Ндфл С Декретных 2020

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ндфл С Декретных 2020». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

должность, офицерское звание личная подпись. Военные, заключившие контракт до 1998 года, могут рассчитывать на государственную помощь при покупке недвижимости для улучшения жилищных условий. Очередной отпуск.

Декретные выплаты и пособия на детей в 2020 году

Вопрос начисления декретных и детских пособий в 2020 году имеет особую актуальность для тех, кто планирует детей, или у кого уже есть маленькие дети. В 2020 году правила и порядок начисления декретных выплат и пособий на ребенка подверглись существенным изменениям. Они затронули как размер выплат, так и порядок их предоставления. Появились новые выплаты для нуждающихся категорий, которые доступны семьям с детьми до 3 или до 7 лет.

Декретные выплаты в 2020 году

Декретные пособия – это официально выплаты по беременности и родам. Это пособие, которое выплачивается женщине за определенный период до родов и после. В стандартном случае декретный отпуск оплачивается за 140 дней: 70 дней до родов и 70 дней – после. Через декретные выплаты государство компенсирует женщине ее упущенный заработок в 100% объеме.

По очевидным причинам их может получить только беременная женщина: они не полагаются отцам детей или бабушкам, дедушкам, опекунам. Даже если фактически в отпуск по уходу за ребенком пойдет папа, он не сможет оформить на себя декретные.

Все возможные получатели пособия по беременности и родам в 2020 году перечислены в ФЗ-81 от 1995 года «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей». В данный перечень вошли:

• официально работающие женщины;
• уволенные в связи с ликвидацией предприятия в течение 12 месяцев, которые предшествовали признанию лица безработным;
• студенты очной основы;
• ИП, которые добровольно зарегистрировались в ФСС;
• военнослужащие по контракту;
• лица, усыновившие ребенка.

Если сотрудница трудоустроена по ученическому и иному договору, проходит практику или стажировку, то декретные ей не выплачивают.

При расчете декретных учитываются доходы женщины за предшествующие два года. В 2020 году в расчетах будут участвовать заработок женщины за 2018 и 2019 годы. Если бы женщина уходила в декрет в декабре 2019 года, то расчетными периодами являлись бы 2017 и 2018 годы.

В случае выхода в декрет в 2021 год в расчет войдут 2019 и 2020 годы.

Для изменения расчетного периода сотрудница готовит заявление о замене лет. Если происходит замена лет, то нужно убедиться, что это не ведет к уменьшению пособия.

Выплата декретных пособий состоит из следующих шагов:

1. Женщина оформляет в женской консультации листок нетрудоспособности (ориентировочно на седьмом месяце беременности).
2. Пишет заявление на выплату пособия с приложением комплекта документов.
3. Документы проверяются, и назначаются декретные.
4. Происходит выплата декретных.

Для назначения декретных женщине потребуются заявление, больничный лист из женской консультации и справка о размере заработка (если женщина в расчетном периоде меняла место работы). Сроки для подачи документов при обращении за декретными выплатами составляет не более 6 месяцев после окончания отпуска по беременности и родам.

При осложненных родах сотруднице изначально выдают бюллетень на 140 дней, а затем продлевают его еще на 16 дней после родов.

Органы соцзащиты перечисляют пособие не позднее 26 числа месяца, который следует за месяцем приема документов.

Пособие перечисляется женщине суммарно за весь период и не разделяется на несколько частей.

Если женщина являлась совместителем и в течение 2 лет работала у нескольких работодателей, то декретные платит ей каждый из них. Уволенные по ликвидации женщины оформляют пособие в соцзащите, студентки – в деканате, работающие – у работодателя, предприниматели – в ФСС.

Средства в любом случае будет выплачивать сотруднице Фонд социального страхования. Но при оплате возможны некоторые варианты. Если работодатель находится в зоне пилотного проекта «Прямые выплаты» от ФСС, то средства сотруднице перечисляет напрямую сам фонд.

Если действует иной порядок оплаты, то в течение 10 дней бухгалтерии необходимо рассчитать пособие, выплатить его сотруднице, а затем обратиться в ФСС за получением компенсации. Предполагается, что в течение 2020 года прямые выплаты будут реализованы на всей территории страны.

Порядок выплаты имеет значение для бухгалтерии компании, на сумму и сроки выплаты декретных работнице он никак не влияет.

Размер декретных выплат зависит от статуса получателя. Работающим женщинам пособие платится, как 100% от их заработка; уволенным в связи с ликвидацией предприятия – в размере 300 р.; студентки получают пособие в размере их стипендии; контрактницы на ВС – в размере денежного довольствия.

Для расчета размера декретного пособия в 2020 году для работающей женщины применяется следующая формула:

• (доходы женщины за 2019 год + доходы женщины за 2020 год) / 730 дней – так определяется среднедневной заработок;
• на следующем этапе среднедневной заработок умножается на количество дней декретного отпуска (по умолчанию это 140 дней).

С 2013 года женщинам не предоставляется право выбрать порядок расчета декретных. Они рассчитываются по единой для всех формуле.

Больничный лист компенсируется женщине в полном объеме, он не уменьшается на НДФЛ.

Пример: доходы сотрудницы Карандашиной О. В. за 2019 год составили 435 тыс. р., за 2018 – 401 тыс. р. Она находилась на больничном в 2019 году 6 дней, в 2018 – 11 дней. Сумма выплат Карандашиной в 2020 году составит:

• (435 000 + 401 000) / (730 — 11 — 6) = 1 172,51 р. (среднедневной заработок).

Отпуск сотруднице был предоставлен продолжительностью 140 дней и размер декретных составил 164 150 р.

Правительством были утверждены новые лимиты для начисления страховых взносов на 2020 год. Почему этот показатель имеет такое важное значение, с точки зрения начисления детских пособий и декретных? Они напрямую влияют на максимальный размер декретных и пособий на детей до 1,5 лет.

Работодатели выплачивают за своих работников взносы на социальное страхование в размере 2,9% от зарплаты. Они поступают в бюджет ФСС, а затем распределяются между работницами при наступлении страховых случаев. Такими страховыми случаями являются беременность и рождение ребенка. Средства из ФСС распределяются на выплату по больничным листам (декретным) и детским пособиям.

Но взносы в ФСС платятся работодателем не со всей зарплаты сотрудников, а с некоторыми ограничениями. Ежегодно Правительство устанавливает лимиты для начисления взносов в ФСС. Когда зарплата работника за год превышает лимит, то взносы в ФСС перестают начислять.

Лимит напрямую влияет на сумму, которая выплачивается работникам при наступлении страхового случая. Особенно это актуально для сотрудников с высоким уровнем доходов. Для расчета берут средний заработок сотрудницы за последние 2 года, но с учетом установленного лимита при начислении страховых взносов. То есть какая бы зарплата у сотрудника ни была за последние 2 года, декретные и пособия по уходу за ребенком не могут превышать максимальную сумму.

ФСС оплатил бы ей декретные из расчета: максимум 2150,68 р. за день. Лимит для начисления взносов в 2019 году составлял – 1,57 млн р. Декретные за 140 дней составляли не более 301 095,2 р.

