Включается Ли Зарплата Умершего Работника В Отчет По Страховым Взносам В 2019г

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Включается Ли Зарплата Умершего Работника В Отчет По Страховым Взносам В 2019г». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Какие документы нужны на пособие, ищите здесь. Подробнее о том, как правильно использовать средства материнского капитала и почему банки отказываются принимать его в качестве первого взноса за ипотеку, читайте в нашем материале. Материнский капитал полагается семьям, в которых родился второй, третий и следующие дети.

Умер работник: что делать работодателю

Прекращаем трудовые отношения

В случае смерти работника перед работодателем возникает вопрос: как правильно оформить кадровые документы и провести окончательный расчет?

Для начала работодателю необходимо дождаться, когда родственники умершего сотрудника предоставят свидетельство о его смерти (форма свидетельства утверждена постановлением КМУ от 10.11.2010 г. № 1025).

Заметьте: если такое свидетельство выдано на временно оккупированной территории Украины, то оно является ничтожным (не имеющим юридической силы) и не может должным образом удостоверять смерть лица.

Для установления факта смерти на временно оккупированной территории родственники умершего лица должны обратиться в суд (см. ст. 317, 318 ГПКУ).

Если работник умер за границей, его родственники должны оформить повторное свидетельство о смерти уже здесь и предоставить его работодателю.

Если у работника нет родственников, факт подтверждения регистрации смерти ложится на плечи работодателя. Для этого последнему следует обратиться в соответствующий орган, который зарегистрировал смерть работника*.

* Для справки: смерть регистрируется в органах РАГС по последнему месту проживания умершего, по месту наступления смерти, выявления трупа или по месту захоронения (п. 2 разд. 2 Правил госрегистрации актов гражданского состояния в Украине, утвержденных приказом Минюста от 18.10.2000 г. № 52/5).

Важно! Именно должным образом оформленное свидетельство о смерти является основанием для прекращения трудовых отношений с умершим. Пока у вас на руках не будет такого документа — лицо будет числиться в списочном составе предприятия.

Свидетельство о смерти предоставлено? Делаете его копию и заверяете. Такая копия и будет основанием для издания приказа (распоряжения) о прекращении трудового договора в связи со смертью работника.

Датой прекращения трудовых отношений будет дата смерти работника, указанная в свидетельстве о смерти,

независимо от даты приказа (распоряжения) и от того, работал в этот день умерший работник или нет (был в отпуске, болел и пр.) (письмо Минсоцполитики от 31.12.2010 г. № 284/06/186-10).

Сведения о прекращении трудовых отношений вносятся в личную карточку работника.

Трудовая книжка

В день издания приказа (распоряжения) о прекращении трудовых отношений в связи со смертью в трудовой книжке умершего работника нужно сделать запись (п. 4.3 Инструкции, утвержденной совместным приказом Минтруда, Минюста и Минсоцзащиты от 29.07.93 г. № 58):

— в графе 1 указать порядковый номер записи;

— в графе 2 — дату смерти работника (письмо Минсоцполитики от 31.12.2010 г. № 284/06/186-10);

— в графе 3 вписать фразу «Роботу припинено у зв’язку зі смертю»;

— в графе 4 — привести наименование, дату и номер приказа (распоряжения), на основании которого внесена запись.

Запись заверяют в общем порядке.

Оформленную трудовую книжку выдают на руки ближайшим родственникам** умершего работника под расписку или отправляют по почте по их требованию.

** Кого относят к ближайшим родственникам, читайте дальше.

В личную карточку работника (типовая форма № П-2) вносят запись о том, что трудовую книжку под роспись получил родственник умершего, указывая дату.

Если у умершего работника нет родственников, которые бы захотели получить его трудовую книжку, избавляться от нее не стоит. Такую трудовую книжку следует продолжать хранить в отделе кадров в течение 2 лет, но отдельно от других трудовых книжек работающих сотрудников. Если по истечении этого срока никто не заберет документ — ее нужно будет хранить в архиве предприятия в течение 50 лет. И только после этого трудовую книжку можно будет уничтожить в установленном порядке.

Окончательный расчет: нюансы

На основании приказа (распоряжения) о прекращении трудового договора проводим окончательный расчет с умершим.

Зарплата. Расчет производим в общем порядке. Начисляем заработную плату за фактически отработанные дни в месяце, на который пришлась смерть.

Больничные. Если родственники предоставляют должным образом оформленные больничные листы, оформленные на умершего работника, то их следует оплатить в общем порядке. Причем,

если работник умер, находясь на больничном, то последний день болезни, на который пришлась дата смерти, также подлежит оплате

Об этом идет речь в письме ФСС от 12.02.2015 г. № 5.2-32-316.

Исключение — ситуация, когда больничные листы предоставлены по истечении 12 календарных месяцев со дня смерти застрахованного лица (ч. 4 ст. 19 Закона № 1105***). Тогда они оплате не подлежат.

Отпуска. Если работник умер в период оплачиваемого отпуска, то перерасчет отпускных не производится. Это не предусмотрено действующим законодательством.

Если умерший работник использовал излишние дни отпуска, то при проведении окончательного расчета отчисления из зарплаты за неотработанные дни отпуска не производятся (ч. 3 ст. 22 Закона Украины «Об отпусках» от 15.11.96 г. № 504/96-ВР).

Если на день проведения окончательного расчета есть неиспользованные дни отпусков (ежегодного отпуска и социального дополнительного отпуска работникам, имеющим детей (при наличии права на него)), обязательно начисляем их компенсацию.

Обложение выплат: тонкости

НДФЛ и ВС. С трудовых выплат, начисленных умершему работнику, удерживаем НДФЛ и ВС по общим правилам (БЗ 301.03). Причем если он пользовался правом на НСЛ, то это право сохранится и в месяце прекращения трудовых отношений в связи со смертью (п.п. 169.3.4 НКУ).

В форме № 1ДФ перечисленные выплаты отражаем с признаком дохода «101» под налоговым номером умершего работника.

ЕСВ. Начисленные при проведении окончательного расчета суммы зарплаты, компенсации за неиспользованный отпуск и больничных включаем в базу начисления ЕСВ в общем порядке. Также эти суммы отражаем в отчетности по ЕСВ (форма № Д4) с налоговым номером умершего (БЗ 301.03).

А если отдельные выплаты начислены (доначислены) уже после проведения окончательного расчета, например, в следующих месяцах? Тогда на эти выплаты начисляем ЕСВ только в том случае, если они начислены за отработанное время.

Отсюда вывод: если компенсация за неиспользованный отпуск (выплата за неотработанное время, п.п. 2.2.12 Инструкции, утвержденной приказом Госкомстата от 13.01.2004 г. № 5) или больничные (выплата не входит в фонд оплаты труда, п.п. 3.2 этой же Инструкции) начислены уже после проведения окончательного расчета с умершим, то ЕСВ на них не начисляем и в Отчете по ЕСВ не отражаем.

