевременную сдачу 6-НДФЛ, если время просрочки составляет 6 месяцев, будет равен 6 тысячам рублей. Данный механизм начисления санкции указан в пункте 1.2 статьи 126 Налогового кодекса РФ.

Налоговые инспекторы назначат штраф в течение 10 рабочих дней с даты, когда налоговый агент сдал отчет. Ждать до конца камеральной проверки они не обязаны.

Если не сдать расчет в течение 10 дней с установленной даты, налоговая инспекция также вправе заблокировать банковский счет налогового агента (п. 3.2 ст. 76 НК РФ). ФНС России разъяснила это в письме от 9 августа 2016 г. № ГД-4-11/14515.

Если налоговый агент – организация, оштрафуют должностных лиц организации, например ее руководителя. Возможен штраф в размере от 300 до 500 руб. (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ). Имейте в виду, что индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы к административной ответственности не привлекаются (ст. 15.3 КоАП РФ).

Что расценивают как непредставление отчета?

Непредставлением отчета будет считаться его:

несдача работодателем при наличии такой обязанности, в т. ч. непредставление отдельных отчетов по обособленным подразделениям ;
сдача позже установленного срока.

В отношении 6-НДФЛ нарушениями (не расцениваемыми как непредставление) будут считаться также:

Включение в отчет недостоверных сведений. Ответственность за него наступит, если отчитывающееся лицо не исправит отчет до выявления этой ошибки налоговым органом (п. 2 ст. 126.1 НК РФ).
Нарушение способа представления отчета. Сдать его на бумаге могут только те работодатели, число работников у которых меньше 25 человек (п. 2 ст. 230 НК РФ). Остальные должны отчитываться электронно.

Санкции за несдачу отчета

Штраф за 6-НДФЛ, несданную или представленную с опозданием, определяется по правилам п. 1.2 ст. 126 НК РФ. Его текст предписывает начисление штрафа в сумме 1 000 руб. за каждый полный или неполный месяц, отсчитываемый от последнего дня срока сдачи.

Однако если задержка превысит 10 рабочих дней, нарушителя могут еще и лишить возможности пользоваться расчетным счетом (п. 3.2 ст. 76 НК РФ).

За недостоверность включенных в расчет данных подателя отчета оштрафуют на 500 руб. в отношении одного отчета с такими данными (п. 1 ст. 126.1 НК РФ).

Нарушение способа подачи отчета приведет к штрафу в сумме 200 руб. за каждый такой отчет (ст. 119.1 НК РФ).

Кроме того, возможно применение административных санкций к должностным лицам работодателя-организации. Их величина составит от 300 до 500 руб. на одно лицо (ст. 15.6 КоАП РФ).

Какой КБК следует указать в платежке по штрафу?

Оплату перечисленных штрафов следует производить, указывая в платежном документе разные КБК:

182 1 16 03010 01 6000 140 — для штрафов, начисляемых по ст. 119.1, 126, 126.1 НК РФ;
182 1 16 03030 01 6000 140 — для административных штрафов, начисленных в соответствии с КоАП РФ.

В случае ошибки в КБК штраф не может быть сочтен неоплаченным, но нужно будет обратиться в налоговый орган с заявлением об уточнении платежа (письмо Минфина России от 19.01.2017 № 03-02-07/1/2145).

Штраф за несвоевременную сдачу 6-НДФЛ в 2020 году

Напомним, что налоговики ждут расчет до последнего дня месяца, следующего после отчетного квартала (первого, второго и третьего), и до 1 апреля по итогам прошедшего года.

За непредставление или опоздание налоговики будут штрафовать по пункту 1.2 статьи 126 Налогового кодекса РФ. Штрафнику придется заплатить по одной тысяче рублей за каждый месяц просрочки, даже если это неполный месяц. Опоздали на один день – заплатили тысячу рублей, опоздали на месяц и один день – оштрафуют уже на две тысячи, и т.д.

Помимо этого, штраф могут наложить и на должностное лицо компании по статье 15.6 Кодекса об административных правонарушениях РФ. Сумма от 300 до 500 рублей.

И это еще не все. Если налоговики не дождутся от работодателя расчета 6-НДФЛ в течение 10 дней после крайнего срока сдачи, они имеют полное право заблокировать его расчетный счет. Такое право им дает п. 3.2 статьи 76 НК РФ. Деньги на счету будут заморожены до тех пор, пока налоговый агент не исправится и не сдаст отчет, или не объяснит, почему не сдал.

