Транспортный налог юридические лица мощность двигателя
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Транспортный налог юридические лица мощность двигателя». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Для этого нужно составить письменное соглашение о расточке однако, это право, а не обязанность предоставить Вам рассрочку. в при отсутствии технической возможности введения ограничения в соответствии с подпунктом б настоящего пункта либо при непогашении образовавшейся задолженности и по истечении 30 дней со дня введения ограничения предоставления коммунальной услуги исполнитель приостанавливает предоставление такой коммунальной услуги, за исключением отопления, а в многоквартирных домах также за исключением холодного водоснабжения с предварительным за 3 суток письменным извещением потребителя-должника путем вручения ему извещения под расписку. давайте для начала разберемся насколько законно ВАм отключили электроэнергию.
Содержание:
Транспортный налог для юридических лиц в 2020 году
- Особенности оплаты юрлицами
- Ставки
- Коэффициент КП
- Коэффициент КВ
- Как рассчитывать
- Налоговая декларация
- Сроки сдачи декларации
- Как заполнить декларацию
- Реквизиты для уплаты по НК РФ
- Начисление пени
- Льготы
- Авансовые платежи
- Как юр. лицу оплатить автоналог
- Уплата при ликвидации
- Уплата при реорганизации
- Вопрос-ответ
Правила оплаты автоналога организациями несколько сложнее порядка, которого должны придерживаться автовладельцы — физические лица. В этой статье мы подробно рассмотрим особенности расчета и оплаты автоналога для юр. лиц, опишем инструкцию по заполнению декларации по транспортному налогу (ТН), расскажем о штрафах за несвоевременную оплату и ответим на другие популярные вопросы по теме.
Особенности оплаты транспортного налога юридическими лицами
1 Кто рассчитывает транспортный налог для организаций по налоговому кодексу в 2020 году?
Налогоплательщики-организации, в отличие от физ. лиц, рассчитывают размер транспортного налога самостоятельно. Результаты расчетов предоставляются по окончании налогового периода в декларации.
Налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа по налогу самостоятельно.
Налогоплательщики-организации по истечении налогового периода представляют в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств налоговую декларацию по налогу.
2 Обязаны ли организации вносить авансовые платежи?
Компании в течение года вносят авансовые платежи. Однако субъекты РФ вправе устанавливать свои правила оплаты автоналога, в том числе и освобождать организации от авансов. В этом случае ТН выплачивается единожды в год.
В течение налогового периода налогоплательщики-организации уплачивают авансовые платежи по налогу, если законами субъектов Российской Федерации не предусмотрено иное.
3 Какие произошли изменения в транспортном налоге для юридических лиц в 2019 году?
Организации для отчетов за 2019 год обязаны использовать новую форму декларации. Бланк 2019 года отличается тем, что в 2-й раздел документа было добавлено несколько новых строк.
Приказ ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@
4 Нужно ли подавать декларацию по ТН, если организация не владеет транспортными средствами?
Декларации по ТН оформляют только организации-налогоплательщики. Если юр. лицо налогоплательщиком не является, то есть если на компанию не зарегистрированы автомобили либо зарегистрированы авто, которые налогом не облагаются (например, сельхозтехника), то представлять декларацию не нужно.
Кодексом. не предусмотрена обязанность представлять в налоговые органы налоговые декларации (налоговые расчеты по авансовым платежам) по транспортному налогу организаций, не признаваемых налогоплательщиками этого налога, в том числе организаций, на которых в установленном порядке зарегистрированы транспортные средства, не являющиеся в соответствии с пунктом 2 статьи 358 Кодекса объектом налогообложения.
ФНС РФ от 03.04.2008 N ШС-6-3/253@
5 По какой формуле рассчитывается автоналог для юр. лиц?
ТН = (Налоговая база) х (Налоговая ставка) х (Коэффициент Кп) х (Коэффициент Кв).
Налоговая база — это не что иное, как мощность автомобиля в лошадиных силах. То есть для авто с мощностью двигателя в 75 л.с. налоговая база = 75. Точное количество лошадиных сил указано в документах на авто — в ПТС и СТС. Остальные составляющие формулы мы рассмотрим отдельно.
Ставка транспортного налога для юридических лиц
Налоговая ставка — один из основных параметров расчета дорожного налога. Налог для юр. лиц и для физ. лиц рассчитывается по одним и тем же ставкам. А значит, сумма автоналога для организаций и граждан отличаться не будет.
Размеры ставок варьируются по регионам, так как согласно Налоговому кодексу, субъекты РФ имеют право самостоятельно их устанавливать в зависимости от:
Типа ТС (легковой/ грузовой автомобиль, автобус, мотоцикл и пр.);
Мощности двигателя в лошадиных силах;
Посмотреть ставки транспортного налога для юридических лиц по регионам за 2020 год можно с помощью этой таблицы.
Посмотреть в моем регионе
Обратите внимание: Те области России, в которых закона о транспортном налоге нет, пользуются общими ставками, указанными в ст. 361 НК РФ.
Коэффициент КП транспортного налога для юридических лиц
Коэффициент КП (повышающий коэффициент) используется для расчета налога на легковые автомобили, стоимость которых превышает 3 млн руб. Список таких авто обновляется каждый год, найти его можно на сайте Минпромторга.