Выплачиваем трудовые доходы

Из ч. 1 ст. 1227 ГКУ следует, что суммы заработной платы (в том числе и компенсации за неиспользованный отпуск, входящей в состав дополнительной зарплаты) и больничных, которые начислены умершему лицу, но не были получены им при жизни, передаются членам его семьи, а в случае их отсутствия — входят в состав наследства.

Члены семьи — кто они? Согласно ст. 3 и ч. 1 ст. 6 Семейного кодекса Украины, в семью входят лица, которые (1) совместно проживают, (2) связаны общим бытом, (3) имеют взаимные права и обязанности. При этом семья создается на основании брака, кровного родства, усыновления, а также на других основаниях, не запрещенных законом и не противоречащих моральным устоям общества.

— супруги считаются семьей и тогда, когда они в связи с обучением, работой, лечением, необходимостью ухода за родителями, детьми и по другим уважительным причинам не проживают совместно;

— ребенок (до 18 лет) является членом семьи своих родителей, даже если не проживает вместе с ними.

Что касается совершеннолетних детей, родителей умершего работника, а также других лиц, связанных с умершим кровным родством или на других основаниях, установленных законом (например, иждивение), то их можно отнести к членам его семьи при условии, что выполняются такие требования, как совместное проживание, ведение совместного быта и наличие общих прав и обязанностей.

Если обратившийся родственник подходит под описание члена семьи, то для получения выплат, причитающихся умершему работнику, ему останется один шаг — написать соответствующее заявление на выплату, к которому приложить копии:

— свидетельства о смерти работника;

— документов, подтверждающих, что обратившийся являлся членом семьи умершего работника (жене (мужу) — копию свидетельства о браке, несовершеннолетнему ребенку — копию свидетельства о рождении (об усыновлении)), другим родственникам — копии документов, подтверждающих факты нахождения с умершим в кровном родстве и совместного с ним проживания).

Если родственников нет. Если на предприятие никто не обратился за средствами, считаем, что по адресу умершего работника необходимо направить по почте заказное письмо (уведомить о выплате). Если такие действия ни к чему не привели, у работодателя остаются два варианта:

1 — хранить средства, принадлежащие умершему работнику, на счете предприятия до появления наследников. Списывать сумму зарплаты нельзя;

2 — обратиться к услугам нотариуса (государственного или частного). Предприятие как должник может погасить свой долг путем внесения заработной платы, причитающейся умершему работнику, в депозит нотариуса (см. ч. 1 ст. 537 ГКУ, письмо Минюста от 12.03.2012 г. № 113-0-2-12/13.1).

Однако разыскать необходимо именно нотариуса, который осуществляет деятельность в нотариальном округе по месту исполнения обязательства.

Подтверждает факт внесения средств в депозит квитанция, которую нотариус выдает после того, как убедится в поступлении средств на счет.

Внимание! Из письма ГФСУ от 04.03.2019 г. № 872/6/99-99-13-02-03-15/ІПК следует, что налоговики хотят видеть в форме № 1ДФ также лиц, которые фактически получили трудовые доходы умершего. В том числе и тогда, когда такая выплата производилась работодателем умершего работника. Учтите это.

Выплаты на погребение

Пособие от ФСС. Предоставляется по основному месту работы работника (кроме погребения работников-пенсионеров по возрасту либо инвалидности и работников, умерших от несчастного случая на производстве) (п. 3 ст. 20 Закона № 1105). Получить пособие на погребение могут члены семьи работника или другие юридические или физические лица, фактически осуществившие погребение.

Для назначения такого пособия в комиссию по соцстрахованию член семьи умершего работника должен предоставить следующие документы:

— копию свидетельства о смерти работника;

— оригинал извлечения из Госреестра актов гражданского состояния, выдаваемого отделом РАГС (оригинал справки для получения пособия на погребение — если госрегистрацию смерти проводил исполнительный орган сельского, поселкового, городского (кроме городов областного значения) совета).

Важно! В извлечении, выдаваемом РАГС, указываются Ф. И. О. лица, на запрос которого выдано это извлечение.

Именно этому лицу предприятие должно выплатить пособие на погребение

А вот в справке для получения пособия на погребение Ф. И. О. лица, обратившегося за его получением, не проставляются. Поэтому страхователь выплатит пособие на погребение тому лицу, которое предоставило все документы для его получения.

Не позднее следующего дня после дня обращения за пособием комиссия по соцстрахованию принимает решение о его назначении. На сегодняшний день размер пособия составляет 4100 грн.

Далее не позднее 5 рабочих дней со дня принятия решения комиссией работодатель подает в ФСС Заявление-расчет (п. 2 Порядка № 12****). В идеале, в течение 10 рабочих дней Фонд должен перечислить средства. И не позднее следующего рабочего дня после получения страховых средств от ФСС на спецсчет работодатель выплачивает пособие на погребение (п. 3 ст. 32 Закона № 1105).

О выплате пособия нужно отчитаться перед ФСС, направив соответствующее Уведомление (приложение 2 к Порядку № 12). Срок подачи Уведомления — 1 месяц со дня проведения выплат.

Важно! Пособие на погребение от ФСС не облагается НДФЛ (п.п. «а» п.п. 165.1.22 НКУ) и ВС (п. 16 1 подразд. 10 разд. ХХ НКУ). В форме № 1ДФ его отражают с признаком дохода «146» с налоговым номером лица, фактически получившего пособие.

Помощь от работодателя. Работодатель может предоставить родственникам умершего работника помощь на погребение. Причем если размер такой помощи не превысит в 2019 году 5380 грн., то ни НДФЛ, ни ВС с нее удерживать не придется (п.п. «а» п.п. 165.1.22, п. 16 1 подразд. 10 разд. ХХ НКУ). Если же помощь будет предоставлена в большей сумме, то «вершок» попадет под налогообложение.

В форме № 1ДФ помощь (как облагаемую, так и не облагаемую) отражаем с признаком дохода «146».

ЕСВ нет (БЗ 301.03).

Основанием для выплаты такой помощи является заявление родственника (другого лица, фактически осуществившего погребение работника).

Ритуальные услуги за счет предприятия. Если работодатель оплатил ритуальные услуги по собственной инициативе, кого в таком случае считать получателем помощи на погребение?

Умершего работника? Ответ однозначен — нет. Дело в том, что участником гражданских правоотношений является человек (физическое лицо) (ст. 24 ГКУ). В момент его смерти гражданская правоспособность прекращается. При этом в случае смерти налогоплательщика налог за последний налоговый период взимается с начисленных в его пользу доходов. Причем последним налоговым периодом считается период, заканчивающийся днем, на который соответственно приходится смерть такого плательщика налога (см. п. 162.3 НКУ).