При осложненных родах и отпуске в 156 дней максимальные декретные в 2020 году составят 359 013,72 р., при многоплодной беременности за 194 дня выплатят не более 446 465,78 р.

Лимиты для начисления взносов на 2020 год составят 1,68 млн р. Максимальный учитываемый среднедневной заработок составит 2301,37 р. Максимальный дневной заработок женщины для расчета декретного пособия рассчитывается следующим образом:

• (815 000 + 865 000) / 730=2 301,37 р.

Таким образом, выплаты декретных будут невыгодными для женщин с зарплатой более 70 тыс. р. в месяц: они не смогут получить от государства 100%-ю компенсацию. Они могут продолжать работать и получать зарплату, но одновременно декретные и пособия платить им не могут.

Государство устанавливает не только предельную величину взносов, но и минимальную сумму, ниже которой женщина не получит даже при низких доходах. Этот гарантированный минимальный размер декретных привязан к МРОТ (федеральному). МРОТ на 2020 год составил 12 130 р. (для сравнения: в 2019 году – 11 280 р.).

Минимальный размер декретных, на которые могут рассчитывать беременные россиянки в 2020 году, составит 55 831 р. (это на 3 912 р. больше уровня 2019 года). Минимальное пособие за 156 дней составит 57 852,6 р., за 194 дня – 71 944,90 р.

Декретные в указанном размере женщина получит, если сумма ее заработка за 2018-2019 годы окажется меньше 398,79 р. в день. Минимальный среднедневной заработок в 2020 году определяется по следующей формуле:

Величина привязана к МРОТ на момент расчетов.

Минимальные декретные может оформить женщина, которая работает в организации менее 2 лет и не может предоставить данные о заработке с прошлого места работы.

Детские пособия в 2020 году

Индексация всех детских пособий, которые выплачиваются из средств федерального бюджета, по правилам производится не с января, а с февраля 2020 года. При этом пособия, выплата которых зависит от размера минимальной и максимальной зарплат увеличивается с января 2020 года.

В феврале 2020 года выплаты, связанные с рождением ребенка, проиндексируют на коэффициент 1,031. Пособие за раннюю постановку на учет в женской консультации (если женщина встала на учет до 12 недель беременности) составит в январе 2020 года 655,48 р. В феврале оно будет проиндексировано до 675,8 р. Индексация платится ежегодно. Стоит учитывать, что некоторые регионы устанавливают дополнительные меры поддержки за раннюю постановку на учет: например, в Туле данное пособие превышает 10 тыс. р.

Указанные суммы увеличиваются на действующий районный коэффициент, северные и другие надбавки.

Единовременное пособие начисляется по месту работы одного из родителей. Если один из родителей является работающим, а второй – нет, то за выплатой может обратиться только трудоустроенное лицо. В случае если оба родители не работают официально либо являются индивидуальными предпринимателями, то пособие выплачивается после обращения в органы соцзащиты.

Предельная величина для начисления взносов в ФСС и МРОТ влияют и на величину детских пособий по уходу за ребенком до 1,5 лет. На основании данных показателей рассчитывают детские пособия, точнее, их пороговое и минимальное значения.

В 2020 году минимальное пособие по уходу за ребенком составит 4 852 р. (это на 340 р. больше, чем в 2019 году – 4 512 р.). Минимальное пособие будет проиндексировано с февраля 2020 года. Минимальный размер пособия по уходу за вторым и последующим ребенком до 1,5 лет с февраля 2020 года составит:

• 6 554,89 р. * 1,031 = 6 758,09 р.

Максимальный размер пособия по уходу за ребенком составит в 2020 году 27 985 р. (на 1 833 р. больше, чем в 2019 году, когда оно составляло 26 152,24 р.). Максимальное пособие на ребенка до 1,5 лет в 2020 году рассчитывается так:

• ((81 5000 + 86 5000) / 730 * 30,4 * 40%).

В 2021 году максимальное пособие достигнет 29 519,56 р.

При расчетах пособия по уходу за ребенком учитывается показатель среднего заработка за предыдущие 2 года с учетом лимитов. Лицо, которое осуществляет уход за ребенком, получает 40% от среднего заработка за месяц. Средний заработок при этом считают так:

• среднедневной заработок за предшествующие два года до начала отпуска * 30,4 (среднее количество дней в месяце).

Максимальный среднедневной заработок за год известен заранее. Для его расчета определяют лимиты по взносам за предыдущие два года. При расчете минимальной суммы пособия учитывается МРОТ. Минимальное пособие по уходу за ребенком будет рассчитываться так:

Например, женщина получала 10 000 р. в месяц. Ее пособие должно по расчетам составить 4 000 р., но это меньше лимита, поэтому получать она будет 4 852 р. в месяц.

За получением пособия может обратиться не только мать ребенка, но и отец, бабушки и дедушки. Выплата привязана к ребенку: оформить пособие до 1,5 лет по уходу за одним ребенком отец и мать одновременно не вправе.

Пособие полагается также безработным и предпринимателям. Они получают его через органы соцзащиты в минимально гарантированном государством размере. Остальные категории граждан оформляют заявление на пособие у своего работодателя. Для этого они пишут заявление в свободной форме с просьбой о назначении выплаты. К этому заявлению прикладываются:

• свидетельство о рождении ребенка;
• справка о том, что второй родитель не получал пособия;
• справка о доходах за 2 года от прошлого работодателя.

Пособие назначается в течение 10 дней после обращения за выплатой. Обычно оно перечисляется в день выдачи заработной платы.

До 2020 года выплаты по уходу за ребенком до 3 лет были номинальными: они составляли всего 50 р. ежемесячно. Многие семьи даже не обращались за назначением такой выплаты: документов требовалось немало, а выплачиваемого пособия не хватило бы даже на покупку пакета молока.

Соответствующие поправки были внесены в ФЗ-81 от 1995 года «О государственных пособиях гражданам, имеющих детей». Выплаты по критерию нуждаемости полагаются лицам, осуществляющим уход за ребенком с рождения до 3 лет (ранее до 2020 года указанное пособие платили до 1,5 лет).

В среднем размер пособия на ребенка до 3 лет превышает 11 тыс. р. на ребенка ежемесячно (величина зависит от региона).

Например, в семье двое детей 2 и 4 лет, папа и мама. Папа получает 35 000 р. в месяц, мама не работает. Прожиточный минимум на ребенка в регионе составляет 11 000 р. Доход на члена семьи получился 8 750 р. (35 000 / 4). Это ниже двукратного размера прожиточного минимума (11 000 * 2), поэтому мама может получать пособие до исполнения ребенка 3 лет в размере 11 000 р.

Так, во Владимирской области двукратная величина прожиточного минимума составляет 23 492 р., пособие на ребенка до 3 лет будет платиться в размере 10 780 р. В Москве двойной прожиточный минимум составляет 40 390 р., детское пособие платится в размере 15 225 р., в Тульской области – 22 762 р. и 10 427 р. соответственно, в Санкт-Петербурге – 25 168,6 р. и 11 176,2 р., ЯНАО – 35 414 р. – минимум и 16 700 р. – детское пособие.