Коэффициент на роскошь применяется не только для организаций, но и для автовладельцев-граждан. Он зависит от средней стоимости и года выпуска машины.
Размеры коэффициентов согласно п. 2 ст. 362 НК РФ смотрите в таблице:
Сколько лет прошло с года выпуска
Коэффициент КВ транспортного налога для юридических лиц
Коэффициент Кв (количество месяцев владения ТС за год) используется в том случае, если автомобиль был зарегистрирован на компанию не весь налоговый период, то есть не полный год. Например, если компания оформила на себя автомобиль или сняла его с учета в середине года.
Коэффициент рассчитывается по такой формуле:
Кв = (Кол-во полных месяцев владения ТС) /12.
Как правильно посчитать количество месяцев при регистрации нового ТС на юр. лицо:
Если ТС было зарегистрировано 15 числа или ранее — месяц учитывается;
Если 16-го и позже — не учитывается.
Как правильно посчитать количество месяцев при снятии ТС с учета:
Если ТС было снято с учета 16 числа и позже — месяц учитывается;
Если 15-го и раньше — не учитывается.
Например, коэффициент Кв при регистрации автомобиля 16 мая будет равен 7/12. При снятии машины с регистрации этого же числа Кв=5/12.
При перемещении автомобиля внутри организации следует также использовать коэффициент Кв. Допустим, компания оформила автомобиль в ГИБДД 15 апреля, а позже решила передать его в подразделение в другом городе. Дата регистрации на подразделение — 18 ноября. Как правильно рассчитать Кв в этом случае:
1 Считаем, сколько полных месяцев автомобилем пользовалась головная организация.
2 Считаем, сколько полных месяцев автомобилем пользовалось подразделение.
С 18 ноября до конца года пройдет 1 месяц. То есть Кв подразделения = 1/12.
Калькулятор для расчета транспортного налога для юридических лиц
Рассчитать транспортный налог для юридических лиц в 2020 году можно с помощью онлайн-калькулятора. Он работает по той же расчетной формуле, однако пока что не учитывает коэффициент Кп. Поэтому для вычисления окончательной стоимости налога на роскошное авто умножьте результат калькулятора на нужный коэффициент.
Калькулятор и правила его использования вы найдете на этой странице.
Используйте онлайн калькулятор, только чтобы узнать приблизительную стоимость налога. Чтобы рассчитать ТН для налоговой декларации, производите расчет по формуле вручную.
Налоговая декларация по транспортному налогу для юридических лиц
По окончании налогового периода юр. лица обязаны направлять в налоговую декларацию по ТН. Порядок представления документа закреплен статьей 363.1 НК РФ. Что следует знать из статьи:
1 Кто сдает декларацию по транспортному налогу?
Декларацию сдают только юридические лица, у которых в собственности есть транспортные средства, облагаемые автоналогом. Физические лица, а также компании, которые не владеют транспортными средствами, декларацию по ТН не подают.
2 Куда следует направлять декларацию?
Декларацию направляют в налоговый орган:
По месту нахождения юр. лица;
По месту учета крупнейших налогоплательщиков.
Сделать это можно через представителя, лично, с помощью интернета или по почте.
3 Как заполнять и где скачать бланк налоговой декларации по транспортному налогу за 2020 год?
С 2017 года организации обязаны использовать новый формат декларации, утвержденный Приказом ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@. Скачать бланк, а также познакомиться с правилами заполнения документа можно на официальном сайте ФНС.
В приложениях Приказа раскрыты коды, необходимые для заполнения декларации. К примеру, код вида транспортного средства (в декларации строка 030) определен в Приложении №5. Так, легковым автомобилям соответствует код 510 00.
4 Где отражается транспортный налог в декларации по налогу на прибыль?
Транспортный и другие налоги отражаются в строке 041 декларации по налогу на прибыль.
Сроки сдачи декларации
Крайний срок подачи декларации по транспортному налогу за 2019 год — 1 февраля 2020.
Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками-организациями не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Срок сдачи налоговой декларации по ТН единый для всех регионов России.
Образец заполнения налоговой декларации по транспортному налогу
Декларация по ТН состоит из 3 частей:
Порядок заполнения декларации указан в Приказе ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@. Ссылку на него мы давали выше. Помните, что в 2020 году следует использовать формат нового образца.
Как заполнить декларацию по транспортному налогу за 2020 год на примере:
Правилам заполнения титульного листа посвящен раздел III Приказа ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@. Как его заполнить:
Вверху страницы укажите ИНН и КПП организации. Номера дублируются на каждом листе декларации.
Налоговый период — если вы отчитываетесь за год, напишите «34». Если за последний налоговый период (напр., в случае ликвидации) — «50».
Укажите номер налогового органа, в который направляете декларацию;
Код по месту нахождения (учета) — напишите «260», если декларируете ТН по месту нахождения авто;
Напишите полное название организации в блоке «Налогоплательщик».
Код ОКВЭД следует указать согласно ОК 029-2014
Напишите кол-во страниц декларации и прилагаемых документов.