Однако в рассматриваемой ситуации начисление (выплата, предоставление) дохода производилось после смерти налогоплательщика.

Тогда, может быть, родственники умершего работника? Тоже нет. Ведь оплату таких услуг предприятие произвело по своей инициативе (на основании приказа работодателя). Никто из родственников умершего работника с заявлением об оказании помощи на погребение на предприятие не обращался.

Таким образом, поскольку в сложившейся ситуации отсутствует субъект налогообложения — плательщик налога, с дохода которого можно удержать НДФЛ и ВС, то такие выплаты не являются объектом налогообложения.

Источник: https://i.factor.ua/journals/nibu/2019/march/issue-24/article-43402.html

Страховые Взносы На Зарплату Умершего Сотрудника 2019

Ндфл и взносы с выплаты заработной платы умершего работника 2019

Добрый день! Требуется ли облагать НДФЛ и страховыми взносами выплаты зарплаты умершего работника?Например: сотрудник умер 5 апреля. Зарплата за март выплачивается 10 апреля. Получается, 5 апреля оформляется увольнение в связи со смертью сотрудника и производится окончательный расчет, куда входят:1. Зарплата за Март2. Компенсация за неиспользованный отпуск3.

Федерального закона от 12.01.1996 N 8-ФЗ «О погребении и похоронном деле» если погребение осуществлялось за счет средств супруга, близких родственников, иных родственников, законного представителя умершего или иного лица, взявшего на себя обязанность осуществить погребение умершего, то им выплачивается социальное пособие на погребение. Размер пособия равен стоимости услуг, предоставляемых согласно гарантированному перечню услуг по погребению, указанному в п. 1 ст. 9 Закона N 8-ФЗ, но не превышает 4000 руб. (с последующей индексацией). В районах и местностях, где установлен районный коэффициент к заработной плате, этот предел определяется с применением районного коэффициента.С 1 января 2012 г.

Ндфл с зарплаты умершего сотрудника в 2019 году

Постановлением Правительства РФ от 16.04.2003 N 225).Срок хранения невостребованных трудовых книжек составляет 75 лет (ст. 664 Перечня типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков хранения, утв. Приказом Минкультуры России от 25.08.2010 N 558).Аналогичное основание для увольнения вносится и в личную карточку работника (унифицированная форма N Т-2). Суммы, выплачиваемые работодателем Согласно ст. 141 ТК РФ заработная плата, не полученная ко дню смерти работника, выдается членам его семьи или лицу, находившемуся на иждивении умершего на день его смерти.
Выдача заработной платы производится не позднее недельного срока со дня подачи работодателю соответствующих документов.В соответствии со ст.
Поскольку умерший не признается ни налогоплательщиком, ни застрахованным, начисленные в окончательный расчет суммы не облагаются ни НДФЛ, ни страховыми взносами (письма Минфина России от 24.04.2017 № 03-15-06/24374, Минтруда России от 23.06.2015 № 17–3/В-307). Подведем итоги. Подлежат обложению страховыми взносами суммы заработной платы, начисленные за месяц, предшествующий месяцу, на который приходится день смерти. Суммы, начисленные за время, отработанное в месяце, на который приходится день смерти, а также компенсация за неиспользованный отпуск в базу для начисления страховых взносов не включаются.
НДФЛ не удерживается с любых доходов, которые не были фактически выплачены физическому лицу до его смерти.

• РКО — размер компенсации за отпуск,
• ПКДО — полагающиеся календарные дни отдыха,
• 12 — число месяцев в трудовом году,
• ЧОМ — число отработанных месяцев (округляется до полного месяца, если было отработано более 1/2 месяца, в противном случае — дни отбрасываются).

Сотрудник умер как начислить ндфл и страховые взносы в 2019 году

е. когда он являлся застрахованным лицом по обязательному социальному страхованию, признаются объектом обложения страховыми взносами как выплаты в рамках трудовых отношений независимо от даты их выплаты и фактического получателя — члена семьи умершего работника. Некоторые бухгалтеры поняли это письмо так: все выплаты, начисленные за отработанное время, — объект обложения страховыми взносами.

Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики С.В.РАЗГУЛИН по поводу страховых взносов нашел только позицию представителей Минтрудав Письме от 20.02.2013г. № 17-3/292 специалисты Минтруда РФ высказали мнение о том, что поскольку после смерти застрахованного лица не может быть реализована основная цель обязательного социального страхования — получение физическим лицом пенсионного, медицинского обеспечения и обеспечения по социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, заработная плата и иные выплаты, начисленные в соответствии с законодательством в его пользу, не подлежат обложению страховыми взносами. Ситуация: нужно ли начислять взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование на выплаты родственникам за умершего сотрудника.
НК РФ). Например, работник умер 5 октября — по окончании сентября, за который ему начислена заработная плата. Правилами внутреннего трудового распорядка организации установлен срок выплаты заработной платы — 10 число месяца, следующего за расчетным.

Начислять ли страховые взносы на заработную плату умершего работника

А вот официальной позиции ПФР и ФСС я так и не нашла по данному вопросу. Хотя по логике в соответствии с п. 6 ч. 1 ст. 83 Трудового кодекса, смерть работника служит основанием для прекращения трудового договора. А объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые организациями в пользу физических лиц, в частности, в рамках трудовых отношений.

Анна здравствуйте. в Письме от 20.02.2013г. № 17-3/292 специалисты Минтруда РФ высказали мнение о том, что поскольку после смерти застрахованного лица не может быть реализована основная цель обязательного социального страхования — получение физическим лицом пенсионного, медицинского обеспечения и обеспечения по социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, заработная плата и иные выплаты, начисленные в соответствии с законодательством в его пользу, не подлежат обложению страховыми взносами.

Страховые Взносы С Зарплаты Умершего Сотрудника В 2019 Году

Иногда трудовой договор расторгается по независящим от работодателя и работника причинам. Как и при увольнении по любому иному основанию, при увольнении в связи со смертью работника издается соответствующий приказ (ст. Документом, служащим основанием для оформления такого приказа, является свидетельство о смерти работника.

• Важным моментом является отсутствие данных в поле «Приступить к работе с».
• На практике родственники часто сталкиваются с проблемными моментами при обращении в Фонд социального страхования. Сотрудники фонда мотивируют это тем, что работник должен был сам заявить о своей нетрудоспособности и предъявить больничный лист.
• Так как он не мог это сделать по причине смерти, обращение не фиксируется.
• Такая позиция не была поддержана судебными органами.
• На основании различных решений было решено, что работник даже после смерти может получить пособия, которые причитались ему до наступления кончины.