Выплата так называемых «путинских пособий» до 3 лет происходит в 2020 году на следующих условиях:

1. Ежемесячные доходы семьи не превышают двух прожиточных минимумов на трудоспособного жителя в регионе.
2. Выплата может быть оформлена на первого, второго или третьего ребенка, рожденного после 2018 года.
3. В 2020 году за основу берут прожиточный минимум детей за 2 квартал 2019 года.
4. Выплату можно оформить как трудоустроенным, так и безработным родителям.
5. За первого ребенка средства выплачиваются в органах соцзащиты, за второго и третьего – в ПФР.
6. Нужно учитывать, что пособие на второго и последующего ребенка уменьшает сумму материнского капитала, так как выплачивается из этих средств. Семья может не обращаться за выплатой пособия и сохранить материнский капитал в полном размере.

Для оформления пособия необходимо написать заявление, к которому приложить паспорт, свидетельство о рождении детей или ребенка, документы о составе семьи (справка о составе семьи) и по доходам (справка из бухгалтерии о доходах за последний год, декларацию и пр.). При расчете дохода на душу населения необходимо учесть все виды заработка, включая основную зарплату по месту работы, пенсию, стипендию, алименты, выходное пособие, доходы от ценных бумаг или депозитов и пр.

Выплачивается пособие ежемесячно по реквизитам, которые указал заявитель.

В ходе Послания Федеральному Собранию 15 января 2020 года Президент В. Путин подчеркнул, что с января 2020 года семьи с доходами в пределах двух прожиточных минимумов будут получать ежемесячные выплаты на первого и второго ребенка до 3 лет. Также многодетные семьи получают пособие в размере прожиточного минимума на ребенка: эта программа поддержки реализуется сегодня во всех 75 регионах. Например, в Ивановской области эта сумма равна 10 327 р., в Белгородской области – 9 084 р., в Тверской области — 11 399,09 р., в Псковской области – 11 057 р., Чечне – 10 811 р., в Астраханской области – 11 256 р., в Республике Татарстан – 9 373 р., в Тюменской области – 11 632 р.

Но после достижения ребенком трех лет все установленные выплаты прекращаются, и поэтому семья может попасть в затруднительную ситуацию с деньгами. Чтобы этого не допустить, Президент предложил ввести ежемесячные доплаты на семей с детьми с 3 до 7 лет. Причем такие выплаты предполагается ввести «задним числом»: уже с января 2020 года.

Выплата будет увеличена до полного прожиточного минимума с 2021 года, если даже с учетом нового пособия в 2020 года доходы семьи оказались недостаточными для того, чтобы стать сопоставимыми с прожиточным минимумом на ребенка в расчете на человека.

Пока выплата детского пособия до 7 лет имеет статус законодательной инициативы, и подробности для ее практического внедрения не установлены.

Только после публикации соответствующего закона станет понятно, кому будут полагаться новые выплаты и в каком размере. Предположительно на выплату пособий детям до 7 лет планируется дополнительно выделить 134 млрд р.

С февраля 2020 года будет увеличена выплата по беременности для жен, мужья которых проходят срочную военную службу. Эта выплата производится в фиксированном размере и регулярно индексируется с февраля. В 2019 году и январе 2020 года она составляла 27 680,97 р., после индексации в феврале 2020 года будет уже 28 539,08 р.

При усыновлении ребенка-инвалида от 7 лет или нескольких детей (сумма выплачивается на каждого) выплачивается 137 699,69 р. (133 559,35 * 1,031).

Выплата на ребенка военнослужащего (проходящего службу по призыву) составит после февральской индексации 12 231,03 р. В январе 2020 года она останется на уровне прошлого года – 11 863,27 р.

Выплата по потере кормильца-военнослужащего составит 2 459,97 р. (с февраля 2020 года, до этой даты – 2 386 р.).

На ребенка из чернобыльской зоны до 1,5 лет введена твердая доплата – 3 485,21 р. (3 380,42 р. до февраля 2020 года).

Таким образом, в 2020 году детские пособия будут проиндексированы в несколько этапов: с января и февраля. Формула для расчета декретных пособий и детских пособий в 2020 году осталась неизменной, но изменились расчетные периоды: теперь учитывается доход женщины за 2018 и 2019 годы, а также лимиты для перечисления взносов в ФСС, которые действовали в указанные периоды времени. Также был пересмотрен в сторону увеличения МРОТ. В результате увеличились максимальные декретные и пособия по уходу за ребенком, а также возросли минимальные значения данных пособий.

Федеральная система выплат предполагает следующие виды пособий:

1. Декретные (пособия по беременности и родам).
2. За раннюю постановку на учет по беременности.
3. Единовременная выплата при рождении ребенка.
4. Выплата по уходу за ребенком до 1,5 лет.
5. Выплата по уходу за ребенком до 3 лет (планируется дополнительно ввести выплату по уходу до 7 лет).

Различают также дополнительные региональные выплаты и выплаты в пользу отдельных категорий граждан: для военнослужащих, усыновителей и пр.

Источник: https://zakonguru.com/trudovoe/oplata/dekretnyje/dekretnye.html

Облагается ли налогами пособие по БиР

Подвержены ли налогообложению декретные пособия? Нет, выплаты связанные с материнством — освобождены от всех налогов. Если работодатель решил доплатить сотруднице, то уже придется заплатить налоги, но не всегда. Если размер не превышает 50 000 рублей, то сумма доплаты не облагается налогом.

• Кому оплачивается декретный отпуск?
• Сколько длится декретный отпуск?
• Как рассчитать сумму пособия?
• Кому предоставляется отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет
• Что такое НДФЛ и страховые взносы, удерживаются ли они с пособий, связанных с материнством?
• Как удерживается НДФЛ и страховые взносы при доплате декретного пособия до среднего заработка?
• Как декретные отражаются в 2-НДФЛ?
• Пилотный проект по прямым выплатам из ФСС

Кому оплачивается декретный отпуск?

После оформления больничного листа в связи с материнством, женщина может обратиться за выплатой декретных. Больничный бланк заполняется акушером-гинекологом на 30 неделе беременности (п. 46 Приказа Минздравсоцразвития № 624н).

В категорию получателей входят:

• Официально трудоустроенные
• Безработные, если со дня увольнения в связи с ликвидацией компании не прошло 12 месяцев
• Студентки очной формы обучения
• Военнослужащие по контракту, и гражданские лица в составе войск, за пределами РФ
• Усыновительницы

Выплата пособия производится: по месту работы, службы или учебы. Уволенные лица обращаются в органы социальной защиты населения (СЗН).

Сколько длится декретный отпуск?

После получения листка нетрудоспособности, женщина пишет заявление на декретный отпуск. В зависимости от того, как протекает беременность, законом (ст. 10 ФЗ-255) предусмотрена продолжительность отпуска:

• 140 календарных дней — при нормальной беременности (70 дней до и 70 дней после появления малыша)
• 156 дней – если сложные роды или беременность с осложнениями (70 и 86 дней)
• 194 дня – при многоплодной беременности (84 и 110 дней)

Если беременность приходит с осложнениями, по временной нетрудоспособности выдается два листка. Один на 140 дней – врачом наблюдающим беременность, второй на 16 дней – при выписке из стационара с новорожденным (п. 48 Приказа Минздравсоцразвития № 624н).