Не исключена ситуация, когда работодатель не делал никаких выплат сотрудникам в отчетном периоде, а значит не должен был сдавать расчет, но из налоговой инспекции пришел штраф за несвоевременную сдачу. Такое бывает, например, если у организации есть обособленное подразделение, но работников в этом подразделении нет. В этом случае нужно просто направить налоговикам письмо о том, что выплат не было. Пункт 5 статьи 101.4 Налогового кодекса дает налогоплательщикам право в течение месяца со дня получения акта направить в ИФНС свои возражения и подтверждающие документы.

А еще надежнее не ждать штрафа и блокировки счета, а заранее направить в ИФНС письмо с пояснениями.

Нормативные акты: Штраф за несвоевременную сдачу 6 ндфл

Итоги

Непредставление формы 6-НДФЛ при наличии такой обязанности или подача ее позже установленного законодательно срока повлечет за собой не только штраф — может привести к блокировке расчетного счета. Должностные лица работодателя-организации могут быть привлечены также к административному наказанию.

Источник: https://nalog-fns.ru/shtraf-za-nesvoevremennuyu-sdachu-6-ndfl/

Штрафы за несвоевременную сдачу 6-НДФЛ в 2020 году

Какие предусмотрены штрафы за несдачу 6-НДФЛ в 2020 году? Предусмотрена ли ответственность за несвоевременное представление расчета? Могут ли наложить штраф за вовремя сданный расчет? Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в нашей статье.

Что включается в 6-НДФЛ в 2020 году

Расчёт по форме 6-НДФЛ служит для сдачи в налоговый орган обобщенных за квартал, полугодие, 9 месяцев и соответствующий год данных по всем физлицам. И в частности:

о начисленных и выплаченных наемным работникам суммах;
о наличии у них положенных по закону налоговых вычетах;
о рассчитанном, удержанном и отчисленном в казну налоге на доходы физлиц.

Кто должен отчитываться

В таком вопросе существует предельная ясность: рассматриваемую форму отчётности регулярно раз в квартал сдают все хозяйствующие субъекты – ИП, ООО, АО, ГУП и т. д., которые выплачивают доходы физическим лицам. В противном случае их ожидает за несдачу 6-НДФЛ штраф внушительных на сегодня размеров.

Отметим, что указанные субъекты также параллельно обязаны формировать справки на бланке 2-НДФЛ. Этот документ содержит информацию по каждому отдельно взятому лицу, получившему от предприятия выплату.

За что могут оштрафовать

расчет вообще не представлен,
расчет сдан с опозданием.

Штраф за каждый расчет с недостоверными сведениями – 500 руб. Но если вы обнаружили ошибку и сдали уточненный расчет до того, как ее заметили налоговые инспекторы, санкций не будет (ст. 126.1 НК РФ).

Инспекторы могут предъявить штраф из-за любой ошибки в расчете по форме 6-НДФЛ. Неточность в кодах доходов и вычетов, суммовых показателях. Но в некоторых случаях инспекторы снижают штраф, сославшись на смягчающие обстоятельства (п. 1 ст. 112 НК РФ). Это случаи, когда налоговый агент из-за ошибки (Письмо ФНС России от 9 августа 2016 г. № ГД-4-11/14515):

не занизил налог;
не создал неблагоприятных последствий для бюджета;
не нарушил права физических лиц.

Сроки представления 6-НДФЛ в 2020 году

С учетом приведенных выше требований и учитывая данные о выходных и нерабочих праздничных днях в 2020 году, сроки подачи формы 6-НДФЛ в 2020 году следующие:

Период, за который сдается 6-НДФЛ

Крайний срок предоставления 6-НДФЛ

За 2020 год Расчет нужно сдать не позднее 01.04.2020.

Если форму 6-НДФЛ не сдать вовремя, налоговый агент может быть оштрафован. Штраф составляет 1000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для представления Расчета (п. 1.2 ст. 126 НК РФ).

Если не сдать 6-НДФЛ вовсе, то инспекторы могут заблокировать счет налогового агента. На это у них есть 10 дней с даты, когда истек срок для сдачи расчета (п. 3.2 ст. 76 НК, письмо ФНС от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515).

Как проходит камеральная проверка 6-НДФЛ

Штрафы за 6-НДФЛ в 2017 году

Перечисление НДФЛ с заработной платы: правила для налогового агента

Какие изменения по НДФЛ в 2018 году

Какой ОКТМО указывать в 6-НДФЛ при переводе работника в другое обособленное подразделение

Конституционный суд РФ вмешался в штрафы за неуплату НДФЛ налоговыми агентами

Источник: https://buhguru.com/ndfl/shtrafyi-za-6ndfl.html

Штраф за несвоевременную сдачу 6 НДФЛ

При несвоевременной подаче отчета 6 НДФЛ возможны неприятные последствия не только для руководителя и собственника, но и всей компании. Это может закончиться блокировкой счета и штрафными санкциями. А это приведет к остановке деятельности из-за невозможности производить безналичные переводы и оплачивать счета. В каком размере устанавливается штраф за несвоевременную сдачу 6 НДФЛ?