Зарплата умершего сотрудника: НДФЛ и страховые взносы

Позиция Минфина России по данному вопросу разъяснена в письме от 30 января 2013 г. № 03-04-06/4-28 «Об исполнении функций налогового агента по уплате НДФЛ в случае смерти работника и выплате начисленных сумм заработной платы членам семьи работника».

Вкратце ее можно свести к следующему: суммы выплат не подлежат налогообложению, так как по НДФЛ налогоплательщиком является получатель доходов, в пользу которого они начислены (работник), а в соответствии с пунктом 3 статьи 44 обязанности по уплате налога прекращаются в связи со смертью налогоплательщика.

Облагается ли страховыми взносами компенсация за неиспользованный отпуск умершего сотрудника

Выплаты в пользу умершего сотрудника, которые начислили после даты его смерти, не облагаются страховыми взносами. Со смертью сотрудника трудовые отношения между ним и организацией прекращаются (п. 6 ч. 1 ст. 83 ТК РФ, ст. 420 НК РФ). Поэтому такие выплаты родственникам облагать страховыми взносами не нужно (письмо Минфина России от 24 апреля 2017 № 03-15-06/24374).

Компенсацию за неиспользованный отпуск умершего сотрудника нужно облагать страховыми взносами (письмо Минфина России в письме от 22 августа 2017 № 03-15-07/53912). В расчете по страховым взносам компенсацию умершего сотрудника покажите как зарплату обычному сотруднику.

Зарплата умершего сотрудника НДФЛ и взносами не облагается

Данные суммы не подлежат налогообложению НДФЛ согласно статье 44 НК РФ. Указанная норма устанавливает, что обязанность по уплате налога и сбора прекращается со смертью физического лица – налогоплательщика. А пункт 18 статьи 217 НК РФ освобождает от обложения НДФЛ доходы, получаемые от физлиц в порядке наследования (за исключением вознаграждений авторов произведений науки, литературы, патентообладателей).

Минфин разъяснил, что согласно положениям трудового законодательства, смерть работника является основанием для прекращения трудового договора (статья 83 ТК РФ). При этом заработная плата и иные выплаты, неполученные ко дню смерти работника, выдаются членам его семьи или лицу, находившемуся на иждивении умершего (статья 141 ТК РФ). Аналогичное правило следует из статьи 1183 ГК РФ.

Страховые взносы на зарплату работника в 2019 году

Платежи по страховым взносам перечисляются платежным поручением, где в поле 104 необходимо обязательно указать код бюджетной классификации. Взносы в 2018 году уплачиваются по каждому виду страхования отдельно. Для каждого вида страховых взносов определен свой КБК, который одинаков для взносов, пеней и штрафов. Взносы перечисляются отдельными платежными поручениями.

Также для каждой организации индивидуально устанавливаются взносы на травматизм зависит от класса профессионального риска. Таких классов 32. Для 1 класса – 0.2%, для 32 класса – 8.5%. Организация может получить скидку по взносам на травматизм в пределах 40% при условии, если в течение 3 лет работает без травм на основании проверки проведенной спецоценки и профосмотров.

Страховые взносы с заработной платы работника в 2019 году

В соответствии с постановлением Правительства №1255 от 29.11.16 года уплата и расчет размера страховых взносов производится на основании одобренного законодательством показателем – предельной базы. С 01.01.2017 года данный показатель для социального страхования составляет 755 000 рублей, для пенсионного страхования сумма определена в объеме 876 000 рублей. Периодом произведения оплаты страховых взносов во внебюджетные фонды РФ принято считать 1 календарный год, поэтому в течение указанного временного промежутка плательщик определяет подлежащую к выплате сумму в соответствии с материальной базой и производит уплату сбора. От оплаченной суммы может быть произведен вычет в случае, если законодательство предусматривает такое действие в конкретном примере.

Страховые взносы могут уплачиваться по сниженным тарифам для граждан, предприятий и индивидуальных предпринимателей, использующих упрощенную систему налогообложения, а также для компаний, производящих новинки промышленных механизмов и электронной техники. Помимо этого, уплата страховых взносов по пониженной ставке положена предприятиям, ведущим деятельность в особых экономических зонах при наличии документально подтвержденной договоренности и разрешения.

Зарплата умершего сотрудника НДФЛ и взносами не облагается

При начислении зарплаты и компенсации за неиспользованный отпуск умершему работнику и выплаты данных сумм членам его семьи НДФЛ и страховые взносы не удерживаются, напоминает Минфин России в письме от 24 апреля 2017 г. №03-15-06/24374.

Минфин разъяснил, что согласно положениям трудового законодательства, смерть работника является основанием для прекращения трудового договора (статья 83 ТК РФ). При этом заработная плата и иные выплаты, неполученные ко дню смерти работника, выдаются членам его семьи или лицу, находившемуся на иждивении умершего (статья 141 ТК РФ). Аналогичное правило следует из статьи 1183 ГК РФ.

После смерти работника его зарплата и компенсация за отпуск НДФЛ не облагаются

Минфин России разъяснил, что суммы заработной платы, начисленной за отработанное время, и компенсации за неиспользованный отпуск, выплачиваемые членам семьи умершего работника организации в связи с наследованием этих сумм, не подлежат обложению НДФЛ. С них также не уплачиваются страховые взносы (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 24 апреля 2017 г. № 03-15-06/24374).

Вместе с тем объектом обложения страховыми взносами для организаций признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физлиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, производимые, в частности, в рамках трудовых отношений (подп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ).

Материальная помощь родственникам умершего сотрудника 2019 страховые взносы

3 п. 1 ст. 422 НК РФ): — физическим лицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью, а также физическим лицам, пострадавшим от террористических актов на территории РФ; — работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи;

Претендовать на данную выплату может любой человек, который организует погребение умершего человека. Материальная помощь в связи со смертью сотрудника выплачивается единовременно. Помимо вышеуказанной выплаты за счет ФСС, работающий человек может попробовать получить матпомощь и непосредственно от работодателя.

Порядок начисления и уплаты страховых взносов с зарплаты – ставки в процентах, расчет, пример, сроки

Если допущено грубое нарушение и не доплачена сумма взносов более десяти процентов, работодателя ждет штраф от 5 до 10 тыс. рублей. Если проверяющие докажут, что задержка произошла по причине преступления, виновных лиц могут приговорить к уголовной ответственности.