В левом нижнем блоке поставьте цифру 1, если вы являетесь руководителем компании, или 2 — если вы его представитель, и напишите свои Ф.И.О.
Блок справа заполняется сотрудником налоговой. Его оставьте пустым.
Второй раздел посвящен расчету суммы налога, поэтому заполните его следующим. Давайте разберемся, что следует писать в каждой строке раздела:
030 — вид ТС (смотреть в Приложении №5 Приказа);
040 — ВИН-код автомобиля (смотреть в СТС или ПТС);
080 — дата снятия учета (только если авто было снято с регистрации в этом году);
120 — кол-во лет с даты выпуска авто (только в случае, если этот показатель нужен для расчета налога в вашем регионе);
130 — год выпуска авто (смотреть в ПТС);
140 — кол-во полных месяцев владения ТС;
150 — доля владения ТС (если автомобиль принадлежит компании полностью напишите 1/1);
160 — разделите кол-во полных месяцев владения авто на 12 и напишите результат десятичной дробью.
170 — налоговая ставка в вашем регионе;
180 — если авто стоит более 3 млн руб., укажите коэффициент Кп.
190 — размер налога на автомобиль — перемножьте показатели строк 090, 150, 160, 170 и 180 и запишите результат.
300 — если на авто не распространяются льготы продублируйте здесь результат строки 190.
Рассчитывать налог следует по каждому ТС отдельно. Так, если на компанию зарегистрированы 3 авто, то данный раздел будет состоять из 3 страниц.
В первом разделе приводятся окончательные результаты расчетов налога на автомобиль. Пример заполнения раздела:
010 — КБК следует уточнять на сайте ФНС, так как код время от времени меняется (Смотреть здесь)
021 — сложите значения строк «300» второго раздела всех ТС с таким же кодом ОКТМО и напишите результат.
023, 025, 027, — Если в вашем регионе организации обязаны выплачивать аванс укажите суммы авансов за каждый период.
030 — вычтите из числа в строке 021 все авансы и запишите результат.
Напишите свою фамилию и дату внизу документа.
Оформляя декларацию, придерживайтесь таких правил:
Если в строке осталось свободное место — поставьте в каждой ячейке прочерк.
Пишите только заглавными буквами. Придерживайтесь печатного стиля;
Используйте чернила темно-синего, фиолетового или черного цвета.
Все расчеты должны производиться в полных рублях. Суммы в 50 копеек и выше округляются до рубля.
Закрепляйте страницы декларации только такими способами, которые не повреждают бумагу.
Реквизиты для уплаты транспортного налога юридическими лицами по НК РФ
Оплата транспортного налога юридическими лицами в 2020 году производится в налоговый орган по месту нахождения ТС. Куда платить транспортный налог юридическим лицам в зависимости от типа транспортного средства указано в п. 5 ст. 83 НК РФ:
за водный транспорт — по месту регистрации;
за воздушный и наземный транспорт — по месту нахождения юр. лица или его обособленного подразделения.
Платежное поручение на оплату автоналога юр. лицом выглядит так:
Реквизиты ИФНС в регионах отличаются, их можно узнать на официальном сайте ФНС. Для этого укажите в форме адрес организации.
КБК согласно Приказу Минфина России от 01.07.2013 N 65н в 2020 году выглядит так:
Подробнее о том, как составить платежное поручение, мы расскажем ниже.
Начисление пени транспортному налогу для юридических лиц в 2020 году
Субъекты РФ самостоятельно определяют сроки уплаты транспортного налога для юр. лиц. При этом крайний срок согласно п. 1 ст. 363 НК РФ не может быть установлен ранее 1 февраля. Если организация нарушила выплату по налогу, ее ожидает:
Пени начисляются за каждый день просрочки оплаты налога до полного погашения задолженности.
Штраф ожидает организации, которые не вовремя подали декларацию либо неверно рассчитали налог. Согласно п. п. 1 и 3 ст. 122 НК РФ штраф составит 20% от неуплаченного налога или 40% в случае, если нарушение совершено умышленно.
Принудительное взыскание недоимки за счет денежных средств или имущества.
В случае неуплаты ТН налогоплательщику высылается уведомление с требованием погасить задолженность. Игнорирование требования приводит к принудительному взысканию долга за счет денежных средств или имущества организации-должника через суд или по решению налоговой согласно ст. 45, 46 и 47 НК РФ.
Начисление пени по транспортному налогу для юридических лиц в 2020 году происходит по такой формуле:
Пени = (Общий размер налога) х (кол-во дней просрочки) х (1/300 ключевой ставки ЦБ РФ)
Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.
Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
С 2016 года ставка рефинансирования приравнивается к ключевой ставке ЦБ РФ согласно Указанию Банка России от 11.12.2015 N 3894-У.
Ключевая ставка время от времени изменяется, поэтому перед расчетами ее необходимо уточнить. На 16 июня 2019 года она составляет 9%.
Давайте для наглядности посчитаем, сколько пени будет начислено компании за 30 дней просрочки, если неоплаченный налог составляет 10 тыс. руб.:
Пени = 10000 х 30 х 1/300 х 9/100 = 90.