Как рассчитать сумму пособия?

Пособие по беременности и родам (БиР) рассчитывается на основании суммы заработной платы за расчетный период. Расчетный период — два полных года, предшествующих отпуску.

После того, как рассчитали средний дневной доход, полученную сумму нужно умножить на число дней отпуска (140, 156 или 194 дня).

Законом установлена максимальная сумма выплат пособия по БиР, ограниченная предельной страховой базой.

Размер минимальной выплаты не может быть меньше размера МРОТ.
При стаже менее 6 месяцев пособие по БиР не может превышать МРОТ (п. 3 ст. 11 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

Срок начисления пособия — до 10 календарных дней с момента предъявления листка нетрудоспособности. Работодатель перечисляет деньги в день ближайшей заработной платой (ч. 1 ст. 15 ФЗ-255). Если начислением занимаются органы социальной защиты перевод денежных средств происходит до 26 числа, следующего месяца, после месяца предъявления листка нетрудоспособности (п. 18 Приказа Минздравсоцразвития России № 1012н).

Кому предоставляется отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет

После окончания отпуска по БиР и закрытия листка нетрудоспособности, женщина вправе оформить отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет.

Ежемесячное пособие по уходу за ребенком составляет 40% среднемесячного заработка, а не 100% как пособие по БиР.

Получать пособие по уходу за ребенком могут те же категории получателей, что и получатели пособия по БиР. Кроме матери ребенка, отпуском по уходу за ребенком может воспользоваться отец или другие родственники.

Отпуск по уходу за ребенком предоставляется по заявлению. Дата начала отпуска по уходу за ребенком является следующий день после закрытия больничного. Кроме заявления, необходимо предоставить справку с место работы второго родителя, что за отпуском и пособием он не обращался.

Порядок начисления и перечисления денежных средств такой же как у пособия по БиР.

Что такое НДФЛ и страховые взносы, удерживаются ли они с пособий, связанных с материнством?

НДФЛ (налог для физических лиц) или по другому подоходный налог – это обязательный фискальный сбор в размере 13 % от дохода гражданина, ежемесячно удерживаемый Работодателем в пользу Федерального бюджета (ст. 208 НК РФ).

Работодатель ежемесячно платит страховые взносы на обязательное социальное страхование (ст. 419 НК РФ). В качестве объекта налогообложения выступают доход от трудовой деятельности.

Все получаемые пособия связанные с материнством — не подлежат налогообложению. В статьях 217, 422 НК РФ перечислены пособия не подлежащие обложению страховыми взносами, к этим пособиям относятся:

• Декретное пособие (пособие по беременности и родам)
• Пособие по уходом за ребенком

Названные выплаты начисляются из средств ФСС. Финансирование из внебюджетного фонда обеспечивается с первого дня временной нетрудоспособности будущей матери.

Как удерживается НДФЛ и страховые взносы при доплате декретного пособия до среднего заработка?

В стандартной ситуации декретное пособие рассчитывается с учетом предельной страховой базы.

Пример:
При зарплате 10 0 000 рублей, доход за 2 года составит 2 400 000 рублей, а среднедневной доход — 3 287,67 рублей.
Для расчета пособия берется максимальная база за 2 предшествующих года – 865 000 рублей за 2019 год, и 815 000рублей за 2018 год, итого 1 680 000 рублей. Получаем, что среднедневной заработок не может быть выше 2 301,37 рублей . Учитывая размер страховой базы, за 140 дней декрета, максимальный размер пособия составит 322 191,80 рублей .
Работодатель может предусмотреть доплату декретного пособия до фактического среднего заработка. При этом доплата разницы начисляется за счет средств организации, а не ФСС.

Минфин считает, что такие доплаты нельзя отнести к государственным пособиям. Они не подпадают под действие ст. 217 НК РФ, и облагаются НДФЛ и страховыми взносами в общем порядке (Письмо от 12.02.2009 № 03-03-06/1/60).

Это правило можно обойти, если оформить доплату в качестве материальной помощи. Выплата исключается из налогооблагаемой базы, если размер не превышает 50 000 рублей. В случае, когда сумма доплаты больше, с разницы следует заплатить налог (п. 8 ч. 1 ст. 217, п. 3 ч. 1 ст. 422 НК РФ).

Как декретные отражаются в 2-НДФЛ?

По распоряжению ФНС, декретные выплаты и пособие по уходу за ребенком в справке 2-НДФЛ отражать не нужно, поскольку они не облагаются налогом (приказ от 02.10.2018 года № ММВ-7-11/566@). Что касается доплат, то их следует внести в пункт 3, бланка документа, в котором отражается код и сумма дохода.

Пилотный проект по прямым выплатам из ФСС

С 2012 года в двух субъектах РФ стартовал пилотный проект по прямым выплатам из ФСС. С 2019 года количество участников увеличилось до 50. К июлю 2020 года планируется перевести на новую систему все регионы РФ.

Суть проекта в том, что работодатель выступает посредником между работницей оформляющей декретный отпуск, и фондом. Проект помогает женщине составить заявление на пособие по специальной форме и формирует пакет документации.

Затем наниматель обращается в ФСС от имени сотрудницы. Фонд назначает пособие и самостоятельно перечисляет денежные средства на банковский счет женщины. При этом, операции в учете работодателя не отражаются, и вопрос об удержании НДФЛ и страховых взносов не возникает.

Советы юриста

При возникновении конфликтой ситуации или вопроса юридического характера, люди в первую очередь обращаются в Интернет. Однако найти ответ на конкретный вопрос достаточно сложно, так как на сайтах чаще всего описаны типовые ситуации.

Кроме того, найденое решение:

• Можно не правильно трактовать (понять)
• Может оказаться не актуальным (изменился закон)

Иногда, не найдя решение проблемы, проблему отодвигают на второй план, в некоторых случаях это лишь усугубляет ситуацию.

Либо закажите обратный звонок через форму обратной связи.

Наши юристы подскажут как решить или правильно действовать в конкретной ситуации. Также помощь юриста может состоять в бесплатном предоставлении типовых образцов документов, например: жалобы, договора, претензии или искового заявления.

Все наши юристы имеют высшее образование в области права и ведут практическую деятельность.

Источник: https://lawpen.ru/privileges/privileges_pregnancy/posobie-po-beremennosti-i-rodam-oblagaetsya-li-ndfl-i-strahovymi-vznosami

Учет пособия по беременности и родам в 2020 году

Обзоры КонсультантПлюс

Как рассчитать и отразить в учете пособие по беременности и родам в 2020 году? Порядок остался прежним, по сравнению с прошлым годом. Изменилась лишь предельная сумма заработка для расчета. Это связано с тем, что для начисления используются другие расчетные периоды, и с ежегодным увеличением МРОТ.