• Взносы рассчитываются отдельно по каждому сотруднику. Оплатить их можно общими платежками в зависимости от вида.
• База рассчитывается ежемесячно нарастающим итогом с начала года.
• Ст. 420 НК РФ устанавливает облагаемые суммы вознаграждений. Если говорить о плате за труд, то, опираясь на этот нормативный акт, можно сказать, все начисления облагаются страховыми взносами.
• Ст. 422 НК РФ устанавливает суммы, не подлежащие обложению взносами. Самые распространенные выплаты, начисляемые совместно с зарплатой:
• пособия по соцстраху;
• суммы возмещения вреда;
• выходные пособия при увольнении;
• суточные;
• единовременная материальная помощь.

Тарифы страховых взносов в 2018 году: таблица ставок

В 2018 году не изменилась облагаемая база по взносам. Чтобы рассчитать базу, надо сначала сложить все выплаты, которые относятся к объекту обложениями взносами. Перечень таких выплат перечислен в пункте 1 статьи 420 НК РФ. Например, зарплата. Отпускные.

Какие тарифы страховых взносов в 2018 году закреплены в НК РФ? Изменились ли тарифы в ПФР, ФСС и ФФОМС? Сохранилось ли действие пониженных тарифов страховых взносов для организаций и ИП, применяющих УСН? Приведем таблицу со ставками страховых тарифов на 2018 год.

Источник: https://lawyer32.ru/bez-rubriki/strahovye-vznosy-na-zarplatu-umershego-sotrudnika-2019

Страховые Взносы На Зарплату Умершего Сотрудника 2019

Ндфл и взносы с выплаты заработной платы умершего работника 2019

Добрый день! Требуется ли облагать НДФЛ и страховыми взносами выплаты зарплаты умершего работника?Например: сотрудник умер 5 апреля. Зарплата за март выплачивается 10 апреля. Получается, 5 апреля оформляется увольнение в связи со смертью сотрудника и производится окончательный расчет, куда входят:1. Зарплата за Март2. Компенсация за неиспользованный отпуск3.

Федерального закона от 12.01.1996 N 8-ФЗ «О погребении и похоронном деле» если погребение осуществлялось за счет средств супруга, близких родственников, иных родственников, законного представителя умершего или иного лица, взявшего на себя обязанность осуществить погребение умершего, то им выплачивается социальное пособие на погребение. Размер пособия равен стоимости услуг, предоставляемых согласно гарантированному перечню услуг по погребению, указанному в п. 1 ст. 9 Закона N 8-ФЗ, но не превышает 4000 руб. (с последующей индексацией). В районах и местностях, где установлен районный коэффициент к заработной плате, этот предел определяется с применением районного коэффициента.С 1 января 2012 г.

Ндфл с зарплаты умершего сотрудника в 2019 году

Постановлением Правительства РФ от 16.04.2003 N 225).Срок хранения невостребованных трудовых книжек составляет 75 лет (ст. 664 Перечня типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков хранения, утв. Приказом Минкультуры России от 25.08.2010 N 558).Аналогичное основание для увольнения вносится и в личную карточку работника (унифицированная форма N Т-2). Суммы, выплачиваемые работодателем Согласно ст. 141 ТК РФ заработная плата, не полученная ко дню смерти работника, выдается членам его семьи или лицу, находившемуся на иждивении умершего на день его смерти.
Выдача заработной платы производится не позднее недельного срока со дня подачи работодателю соответствующих документов.В соответствии со ст.
Поскольку умерший не признается ни налогоплательщиком, ни застрахованным, начисленные в окончательный расчет суммы не облагаются ни НДФЛ, ни страховыми взносами (письма Минфина России от 24.04.2017 № 03-15-06/24374, Минтруда России от 23.06.2015 № 17–3/В-307). Подведем итоги. Подлежат обложению страховыми взносами суммы заработной платы, начисленные за месяц, предшествующий месяцу, на который приходится день смерти. Суммы, начисленные за время, отработанное в месяце, на который приходится день смерти, а также компенсация за неиспользованный отпуск в базу для начисления страховых взносов не включаются.
НДФЛ не удерживается с любых доходов, которые не были фактически выплачены физическому лицу до его смерти.

• РКО — размер компенсации за отпуск,
• ПКДО — полагающиеся календарные дни отдыха,
• 12 — число месяцев в трудовом году,
• ЧОМ — число отработанных месяцев (округляется до полного месяца, если было отработано более 1/2 месяца, в противном случае — дни отбрасываются).

Сотрудник умер как начислить ндфл и страховые взносы в 2019 году

е. когда он являлся застрахованным лицом по обязательному социальному страхованию, признаются объектом обложения страховыми взносами как выплаты в рамках трудовых отношений независимо от даты их выплаты и фактического получателя — члена семьи умершего работника. Некоторые бухгалтеры поняли это письмо так: все выплаты, начисленные за отработанное время, — объект обложения страховыми взносами.

Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики С.В.РАЗГУЛИН по поводу страховых взносов нашел только позицию представителей Минтрудав Письме от 20.02.2013г. № 17-3/292 специалисты Минтруда РФ высказали мнение о том, что поскольку после смерти застрахованного лица не может быть реализована основная цель обязательного социального страхования — получение физическим лицом пенсионного, медицинского обеспечения и обеспечения по социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, заработная плата и иные выплаты, начисленные в соответствии с законодательством в его пользу, не подлежат обложению страховыми взносами. Ситуация: нужно ли начислять взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование на выплаты родственникам за умершего сотрудника.
НК РФ). Например, работник умер 5 октября — по окончании сентября, за который ему начислена заработная плата. Правилами внутреннего трудового распорядка организации установлен срок выплаты заработной платы — 10 число месяца, следующего за расчетным.

Начислять ли страховые взносы на заработную плату умершего работника

А вот официальной позиции ПФР и ФСС я так и не нашла по данному вопросу. Хотя по логике в соответствии с п. 6 ч. 1 ст. 83 Трудового кодекса, смерть работника служит основанием для прекращения трудового договора. А объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые организациями в пользу физических лиц, в частности, в рамках трудовых отношений.

Анна здравствуйте. в Письме от 20.02.2013г. № 17-3/292 специалисты Минтруда РФ высказали мнение о том, что поскольку после смерти застрахованного лица не может быть реализована основная цель обязательного социального страхования — получение физическим лицом пенсионного, медицинского обеспечения и обеспечения по социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, заработная плата и иные выплаты, начисленные в соответствии с законодательством в его пользу, не подлежат обложению страховыми взносами.

Страховые Взносы С Зарплаты Умершего Сотрудника В 2019 Году

Иногда трудовой договор расторгается по независящим от работодателя и работника причинам. Как и при увольнении по любому иному основанию, при увольнении в связи со смертью работника издается соответствующий приказ (ст. Документом, служащим основанием для оформления такого приказа, является свидетельство о смерти работника.