Так, через месяц после просрочки общая сумма налога за счет начисления пени вырастет с 10 000 руб. до 10 090 руб.
Льготы по транспортному налогу для юр. лиц
Налоговые льготы по транспортному налогу для юридических лиц закреплены в п. 2 ст. 358 НК РФ. Так, автоналог не нужно платить за:
суда, которые предназначены для грузовых и пассажирских перевозок;
буровые суда и установки, морские платформы и пр.
Кроме федеральных существуют также льготы, установленные региональным законодательством. К примеру, в Москве организации, предоставляющие услуги перевозки пассажиров на общественном транспорте, полностью освобождены от уплаты автоналога.
Посмотреть, какие льготы существуют для юридических лиц в вашем регионе, а также на каких основаниях они предоставляются, можно с помощью таблицы региональных ставок в начале статьи.
Чтобы получить право на льготу, необходимо заблаговременно подать соответствующее заявление и документы, подтверждающие это право, в налоговый орган.
Авансовые платежи по транспортному налогу для юридических лиц
Организации в течение года обязаны трижды в год (по истечении 1, 2 и 3 кварталов) вносить авансовые платежи по ТН. Сроки оплаты авансов установлены региональным законодательством. Как правило, периодические платежи уплачивают до истечения месяца, следующего за окончанием квартала. Такие сроки установлены, например, в Санкт-Петербурге, где авансовые платежи следует вносить не позднее:
Однако не во всех регионах действуют те же сроки, а в некоторых — авансовые платежи не вносятся вовсе. Уточнять правила оплаты ТН следует в местном законодательстве. Посмотреть порядок внесения авансов по автоналогу для юр. лиц в зависимости от региона можно с помощью таблицы ставок по регионам. Вы найдете ее в начале статьи.
Авансовые платежи по ТН за каждый квартал рассчитываются по такой формуле:
Аванс = ¼ х (Налоговая база) х (Налоговая ставка) х (Коэффициент Кп) х (Коэффициент Кв)
Проще говоря, аванс равен ¼ от общего размера транспортного налога за 1 автомобиль.
Давайте на примере рассмотрим, как рассчитать авансы по транспортному налогу при продаже автомобиля юридическим лицом, то есть в случае, когда компания владела автомобилем не полный год.
Допустим, московская компания продала легковой автомобиль 13 сентября. Мощность двигателя авто (т.е. налоговая база) = 75 л.с. Как рассчитать аванс за один квартал:
1 Определяем налоговую ставку легкового авто с мощностью 75 л.с. для Москвы по таблице. Ставка = 12 руб.
2 Стоимость нашего авто не превышает 3 млн руб., поэтому коэффициент Кп не учитываем;
3 Считаем полные месяцы владения машиной, чтобы определить коэффициент Кв. С января по август (сентябрь не считается за полный месяц, так как авто было снято с учета до 16 числа) прошло 8 месяцев. Кв = 8/12.
Для расчета полных месяцев учитываем дату перерегистрации авто на нового собственника в ГИБДД, а не дату продажи.
3 Подставляем значения в формулу: ¼ х 75 х 12 х 8/12 = 150.
Итак, компания в конце каждого квартала должна выплачивать за данный автомобиль 150 руб. аванса.
Как юр. лицу оплатить автоналог
Юридические лица оплачивают автоналог по платежному поручению. Совершить оплату можно только безналичным платежом.
Чтобы сформировать платежное поручение, воспользуйтесь услугой на официальном сайте ФНС. Для этого в списке онлайн-сервисов перейдите к услуге «Заплати налоги» и выберите «Заполнить платежное поручение». Заполните все поля специальной формы:
в строке «Группа налогов» выберите «Налоги на имущество»;
в строке «Наименование платежа» — «Транспортный налог с организаций»;
в строке «Тип платежа» — «Сумма платежа»;
КБК появится автоматически.
Подобным образом заполните форму до конца. Реквизиты будут добавляться по мере того, как вы вводите данные. После того как вы укажите всю необходимую информацию, нажмите на кнопку «Сформировать платежное поручение» и сохраните файл на компьютере.
Уплата автоналога при ликвидации
Порядок оплаты дорожного налога юридическими лицами в случае ликвидации закреплен в статье 49 НК РФ. Согласно ей налог уплачивает ликвидационная комиссия. Выплата ТН производится за счет денежных средств или имущества ликвидируемой компании.
Обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов (пеней, штрафов) ликвидируемой организации исполняется ликвидационной комиссией за счет денежных средств указанной организации, в том числе полученных от реализации ее имущества.
Согласно п. 1 ст. 64 ГК РФ выплаты по налогам осуществляются только после того, как компания погасит задолженности:
1 Перед гражданами, чье здоровье пострадало по вине ликвидируемой компании;
2 По зарплате сотрудников.
Если после всех выплат у компании не осталось средств на погашение налоговой задолженности, оплатить ее обязаны руководители.
Если денежных средств ликвидируемой организации, в том числе полученных от реализации ее имущества, недостаточно для исполнения в полном объеме обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, причитающихся пеней и штрафов, остающаяся задолженность должна быть погашена учредителями (участниками) указанной организации в пределах и порядке, установленном законодательством Российской Федерации.