Разберем порядок расчета необходимых сумм и правила их отражения в бухгалтерском учете на примере. Работнице с 20.01.2020 предоставляется отпуск по беременности и родам на 140 календарных дней. Для назначения декретных выплат работницей предоставлен листок нетрудоспособности. Выплаты в пользу работницы, на которые начислялись страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, составили: в 2018 г. — 697 600 руб., в 2019 г. — 720 000 руб. В сентябре 2019 г. работница была нетрудоспособна 10 календарных дней. Иные исключаемые при расчете среднего дневного заработка периоды у нее отсутствуют. Пособие по беременности и родам выплачивается в безналичной форме путем перечисления денежных средств на банковский счет сотрудницы.

Нормативно-правовое регулирование отношений по назначению пособия по беременности и родам

Работницы организации (застрахованные лица) получают страховое обеспечение в виде пособия по беременности и родам (п. 2 ч. 1 ст. 1.4, п. 1 ч. 1, ч. 2 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (закон № 255-ФЗ)).

Назначение и выплата осуществляются страхователем (работодателем) по месту работы застрахованного лица (работницы) (ч. 1 ст. 13 закона № 255-ФЗ).

Для этого работница предоставляет листок нетрудоспособности, выданный медицинской организацией в соответствующем порядке и по установленной форме (ч. 5 ст. 13 закона № 255-ФЗ).

В общем случае женщинам по их заявлению и на основании предоставленного листка нетрудоспособности предоставляются отпуска продолжительностью 140 календарных дней (70 дней — до родов, 70 дней — после). Производится выплата пособия по государственному социальному страхованию в установленном федеральными законами размере. Отпуск по беременности и родам исчисляется суммарно и предоставляется женщине полностью независимо от числа дней, фактически использованных ею до родов (ст. 255 Трудового кодекса РФ, ч. 1 ст. 10 закона № 255-ФЗ, ст. 7 Федерального закона от 19.05.1995 № 81-ФЗ «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей»).

Пособие назначается в течение 10 календарных дней со дня обращения застрахованного лица за его получением с необходимыми документами (листком нетрудоспособности), а его выплата осуществляется работодателем в ближайший после назначения пособия день, установленный для выплаты заработной платы (ч. 1 ст. 15 закона № 255-ФЗ, п. 14, 18, пп. «а» п. 16 Порядка и условий назначения и выплаты государственных пособий гражданам, имеющим детей, утвержденных приказом Минздравсоцразвития России от 23.12.2009 № 1012н (Порядок)).

Вся декретная сумма, рассчитанная в соответствии с законодательством, выплачивается за счет средств бюджета ФСС РФ (что следует из ч. 1 ст. 3 закона № 255-ФЗ, пп. «а» п. 17 Порядка).

На сумму выплачиваемых средств уменьшается сумма уплачиваемых организацией страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (п. 2 ст. 431 Налогового кодекса РФ, ч. 2 ст. 4.6 закона № 255-ФЗ).

Кроме того, женщины, вставшие на учет в медицинских организациях в ранние сроки беременности (до 12 недель), вправе получить единовременную выплату (дополнительно к рассчитанной), которая является одним из видов страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ст. 9, абз. 3 ч. 1 ст. 3 Федерального закона от 19.05.1995 № 81-ФЗ, п. 19 Порядка, п. 3 ч. 1 ст. 1.4 закона № 255-ФЗ).

Единовременная выплата женщинам, вставшим на учет в медицинских организациях в ранние сроки, назначается и выплачивается по месту назначения и выплаты пособия по беременности и родам. Для этого работница должна предоставить организации заявление о назначении, справку из женской консультации либо другой медицинской организации, поставившей женщину на учет в ранние сроки (п. 5, 21, 22 Порядка).

Выплата тоже производится за счет средств ФСС РФ (абз. 2 ч. 1 ст. 4 закона № 81-ФЗ, ч. 1 ст. 3 закона № 255-ФЗ, п. 23 Порядка).

В общем случае на сумму выплачиваемого работнице единовременного пособия по беременности и родам организация уменьшает сумму страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Если начисленных страхователем страховых взносов недостаточно для выплаты сумм в полном объеме, он вправе обратиться за необходимыми средствами в территориальный орган ФСС РФ (ч. 2 ст. 4.6 закона № 255-ФЗ, п. 2, 9 ст. 431 НК РФ).

В расчете по страховым взносам пособие по беременности и родам в расчете по страховым взносам 2020 при соответствующей выплате отражается полностью; раздел 3 следует заполнять даже на работниц, находящихся в декретном отпуске и не получающих выплат в отчетном периоде, исключая подраздел 3.2, поскольку сотрудницы организации, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком, являются застрахованными лицами (ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, ст. 10 Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации»).

Единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских организациях в ранние сроки, назначается и выплачивается одновременно с основным пособием по беременности и родам, если справка о постановке на учет в ранние сроки предоставляется одновременно с документами, необходимыми для назначения и выплаты пособия по беременности и родам, которые указаны в п. 16 Порядка. Если справка предоставлена позже, сумма выплачивается не позднее 10 дней с даты приема (регистрации) справки о постановке на учет (п. 24, пп. «а» п. 9 Порядка).

Расчет пособия по беременности и родам

Поскольку в этом случае в расчетный период включаются 2018 и 2019 календарные годы (т. е. период по 31.12.2019 включительно), то в средний заработок включаются все виды выплат и иных вознаграждений в пользу работницы, которые включались в базу для начисления страховых взносов в ФСС РФ в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (закон № 212-ФЗ) (ч. 2 ст. 14 закона № 255-ФЗ, п. 2 Положения). Если сотрудница принесла больничный, начинающийся в декабре 2019, то в расчетный период включите 2017 и 2018 годы.

Выплаты по беременности и родам рассчитываются исходя из среднего дневного заработка, сумма которого определяется путем деления суммы среднего заработка, начисленного за расчетный период, на число календарных дней в этом периоде, за исключением календарных дней, приходящихся на период временной нетрудоспособности работницы в сентябре 2019 г. (ч. 3.1 ст. 14 закона № 255-ФЗ, п. 15, абз. 1, 2 п. 15(2) Положения).

Обращаем внимание, что есть особенность подсчета, если в расчетный период входит високосный (он включает 366 календарных дней). В этом случае количество календарных дней в расчетном периоде составляет 731 день (366 дн. + 365 дн.) (письмо ФСС РФ от 03.03.2017 № 02-08-01/22-04-1049л). Если високосный год в расчетный период не попадает (как в нашем примере), число календарных дней равно 730.

Следовательно, с учетом исключаемого периода число календарных дней для расчета среднего дневного заработка принимается равным 720 дням:

730 дн. — 10 дн., где 10 дн. — количество календарных дней нетрудоспособности работницы в сентябре 2019 г.

Средний дневной заработок работницы равен 1968,89 руб. ((697 600 руб. + 720 000 руб.) / 720 дн.).

Средний дневной заработок для исчисления не может превышать величину, определяемую путем деления на 730 суммы предельных величин базы для начисления страховых взносов в ФСС РФ, установленных, в соответствии с законом № 212-ФЗ, на два календарных года, предшествующие году наступления соответствующего отпуска по беременности и родам (ч. 3.3 ст. 14 закона № 255-ФЗ, абз. 4 п. 15(2) Положения).