• Важным моментом является отсутствие данных в поле «Приступить к работе с».
• На практике родственники часто сталкиваются с проблемными моментами при обращении в Фонд социального страхования. Сотрудники фонда мотивируют это тем, что работник должен был сам заявить о своей нетрудоспособности и предъявить больничный лист.
• Так как он не мог это сделать по причине смерти, обращение не фиксируется.
• Такая позиция не была поддержана судебными органами.
• На основании различных решений было решено, что работник даже после смерти может получить пособия, которые причитались ему до наступления кончины.

Зарплата умершего сотрудника: НДФЛ и страховые взносы

Позиция Минфина России по данному вопросу разъяснена в письме от 30 января 2013 г. № 03-04-06/4-28 «Об исполнении функций налогового агента по уплате НДФЛ в случае смерти работника и выплате начисленных сумм заработной платы членам семьи работника».

Вкратце ее можно свести к следующему: суммы выплат не подлежат налогообложению, так как по НДФЛ налогоплательщиком является получатель доходов, в пользу которого они начислены (работник), а в соответствии с пунктом 3 статьи 44 обязанности по уплате налога прекращаются в связи со смертью налогоплательщика.

Облагается ли страховыми взносами компенсация за неиспользованный отпуск умершего сотрудника

Выплаты в пользу умершего сотрудника, которые начислили после даты его смерти, не облагаются страховыми взносами. Со смертью сотрудника трудовые отношения между ним и организацией прекращаются (п. 6 ч. 1 ст. 83 ТК РФ, ст. 420 НК РФ). Поэтому такие выплаты родственникам облагать страховыми взносами не нужно (письмо Минфина России от 24 апреля 2017 № 03-15-06/24374).

Компенсацию за неиспользованный отпуск умершего сотрудника нужно облагать страховыми взносами (письмо Минфина России в письме от 22 августа 2017 № 03-15-07/53912). В расчете по страховым взносам компенсацию умершего сотрудника покажите как зарплату обычному сотруднику.

Зарплата умершего сотрудника НДФЛ и взносами не облагается

Данные суммы не подлежат налогообложению НДФЛ согласно статье 44 НК РФ. Указанная норма устанавливает, что обязанность по уплате налога и сбора прекращается со смертью физического лица – налогоплательщика. А пункт 18 статьи 217 НК РФ освобождает от обложения НДФЛ доходы, получаемые от физлиц в порядке наследования (за исключением вознаграждений авторов произведений науки, литературы, патентообладателей).

Минфин разъяснил, что согласно положениям трудового законодательства, смерть работника является основанием для прекращения трудового договора (статья 83 ТК РФ). При этом заработная плата и иные выплаты, неполученные ко дню смерти работника, выдаются членам его семьи или лицу, находившемуся на иждивении умершего (статья 141 ТК РФ). Аналогичное правило следует из статьи 1183 ГК РФ.

Страховые взносы на зарплату работника в 2019 году

Платежи по страховым взносам перечисляются платежным поручением, где в поле 104 необходимо обязательно указать код бюджетной классификации. Взносы в 2018 году уплачиваются по каждому виду страхования отдельно. Для каждого вида страховых взносов определен свой КБК, который одинаков для взносов, пеней и штрафов. Взносы перечисляются отдельными платежными поручениями.

Также для каждой организации индивидуально устанавливаются взносы на травматизм зависит от класса профессионального риска. Таких классов 32. Для 1 класса – 0.2%, для 32 класса – 8.5%. Организация может получить скидку по взносам на травматизм в пределах 40% при условии, если в течение 3 лет работает без травм на основании проверки проведенной спецоценки и профосмотров.

Страховые взносы с заработной платы работника в 2019 году

В соответствии с постановлением Правительства №1255 от 29.11.16 года уплата и расчет размера страховых взносов производится на основании одобренного законодательством показателем – предельной базы. С 01.01.2017 года данный показатель для социального страхования составляет 755 000 рублей, для пенсионного страхования сумма определена в объеме 876 000 рублей. Периодом произведения оплаты страховых взносов во внебюджетные фонды РФ принято считать 1 календарный год, поэтому в течение указанного временного промежутка плательщик определяет подлежащую к выплате сумму в соответствии с материальной базой и производит уплату сбора. От оплаченной суммы может быть произведен вычет в случае, если законодательство предусматривает такое действие в конкретном примере.

Страховые взносы могут уплачиваться по сниженным тарифам для граждан, предприятий и индивидуальных предпринимателей, использующих упрощенную систему налогообложения, а также для компаний, производящих новинки промышленных механизмов и электронной техники. Помимо этого, уплата страховых взносов по пониженной ставке положена предприятиям, ведущим деятельность в особых экономических зонах при наличии документально подтвержденной договоренности и разрешения.

Зарплата умершего сотрудника НДФЛ и взносами не облагается

При начислении зарплаты и компенсации за неиспользованный отпуск умершему работнику и выплаты данных сумм членам его семьи НДФЛ и страховые взносы не удерживаются, напоминает Минфин России в письме от 24 апреля 2017 г. №03-15-06/24374.

Минфин разъяснил, что согласно положениям трудового законодательства, смерть работника является основанием для прекращения трудового договора (статья 83 ТК РФ). При этом заработная плата и иные выплаты, неполученные ко дню смерти работника, выдаются членам его семьи или лицу, находившемуся на иждивении умершего (статья 141 ТК РФ). Аналогичное правило следует из статьи 1183 ГК РФ.

После смерти работника его зарплата и компенсация за отпуск НДФЛ не облагаются

Минфин России разъяснил, что суммы заработной платы, начисленной за отработанное время, и компенсации за неиспользованный отпуск, выплачиваемые членам семьи умершего работника организации в связи с наследованием этих сумм, не подлежат обложению НДФЛ. С них также не уплачиваются страховые взносы (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 24 апреля 2017 г. № 03-15-06/24374).

Вместе с тем объектом обложения страховыми взносами для организаций признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физлиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, производимые, в частности, в рамках трудовых отношений (подп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ).

Материальная помощь родственникам умершего сотрудника 2019 страховые взносы

3 п. 1 ст. 422 НК РФ): — физическим лицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью, а также физическим лицам, пострадавшим от террористических актов на территории РФ; — работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи;

Претендовать на данную выплату может любой человек, который организует погребение умершего человека. Материальная помощь в связи со смертью сотрудника выплачивается единовременно. Помимо вышеуказанной выплаты за счет ФСС, работающий человек может попробовать получить матпомощь и непосредственно от работодателя.

Порядок начисления и уплаты страховых взносов с зарплаты – ставки в процентах, расчет, пример, сроки

Если допущено грубое нарушение и не доплачена сумма взносов более десяти процентов, работодателя ждет штраф от 5 до 10 тыс. рублей. Если проверяющие докажут, что задержка произошла по причине преступления, виновных лиц могут приговорить к уголовной ответственности.