Уплата автоналога при реорганизации
Порядок уплаты налога при реорганизации указан в статье 50 НК РФ. Согласно ей уплачивать налог (а также пени и штрафы по нему) обязан правопреемник вне зависимости от того, знал ли он о налоговых задолженностях реорганизованного юр. лица.
Исполнение обязанностей по уплате налогов реорганизованного юридического лица возлагается на его правопреемника (правопреемников) независимо от того, были ли известны до завершения реорганизации правопреемнику (правопреемникам) факты и (или) обстоятельства неисполнения или ненадлежащего исполнения реорганизованным юридическим лицом указанных обязанностей. При этом правопреемник (правопреемники) должен уплатить все пени, причитающиеся по перешедшим к нему обязанностям.
На правопреемника (правопреемников) реорганизованного юридического лица возлагается также обязанность по уплате причитающихся сумм штрафов, наложенных на юридическое лицо за совершение налоговых правонарушений до завершения его реорганизации. Правопреемник (правопреемники) реорганизованного юридического лица при исполнении возложенных на него настоящей статьей обязанностей по уплате налогов и сборов пользуется всеми правами, исполняет все обязанности в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом для налогоплательщиков.
При слиянии — образованная в результате компания;
При присоединении — присоединившая компания;
При разделении — разделившиеся компании;
При преобразовании — возникшая компания.
Последним налоговым периодом реорганизуемой или ликвидируемой компании согласно п. 3 ст. 55 НК РФ считается промежуток времени с 1 января до даты ликвидации или реорганизации.
Несмотря на то что расчет транспортного налога для организаций проводится по той же формуле, что и для физ. лиц, порядок оплаты автоналога для компаний более сложный, а ответственность выше. Чтобы избежать проблем с налоговой — придерживайтесь правил расчета, вовремя оплачивайте транспортный налог и авансы по нему, а также соблюдайте сроки сдачи декларации.
Вопрос-ответ
Компании самостоятельно рассчитывают размер налога и в конце года представляют по нему декларацию.
Да, вносят, если местным законодательствам не предусмотрено обратное.
Да, есть. Теперь нужно использовать новый бланк декларации.
ТН = (Налоговая база) х (Налоговая ставка) х (Коэффициент Кп) х (Коэффициент Кв).
Потому, что субъекты РФ вправе самостоятельно устанавливать размер налога.
Этот коэффициент используется для расчета налога на легковые автомобили, стоимость которых превышает 3 млн руб.
Коэффициент Кв используется в том случае, если автомобиль был зарегистрирован на компанию не весь налоговый период, то есть не полный год.
Мы разобрали детальный пример расчет в этой статье.
Да, можно, Вы можете воспользоваться им у нас на сайте.
декларацию подают юр. лица, на которых зарегистрированы ТС, являющиеся объектом налогообложения.
документ направляется в налоговый орган по месту нахождения компании не позднее 1 февраля.
для отчета по налогу за 2020 год необходимо использовать новый формат декларации, скачать его и ознакомится с правилами заполнения можно на сайте ФНС.
Мы подготовили пошаговую инструкцию, Вы можете ознакомиться с ней по ссылке.
Налог на имущество в виде автомобиля для юридических лиц уплачивается в налоговую по месту нахождения транспортных средств. Крайние сроки оплаты ТН и авансовых взносов отличаются по регионам — их следует уточнять в местном законодательстве. Уплачивать автоналог следует по платежному поручению.
На каждый день просрочки начисляется пени. Налоговый орган направляет неплательщику требование погасить задолженность. В случае игнорирования требования налоговая принудительно погасит задолженность за счет денежных средств или имущества организации.
Пени = (Общий размер налога) х (кол-во дней просрочки) х (1/300 ключевой ставки ЦБ РФ)
Автоналог не нужно платить за:
суда, которые предназначены для грузовых и пассажирских перевозок;
буровые суда и установки, морские платформы и пр.
Организации обязаны выплачивать авансы, если иное не установлено местным законодательством. Платежи вносятся трижды в год по окончании 1, 2 и 3 кварталов. Крайние сроки внесения периодических платежей разнятся по регионам. Обычно авансы следует уплачивать не позднее 30 апреля, 31 июля и 31 октября.
Аванс = ¼ х (Налоговая база) х (Налоговая ставка) х (Коэффициент Кп) х (Коэффициент Кв)
Мы подготовили инструкцию, она доступна по ссылке.
Ликвидационная комиссия погашает ТН за счет средств компании, а если их недостаточно — за счет средств ее руководителей. Автоналог уплачивается после того, как организация рассчиталась с долгами по нанесению вреда здоровью гражданам и по зарплате для работников.
Оплатить налоги, пени и штрафы реорганизованной компании обязан ее правопреемник (например, компания, которая образовалась после слияния) вне зависимости от того, знал ли он о задолженностях организации.