Предельная величина базы для начисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемых в ФСС РФ, составляют: на 2018 г. — 815 000 руб., на 2019 г. — 865 000 руб.

Таким образом, исходя из приведенных выше норм, максимальный размер среднего дневного заработка для выплат по страховым случаям, наступившим в 2020 году, составляет 2301,37 руб. ((815 000 руб. + 865 000 руб.) / 730).

В этом случае средний дневной заработок, рассчитанный исходя из фактического заработка работницы за расчетный период (1968,89 руб.), не превышает предельный размер среднего дневного заработка для исчисления пособия в 2020 году (2301,37 руб.). Соответственно, сумма выплаты по беременности и родам рассчитывается исходя из размера среднего дневного заработка сотрудницы, равного 1968,89 руб.

Итоговая сумма определяется путем умножения размера дневного пособия на число календарных дней, приходящихся на период отпуска по беременности и родам. Размер дневного пособия определяется как 100% среднего дневного заработка (ч. 4, 5 ст. 14, ч. 1 ст. 11 закона № 255-ФЗ).

Исходя из приведенных норм, причитающаяся работнице сумма основной выплаты по беременности и родам равна 275 644,60 руб. (1968,89 руб. × 100% × 140 дн.).

Бухгалтерский учет

Эта сумма, как и сумма единовременного пособия по беременности и родам, выплачиваемого за счет средств бюджета ФСС РФ, расходом организации не является (применительно к п. 2 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденного приказом Минфина России от 06.05.1999 № 33н) и относится на расчеты с ФСС РФ.

Бухгалтерские записи по отражению операций, связанных с начислением и выплатой работнице этих сумм, производятся в порядке, установленном Инструкцией по применению плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н, и приведены ниже в таблице проводок.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и страховые взносы

Сумма выплат по беременности и родам (в том числе сумма единовременных выплат женщинам, вставшим на учет в медицинских организациях в ранние сроки беременности) не облагается НДФЛ на основании п. 1 ст. 217 НК РФ. То есть на вопрос, какими налогами облагается пособие по беременности и родам в 2020 году, ответим коротко: никакими.

Выплаты по беременности и родам не подлежат обложению страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование и на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (пп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 1 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»). Налогообложение пособия по беременности и родам в 2020 году подоходным налогом, как и прежде, тоже не производится.

Налог на прибыль организаций. Корреспонденция счетов

Для целей налогообложения прибыли все суммы, выплачиваемые за счет средств ФСС РФ, не признаются расходами применительно к п. 1 ст. 252 НК РФ (поскольку организация не несет затрат на выплату). Рассмотрим, как отражают пособие по беременности и родам в 2020 году, проводки:

Источник: https://ppt.ru/news/138098

Снимается ли подоходный налог с декретных выплат в 2020 году

Прежде всего стоит разобраться, что подразумевается под обиходным понятием декретных выплат. В законодательстве данный термин отсутствует, зато он повсеместно применяется в быту. Чаще всего, говоря о декретных выплатах, подразумевают все денежные пособия, положенные молодой маме при рождении малыша и при уходе за ним, а именно:

Облагаются ли налогом декретные выплаты

В соответствии с требованиями федерального законодательства, пособия новоиспеченной маме оплачиваются работодателем за счет средств Фонда социального страхования.

Как известно, в период ведения трудовой деятельности одним из пунктов обязательных вычетов, помимо подоходного налога, является перечисление средств в фонд социального страхования. Впоследствии при наступлении так называемого страхового случая, то есть при появлении малыша на свет, именно фонд перечисляет денежные средства на оплату декретных.

Работодатель фактически играет роль некоего посредника между сотрудницей, вышедшей в отпуск по уходу за ребенком, и ФСС, рассчитывая размер отчислений, направляя сведения в фонд и переводя деньги на счет сотрудника в декрете впоследствии.

Все платежи, выплачиваемые молодым родителям за счет средств ФСС, относятся к особой категории и считаются поддержкой материнства.

В п. 1 ст. 217 Налогового Кодекса РФ прямо прописано, что упомянутые перечисления денежных средств не подлежат налоговому обременению.

Берут ли подоходный налог с доходов работающей декретницы

Нередко молодые мамы выходят на рабочее место раньше, чем возраст малыша достигнет границы полутора лет. Здесь возможны два варианта развития событий:

1. Мама осуществляет трудовую деятельность в режиме неполной занятости, в течение неполного рабочего дня или выполняет обязанности на дому, при этом продолжая уход за малышом. В данном случае, согласно ст. 11.1 Федерального закона №255, право на получение пособия по уходу за ребенком остается за сотрудницей.
2. Сотрудница выходит на рабочее место на полный рабочий день, что исключает возможность ухода за ребенком, следовательно, пособие не начисляется, работник получает заработную плату, из которой удерживается налог на общих основаниях.

Нетрудно догадаться, что в первом случае декретница будет получать два дохода:

1. Пособие по уходу за ребенком, начисляемое работодателем и оплачиваемое за счет средств Фонда. Данная часть заработка, согласно положениям Налогового Кодекса, не облагается налогом.
2. Заработная плата, устанавливаемая в трудовом договоре и оплачиваемая полностью за счет средств работодателя. Эта часть дохода подлежит налогообложению.

Именно поэтому во избежание подобных неприятных ситуаций женщине необходимо знать собственные права на получение пособий по уходу за ребенком и правила их начисления.

Облагается ли налогами пособие по БиР

Кому оплачивается декретный отпуск?

После оформления больничного листа в связи с материнством, женщина может обратиться за выплатой декретных. Больничный бланк заполняется акушером-гинекологом на 30 неделе беременности (п. 46 Приказа Минздравсоцразвития № 624н).

В категорию получателей входят:

• Официально трудоустроенные
• Безработные, если со дня увольнения в связи с ликвидацией компании не прошло 12 месяцев
• Студентки очной формы обучения
• Военнослужащие по контракту, и гражданские лица в составе войск, за пределами РФ
• Усыновительницы

Выплата пособия производится: по месту работы, службы или учебы. Уволенные лица обращаются в органы социальной защиты населения (СЗН).

Сколько длится декретный отпуск?

После получения листка нетрудоспособности, женщина пишет заявление на декретный отпуск. В зависимости от того, как протекает беременность, законом (ст. 10 ФЗ-255) предусмотрена продолжительность отпуска:

• 140 календарных дней — при нормальной беременности (70 дней до и 70 дней после появления малыша)
• 156 дней – если сложные роды или беременность с осложнениями (70 и 86 дней)
• 194 дня – при многоплодной беременности (84 и 110 дней)

Если беременность приходит с осложнениями, по временной нетрудоспособности выдается два листка. Один на 140 дней – врачом наблюдающим беременность, второй на 16 дней – при выписке из стационара с новорожденным (п. 48 Приказа Минздравсоцразвития № 624н).

Как рассчитать сумму пособия?

Пособие по беременности и родам (БиР) рассчитывается на основании суммы заработной платы за расчетный период. Расчетный период — два полных года, предшествующих отпуску.

После того, как рассчитали средний дневной доход, полученную сумму нужно умножить на число дней отпуска (140, 156 или 194 дня).