• Взносы рассчитываются отдельно по каждому сотруднику. Оплатить их можно общими платежками в зависимости от вида.
• База рассчитывается ежемесячно нарастающим итогом с начала года.
• Ст. 420 НК РФ устанавливает облагаемые суммы вознаграждений. Если говорить о плате за труд, то, опираясь на этот нормативный акт, можно сказать, все начисления облагаются страховыми взносами.
• Ст. 422 НК РФ устанавливает суммы, не подлежащие обложению взносами. Самые распространенные выплаты, начисляемые совместно с зарплатой:
• пособия по соцстраху;
• суммы возмещения вреда;
• выходные пособия при увольнении;
• суточные;
• единовременная материальная помощь.

Тарифы страховых взносов в 2018 году: таблица ставок

В 2018 году не изменилась облагаемая база по взносам. Чтобы рассчитать базу, надо сначала сложить все выплаты, которые относятся к объекту обложениями взносами. Перечень таких выплат перечислен в пункте 1 статьи 420 НК РФ. Например, зарплата. Отпускные.

Какие тарифы страховых взносов в 2018 году закреплены в НК РФ? Изменились ли тарифы в ПФР, ФСС и ФФОМС? Сохранилось ли действие пониженных тарифов страховых взносов для организаций и ИП, применяющих УСН? Приведем таблицу со ставками страховых тарифов на 2018 год.

Источник: https://lawyer32.ru/bez-rubriki/strahovye-vznosy-na-zarplatu-umershego-sotrudnika-2019

Как поступать с зарплатой умершего сотрудника: кому и в каком порядке выплачивать, расчет НДФЛ и страховых взносов?

Прекращение трудового договора, в соответствии с п. 6 ч. 1 ст. 83 ТК РФ, может произойти и в связи со смертью работника. Перед руководством встает вопрос не только оформления Приказа о прекращении трудовых отношений, но и о том, кому выдать заработную плату и нужно ли отчислять с нее НДФЛ в размере 13%.

Чтобы узнать больше, подписывайтесь на наш Телеграм-канал — https://t.me/lawprotects.

Порядок выплаты

Норма ст. 141 ТК РФ говорит о том, что необходимо выплатить заработную плату умершего сотрудника, однако одним окладов выплаты не ограничиваются.

По общему правилу выплат в связи с увольнением, работнику кроме оклада должны выплатить и компенсацию неиспользованного отпуска. Это положение распространяется и в случае смерти.

Денежные средства перечисляются близким родственникам, подавшим соответствующие заявление руководителю организации.

Сам алгоритм выплаты следующий:

1. Оформление Приказа о прекращении трудового договора и кадровых документов.

Этот акт издается по унифицированной форме Т-8, но за основу также может быть взят и фирменный бланк.

Главное отличие от обычного расторжения или прекращения трудовых отношений будет состоять в том, что на Приказе будет отсутствовать подпись работника.

В качестве даты увольнения указывается день смерти сотрудника. То же самое касается и кадровых документов (трудовая книжка и личная карточка).

Требовать от родственников поставить подпись нет необходимости, но работодатель может попросить их забрать трудовую книжку. В этом случае родственники предоставляют письменное заявление.

Члены семьи умершего работника должны в письменной форме обратиться к руководителю организации за получением его заработной платы, начисленной до момента смерти работника. Более подробнее о порядке и сроках – ниже.

Денежная сумма должна быть выплачена в течение 1 недели с момента получения руководителем заявления (ст. 141 ТК РФ).

1. Начисление выплаты.

Как уже было сказано выше, в качестве выплаты начисляются остатки заработной платы и компенсация неиспользованного отпуска, но при условии, что сотрудник не уходил в отпуск авансом, до конца рабочего года. В этом случае работодатель не вправе взыскивать сумму долга с родственников или удерживать процент с оставшегося оклада (п. 4 ч. 2 ст. 137 ТК РФ).

В заработную плату включаются все премии, доплаты (например, за работу в ночное время или «за вредность»), надбавки (например, северный коэффициент и т.д.).

Кроме указанных выше выплат, родственникам умершего сотрудника могут быть выплачены:

• пособие по временной нетрудоспособности (если сотрудник умер во время больничного) – выдается только членам семьи, с которыми умерший проживал совместно;
• декретные пособия (по БиР, по уходу за ребенком), если сотрудница умерла во время указанного отпуска;
• командировочные расходы, если сотрудник умер во время командировки;
• материальная помощь родственникам, при условии, что такая выплата предусмотрена локальными актами организации или коллективным договором.

Например, с февраля 2019 года сумма, с учетом индексации, составляет 5 946 рублей 47 копеек (Постановление Правительства РФ от 24.01.2019 г. № 32).

Если работник, получающий заработную плату на руки, то есть, через кассу организации, а не на банковский счет (карту), но не смог ее по каким-либо причинам забрать, сумма подлежит депонированию.

Под депонированием понимают процесс отражения оклада в учете как не полученного сотрудником.

Это относится и к ситуации с умершими работниками.

По общим правилам получить такую зарплату можно:

• в день следующей выдачи;
• в день, специально установленный локальным актом организации как период получения депонированной зарплаты;
• по письменному заявлению самого сотрудника в указанный им день (при условии, что такая сумма есть в кассе).

Основанием выдачи депонированной зарплаты умершего сотрудника является письменное заявление его родственников. В этом случае применяется общее правило, согласно которому сумма должна быть выдана в течение 1 недели с момента обращения.

Работодатель, который не выплатил в течение 1 недели с момента получения заявления заработную плату умершего работника и компенсации, будет нести материальную и административную ответственность (ст. 5.27 КоАП РФ).

Материальная ответственность, в соответствии со ст. 236, заключается в начислении процентов за каждый просроченный день. Размер пени не может быть менее 1/150 ставки ЦБ РФ.

В первую очередь необходимо определить перечень лиц, которые вправе получить выплаты за умершего родственника. В первую очередь такое право могут заявить близкие родственники (ст. 14 СК РФ):

• супруг(а);
• дети (родные или усыновленные);
• родители (усыновители);
• родные браться и сестры;
• бабушки и дедушки.

Иные родственники (дяди или тети, племянники, отчим или мачеха, пасынок или падчерица и т.д.), при отсутствии вышеуказанных, также вправе обратиться к работодателю за выплатой.

Кроме родственников, на получение заработной платы претендуют и его нетрудоспособные иждивенцы.

В соответствии со ст. 1183 ГК РФ члены семьи должны были проживать с умершим совместно, тогда как на нетрудоспособных иждивенцев это правило не распространяется.

Ими могут являться и родственники умершего, проживавшие отдельно, но зависящие от его заработка, например, нетрудоспособные родители.