Источник: https://zakon-auto.ru/info/autonalog/dlya-yuridicheskih-lic.php
Транспортный налог для юридических лиц: рассчитываем сумму налога самостоятельно
Из названия налогового сбора ясно, что платят его фирмы, обладающие транспортными средствами. Это местный, региональный налог, и именно местные власти устанавливают на него соответствующую ставку. Своевременно уплачивать пошлину необходимо всем собственникам транспорта – и лица физическим, и юридическим. В главе №28 НК РФ собраны все правила, касающиеся уплаты сбора на транспорт. В статье мы расскажем как рассчитать транспортный налог для юридических лиц, коэффициенты, сроки, в которые необходимо деньги перечислить и так далее.
Транспортный налог для юридических лиц
Кто должен платить транспортный налог?
Плательщиками транспортного налога являются фирмы, на которых зарегистрированы транспортные средства. То есть, налоги платят компании, на которых в Госавтоинспекции зарегистрирован автомобиль или другой транспорт. Обязанность перечислять в государственную казну деньги сохраняется в любом случае, даже если машина не используется для прямых нужд компании и не приносит доход.
Обычно налог исчисляется с легковых и грузовых автомобилей, а также автобусов, находящихся на балансе фирмы. Но если компания отличается специфическим родом деятельности, она будет платить сбор и с другого типа транспорта, например, водного. Яхт-клуб, владеющий лодками, катерами и яхтами, и предлагающий их для аренды, имеет обязанность перед государством в уплате сбора.
Подчеркнём, что только компании-собственники транспорта платят сбор. Если автомобильный парк арендуется, а строительная автотехника взята в лизинг, обязанность выплачивать транспортный сбор возлагается на хозяина автомобилей или техники.
Как посчитать и заплатить?
По сравнению с лицами физическими, которым по окончании годового налогового срока приходит уведомление о необходимости уплатить транспортный сбор и его сумма, лица юридические обязаны самостоятельно рассчитать сумму к уплате. Произведённые расчёты вписываются в декларацию, которую нужно подать в инспекцию по месту регистрации ООО. Документы, фиксирующие отчётность по транспортному сбору от юрлиц в инспекции принимают не позже, чем первый рабочий февральский день года, идущего за отчётным. Налог, как мы уже говорили, местный, значит региональные власти могут предусмотреть уплату предварительных (авансовых) платежей. Они выплачиваются в казну ежеквартально, но в инспекцию подавать по ним декларацию не нужно.
Так же, как и для обычных граждан, для юрлиц транспортный сбор считается по простой формуле: база налогообложения, умноженная на ставку. Разберёмся, откуда брать эти показатели. Ставка устанавливается на конкретный вид транспорта согласно важному критерию – мощности его двигателя. Сумма налога связана с этим показателем напрямую – чем мощнее транспорт, тем ставка на него выше, а налог – больше. Мощность двигателя выясняется элементарно – она указана в паспорте транспорта (ПТС).
Ставка же не является фиксированной для всей страны – каждый регион имеет право менять значение, делая его меньше или больше. Но местные власти несколько ограничены в этом вопросе, так как не имеют права повышать или понижать ставку более, чем в десять раз по сравнению с федеральной. Чтобы узнать, по какой ставке рассчитывается налог в конкретном субъекте страны, достаточно обратиться в интернет или связаться с налоговой инспекцией.
К формуле расчета могут быть добавлены коэффициенты повышения или понижения. Повышающий коэффициент (Кп) относится к дорогостоящим автомобилям, цена которых выше трёх миллионов рублей. Коэффициент также зависит от срока использования автомобиля после его выпуска – чем старше «элитная» машина, тем меньше будет повышаться налог.
Таблица коэффициентов, повышающих налог на транспорт
Более подробно о транспортном налоге и о том, как его рассчитать, читайте в нашей статье.
Мы уже разобрались, что компании должны сами считать сумму сбора, не дожидаясь, когда ФНС потребует от них предоставление декларации. На каждое транспортное средства, находящееся во владении фирмы, налог рассчитывается отдельно. Нужно знать четыре момента:
- ставку налога;
- мощность двигателя;
- время, которое компания владеет транспортом;
- необходимо ли применение коэффициентов понижения или повышения.
Таблица 1. Примеры расчета транспортного налога
Чтобы рассчитать авансовый ежеквартальный платёж по налогу, нужно воспользоваться формулой, указанной в статье №362 НК РФ. Она выглядит следующим образом:
База налога х ставка налога х коэффициент КП (если есть) х коэффициент Кв / 4 (количество кварталов в году).
Рассмотрим пример. Московское ООО «Квадрат» рассчитывает авансовый платёж на автомобиль «Хонда» стоимостью в шестьсот тысяч рублей и мощностью сто двадцать пять лошадиных сил. Поскольку коэффициент Кп не применим, а ставка по транспортному сбору для Москвы составляет 25 рублей, формула выглядит так: (125 х 25 х 1) / 4 = 781 рубль.
Сроки уплаты транспортного сбора
Региональные власти вправе самостоятельно устанавливать сроки, в которые владельцы транспорта будут перечислять платежи. Но, согласно главе №362 НК РФ, срок этот не может быть назначен ранее, чем первый рабочий день февраля (чаще всего это первое число месяца). Авансовые выплаты, как мы уже разобрались, наступают ежеквартально. Но предварительные платежи не являются обязательными для установки в регионах. Если власти не требуют уплаты налога четыре раза в год, то вся сумма выплачивается едино.