Законом установлена максимальная сумма выплат пособия по БиР, ограниченная предельной страховой базой.

Размер минимальной выплаты не может быть меньше размера МРОТ.
При стаже менее 6 месяцев пособие по БиР не может превышать МРОТ (п. 3 ст. 11 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

Срок начисления пособия — до 10 календарных дней с момента предъявления листка нетрудоспособности. Работодатель перечисляет деньги в день ближайшей заработной платой (ч.

Если начислением занимаются органы социальной защиты перевод денежных средств происходит до 26 числа, следующего месяца, после месяца предъявления листка нетрудоспособности (п. 18 Приказа Минздравсоцразвития России № 1012н).

Кому предоставляется отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет

После окончания отпуска по БиР и закрытия листка нетрудоспособности, женщина вправе оформить отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет.

Ежемесячное пособие по уходу за ребенком составляет 40% среднемесячного заработка, а не 100% как пособие по БиР.

Получать пособие по уходу за ребенком могут те же категории получателей, что и получатели пособия по БиР. Кроме матери ребенка, отпуском по уходу за ребенком может воспользоваться отец или другие родственники.

Отпуск по уходу за ребенком предоставляется по заявлению. Дата начала отпуска по уходу за ребенком является следующий день после закрытия больничного. Кроме заявления, необходимо предоставить справку с место работы второго родителя, что за отпуском и пособием он не обращался.

Порядок начисления и перечисления денежных средств такой же как у пособия по БиР.

Что такое НДФЛ и страховые взносы, удерживаются ли они с пособий, связанных с материнством?

НДФЛ (налог для физических лиц) или по другому подоходный налог – это обязательный фискальный сбор в размере 13 % от дохода гражданина, ежемесячно удерживаемый Работодателем в пользу Федерального бюджета (ст. 208 НК РФ).

Работодатель ежемесячно платит страховые взносы на обязательное социальное страхование (ст. 419 НК РФ). В качестве объекта налогообложения выступают доход от трудовой деятельности.

Все получаемые пособия связанные с материнством — не подлежат налогообложению. В статьях 217, 422 НК РФ перечислены пособия не подлежащие обложению страховыми взносами, к этим пособиям относятся:

Названные выплаты начисляются из средств ФСС. Финансирование из внебюджетного фонда обеспечивается с первого дня временной нетрудоспособности будущей матери.

Как удерживается НДФЛ и страховые взносы при доплате декретного пособия до среднего заработка?

В стандартной ситуации декретное пособие рассчитывается с учетом предельной страховой базы.

Как декретные отражаются в 2-НДФЛ?

По распоряжению ФНС, декретные выплаты и пособие по уходу за ребенком в справке 2-НДФЛ отражать не нужно, поскольку они не облагаются налогом (приказ от 02.10.2018 года № ММВ-7-11/566@). Что касается доплат, то их следует внести в пункт 3, бланка документа, в котором отражается код и сумма дохода.

Пилотный проект по прямым выплатам из ФСС

С 2012 года в двух субъектах РФ стартовал пилотный проект по прямым выплатам из ФСС. С 2019 года количество участников увеличилось до 50. К июлю 2020 года планируется перевести на новую систему все регионы РФ.

Суть проекта в том, что работодатель выступает посредником между работницей оформляющей декретный отпуск, и фондом. Проект помогает женщине составить заявление на пособие по специальной форме и формирует пакет документации.

Затем наниматель обращается в ФСС от имени сотрудницы. Фонд назначает пособие и самостоятельно перечисляет денежные средства на банковский счет женщины. При этом, операции в учете работодателя не отражаются, и вопрос об удержании НДФЛ и страховых взносов не возникает.

Советы юриста

При возникновении конфликтой ситуации или вопроса юридического характера, люди в первую очередь обращаются в Интернет. Однако найти ответ на конкретный вопрос достаточно сложно, так как на сайтах чаще всего описаны типовые ситуации.

Кроме того, найденое решение:

• Можно не правильно трактовать (понять)
• Может оказаться не актуальным (изменился закон)

Иногда, не найдя решение проблемы, проблему отодвигают на второй план, в некоторых случаях это лишь усугубляет ситуацию.

Не откладывайте проблему, звоните нам, консультация бесплатно:

Либо закажите обратный звонок через форму обратной связи.

Наши юристы подскажут как решить или правильно действовать в конкретной ситуации. Также помощь юриста может состоять в бесплатном предоставлении типовых образцов документов, например: жалобы, договора, претензии или искового заявления.

Все наши юристы имеют высшее образование в области права и ведут практическую деятельность.

Облагаются ли декретные выплаты подоходным налогом (НДФЛ) в 2020

• Правовые аспекты декретного отпуска
• Порядок выплаты пособий по временной нетрудоспособности
• Как рассчитать сумму декретных выплат
• Налоги, уплачиваемые с пособий по нетрудоспособности
• Оформление справки по форме 2-НДФЛ
• Налоговый вычет в декретном отпуске
• Оформление декретного отпуска индивидуальным предпринимателем
• Распространенные вопросы и ответы на них

Любая работающая женщина в нашей стране имеет право рассчитывать на получение материальной помощи при временной нетрудоспособности в связи с материнством. Работая и регулярно уплачивая страховые взносы с заработной платы, работница обеспечивает себе стабильную помощь от государства.

В статье расскажем, облагаются ли НДФЛ декретные выплаты, ответим на распространенные вопросы.

Правовые аспекты декретного отпуска

В законодательстве как такового нет понятия декретного отпуска, существует понятие временной нетрудоспособности в связи с материнством. Это подразумевает, что женщина какое-то время не может исполнять свои трудовые обязанности по причине рождения ребенка (физического состояния, имея медицинское освидетельствование данного факта) и ухода за ним.

Условно декретный отпуск можно разделить на три этапа, на каждом из которых женщина может рассчитывать на определенные материальные выплаты:

• Этап беременности и самих родов, установленный законодательством срок – 70 дней до родов и 70 дней после, хотя, исходя из физического состояния женщины, сроки могут быть увеличены;
• Отпуск по уходу за ребенком, продолжительность которого не превышает полутора лет;
• Отпуск по уходу за ребенком до трех лет.

На декретный отпуск имеют полное право рассчитывать работающие женщины, несущие военную службу, студенты и т.д.

На пособие также могут рассчитывать иностранные гражданки, которые легально могут проживать и работать на территории нашей страны. Чтобы получить материальную помощь по временной нетрудоспособности в связи с материнством необходимо представить следующие документы:

Порядок выплаты пособий по временной нетрудоспособности

После предоставления заявления пособие по декретному отпуску должно быть рассчитано и утверждено в течение десяти дней. Выплата материальной помощи происходит в те же даты, что и заработная плата в данной организации.

Материальная помощь выплачивает Фондом социального страхования, куда перечислялись страховые взносы с заработной платы сотрудницы организации.

Существует несколько видов материальной помощи от государства, на которые могут рассчитывать мамы:

Как рассчитать сумму декретных выплат

Расчет суммы причитающегося пособия входит в обязанности бухгалтеров организации. Обычно это не представляет никаких трудностей при наличии специального программного обеспечения, которое ведет учет трудового времени и заработной платы.