Трудовое законодательство не определяет очередность.

Работодатель не обязан как-то делить сумму выплаты между родственниками, если будет подано несколько заявлений.

В соответствии с п. 2 ст. 1183 ГК РФ родственники, проживавшие с умершим сотрудником, или иждивенцы вправе обратиться к работодателю в течение 4 месяцев с момента смерти работника.

Если в течение этого срока не было подано заявление, работодатель, в соответствии с п. 3 ст. 1183 ГК РФ, выплаты переходят в наследную массу. Работодатель должен перевести ее на депозит нотариуса.

Родственников, подавших заявление по истечении 6 месяцев, также необходимо направить к нотариусу, так как зарплата теперь будет выдана не в порядке очередности (кто быстрее подал заявление), а в порядке законного или завещательного наследования.

В первую очередь от родственников или иждивенцев требуется письменное заявление. Оно составляется в письменной форме и должно содержать все необходимые работодателю сведения, которые подтвердят наличие родства (иждивения заявителя).

1. Шапка заявления.

Заявитель должен передать заявление на имя работодателя умершего. Таким образом, указываются:

• полное наименование организации;
• ФИО и должность руководителя.

Также необходимо указать сведения и о самом заявителе:

• ФИО;
• паспортные данные;
• адрес и контактные данные.

1. Основная часть.

В основной части необходимо выразить просьбу передать заработную плату и иные причитающиеся суммы, не полученные работником (ФИО, должность) в связи со смертью. Также необходимо указать:

• кем приходится заявитель умершему (со ссылкой на документ, подтверждающий родство/иждивение, а также со ссылкой на документ, подтверждающий совместное проживание);
• реквизиты, на которые сумма должна быть перечислена.

1. Перечень документов, прикладываемых к заявлению.

В заявлении должен быть перечислен список прилагаемых документов.

Для подтверждения своих прав понадобятся:

• свидетельство о смерти (решение суда о признании гражданина умершим);
• паспорт заявителя;
• документ, подтверждающий родственную связь (свидетельство о рождении, о браке и т.д.);
• документ, подтверждающий проживание родственников совместно (выписка из домовой книги или единый жилищный документ).

Если кроме заработной платы заявитель требует пособие на погребение, к документам необходимо приложить:

• справку о смерти (не свидетельство) по форме 33, выдаваемую ЗАГСом;
• чек или иной документ, подтверждающий оплату похоронных услуг.

Заявление должно содержать дату его подачи и подпись заявителя с расшифровкой.

Как рассчитать зарплату, не полученную ко дню смерти?

Рассмотрим основные выплаты, которые получит родственник умершего сотрудника.

1. Остатки заработной платы.

Рассчитывается по формуле:

Остатки = (Оклад + премии + иные надбавки) х (Кол-во отработанных до смерти дней / Кол-во дней в месяце).

К окладу прибавляются также надбавки и доплаты за особые условия труда (работа в ночь или в выходные, северный коэффициент и т.д.).

1. Компенсация неиспользованного отпуска.

За каждый отработанный месяц сотруднику начисляется 2,33 дня оплачиваемого отпуска. Если он не успел их использовать до своей смерти, к заработной плате начислят эту компенсацию. Всего за 12 месяцев накапливается 28 отпускных дней.

В первую очередь необходимо рассчитать, сколько дней отпуска накопилось у работника:

Неисп. отпуск = Кол-во отработанных лет х 28 + 28 / 12 х Кол-во отработанных месяцев всего – Общее кол-во отпускных дней, в которых сотрудник пробыл за все время работы.

Если сотрудник отработал большую половину месяца, он учитывается как целый период и входит в учет.
Получившееся число также округляется до целого в пользу работника, независимо от арифметических правил.

Если работник проработал меньше 1 года, используется следующая формула:

28 / 12 х Кол-во отработанных месяцев – Кол-во использованных дней отпуска.

Сумма компенсации рассчитывается с учетом установленных дней:

Компенсация = Неиспользованные отпускные дни х Среднедневной оклад.

В свою очередь, средний дневной заработок рассчитывается:

ЗПср. = Сумма оклада за 12 месяцев / 12 / 29,3.

Рассмотрим исчисление полной выплаты на примере.

Березкина И.М. подала заявление в организацию, где ее муж проработал до своей смерти, о выплате его заработной платы и пособия на погребение, приложив к заявлению все необходимые документы.

Березкин К.Н. не вышел на работу в день своей смерти, 28 апреля 2019 г. Его оклад составлял 34 561 рубль в месяц, среднедневной оклад составил 1 179 рублей 55 копеек. У него накопилось 28 дней отпуска (т.к. в последний раз он отдыхал в апреле 2019 года).

Заявление было подано в мае 2019 года. На тот момент пособие на погребение составляло 5 701 рубль 31 копейку. Кроме того, коллективным договором организации была установлена материальная помощь семьям погибших сотрудников в размере 4 000 рублей.

Таким образом, вдова Березкина получит:

• остатки по окладу – 34 561 х 28 / 30 = 32 265 рублей 93 копейки;
• компенсация неиспользованного отпуска – 28 х 1 179,55 = 33 027 рублей 40 копеек;
• пособие на погребение – 5 701 рубль 31 копейку;
• материальную помощь от организации – 4 000 рублей.

Всего ей перечислят 74 994 рубля 64 копейки.

Налогообложение и страховые взносы

Ни НДФЛ, ни страховые взносы не вычитаются из выплат, полученных в связи со смертью сотрудника, что обосновывается в следующих нормативных актах:

• пп. 3 п. 3 ст. 44 НК РФ говорит о том, что обязанности по уплате налога и страховых взносов прекращаются в связи со смертью налогоплательщика;
• пп. 8 п. 1 ст. 217 НК РФ запрещает взимать налог с пособия на погребение, а п. 8 этой же статьи – с материальной помощи, выплаченной работодателем умершего его семье;
• п. 18 ст. 217 НК РФ – не подлежат налогообложению суммы, полученные в порядке наследования (если заработная плата и иные выплаты перешли в наследственную массу и были получены родственниками уже через нотариуса);
• пп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ – запрет на взимание стразовых взносов с пособия на погребение.

Организация, в соответствии со ст. 78 НК РФ и Письмом Минфина России от 21.11.2017 г. № 03-04-06/77146, должна обратиться в налоговый орган, подав заявление на возврат излишне уплаченного налога. Возвращенные 13% НДФЛ передаются родственникам.

Источник: https://narabote.me/oplata-truda/zarplata/umershego.html

Похожие записи:

• Как назначаются алименты на детей при разводе
• Как трудоустроить гражданина белоруссии по программе переселения в 2021 году
• Выплаты по медицинскому полису обязательного страхования 2015 2021