ООО, владеющие большегрузами, могут претендовать на льготу
Транспортный сбор: изменения
С начала 2016 года в России произошёл ряд изменений, касающихся уплаты налога на транспортные средства для ООО:
- Согласно главе №362 НК РФ, список дорогостоящих автомобилей, размещённый на сайте Минпромторга, применяется только к тому периоду, в котором он размещён. За предшествующие годы пересчитывать сумму сбора не требуется.
- Порядок расчёта коэффициента владения (Кв) уточнился согласно информации, которую мы указали выше (полные месяцы владения к количеству месяцев в году). Теперь полным месяцем принимается тот, когда транспортное средство было куплено до пятнадцатого числа или снято с учёта после пятнадцатого числа.
- Для большегрузных автомобилей появился налоговый вычет, размер которого равен выплатам за вред, причиняемый автодорогам тяжёлыми машинами. Таким образом, налоговый сбор для «тяжелогрузов» может быть уменьшен полностью, до нуля.
Подведём итоги
ООО, которые владеют транспортными средствами, зарегистрированными на них в ГИБДД, обязаны платить транспортный налог. Сумма налога рассчитывается самостоятельно бухгалтерским отделом фирмы. Ежегодно, до 1 февраля в инспекцию должна быть передана декларация, фиксирующая сумму налога. Подавать документы нужно в ту налоговую, где плательщик зарегистрирован.
В данном калькуляторе применяются конкретные ставки и величины, прописанные в Налоговом Кодексе России.
Понравилась статья?
Сохраните, чтобы не потерять!
Источник: https://nalog-expert.com/oplata-nalogov/transportnyj-nalog-dlya-yuridicheskih-lits.html
Транспортный налог для юридических лиц в 2020 году
Как ясно из названия налога, его плательщиками являются владельцы транспортных средств. Какой формулой воспользоваться для расчета, в какие сроки перечислить транспортный налог — эту информацию вы найдете в статье.
Налог на транспорт платят собственники транспорта. Налог является региональным, то есть ставка транспортного сбора зависит от решения региональных властей.
Все нюансы, касающиеся транспортного налога для юридических лиц, есть в гл. 28 НК РФ.
Чаще всего налог исчисляют с автомобилей и автобусов, которые есть на балансе компании. Однако при специфической деятельности налог платится и с другого вида транспорта. Например, яхт-клуб, сдающий в аренду лодки, катера или яхты, будет платить налог с этого водного транспорта. Но следует учитывать, что не все виды транспорта попадают под налогообложение. Их перечень можно найти в ст. 358 НК РФ.
В 2020 году были введены изменения в части налогообложения моторных лодок до 5 л.с. Теперь за них также нужно уплачивать налог.
Ставка транспортного налога для юридических лиц в 2020 году
Главный критерий, исходя из которого устанавливается ставка на тот или иной вид транспорта, — мощность двигателя. Чем мощнее транспорт, тем выше налог.
Все ставки указаны в рублях на 1 л. с. В ст. 361 НК РФ ставки по видам транспорта представлены в виде таблицы.
Важно помнить, что чаще всего регионы меняют значение ставок. Им разрешено делать их меньше или больше. Но итоговое значение не должно отличаться от федеральных ставок более чем в 10 раз.
Сроки уплаты транспортного налога юридическими лицами в 2020 году
Срок уплаты транспортного налога для юридических лиц зависит от региона.
Чаще всего налог нужно платить раз в год до 1 февраля года, следующего за отчетным. Таким образом, налог за 2019 год компании платят до 03.02.2020. Но регионы вправе установить отчетные периоды. Тогда транспортный налог придется платить ежеквартально.
Расчет транспортного налога для юридических лиц
В 2020 году нужно сдать последнюю декларацию по транспортному налогу за 2019 год. С 2021 года сдавать отчетность больше не нужно. ИФНС самостоятельно будет рассчитывать сумму налога и направлять вам уведомление с расчетом — аналогично тому, как это делается у физических лиц.
В 2020 году юридические лица все еще должны рассчитывать налог за 2019 год самостоятельно, не дожидаясь требования ФНС.
Для вычисления суммы налога компании потребуется знать три величины: мощность, ставку налога и время владения транспортом. Для дорогих машин полученное значение следует умножить на специальный коэффициент (ст. 362 НК РФ).
Пример № 1. ООО «Снегирь» имеет на балансе автомобиль Audi А3 мощностью 102 л. с. Машина Audi А3 куплена в 2016 году. Стоимость автомобиля 1 230 000 рублей, поэтому повышающий коэффициент не применяется. Audi зарегистрирована в Свердловской области, где ставка налога для такой машины с учетом всех параметров составляет в 2019 году 9,4 рубля.
Бухгалтер Карпов Т. И. рассчитал налог за 2019 год: 9,4 х 102 = 958,80 рубля.
Пример № 2. ООО «Снегирь» имеет на балансе автомобиль Audi мощностью 140 л. с. Audi куплена и поставлена на учет 03.03.2018. Стоимость автомобиля 3 270 000 рублей, год выпуска 2018, поэтому применяется повышающий коэффициент 1,5. Audi зарегистрирована в Свердловской области, где ставка налога для такой машины с учетом всех параметров составляет в 2019 году 9,4 рубля.