Из учитываемых доходов за последние два года необходимо исключить все периоды временной нетрудоспособности, а также периоды, за которые по каким-либо причинам не перечислялись страховые выплаты во внебюджетные фонды. Если будущая мама работала только последние полгода, то выплаты будут рассчитываться от минимального размера труда установленного государством в данный период.

Чтобы корректно рассчитать сумму выплат необходимо выяснить средний доход за один день, для этого берем количество дней за необходимый промежуток времени и делим общий доход на это количество.

Схема расчета суммы декретных выплат по беременности и родам выглядит так:

• Размер пособия = Доход за два года / 730 дней * Количество дней отпуска

Налоги, уплачиваемые с пособий по нетрудоспособности

Согласно существующему законодательству пособия по временной нетрудоспособности, вызванной материнством, не подлежат обложению НДФЛ. Это обусловлено тем, что хоть помощь от государства и является доходом, но все-таки он формируется из уже когда-то уплаченных в бюджет страховых взносов.

При этом обычные выплаты по нетрудоспособности в связи с болезнью, как самого физического лица, так и его ребенка облагаются налогом. Но тут тоже не стоит забывать, что раз в год данный уплаченный налог можно вернуть, как расходы на лечение (в рамках установленной государством конкретной суммы).

Оформление справки по форме 2-НДФЛ

Оформлением справок по форме 2-НДФЛ занимаются непосредственно бухгалтера. Они необходимо для подачи в налоговую службу, как факт подтверждения уплаченного налога на доходы с физических лиц.

По сути своей декретные выплаты, которые получает женщина по уходу за ребёнком, являются её доходом. Но как говорилось ранее в налоговом законодательстве не предусмотрено начисление налогов на пособия, выплачиваемые по беременности и родам.

Поэтому если за весь период формирования справки сотрудница, находящаяся в декретном отпуске, не получала никаких других доходов, кроме материальной помощи по нетрудоспособности, то бухгалтеру нечего будет отражать в данной справке. Нулевые справки в налоговую службу не предоставляются.

Даже если она работает не полный день, оформляя дополнительное соглашение к трудовому договору об исполнении своих обязанностей на какую-то часть от должностной ставки, все равно она полностью теряет свое право на получение пособия. А следовательно справка по форме 2-НДФЛ оформляется для неё как и для всех остальных сотрудников данной организации.

Налоговый вычет в декретном отпуске

Многих женщин, находящихся в отпуске по нетрудоспособности, вызванной материнством, волнует вопрос – имеют ли они право на налоговый вычет в данный период. Как уже говорилось ранее, что пособия по временной нетрудоспособности не являются базой для обложения налогом на доходы, а, следовательно, факта уплаты налога, который можно вернуть применив налоговый вычет, тоже нет.

Поэтому, чтобы воспользоваться своим правом на возврат уплаченных налогов, женщина должна дождаться момента возвращения на работу, когда с её доходов начнут опять уплачиваться налоги.

Оформление декретного отпуска индивидуальным предпринимателем

Как известно многие предприниматели используют в своей деятельности специальные режимы налогообложения, которые заменяют некоторые виды налогов, а в некоторых случаях и полностью освобождают от уплаты таковых. Большинство предпринимателей освобождены от фискальной нагрузки налога на доходы физических лиц, а также имеют определенные послабления по уплате страховых взносов в государственные фонды.

Но это совершенно не означает, что предприниматель может избежать ответственности за перечисление пособий по временной нетрудоспособности своим сотрудницам. Конечно, по факту деньги перечисляются из соответствующего фонда, предприниматель получает из фонда как бы возмещение тех сумм, которые он перечисляет сотруднице находящейся в отпуске по беременности и родам.

При этом контролирующую функцию процесса расчета, выплаты пособия сотруднице, а также возмещения декретных пособий организации исполняет Фонд социального страхования. В ситуации, когда непосредственно предприниматель собирается уйти в декретный отпуск, ей надо убедиться в том что как минимум за год до него она регулярно уплачивала за себя страховые взносы, иначе есть огромная вероятность остаться без пособий по временной нетрудоспособности.

Если будущая мама работает по совместительству в нескольких организациях, она имеет право получать декретные пособия в каждой из этих организаций. При этом общая сумма выплат все равно не может превышать максимально установленного уровня.

Распространенные вопросы и ответы на них

Вопрос №1. Возможно ли одновременно оформить два отпуска – по беременности и ежегодный оплачиваемый.

Данная ситуация невозможна и не предусмотрена законом. Но сотрудница организации может использовать право на ежегодный оплачиваемый отпуск до отпуска по нетрудоспособности в связи с материнством, в этом ей никто отказать не сможет или может сохранить данные дни в качестве не отгулянных, что потом будет приятным бонусом, если сотрудница решится когда-нибудь уволиться из организации.

Вопрос №2. Возможно ли раньше установленного срока выйти на работу из декретного отпуска.

Право уходить в декретный отпуск или выходить из него полностью сохраняется за сотрудницей. Закон полностью на стороне будущих или уже состоявшихся мам.

При желании сотрудница имеет право выйти из отпуска, проработать недолгое время в рамках трудового договора, а затем снова отправиться в декретный отпуск ухаживать за малышом. При этом право на получение пособия сохранится.

Вопрос №3. В какой ситуации невозможно получить пособия по нетрудоспособности женщине, которая имеет работу.

Во-первых, такая ситуация может быть связана, если с заработной платы по каким-то причинам не платились страховые взносы, это может быть в ситуации когда компания работает в черную или нет трудового договора между сотрудником и организацией. В данном случае ответственность полностью несет сотрудница.

Во-вторых, возможно ситуация когда компания по каким-то причинам не может перечислять денежные средства. Это может быть следствие банкротства компании, наложения ареста на доходы компании и т.д.

Сотрудница имеет право через суд затребовать выплаты полагающегося ей пособия.

Выплата Декретных В 2020 Облагается Подоходным Налогом ?

Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Выплата Декретных В 2020 Облагается Подоходным Налогом ?». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Длительность этого отпуска может составлять до 3 лет. На время отпуска за сотрудницей сохраняется рабочее место. На период отпуска по уходу за ребёнком за работником сохраняется место работы (должность). Ст.

Облагаются ли налогом декретные 2020

Финансирование выплаты декретных полностью берет на себя Фонд социального страхования РФ, осуществляющий это за счет страховых взносов на соцстрахование по нетрудоспособности и материнству. Платить такие взносы должен каждый из работодателей (как юрлицо, так и ИП).

Чтобы узнать, облагаются ли декретные налогом НДФЛ в 2020 г., обратимся к ст. 217 НК, а именно п. 1. В этом разделе четко указано, что с пособий по БиР, в отличие от обычных случаев нетрудоспособности, подоходный налог не взимается.

Источник: https://shtrafov.ru/snimaetsya-li-podohodnyj-nalog-s-dekretnyh-vyplat-v-2020-godu/

Похожие записи:

• Ключевые навыки юриста в резюме примеры для
• Воровство с какой суммы начинается уголовная ответственность
• Назначение ответственного за обработку персональных данных образец