Основные нарушения

Закон устанавливает санкции за непредоставление или неправильное предоставление отчетности по 6 НДФЛ.

Все нарушения делят на две основные группы:

Расчет сдан с опозданием или не сдан;
Допущены ошибки.

Несвоевременная сдача

Во избегание штрафных санкций важно подавать отчетность в срок, не допуская просрочек

Штраф за несдачу

Данная ответственность появляется как при не сдаче, так и при просрочке срока представления отчетности.

Штраф за допущенные ошибки

Необходимо внимательно заполнять отчетность, сверяясь с реальными документами

Установленные сроки

Предоставление отчетности осуществляется в такие сроки:

Последнее число месяца, следующего за отчетным периодом, если речь идет о квартальном периоде;
1 апреля следующего года, который идет за отчетным.

В результате, представление квартального отчета зависит от количества дней в конкретном месяце, а годового — остается неизменным. Если время сдавать отчет выпадает на выходной или праздник, он переносится на следующий рабочий день. В 2018 году начисление штрафа за несдачу 6 НДФЛ в срок не грозит, если придерживаться следующих периодов:

03.05.2018 за 1 квартал;
31.07.2018 за 6 месяцев;
31.10.2018 по результатам 9 месяцев.

Когда выявляется нарушение?

Важно ориентироваться, в каких случаях налоговые органы расценивают отчет несданным:

Подача позже указанного срока;
Несдача при наличии такой обязанности.

В качестве нарушения расценивается недостоверность сведений. Начисление штрафа за несданный 6 НДФЛ неминуемо, если ошибка не будет исправлена до ее выявления инспектором. Нарушением является и предоставление нулевой отчетности, и неправильный выбор носителя. В бумажном виде отчет могут сдать только те работодатели, у которых числится не больше 25 сотрудников. Остальные могут подавать отчетность только в электронном формате.

Типичные ошибки

Важно правильно заполнять отчет, избегая типичных ошибок

В инспекции регулярно сдается отчетность, содержащая в себе похожие неточности. Специалисты выделяют следующие распространенные ошибки:

В строке 20 отражена фактическая сумма выплат сотрудникам, а не выплаты и пособия;
В строке 30 отразили необлагаемые выплаты, относящиеся к категории имущественных и социальных вычетов (предоставление пособий на детей);
В строке 70 отражают размер НДФЛ, удержанный на отчетную дату (если вносится сумма зарплаты за май при ее фактической выдаче в июне необходимо внести пояснение);
В строке 100 указывается дата получения дохода согласно кодексу, а не фактический день выдачи денежных средств (составляется отдельный уточняющий документ для пояснения ситуации);
В строке 120 указывается сумма из платежной ведомости по оплате НДФЛ (бухгалтера часто путают этот день с крайним сроком по Налоговому кодексу).

В результате камеральной проверки выявляются дополнительные нарушения. Числовые показатели вычетов из строки 030 не могут превышать параметры из строки 020. А числовые показатели удержаний из строки 070 не могут превышать фактический годовой параметр перечисленного налога.

Обратите внимание! Если предоставляются уточняющие документы, инспектор их обязательно проверяет на возможные неточности и ошибки. Поэтому данные в отчете и представленных сведениях должны совпадать. Если вносится пояснение, ответственный специалист из бухгалтерии обязан указать, по каким причинам внесены изменения.

Сколько придется заплатить?

Размер взыскания зависит от вида нарушения и устанавливается следующим образом*:

Штрафы за просрочку 6 НДФЛ и несданный отчет устанавливается на уровне 1000 рублей за месяц просрочки, даже если он не полный. Если задержка превышает 10 рабочих дней, блокируется расчетный счет компании.
За недостоверность сведением работодатель наказывается штрафом в размере 500 рублей по каждому такому отчету.
К должностному лицу может применяться административная санкция 300-500 рублей.

На заметку. Для разных видов штрафов существуют свой КБК. При административном взыскании используется КБК 182 1 16 03030 01 6000 140. В иных случаях используется КБК 182 1 16 03010 01 6000140. В случае с ошибочным и своевременным перечислении штраф не может считаться неоплаченным, но об этом необходимо проинформировать инспектора.

Таким образом, за непредоставление отчетности устанавливаются не только штрафы за просрочку 6 НДФЛ, но и административное взыскание для работодателя. Более серьезная проблема — возможная блокировка счета компании, что может сказаться на приостановке платежей другим организациям.

*Расценки штрафов актуальны на июнь 2018 г.

Источник: https://shtrafsud.ru/dokumenty/sdacha-6-ndfl.html

Штраф за несвоевременную сдачу 6 ндфл