Бухгалтер Карпов Т. И. рассчитал налог за 2019 год: 9,4 х 140 х 1,5 х (10/12) = 1 645 рублей.
Отчетность
До 1 февраля 2020 года сдайте декларацию по транспортному налогу за 2019 год. Это будет последняя отчетность. В 2021 и последующих годах отчитываться не нужно. Налоговая сама рассчитает сумму и направит уведомление с ее расчетом.
Источник: https://www.kontur-extern.ru/info/transportnyj-nalog-dlya-yuridicheskih-lic
Транспортный налог: расчет для юридических лиц 2020
transportnyy_nalog_raschet_dlya_yuridicheskih_lic_2020.jpg
Наличие транспортного средства в собственности – основание для возникновения обязательств перед бюджетом. Расскажем, как провести налоговый расчет транспортного налога для юридических лиц в 2020 году.
Как организации платят транспортный налог
Транспортный налог уплачивают физические и юридические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства (ТС).
Организации рассчитывают налог самостоятельно, а по итогам прошедшего года (налогового периода) подают в ИФНС налоговую декларацию не позднее 1 февраля следующего года (п. 3 ст. 363.1 НК РФ). Но по итогам 2020 года и позднее юрлицам отчитываться уже не нужно — декларация по транспортному налогу отменяется (закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ).
Предприятия обязаны исчислять и перечислять авансы по налогу, если такая обязанность введена в субъекте РФ. Авансовый платеж равен ¼ годовой суммы налога и уплачивается по окончании 1, 2 и 3 квартала.
Формула расчета транспортного налога для юридических лиц
Сумма обязательств перед бюджетом зависит от качественных характеристик ТС, которые выступают базой налогообложения, а именно от:
- мощности двигателя автомобиля (л.с.);
- тяги реактивного двигателя воздушного ТС;
- валовой вместимости водных буксируемых ТС.
Исключение – иные водные и воздушные ТС, в отношении которых базой является единица ТС.
Транспортный налог = База х Ставка налога
Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ, но в пределах 10-кратного отклонения от размеров, определенных ст. 361 НК РФ. Т.е. региональные власти вправе уменьшить или увеличить ставки, введенные Кодексом, но не более чем в 10 раз.
Актуальные ставки транспортного налога по регионам можно узнать на ]]> сайте ФНС России ]]> .
При расчете принимаются во внимание:
При стоимости ТС более 3 млн. руб. (перечень автомобилей ежегодно определяет Минпромторг России и публикует на своем ]]> сайте ]]> )
Коэффициенты владения, определяемые как отношение числа полных месяцев владения ТС к числу месяцев в году
Если в течение года произошли регистрация или снятие с учета ТС
За полный месяц владения принимается (п. 3 ст. 362 НК РФ):
- месяц регистрации ТС, если постановка на учет произошла 15-го числа и ранее;
- месяц, в котором ТС было снято с учета 16-го числа или позднее.
Транспортный налог: расчет для юридических лиц – примеры
ООО «Алмаз» является собственником таких ТС:
- автомобиль легковой SUZUKI VITARA – 140 л.с.;
- автомобиль грузовой Урал 4320 – 230 л.с.;
- автобус ПАЗ 3205 – 130 л.с.
Для расчетов используем ставки, установленные НК РФ (допустим, что такие же ставки действуют в регионе), и учитываем, что суммы должны быть в полных рублях (п. 6 ст. 52 НК РФ):
Аванс по итогам каждого из 1-3 кварталов, руб.
Налог к уплате по итогам года, руб.
- по итогам 1-3 кварталов – по 660 руб. (123 + 374 + 163);
- по итогам 2020 года – 655 руб. (121 + 373 + 161);
- всего за 2020 год – 2 635 руб. (660 + 660 + 660 + 655).
ООО «Рубин» (г. Москва) имеет автомобиль BMW530i 2019 г.в., который включен в перечень Минпромторга:
- с года выпуска автомобиля прошло не более 3 лет;
- его стоимость – более 3 млн. руб.
Мощность автомобиля 231 л.с., ставка налога по Закону г. Москвы от 09.07.2008 № 33 – 75 руб. Повышающий коэффициент –1,1.
Рассчитаем сумму налога и авансовых платежей:
- 231 х 75 х 1,1 = 19 058 руб. – транспортный налог за год;
- 19 058 / 4 = 4 765 руб. – каждый из трех авансовых платежей;
- 19 058 – (4 765 + 4 765 + 4 765) = 4 763 руб. – к уплате по итогам года.
Дорогостоящий автомобиль в собственности увеличивает обязательства владельца на 1 733 руб. (налог без коэффициента: 231 х 75 = 17 325 руб.).
15 апреля 2020 года ООО «Кристалл» (г. Рязань) зарегистрировало автомобиль Toyota Camry мощностью 249 л.с.
Позднее фирма продала автомобиль Chevrolet Cruze мощностью 153 л.с., который был снят с учета 16 августа 2020 года.
Источник: https://spmag.ru/articles/transportnyy-nalog-raschet-dlya-yuridicheskih-lic-2020